非遗文化的盈利模式篇1

关键词：商业模式分类；开放式；封闭式

近年来，诸多中外学者都意识到商业模式的独特价值并进行了深入的系统性研究。其中，商业模式的分类问题是其中的热点问题。现行的商业模式分类方法有很多种，但是目前没有哪个学者能真正建立起一个全面、清晰、实用，并且令人信服的商业模式分类体系。究其原因，主要是商业模式涉及的面过于宽泛，研究者在进行分类的时候往往不能够囊括进所有的指标体系。本文在对已有研究进行全面考察的基础上，尝试挖掘新的分类指标，创新现代商业模式的分类方法。

一、一种商业模式分类的方法

曾任苹果公司“软件布道师”的格威·卡瓦萨奇提醒人们：能最终形成有效商业模式的创意和想法少之又少。为了帮助人们找到切实可行的商业模式，他提出了一个商业模式评价坐标。这个坐标以“对客户的价值”为横轴，以“你提供独一无二的产品或服务的能力”为纵轴，由此出现了四个象限。

第1象限：不但你的东西对用户非常有用，而且只有你知道该怎么做。

第2象限：“冤大头型企业”没有人觉得你的东西有用，但只有你在这么做

第3象限：“凑趣型企业”不但没有人觉得你的东西有特别的用处，还有一大帮人在跟你做一样的东西。

第4象限：“平庸型企业”你其实没什么独到的能力，但你做的东西有一定的用处。

只有处于第1象限的企业采用的是正确而有效的商业模式，它们不仅着眼于顾客价值而且具有无法替代性，从而提高了同质企业的竞争门槛。令人遗憾的是，处于这个象限的企业相当少，大量企业都只能归入第2、3、4象限。卡瓦萨奇的这个评价坐标对于我们判断一个商业模式是否有价值很有用处。不过，随着商业模式的迅速流行和广泛采用，这个现有的二维坐标已经完全不能满足需要。仔细分析发现，这个坐标缺失一个维度，而且这种缺失是一个致命的缺失，这就是盈利维度。一个企业能为客户创造独特价值，但如果没有良好的成本结构和盈利模式，最终也只能因为持续亏损而难以为继。

可以看出，任何一个商业模式都是一个由客户价值、企业资源和能力、盈利方式构成的三维立体模式。

二、基于盈利维度的商业模式分类初探

现行的商业模式分类多专注于客户价值和企业资源两个维度，而对盈利方式这个维度却

关注甚少。具体来讲，盈利方式就是企业的收入模式。按此维度，市场中的企业大致可以分为两类：一类企业从成立之日起就坚持既定的商业信条和收入模式，有关竞争定位的重大决策在基本确定后，在很大程度上就不可能在短期或是中期改变，这类企业采用的是“封闭的”商业模式。比如西南航空公司，倾向于保有狭窄的业务领域，至少在长期内是保持不变的。

与之相反，另一类企业更加关注于具体的财务收益，而非某种既定的竞争定位战略，这类企业采用的是“开放的”商业模式。这类企业倾向于拥有更广的主营业务领域，而且可能随着时间的改变极大地改变自己的组织架构。通用电气公司从1892年的仅仅生产电灯泡、发动机以及小器械的生产商发展成为广泛多样化的联合大企业，它已经成为开放企业商业模式的典范。

有时，直接竞争的双方采用几乎完全相反的商业模式，一个是封闭的，而另一个则是开放的。在美国的制药领域，沃尔格林和CVS就是两类公司的例子，它们都创造了正的和总体增长的经济利润，然而多年以来它们追求的却是非常不同的商业模式。因此，对于封闭的或开放的商业模式的选择，没有固有的好坏之分，企业应该依据实际情况进行明智的选择。

三、封闭的商业模式：深度探究

封闭的商业模式常常作为企业家愿景的一部分自发产生，它反映了公司创立者的信念和偏好，有时在创立者离开公司之后，还能持续数十年之久。作为一个案例，柯达公司始终坚持乔治·伊斯门所创立的商业信条，通过坚守这些有近百年历史的信条，该公司获利颇丰。

封闭的商业模式有很多标志性的优势和劣势。它们的优势在于：它们几乎不可能被坚持不同商业信条的竞争者复制，而它们则可以通过在相邻产品领域以及新市场的自我复制成为实现利润增长的领跑者。

封闭的商业模式的最大的劣势在于其正统性和非灵活性。对于一个企业来说，从一个狭窄的集中化业务领域——这常常是企业创始人的遗产，转换到更宽阔的或是新的领域会很困难，而且企业的盈利模式会过于单一。当产品市场的环境变得不那么有利的时候，占主导地位的商业信条如此深根于这个公司，以至于变革现行模式并形成、执行一个全新的可盈利的商业模式所必需的新思想、行为改变以及领导方式在该企业内部常常根本就不存在。

四、开放的商业模式：深度探究

有着开放商业模式的企业以多种形式存在，并不想那些有封闭商业模式的企业那样易于归纳概括。开放商业模式最大的优势在于，如果运用得当，它将持续为利润增长以及利润重塑提供盈利机会，而这些机会在封闭的商业模式环境中很可能是不存在的。

开放商业模式就是企业为了最大化商业价值，打破组织的界限，整合企业利益相关者的

所有知识和资源，通过内外部资源的相耦合，从而增强企业的价值创造和利益的一种商业模式。现实中，不同企业商业模式的开放程度是不一样的，基于Chesbrough等的研究，根据企业在价值创造过程中分享和整合外部资源的程度的不同，可以将开放商业模式分为三模型：分享式、吸收式和多元式商业模式。

（一）分享式商业模式——高内部资源共享，低外部资源整合

1923年由华特·迪士尼创立时，迪士尼公司专注于生产在影院销售的动画卡通。在对这个模式的主要扩展中，迪士尼在1937年出品了它的第一部全长的动画片白雪公主。而后，通过1950年的金银岛进一步进军真人电影界。一直以来，其主要商业模式通过进军影视界以及音乐界得到支撑，并以此来保护迪士尼自己的知识产权、品牌以及利润空间。而在20世纪50年代，迪士尼闯入早期的影视行业拥有自己成功的作品。其后，通过收购ABC、ESPN以及其它有线电视网络资源，这个新的平台也包括了迪士尼频道。在这个意义上，迪士尼已经遵循着一种分享式商业模式，扩展至相关却完全不同的业务。

（二）吸收式商业模式——低内部资源共享，高外部资源整合

在中国服装企业中，美特斯邦威应该算是一个成功的典范。它开创的虚拟经营模式为

其它企业提供了很好的借鉴。从公司创立之日起，美邦就如它的广告语“不走寻常路”采用了独具特色的商业模式。为了克服内部资源有限的瓶颈，它积极向外发展，通过对外部资源的整合，进行生产、营销以及销售的外包，企业获得了很大的利润，实现了价值。立足于用多个品牌、多系列的产品结构来形成从设计开发到生产的一条龙的整个供应链，形成业务垂直整合的电子商务平台，来弥补传统模式的不足。

（三）多元式商业模式——高内部资源共享，高外部资源整合

不同于迪士尼和美特斯邦威，采用多元式商业模式的企业在分享内部资源和整合外部资源两方面都表现得非常积极，一方面积极地与其他企业分享自己内部未被充分利用的资源获得额外的收入，另一方面依赖于整合外部第三方的资源来增强自己的创新能力和综合竞争力。谷歌作为全球最大的搜索引擎公司，一直将“整合全球信息，使人人皆可访问并从中受益”作为其价值主张和使命宣言。谷歌通过开放式的商业模式，有效避免了垂直整合模式中消费者限制在一家设备一家书店的缺陷，从而为电子书产业的发展开辟了一条新路。

五、结语

商业模式分类问题的研究更好的为开创新的分类方法提供案例借鉴。本文选取了盈利维度盈利的商业模式分析，每一种商业模式没有优劣之分，应该具体根据企业的自身发展情况来选取适合自己的商业模式。本文将商业模式大题分为两类：开放式和封闭式，进行分析其特点和适用情况。对于封闭的商业模式，是企业坚守自己的信条和愿景，不易被其他竞争者复制，而自身却可以复制相邻产品，实现利润增长；同时封闭式商业模式固守其正统性和非灵活性也会阻碍其进一步发展。开放的商业模式相比较封闭式会有更大的自主性，打破组织界限，积极耦合各种资源，达到利润最大化，同时又开创了分享式、吸收式和多元式三种模型，让不同企业可以进行不同程度的开放，适于企业自主灵活盈利。企业应该根据自身实际选择合适的商业模式类型，同时要坚持权变的理念，实时实地进行商业模式的创新升级。（作者单位：郑州大学）

参考文献：

[1]翁君奕.商务模式创新：企业经营“魔方”的旋启[M].北京：经济管理出版社，2004.

[2]KAGERMANN，张维迎.2010商业模式——企业竞争优势的创新驱动[M].北京：机械工业出版社，2008：98-120.

非遗文化的盈利模式篇2

根据民政部2011年公布的数据，我国现有各类基金会1843家，[1]其中民政部注册登记的有148家，地方注册登记的有1659家。基金会的资助方向首先以教育和传统的救灾、济贫、救困、助残等社会服务为主，文化艺术和医疗事业次之，其他环境保护、宗教、农业等则鲜有问津。

2011年十七届六中全会召开后，改革创新文化体制机制，区别对待文化事业和文化产业，成为文化大发展大繁荣的时代要求。对于公益性文化事业，如何减少行政力量直接干预，调动各方资源积极参与，从而促进文化艺术事业蓬勃发展成为讨论的焦点。由于艺术类基金会具有非营利运作和专家决策的双重特点，是在政府代表的公共利益和市场追逐的经济利益之外的第三重文化创生力。所以，由国家层面创立艺术基金会的呼声不绝于耳。

本文将从艺术基金会的定位、宗旨、现状出发，通过横向比较美国、台湾等有成熟经验的基金会管理模式，以期对我国艺术基金会的创建和发展提供启示。

一、我国艺术基金会的发展情况

基金会在我国并不是一个新鲜事物，1981年中国第一家基金会——中国少年儿童基金会在北京成立。经过30多年的发展，我国基金会的数量呈明显上升趋势，但无论从基金会数量还是规模上看，均与中国经济发展水平不相称。根据1288家基金会的有效数据，截止2009年其总资产为389.37亿元人民币。同期美国比尔及梅林达·盖茨基金会资产达到530亿美元，约合人民币3546亿元。也就是说，我国1288家基金会的总资产仅相当于比尔及梅林达·盖茨基金会一家的十分之一。[2]由此看来，基金会在我国极具发展空间。

（一）艺术基金会的性质与定位

按照国务院2004年6月1日起施行的《基金管理条例》规定：基金会是指利用自然人、法人或者其他组织捐赠的财产，以从事公益事业为目的成立的非营利性法人。

基金会按照募款性质可分为面向公众募捐的基金会（公募基金会）和不得面向公众募捐的基金会（非公募基金会）。按照募捐的地域范围可分为全国性公募基金会和地方性公募基金会。需要明确的是基金会和基金是两个截然不同的概念。基金会是以公益事业为目的的非营利性法人。基金是指为了某种目的而设立的具有一定数量的资金。例如信托投资基金、公积金、保险基金等，主要以资金增值和保值为目的。按照基金会的宗旨和业务范围，艺术基金会主要是为了促进文学、艺术事业的发展而成立的公益组织。而艺术基金则是以投资艺术品为目的，将艺术品视为衍生性金融商品操作，具有收益和增值潜能的特点。

目前我国的全国性艺术基金会主要有中国文学艺术基金会、中国少年儿童文化艺术基金会等18家，[3]其中宗旨明确为促进艺术发展的仅有中国文学艺术基金会（中国文联）、中国少年儿童文化艺术基金会（文化部）、中国少数民族文化艺术基金会（文化部）、李可染艺术基金会（文化部）、中国京剧艺术基金会（文化部）、中国艺术节基金会（文化部）、中国交响乐发展基金会（文化部）、中国电影基金会（国家广播电影电视总局）、吴作人国际美术基金会（统战部）、田汉基金会（文化部）10家。[4]

由于目前在国内设立基金会特别是文化类基金会比较困难，一些有志于赞助艺术项目的个人或机构，往往选择在自己认可的基金会中下设专项基金。这类专项基金分为三种情况：一是在公募基金会下成立专项基金，如北京文化艺术基金会下设有“当代艺术发展基金”，其下还分有宋庄当代艺术发展基金、798艺术基金等小项。二是在艺术类高校或研究所下设立专项基金，接受社会捐助；三是在知名的文化类非公募基金下设立专项基金，如吴作人美术基金会下设有“萧淑芳艺术基金”、“中国艺术批评基金”、“艺术与文化政策专项基金”等9个专项基金。

与此同时，还有一些在境外成立的文化艺术基金，其宗旨和目的也是为了促进中华文化艺术发展，如在香港成立的中国当代艺术基金、黄苗子郁风慈善基金、在英国成立的中国当代艺术基金会、美国的长征艺术基金会等。

（二）艺术基金会建立的宗旨与目的

举目全球，各类艺术基金会建立的宗旨与目的主要涵盖了以下方面：

1、促进艺术事业的发展。文学艺术是民族的精神火炬，即使在近年来经济危机的影响下，艺术基金会也得到了蓬勃的发展，它对艺术尤其对有利于提升民族人文素养的高雅艺术进行了大力扶持。美术、严肃音乐、戏曲戏剧等在人类文明中占有重要地位，但在市场竞争中不具有优势的艺术品种得到了各类艺术基金会的关注与扶持。

2、保护文化艺术遗产。文化艺术遗产的保护光靠政府这一只手的力量显然不够，作为公益性质的艺术基金会无疑是有力的补位。近年来越来越多的基金会选择将文化艺术遗产作为资助对象。他们认为文化遗产可以将民族精神高度概括和整合，将它们保留在本土，是对历史的尊重和延续。2009年出现的中华抢救流失海外文物专项基金会高价竞拍颐和园兽首事件就是一个典型案例。当然，如何将艺术基金会对文化艺术遗产的资助纳入《文物保护法》和《非物质文化遗产保护法》甚至相关国际法律的保护框架，解决这一问题尚需时日。

3、保护艺术多样性和均衡性发展。艺术的创作生产受到政治、经济、社会环境等诸多因素影响，特别是近年来受到新媒介等技术手段的冲击，艺术门类和品种在时间和空间上发展都极不均衡。许多艺术基金会就将目光投向了保护艺术种类的多样性和均衡性发展方面。例如对京剧、昆曲等濒危戏曲剧种的扶持，对少数民族文化的发掘与抢救，对少年儿童文艺的资助等等。

4、鼓励和培养艺术人才。艺术基金会的另一重要作用在于通过举办艺术展览、搭建交流平台、收藏艺术作品、举办艺术培训等活动培养和鼓励艺术人才创作更多精品力作。

（三）我国艺术基金会的现状分析

从1981年我国第一家基金会成立至今已有30余年。30年间，中国注册登记的各类基金会已达1843家，其中文化艺术类的基金会113家，部级的文化艺术基金会仅18家。为何会出现如此不均衡的发展状况？透过分析目前活跃的各级各类艺术基金会，我们可以得到一些启示：

1、从基金会的创办主体来看，主要分为三类情况：一是政府及有关部门发起成立的基金会。如中国文联发起成立的中国文学艺术基金会，[5]这类基金会规格较高，通过资金和项目的扶持，体现了政府对文化艺术的扶持和引导。二是名人冠名的基金会。如吴作人国际艺术基金会，李可染基金会等，这类基金会的成立与发起人的社会影响力直接相关，也是目前数量最多的艺术基金会类型，且这类基金会大多为非公募基金。目前来看，名人基金会申请难度极大，吴作人国际美术基金会（由统战部管理）在得到统战部和挂靠单位民盟中央的支持后，仍然无法完成注册，最后通过新华社内参上报中央领导才完成筹建工作。李可染基金会（由文化部管理）等在筹建之初也遇到过类似情况。三是文化企业和金融机构合作成立的基金会。如民生艺术基金会、凤凰柏森基金会、中华世纪坛艺术基金会等，这类基金会如雨后春笋般发展，成为近两年艺术基金会的发展趋势。

2、从基金会的募款渠道来看，在目前社会尚未形成普遍的赞助艺术的风气之前，许多企业家和机构把艺术看作一门“生意”，把赞助艺术基金会看成是财富增值的工具，鲜有出于纯粹的公益慈善目的。而且国家也未形成成熟的公益慈善捐款与财税减免政策的挂钩体系。在这种大环境下，基金会的募款渠道单一，发展艰难。

募款的第一种渠道是国家或政府直接的资金捐助。如台湾国家文化艺术基金会以新台币六十亿元为目标，由主管机关编列预算捐助，在十年内收足全部基金。第二种是来自公、私机构、团体或个人的捐赠。如吴作人国际美术基金会成立的20年间，58%的捐款来自吴作人及其家属，27%来自其他个人（学术、朋友、艺术家），15%来自相关机构（行政挂靠部门、艺术机构）等。第三种渠道来自其他收入。一部分是基金的利息收入，另一部分是基金会的资产的保值与升值，如物业、房产等增值。当然，由于艺术基金会的专业特点，还有一项特殊的收入就是来自艺术家捐赠的艺术作品拍卖变现后所得的资金收入，随着近年来艺术品投资的热潮，这类收入不可小觑。

3、从基金会的资金使用情况来看，按照民政部《基金会管理条例》的规定：公募基金会每年用于从事章程规定的公益事业支出，不得低于上一年总收入的70%；非公募基金会每年用于从事章程规定的公益事业支出，不得低于上一年基金余额的8%；基金会工作人员工资福利和行政办公支出不得超过当年总支出的10%。

4、从基金会的管理模式来看，基金会是注册的独立法人单位，每年须向主管单位和民政部门报送基本情况和财务情况，募款和捐款情况接受社会监督。艺术基金会的机构设置和人员聘用受到艺术品种和规律的影响。目前我国的艺术基金会一般包括决策机构、办事机构和监督机构。决策机构一般是理事会或董事会，人选涵盖文化艺术界人士、学者、专家、政府代表及社会人士，主要负责基金会的目标方针、基金筹集和使用、预算决算等重要事项；监事会则负责基金会的资金审核与监督；常设机构则根据基金会的捐助和发展方向而设立，主要包括资金募集、项目发展、活动评奖、艺术研究、人才培养、行政运营等部门。

二、美国、台湾艺术基金会的运作模式

（一）美国：受法律保护的艺术基金会

自由竞争的价值观，是美国国家治理模式的基本出发点，因而美国对文化事业实行间接管理，政府没有管理文化事务的专门机构，但他们有联邦艺术暨人文委员会、国家艺术基金会、国家人文基金会等中介组织，它们代表政府行使一部分管理职能。

1965年，美国国会通过了自大萧条以后第一部支持文化艺术事业的法规，由总统签署成为法律，即《国家艺术及人文事业基金法》。依据此法，美国创立了历史上第一个致力于艺术与人文事业的机构：国家艺术基金会与国家人文基金会，并设立了联邦艺术暨人文委员会，由联邦政府中工作性质与文化发展有关的部门的首脑组成。

美国对文化艺术事业的资助主要依靠法律，通过法律法规和政策杠杆来鼓励中央和地方对文化进行投资。国家艺术基金会与国家人文基金会的宗旨是为发展美国文化艺术服务，保护美国丰富的文化遗产，鼓励国家最优秀的艺术人才发挥创造才能。通过立法，保证美国每年拿出相应比例的资金投入文化艺术，并且使这些资金的使用直接面对文化艺术事业，而不是耗费于庞大的文化行政机构的运行之中，大大提高了资金的使用效果。国家艺术人文基金会每年向各州及联邦各地区艺术委员会拨款一次，约占年总基金额的20％，其余款项直接用于向各个艺术人文领域内的个人及团体有关项目提供资助，也用于优秀艺术成就的奖励。[6]

美国政府的文化资助模式还呈现出两个特点：首先，政府拨款对象为非盈利文化艺术团体。美国联邦政府所支持的是那些不通过市场运作方式经营的非盈利性文化团体，申请资助的团体必须是非盈利性质的民间机构，而且是从联邦政府取得免税资格者，其盈利部分不得归个人所有。以商业运作方式的盈利性文化团体，如流行音乐、电影娱乐公司等无法获得赞助。

其次，政府采用资金匹配的方式实行有限拨款。联邦政府机构提供的资金支持是有限的，一般要求对任何项目的资助总额不超过所需经费的50%，也就是说，最多只能提供某一项目所需费用的一半，另一半则必须由申请者从政府机构以外筹集。这样就避免了文化团体过分依赖联邦政府，鼓励文化团体积极进取。资金匹配一方面促使各地方政府拨出相应的地方财政来与联邦政府资金配套，另一方面也要求各艺术团体或艺术家积极向社会筹集资金以获得政府的资助。同时，通过多方考察，既确认该项目的社会意义与艺术意义，又提高了项目的可实施度，避免了无效投入。

（二）台湾：在政府引导下的艺术基金会

台湾的国家文化艺术基金会成立于1996年1月，由行政院文化建设委员会依据《国家文化艺术基金会设置条例》捐助新台币六十亿元做为本金，另外通过民间捐助加强推动各项业务。

台湾国家文化艺术基金会成立的主要目的在于积极辅导、协助与营造有利于文化艺术工作者的展演环境，奖励文化艺术事业，以提升艺文水平。[7]基金会工作内容分为研发、补助、奖项、推广四大方向。通过研究发展的工作，来检视与累积目标成果，建立政府与民间的沟通平台。而补助的分配与奖项的颁发，则是为了鼓励艺术工作者能长期从事创作，推广艺术教育。推广部门则是致力于建立交流平台，让艺术文化信息能传递给艺术工作者与社会大众。

基金会最重要的业务就是赞助、奖励、培育、推动和辅导民间艺文工作者或团体，但不包括各级政府机构、政党、学校，及所属单位。基金会支持的艺文活动类型包括文学、美术、音乐、戏剧、舞蹈、文化资产（包括民俗技艺）、视听媒体艺术以及艺文环境与发展等，并鼓励创新的、具突破性、实验性与新观念的各种艺文形式。基金会主要通过资助涉及文学艺术的创作、演出展览、学习进修、调查研究、文化交流、出版翻译等活动，达到推动台湾文学艺术事业发展的目标。

近年来，台湾国家文化艺术基金会不断与时俱进，加强对文化创意产业、视听新媒体艺术、艺术发展环境等新领域的资助，使台湾的文化创意产业位于世界前列。

三、中国国家艺术基金会建立的必要准备

无论是美国通过法律手段来保护艺术基金会的规范运作，还是英国将艺术基金会作为政府促进艺术事业发展的必要补充，或是台湾、日本积累的成熟规范的基金会运作经验，通过基金会的力量促进艺术事业的发展，是除了政府有形管理、市场无形调节之外的第三重文化创生力。

随着文化在社会发展和国际竞争中重要地位的凸显，事实上各类文化艺术基金会在我国的创建运行也正如火如荼，由国家层面成立高规格的艺术基金会，促进和调节我国艺术事业科学发展，将成为一种必然趋势。从我国目前的现实情况来看，成立国家艺术基金会必须有三个前提准备：

（一）加速政府行政职能的转变。由于文化艺术事业具有意识形态属性，在“文艺为人民服务，为社会主义服务”的号召下，长期以来我国实行党和政府对艺术事业进行直接管理的方式。政府文化部门不仅直接把控艺术创作的方向、题材、体裁，更管控着资金、人才等核心资源。这样的结果是一方面文化艺术事业为社会主义现代化建设提供了强有力的智力支持，另一方面则是资金使用效率低下，人才受制于体制，艺术创造力得不到释放。

按照国际普遍共识，政府直接拨款资助是行政管理方式中最低效的一种，政府应减少直接的行政干预，通过大力发展专业性的公共机构，对社会事务进行间接管理和宏观调控。我国政府已经深刻认识到转变政府职能的紧迫性，总书记在政治局集体学习中就强调：“要通过改革，把不该由政府管理的事项转移出去，把该由政府管理的事项切实管好，从制度上更好地发挥市场在资源配置中的基础性作用。”

由此可见，只有艺术管理部门主动让度自己手中的“权力”，将有限的精力集中投入到宏观的文化战略规划和艺术政策制定上来，将诸如项目、活动、比赛、评奖、培训、艺术交流等具体的实施执行让位于更专业的艺术基金会，政府对艺术事业的资金投入方式由事业性拨款、全额拨款逐步向差额拨款、间接拨款的方式转变，国家艺术基金会才有成立的前提和必要。

（二）明确公益性文化事业与经营性文化产业的认定。近年来我国文化发展的一项重要成果就是明确了文化的公益性与经营性的双重属性，区别对待文化事业和文化产业是这一轮文化体制改革的关键。

由于国家艺术基金会是政府对艺术事业的管理和服务的有力补充，它的资金主要来源于国家的税收，属于国家财政的再次分配，目的是促进艺术事业的全面发展，具有明显的公益性质。因此其资助的项目和对象必须是不通过市场运作方式经营的非盈利性文化团体，申请资助的团体必须是非盈利性质的民间机构，而且其盈利部分不得归个人所有。而那些以商业运作方式的盈利性文化团体，如流行音乐、电影、娱乐产业等则不在资助范围之内。同时在有条件的地方，还可以按照国家艺术基金会的资助额度进行相应的配套支持。只有明确了接受资助的单位和项目的公益性质，才能保障艺术基金会的良好运作和艺术事业的公平发展。

（三）加大艺术慈善捐助的财税减免力度。作为公益性非营利机构，艺术基金会向社会团体和个人公开募款是资金筹集的重要渠道，而按照国际惯例，向基金会等公益慈善机构捐款捐物，可以获得相应的税收减免优惠。

我国法律关于捐赠的税收优惠主要在《中华人民共和国公益事业捐赠法》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例等法律法规中有所体现。根据规定：个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。纳税企业用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额12%以内的部分，准予扣除。享受捐赠税收优惠有个明确要求：接受捐款的组织必须是民政部认定的60个社会团体，而其中明确属于文学艺术范畴的仅有中国文学艺术基金会一家，这就大大限制了机构和个人对艺术公益事业的捐助热情。

我国现行立法关于捐赠税收优惠的不足还表现在：享受税前扣除的慈善组织的范围狭窄；税前扣除比例较低，缺乏跨年度结转的规定；缺乏实物捐赠税收优惠的规定；慈善捐赠减免税程序操作性不强等。且与其他国家相比，税前扣除的比例相对太低。根据美国、德国等国家的经验，允许个人或企业当年超过所得税抵扣限额部分的公益捐赠结转至上一年度或递延至下一年度进行抵扣。

当然，随着国家对文化艺术事业的大力支持，完善艺术慈善税收减免政策，保护公众对艺术慈善捐赠的积极性，也成为了民政部调整慈善税收减免政策的发展方向。而随着艺术捐赠税收减免政策的力度加大，必然吸引越来越多的团体和个人对艺术事业发展的关注，公众捐款也将取代国家财政，成为国家艺术基金募款的主流。

注释：

[1]另根据基金会中心网的数据，截止2012年8月我国基金会总数达2743家，其中公募基金会1259家，非公募基金会1484家。（

[4]截止2012年，在民政部注册登记的文学艺术类基金会有：中国少年儿童文化艺术基金会（文化部）、中国少数民族文化艺术基金会（文化部）、中国国际文化交流基金会（文化部）、中国华夏文化遗产基金会（文化部）、中国煤矿文化宣传基金会（国务院国有资产监督管理委员会）、中国益民文化建设基金会（住房与城乡建设部）、中华社会文化发展基金会（文化部）、李可染艺术基金会（文化部）、中国京剧艺术基金会（文化部）、中国文学艺术基金会（中国文联）、中国艺术节基金会（文化部）、中华社会文化发展基金会（文化部）、中华文学基金会（中国作协）、中国文物保护基金会（国家文物局）、中国敦煌石窟保护研究基金会（国家文物局）、中国交响乐发展基金会（文化部）、中国电影基金会（国家广播电影电视总局）、吴作人国际美术基金会（统战部）

[5]中国文学艺术基金会是经中国人民银行批准，国家民政部注册登记的全国性公募基金会，主管单位为中国文学艺术界联合会，其业务范围包括募集资金、专项资助、国际交流、书刊编辑、专业展览、咨询服务。该基金会原始基金数额为897万元，全部来自社会捐助。

[6]卢娟：《国外政府的文化资助模式及对我国的启示》，中华人民共和国文化部网站。

非遗文化的盈利模式篇3

关键词：盈余质量；经理人；成本；公司治理；应计质量

中图分类号：F276.6文献标识码：A

文章编号：1000-176X(2011)05-0093-05

一、引言

近年来，上市公司高管人员在职高消费、贪污公款、挪用并转移资产和携款潜逃等现象屡见不鲜，股东与经理人之间的问题表现突出，公司治理结构的不合理引起了成本的增加。与此同时，我国资本市场中的盈余操纵现象频繁，信息失真严重，众多的上市公司盈余均存在着严重的质量问题［1-2］。从琼民源到红光实业再有ST科龙，一连串的财务造假丑闻不断地冲击着资本市场，严重损害了证券市场的“公开、公平、公正”的三公原则。此外，资本市场中出现了上市公司盈利的“10％”和“6％”现象，说明了我国上市公司进行盈余管理的频繁性与普遍性。这些现象表明，我国上市公司的盈余质量已经受到了严重损害。

问题产生的根本原因在于信息的不对称，由于契约双方存在着信息的不对称，人即信息的优势方往往实施与委托人目标函数不一致的行为，进而导致委托人的利益受损。为了缓解或解决问题，需要在委托人与人之间建立一套机制，以使得人的行动符合委托人的利益目标。这种机制一般会通过契约（显性或隐性）的形式固定下来，如公司章程、经理人报酬契约等。

最优的契约安排应该是能够使得成本最小化，因此其构建的最优标准为人的努力程度。然而，由于人的努力程度无法被委托人观察，因此无法作为契约制定与执行的基础。作为契约签订和执行基础的必须是能被委托人和人观测到的共同信息。在有效资本市场前提下，会计是信息优势方向信息劣势方传递信号的一种手段，而且是符合成本效益原则的手段之一。因此，会计数据，特别是盈余自然就成为契约签订和执行基础的共同信息。由于会计信息在契约安排中的重要作用，因此会计信息质量的高低对于冲突的解决无疑具有十分重要的作用［3］。

本文以盈余信息为对象，考察盈余质量对股东―经理人关系的影响。具体而言，本文分析：（1）经理人是否通过损害盈余质量以掩盖高成本问题，即盈余质量的高低是否影响经理人成本；（2）经理人是否会通过改变盈余质量传达成本变动的信号，即盈余质量的改善是否导致经理人成本的降低。本文的研究不仅为缓解股东―经理人冲突提供解决路径，同时也为会计信息的公司治理作用提供新的证据。

二、文献回顾

在财务与会计研究中，成本计量有两类方法：一是直接计量企业效率损失或额外支出；二是通过影响成本的公司因素间接地计量［4］。

在前一类中广泛采用的是Ang等提出的营业费用率法和资产使用效率法［5］。其中，营业费用率法从投入的角度来计量成本。该方法认为，特定企业的成本等于其营业费用与零成本企业营业费用的差额。这种方法所计量的成本包括管理者的额外消费及其他成本，因此称之为直接成本。而资产使用效率法则从产出角度度量成本。该方法认为，资产周转效率代表着经理人对资产使用的效率，较低的资产周转率表明经理人可能将资产用于非生产性目的，意味着较高的成本。资产使用效率法用资产的无效使用(如投资不当、管理失职、偷懒、过度在职消费等)所造成的利润损失来替代成本，同样也是通过与零成本企业的比较，实现企业成本的间接度量。后一类方法中的变量包括公司规模、财务杠杆、增长性、股权集中度和管理层持股等。

Jensen认为，企业闲置现金流量与企业成长潜力对成本有一定的影响，在拥有较多闲置现金流量，并且成长潜力较小的企业中，经理人与股东利益冲突较为严重，成本较高。他还指出，负债可以通过降低经理人可随意支配的现金流量从而降低自由现金流量的成本［6］。Jensen和Meckling指出，经理人持股水平也是重要因素。自利的经理人持有的公司股份越低，就越容易与外部股东存在分歧，保证和监督成本也就越高，成本将越高。随着经理人持有的所有权比例的上升，经理人自己所承担的花费津贴等的成本亦将增加，由于经理人将承担更大份额的成本损失，所以经理人持股可以减少其与股东的利益冲突［7］。吕长江和张艳秋等发现，股权分散公司经理人在职消费的成本更高；国有股比例与经理人成本正相关；上市公司最终控制人持股比例与经理人成本显著负相关关系［8］。此外，Jensen和Meckling的研究还表明，经理人成本受公司规模的影响。公司规模越大，经理人就越有机会消费获得非金钱性利益。此外，公司规模越大、层级越多，所需要签订的契约的数量也会增多，从而相应的监督成本也就越高［7］。

三、样本选择与研究设计

本文数据为2004―2006的A股上市公司，并剔除金融保险类、数据不能获得和数据异常的样本，共计2981个研究样本。本文以应计质量定义盈余质量并采用Dechow和Dichev模型进行估计［9］。常用的Jones模型及修正Jones模型均隐含着一个前提假设：非操控性应计项目是由一些会计要素决定的，而这些会计要素是没有纵的。Dechow和Dichev模型直接将应计项目与现金流相联系，避免这一假设所带来的不利影响。其假定短期应计项目与现金的实际收支不能相差一年以上，一般也是可以得到满足的。

其中，TCA为经平均总资产调整后的线下项目前总应计项目，等于营业利润与经营活动现金净流量的差额除以当年平均资产总额；CFO为经营活动产生的现金流量净额；Asset为平均资产总额。

将样本公司按照21个行业分类（除金融保险类和制造业外的11个一级行业，加上制造业的10个二级行业），基于每个行业的样本公司数据估算方程（1），并将回归残差的绝对值|εi,t|作为本文盈余质量的第一个度量指标EQ1。EQ1的数值越大，表明样本公司的应计质量越差，盈余质量越低。

Kothari等研究表明，应计项目与公司当前及过去的业绩存在显著相关性［10］。相关研究指出，对操纵性应计项目的估计将会显著地受到公司当前及过去业绩的影响。Kothari等采用同行业和相近资产回报率公司的操纵性应计项目来控制样本公司的公司业绩对应计项目的影响，研究表明这种方法提高了盈余管理研究结论的可靠性。

本文基于Kothari等的方法对EQ1进行调整，以控制企业业绩的影响。具体的计算步骤如下：

第一，将整个样本公司按照前述的行业分类方法分为21类；第二，计算每个样本公司的资产回报率，资产回报率等于当期净利润除以期初资产总额；第三，根据样本公司前一年的资产回报率，将每一行业中的样本公司五等分，并求解每个等分中方程（1）回归残差εi,t的中位数median_ε；第四，计算第i个样本公司εi,t与该公司所属等分的中位数median_ε的差额（在计算第i个公司所对应等分的中位数时，需将第i个公司暂时剔除）。将该差额的绝对值|εi,t－median_ε|作为第i个样本公司另一个经过业绩调整后的应计质量度量，记作EQ2。

本文采用调整后的管理费用率度量经理人成本，计算方法为：调整后管理费用＝管理费用－（坏账准备本期增加额－坏账准备本期转回额）－（存货跌价准备本期增加额－存货跌价准备本期转回额）。同时，本文选择了如表1所示的控制变量。

基于以上变量定义，本文将采用如下模型作为基本回归模型。

AC_EXEi,t=β0+β1EQki,t+β2Sizei,t+β3levi,t+β4Share_exei,t+β5Ratio_indi,t+β6Share_1i,t+β7Owneri,t+β8H2_5i,t+β9FCFi,t+∑φInd+∑φYear+σ(2）

信息不对称的程度越高，成本也就越大。在本文的研究中，可以把股东看作委托人，他们将资金投到公司中成为公司股东。而公司的管理者可以被视作人，他们有权力使用股东的资金并选择资金的使用方向。但是，作为股东的委托人和作为经理人的人之间存在信息不对称。委托人可能不了解资金的运作情况和资金的使用情况，而这些恰好是人的私人信息，人就会利用自己的私人信息向委托人榨取信息租金。如果给定契约关系已经存在，那么信息不对称的程度越高，人的私人收益越大。

就股东与经理人的问题而言，盈余可以被看作是委托人（股东）与人（经理人）所能观察到的共同产出，盈余质量代表了信息的不对称程度，因此，盈余质量的高低将影响股东与经理人之间的签约效率，即经理人的成本。盈余质量越高，则签约效率越高也即成本越低。因此，本文提出如下的两个假设：

假设1:在其他条件相同的情况下，高盈余质量的企业的经理人成本较低。

假设2:当公司治理较完善，盈余质量趋于良好时，企业的经理人成本趋向更低。

四、回归结果与分析

1.假设1的回归结果

公司治理是会计信息质量包括盈余质量的重要影响因素。陈汉文等［1］和潘琰和程小可［3］及后续研究认为，我国上市公司特有的股权结构，如国有资产投资管理部门作为企业的股东等，导致了内部治理结构趋于失效，由此影响到会计信息的质量。这些研究表明，模型(2)中盈余质量是内生变量，即冲突也可影响盈余质量的形成。为了控制内生性的影响，本文将t-1年的盈余质量作为t年盈余质量的工具变量，对模型（2）运用两阶段最小二乘法进行估计，表2给出了相应的回归结果。

从中可以看出，盈余质量EQ1和EQ2的回归系数均为正数并通过了显著性检验，系数（t值）分别为1.639（3.01）和3.327（2.23）。意味着在其他条件相同的情况下，盈余质量越差的上市公司，其经理人成本越高。较差的盈余质量导致了股东与经理人之间信息不对称程度的加深，股东无法准确地衡量经理人的努力程度，也无法有效地监督经理人的行为。由此而导致经理人有更多的机会在职消费、滥用甚至偷盗其受托管理的公司资源。假设1得到验证。

此外，本文发现控股股东持股比例的增加显著减少了经理人成本(变量Share_1显著为负)；相对于民营公司而言，国有控制的上市公司缘于终极所有人的缺位容易导致内部人控制问题，因而可能产生更高的经理人成本(变量Owner显著为正)；自由现金流量越高的企业经理人成本越高(变量FCF显著为正)，与Jensen提出的自由现金流理论的观点一致，即在拥有较多闲置现金流量，经理人与股东利益冲突较为严重，成本较高。

2.假设2的回归结果

假设1的验证给出了基于水平数值的回归结果，其结果可以解释为横截面差异的不同，即所有的样本公司相比，在其他条件相同的情况下，盈余质量越低的上市公司其经理人成本越高。本文利用变化量来分析盈余质量的改善对经理人成本的影响，并同样采用工具变量方法以控制内生性问题。具体的回归方程如模型（3）所示。

五、基于面板模型的稳健性检验

为了控制可能存在的遗漏变量影响和同一样本公司连续观察多期所带来的组内相关问题，本文采用了面板模型进行了相同的分析。表4给出了相应的回归结果。相应的固定效应检验、随机效应检验及Hausman检验均在1%的水平上显著性，因此本文采用了固定效应模型。

在绝对量回归中（PanelA），盈余质量指标EQ1和EQ2的系数均在1%的水平上显著为正，相关系数（t值）分别为0.287（5.53）和0.255（4.67）；在变化量回归中（PanelB），

六、研究结论与建议

本文研究了作为委托合同设定基础的盈余，其质量的高低对经理人成本的影响，并提供相应的经验证据。具体而言，以经过业绩调整后的应计质量度量盈余质量，以调整后管理费用率作为经理人成本的度量指标，在控制了自有现金流、企业规模、负债水平、股权结构等因素的影响后，本文发现，高盈余质量的企业的经理人成本较低，当盈余质量趋于良好时，企业的经理人成本趋向更低。在分析中，采用了工具变量和面板模型等方法控制了内生性、遗漏变量、组内相关问题，研究结论保持稳健。

本文的研究结论为会计信息的公司治理作用提供了新的证据。研究结果也暗示，在解决资本市场中广泛存在的问题时，应以提高信息质量为根本。这意味着不应仅从事后的监管处罚出发，而应更多地关注如何确保高质量信息的生成与传播，特别是作为资本市场公共产品的会计信息。当前新会计准则的实施和财政部关于会计信息化的推广等均是如此。

参考文献：

［1］陈汉文，林志毅，严晖.公司治理结构与会计信息质量――由琼民源引发的思考［J］.会计研究，1999，（5）：29-31.

［2］佟岩，程小可.关联交易利益流向与中国上市公司盈余质量［J］.管理世界，2007，（11）：56-62.

［3］潘琰，辛清泉.所有权、公司治理结构与会计信息质量――基于契约论的现实思考［J］.会计研究，2004，（4）：19-23.

［4］李明辉.成本的计量［J］.生产力研究，2005，（10）：243-245.

［5］Ang,J.,Cole，R.，Lin，J.AgencyCostsandOwnershipStructure［J］.JournalofFinance,2000，（55）：81-106.

［6］Jensen，M.C.AgencyCostsofFreeCashFlow,CorporateFinanceandTakeovers［J］.AmericanEconomicReview，1986，（76）：323-339.

［7］Jensen,M.C.,Meckling，W.H.TheoryoftheFirm:ManagerialBehavior,AgencyCostsandOwnershipStructure［J］.JournalofFinancialEconomics,October,1976,(3):305-360.

［8］吕长江，张艳秋.成本的计量及其与现金股利之间的关系［J］.理财者，2002，（4）：3-7.

［9］Dechow,P.,Dichev,I.TheQualityofAccrualsandEarnings:theRoleofAccrualEstimationErrors［J］.TheAccountingReview，2002，（77）：35-59.

［10］Kothari,S.,Leone,A.,Wasley,C.PerformanceMatchedDiscretionaryAccrualMeasures［J］.JournalofAccounting&Economics，2005，（39）：332-341.

［11］Biddle,G.,Seow,G.,Siegel,A.RelativeVersusIncrementalInformationContent［J］.ContemporaryAccountingResearch，1995，（12）：1-23.

［12］Francis,J.,LaFond,R.Olsson,P.,K.Schipper.CostsofEquityandEarningsAttributes［J］.TheAccountingReview，2004，（79）：967-1010.

非遗文化的盈利模式篇4

关键词：商业模式；创新；企业发展；小额贷款

中图分类号：F83文献标识码：A

文章编号：1672―3198（2014）16―0093―01

商业模式是使企业运行的内外要素整合起来，形成完整高效率的具有独特核心竞争力的一种运行系统，它通过提供一种整合产品和服务并使系统达成盈利目标的整体解决方案。如果给商业模式下一个精准的定义，可以用两个字概括商业模式的定义，即盈利。从本质上讲，商业模式就是企业如何赚钱，如何获取利润维持生存与增长的方法。也就是我们平常所说的盈利模式。

商业模式创新是什么呢？创新不是目的，创新是手段，商业模式创新就是根据市场变化，找出一条解决问题，适宜企业本身发展新路子，这就是创新的出发点。

以一家刚成立不久的小额贷款公司为例，若想找到该公司的商业创新模式，我们可以首先根据商业模式的三大要素进行分析（企业资源和能力、市场需求、企业意愿），得到如下结果：

内生因素：企业资源和能力，自有资金5亿元人民币（注册资本金）；

外生因素：信贷市场需求旺盛；

主观意愿：发展壮大自身。

以上的要素条件便是该企业具有的商业模式，然而，作为一家小规模的市场新来者，该公司还有不可规避的弱点，企业刚起步不久，市场经验不足，无法与大公司抗衡。针对以上特点，该公司制订出的商业模式是：利用有限的自有资金，依托有关银行，拾遗补缺，弥补其市场不足，从而防范风险，稳步发展。但是，企业在运行中明显凸现出如下问题：资金量不足；客户贷款度过大；贷款周期过长；审贷周期太长，手续太繁杂。

企业经营中凸现的问题，说明企业运营模式的设立明显不足，必须调整和创新营运模式。要解决上述问题，第一个要考虑的是：小贷公司做什么？创新如何创？按照市场竞争法则，就是围绕市场、围绕客户、围绕企业的需求去创新，这是企业生存发展的立足之点和唯一出路。作为企业的经营者，在借鉴前期经验教训的前提下，提出如下创新思路。

1市场定位创新

小额贷款公司的定义就是姓小额，这个市场定位已由他的名称所决定，凡是违背了这个市场定位，势必会步履艰难。因为市场上的商业银行比比皆是，一个小额贷款公司如同一叶小舟，如何能与商业银行这些航母在市场的海洋中争斗呢？因此，小贷公司在金额市场中只能是“拾遗补缺”他的客户群体，应该锁定在“小微企业”、“小生意人”、“三农”等方面，最大程度地为他们的金融需求服务，这就是小贷公司的使命。因为这些客户群体很难从商业银行中获取金融支持，也就是说这个群体本身就是商业银行在市场中的“遗漏”点，也是小贷公司的市场“契入”点。由此而知，为“小微企业”、“小生意人”、“三农”提供金融服务，就是小额贷款公司的市场定位。根据这个市场定位，小贷公司一定要比商业银行做出特色来。一是真正帮助“小微企业”“小生意人”“三农”解决融资难问题，改变商业银行繁杂、时间冗长的办事程序，简化手续，简易便利，让客户省心，小贷公司才能逐步拥有固定客户，做大做强。二是手续规范，这里的规范是指我们的借贷行为要有别于民间借贷，让客户认识和体会到小贷公司的借贷行为是公正的，合法合规有据可查的，即充分让客户放心。三是满足客户的合理要求，小贷公司的借贷方式要灵活多样，这样才能有别于商业银行，我们应该记住，小贷公司的贷款利率要比商业银行高得多，客户群体之所以愿意到小贷公司融资，一方面是因为商业银行门槛高难进，另一方面是小贷公司在风险抵押、贷款利率上面比较灵活。因此，我们不能一味追求盈利而忽视了灵活的企业经营特性。只有保持转换角色的思维方式，多为客户着想、多为客户考虑利益，多为客户提供便利，这样我们的客户群体在与我们的交易时，才能愉悦开心。

2经营方式创新

从2006年国家开始批准成立小额贷款公司以来，全国迄今已有5000多家了，按照市场规律，每个企业都有有他的生命周期，因为经济也有生命周期。小贷公司要想保持旺盛的生命力，经营方式的创新也尤为重要。我们既不能照搬照套商业银行的经营方式和经营产品，也不能像民间借贷那样没有政策底线。实际上我们是在狭缝中求创新、求发展。如今国内金融市场改革已经逐步展开，过去的一些政策壁垒已经逐渐松动。这为小贷公司的经营方式创新提供一定的空间和机遇。一方面小贷公司业务可以与典当行业挂钩，典当行业因为它的市场特性在借贷市场中具有独特性。首先借款利率和综合管理费可高达50%多；其次典当行业借贷时按行业特性，借贷人的物品实行了质的转移；第三典当行业借贷期较短。小贷公司可以从两种行业中的差异性入手，开拓新的经营品种。另一方面小贷公司可以与资产租赁行业挂钩。随着工业的竞争白炽化，有些生产企业和商业银行都相应开辟了资产租赁业务。小贷公司可以选择从一些价值不高的工业产品入手，特别是农业机械产品，如果我们小贷公司创新相应的经营品种，既服务了微小企业、三农产业，扩大了客户群体，又开辟了新的盈利渠道。为小微企业增添了市场活力。

3融资渠道创新

小额贷款公司的性质是非公众性的，不吸收存款的放款机构。小贷公司的性质决定了他只能够利用他的资本金对外发放贷款。小贷公司本身又属于轻资产公司，没有固定资产，有的只是有限的货币资产。现实中，轻资产型公司在担保抵押规则里面很难融资。因此小贷公司的对外融资几乎是企业发展的命门。融资渠道的创新对于小额贷款企业尤为重要。目前小贷企业可以从以下方面入手拓宽融资渠道：一是利用公司股东的资产到商业银行抵押担保融资。这种方式有可能给股东带来风险。小贷公司一般属于有限责任公司，股东只需按股本金出资比例承担责任。而用资产抵押融资有关股东会承担额外的风险。二是与典当行业和融资租赁行业合作，利用典当行业质押的物品和融资租赁的设备向商业银行抵押融资。三是与担保公司合作，由担保公司担保为小贷企业在商业银行融资。四是与信托投资公司合作，为小贷公司作信托产品融资。（以上四种融资行为，又局限于小贷公司负债率不得高于70%的政策规定。）五是增资扩股，当小贷公司经营走上正轨且具有一定的经济效益和社会知名度后，择机以每股1元的价格对外增资扩股，这种方式没有政策限制，操作起来不失为较佳之作。

4企业文化创新

商业模式创新中如果没有与之相匹配的企业文化创新，那所有的创新都等于零。因为企业文化创新是企业一切的开始，你做小贷公司就要树立做小贷的理念，做小贷的文化。如果既没有树立做小贷的理念，又没在做小贷的文化，如何创新？如何参与市场竞争？现在只要是做小额贷款公司，从公司管理层到从业人员，大量都是从商业银行流动过来的。我们投资人在招聘人员时只是单方面考虑到人才的“拿来主义”，没有认识到拿来的除了人以外，还有他们的思想、理念、行为，最要命的是“惯性思维”。每个企业都有他的特性。小贷公司绝对不能与商业银行划等号。如果简单地把小贷公司与商业银行等同起来，照搬照套商业银行的文化理念、经营风格、办事程序等，那这个小贷公司就可能向前走不多远了。因此小贷公司文化创新至关重要，当我们的管理层和员工拥有了全新的小贷理念、小贷文化，就会明确小贷的市场定位、小贷的生存法则、小贷的发展目标；就会拥有积极向上的心态，展示自我的能力。创造人生价值动力；拥有这种文化理念的团队，我们的小贷公司就会在市场竞争中永远立于不败之地。

5结论

小额贷款公司是金融市场的生力军，在宏观经济运行中的作用不可忽视。把握好小额贷款公司的发展节奏，形成小额贷款公司特有的商业创新模式，紧扣融资创新，定位创新，企业文化创新以及经营创新等诸多环节，小额贷款公司才能越做越强。

参考文献

[1]蔡伟.关于商业性小额贷款公司可持续性发展的思考[J].金融纵横，2009，（7）.

非遗文化的盈利模式篇5

中东铁路的建设和铁路附属地②的设置，客观上带来了近现代东北地区大致呈“T”字型的、沿铁路分布的城镇化、工业化发展格局，以及各种经济现象和经济实体，包括商业、加工业、房地产、航运业、矿产、林业、电力、金融等沿铁路集聚［5］。并逐步形成以附属地为节点、以铁路线为纽带，具有空间分布完整性和相对集中性的中东铁路工业遗产带。中东铁路西部线(滨洲线)工业遗产分布中东铁路西部线建于1898～1901年，东起哈尔滨，西至满洲里，全长953.76km。滨洲铁路沿线自然地理条件差别较大，自哈尔滨向西，经松嫩平原农业区、大兴安岭林区和呼伦贝尔草原三大地貌单元，自然及文化景观的差异性明显。调查显示，滨洲线沿途的铁路工业遗产存量比较丰富，其中以中东铁路早期(1898～1917年)俄式建筑为特色，许多设计精美、质量上乘的车站站舍、职工俱乐部、车站水塔及各式石头房、木刻楞等建筑仍保存完好。工业遗产分布相对集中的铁路节点主要有满洲里、海拉尔、牙克石、博客图、免渡河、扎兰屯、昂昂溪、富拉尔基、安达等，其位置特点、历史作用及现存的有代表性的不可移动文物如表1所示。中东铁路东部线(滨绥线)工业遗产分布中东铁路东部线自哈尔滨站起向东偏南经阿城、一面坡、横道河子、牡丹江至绥芬河站，全长560.54km。滨绥铁路横贯黑龙江省东南山岳地带，横越张广才岭、老爷岭、太平岭等主要山脉，沿线雨水充沛，土质肥沃，植被覆盖率高，物产富饶。滨绥线主要途经山地丘陵地区，保存有一定规模的铁路遗产，同西部线近似，也以早期俄式建筑为特色。其中以绥芬河、横道河子、一面坡等地的铁路遗产分布最为集中。如，横道河子镇已发现200余座中东铁路早期建筑，并已整体列入部级文物保护单位。滨绥线主要铁路节点的位置特点、历史作用及现存的有代表性的不可移动文物如表2所示。中东铁路“南满洲”支线工业遗产分布中东铁路“南满洲”支线于1897年8月与中东铁路干线同时动工，自旅顺向北、自哈尔滨向南同时铺设，1902年12月完工，1903年7月通车。1905年日俄战争后，日本取得了“南满洲”支线宽城子(长春)以南的铁路所有权，并将其易名为南满铁路。为了管理南满铁路，日本于1906年11月成立南满洲铁道株式会社，并逐步窃夺了安奉铁路(沈阳至丹东)、抚顺铁路(沈阳至抚顺)、牛庄铁路(大石桥至营口)的路权。相比中东铁路的其他路段，南满铁路由于长期由日本人操纵，前后约40年，至今保有的铁路遗产大多留下那个时代的烙印。一直以来，整条“南满洲”支线铁路客流量大，货运量多，是东北地区南北交通的大动脉，有“黄金线”的美誉。受沿线快速发展的工业化、城镇化以及近些年铁路更新改造的影响，总体上该线路的铁路遗产消失很快，除长春、沈阳、大连等中心城市外，多数站点现仅有少量的铁路遗存，不少地方的铁路遗产已消失殆尽。各主要铁路节点的位置特点、历史地位及现存有代表性的不可移动文物如表3所示。

中东铁路工业遗产整体性保护建议

我国悠久的文明史铸就了丰富而多样的文化遗产，这些遗产不仅包括珍贵的文物、伟大的古建筑和历史文化名城，更包括像万里长城、丝绸之路、大运河、长江三峡、茶马古道、中东铁路等为代表的，内涵丰富、历史久远的大尺度线性文化景观遗产。中东铁路是大尺度线性文化景观遗产，不仅仅是不可移动文物，虽然从中央到地方已将部分有突出价值的中东铁路遗存列入国家及地方文物保护单位，但仍没有从根本上解决文化遗产的整体性保护问题。针对具有跨区域特征和弥足珍贵的中东铁路工业遗产，建议应该从国家层面制定保护条例或管理办法，划定保护范围、保护等级和保护标准，统一指导和规范各省份、各城市及铁路部门的保护工作。制定中东铁路工业遗产保护利用总体规划一个完整的文化景观遗产是由相关地域的自然结构、经济结构和社会结构所构成的统一体［8］。针对中东铁路的跨区域性质和复杂性特点，建议国家有关职能部门尽快组织铁路部门及内蒙古、黑龙江、吉林、辽宁各省份联合制定《中东铁路工业遗产保护利用总体规划》。在第三次全国文物普查基础上，再组织力量对中东铁路沿线工业遗产保护利用现状做统一调研，摸清资源本底状况，通过科学评价，准确把握文化遗产的整体价值。以此为基础，确立保护开发的中心城市、重要节点及其保护地带。除按法律途径设立为不可移动文物或优秀历史建筑外，还应按整体保护要求划定历史风貌保护区，并规划对相关非物质文化遗产的保护。根据不同保护等级、遗产濒危状况、文化遗产综合利用价值，确立保护基本原则、开发利用的主要业态和优先时序安排。同时还要突出做好投融资渠道、绿色通道、解说系统、整合营销、支持系统等专项规划，保障总体规划的全面、顺利实施。

非遗文化的盈利模式篇6

关键词：商业银行盈利模式发展趋势

中图分类号：F830.4文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2011）08-195-03

一、商业银行盈利模式概念及类型

所谓商业银行盈利模式，就是指商业银行在一定的经济发展水平和市场机制环境下，以一定资产负债结构为基础的主导财务收支结构。商业银行的盈利模式根据划分标准不同，有着不同的类型，本文根据目前商业银行的主要收入结构来看，将盈利模式分为传统业务型和非传统务型两种。

（一）传统业务型

传统业务型顾名思义就是以传统业务为主导的盈利模式，即收入来源中以信贷利息收入为主，而利息收入中又以批发业务利息收入为主。这类盈利模式导致商业银行的发展需要以资产规模扩张为主要手段，以存贷款规模的增长来维持利润的增加。自然，由于更多的关注信贷，其所提供的服务品种就相对比较单一，银行之间服务的差异化较小。我国商业银行无疑是这类盈利模式的典范。

（二）非传统业务型

顾名思义，就是非传统业务收入占较大份额的盈利模式。这里的非传统业务主要指：

1.零售银行业务。零售银行业务是相对于批发业务而言的，批发业务的服务对象主要是公司、集团，而零售业务面向的是零散的消费者和小企业。就提供的服务而言，批发业务主要是信贷，零售业务除了贷款外，还包括信用卡、财产管理、个人理财等业务。零售银行业务具有客户广泛、风险分散、利润稳定的特点，但同时也需要商业银行具备完善的机构网络。

2.中间业务。所谓中间业务，就是商业银行除了资产业务和负债业务以外，不直接承担或不直接形成债权债务，仅动用自己的少量资金，为社会提供的各类金融服务。参照巴塞尔委员会的分类并结合中国商业银行的实际情况，中间业务大体可分为性中间业务、结算性中间业务、服务性中间业务、融资性中间业务、担保性中间业务、衍生性中间业务六种。目前银行的金融创新大部分在中间业务，其触角涉及到资金清算结算、基金托管、现金管理、买卖、财务顾问、企业银行、理财服务等；也涉及到老百姓生活的方方面面，如外汇买卖、理财、汇款、工资、缴交公用事业费等等。中间业务是目前大多数国际商业银行盈利的重要来源，例如美国花旗银行，存贷业务带来的利润占总利润的20%，其余80%的都是由承兑、资信调查、企业信用等级评估、资产评估业务、个人财务顾问业务、远期外汇买卖、外汇期货、外汇期权等大量中间业务创造的。

3.私人银行业务。私人银行业务，是指商业银行通过对客户按重要性分层管理，为重要的客户群提供个性化、差别化、全方位金融服务的银行业务。其具体服务内容包括：财富管理业务、信托产品、咨询服务、遗产规划、托管业务等。私人银行业务与零售银行业务相比有三大特点：一是要求较高的准入门槛；二是私人银行业务提供的是一种综合解决方案；三是私人银行业务为客户提供个性化的顶级的专业化服务。私人银行业务位于商业银行业务金字塔的塔尖，它以资产管理业务为基础，已成为国际知名商业银行的战略核心业务。

二、我国商业银行盈利模式的现状、原因及问题分析

（一）我国商业银行盈利模式的现状分析

长期以来，我国国有商业银行的的盈利模式现状体现为两个主体：一是收入总额中以利差收入为主体；二是利差收入中批发业务占主体。近几年来，为了改变利息收入比重过高的盈利模式，我国商业银行纷纷致力于开辟新的利润增长点，在零售银行业务、私人银行业务、中间银行业务和混业经营盈利模式上取得了一定的进展和成就。虽然我国商业银行非传统业务有了跨越式的发展，但应该看到，截至目前为止，传统的盈利模式并没有发生根本性的改变，利息收入依旧占到各商业银行全部收入的80%以上，而非利息收入不到20%，与国际先进银行差距还很大。另外在20%的非利息收入里边，又以低技术含量的手续费收入为主。而各种创新业务，中资银行却少有涉足。

（二）我国商业银行盈利模式形成的原因分析

1.间接融资占主体的金融市场结构。长期以来，我国以间接融资为主的金融结构始终未得到根本的改变，从直接融资与间接融资比例的发展来看，银行贷款占比实际上始终高于80%。近年来，随着债券市场与股票市场的逐步壮大和完善，我国直接融资比重有所提高，但以间接融资为主的融资结构仍未得到根本改变。而在间接融资中，银行贷款又是其最为主要的融资途径，这种金融结构为我国商业银行传统业务的维持提供了一个广阔的市场环境。

2.投资拉动的经济增长模式。我国的经济增长模式属于典型的投资拉动型，在过去的30年中，我国的投资率是世界各国中最高的，由于投资的增长与经济增长的相关度很高，对经济增长的贡献很大。我国正处于工业化和城市化加快发展的经济发展阶段，积累和资本形成对经济增长具有重要影响，投资拉动对经济增长的重要作用需要保持投资较快增长。改革开放以来，全社会固定资产投资增长率保持在20%以上。资金是发展的原材料，高速的发展形成了我国长期以来资金供不应求的基本格局，而这种格局为商业银行的传统信贷业务提供了广阔的市场。由于投资拉动的经济增长模式，使得我国国有商业银行充分享受了经济高速增长的成果，能够保持高速的贷款扩张。近十几年来，我国银行业的贷款平均增速都以2倍于GDP的增速在增长。多年以来的贷款快速扩张使我国国有商业银行利息收入居高不下，传统批发信贷业务非但没有减弱，甚至有进一步强化的情况。

3.利率管制与高利差。当前，我国仍是一个以管制利率为主的国家。虽然我国早在1996年就开始了利率市场化的改革进程，但是直到今天为止，利率市场化进程并没有完全结束，特别是存贷款利率，依旧受到央行严格的管制。在行政干预的情况下，我国一直保持了平均3%到4%的息差水平，虽然这一息差水平相对于其他转型国家6%的息差而言还不算高，但与成熟的工业化国家2%的息差相比，还是为商业银行提供了稳定的利润来源。

4.高储蓄率。受历史、文化及经济状况影响，我国长期以来一直保持着较高的储蓄率，与高储蓄相对应的是低消费水平。虽然近年来随着经济的快速增长，收入的不断增加和投资市场的逐步完善，我国居民的消费水平有了很大提高，居民投资于股市、债市的支出日渐增加，但高储蓄的根本格局依旧没有改变。高储蓄率为我国商业银行提供了一个成本低廉、稳定性高的资金来源，成为我国商业银行传统信贷业务能够长盛不衰的重要原因。

5.其他金融市场的不发达。我国金融市场改革落后与经济发展的步伐，金融市场虽然在近年来得到了一个较快的发展，但总体而言，我国的金融市场依旧处于初级阶段，金融机构还显得较为单一，金融产品还不够丰富，金融创新的动力不足。而像综合理财、投资银行业务、衍生性金融业务等新型业务的开展需要一个完善的外部金融环境。企业的多样化融资以及家庭收入的理财投资实现都离不开一个完善、发达的金融市场环境，而我国的金融市场发展程度与国外成熟市场相比，在这方面还存在很大的差距，企业融资渠道严重单一，居民投资渠道短缺。在这种环境下，个人将储蓄更多地存入银行而不是去投资、企业向银行借钱而不是发行债券、银行更多地依靠信贷业务而不是其他业务便成了各个金融活动参与者自然的选择。

6.商业银行的成长历史。我国商业银行从改制至今，仅仅经过了短短十几年的时间，商业银行虽然已不再是计划体制下的财政出纳，但也没有完全转变为现代金融体制下的新型金融机构，其整体的经营体制、人力资源、客户结构以及发展理念依旧深深地打着“传统信贷模式”的烙印。这种现象的改变需要一个长期的过程，虽然目前各大商业银行都纷纷调整发展战略，将中间业务等作为下一步发展的重要领域，但可以看到，在传统因素占主导的经营环境下，信贷业务依旧是商业银行最重要的盈利来源。

（三）我国商业银行现有盈利模式的缺陷分析

1.传统业务的不可持续性。首先，利率市场化将给我国商业银行的盈利带来新的冲击和巨大的挑战。利率市场化是未来我国利率改革的必然趋势，而实行利率市场化以后，银行自主决定存贷款利率，银行间激烈的竞争使存贷款利差有缩小的趋势，利差的缩小将对银行的盈利状况和经营状况造成巨大的挑战，传统利差收入为主的盈利模型面临不可持续的风险。

其次，金融脱媒化导致商业银行传统业务客户日益减缩。近年来，随着股市、债市及大型财务公司的快速发展，我国金融也渐渐出现“脱媒”状况。以财务公司为例，目前中国已有许多家财务公司，资产规模庞大，资金调配能力加强，不仅分流了公司客户在银行的存、贷款量，而且开始替代银行提供财务顾问、融资安排等服务，已对银行业务造成了强有力的冲击。

2.单一收入来源缺乏稳定性。传统盈利模式的最大特点就是业务以批发信贷业务为主，而批发信贷业务与外部经济发展环境有着高度的相关性，很容易受到宏观经济波动、利率市场化导致的利差收窄及利率波动风险的影响，导致我国商业银行的利润来源缺乏相对的稳定性，呈现出被动的周期性波动特征。

3.新型业务发展“千行一面”。我国大多商业银行已经在零售业务、中间业务及私人银行业务等方面作出了积极的尝试，也取得了较快的增长。但就目前而言，这些新型业务的发展依旧处于初级探索阶段，已开发的新型业务和新型产品同质化现象严重，普遍缺乏有自身特色的差别化产品，缺乏对中间业务整体发展真正起到核心、支柱作用的重点产品；另外就是产品科技含量不高，开发创新力度仍然不足，吸纳型和模仿型创新较为多，自主式创新较少。高附加值产品少，在一些新业务、新产品的种类与功能拓展方面，还不能及时跟上市场需求与客户需要，导致在一些低层次的中间业务上出现了销售为主、尽先压价的恶性竞争局面。直接制约了商业银行发展非利息收入业务的能力。

三、我国商业银行盈利模式转变趋势及不利条件分析

从上面的分析我们可以知道，我国商业银行盈利模式面临不可持续的局面，转变传统的盈利模式对于商业银行而言已是不争的事实，商业银行也在这方面作出了许多积极的尝试，但结果并不是很理想，在金融危机面前，大家依旧只有靠打“信贷”这张牌来度过危机。出现这样的情况并不是由于我国商业银行“变身”的信念不坚定，而是有着深刻的背景原因。只有对这些因素有全面而清晰的认识，才能明确我国商业银行要不要转变盈利模式，如何转变盈利模式有更好的解答，这些因素包括：

（一）非传统业务具有时滞性

由传统业务到非传统业务，商业银行需要根据业务的转变而对自身的人力机构、信息系统、管理模式和经营方式以及客户群体进行全方面的更换，同时非传统业务相对与成熟的传统信贷业务而言，具有高投入低回报的特征，盈利能力并不强，而且商业银行很难足够快地建立与新型业务相应的规模和技能来迅速产生新的利润，这些业务需要数年才能产生足够的利润，投入与回报之间有着较长的时滞性。

（二）我国资本市场还不发达

目前，我国的金融体系市场发育程度依旧不是很高，资本市场不发达的现状没有得到根本改变，这直接导致了目前我国仍然是一个以间接融资为主导的畸形金融体系，“金融脱媒”现象在我国表现并不明显。商业银行依旧可以通过扮演资金媒介依靠存贷利差的商业模式而存续。这在一定程度上，抑制了商业银行发展业务多元化、去拓展非利息收入业务的内在冲动。同时，投资银行业务、综合理财业务、金融顾问、私人银行业务等非传统银行业务的发展无一不是建立在资本市场高度成熟的基础上的，我国资本市场的欠发达，导致这些业务开展缺少良好的产品设计环境，从而直接抑制了商业银行非传统业务的发展。

（三）存在着严格的金融管制

目前，我国依旧对利率、汇率以及金融产品等实行严格的金融管制，在监管模式上实行分业经营、分业监管的金融管理模式，这直接限制了商业银行发展风险资产交易、股票基金买卖等交易业务的发展，也限制了商业银行发展非利息收入业务的空间。而交易业务收入往往正是西方商业银行非利息收入的重要来源。

（四）商业银行创新能力不足

从上面的分析可以看出，我国目前非传统业务的发展呈现出高度同质化趋势。缺乏核心创造力是我国商业银行非传统业务发展的一大难题。由于非传统业务需要的高知识、高技术含量特征，导致在研发、管理等方面都需要较高的技术水平作为支持，涉及到许多专业性知识、现在科技手段以及一系列法律法规，对从业人员的素质要求也很高，而国内商业银行员工一直从事单一的信贷业务，普遍远离信托业、证券业，缺乏从事投资银行业务、财务顾问的专业知识和经验，这是导致商业银行创新能力不足的重要原因。

四、我国商业银行转变现有盈利模式的发展建议

目前我国商业银行盈利模式的发展处在一个非常微妙的时刻，一方面都意识到传统模型的各种弊端，都在通过各种努力希望改变现有的单一而又传统的盈利方式；但另一方面造成目前盈利模式结果的各种决定性因素依旧未发生根本性改变，商业银行在短期内实现盈利模式的大变身并不现实；而与此同时，外部经济、金融等各方面的积极发展变化又为其实现盈利模式转变提供了一定程度的条件。因此，商业银行的变身过程，在这种微妙的现实情况约束下，将是一个曲折、渐进而又略显漫长的过程。在机会不断闪耀而基本面仍未出现根本性变化的这个时刻，商业银行在发展新型业务方面的一些方法和策略就会显得异常重要。

（一）在未来一段时间内依旧坚持传统业务为主的发展策略

虽然长远来看，传统业务具有不可持续性，但由于我国经济的高速发展和经济增长对间接融资体，具有高依存度，以及较高的利差水平可望在较长时间内保持，传统业务还将为我国银行业带来丰厚的利润。就目前而言，传统业务更加适合目前我国经济现状和国有商业银行的发展状况，全面发展非传统业务的条件还不具备，时机还不成熟，我国国有商业银行在很长一段时间内还需要依靠公司银行业务来实现盈利水平的提高。

（二）坚持渐进式发展思路

从上面的分析可以看出，我国商业银行非传统业务发展的条件与发达国家相比还有着较大的差距，要使我国商业银行达到国外银行其他业务收入占50%的程度还为时过早。可以看到，资本市场的发展、金融监管模式的转变、商业银行内部结构的转型及自身创新能力的提升等都需要一个长期累积渐进的过程。这些因素的不断变化会对商业银行发展非传统业务产生越来越多的影响，同时也提供越来越多的机会。因此，我国国有商业银行既不能放弃非传统业务的发展，也不能超越条件的限制过快的发展。目前情况下，更应该进行小规模的探索和试验，通过渐进式发展，始终保持与外部条件的同步向前。

（三）坚持有所为与有所不为的发展原则

从上面的分析可知，商业银行非传统业务的领域非常广泛，内容涉及到经济社会生活的方方面面。因此，不可能所有的银行在所有的非传统业务领域都齐头并进，也没有一家银行有能同时在所有非传统业务领域都处于领先。非传统业务的这一特性就决定了商业银行在转变盈利模式的时候必须坚持有所为与有所不为的发展原则，尤其是对于众多的中小商业银行，由于在规模上存在绝对的劣势，而非传统业务的发展又需要高的投入，在投入产出间还有较长的时滞性。因此，在判定发展哪种非传统义业务时，必须对外部条件和发展趋势及自身实力和优势进行全面、科学的评估，在此基础上选择一种或几种非传统业务进行重点投入和发展。而不是盲目地随大流，以致出现一窝蜂现象，等到投入了许多才发现自己完全不具有优势的时候，其他业务往往已经错失了最佳的发展时机，而且再次转型往往比第一次转型需要更多的投入和存在更多的风险。由此可见，在目前非传统业务发展程度还比较低，发展趋势还不明朗的时候，各商业银行更需要注重投入前的评估和规划，坚持有所为与有所不为的发展原则，用有限的资金和时间打造自身的核心竞争力。

五、结论

综上所述，我国商业银行还处在由传统盈利模式向非传统业务类型的盈利模式转变的过渡阶段，处在发展变化的十字路口。商业银行需要积极转变自身盈利模式，但在各项条件还未完全具备的情况下，依旧要坚持传统业务为主的发展策略，同时在发展中坚持渐进式发展道路和有所为与有所不为的发展原则，实现盈利模式的成功转型。