企业资金保障措施篇1

关键词：会计管理；安全监督；管理建设；资金安全

中图分类号：F23文献标识码：A文章编号：1001-828X（2014）01-0-02

近些年，为了实现企业会计管理工作的规范化，确保相关信息的准确性，颁布实行了一系列的会计规范。这些都起到了预防企业内部贪污现象发生，保障企业内部资金使用安全的作用，并且在实施过程中已经取得良好的效果。会计管理是企业保障资金安全必不可少的一项重要工作，不仅要真实反应企业资金流向，而且要改进核算程序，提高工作效率，因此，会计管理工作对企业整体发展极为重要。

一、现今企业会计管理存在的问题

（一）基础性工作不规范

许多企业的基本信息不全面，致使检索时极易出现问题和相关信息过时，或者资金账本是假造虚构的等问题。开展企业业务资料处理工作时，以下问题就能被发现。比如编写的财务会计业务资料不真实，篡改相关数据信息，伪造企业收入与利润；会计人员自身专业素质较低，缺乏相关工作经验，使得处理财务时凌乱不堪，不严格按照相关规范办事；企业内部管理制度不健全，比较混乱，没能对员工起到督促、制约的作用，致使员工互相串通，形成“小集团”，欺上瞒下谋取不正当利益，阻碍企业发展；企业财务清查工作比较少，使得企业资金实际使用情况与账本记录不相符，企业资产潜在亏损相当严重。

（二）不严格按照规章办事

应该从整体上实现企业内部系统化的会计管理，但是当前大部分企业内部的会计管理制度还存在着一定的漏洞，不够完善，甚至有些内容过于片面、不科学，无法适应企业的发展。除此之外，在开展经济业务工作时，过于强调灵活处理而不严格按照典章制度办事，使得企业会计管理制度形同虚设，无法发挥应有的作用。因为遭到旧有管理思潮的影响，“规矩是死的，人是活的”的思想占据主导地位，也使得会计管理制度无法满足的要求，形成不了对企业员工的制约，无法发挥应有的作用。企业忽视领导层的导向作用，甚至带头忽视企业内部会计管理制度，所以容易形成企业内部不按规章办事的氛围，为企业资金使用的安全带来许多隐患。

（三）企业内部缺乏监督

我国《会计法》明确规定，会计的责任就是监督本企业内部一切与资金使用有关的活动。然而，在实际工作中，由于会计人员是企业聘用的，其利益掌握在企业领导手中，比如待遇、福利等，缺乏独立性，不能很好的履行监督的责任。所以，会计人员无法很好的把握监督尺度，处于两难的状态，致使会计监督工作弱化。

二、完善会计管理保障企业资金安全的措施

（一）明确对资金安全的监督

企业的会计管理是指在资金使用过程中保障资金的安全，并且提升会计信息质量，而制订的并落实到位的管理方式。健全的会计管理在防止经济违法、保障资金安全方面效果明显，在一定程度上确保企业经济活动的高效性。会计管理是企业内部管理的中心，占据着最重要的地位，并且在协调内部管理、调动管理积极性方面起到重要作用。会计直接控制着企业资金的流量、存量和增量。

企业资金的安全性是指企业资金的使用能被控制在一个安全范围以内，并且避免资金价值在整个过程中不损失。因此，企业资金的安全是会计管理工作的重点。

1.企业负责人直接负责企业内部的会计管理

重视企业会计管理工作的负责人，同样会相当重视会计人员的知识、技能培养，对企业资金安全预防工作，风险高低等方面发挥更大的作用。针对企业资金使用异常的情况，如有必要负责人需亲自开展调查分析工作，提出合理措施及时解决问题，将资金的风险控制在最低，保障企业资金的安全。

2.明确企业领导层的权责

分管措施的实行，能有效避免管理领导层身兼多职，权力过大，出现利用权力损害企业利益的现象。比如将审计与财务的工作人员分离，并分别只对相关领导负责。在会计管理工作中，必须避免出现同体监督的现象。

3.集思广益，科学决策

集思广益，从经济、高效等方面对比各项建议，然后科学决策，是控制企业资金风险的一种重要手段。当企业资金使用数目大，存在较大风险时，召集相关工作人员进行集体探讨，找到最合理的方式控制资金风险。涉及到企业不动产、对外投资、内部调剂资金等，一定要经过集体研究，最终达成共同意见。

（二）强化管理建设

1.强化人员管理意识，提升整体素质

无论是什么企业，人是企业走向成功、走向繁荣的基础，占据着重要地位。因此，企业必须强化人员会计管理意识，提升整体素质，保障会计信息的真实性，确保企业资金的安全。日常工作中始终要有自我管理的意识，认识到会计管理对企业发展的重要性，同时做好本职工作，达到灵活性与相关标准之间的平衡。良好的职业道德能在一定程度上确保会计人员按章办事，保障企业的利益，因此，加强会计人员职业道德的教育，不仅能提升会计人员的积极性，而且能有效避免违规违法行为。企业的发展给会计人员带来巨大的工作量，工作压力也随之增大，同时随着科学技术的发展对会计人员提出更高要求，因此，必须加强会计知识、新技术等方面的培训，改进会计工作方法，提升工作效益。

2.强化企业外部的监督

企业需针对自身的会计管理工作需开展全面的总结，分析上一阶段管理工作中的问题，编写管理报告，指导下一阶段的管理工作，避免相同问题的出现。注册会计师应对管理报告开展专项审计工作，同时提出自己的建议。做到会计管理是企业对外的内部控制报告的要点。这样会带来三方面的好处：一，能给企业会计管理人员带来一定的压力，增强其责任感。二，能提高会计信息的质量，强化了资金使用的透明度。三，能将企业资金使用风险控制到最低，保障企业资金的安全。

三、结语

全文分析了当前会计管理工作中存在基础性工作不规范、不按章办事和缺乏监督等问题，从而提出了明确企业资金安全监督和加强管理建设两方面的措施，如上表。以期能促进企业会计管理的改革，促进企业的进一步发展。如果企业会计管理存在的问题不能及时解决，那么不仅将影响到企业资金的安全，而且影响着企业的持续发展。因此，需重视企业会计管理工作，不断完善，不断改进，全面提升会计管理工作的效率，保障企业资金的安全。

参考文献：

[1]于胜道，郭敏.我国企业资金安全控制问题研究[J].四川大学学报，2006（3）.

[2]谢海燕.企业集团内部控制制度存在的问题及对策[J].企业研究，2006.

[3]孙绪桂.中小企业会计管理存在问题及规范措施[J].胜利油田职工大学学报，2007（06）.

企业资金保障措施篇2

论文摘要:建立有中国特色的社会保障体系，完善社会养老保险，鼓励企业实施年金计划，促进我国养老保险机制的健康发展，完善我国的企业年金和税收优惠措施，强化企业年金可增强企业的凝聚力，加强养老保险人才队伍培养和法制建设等方法，使我国能加快养老保险体制改革，适应我国经济建设发展步伐。

1引言

我国是当今世界上人口最多的国家，按国际通用标准，60岁以上人口占人口总数的10%以上就属老年型国家，而我国1999年已经步入了这个行列。中国老年人口正以每年高于3%的速度增长，面对日益严峻的人口老龄化挑战，给我国现代化建设和社会保障体系改革带来了许多新的问题，世界银行预测，到2050年，中国将有3亿退休人员，如何解决如此众多的人员的养老问题，是国家和企业以及社会都必须面对的实际问题[1]。

当前世界性的经济危机对我国的经济建设带来了影响已经显现端倪，也将逐渐蔓延到对养老保险制度和实施的影响上，如何在经济危机大潮中继续发展我国的社会保障体系，巩固养老保险制度取得的成绩，提高企业年金在养老保险中的作用将是我们面临的新课题。

2养老保险与企业年金

2．1养老保险和企业年金的内涵

（1）养老保险是指由政府立法确定社会劳动者在年老失去劳动能力或退出工作岗位时享有退休养老的权利，并依靠政府和社会获得物质帮助，以维持其基本生活水平而建立的一项社会保险制度。

（2）企业年金是企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。是对基本养老保险制度的重要补充，其直接的目的是提高退休职工的养老金水平，提高员工退休后的生活水平，有利于企业更好地吸引人才、留住人才，减轻政府的社会养老压力，促进资本市场发展。

2．2我国养老保险机制和实施方面存在的问题

（1）养老保险机制不完善

当前中国养老保险机制的最大问题，是社会保障体系不完善。我国的养老保险机制跟不上社会的进步和经济的发展，目前运行的单纯的依靠社会保险养老和企业保险养老已经不足以保障退休人员能够渡过幸福的晚年。

（2）个人投资养老保险意识淡簿

在各种寿险中，人们往往陷入一个很大的误区，就是重财轻人，相当多的人宁愿给家庭财产保险，不愿给人保险。

（3）我国企业年金机制还不够完善

目前企业年金的运作模式主要有三种：企业自行管理、社保机构经办和保险公司经办。缺乏有专业资格的管理人员和投资技术，影响了企业年金的运行质量和效率。

（4）企业没有在养老金运作中充分发挥作用

企业制度不完善会给养老基金运作带来极大的困难，养老金运营措施不透明，企业员工无法参与养老金的运营的决策和监督。

（5）企业年金管理制度不健全，缺乏有经验的专业机构和专业管理人员

企业年金是由委托人、受托人、托管人、个人账户管理人、投资管理人这五类机构的委托关系所组成，在管理制度方面缺乏有效地内部和外部监管，无法在养老金运作中以提供客观公正的监督。

我国企业年金制度基础薄弱，缺乏经验，更缺乏大批有专业技能的经营管理人员。

（6）员工对企业年金计划认识不够

长期以来，员工“养儿防老”、“储蓄养老”的传统观念还没有根本改变，普遍缺乏对制度性养老的认识；企业年金费用的缴纳被误以为是企业额外收取的费用；一些员工参与企业年金的积极性不高。

3完善我国养老保险体系的几点思考

3．1加强政府对养老保险的指导和监管

发展养老保险事业具体的措施包括：（1）建立不同管理服务机构的相互制衡制度；（2）建立报告和信息披露制度；（3）建立投资管理安全保障制度；（4）建立主动监管制度。主要采取的是由人力资源和社会保障部、证监会、银监会和保监会四个部门联动监管，最终由社会保障部门负全责的多部门监管机制。

企业年金是企业实施养老保险计划中一项重要工作，政府要加强对企业的监管和约束，鼓励和推动企业发展年金，主动为养老保险增加投入，可以通过立法，推动建立符合社会公共利益的养老保险制度。

3．2提高社会对养老保险的关注与重视

社会对养老保险的关注和重视主要来自已经退休的人群和接近退休的人群，我们要大力宣传养老保险的意义，积极推进养老保险制度的完善。

3．3提高人们主动参与养老保险的认识

我国传统的“生儿养老”的家庭养老观念是根深蒂固的，许多人宁可把钱放在家里，也很少买保险和进行养老保险投资，要解决这一问题，除了要健全养老保险的法律和制度，还要大力宣传养老保险的好处，企业年金是一种长期投资，可以带来投资收益的复利增长，补偿通货膨胀带来的个人实际收入下降，提高老年生活质量等，员工和企业自然愿意接受企业年金并乐于推动。从而，加快我国养老保险制度的深入发展。企业职工要想提高退休待遇，必须走企业年金的道路。企业年金对提高养老保险征缴额，完善多层次的养老保险体系，减轻政府负担有着重要意义。

3．4完善我国的企业年金和税收优惠措施[2]

实行企业年金税收优惠政策，提高企业和个人缴纳企业年金的缴费率，是发展企业年金的一项关键性激励措施。税收优惠使建立企业年金的企业能够获得规避税收、增加收益的好处，因此是政府鼓励企业年金发展的最有效措施。

给予企业以年金上的优惠政策，可以提高员工在养老保险的实惠。例如企业和员工分别为该企业年金计划缴费100元，企业所得税和个人所得税税率分别为33%和20%，投资收益的税率为20%，员工计划在三年后退休，采用企业年金投资管理模式的启示税前名义投资回报率为10%。

3．5强化企业年金可增强企业的凝聚力

企业年金能够增强企业的凝聚力，是以年金方案中运营年金资金直接或间接持有自身企业股票为基础的，这种做法将企业与员工更紧密结合在一起，增强了员工的企业主人翁责任感，更能促进生产效率的提高。

3．6完善我国企业年金模式建设

就我国养老保险和企业年金的现状，我国的企业年金的发展应鼓励DC计划与DB计划的共存模式，开发多种年金计划条款，实行混合型计划，增强制度的适应性，以满足多样化的养老需求。

3．7加强养老保险人才队伍培养和法制建设

企业年金需要有专业机构和专业人才进行管理和运营。我国要加快补充养老保险队伍培养和专业投资机构建设；要加快保险业和资本市场的开放步伐，大力引进外资、人才和国外专业投资机构，加快企业年金市场化和国际化。加快制定企业年金法等有关的法律法规，为企业年金的发展创造稳定的、公平的外部环境。

参考文献

企业资金保障措施篇3

从目前看,2000年及以后一段时间内我国完善社会保障体系的主要目标与具体措施将集中于以下若干方面。

(一)实现养老金社会发放。

我国前期在养老保障方面的一项重要改革措施是基本养老保险金由行业统筹全部移交地方管理。在20世纪80年代的改革开放初期。我们曾将由企业负责发放的养老金改革为由企业所在的行业统筹。但这种行业自成体系的管理体制,难以实现更大范围的风险共担。而且,同一地区同类人员养老保险待遇有高有低,也影响到人们的社会公平预期。从1998年9月起,基本养老保险由行业统筹移交给了地方省级社会保险经办机构管理。即实行统一的地方统筹。原来实行行业统筹的铁道、交通、电力、水利、邮电、民航、石油、中建、有色九个行业和银行的养老保险基金统一实行了地方管理。在地方统筹的基础上,1999年,我国开始推行养老金社会化发放的改革。即将原来通过企业发放的养老金改由社会保险经办机构直接通过省银行、邮局等发放到离退休人员手中。这样做不仅减轻了企业的负担,还可以使离、退休人员不受企业的一些行为或经济效益的影响,通过养老金的社会发放来保证他们的基本生活。根据劳动和社会保障部提供的资料,1999年末时企业离退休人员养老金社会化发放率已达到80%以上的地区有6个:上海市100%,福建省91,4%,山东省89%,陕西省84%,云南省83.6%,重庆市80.8%。在2000年中,退休人员与企业事业单位相脱离、养老金社会化发放以及退休人员由社区管理服务的工作将在全国普遍推开。

(二)强化养老金征管。

2000年全国企业离退休人员将增加200万人,总数将达3100多万人,养老金全年支出预计达2000多亿元。要保证养老金按时足额发放,需要采取进一步的切实有力措施强化养老基金征缴和开辟新的筹资渠道。对过去屡次发生拖欠的地区、企业应当实施重点监控。因历史原因拖欠的基本养老金,有关责任机构和企业应尽快补发。在强化养老基金征缴方面,对生产经营正常、能够正常发放工资的欠费企业,要逐户追缴欠费;对有资金能力而拒不补缴的单位,应当坚决依靠法律手段征缴。要争取在2000年末时使全年的养老基金收缴率达到90%以上。

(三)扩大社会保险覆盖范围。

2000年的另一项重点工作是要在扩大社会保险覆盖面上取得新的突破,力争实现城镇养老保险全覆盖。其中,要特别加强对外商投资企业、集体企业、私营企业和个体工商户的工作力度。估计这些企业中的参保人数将增加1200万人。

(四)加大政策扶持力度。

为扶持社会保障事业的发展,2000年1月,财政部、国家税务总局己规定,住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金存入银行个人账户所取得的利息收入免征个人所得税。在税赋优惠的基础上,2000年时我国在加强社会保障体制建设方面的政策措施还可能包括如下几个方面:(1)增加社会保障方面的财政支出。1999年1一10月份,政府在社会保障方面的财政支出比上年同期增加了391.7%,2000年财政支出中的社会保障支出将继续进一步的成倍增长,主要是增加对失业人员、离退休人员和其他需要救济居民的支出。(2)强化社会保障资金的征收,重点解决基本生活保障和养老、医疗、失业保障金不到位的问题,努力扩大社会保障的覆盖面。(3)通过减持国有股股权、出让国有土地使用权或发行长期国债的方式,充实社会保障基金,采取非常措施弥补由于历史上国家对职工的“隐性负债”而形成的资金缺口。此外,从目前看,至少对一些下岗、事业人口集中的老工业基地、西部经济落后地区,中央财政补贴仍是必须的。各地也已普遍将最低生活保障金列入当地财政预算,支持省内欠发达市、县以及省属企业职工的最低生活保障。

(五)建立现代化的管理系统。

为确保“最低生活保障”制度的实施,民政部已开发出了“城市居民最低生活保障管理软件”,正在全国推广应用。目前,我国地级以上的城市已初步建立起计算机合理网络。估计在今后一到两年的时间内,计算机管理网络将扩展到全国所有的县、市、区,最终形成全国性的现代网络规范管理。

(六)继续因地制宜地推进建立农村最低生活保障体系。

作为一个农业大国,只有将现有的8亿农民划归社会保障网,我国的社会保障才能成为一项完全意义上的基本社会制度。目前民政部已经承诺,农村居民最低生活保障工作将列人民政部2000年的重要工作日程。其总的思路是因地制宜,稳定推进,不搞“一刀切”。已经建立农村居民最低生活保障制度的地方,在管理和操作上可借鉴城市的管理经验,使之进一步规范化和科学化;尚未建立这一制度的地方,要继续做好调查研究和摸底测算工作,为今后工作的开展做好准备。

企业资金保障措施篇4

根据中共中央办公厅、国务院办公厅《关于千方百计解决部分群众生活困难问题的通知》（中办发〔1996〕18号）精神，省委、省政府对困难企业特困职工的生活问题给予了极大的关注，为深化企业改革，帮助困难企业开展生产自救，保障困难职工基本生活，促进我省社会主义市场经济健康发展，现就帮助解决部分国有困难企业特困职工生活问题通知如下：

一、帮困工作的指导思想

国有企业在经济转轨时期遇到的困难，是新旧体制置换过程中一系列深层次矛盾的集中反映。各级政府应从讲政治的高度，认真解决国有困难企业职工眼前生活困难，本着：“着眼于发展生产，致力于深化改革，立足于企业和职工的自身努力”的指导思想，积极采取有效措施，帮助困难企业渡过难关。

二、建立各级政府帮困工作责任制

各级政府要把做好帮困工作列入重要议事日程要把控制失业率和困难企业富余职工的再就业率作为考核指标，建立工作责任制。各级党政领导都要建立与困难企业的联系制度，省政府成立帮困领导小组，负责协调解决帮困工作中的重大问题，研究制定帮困工作规划和有关政策措施。领导小组下设办公室，办公室挂靠省劳动厅。各级政府应按照企业属地原则、分级负责、分级管理、分级帮困、层层落实帮困责任制和各项政策措施。

三、帮助困难企业开展生产自救，促使困难企业通过自身努力妥善安置富余职工，解决职工生活困难

（一）各地、各部门要帮助困难企业，认真贯彻落实《福建省人民政府关于放开搞活国有小型企业工作意见的通知》（闽政〔1996〕20号）的精神，通过放开搞活，转换机制，帮助企业从根本上解困。困难企业在放开搞活实现资产和劳动力优化配置的同时，要妥善分流安置困难企业职工。

（二）所有困难企业都应组织富余人员制定开展生产自救的方案措施。充分利用现有条件和国家及省的优惠政策，积极兴办三产，举办劳服企业。

（三）各企业主管部门应帮助企业间开展劳动力调剂和组织劳务协作，组织进行开发性的解困活动，帮助困难企业走出困境。

（四）国有困难企业富余职工自谋职业或组织起来就业，继续参加各项社会保险的，其前后保龄可合并计算，参加社会养老前的连续工龄视同缴费年限。达到国家法定退休年龄办理退休手续的，按省里统一规定享受养老金待遇。对辞退到社会上的失业职工，可到当地就业服务机构登记失业，按规定享受失业保险待遇，保证其基本生活。

四、完善劳动力市场，建立困难职工通过市场促进再就业的机制

各级政府要加快劳动力市场建设步伐，充分发挥劳动力市场对促进就业的功能作用，进一步深化劳动制度改革，要安排专项资金投入劳动力市场建设。

企业职工应主动参与解困，转变就业观念，树立市场竞争就业思想，走自谋职业和组织起来就业的道路，积极参加职工转岗、转业训练等各项“再就业工程”活动，努力提高竞争就业能力。

五、建立帮困资金救助困难职工制度。

各级政府要根据“调节高收入、保障低收入”的精神，按照属地原则，建立帮困资金及其筹集、管理制度。

（一）帮困资金来源：

1、各级财政要强化个人所得税的征管，每年在预算中按个人所得税收入的20％安排用于帮困资金。

2、每年全省开展的财务、税收、物价大检查中罚没入地方库总额的20％为“帮困资金”。

3、接受国内外人士、团体单位及企业的自愿捐款或赞助。

（二）帮困对象及标准：

福建省境内国有企业濒临破产进行法定整顿期间，或停产半停产以及长期亏损的困难企业的困难职工、下岗人员。要通过建立帮困资金，形成三条社会保障线，即企业在岗职工月最低工资标准线，企业下岗人员基本生活保障线和城镇居民最低生活保障线。具体标准由省帮困领导小组办公室另行规定。

（三）帮困资金的管理：

企业资金保障措施篇5

建筑施工具有很多方面的特点，投资大、技术涉及多、产品质量要求较高、涉及工作人员较多，工期较长等，这些特点决定了建筑施工过程中一旦产生危机问题，将造成巨大的损失，这种情况下，施工企业提高管理水平，做好危机管理工作成为了一个重要的内容，只有对建筑施工过程中可能出现的威胁、风险以及各种危险因素进行科学有效的规避，才能够实现危机出现之前的有效控制，保障施工企业适应快速发展的市场竞争环境，实现可持续发展的战略保障。

1加强危机管理意识的意义

在建筑施工过程中，由于建筑施工的一些特点决定了危机因素在整个施工过程中具有很大的潜伏性和爆发性，这就容易造成危机很难被发现，并且一旦产生问题将造成重大损失，所以各方面必须对危机管理提高重视，加强危机管理，危机管理的有效应用能够提高施工质量，保障施工安全，避免工期的延误，提高施工速度，并且避免了意外事故的发生，在一定程度上减少了工程成本投入。危机管理的全面实施能够提高工作人员的危机意识，从而自觉的在工作中对相关技术严格按照规范实施，不断进行创新和提高，一定程度上提高了企业的整体水平，促进了企业施工的良性循环。从员工安全、产品效益以及资产损失、企业荣誉等方面都有重大的影响，潜在的影响作为一个不确定因素对这些方面都有可能造成重大的损害，所以我们必须在建筑施工过程中不断加强施工管理，促进企业的良性和可持续发展。

2实现危机管理的措施

2.1强化意识

意识作为一个重要的能动因素直接影响着危机管理措施的实施效果，某些企业风险意识和相关风险管理意识没有形成，对于市场的复杂性和多变性不能很好的把握，从而造成了很多方面的亏损和危机，这种情况下就需要企业对于风险管理和风险防范进行有效的控制，居安思危，通过系统化的管理方式对决策和过程进行控制，保障决策的可行性，参考相关法律规定和金融知识，不断的增长决策能力，作为企业员工也要不断的提高相关风险意识，全面的把风险意识贯穿到整个施工过程中去。

2.2增强成本管理

施工企业想在竞争中得到发展，务必增强成本管理，增长经济效益。高度对提早成本，管理办法提高重视。防范金融风险在今日的市场背景中，施行项目将破费大量的人力和资力资源。假如成本扼制不严格将会造成很大程度的亏损问题。企业要在正常基础上进行项目标过程管理，推进责任成本管理，实行内部合约，目标是扼制责任成本、商业剖析，使成本扼制。同时改善筹资管理，扼制贷款规模和保险规范结算概率，集中账户、统管、合理的债务资金、自有资金、短期融资和长期资金的比值，扼制债务管理风险。增强资产的管理和应收账款、账龄剖析表，在正常基础上，依据不同阶段的特点的政策，减损坏账亏折，制定恰当的材料采购量，保持合理的仓储材料，掌握支付分包工程款的支付比例，加速资金周转。

2.3管理系统

建立完备管理系统，避免风险。为了对冲风险的企业在投标和合约签订时企业理当开办民主科学的决策机制。工程投标是施工企业的关键工作，充分考量项目标可行性、可能性和可靠性。施工企业认真研讨项目同时筛选，全方位、多渠道掌握工程及相关融资、项目、项目报批、招标的聚首等，要依据企业的秉受能力和合理的市价。主要业务决策理当经过集体研讨表决，企业白领团队、总经理掌管本单位的风险。不要施行均等，有条件的进行招投标工作。开办合约管理制度，完备企业合约管理。设立一个专门的合约管理机构进行合约的管理、制作。合约签订，评估合约的风险，应当全面的剖析和仔细的表决，而不是独立承受太多风险的合约。使用合约示范文本或标准文本。最终，开办和完备各种规章制度，重点增强企业管理的基础办公、材料、设施、劳动就业系统的招标保障，降低项目成本。

2.4管理体系

管理体系的建立对于整个过程的安全风险的避免以及建设过程的安全尤为重要。通过项目建设中健全的管理体系的应用，能够根据不同的项目特点设立相关管理制度和规范，严格控制施工过程，实行标准化操作和管理，从每个细节进行保障和管理，在企业的生产过程中能够提高抵御风险的能力，通过安全责任的层层落实，施工质量的多重检查保障了质量和安全。动态化的管理对于企业建设过程而言尤为重要，在工程项目施工过程中要注重定期和不定期的监督抽查工作，对于项目部门的相关质量保障措施和安全保障手段进行规范和完善，将教育和安全有机结合起来，真正的提高相关工作人员的安全意识和防范技术，有针对性的制定安全技术措施和企业内部扼制措施，保障工程的质量。

2.5风险转移

对于施工企业而言，除了有效的风险管理对风险进行规避之外还可以进行合理的风险转移措施。在整个施工过程中，风险转移有效的应用，能够对风险进行科学的控制，风险以保险的萌生与进展为基础，而保险则是人类社会形态和应对风险后果的一种措施，通过风险转移措施，例如保险的手段，尽管会增加一定的成本，但是风险管理资源能够对大型事故和灾难有效的保管，一旦出现事故和灾难能够达成赔偿基金，大大降低了事故损失，通过合理的风险转移能够有效的降低项目风险和风险成本，但是也会一定程度的增加初始投入，这就需要根据具体的施工单位综合考虑之后进行选择。

3结语

企业资金保障措施篇6

摘要由于受国家宏观政策和市场竞争条件的影响，受建筑施工企业内部管理水平不高等因素的制约，资金管理水平低下、资金紧张的现象在大部分建筑施工企业广泛存在。资金是企业经营的血液，资金周转是否灵活，管理是否到位，直接影响到施工企业的生产经营和经济效益。本文就目前建筑施工企业资金管理的现状及存在的问题进行剖析，并提出了相应的管理措施。

关键词建筑施工资金管理措施

一、建筑施工企业资金管理现状

随着建筑市场的竞争日趋白日化，传统的粗放式管理已经日渐拖累企业的发展壮大，传统的分散式资金管理也慢慢扩大了财务风险。财务管理制度如不能适应发展快速的市场，成本居高不下，沉淀资金严重，难以盘活资金，等等存在的问题导致了资金使用效率低下。

二、建筑施工企业资金管理存在问题原因分析

（一）建筑施工企业的话语权渐失，收款比率下降严重

建筑市场竞争激烈，普遍存在僧多粥少的现象，导致了施工企业恶性竞争，发包方的话语权渐渐占主导地位，加之资本市场不景气，资金到位不理想，收款比率下降严重，企业资金紧张的现象普片存在。

（二）企业性质决定了资金分散，集中度弱的现状

建筑施工企业以项目施工为根基，该企业性质决定了其资金分散的局面，且现在业主方为控制监管资金，往往要求在当地银行开具异地施工临时监管专户，使得资金难以为企业通盘使用，资金有较大幅度沉淀。

（三）各类垫支资金及保证金期限长、占比大

现在很多项目前有履约保证金后又质保金，且占比大，期限长，外加由于业主方资金紧缺现象普遍，施工企业为保证项目推进顺利，不得不自我垫资或者银行贷款以保证项目不停工，为的是抢工期赶进度，使得完工后资金能顺利收回。

三、建筑施工企业加强资金管理、防范财务风险措施

（一）源头上控制风险

不要盲目投标，对风险预判大的项目，要敢于果断放弃，避免施工环节及结算环节出现较大财务风险。

（二）完善内控制度，并加强执行力

1、建筑施工企业项目分散，管理人员权利不集中，所以可以采纳落实“领导监督制度”，即相应的领导负责、监督制，定期盘查应收账款余额，分析原因并及时上报，提高催收的能动性；

2、制定有针对性的现金及资金控制管理办法，并严格遵照执行。

（三）采纳各类有针对性的措施，并与制度有效结合，使制度落实到实处，增强执行力

1、收款环节的措施：

①加紧催收应收账款，针对不同的项目、不同的业主、不同的地区特点，结合相对应的催收方式，减少应收账款余额，增加经营性现金流：

②加强应收账款源头管理，对预判风险大的项目原则上不承接或者递交总经办决策，在过程中严控付款比率，使得压力有效传递，防范过度支付引发的财务风险；

③定期协同业务部门清理其他应收账款中“投标保证金”，敦促项目部清理“履约保证金”，做到及时回收及时入账、查找未收回保证金原因，做到资金不沉淀；

④定期对“已完工未结算”项目进行汇总分析，敦促项目部及时结算，定期梳理并予以清算，降低存货并获取催讨工程款凭据；

⑤创新收付款方式，统筹安排好筹融资工作，实现高效率低成本融资，保障企业运营资金充足；

2、付款环节的措施：

可按照各项目为分类，制定每月的资金计划，严控付款比率，做到支付有度、支付有数；对特殊资金的使用，必须提交资金申请报告，获审批后方可付款，保障企业经济健康运行提供坚实的基础；

3、加强财务基础工作，严格执行财经纪律：

①加大财务监督力度，从细节上、源头上落实管控，将风险防范工作前移，防止风险进一步扩大，早发现早防范早弥补；

②合法使用资金、确保资金安全、严控资金流转每一个环节，以保障公司健康发展作为财务监管的核心工作；

4、进一步规范财务核算，提高资产质量；

每月清理保证金、预收预付款项、其他应收其他应付款项，每半年重点检查，年末进行全面彻查，并依据事实出具专题报告，并报相关领导。

上述工作可结合账龄分析法，对多年未清帐的予以重点关注，并在增加企业资金的流动性同时引入了投入产出比的管理理念，运用各类经济杠杆，以求用较少的资源获得较大的收益，力求提高资产质量，增强企业内实力。

5、注重项目过程审计，及时发现问题，及时纠正改善，保障项目成本控制目标的实现；

建立符合本公司自身特点及行业特色的财务风险预警机制，加强财务人员以及项目管理层在现金流及资金控制各环节的风险意识，保障资金安全。

①根据新形势新情况新项目中发现的各种新问题，及时完善我应对风险的意识及能力，制定财务风险预警机制，并对其进行进一步细化。

②进一步完善财务基本制度的普及工作，使建筑施工企业非财务人员对现场的经济业务有一定的了解，减少源头上的财务风险。