事业单位内部财务管理制度篇1

单位内部控制作为事业单位对财务管理活动进行自我约束和调节的内在机制，对于财务管理体系的建立健全，单位财务工作的良好运行等等，都有着非常重要的意义。当前，随着市场经济体制的不断发展，事业单位的职能也发生着相应的转变，其经营范围不断扩大，收入来源更为多样化，收支管理相对复杂。这给事业单位的财务管理工作增加了一定的难度，也导致了当前其财务管理内部控制存在着不足。

一、事业单位财务管理内部控制现状

1.财务管理内部控制制度不够健全

目前，许多事业单位虽制定了相应的内部财务管理制度，但管理制度和体系不够健全，主要表现在以下方面：单位管理层内部控制意识不足，制度不够完善，制度执行力度不够等。由于部分单位领导对财务内部控制缺乏足够的认识，导致单位制定的财务管理制度以领导为规范。在实际工作中，某些工作甚至缺乏与之对应的制度作为规范，或者财务制度缺乏改变和创新。在制度的执行上，单位财务管理制度往往是印在纸上，挂在墙上，落实到单位员工具体的执行上，则显得随意性较大，甚至不以制度办事。

2.财务管理预算控制工作不够到位

财政预算是事业单位最重要的内部控制手段之一，每个单位的年度经费预算就相当于是这个单位当年的财政法规。但目前各事业单位内部实行的部门预算涵盖范围相对有限，各个部门预算项目不够细化，对经费具有审批权力的人不受责任约束，所有预算支出无法逐一核实。同时单位预算编制的科学性和计划性不强，追加调整预算的现象比较频繁，导致预算缺乏整体约束力。

3.单位财务管理活动缺乏监督审查

事业单位中的财务人员是单位财务管理内部控制制度的执行者，但在实际工作中，由于单位管理层或者外部某些因素的影响，财务人员不能严格按照单位财务制度和年度预算执行工作，在具体工作中存在一定的随意性。与此同时，事业单位内部并未建立完善的监督审查机构，未能对从财务人员到单位领导、职工的所有人员进行监督，也无法对财务人员的工作进行相应的审查，致使目前事业单位的财务活动存在一定的问题。

二、内部控制在事业单位财务管理中的重要性

在事业单位的财务管理活动中，单位内部控制是极其重要的一个环节，它是财务管理有效开展的重要保证。

首先，单位内部控制可以保障事业单位资产的安全和完整。事业单位的财务管理从内部控制入手，通过建立健全内部控制制度，可以对包括管理层、财务部门在内的单位各部门经济活动进行良好的管理和约束，防止浪费、贪污、挪用等问题的发生。通过对内部资产的科学管理，可以避免单位对外投资的盲目性，降低事业单位的投资风险，保障其资产的安全可靠。

其次，内部控制制度有利于事业单位财务信息的真实和可靠。事业单位通过加强单位内部控制，对财务管理人员进行合理配置和明确分工，保证财务管理权力的分散和会计资料的相互牵制。既可以有效地避免财务活动出现错误，又可通过相应的控制制度实现精细化的管理。因此，事业单位获得的会计信息和资料更加真实、可靠，从而为单位的各项活动提供更为准确的指导。

第三，内部控制利于完善事业单位管理制度，保证单位稳健运行。单位内部控制可以帮助事业单位建立健全各项管理制度，形成科学、完善的管理体系，有效地预防和控制单位内部各种问题和弊端。同时通过建立行之有效的监督体制，增强单位各项管理活动的约束性，保证事业单位开展的各项工作在法律允许范围内，使保证事业单位朝着更为健康、长久的方向发展。

三、事业单位加强内部控制的具体实施方法

1.健全内部控制制度，强化单位内部管理体系

行之有效的单位内部控制制度既是单位全体人员办事的标准和规范，可以最大限度的提高单位资金的使用效益。结合事业单位的实际情况来说，要加强内部控制，首先必须健全各项管理制度。比如把以前笼统的财务制度细化到单项管理制度，如资金使用制度、费用报销制度等，加强各项费用的收支管理；建立财务人员工作制度，明确财务人员的工作职责；增加后勤管理制度，如车辆管理制度、业务招待制度等。通过健全内部各项制度，使事业单位形成一套完善的管理体系。

2.加强会计队伍建设，提高财务人员综合素质

目前，事业单位内部的财会队伍整体素质较为落后。一方面，具有丰富的事业单位财务工作经验的人员，理论基础相对有限，加上国家财政法规、财务制度、工作方式的不断变化和创新，致使其不能较快的适应当下的要求。另一方面，有着坚实的理论基础的年轻队伍，往往缺乏相应的工作经验，达不到事业单位对财务工作的要求。因此，事业单位既要加强财会人员的知识和技能培训，接触新的财务知识，又要注重引进和培养一批年轻的骨干，为现有的会计队伍注入新鲜血液，提升团队的活力和整体素质。

3.建立有效监督机制，做好单位内部审计工作

对于事业单位的财务管理来说，除了建立健全单位内部控制制度，形成一套完善的管理体系之外，还应建立行之有效的监督机制，做到事前预防和事后监督双管齐下。事业单位可以成立单位内部的审计和监督部门，对单位的财务管理活动和内部控制制度的建设进行监督和检查。同时，单位的各项财务活动尽量做到具体、公开、透明，让单位所有的人员既是财务管理活动中的参与者，又能成为财务管理工作的监督者。

总之，单位内部控制在事业单位的财务管理中发挥着至关重要的作用，加强单位内部控制，对于事业单位财务管理有着非常重要的意义。因此，各事业单位必须重视单位内部控制的重要性，充分发挥其在本单位财务管理各项活动中的作用。

参考文献：

[1]《事业单位财务规则》.中华人民共和国财政部，2012年4月1日

事业单位内部财务管理制度篇2

事业单位内部控制工作能够对财务管理活动进行约束，促进财务管理体系的完善，保证单位内财务工作的顺利发展，发挥其重要的实施意义。随着现代市场经济体制的不断完善，事业单位内部的职能也充分发挥，其经营范围也在逐渐扩大，无论是收入来源的多样化、收支管理工作的复杂化，都给事业单位的财务工作带来较大难度，影响了财务管理内部控制工作的有效实施。所以，做好财务管理工作具有十分重要的意义。

1事业单位财务管理现状

11制度不健全

在目前发展与建设工作中，虽然事业单位已经制定了相关的内部财务制度，但管理制度体系还不够完善，具体主要存在以下几方面。单位内部管理人员的控制意识不够，制度不够完善，导致在执行期间无法为其提供有效保障。事业单位内部的领导人员无法充分认识到财务内部控制工作的重要性，导致单位内部使用的财务管理制度无法符合其标准。在实际工作执行过程中，受某些财务管理制度不完善以及领导执行力度不够等要素的影响，导致财务管理制度无法促进其创新发展。制度在执行过程中，单位内部的财务管理制度一般都是打印在纸上的，对制度的积极落实体现较大随意性，无法使其按照制度有效执行。

12预算不到位

财务管理预算控制工作不到位，财务预算工作是事业单位内部中最为主要的实施部分。对单位内部的每个年度经费进行预算，需要根据财政法律法规制度。但在目前发展过程中，各个事业单位内的部门预算范围都存在一定限制，预算的项目也不够规范。从而导致经费审核工作受到一定限制，影响预算与支出的合理性。同时，单位内的预算编制工作缺乏科学性与计划性，对预算工作的调整还面对较大烦琐，从而导致预算工作缺乏整体的约束行为。[1]

13缺乏监督审查

事业单位的财务管理活动缺乏监督与审查，事业单位中的财务人员为单位内部执行者。但在实际工作中，受管理层、外部相关因素的影响，导致财务人员无法按照单位内的财务制度、年度预算执行工作有效执行，导致在具体工作中比较随意。同时，事业单位内部也没有为其建立完善的监督审查机构，也没有对单位内的财务人员、领导、职工等进行监督，无法促进财务工作审查的严格性，从而导致事业单位内的财务活动出现一系列问题。

2事业单位内部控制管理的重要性

事业单位在财务管理工作中，对内部进行控制发挥十分重要的作用，能够为财务管理工作的有效开展提供重要保证。[2]具体表现在以下方面。

其一，对单位内部进行控制，能够保证事业单位资产的安全性与完整性。事业单位的财务管理工作需要从内部进行分析，促进内部控制制度的有效完善。主要对管理?印⒉莆癫棵乓约澳诓坎棵诺木?济活动进行约束与管理，以防止浪费、贪污、挪用等问题的产生。通过对内部资源管理的科学性与有效性，要降低企业对外投资存在的盲目性，降低事业单位存在的投资风险，保证资产使用的安全性与可靠性。

其二，建立内部控制制度，能够为事业单位的财务信息提供真实性与可靠性，事业单位可以通过单位之间的控制，对财务人员进行合理配置，促进分工的合理性，保证财务管理权利以及会计信息能够相互制约、相互牵制。并且，内部控制制度还能有效避免财务活动中存在的错误，利用相关的控制制度也能实现精细化管理工作。所以说，事业单位需要保证会计信息与会计资料的真实性与可靠性，保证为事业单位内的各项活动提供更真实、更可靠的信息与资源，从而为单位内的各项活动提供准确、合理的指导意见。[3]

其三，内部控制工作能够促进事业单位管理制度的完善性，保证事业单位的稳定运行。事业单位的内部控制工作能够为相关单位建立完善的管理制度，促进管理体系形成的科学性与完善性，保证能够有效控制单位内存在的各个问题等。同时，建立有效的监督体制，使各个单位以及管理活动都能具有一定约束性，在该趋势下，不仅能使企业内的各项工作都依法渗透到相关范围中去，还能促进事业单位的健康、长远发展。[4]

3加强事业单位内部控制工作的实施方法

31完善内部控制制度

保证内部控制制度的完善性，促进单位内部管理体系的形成。有效的内部控制制度是单位内人员执行工作的主要标准和规范，能够最大限度地促进资金利用，保证经济效益的充分获取。根据事业单位的实际发展情况，促进内部控制的完善性，在具体实施工作中，需要保证管理制度的积极建设。可以将传统的财务制度进行细化，特别是一些资金使用制度、费用报销制度等，都需要对其严格管理。为单位内的财务人员建立相关的工作制度，保证工作人员的工作职责都能得以充分落实。对于后勤管理制度来说，需要在车辆管理方面、业务招待方面等进行完善。保证各项制度的完善性，能够使事业单位形成一套健全的管理制度。[5]

32加强会计队伍建设

加强会计队伍的积极建设，保证财务人员综合素质的稳定提高。在目前发展趋势下，事业单位内部的财务人员素质较为低下，所以，为了提高人员的综合素质，首先，要培养具有丰富经验的单位内部人员，使他们有效掌握相关的理论基础，特别是国家相关的法律制度、财务制度以及工作方式等，都需要在当前趋势下符合其要求。并且，还需要保证年轻队伍的充分发挥，一般情况下，年轻队伍缺少经验，无法满足事业单位财务人员的自身要求，因此，需要对事业单位内部的财务人员的知识与技能进行培训，壮大会计队伍，保证队伍整体素质的稳步提升。

33建立监督机制

建立有效的监督机制，促进单位内部审计工作的形成。事业单位在财务管理工作中，不仅要促进单位内部控制制度的完善性，形成一套完善的管理体系，还需要为其建立一套有效的监督机制，保证事业单位发的预防工作与事后工作的结合发展。[6]事业单位还可以为自身以及内部成立审计、监督部门，保证能够对单位内的财务管理活动、控制制度等进行合理监督与检查。同时，单位内存在的各项财务管理活动参与人员，也需要转变为财务管理工作中的主要监督者。

事业单位内部财务管理制度篇3

关键词：县级事业单位；财务内部控制；策略

县级事业单位在我国经济和政治发展中占据重要地位。与其他事业单位相比，县级事业单位的人员少、财务内部管理上存在一定的问题。导致其资金支出不合理、决策失误等大量问题涌现。未来一段时间内，我国县级事业单位的主要任务就是加强内部控制体系建设，使县级事业单位内部控制更具合理性。

一、加强县级事业单位财务内部控制的意义

（一）防止国有资产流失

县级事业单位与国家机关之间一脉相承，作为底层事业单位，事业单位财务管理的合理性关系到国有资源的累积。对县级事业单位实施最基本的管理法则，能够确保财务管理的规范性，确保固定资产账目真实，且提高财务管理的效率。因此，财务内部控制体系的建立对县级事业单位的发展和国有资产的保证来说十分重要。

（二）降低财务风险

目前，县级事业单位的财务风险较为明显。由于重视程度不足，财务管理体系不完善，内部控制监督能力差，随着市场经济的发展，传统的财务管理制度制约了事业单位企业化的过程。而通过财务内部控制制度的建立和完善，将单位财务管理部门提供完善的会计法，确保个人财务支出的合理性，使信息能够真实反映其财务情况，对事业单位的管理决策同样具有积极作用。

（三）财务控制信息化

县级事业单位与国家事业单位相比，在科技技术支持上存在欠缺。财务内部控制的完善要从信息技术的应用入手，通过先进信息的引进，使单位的财务管理效率得到提高。智能化和电子商务是未来经济发展的大方向。县级事业单位受到经济和理念的影响，实现这一过程尚需要较长时间，但毫无疑问，现代科技对于财务会计的影响是积极的，要求县级事业单位加强其财务内部控制，逐渐的引入先进的财务管理体系。

二、县级事业单位财务内部控制的现状

（一）内部控制制度缺失

对县级事业单位而言，由于人员较少，因此多采取分散管理的策略，缺少统一的管理方案。财务管理是企事业单位的核心，缺少合理的内部控制制度将造成财务管理混乱，财务信息失真。

（二）内控意识薄弱导致财务管理失控

很多县级事业单位对内部控制的意义认识不清，监督力度不足，导致其发挥的作用微乎其微。单位缺乏对财务人员的培训，导致财务管理人员的综合业务水平低下，在资金支出上存在诸多的不合理，导致大量资金支出后无法收回。另外，县级事业单位的财务人员职权甚微，领导可以随意的支出资金，这是其内部控制制度薄弱的根本原因，也是未来县级事业单位重点解决的问题。

（三）部门预算执行不力

近年来，政府加强了县级事业单位改革，取得了一定的效果，但依然存在预算涵盖范围狭窄，超预算项目多等问题。预算的随意性大，对预算不合理问题的约束能力较差。同时，对多数县级事业单位而言，预算部门成为摆设，内部组织体系并不完善，影响财务预算的最终执行。

三、加强县级事业单位内部财务控制措施的方法

（一）实行县级事业单位资金集中控制

对县级事业单位而言，首先要建立完善的财务监管体系，并且建立财务管理部门或者由专人负责财务管理，加强财务管理流程的实施过程。并且要对其资金进行集中控制，由财务人员进行资金支出判断，并做出是否支出的决定。当然，这一过程就需要财务管理人员具有丰富的经验，较好的管理能力以及超强的法律意识。目前，我国县级事业单位正在就这一问题进行改革与调整，希望未来会取得更好的效果。

（二）加快实施全面预算管理的实施

全面预算是企业单位的主要财务管理策略之一，随着经济的发展，事业单位企业化成为一种必然。县级事业单位由于领导人员思维落后，影响了其企业化过程。因此，要求各大县级事业单位加快全面预算管理的进程，实施企业化的财务管理策略，加强财务管理与财务监督，才能促进财务管理的合理性。在预算的编制上，要由财务部门统一进行，并且实现财务信息的内部透明化，提高员工的积极性，促进县级事业单位的发展。

（三）增强财务内部控制执行的力度

根据县级事业单位目前存在的问题，我们从财务控制内容的明确和细化入手，加大其执行力度。对于账款支出较大的，可考虑建立应收账款管理部门，做好资产的收放与资金的风险评估。

（四）加快财务控制信息化建设

财务信息是企事业单位生产经营活动的集中反映，是企事业单位发展的基础。现代事业单位越来越接近企业，信息化的过程不可或缺，只有掌握最先进的市场信息，在合理的财务管理策略下，才能确保企业财务控制的高效性。因此，县级事业单位还要加快其内部控制信息化的进程，实现企业化的管理模式。

四、总结

县级事业单位在财务管理上存在诸多不合理，多是由于财务管理内控制度的缺失造成。要确保县级事业单位管理上的问题，就要加强其内部控制制度。通过调整财务管理策略，明确员工职责等方法来确保县级事业单位财务管理的合理性，确保资金支出的合理性。当然，县级事业单位也不能忽视会计人员作用的发挥，要确保单位的稳定发展，还要实施对会计以及所有财务人员的培训，构建现代化的县级事业单位财务控制制度。发挥县级事业单位在经济发展中的作用，推进我国社会主义现代化建设的进程。

参考文献：

事业单位内部财务管理制度篇4

[关键词]新常态；事业单位；财务管理

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2017.10.299

事业单位是以政府职能、公益服务为主要宗旨的一些公益性单位、非公益性职能部门等。我国事业单位受到政府指令计划调节，财政拨款为其主要经费来源，它承担着推动国家基础性工程和人民生活的保障工作。因此，财务管理是一项相当复杂且涉及面广的综合管理工作。但就目前情况看，财务管理相应存在一些问题，这些实际性问题的存在，从某些方面也抑制了事业单位财务工作的正常运转和健康发展，所以说健全、完善事业单位财务体系是目前的工作重点。

1目前事业单位财务管理主要存在的问题

1.1预算管理机制不健全

我国社会的不断进步有赖于事业单位合理的财务管理制度的正常运转和资金使用的高效率，它们需要科学规范的预算管理来实现。但是，目前我国事业单位预算机制还不是很健全，缺乏行之有效的预算编制方法，甚至部分单位根本没有专门的预算编制机构，没有将预算与实际财务规划有效地结合，这显然不符合现代市场经济发展的客观要求。

1.2缺乏高素质的财务管理人才

财务管理工作是行政事业单位管理工作中非常重要的一个环节，财务人员的业务素质的高低直接决定了财务管理效果的优与劣。而开展财务管理工作的重要组成部分就是财务人员，财务人员自身的业务素质必然对财务管理工作产生直接的影响。

就目前情况看，财务人员仅仅是进行简单的计账、报销；对财务核算、监管、控制不到位，对涉及财务的专业知识和法律条文认识不足，综合能力和个人素质也有待提高。这些问题的存在，使得日常财务工作的开展受到一定的影响。

1.3内部控制机制不够完善

由于大部分事业单位内部管理部门和财务部门相互分离，内部控制责任不清晰，使得工作人员都会去做有利的事，没有利的事大家都不去管，使得问题无法解决，同时又造成资源浪费。

内部控制是通过控制事业单位各项经营管理活动来有效地保证财务管理质量。目前我国事业单位的内部控制的问题主要表现在以下几点：第一，内部缺乏控制理念。由于部分事业单位法人治理结构不规范，内部管理制度不完善，导致管理层领导权力过于集中，这就造成了个人理念左右了单位财务的健康、正常发展，从而导致财务账簿的准确性和实用性不强；第二，内部审计制度不完善。目前由于部分事业单位的审计人员行业素质不高，缺乏职业道德，对财务信息的审查不深入，审计应有的功能没有体现出怼

1.4资本管理体制不健全

随着行政事业单位的改革的不断深入，虽然从总体上来看已经与市场经济基本相融合，但是由于体制和管理等方面的原因，部分事业单位在不同程度上仍存在着不足。主要表现在以下几个方面：第一，国有资本的管理体制不完善，管理方式、管理内容和管理范围不完善；第二，部分国有资本没有完全市场化，仍需依靠政府管理。政府既作为市场的监督者，又作为管理者，这就容易导致所有权与经营权不分、政企不分、政资不分，扰乱了市场秩序。

2事业单位财务管理问题的解决措施

2.1事业单位财务管理部门合理调配财务人员

事业单位财务管理部门应该合理调配每一位工作人员，积极调动财务人员工作的主动性和积极性，让每一位财务人员都发挥出其最大的价值，建立并完善内部管理制度。严格执行会计法规、会计制度等相关规章制度，用规章制度来指导财务管理工作。财务工作应岗位分离，相互监督，相互制约。出纳人员、核算人员、档案管理人员应该设立专门人员负责，不能一人兼多职，并且财务工作人员也应该相互监督。为进一步加强财务管理部门人员之间的相互监督和管理，可以实行定期岗位轮换制度，使财务人员充分了解各个岗位相关的责任与义务。为了让财务人员能更好地胜任自己的工作，单位应该加强学习培训和业务相关的财务制度、法律知识和业务知识，从而使财务人员在工作中能严格遵守各项规章制度，做到财务账目真实有效，使事业单位的财务管理变得更加透明和规范。

2.2预算管理执行到位，提升经费使用效率

财务管理工作的主要内容包括以下几点：拟定预算、预算执行与监督、评估预算执行情况。保证事业单位各项工作正常开展的重要前提是预算编制的科学性和真实性，它也是加强事业单位财务管理工作的关键点所在。

2.3完善事业单位的内部控制制度

加强事业单位的财务管理工作，必须要完善事业单位的内部控制制度及控制流程。首先，内部控制制度应具有前瞻性，由于目前事业单位的内部控制制度的相对滞后性，导致事业单位的财务管理制度与事业单位的发展现状很不匹配。对此，可采取以下两个方面的措施：第一，在制定内部控制制度时，不仅要结合相关国家法律法规，对国家法律法规的发展趋势进行预测，还要根据自己单位的实际情况，充分考虑人员、支出等不确定的因素；第二，在新的内控制度实施前进行试点运行应选择现金流量大、业务多、收支复杂、资金周转率较大的部门。要不断加强支出管理，严格执行相关制度规定，坚决杜绝一切不合理开支。

2.4完善事业单位的财务监管体制

首先，实施监管的前提是分清国有资产的定位。对于竞争类的事业单位，要引入竞争机制，向全社会开放资本准入门槛，不设股权比例，使其效益达到最大化；针对事业单位而言，要使单位财务工作健康、稳定地发展，除了有健全的财务制度、完善的监管体制外，还要有固定的、高素质的财务工作人员和财务档案管理人员，只有具备以上条件，才能使事业单位的财务工作正常、有序地进行，才能使财务账簿真实有效，才能使财务档案真正发挥作用。

其次，完善事业单位的财务监管体制，分清财务监管机构的职责。加强风险管理、考核分配、发展规划、战略管理等方面的管理，构建科学有效、全方位的财务管控体系。

3结论

随着我国市场经济的不断发展，事业单位的财务管理也应该与时俱进，不断创新。完善的财务制度、健全的内部控制体系、民主公正的单位领导、高素质的财务工作人员是保证财务制度健康发展的必要因素，是保证单位财务账簿正确、有效的前提条件，同时事业单位财务管理还需要利用现代化技术，更好地进行财务管理工作。

参考文献：

[1]胡喜峰.浅谈事业单位财务管理中存在问题及其相应对策[J].新经济，2013（23）.

[2]毕林强.我国事业单位财务管理存在的问题与对策分析[J].中小企业管理与科技，2013（28）.

[3]范添琪.事业单位财务管理存在的问题及其对策初探[J].商，2015（35）.

[4]徐慧莹.强化事业单位财务管理的对策探讨[J].中国经贸，2015（15）.

事业单位内部财务管理制度篇5

(一)行政事业单位财务会计内部控制工作的必要性财务会计内部控制是行政事业单位内部控制的核心内容，能够对行政事业单位起到自我保护和自我制约监督的作用。财务内部控制能够有效的对财务进行治理，经过财务管理、内部控制等实现对行政事业单位的管理现代化和经济效益最大化。此外，行政事业单位的财务会计内部控制制度的创新，能够极大的促进现代治理机构的形成和现代管理机构的建立。由上可知，行政事业单位开展财务会计内部控制工作的重要意义。(二)行政事业单位财务会计内部控制工作存在的问题谈论行政事业单位财务会计内部控制存在的问题应该从财务会计内部控制与行政事业单位日常运营的结合、行政事业单位内部法人制度建设、财会工作人员对财会内部控制的工作意识和行政事业单位内部财会管理人员工作规范等方面体现。1.财务会计内部控制未能与行政事业单位的日常运营相结合。在行政事业单位的管理过程中，大部分行政事业单位重视采购业务和资金管理业务，轻视资产管理和财务保全。行政事业单位事业性乱收费现象严重，这种现象直接导致了事业单位预算内收入直接转化为事业单位外收入。这种财务会计内部控制与行政事业单位日常运营的分离，影响了行政事业单位财务会计内部控制工作。2.行政事业单位内部法人制度不健全，内部财务岗位设置不合理。根据我国《会计法》的相关规定，不相容的岗位包括：会计记录与业务经办，稽核检查与业务经办，财产保管与会计记录，监督检查与授权批准等。目前，我国行政事业单位相对比较精简，加上内部法人制度的不完善，使得岗位设置不合理，一人多岗的现象普遍存在。3.行政事业单位内部管理人员的财务会计内部控制管理意识薄弱，对内部控制工作不够重视。因此，在一些制度的执行和实施上不能够发挥内部控制制度的优势，而且单位管理人员有时不能严格按照财务会计内部控制制度工作。从而内部控制制度失去了制度本身的威慑力和纪律性，使财务会计内部控制工作形同虚设，失去了其在财务管理上的实际意义。4.行政事业单位的财务会计基本工作不规范；票据管理不够严格体现在票据的领取、使用、作废中存在漏洞。财务会计工作人员不能完全履行责任而且资金管理不严格，致使行政事业单位内部会出现财务记录不明确、财务下落不明等问题。

二、解决行政事业单位财务会计内部控制问题的对策

财务会计内部控制在行政事业单位的财务管理中起到非常重要的作用，特别是在新时期社会主义市场经济背景下，如何才能充分发挥国家职能与经济社会的协调优势，是当前我国经济社会改革的重点。财务会计内部控制制度是积极控制行政事业单位内部资金活动和财务管理的重要制度，面对行政事业单位内部存在的诸多内部控制问题，必须提出一些切实可行的解决问题的对策。下面就从几个方面进行阐述：1.要想更好的发挥财务会计在行政事业单位的内部控制优势，首先要做的就是增强管理层的内部控制意识，加强管理人员的内部控制行为规范，这样才能在内部控制制度的实施上做出典范。同时领导部门应该从长远的出发，加强对财务会计内部控制的知识培训和宣传，积极动员各部门配合单位内部财务会计，严格按照内部控制制度完成内部控制工作。2.建立完善的财务会计内部控制制度是解决当前所有单位内部控制工作问题的关键。内部控制制度是完成内部控制工作的依据，财务会计工作人员在平时的工作中只需严格地的按照制度进行内部控制工作，使得每一步工作都能有相应的制度可循。避免了工作不到位、权力人员营私舞弊、职能和权限分配不明确等问题。在建立完善的内部控制制度的同时也要发展和规划建立起完善的单位财务预算编制监管体制，保障单位资金的进账和支出都能有单据依据。3.加强财务会计基础工作，规范财务会计基本工作流程。财务管理的特点是在监督中体现服务，在服务中体现监督，做账要求依据准确，手续完备，科目清晰，金额准确，这也是行政事业单位的财务会计内部控制的工作特点。内部控制的基础工作是在健全的财务管理制度的基础上，加强对票据管理、加强对事业单位资金财务进账和支出管理、加强授权审批和印鉴保管等。4.建设行政事业单位优秀的管理层和财务管理团队，提高财务会计人员素质，吸引优秀的专业人才加入到内部控制工作中来。优秀的管理团队是行政事业单位财务管理工作的核心，这不仅体现在财务管理制度的制定上，而且体现对财务管理理念的理解和对财务会计工作的长远看法上，是行政事业单位不断发展的前提。新时期的经济社会形势要求行政事业单位的财务会计人员素质应该能够适应当前经济活动发展的需要。高效实施内部控制的基本要求是不断的提高内部财务会计人员专业素质。同时，具有财务会计内部控制能力的专业人才是提高行政事业单位财务管理水平、更新财务管理理念的关键。

三、总结

事业单位内部财务管理制度篇6

关键词：事业单位财务风险防控管理

一、产生事业单位财务风险的原因分析

（一）对财务风险的重要性认识不足

当前，我国事业单位的管理者对风险防控管理工作重要性认识不明显，由于事业单位的成立和日常运行依赖于政府的帮助，这在很大程度上导致事业单位对于风险防控意识不强，在很大程度上影响了财务风险的预防和管理，具体而言，当前一些事业单位对财务风险的认识不足主要体现在以下两个方面：一方面是有些管理者只是片面认为加强对资金的管理力度就能有效避免发生财务风险，并且没有意识到经营风险与财务风险之间的相关性。一些事业单位过于追求较快的发展，在进行经济投资的过程中没有进行科学合理的调研，甚至存在盲目性，进而也导致了财务风险的发生。另一个方面是单位财务人员的财务风险预防专业知识不够，加之对于财务风险预防管理的政策和规定学习研究不够深入，在具体工作中缺乏必要的风险防范意识，没有严格遵守财务相关制度。另外，在事业单位财务风险管理的内容中，对事业单位资产管理和归属问题也没有得到有效解决，加之受到财务管理集中核算等因素的影响致使事业单位内部的监督环节力量薄弱，也影响了财务风险防控管理制度的进一步完善。

（二）缺乏完善的财务风险管理制度

当前事业单位在财务管理过程中，风险防控管理意识普遍不强，因此对于财务风险控制工作没有形成科学合理的制度，甚至可以说缺乏一系列完善的财务风险防控管理体制，虽然有些单位制定了财务风险防范制度，但是很多财务风险管理制度过于陈旧，没有结合具体实际发展进行适当修改，并且在对财务风险防控管理的工作绩效考核方面也存在一些问题，这些因素就在很大程度上导致事业单位的财务风险防控管理的效率和质量下降，同时事业单位实行会计集中核算措施以后，有相对较多的报账制单位过于依赖以会计核算为重点工作的财务监督管理，这种工作模式在很大程度上影响了会计决策者和执行者的有机配合，让事业单位的财务风险管理的管理环节和监督环节相对脱节。从具体实践案例分析，事业单位的会计财务核算工作的作用仅能够发挥单位记账作用，也会在日常工作中拉大会计人员与核算单位的经常性联系，并且单位财会人员由于工作要求，就会受制于记账报账业务的限制，而对单位经济活动缺乏必要了解，进而对事业单位的日常经济运作情况把握不够准确，也就无法发挥财务审批与会计监督相互配合的监督作用。

（三）缺乏科学的内部财务风险防控体系

当前事业单位内部没有形成科学合理的财务风险防范机制，对内部财务风险防控管理不到位，对于事业单位的财务风险管理而言，有些单位虽然制定了财务风险内部控制制度，但是在具体实施过程中对于财务风险防控管理制度没有有效贯彻落实，也没有能够及时根据具体工作情况和实际对财务风险防控制度进行修订和完善，在很大程度上单位的风险管理与实际工作情况相互脱节，进而因为在财务风险防控管理方面存在监控盲点，也容易导致事业单位内部财务风险的发生，同时事业单位内部还没有形成合理全面的风险预防、应急、报告、问责制度体系，在一定程度上不能全方位防控内部财务风险的发生。比如有些事业单位在大额资金的管理和使用过程中，由于内部财务风险防控体系不完善，就会在一定程度上助长个人独断现象的出现，进而致使资金浪费的发生，这样不仅会加重事业单位的债务负担，而且也会直接导致财务风险的发生，最终会影响到事业单位的健康可持续发展。另外，由于我国现前只有《预算法》对单位的财务支出进行了相应的原则性规定，但是其他与财务管理相适应的体制体系还没有有效建立，这也是造成一些事业单位财务支出“无章可依”现象的重要原因。

（四）存在不同程度的“小金库”现象

当前，在事业单位财务管理过程中，“小金库”现象不断受到社会的广泛议论。一些事业单位没有将收入按照规定进行入账而设立“小金库”，这一现象主要表现为：一是没有将由资产出租、处置等方式所得到的收入纳入到单位规定账簿，比如有些单位将闲置的房屋、场地、设备等物品进行出租或处置，还有些单位将经营服务性的收入转变方式变相入账，甚至还有一些事业单位会通过利用所掌管权力对管理对象收取除规定之外的费用进行入账。“小金库”现象具有普遮性和隐蔽性的特点，对国有资产管理造成了不利影响，不仅在一定程度上会扰乱经济发展秩序，而且也会严重影响事业单位的运行，影响了事业单位职能和作用的有效发挥，所以要合理治理“小金库”现象。

二、加强事业单位财务风险防控管理的建议措施

（一）提高财务人员的风险防控意识

为了更好的加强对事业单位财务风险的防控力度，需要切实提高事业单位管理者对财务风险防控管理的意识。只有有效提高事业单位管理者的财务风险防控意识，才能够更好的将财务风险防控管理到最小化。因而这就要求单位管理者要增强自身的职业判断，掌握科学的方法来评估和分析事业单位财务风险的环境、因素和方法，从而提高事业单位财务风险管理意识，这也有利于促进对事业单位内部潜在风险的及时发现和掌控。同时也要加强对事业单位内部财务人员的风险意识培养力度，要采取切实有效的措施，比如可以按照岗位责任和岗位性质分别对员工进行职业道德教育、财务专业素质教育，注意将员工综合素质与财务管理能力培养有效结合，让财务人员在掌握基本财务风险知识和理论的同时，能够掌握财务风险管理方法，提高财务人员的风险识别能力，确保他们能够在工作中及时发现各种财务风险，并在风险出现时能够采取正确有效方法进行加以风险控制。另外，事业单位管理者在采取有效防控财务风险措施的过程中，要以事业单位财务风险管理科学化措施为基础措施，才能有效降低财务风险的不利影响。

（二）完善财务风险防控管理制度

完善财务风险防控管理制度，需要充分掌握财务预算过程中的各个环节，严格规范内部财务风险防控程序和流程，有效健全和完善财务风险管理体系，确保将财务风险防控管理到合理范围内，同时要加强对财务预算管理和执行的详细规定，有效提高对财政各项工作的使用管理效率，进一步充分发挥财政工作的作用，比如可以严格制定事业单位资金预算报表和资金执行报表，也可以根据具体实际情况来制定资金预算报表的相关内容，合理安排资金使用情况，有效营造积极的财务工作环境，同时要结合具体实际情况来合理健全事业单位的内部财务管理制度，加强对日常资金使用管理力度，合理控制成本费用，进一步制定和完善内部控制体系，对事业单位财务工作强化预算管理，进而有效减少理财漏洞和资金浪费现象的发生。要针对财务管理工作中各个环节，合理制定内控制度体系，形成完备的财务管理体系，做到对单位资金使用管理进行有效监督和管理，以便保证事业单位内部资金的专款专用，提高单位资金管理的使用效益，充分提高财政防控工作的透明性与公开性。

（三）加强内部财务风险全方位防控力度

针对当前事业单位财务风险管理现状，建立健全事业单位内部财务风险防控机制具有一定的紧迫性。结合事业单位内部财务管理现状，建立形成全面系统的风险预防、应急、报告、问责制度体系，有效加强对事业单位内部财务风险防控力度，强化对事业单位的财务监督，才能提高事业单位的财务风险控制水平，通过制定科学合理的资金制度和资产制度等配套制度，充分发挥每项制度的作用，有效建立健全事业单位财务监督体系，将财务风险管理水平和风险控制能力提升到最高水平。同时要加强对事业单位内部财务管理机制的改革创新，充分实现财务风险防控的科学化水平，还要加强对事业单位财务风险的内部监督管理，针对可能出现的财务风险和突况，确保能够及时采取有效措施来进行风险处理。另外要合理发挥事业单位的内部审计作用，比如在事业单位内部可以挑选业务水平高的财务人员组成单位内部审计机构，加强对单位内部各项财务活动的审计力度，实现对财务工作中的会计、管理、职能的监督和管理，进而有效防范财务风险，提升事业单位的财务风险防控管理水平。

（四）健全机制从源头治理小金库现象

治理小金库现象需要切实完善管理机制，加强从源头进行治理，进一步完善政府预算管理体系，尤其要注意将单位的预算外收入纳入预算管理体系，推进预算执行工作的精细化管理，细化经费的支出科目，同时还要深化国库集中支付制度的贯彻执行，在事业单位内推行公务卡制度和实施政府采购制度，进而有效推进政府采购工作的制度化、规范化和法制化。在治理“小金库”的过程中还要注意专项清理和整顿相结合，结合事业单位的具体实际，按照堵疏结合，惩防并举的原则，加强纪检、监察、财务、审计等部门之间的联合，逐步建立健全“小金库”管理体系，促进治理体制和工作机制方的完善，进而使单位不敢再设立“小金库”。

三、结束语

总而言之，加强对事业单位财务风险防控管理是事业单位财务管理工作的一项重要内容，对于单位的发展具有重要作用，需要提高对财务风险防控管理的认识程度，结合具体实际情况来不断完善事业单位财务风险防控体系，优化财务风险的评估和防控机制，从而提高风险防控水平和推动事业单位的可持续发展。

参考文献：

[1]邓兴莉.探讨事业单位财务风险分析及防控管理[J].经营管理者，2015（30）

[2]赵珠.事业单位财务风险分析和防控管理研究[J].青海气象，2013（02）