如何加强内部管控篇1

【关键词】企业内控控制管理对策

一个企业其内部的管理方式决定了企业的发展速度和稳定程度，在企业竞争力的提升当中起着重要的作用，因此，完善的内部控制管理系统对于企业管理水平的提升有着至关重要的作用。但是就我国目前企北经济的发展形式来看，企业在内部控制管理方面仍存在许多欠缺，企业要想取得长足高效发展，提升企业内部控制管理水平，完善内控管理制度已成为当前社会企业发展的首要任务。

一、企业提升内控管理水平的意义

（一）监督会计信息真实性和科学性的重要保证

企业内控管理重要工作内容是企业的真实经营活动和资金运转情况，企业内控管理的规范均应用到了企业日常信息的收集整理上。因而我们不难看出，企业内控管理是监督企业信息真实性、科学性、有效性的重要保证。

（二）企业财务管理的核心

企业需要对不同层级进行分层管理，来构建不同部门方便便各部门以更好地运作来满足生产经营需要。因而在有效推动企业财务管理工作的开展上，加强企业内控管理水平的提升，是企业财务管理工作有效地开展，确保企业资金能得到充分利用的关键。

（三）企业抵抗外来风险的关键

随着经济的不断发展，企业面临的竞争愈演愈烈，市场也在不断被细分。在这种情况下，要增强企业核心竞争力，企业唯有不断提高管理水平，才能进一步抵抗来自外部市场的风险。而提高企业内部控制能力则是提高管理水平和企业核心竞争力最关键的措施。只有企业内控管理水平得到提高，企业的所有资源才能实现企业的目标。

二、当前我国企业内控管理水平的现状

从我国目前企业的发展现状来看，我国企业内控制度和防范企业风险的研究落后于西方发达国家，企业的管理水平普遍较低，内控管理水平的重视程度不高，这严重阻碍了企业会计内控机制的有效运行。改革开放以后经过几十年的发展，我国企业内控制度和防范企业风险的研究逐步进入了正规，也取得了一些不错的研究成果。目前，我国企业内控制度和防范企业风险研究还存在诸多问题。首先，企业内部控制的内容不完善。我国企业现在普遍存在缺乏内控管理经验的问题，这主要是因为我国企业内控内容的不完善。其次，内部控制的范围不够广泛。这个问题是指很多现代企业在财务工作的管理与控制上可谓是下足了功夫，但在企业整体经营情况上工作做得远远不够。再次，企业对风险管理的理念不强。很多企业只是在出现事故后采取措施进行补救，说明风险管理的理念还没有融入到他们的管理之中，做到未雨绸缪。还有，监督机制不健全。我国企业中监督机制不健全的问题比较突出。一些企业设置有内部审计部门，但这个部门监督的范围很有限，不能从整体上监督企业存在的风险。另外还有一些企业，虽然表面上看其内控管理系统比较完善，但难以落实，一旦付诸实践便在很大程度上影响了企业领导的有效决策。此外，企业内控环境基础薄弱，会计工作人员分工不明确，内控制度执行力度不足，人员素质偏低等诸多行为都在一定程度上损害了公司的利益。最严重的是企业财务信息不真实，编造虚假财务这种行为在很大程度上影响着企业的利益，给企业未来的发展带来巨大的风险。

三、提升我国内控管理水平的具体措施

（一）优化企业内控环境

企业内控环境分内部环境和外部环境。由于外部环境对企业内部控制能力比较小，所以对企业内部控制力起作用的主要是内部环境。内控环境是我国企业会计内控管理的软肋，这与企业的管理方式密不可分。内部环境的控制主要包括三方面的因素：一是企业管理层是否强调和宣传内部控制的性质与重要性，即对内部控制的重视程度；二是制度执行者的态度与素质，即是否认识到各自工作岗位的重要性及对整个控制与管理的意义；三是企业的经营策略，包括组织机构、企业文化、外界协调、管理宗旨等。企业把这三方面要素协调好、运用好，企业内控环境必然得到优化。

（二）加强企业文化建设

企业制定经营目标和设置管理机都要坚持以人为本。经营者要充分发挥控制者和被控制者的主动性、积极性和创造性，就必须提高员工的道德水准和法规意识，只有在共同的道德规范的基础之上，内部控制的制度才能建立，从而形成真正意义上的团队精神。内部控制能有效的实施，要依靠企业每一个员工目标明确、观念趋同、具有较高的胜任能力。

（三）加强内部审计与监督

企业经营者对审计监督的认识程度，对内部审计监督效果有重要影响。企业的管理人员必须对内部审计监督有明确的认识：一是要给审计部门以独立的空间，使内部审计监督作用得到充分的发挥；二是要严格按照相关的法律法规来进行，在审计监督的过程中必须坚持依法办事；三是要加大对审计工作的执行力度，审计工作人员在全方位了解内部控制制度的情况下，严格的去执行；四是要充分发挥内部审计对经济的监督作用，以加强内部的审计与监督的方式，来提高企业的经济效益，防范与解决企业的风险。审计人员在观念上要不断提高自身的业务素质和业务技能，以适应瞬息万变的市场经济的发展状况，同时要注重和培养优秀的道德素质，为完善企业内控制度和有效防范企业风险的奉献自己的力量，从而促进企业持续向前发展。

（四）提高内控人员的整体素质

企业要想实现可持续发展，除了需要具有完善的内控制度和监督制度外，加大企业工作人员整体素质的培育是企业实现人力最优配置，提升企业整体工作效率和市场竞争力的关键步骤。一支高素质的人才队伍不仅可以为企业开辟一条智慧、创新的发展道路，还可以利用人才的智慧，不断完善企业内控管理制度。

四、结语

总之，我国市场经济仍处在复杂的变化之中，企业经营者要具有忧患意识，不断提高自己的经营能力。企业要建立完善的内控制度，为企业高效顺利的运作提供保障。同时，提高自己预测风险的能力，做好切实的防范工作，使风险远离企业。只有在这样的情况下，企业的经济效益才会提高，企业才会健康持续的发展。

参考文献

如何加强内部管控篇2

八十年代末以来，我国一些商业银行开始研究加强内控建设问题并进行了一些有益的探索。中央银行也根据国内外的实践经验，于1997年5月制定颁发了《加强金融机构内部控制的指导原则》，推动了这项工作的开展，但进展情况尚不尽如人意。特别是如何处理好中央银行监管与商业银行内控之间的关系，这是摆在我们面前的当务之急，也是金融制度改革深化的重要一环。

中央银行监管和商业银行内控的目标是一致的。目的都是为了金融的稳健运行。中央银行监管是通过对商业银行的外部监管，督促其建立和执行完善的内控制度，防范风险，从而达到维护正常的金融秩序，防止系统性、区域性风险发生的目的；商业银行内控的目的是对自身经营活动中可能出现的各种风险进行预防和控制，而这恰是中央银行监管所要达到的目的。

商业银行内控是中央银行监管的基础和前提。商业银行内控是指商业银行为保证正常经营，避免风险而建立的相应管理制度和采取的一系列必要措施。它的内容涵盖面很广。一般说来，至少包含以下方面：严密有效的组织结构，最高管理层向下的逐级授权、相互独立的业务部门和明确的职责分工；严格完善的审批制度和会计控制体系；合理有序的内部稽核检查制度等等。这些内容是银行有效运作、避免风险产生的保证，其重要性是不言而喻的。任何形式的监管只能通过它起作用并影响到商业银行的运作行为之中。如果离开它，中央银行的监管自然成了无本之木、无水之源。

中央银行监管可以推动商业银行的内控建设。一是中央银行可以根据金融发展和安全的需要，制订有关规定，推动商业银行内控建设。二是通过对金融机构的日常监管和检查，发现并评价其内控中存在的问题，督促其完善这方面的制度。三是通过商业银行金融机构之间的横向对比，中外资银行内控制度的分析，找出商业银行内控中的薄弱环节，发现共性和个性的问题，对每家银行的安全运作提供有效的信息，同时避免因内控问题引发的系统性、区域性金融风险。

商业银行的内控建设可以反作用于中央银行的监管。中央银行的监管手段、标准和行为在一定时间内是相对固定的，而商业银行的经营运作所面临的情况是瞬息万变的。商业银行内控中所遇到的问题，可以随时成为检验和校正中央银行监管可行性的有效参考，使监管工作更富有成效，同时也可以对监管权力的正确使用，起到有效的监督和制约作用。

应该看到，近些年来中央银行监管和商业银行内控的力度都在加大且成效也比较明显这一总趋势。但不容否认，在现实工作中两者之间的错位，力量相互抵销的情况也时有发生，其主要表现为：

一是对商业银行内控制度建设推动的力度不够，过于偏重外部的检查稽核，而效果又不甚明显。尤其是没有着力研究如何引导商业银行自觉地形成一套自我约束、自我控制的机制，因此造成商业银行对人民银行监管的“体制依赖性”。主要表现在监管工作尤其是现场检查效率不高、计划性不强。

二是中央银行监管工作“越俎代庖”的现象时有发生，不利于在机制方面推动商业银行内控建设。比较明显的是客观上承担了替商业银行法人“代父管子”的角色。虽然有时这是不得已而做出的选择。

三是中央银行监管与商业银行内控“两张皮”的情况比较明显，监管成果的利用不够。虽然中央银行监管与商业银行内控侧重点有所不同，中央银行侧重于安全性，避免产生大的金融风险，而商业银行侧重于通过安全经营获得尽可能高的资本收益，但两者的目标又是统一的。现在的情况是，两者各自按其自身的需要向前推进，互补和促进作用并不明显。

那么，目前我国商业银行在内控方面主要存在哪些问题呢从机构分类情况看，国有商业银行主要是体制方面的问题。如一级法人体制尚不完善，自我约束能力不强，层次过多、机构臃肿带来的内控传导机制失灵并由此带来分支机构经营运作中的种种问题；股份制商业银行法人治理结构比较完善，资产质量和效益相对较好，但利益机制及考核体系不尽合理，由此引起内控完全围绕利益转的情况，其分支机构的内控仍存在一定缺陷；城市商业银行由于其特殊的产生背景，内控制度建设缺乏系统性和规范性，稽核独立和内部监督力量均不尽人意，问题明显。

如何进一步强化中央银行的监管，使之更加有效、更富针对性；如何完善商业银行的内控制度建设，使之成为防范金融风险的第一道防线，以及如何处理好两者的辩证关系均是十分复杂的大问题。在当前情况下，防范金融风险、提高金融运行质量，深化金融体制改革是前提，促进和完善内控建设是关键，加强和改善监管是保证。中央银行应该有所作为。

确立和修订对商业银行内控建设的指导原则，制定商业银行内控建设的近期和长远规划。加强商业银行经营运作标准化、规范化建设，向国际惯例靠拢。要按照建立与社会主义市场经济体制相适应的现代金融企业制度的总要求，按国际通行标准来制定我国商业银行内控制度建设的目标、条件和标准，以此作为中央银行监管和商业银行经营管理的共同努力方向。

将商业银行内控建设作为中央银行监管的主要内容。中央银行要自觉将推动商业银行内控建设作为监管的首要任务。在准入环节中包括机构设立、业务审批、高级管理人员任职管理等，把商业银行内控制度是否健全及是否有完善的内部管理体系作为审批前提条件；将对商业银行内控建设的评价作为日常合规性监管的重要内容，定期开展检查并督促商业银行加强这方面的工作，发挥窗口指导作用；在人民银行内部要落实责任制，将其作为上级行考核下级行监管工作的一项重要内容。

进一步发挥中央银行现场检查的作用，推动商业银行内控建设。人民银行组织的各类现场检查，无论是常规的还是专项性的，都要将商业银行内控制度的建设和执行情况作为重要内容一并进行检查，注重现场检查反馈结果的跟踪；可尝试对中资商业银行聘请外部审计机构审计其常规报表和帐目，对内控情况作出评价并报人民银行。

如何加强内部管控篇3

关键词：物资管理内部控制鉴定程序

一、企业加强物资管理内部控制工作的意义

企业物资管理的重点是对物资采购进行管理，物资采购是企业运作过程中最容易出现问题的一个环节，也是关系着企业生死存亡的重要环境，一旦出现问题将会直接影响企业的经济效益以及企业长远的发展，因此企业加强对于物资管理内部控制工作具有非常重大的现实意义。首先，企业加强对物资管理的内部控制能够减少不必要的浪费，节省企业的经营成本，扩大企业的经济效益。其次，企业加强物资管理内部控制能够最大限度的利用企业的物资，实现企业物资的优化配置，降低企业的经营成本。再次，企业加强物资管理内部控制能够不断规范相关人员的行为，防止相关的工作人员利用职务之便损害企业的经济利益。

二、企业物资管理中内部控制工作存在的问题

（一）物资采购随意性较大，库存物资经常堆积

目前，我国大部分的企业对物资采购缺乏明确的计划，一般情况下是生产部门直接向采购部门反应，只要经过相关领导的签字，采购人员就直接去市场上购买需要的材料。尤其对于一些临时性的生产任务，采购人员不敢轻易延误工期，因此只要符合相关的手续就会直接去购买，这使得企业的采购随意性非常大，采购人员在采购的过程中不能提前进行合理的规划或者有效的比较，因此购买的物资在质量、型号方面是不是达到了企业的要求不能保障。有的时候企业的库存中存在某种材料，但是由于企业库存管理不科学，大量材料推积在库房内，当企业需要某种材料时不能及时找到，为了不影响企业的日常经营，只能再次采购。另外大量的库存堆积不但增加了企业的管理成本，还影响了企业物资管理内部控制的有效性，使得企业物资管理杂乱无章，影响企业物资管理内部控制水平的进一步提升。

（二）次品率居高不下

目前，很多的企业管理者以及企业的基层工作人员都缺乏对于物资质量的了解。企业物资管理的过程中通常都是采购员购买完材料后就直接入库，管理员把物资放在指定位置，一旦生产需要就直接用于生产，采购人员凭借购买物资的发票可以直接到财务部门报销。整个物资管理的过程中，所有的工作人员都缺乏对于物资质量的关注。这使得企业的次品率一直居高不下，次品不但影响了企业的日常经营和生产，还提高了企业的经营成本。这一系列的事件之所以出现都是由于企业在付款前缺乏必要的内部控制措施，对于物资的质量缺乏必要的控制与管理，使得企业的物资采购风险不断增大，给企业的经济利益带来重大损失。

（三）对于报废物资缺乏必要的鉴定程序

物资报废是企业物资管理的一个重要环节，任何物资有会面临报废，如果企业物资报废管理不到位，将对造成非常严重的浪费现象，对于企业的经济效益造成严重影响。目前，我国大多数的企业都缺乏对于报废物资管理的重视，在物资报废环节没有设置必要的鉴定程序，只要相关的工作人员认为物资已经失去了其使用价值，就直接报废。然而对于企业来说，也许某种物资在某个方面失去了价值，但是还可以用于其他方面，或者经过一定的维修还能有一定的价值。盲目的报废对于企业来说是一种巨大的资源浪费，不利于企业经济效益的提高以及企业长期稳定的发展。

（四）对可多次使用的工具类物资缺乏管理

企业物资管理还包括对于一些能够多次使用的工具类物资的管理，如果加强工具类物资的使用效率，增加工具类物资的使用次数是企业工具类物资管理的关键。然而，目前我国大部分的企业都缺乏对于工具类管理的额重视，很多的企业管理人员认为工具类物资只占企业物资的很小部分，不值得关注。这就使得企业工具类管理水平非常低，企业工作人员在使用工具的过程中不重视工具的维护和保养，一些能够使用五年的工具可能不到三年就要更换，企业管理者在日常的经营管理中不重视，一旦报废需要更换就是一笔较大的支出，到时候再提起重视就晚了。

三、企业加强物资管理中的内部控制工作对策

（一）编制明确的采购计划

企业为了加强物资管理中内部控制工作的工作成果，必须要重视物资管理工作，在工作开展前编制明确的采购计划，让企业的采购人员在采购前对于企业所需物资有一个大致的了解，方便采购人员到市场上对于所需物资进性实现了解、比较，保证采购人员所采购的物资能够尽可能的物美价廉。通过明确的计划，能够尽量减少企业生产部门的工作人员为了满足自己的利益随意申请材料给企业造成的损失。采购人员只负责采购计划内的物资采购，对于计划之外的物资，相关的工作人员在要求采购部门采购前必须要经过特批，这就有效的减少了企业物资浪费的现象，同时还能有效的降低企业物资堆积现象严重的情况。企业的工作人员在提请采购计划前，企业应该到库房管理员那里核实企业拥有的物资，保证企业重复采购引起的物资堆积想象，有效降低企业的经营成本，增加企业的经济效益。

（二）不断完善验收制度，严把质量关

企业物资管理过程中把好质量关是非常重要的一个环节，它对于企业经济效益的提高具有非常重要的意义。首先企业应该不断完善验收制度，对于验收环节的工作人员的相关职责进行明确规定，提高工作人员的工作积极性，防止由于企业工作人员的工作失误给企业带来的经济损失。其次，企业应该设置专门的物资验收人员，通过专业认识的验收，提高企业物资验收环节的科学性与有效性，减少企业物资的次品率。对于一些无法短时间内验证是否合格的物资，企业应该在使用一段时间后，确定物资没有质量问题再办理入库、付款能相关手续。只有这样，企业的次品率才能有效降低，企业的经济效益才能得到充分的保障。

（三）建立报废物资管理制度，加强对报废物资的鉴定管理

企业想要提高物资管理内部控制水平，必须要重视对于报废物资的管理。首先企业管理者应该认识到报废物资在物资管理中的重要意义，在企业内部积极宣传报废物资管理理念，让企业的每个工作人员提高对于报废物资管理的重视。其次，企业应该建立报废物资管理制度，通过完善的制度对于报废物资管理中的相关行为进行规范，减少工作人员利用报废物资从中盈利的现象出现。再次，企业应该设置一个专门的物资报废鉴定机构，对于报废的物资进行专门的鉴定，对于不符合报废标准的物资从新挖掘它的使用价值。最后，企业应该设置明确的责任制，对报废物资负有直接责任的人应该给予一定的处罚，让相关的责任人积极地投入到保护企业物资的工作中来，减少企业物资报废的几率。

（四）强化对于工具类物资的管理

企业想要提高工具类管理的水平，首先，应该提高企业管理者对于工具类管理的重视，让管理者认识到工具类管理的重要性。其次，企业的工作人员应该加强对于工具类物资的日常维修与养护，增加工具类物资的使用寿命。再次，企业应该制定严格的工具使用制度，规范工具类物资的使用方法，运用科学合理的使用方法提高工具类物资的使用周期，增强工具类物资的使用寿命。

四、结束语

企业想要提高物资管理水平，必须要加强对于物资管理中内部控制工作的重视，通过提高内部控制水平，有效管理物资，实现企业资源的优化配置，有效降低企业的经营成本，不断提高企业的经济效益。物资管理作为企业管理的重要组成部分，对于企业的日常经营与长远发展具有非常重大的意义，作为企业的管理者必须要引起足够重视。

参考文献：

[1]娄玉燕.如何加强物资管理中的内部控制[J].会计之友，2012（04）：106

如何加强内部管控篇4

关键词：海外工程；会计核算；内部控制；内部管理

随着我国经济实力的不断增强，越来越多的中国企业走出国门参与到其他国家的工程建设中去。但由于海外工程建设环境与国内相比较而言存在很多不同之处，因此国内工程建设成功经验无法简单复制到海外建筑工程中去，导致海外工程企业面临着较多的问题。会计内部控制与管理就是其中最为突出的问题之一，该问题的存在严重阻碍着企业的发展。加强海外建筑工程参与企业对于项目内部会计控制与管理的认识，强化内部会计控制与管理方面的体制，聘请并重点培养能够胜任海外会计控制方面的综合人才已经迫在眉睫。

一、海外建筑工程会计内部控制与管理现状

（一）我国高校未设置海外建筑工程项目会计专业

虽然现在我很多高校都开设了建筑工程项目会计相关专业，但是涉及到的课程都是国内工程会计核算，基本不会涉及到海外工程会计核算。该专业毕业的学生即便参与到海外建筑工程会计核算，也只能做普通记账员、出纳等做的工作，无法起到会计控制作用。另一方面，现阶段海外项目管理人员并不是非常关注会计内部控制与管理环节，使得会计工作在很大程度上进行了简化，未实现会计管理作用。

（二）我国企业参与海外建筑工程建设时间比较短

由于我国企业参与海外建筑工程建设在时间方面不长，因此缺乏这方面人才的培养，导致出现能够胜任海外建筑工程项目会计内部控制与管理的综合人才不多的局面。国外很多成功的管理理念并未在我国得到广泛应用。企业所使用的还是相对比较狭隘或者片面的财务管理理念。管理理念上的偏差有可能使得企业在资金流、成本核算以及验工等环节出现重大失误，严重时直接造成海外建筑工程项目失败。

（三）海外工程会计风险意识薄弱，会计监管比较困难

与国内建筑工程项目相比较而言，海外建筑工程会存在更多的不可预测影响因素，风险也相对较高，无法准确、有效地对其进行把控。其中最为明显的就是会受到当地国家国际货币汇率、国家政策的影响，然而我国海外企业内部普遍存在管理混乱、体制不完善、权责不清晰等问题，这些问题在很大程度上阻碍着海外企业会计工作质量的提高。

（四）海外建筑工程项目相关法规不完善

在世界范围内，每个国家都有属于自己的会计法规，并且这些法规存在差异，执行标准也不尽相同。因此建立既能够满足建筑工程项目所在国家相关法律规定，同时符合我国企业实际情况，并且能够达到海外建筑工程项目要求的法规体制显得非常重要，但是该问题一直未得到有效解决，严重制约我国企业在海外建筑工程领域的发展。

二、加强海外建筑工程会计内部控制与管理策略

（一）完善财务管理制度，强化会计内部控制作用

根据实际需求针对财务组设置清晰的岗位，确保每个岗位都有明确权利与责任，这样能够在最大程度上将境外财务组优势发挥出来，使得境外财务工作职能得到切实有效履行，具体如图1所示。海外建筑工程项目财务管理中财务经理是最大的决策者，进行会计控制最关键的岗位就是财务经理岗位，必须聘用有丰富海外会计管理经验的综合性管理人员来担任。此外，还应该综合考虑海外建筑工程项目所在地区实际情况组建境外财务组，同时对财务组人员进行明确分工，即所有员工都能够各司其职，一旦出现任何问题都能够快速定位责任人。通过这样的责任分工构建一个由上而下的、完善的管理体制。

（二）实施全面预算控制

对于海外建筑工程项目而言，一方面要注重战略控制以及经营控制，另一方面还应该注重财务控制。财务控制的关键在于财务集中管理，更具体来说就是对资金进行集中管理。详细措施如下：1.在企业内部ERP以及国际电子银行系统的基础上构建财务集中控制系统，进而有效控制海外建筑工程项目资金预算；2.结合项目所在国家以及企业内部财务制度建立会计软件，达到集中核算的目的，实现账务集约化处理；3.把预算管理与海外建筑工程管理人员绩效挂钩，以此来严格贯彻落实预算制度；4.对国际电子银行系统进行合理利用。在海外建筑工程项目所在国家找到一家银行进行合作，开设结算账户，该账户由海外财务负责人以及工程项目经理同时负责和管理，两者能够起到互相监督的作用。

（三）强化海外建筑工程项目风险管理

由于海外建筑工程项目相对而言比较特殊，因此在会计内部控制与管理中风险管理的作用尤其重要。在平时进行会计工作时必须要重点关注海外应收账款管理。但是现阶段还没有构建完善的应收账款管理机制，所以海外建筑工程项目应收账款成为会计管理面临的关键问题，导致海外应收账款坏账率非常高。之所以出现这种现象主要原因有两方面，其一，领导为维护合作关系故意不重视应收账款；其二，在更换海外建筑工程管理者时，管理人员为做好账面工作。海外建筑工程建设企业面临的另外一个风险就是外汇波动。为有效控制外汇波动的不利影响，海外建筑工程项目会计人员必须时刻关注两国汇率的变化。海外建筑工程建设企业不应该使用传统的外汇管理模式，不关心汇率风险隐患，而需要积极主动采取行之有效的手段来控制外汇管理风险。

（四）强化海外建筑工程项目会计人员综合素质

人才是提升企业竞争力的前提条件，海外建筑工程项目会计人员与国内对应行业会计人员相比较而言工作量要大得多，且任务也很艰巨。因此要求会计人员具有较高的综合素质，包括过硬的专业水平，良好的协调沟通能力，以及良好的外语交流技能等。由于当前阶段我国执行的《企业会计制度》不同于国际其他国家和地区相关法律法规。因此海外建筑工程项目会计人员需要做好下面几点：1.确保海外建筑工程项目核算以及业务处理方法能够符合本地区法律法规；2.结合两国会计制度之间的异同点，对财务报告以及财务事项进行调整，使之符合国内企业要求；3.如果本地区债权人要求海外建筑工程项目建设企业提供相关财务资料，会计人员需要给出有效的财务信息；4.掌握多层次知识结构。会计管理者不但需要有过硬的会计知识，同时还需要了解并掌握税法、经济法、计算机技术等等知识。只有具备综合素质才可以在头脑中构建逻辑清晰的财务知识框架；5.加强内外协调沟通能力。当前阶段会计工作不只是记账或者算账那么简单，而是包含一系列经济活动，同时还会涉及到管理内容。可见其余传统会计工作存在较大区别，所以现阶段的会计人员不能只是做记账或者算账工作，还需要积极参与到企业管理、记录、计算以及分析等等环节中来，因此要求会计人员具备较好的协调沟通组织能力，只有这样才可以处理好各项工作。

三、结束语

近年来我国参与世界其他国家和地区的建筑工程项目建设数量在快速增加，导致海外工程企业面临着较多的问题。其中会计内部控制与管理就是其中最为突出的问题之一，该问题的存在严重阻碍着企业的发展。因此必须采取行之有效的措施来应对这些问题，只有这样才可以在最大程度上促进企业发展，希望文章提出的几条海外建筑工程内部会计控制与管理的建议，能够加强海外建筑工程项目会计内部控制与管理。

参考文献：

[1]马川颖.建筑施工企业财务内部控制中存在的问题及对策[J].商业经济，2014（5）：33-34.

[2]刘晓然.海外施工的内部控制[J].国际工程与劳务，2013（7）：46-47.

如何加强内部管控篇5

（一）更好的控制市场。由于我国的保险公司市场非常混乱。虽说我国的保险公司不是遍地都是，但是我国的保险公司没有统一的管理，各种大小的保险公司存在没有统一的规格和要求，以至于保险公司市场没有领头代表，导致市场出现混乱现象。国家和保险公司本身都要进行严格的内部管理控制，每一个保险公司都需要按照国家规定的制度进行，不得犯法越权等。只要有稳定的结构体系才不至于会出现混乱的情况，办理企业要求单位都要有一定的要求，公司实力都要有最低的标准要求。

（二）有利于保险行业更好的发展。目前，保险行业仍处于新生行业，越来越多的公司企业进入这一领域。在迅速发展的今天更加需要有效的强化公司内部管理建立，打造完美管理制度。面对未来发展趋势，我们应该更加理性的认识；并不是盲目的投入到其中去，理性的观察发展状态。加强保险公司内部管理制度，更加有利于自身的发展；更加有利于针对其他保险公司的迅速发展不至于落后，努力在保险行业里力作领头者。

（三）业务处理更加高效、快捷。拥有一个完善的系统，紧密的管理体系，各级之间没有牵扯而又紧密联系。各级工作岗位人员分工明确，这样能够更好的提高工作效率，实现“1+1》2”的效果，既能独立完成工作又能紧密联系，实现独立与团结的结合。一个企业的发展取决于一个管理者的水平，有一个优秀的管理者，胜过无数的人群讨论；拥有良好的决策和及时采取正确的方案，甚至能决定一个公司的命运。

二、如何进行正确的内部管理控制

（一）成立内部调控部门进行专业负责。大多的案例已经显示是公司管理内部机构不完善和管理不当的结果。如何正确严格的确保大家遵守公司管理制度，需要成立专业部门进行负责。内部控制管理监测部门每月或每周进行不定时的人员抽查，；不定期的考察公司人员对公司制度的态度。由于公司人员制度意识的淡化，需要监控部门进行培训和思想教育提醒；每周或每月做一统计报告，并做出奖励以及处罚措施。让大家从思想从根本上正确认识到遵守公司内部管理制度的重要性。

（二）建立科学创新的内控管理机制。正确的管理体制的建立一定有一套理论，不是凭空产生；具有一定的理论效应。首先，保险公司制度需要根据实际情况和行业不同分析建立；任何一个小公司要想做强做大，不仅根据自身情况发展而且需要完成最基础建设。每一个公司都要有自己的特点，有自己独特的风格、有自己独特的文化，有自己的信仰等。从公司整体到公司局部到公司专业调控机制，都要以基础加创新的模式来加强公司的内部管理制度的建立。

（三）利用自己富有内涵的文化进行内控管理制度。中国几千年的文化非常博大精深，传承了数千年没有间断。从而文化内涵非常受人喜爱并且也很容易让人接受。文化具有感染性，建立一套保险行业专用的文化是非常重要的；但是文化的建立依然要按照以人为本的原则，这样才能让人从心里真正的爱上并传承下去。员工的层次有高低、水平有高低、文化有高低；但是良好的文化内涵能够让所有的人融合在一起，成为一个集体，真正的实现团结，共赢。随着我国社会的不断发展和经济水平的不断提高，保险行业也成为越来越多的人关注的行业。如何更好的发展和建设保险公司；如何加强保险公司内部管理制度；如何使公司能够稳步发展：成为现在保险公司最关注的问题。加强保险公司内部管理制度从任何方面来说都是非常重要的。加强公司内部队伍建设，加大内部核心力量，是内部控制的重要保证。

如何加强内部管控篇6

关键词：行政事业单位资产管理内部控制

行政事业单位是中国所特有的一种政治体制，是履行国家管理职能与社会公共服务职能的重要机构。随着近年来我国经济建设与精神文明建设不断发展，行政事业单位的自身建设及管理质量也受到更多关注。而国家也出台了更多规范行政事业单位内部管理的政令法规，以实现行政事业单位的规范化管理。

一、行政事业单位资产管理现状分析

资产是行政事业单位进行各项业务与工作的最重要物资保障，其管理工作的重要性不言而喻。但在具体管理活动中却仍然存在着诸多问题值得我们深入思考。笔者认为，当前行政事业单位的资产管理主要还存在着以下几个方面的问题。

（一）管理意识偏差

在过去很长一段时间内，行政事业单位的资产管理工作都未能受到足够重视，其原因往往是因为行政事业单位的资金来源主要依靠国家财政与地方财政扶持，其财务管理的内容及任务单一，也不具有以增加盈利而强化财务管理与资产管理的动机，从而让单位的管理工作质量一直停步不前。目前来看，许多单位对于资产管理仍然存在诸多偏差意识，如重购置、轻管理，重资金、轻资产等，都非常不利于其资产管理工作质量的提升，也不利于系统化管理制度的建设，无法给资产管理营造一个良好的内部环境，因而制约了其管理工作的水平提升。

（二）管理制度粗糙

单位运作离不开资产的购置与使用，但在购置与使用过程中却仍然存在着管理制度粗糙的问题，从而造成购置时的盲目购置、重复建设、部门贫富不均。在使用过程中也缺乏有效监督与约束，没有进行定期盘点与梳理，而且许多资产在管理时就没有明确责任人，在使用时更是随意调动而没有及时报备登记，甚至有一些部门还存在着私自处理资产的严重违规行为，等到资产盘查登记时，资产早已不知去向。这种管理制度上的粗糙不仅给单位造成了直接的经济损失，同时也严重影响着单位的内部管理及运作，从而制约了单位的业务开展与职能履行。

（三）责任落实不力

资产管理备受轻视，管理过程简单粗糙是许多行政事业单位在资产管理问题上存在的通病，而管理责任落实情况就更令人堪忧。许多单位不仅在管理过程中没有明确落实责任及责任人，就连购置过程也轻率随意，致使面对资产管理问题，有利大家上，问责大家散，而在制度上也由于没有明确权责划分，致使许多管理问责就如纸上谈兵，最后不了了之。

（四）专门化管理缺失

资产管理虽然是财务管理的一个分支，但其重要性却远远不止于此。然而许多单位的资产管理却仍然仅作为财务管理的一个分支任务，未能建立专门化的管理机构及配置专门人员进行操作，从而让资产管理一直得不到专业的规范与控制，影响了工作质量加强。

（五）监督缺失不足

资产管理贯穿于整个单位的运作及业务开展，但目前许多单位的资产管理在具体制度建设上仍存在诸多问题，因此就更谈不上对其的辅助监督与约束，致使资产管理的制度及执行都无法充分渗透于单位内部，工作人员的行为得不到足够约束，也缺乏对资产管理问题和漏洞的及时发现和解决，从而许多时候的资产管理规定都成了一纸空文，起不到应有的管理作用。

二、加强行政事业单位资产管理内控制度建设

前文我们就当前行政事业单位的资产管理现状及所存在的问题进行了分析与归纳，而要强化资产管理，进行系统化科学化的内控制度建设就必须从这些问题入手，有针对性有方向性的进行研究讨论。笔者认为，应该重视几方面的措施制定。

（一）端正工作意识

资产管理规范化及科学制度建设离不开正确思想意识的引导，尤其是作为单位领导人，更应该从根本上消除对资产管理的偏差认识与理解，要在深刻认识资产管理对单位运作及职能履行极端重要性的基础之上加强业务学习与理论知识掌握，加强行政事业单位资产管理具体要求与理论知识的融合，以身作则，加强对资产管理的实际重视程度，为资产管理内控制度建设营造一个良好的运作环境，夯实其执行基础。

（二）建立健全资产管理内控制度

资产管理内控制度应该包括几方面内容，首先是建立定期盘查制度，明确资产分类及管理目的，在分类上要严格按照国家相关规定对固定资产与普通资产进行有效划分，避免管理资源浪费和管理目的不明确等制约管理质量提升的问题发生。其次，尤其要重视对固定资产的管理名录整理，并建立固定资产精细化管理制度。在固定资产购置审批环节，要严格执行核查、复查制度，认真分析购置需求的科学性与合理性，避免部门间盲目攀比和重复建设，杜绝资金浪费与资产无效购置。在购置环节，对于大宗项目或昂贵资产要推行招投标购置制度，重视招投标过程的公开化与透明度，杜绝采购人员与供应商之间的暗箱操作。在完成资产购置后的中途运输环节，应该加强财务风控意识，坚持运输险购买，最大限度转移在中途运输过程中因为人为或非人为原因导致资产损失而给单位带来的直接经济损失。在入库管理环节，要推行复查制度，对所购置产的数量、规格、价格、性能等进行再次核查，并实行运输方、管理方、经办人的三方会签制度，确定责任归属。在资产申领及使用环节，同样要推行管理者问责制度，对于昂贵设备或大型资产更要推行终身问责，强化责任人的责任履行自觉性与主动性，避免资产在使用过程中的随意和浪费。在报废回收环节，必须经过资产管理部门核查审批，必须切实做出报废批准后再交由专门人员进行善后处理，要严格杜绝部门私自进行资产处理的行为，违者应受到严肃处理。

（三）建立健全资产管理问责体系

问责不仅仅是一项制度，更是希望通过问责，将管理责任内化为一种自觉意识，问责的重点不在于为经济损失与资产流失找到承担者，而是希望通过问责制度的推行，树立资产管理人人有责的良好局面。资产管理问责体系包括了领导人问责、管理层问责、关系人问责以及直接操作及维护人员问责，对于违规及管理不力人员不仅要进行经济处罚，严重时也应追究其法律责任，并作为反面教材以警示其他人员，促使他人更加自觉的规范自身言行，积极参与资产管理内控制度建设与制度执行。

（四）组建专门管理机构

资产管理虽为财务管理分支，但在管理工作的重要性与特殊性上都应该进行专门管理机构组建以实现精细化、规范化、系统化管理。专门管理机构的建设应该包括人员构成、职能确定及地位确立。人员构成方面不仅要包括专门财会人员，同时也要吸纳资产管理专门人才并针对单位自身管理需求进行有针对性的管理计划制定，避免管理工作的假大空和流于形式。在地位确立方面，应该以制度建设作为保障，充分赋予管理人员在工作时的独立性与权威性。

（五）积极的监督约束

监督约束是确保行政事业单位资产管理质量提升的重要手段，其具体内容应该包括内部审计与外部监督两方面。内部审计应以专门人员为构成，不仅对资产管理者、使用者进行监督，同时也要对制度制定与修正进行分析与研讨，以确保资产管理制度始终适应单位具体管理需要，始终符合行政事业单位资产管理科学目标。

参考文献：

[1]周天.事业单位资产管理[J].环球市场信息导报.2015.3