企业信用风险分析篇1

一、企业财务报告失信的引发因素

（一）制度不完善，监督力度小制度不完善决定着监督力度的大小，监督机制不健全制衡着制度缺失。我国大多数企业对制度的理解不是很健全，没有相应的财务管理制度和财务人员行为规范，即便有也是生搬硬套其他公司的制度，根本不能在本公司发挥效用。对于会计信息内部化，不向外部披露已经成为公司内部的“潜规则”；对于财务管理的理解，企业高层管理者没有投入大量时间去研究，没有以个人企业为基础拟定出有针对性的制度，致使企业内部监督力度非常小，促使财务部门信息与管理内部化，财务报告失信也成了经常性的行为。

（二）企业财务人员道德素养低企业财务人员道德素养的高低决定着财务报告失信程度的高低，财务报告失信的根本决定者是财务人员，因此加强财务人员自身素养，显得非常重要。我国财务人员拥有的缺点普遍有：综合素质差、没有责任感、缺失信息管理经验、会计知识结构不完整、没有政策观念、缺少法律知识等。针对这些缺点，笔者总体归纳为道德素养低，这种软性的特点。一时无法纠正，只能慢慢向好的方面发展。我国对财务人员的培训越来越趋于表面化，其实培训的根本并不是走形式，重要的是要提高财务人员自身素质，提升财务人员的道德水准。

（三）财务部门内部权限混乱，缺乏科学管理随着我国经济的迅速发展，会计行业还没有形成一套系统化的科学管理体系，始终对于职权、权限及财务管控程度不能有良好的界定与操作，对于内部权限不能够明细划分，对于外部关系不能够良好的协调，造成财会部门“独树一帜”的怪现象。对于财务报告的递交，财务部门内部进行虚假与隐瞒操作，目的是为了获取利益，满足权利拥有者的私欲，但是，财务报告信息的失真为企业带来的是当年财务数据的错误评判，影响企业业绩、员工心理以及企业发展战略规划等。科学发展管理理念在我国已经宣传多年，可是实行起来难度较大，因为无法进行符合自身发展的科学化管理模式，所以无法进行科学发展，现阶段有效治理财务部门职权混乱的重中之重就是科学管理，分清权限。

二、企业财务报告信用度提升建议

（一）完善企业内部财务管理制度防范会计财务报告失信的最重要措施就是建立严格的财务管理制度，通过制度限定和财务行为规范，严格把控财务管理的失信行为。基层之间应该建立行之有效的控制制度和各种会计业务的操作规范，切实将责任落实到个人，形成系统的会计操作风险控制制度和奖惩制度。在完善会计制度和规范行为做到良好的企业内部财务管理保障。一是相对于已经建立起来的制度和规范，要由专业部门进行重新的梳理与更新，将符合发展规律的制度留下，不符合发展规律的剔除；二是对于规章制度进行更新式的管理，以前旧的管理制度在新制度生效时全部废止，不再使用，防止一些人在日后破坏秩序，一些相关的内部财务管理文件需要重新编排和整理，规划好新制度的文件资料。三是建立系统的会计操作守则和奖惩制度，对于不遵守规则办事的财务人员要严厉惩罚，对于遵守行为规范的财务人员要给予一定的奖励。

（二）加强财务管理人员素质培养在网络信息化时代迅速发展的当代社会，会计人员的素质一定要与时俱进，有效提升。一是树立会计信息化的观念，强调对会计管理职能的把握。现阶段，会计人员不仅是会计信息的提供者，还是会计信息的优秀使用者，他们应当把时间更多地消耗在如何利用会计信息为管理决策服务上。二是会计人员要对新的会计机构有新的认识。在信息财会时代，财会发展的方向趋于网络化，财会人员对于网络财会的新结构要认识透彻，不能只对外表有所了解就浅尝辄止，对财会新结构的掌控决定着财会发展的平衡性。三是财会人员需要具备良好的政策观念与法制观念。财会部门的人员对于法律和国家发展政策的了解非常必要，对法律制度的了解可以有效规范财会人员的财务行为，对国家政策的了解有助财会人员了解经济背景和社会环境。四是培养良好的职业道德、自律性及敬业精神。职业道德是对于工作环境的一种认知和维护，一个人如果对职业道德有良好的规划和认识，那肯定能够与组织发展相结合；自律性和敬业精神是培养员工的自动自发的工作素质，这样的员工可以有效帮助企业内部进行管理，财会人员进行自我管控的结果是最大程度地降低管理损耗，企业内部投入的资源越小，财会部门的自由程度则越大，但是自我管控和文化氛围的限制，促使财会人员在意识上不会失信。

（三）引用国外先进的科学管理制度我国市场想要在竞争激烈的国际中立于不败之地，必须利用自身优势，结合国外先进经验或者技术，达到均衡模式。国内财会环境正处于重组与变革的更新阶段，这个时期采用国外先进管理模式或者先进管理制度，可以有效促进我国财会工作的发展，如吉利集团采用的绩效考核是CPV的考核方式，即：能力（Competency）、业绩（Performance）、价值观（Value）。能力维度分两个子维度：专业能力和个人发展目标。对于管理人员，增加领导能力的考核维度。业绩考核包括三个维度：业绩指标、重点工作、个人成长/员工培养和发展。价值观评价维度分三大子维度：态度（吉利的六面大旗）、品德、廉洁。其中品德和廉洁均为否决项。这种绩效考核的方式源于德国，德国采用这种绩效考核的方式有效掌握了企业内部各不同层面的综合素质，利用多维角度考量每一个人的标准。利用国外先进的管理模式有助于我国企业与国际未来全面接轨的速度。

三、结论

我国企业财会发展尚不平衡，存在的问题还有很多，单一解决会计报告的问题无法解决所有问题，对企业内部财会发展的透彻分析还要基于广大学者的研究，对于监管中发现的问题，认真进行整改，通过完善内部控制，提高内部管理水平，这种方式是当下要做的事情，在国内的企业管理中，财务管理也只能在当前依靠较严厉的管控制度进行限制。我国已经步入国际化的舞台，能否进行财务标准化是未来的一个挑战。

企业信用风险分析篇2

摘要随着市场经济的不断发展，企业间的竞争也愈加的激烈，企业在经营中需要面对更多、更大的压力。如何能在竞争中有效的避免财务风险，是企业在发展中首要考虑的问题。采用适当的措施，加强财务风险管理，建立企业财务风险预警系统，提前预防企业中可能出现的经营失误带来的财务风险，是企业财务管理工作的重点。本文对企业财务风险预警系统的构建进行了论述。

关键词企业财务风险预警系统构建

一、建立企业财务风险预警系统的必要性

随着市场竞争的不断激烈，企业的发展不仅要面对来自国内企业间的挑战，还要面对来自国外市场的压力，企业只有在层层的考验与历练中，在竞争中求发展，才能在市场站稳，前行。

企业的发展一方面要承受住来自外部的考验与竞争，另一方面还要对企业的内部管理进行科学的运作。企业内部的管理因受了外部环境的影响，随之而来的企业面对的管理系统中的风险状况也日益增多，企业有必要提高面对市场的危机意识，建立企业的监控系统和财务风险预警系统，转变依靠事后处理的观念，将事后管理变为事前预防。

市场经济的环境下，企业的破产、合并于企业的建成同样是市场发展的规律。企业应加强自身的抵抗风险的意识和机制，利用企业的发展优势，提高对市场信息知识的消化和应对能力。建立企业财务风险预警系统，通过风险预警系统中的预警、监控、防范各种非常见，容易变化的逆境状况，确保企业生产经营中的良性循环，保证企业生产经营的安全性。财务预警系统正是分析公司财务安全机理的矛盾运动，预测公司财务危机，并不断调整，使公司财务活动始终处于“安全、可控”的状态。实践中，公司财务对经营活动具有前瞻性特征。陷入经营危机的企业都是以发生财务危机为征兆的，财务危机的发生是一个渐进积累、不断恶化的过程。在这一过程中，一些敏感性的关键财务指标即警兆会以不同的形式，在不同程度显现出来。通过对这些警兆进行分析，就可以进行预警。

传统的企业管理中对于企业管理的现状分析、发展状况的方法中明显偏重于对企业的管理和发展，没有重视对企业面临的风险的预防问题的研究，使企业在受到重大冲击问题影响下无以应对，产生了企业危机。适时的加强提高对企业风险预警管理的意识，将财务风险预警融入到企业管理的日程中来，提前做好准备，防范危机事件对企业的影响。

二、企业财务风险预警系统的构建

企业财务风险预警系统是指企业在财务风险管理中形成的各种相互依赖、相互制约的预警职能体系，是财务风险管理中一项复杂性、综合性程序较高的管理活动。在企业的财务管理中，一般是使用财务杠杆系数来衡量财务风险。然而对于财务风险预警来说，这是远远不够的。财务预警系统就是通过对企业财务活动进行监控、预测，采用比率分析、比较分析、因素分析等方法建立一套财务预警分析系统，以全面、系统地监测企业财务状况，预先告知企业即将发生的财务危机，并采取一定的措施，排除危机，保证企业财务活动安全运行的管理行为。当前财务预警模型多采用单元判定模型，多元线性判定模型如Z分数模型，Logisti模型，人工神经网络模型等。

构建企业财务风险预警的首要条件是分析财务风险预警所处的环境情况，需要达到的目标状况，充分考虑财务风险系统的结构构建，财务风险预警的功能选定，结合企业实施环境与风险预警的论证，采用科学合理规范的财务指标。

企业财务风险预警系统是对信息的汇总分析，根据信息的收集分析出财务风险的预警。建立企业财务风险预警系统需要大量的采集相关的内容的信息，确定信息的范围，根据需要分析的信息目标，利用各方面收集来的资料信息进行汇总，结合企业内部的相关数据信息与企业相关市场行业等信息进行比较，得出预警资料。企业信息资料的采集是保证财务预警系统运转的根本条件。将资料转化为以信息为量化的判断指标，防范企业财务危机的出现。建立企业财务风险预警系统可以采用计算机处理系统为辅助技术，连接企业各个系统内的信息资料，实现企业内部信息共享，为企业的管理人员，预警系统的操作人员提供有效的信息的筛选，保证财务风险管理系统的技术支持。

建立企业的财务风险预警系统，还需要建立健全财务风险分析处理的管理机制。财务风险预警系统的重要方法是利用财务风险分析机制，财务风险的处理中有应急措施、补救措施及改进措施等。财务风险的信息经过汇总，通过科学预警分析技术和方法选择有代表性的分析指标进行定量和定性相结合，并将结果迅速传递到危机处理小组。预警分析系统一般有两个要素：预警指标和扳机点。预警指标是指用于早期测评运营不佳状况的变动财务指标；扳机点是指控制变动指标的临界点。一旦预警指标超过预定的界限点，则应变计划要随之启动。财务风险预警系统所需的信息不同与普通的财务管理信息，只依据普通的财务管理的信息不能保证财务风险预警系统信息的要求，企业应建立健全的预警信息系统与相关的财务管理共同协作，保证信息数据的质量与数量。

企业财务风险预警应配合企业发展建设要求。财务管理和财务风险预警都是因企业的发展建设而建立，财务风险预警系统的运行与操作是根据企业的各项信息进行分析判断得出结果，财务风险预警系统应结合企业的实际状况，建立适用与企业发展的预警系统。对已经建立的风险预警系统应进行必要的评估和检查，及时调整系统中不适当的环接，降低企业的财务风险。

企业应加强风险的防范工作。面对企业间的竞争，企业的管理者必须提高财务风险的防范意识，加强财务控制程序，提高财务管理的制度，提升对财务危机的认识，将财务风险系统融入在日常的工作监督中，发现预警中的异常立即应对，采用危机管理对出现的财务危机进行补救处理，降低企业的风险，促进企业的安全发展。

三、总结

企业财务风险预警系统是企业财务管理中不可缺少的部分。建立财务风险预警可以预先防范企业管理者在运营中不规范的的行为。同时企业财务风险预警系统显示的数据可以为企业的管理者提供企业发展的信息依据，可以作为企业财务问题与管理问题解决的依据，帮助企业合理的利用资源，降低企业的财务风险，提高企业的经济效益。

参考文献：

企业信用风险分析篇3

文/许柯海音,中国建设银行四川省分行风险管理部文章摘要：作为我国经济转型的重要力量，小企业是国家重点扶持的群体之一。但是从目前形势来看，小企业的信用风险严重影响了其银行贷款，这与信用风险规制的不完善具有直接关联。因此，强化小企业信用风险监测手段具有非常重要的现实意义。

企业信用风险分析篇4

基金项目：湖南省科技厅软科学项目（2013ZK3003）；湖南省教育厅科学研究项目（13C1164）；湖南省社科院省情与决策项目（2013BZZ40）

作者简介：王帅（1983―），男，中南林业科技大学讲师，湖南大学工商管理博士后，研究方向：产业金融。

摘要：引入多层次模糊评价方法，设计包括行业状况、上下游状况、产品状况、管理水平、财务状况和资信状况的指标体系，构建多层次模糊综合评价的中小企业信用风险评估模型。算例分析表明该方法综合了定性因素和定量因素，能有效地评价中小企业的信用风险。

关键词：多层次模糊综合评价；信用风险；风险评估

中图分类号：F832；F224；F275文献标识码：A文章编号：1003-7217（2014）05-0013-05

一、引言

近年来，中小企业逐渐活跃，并成为了社会经济持续发展和繁荣稳定的重要因素。商业银行对中小企业的重视程度也逐渐加深，竞相成立了中小企业贷款的专门机构。由于中小企业没有大企业的规范制度、企业文化以及信息透明度，商业银行与中小企业之间往往存在信息不对称，并且，学界和业界普遍认为银行与中小企业之间的信息不对称往往会使得商业银行面临较大的运营风险，所以商业银行在经营中小企业贷款时往往慎之又慎。

近年来，国内外关于中小企业信用风险方面的研究在不断深化。Dietsch和Petey（2002）度量了法国中小企业贷款的VaR值，并根据新巴塞尔资本协议计算了对应的风险资本，认为借款人有限的信息（limitedinformation）对信贷风险的影响较大[1]。Altman和Gabriele（2007）认为应将中小企业信用由公司类贷款转为零售类贷款，同时还要加大中小企业客户风险管理工具和方法的开发[2]。Canales和Nanda（2012）认为问题和信息不对称均会对中小企业的信用风险产生重要影响[3]。郭小波等（2009）认为中小企业具有一定的特殊性，因此在对其进行信用风险评价时不能直接采用针对大企业的评价指标，其关键指标主要体现在非财务信息等方面，如企业员工人数等[4]。周中胜和王愫（2010）对中小企业信贷的“直接嵌入”和“间接嵌入”进行了研究[5]。汪兴隆（2012）分析了泰国泰华农长银行“信贷工厂”的模式，并认为这一模式对中小企业的信用风险管理具有积极作用[6]。

在方法研究方面，郭小波等（2011）运用Binarylogistic回归分析方法研究了中小企业的信用风险，并以此方法为基础，筛选了中小企业信用风险评估的关键变量[7]。夏立明等（2011）在对供应链金融的概念界定的基础上，从银行的视角建立了中小企业信用风险评价指标体系，运用灰色层次分析法和一次门限法，建立了基于供应链金融的中小企业信用风险评价模型[8]。梁琪等（2012）以2005～2009年首次被实施ST的中小上市公司为研究对象，综合利用财务指标和公司治理指标并采用考虑极端值样本的稳健logistic回归构建了财务失败预警模型[9]。胡海青等（2012）运用机器学习的方法支持向量机（SVM）建立信用风险评估模型，并通过与用BP神经网络算法建立的信用风险评估模型进行对比，结果表明在小样本条件下，基于SVM的信用风险评估模型更具有效性和优越性[10]。在针对中小企业信贷风险评价分析的过程中，对中小企业分析评价的最终目的就是判断其偿债能力，而影响其偿债能力的因素有很多，包括外部环境、自身经营及财务、非财务信息等，这些因素具有不确定、相互关联的特点，因素与因素之间可能会存在非线性演变的关系，并且这种关系随着外部经济环境、行业环境的变化而变化，根据确定效应来判断企业违约概率的计量方法存在一定的缺陷，因此传统方法在对信息不对称程度较高的中小企业进行信用风险评价时不具有较好的适用性。

近年来，模糊综合评价这一方法逐渐受到重视[11，12]，模糊综合评价方法考虑变量的模糊特征，将定性变量和定量变量综合分析，能够有效处理多变量的模糊成分。在具体的评价过程中，该方法基于模糊集中的隶属度函数，对变量和变量之间的关系进行数学运算，从而建立反映评价对象本质特征的评价方式。对于中小企业信贷风险，由于存在定性、定量等多种衡量标准，各因素对信用风险的影响不尽相同，因此，模糊综合评价方法不失为一类有效的方法，并且，各个信用风险影响因素有着不同的层次结构，在进行信用风险评估时，需要从分指标逐渐过渡到总指标，运用不同层次风险指标得到的模糊综合评价方法则为多层次模糊综合评价方法，通过运用多层次模糊综合评价方法则可以得到中小企业信用风险评价结果。

基于此，本文运用多层次模糊综合评价方法来对中小企业信用风险进行评价，该方法能够有效处理中小企业信用风险评价过程中的定性因素和定量因素，实现了评价指标与评价方法的有效结合。本文接下来的安排如下：第二部分构建中小企业信用风险评估的多层次模糊综合评价模型；第三部分为多层次模糊综合评价模型信用评级的算例分析；最后为研究结论。

二、中小企业信用风险评估的多层次模糊综合评价模型构建

（一）中小企业信用风险评估的因素集

中小企业信用风险评估的因素集为各种影响中小企业信用风险的变量。这些变量可以分为主因素集合和子因素集合。主因素集合为一级指标，子因素集合为二级指标。将主因素集定义为：U={U1，U2，…，Um}。子因素集为：Ui={Ui1，Ui2，…，Uim}。其中，m为子因素集的个数，i为信用风险评估的第i个主因素。

运用文献整理、深度访谈的方法来确定风险评价指标，经过多次修正，得到最终的评价指标体系，指标体系为包含六个一级指标的主因素集。六个一级指标分别为行业状况、上下游状况、产品状况、管理水平、财务状况和资信状况（参见表1）。与以往大多数信用风险评价集合不同，本文的因素集合体现了主观因素和客观因素的结合，同时体现了定量分析和定性分析的有效结合，因而更能够全面客观地反映中小企业的信用风险，也更能够克服由于中小企业信息不对称程度较高所带来的信用风险评价困难。

1.行业状况。指中小企业所处的行业环境，主要从行业发展趋势、行业成熟度、行业壁垒及国家行业政策等四个方面进行衡量。由于中小企业对行业敏感度较强，通过行业分析可以判断中小企业风险状况及未来发展前景。行业发展趋势判断意味着中小企业未来发展空间，通过分析中小企业生产工艺、产品结构等判断其是否与行业发展趋势相吻合，进而判断其成长空间；行业成熟度是一个行业发展状况的总体判断，成熟度越高，技术、市场越稳定，企业市场风险越小，发展趋势越稳定；行业壁垒是判断一个行业进入难易的程度，行业壁垒高的话，企业准入难度大，对企业自身综合实力要求比较高，当然壁垒高的行业一般市场都比较稳定，恶性竞争风险较低，相反，壁垒很低的竞争较强，风险较大；国家行业政策是分析国家对该行业的政策态度，是属于支持类还是限制类，是否有政策优惠措施等，进而可以判断企业成长环境。

2.上下游状况。通过对中小企业上下游进行分析，可以判断企业在产业链中所处的地位及未来发展潜力、后续盈利空间等，主要从上下游稳定性、上下游结算方式、上下游议价能力和上下游客户情况四个方面进行衡量。中小企业上下游的稳定性代表了企业稳定的发展模式，有稳定的原料来源及稳定的市场渠道，受市场冲击影响不是很大；中小企业上下游结算方式对其资金链影响很大，目前大部分中小企业资金紧张都是由于上下游资金占用较大引起，因此是考察的主要方面；中小企业上下游议价能力代表了其定价能力、盈利能力，议价能力较高说明对原材料及产成品定价自越强，导致其产品利润空间越大，相反，则利润空间越小；中小企业上下游客户情况代表了企业未来发展空间、市场竞争力的大小，上游原材料供应商规模、资质越强越能保证原料来源的稳定及质量，下游客户质量越高，说明其产品市场竞争力越强。

3.产品状况。产品生产是中小企业发展的最终目的，是集聚劳动化的成果，主要从市场竞争力、市场占有率、产品替代性和产能利用率四个方面进行衡量。产品的市场竞争力是企业产品打开市场的主要方式，包括价格、质量、售后服务等；产品的市场占有率是市场竞争力的表现形式，只有市场竞争力强，有效需求客户高，才能保证市场占有率处于较高的水平；产品替代性代表了产品的生命周期，产品的使用价值，产品可替代性越小，说明产品的市场潜能越大，相反，产品被淘汰的可能性越大；产能利用率代表了企业产能的实际达产情况，当企业产能利用率很低时，说明企业存在潜在生产设备的浪费，市场份额不足。

4.管理水平。通过管理情况可以看出企业核心竞争力，企业软实力等，主要从企业股东背景、领导者管理能力、领导者决策水平及成本控制能力四个方面进行衡量。股东背景体现了企业成立的历史，企业的实力等，如果企业是自然人股东，需考察自然人的出资实力、诚信度、品质等，如果企业股东是法人股东，可以分析股东的规模、实际控制人及股东对企业的控制能力，包括人流、资金流的控制等；领导者管理能力体现了企业管理者对企业的管理水平，包括对人员、财务、费用等的管理，是企业软实力的体现；管理者决策水平决定了企业发展的成长空间，对的思路应该与企业实力、市场状况等相适应，与企业长远发展相适应，而不是脱离主营业务去追求短期的回报等；成本控制能力是对企业盈利能力的一个考验，也是企业竞争力的一个体现，拥有了成本优势，产品可降价空间就大，产品适应市场能力就更强。

5.财务状况。财务状况反映了企业财务现实情况，通过对财务分析可以判断企业经营运作情况、现金周转情况等，进而推算出企业可用于偿还债务的资金量及偿债能力。主要从资产负债率、销售增长率、利润增长率、应收账款周转率、存货周转率和经营活动创造现金能力六个方面进行衡量。资产负债率体现了企业整体负债水平，代表了其债务压力；销售增长率体现了企业产品市场销售情况，增长率应该较稳定，并处于行业平均水平；利润增长率体现了企业创造利润的能力，利润增长率应该与销售增长率成正比，销售增长率高、利润增长率低的企业都是不正常的；应收账款周转率体现了企业对下游的议价能力，应收账款周转率越低越好，对企业资金占用越小，相反，则对企业不利；存货周转率体现了企业销售情况及对库存商品的管理能力，存货周转率越高，说明企业商品销售不出去，市场情况不好，对企业不利；经营活动创造现金能力体现了企业资金流情况，当经营活动现金净流量小于零时，说明企业创造现金能力较弱，需要筹资活动现金流满足经营需求，对企业不利。

6.企业资信状况。企业资信状况为企业的历史信用状况，资信状况评价的维度包括同业信用、同行信用、纳税情况和管理者信誉四个二级变量。同业信用反映了企业在其他银行授信情况、还款情况等，可以通过人行征信系统查询企业同业信用记录；同行信用体现了企业在周围圈子里的信用情况，如行业协会，上下游关系等，进而可以判断企业诚信水平；纳税情况体现了两点：一是看企业是否存在偷税、漏税情况，二是可以核实企业真实收入水平；管理者信誉是考察企业主要管理者个人的诚信水平，由于中小企业规制不健全，管理者对企业的发展起到实质性作用，管理者素质非常关键。

（二）中小企业信用风险评估因素集的计算

1.指标权重的确定。本文运用层次分析方法来确定主因素集和子因素集指标权重。在该方法的具体计算过程中，可通过专家打分来比较风险因素之间的相对重要性，在相对重要性矩阵基础上即可计算出指标的权重。设每一个二级指标权重的和为1，则Uij对Ui的权重为aij，有

∑j=1～maij=1（1）

Ui对U的权重为ai，则

∑i=1～nai=1（2）

m和n分别表示二级风险因素和一级风险因素的个数。

2.确定评价集。评价集为信用风险评价结果的可能结果，设有i种中小企业信用风险评级结果，通常用v表示为v={v1，…，vi}。本文将中小企业信用风险的等级分为5个等级，风险由高到低分别为：v1=高风险；v2=较高风险；v3=一般风险；v4=较低风险；v5=低风险。

3.建立中小企业信用风险评价的模糊判断矩阵。以rnk表示判断风险评估在第n个风险指标上，可得到模糊判断矩阵（R）。

R=r11r12…r1k

r21r22…r2k

…………

rn1rn2…rnk（3）

4.中小企业信用风险的初级模糊评价。在这一过程中，将每一风险因素按照因素的等级进行评估，风险评估结果记为B。

B=A°R=[a1，a2…an]°

r11r12…r1k

r21r22…r2k

…………

rn1rn2…rnk=[b1，b2…bk]（4）

5.中小企业信用风险的多级模糊综合评价。根据评估指标的权重和初级评价结果，可以得到最顶层的模糊综合评价结果，同时根据最大隶属度原则，对最终评价结果进行判断，选取最终向量中最大权重值所对应的等级为中小企业信用风险评价的等级。

三、基于多层次模糊综合评价模型的信用评级算例分析

目前关于中小企业信贷风险方面的定量研究主要集中在财务分析方面，而忽略了很多非财务因素，由于中小企业存在信息不对称性，且财务报表质量水平较差，因此单纯通过财务分析、判断，很难真正掌握其风险点，必须结合各方面因素全面分析，为了使得研究结论更符合中小企业的实际情况，参阅了前期文献和相关二手资料，并通过实地走访商业银行，并与信贷审批、风险管理人员访谈，收集了中小企业信用风险评估的相关数据，对于定性数据，则通过问卷调查和专家访谈的方式来获得。在收集一手数据和二手数据的基础上，完成了本文的算例分析。

在商业银行中小企业信贷风险管理过程中，由于中小企业群体性风险较大，商业银行首先会对中小企业的行业风险进行评价。有鉴于此，本文在算例分析过程中，在对单个中小企业的风险状况进行调查的基础上，从行业视角来对中小企业的信用风险进行评价。本文问卷是针对陕西省兰炭生产加工中小企业进行信贷风险调查，问卷设计包括基本情况、指标权重以及信用评级指标三个部分。第一部分为企业的基本情况；第二部分主要调查行业状况、上下游状况、产品状况、管理水平、财务状况和资信状况的相对重要性；第三部分主要收集中小企业信用风险二级指标体系的相关数据。本文的问卷调查实施对象主要是光大银行、中信银行、浦发银行、农业银行等商业银行风险管理部、信贷审批部相关工作人员，主要采取现场打分的形式进行，其中，发放问卷160份，回收问卷134份，有效问卷120份。通过对问卷信度进行分析可知，中小企业信贷风险及其六个构面行业状况、上下游状况、产品状况、管理水平、财务状况和资信状况的Cronbach’sα系数分别为0.782、0.831、0.798、0.724、0.825、0.872、0.823，均超过了0.7这一高信度水平，各二级指标的Cronbach’sα系数也都超过了0.5这一最低信度水平。通过问卷调查收集数据，取各指标权重的均值作为指标的调查权重值。中小企业信贷风险各指标的权重值为：

A1，A2，A3，A4，A5，A6=

0.11，0.19，0.14，0.18，0.17，0.21（5）

（1）行业状况各指标的权重值为：

a11，a12，a13，a14=0.24，0.23，0.29，0.24（6）

（2）上下游状况各指标的权重值为：

a21，a22，a23，a24=0.26，0.24，0.29，0.21（7）

（3）产品状况各指标的权重值为：

a31，a32，a33，a34=0.28，0.24，0.27，0.21（8）

（4）管理水平各指标的权重值为：

a41，a42，a43，a44=0.26，0.20，0.25，0.29（9）

（5）财务状况各指标的权重值为：

a51，a52，a53，a54，a55，a56=

0.16，0.145，0.19，0.17，0.135，0.20（10）

（6）资信状况各指标的权重值为：

a61，a62，a63，a64=0.21，0.27，0.23，0.29（11）

接着，根据打分结果计算六个主因素集的隶属度，通过运用B=A°R评价算法进行模糊综合评价分析，归一化后得：

B=0.16，0.18，0.25，0.31，0.10（12）

本文中，设定的评语集V={V1，V2，V3，V4，V5}分别表示为（高风险、较高风险、一般风险、较低风险、低风险），通过模糊综合评价法可知，对陕西省兰炭生产加工中小企业授信后所产生的信用风险评价结果的概率分别为16%、18%、25%、31%和10%，其中，V4=较低风险的概率大于其他结果的概率，根据最大隶属度原则，可以判定样本企业的信用风险处于该风险水平，而针对样本企业进行授信的整体风险是可以把控的。

四、结论

中小企业的信息具有不透明等特点，用传统的信用评级方法难以有效把控其风险。本文将模糊综合评价方法运用到中小企业信用评级领域，充分发挥模糊综合评价方法处理定性数据和定量数据的优越性，设计了一套适合该方法的评价指标体系，并以实际数据进行了算例分析，从而为商业银行等非金融机构提供了一种新的中小企业信用评级方法。该方法能够在一定程度上克服中小企业信息不对称程度较高的问题，因而具有一定的优势。综合评价方法的过程中，需要获得中小企业真实信息。中小企业种类繁多，不同行业状况有所不同，因此，今后的研究可以对这些指标进行更详细地探讨。

参考文献：

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TheImpactofCreditSupportonlowcarboneconomy：

anempiricalstudyontheHunanProvince

WANGShuai1，2，YANGPeitao2，HUANGQingwen2

（1.SchoolofEconomics，CentralSouthUniversityofForestryandTechnology，Changsha，Hunan410004，China；

2.IndustryandFinanceResearchCenter，CentralSouthUniversityofForestryandTechnology，Changsha，Hunan410004，China）

企业信用风险分析篇5

1四川外贸企业信用风险管理现状

长期以来，账款拖欠问题始终是困扰我国外贸企业发展的一大顽症。由于企业惧怕贸易风险，不敢采取灵活的贸易方式，严重影响了参与国际市场竞争的能力，致使许多贸易机会白白丧失。虽然目前四川省建立了企业信用网以及四川商务厅的外资网等一系列反映和监管我省企业信用体系建设的专业网站，广泛宣传诚信文化，介绍信用管理行业的发展，提供信用管理服务。省政府也决定成立了外贸出口协调领导小组由其协调解决企业在出口中的困难和问题并且重点抓好WTO知识、国际贸易知识和国际贸易法规知识的培训，提高外经贸队伍的素质，努力培养一批熟悉国际贸易理论和业务，善经营、会管理的复合型经营人才。同时各地和有关部门也开始高度重视对外经济贸易工作，切实转变职能，改进工作方法，强化服务，支持和促进企业发展对外经济贸易控制对外贸易中存在的风险。但是四川省外贸企业目前在信用风险管理上还几乎是一片空白，企业对交易对象缺少足够的信息和资信调查；对交易额度缺少规范化、科学化的审批管理；对形成的应收账款缺少有效的监控。

目前四川外贸企业在信用风险管理上存在的误区主要有:

(1)追求贸易量，忽视信用风险管理。许多外贸企业一度以贸易量、创汇额为追求目标，不用利润率等财务指标考核白己的工作，导致盲目追求出口额的增加，而忽视国际贸易中的风险。选择何种支付方式井不根据信用状况分析，而是迁就客户的要求。

(2)忽视老客户的信用风险管理。对新客户或许还会查查其信用状况如何，而对老客户却是完全放心。然而国际贸易环境的多变性决定了客户情况的变化，以往合作过的客户其资信状况会随着环境变化而变化，仅凭过去的经验而无动态更新的信用管理体系使外贸企业吃亏不少。

(3)过分害怕风险，只接受信用证交易。有些外贸企业在吃了许多坏帐的亏之后，变得格外谨慎，在出口交易中只接受银行信用的信用证，结果是白白错失许多商机，但坏帐仍然存在。当今，发达国家之间的贸易90%是以商业信用方式达成的，我国外贸企业希望进入发达国家市场，却选择了对方不愿意接受的交易方式，这必然影响贸易的开展。

2四川出口企业信用风险产生的原因

2.1与四川贸易的主要国家整体信用状况不佳。

截至2006年，四川省共与203个国家和地区开展了经贸往来，但贸易伙伴的布局很不均衡。2006年，亚洲以外的市场份额首次超过50%。全省对香港地区和美国、欧盟等市场出口稳定增长，对亚洲的吉尔吉斯斯坦、土耳其、印度，非洲的安哥拉、苏丹、阿尔及利亚，欧洲的保加利亚、罗马尼亚、波兰，拉丁美洲的墨西哥等国出口均超过1000万美元，且增幅超过1倍以上。由于这些国家正处于转轨时期，传统的计划经济的流通体系遭到严重破坏，而适应市场经济的流通体制尚未建立，市场处于混乱状态。虽然逐步建立健全了本国的各项法令法规，但由于政府目标的变化、地方保护主义和人员更迭等原因，其政策缺乏连贯性和一致性。且海关官员的频繁更换及口岸管理人员的腐败等问题，随之产生了各种限制性措施，造成贸易操作不规范。这些国家普遍没有建立社会信用体系，不能对进行外贸活动的主体进行有效地监管和制约，造成全社会整体信用程度低，进口商信用不良，拖欠货款甚至赖账的事时有发生。

2.2企业外部的信用服务体系缺乏。

我国政府至今尚未出台专门的信用法规，也没有明确主管部门。四川没有制定信用相关规定和行业标准，整个信用服务业基本处在自发状态。企业间也没有成立行业自律组织，企业缺乏了解国外进口商资信情况的渠道，不知如何正确判断海外客户的信用度，当发生信用风险时也没有专业的咨询机构去咨询，亦不知道如何寻求保护。

2.3外贸从业人员素质良莠不齐。

四川中小型外贸企业数量繁多，有出口实绩的企业数量约有1400多家。但是从业人员很多都不是专业出生的，对于国际贸易法律法规知之甚少。由于国家政策放宽了国际贸易的准入门坎，很多企业都是由国内贸易转做国际贸易的，而国际贸易比国内贸易风险要复杂的多，这类企业应对国际贸易仍拿国内贸易经验做参考，对出口信用风险的认识不足，更谈不上信用风险的控制。

2.4企业内部管理制度不严格，无章可循。

由于业务上的原因，国外客户都掌握在某个经理或外贸业务员手重，因为客户的进口量直接关系到个人的薪金和提成问题。其他的部门如财务部门无法精确的掌握和分析客户的信息资料，所以无法对客户的信用等级进行评价，也无法对不守信的企业进行及时的跟踪调查。一个企业的财务部门和销售部门往往由于信用问题而产生矛盾，财务部门似乎过于保守，而销售部门又过于粗放。其实，如果能将信用管理做的积极、有效，便可以兼顾质和量，让企业只做该做的事，只赚能赚的钱。

3规避出口信用风险应采取的措施

3.1企业建立合理的信用管理机制。

四川中小外贸企业由于管理机制不健全，对信用管理更是没有概念，所以加强信用风险意识，建立合理的信用管理机制是解决坏账损失的根本。建立信用风险管理制度，就是要从根本上改变销售和管理决策严重失控的局面，在企业内部形成科学的制约机制，以新增设的信用管理部门掌握和评估客户资信情况，对每笔交易的价值和风险进行独立的科学的定量分析审核，并以此对应收账款发生和运行的各个环节进行严格的监控。我们一般可分为前期、中期、后期进行监控和管理。如下图1所示：

图1科学的信用风险决策机制

3.1.1早期实施客户资信调查和管理。

防范信用风险最有效的办法是从前期入手，将风险消灭在萌芽时期，当企业遇到新客户时，或者当交易存在一定风险时，首要的工作就是调查和收集客户的信用资料，然后，采用科学的评估技术和手段，把各种数据按照信用要素的重要程度加以客观分析，评估出风险是否存在和风险的程度:最终决定是否给予客户信用，以及确定信用额度和交易方式。

3.1.2中期采取风险转移措施，防范信用风险。

中期信用风险管理主要是通过投保出口信用险及办理保理业务和福费庭等信用风险转移措施，保障债权的安全性。中期是合同的制定与履行的过程，监督好从签订合同、生产、备货、发货、寄提单、收汇等全过程。针对不同的客户和其授信额度采用不同的付款方式不同的风险转移措施。

3.1.3后期对应收账款进行监控，加强对逾期账款的追收。

当货物的所有权或控制权已由我方转移到客户方，企业应按照规范程序管理各项应收账款。一旦应收账款逾期，必须按照企业的信用管理规定，采取各种措施追收账款。在自行追讨账款无效的情况下，及时寻求外界的援助，切不可拖延有效的追讨时间，造成坏账。逾期时间越长，追讨成功率越低。

根据收帐组织的经验表明，账款预期6个月以内应是收帐的最佳时机。如果在此期间委托专业机构催收，收费也会大大降低。这样可使企业最大限度收回欠款并减少支出。客户欠款时间越长，欠款公司出现各种问题的概率越大，最严重的是欠款公司财务状况恶化，或者公司停业、破产，或者公司主要负责人失踪等在这些情况下，企业收回欠款的可能性极低。

3.2全面提高信用管理人员的素质，培养专业的信用管理人才。

信用管理具有很强的专业型和技术型，企业应借鉴国际上成熟的信用管理技术，这就对信用管理人员提出了较高的要求，必须掌握信用管理、经济、法律、公关、金融、营销、财务、外语等诸多方面综合知识，优秀的信用管理人员，还必须具备良好的沟通谈判以及协调能力。因此有条件的外贸企业必须加快信用管理人才的培养步伐。相对于巨大的坏账损失来说，信用管理的费用是值得中小外贸企业付出的。

3.3提高产品质量和服务，增强竞争力。

在当前企业外部信用环境不佳、内部信用风险管理机制不健全的情况下，一些出口企业只顾眼前利益，以赊销方式获得订单存在很大的风险，这只能是一种短期行为。要想使企业获得长期发展，必须从提高产品质量和服务入手，增强产品附加值，进而提高产品竞争力。企业可通过改进产品品质、精心设计商标和包装，以特色占领市场。同时，改善售后服务以及广告宣传等手段，以服务开拓市场。良好的服务能使企业避开价格战，在众多同类产品中脱颖而出，这才是贸易中附加值最高的部分。

企业信用风险分析篇6

现如今我国经济环境复杂多变，我国出口企业面临着出口业务国际结算的信用风险。特别是现如今我国国际买方市场异常庞大，很多企业都采用了商业信用基础上的结算方式，企业所存在的风险也越来越多，导致很多坏账与呆账出现。资信调查国外企业并建立信用风险管理体系，准确识别风险具有重要意义。本文先对信用风险管理进行了分析，再对出口业务国际结算信用风险管理流程进行了探讨，最后对如何加强对出口业务国际结算的信用风险管理提出了建议措施，希望具有借鉴意义。

关键词：

出口业务;国际结算;信用风险管理

现如今欧债危机程度不断深化，全球经济复苏也不断放缓，金融危机的影响导致世界经济、市场与贸易长期凋敝。我国处于经济全球化中，出口企业形势严峻，如人工成本与原材料增加、出口退税政策调整、人民币升值等，进出口企业市场需求不断下滑，严重影响了我国国内经济。我国外贸企业只有较少比例建有信用管理制度，且其中大部分都不纯粹是内资背景，因此我国必须要加强对涉外企业信用风险管理体制的建立。因为我国信用管理体制不完善，导致海外应收账款坏账损失比例不断提高，导致我国中小企业损失惨重，扩大销路与利润增长又增添企业负担，企业不得不花费精力催缴应收账款，盈利能力降低影响外贸出口企业健康发展。在此情境下，加强出口业务国际结算信用风险管理很有必要。

1信用风险管理分析

风险是可能出现预期不好的状况，风险的发生会导致企业亏损。商业信用是企业筹资、投资以及商品流通诸环节存在的信用活动。风险是企业发展战略的重要成分，信用政策对于企业来说，主要是在财务因素与差异化销售策略基础上，如果债务人拒绝或者不能在规定期限内将债务偿还而造成损失的风险。在国际结算中，很多国外客户存在信用状况不良会导致在应收账款中存在信用风险。信用风险有很多表现形式，例如拖欠、破产或者赖账。信用风险管理是企业制定信用政策形成管理组织制度对企业所有部门工作行为加以指导与协调，以对贸易结算时存在的信用风险进行控制的工作，它包括调查客户资信状况、制定信用政策、选择结算方法、监管安全收汇以及管理客户拖欠行为。信用风险很难管理，防范企业信用风险也较为困难，对于潜在风险若能积极防范会降低企业的经济损失。此外，企业要健全信用风险管理制度，形成跟踪客户动态的风险管理程序，若客户财务指标弱化或者经营状况不良，能及时采取措施降低失信概率，防止国外进口方信用风险加大、海外银行信用风险加大以及国家政治风险加大这三种表现形式的出口业务信用风险扩大情形出现。出口业务国际结算信用风险的形成有以下几点因素。就宏观层面来看，第一是宏观环境，国际经济形式变化、进口国贸易政策变化、国际市场动荡、利率与汇率调整等，都会导致信用风险变化。第二是国家经济政策影响，即政府对市场经济的宏观调控与微观调整，这会影响到国家经济投资规模、外汇流动、行业发展以及进出口双方贸易决策。第三是国际信用风险管理水平失衡，即两国信用风险管理水平的差距。第四是司法约束力不足，国际社会对信用欺诈问题没有有效惩治方式，也缺乏监管与约束机制。第五是我国整体信用风险管理环境问题。即风险管理体系不完善、信用中介服务发展滞后、信用数据市场开放度低，无法有效获取外国企业信息，很容易出现契约纠纷。就微观层面来看，信用不对称会导致信用风险，表现为逆向选择与道德风险两种，分别发生在进出口签订合同先后。其引发信用风险的因素有以下两方面。一方面是客户因素，即企业经营不善、相同商品价格下跌导致进口方认为违约更有好处便拒绝支付贷款、部分企业道德缺失与诈骗行为。另一方面是企业内部因素，即片面追求销售增长而不重视对方资信状况、风险意识淡薄并缺乏专业信用管理人才、资信调查力度不够、信用制度管理水平较低等。

2出口业务国际结算信用风险管理流程

2.1信用风险识别

所谓信用风险识别，即根据指标或人为分析方式来确定可能存在的风险因素，这是信用风险管理的基础。识别国际结算信用风险有三个步骤。(1)调查进口方、承运人与结算银行的资信状况，观察对方是否有足够偿债资金以及合同与信用证条款上的风险；(2)对信用风险排序与分类，估计其概率与风险原因。(3)将风险转化为实际损失并向有关部门报告处理。国际结算信用风险是客观存在的，风险管理者要注意风险的变化，对信用风险产生关键点加以识别，对风险的预警控制提供信息支持。各种结算方式信用风险主要有以下几种表现形式。首先是汇付方式，它在国际贸易结算中不仅操作简单灵活，而且成本较低，应用广泛，然而出口方面临的信用风险较大。由于银行只提供结算服务而不对进口方必须付款提供保障，双方在合同协议中采用货到付款形式，出口方会面临很大风险。其次是托付方式，这种方式基于商业信用，比银行信用较低，出口商承担风险较大。如进口方以当地货物价格下跌为借口降低货物价格、在单据上找瑕疵要出口方降低货物价格、要求修改付款条件或延期付款、进口方经营不善而无法偿付等。再次是信用证方式，这种结算方式基于银行信用，出口方承担风险相对上述两种较低，然而这种结算方式很特殊，信用证只管单证表面相符而不管货物查看，结算过程又复杂繁乱，出口方仍然会面临无力拒付或开证行拒付的风险。因为信用证结算贷款环节较多，包括双方订立合同、进口方申请开证、开证行开证、通知行收到信用证后告诉受益人、议付行议付、索偿、偿付、开证人付款赎单等，由于环节较多，很容易出现不法分子伪造信用证情况，导致银行或对方拒付而无法结账。最后是银行保函，它基于银行信用，消除双方不信任、避开商业信用的结算方式来促使交易完成，保函本身特点致使其对具体情况不清楚，对保函申请人与担保人容易产生较大风险。

2.2信用风险评估

所谓信用风险评估，即通过选定模型统计分析例数数据，对风险因素进行定性定量综合分析，借助将发生的损失数额来确定进口方信用等级。信用风险评估理论可以分为传统与现代两大类，前者主要是商业环境指数、专家判断方法以及信用风险要素，后者主要有基于统计学法、基于期权理论法以及基于人工智能算法三种。国际结算业务信用风险主要有BERI法、要素分析法、特征分析法、基于统计学原理的信用风险方法以及专家判断法等。

2.3信用风险监测

所谓信用风险监测，即风险所在环境会随着已识别风险的性质而出现改变，若环境条件出现变化，风险会更加严重。风险监测即观察关键风险指标与不可量化风险因素并采取必要控制措施，分析识别已发生的问题，保证风险在恶化前及时解决。处理国际业务专业人员常会根据完善可靠消息来对风险状态予以识别，加强跟踪反馈，以减少损失。

2.4信用风险控制

风险控制具有以下几点方法，其一是风险规避，即放弃或停止与该风险相关的业务活动。其二是风险降低，即采取控制措施适当减低风险与损失，将风险控制在自身接受范围内。其三是风险转移，即将风险转移给另一家企业，最大限度避免损失，转移风险需要考虑双方目的、双方接受能力以及潜在风险与成本，购买保险就是转移风险的最主要方式。其四是风险保留，如果采取其他策略需要更高的成本代价且没有其他选择时可以采用该方式。另外，在控制信用风险时需要贯彻以下原则，即控制信用风险要把握企业变化与发展趋势以保证风险评估准确性；要进行全面信用风险信息调查且关注细节；对信息全过程与全方位进行管理。

3出口业务国际结算信用风险管理措施

(1)从具体操作方面来看。第一，要按照业务特点来选择适当的结算方法，要加强贷款结算方式管理，严格按照企业能力与业务需求来确定出结算方式。根据客户资信状况来选择结算方式，如果客户自信度低，可以采用安全性高的信用证结算方式；如果客户首次交易或收汇风险较大，可以采用附加投保出口信用险。要按照企业财务能力来选择结算方式，如果出口方营运资本充足且进口方信用好，可采用汇付与托付；如果出口方流动资本不足且进口方信用状况不良，应采用信用证等。此外，在国际贸易结算中也可以综合应用多种结算方法，如此可以将优点综合利用且避免缺点。第二，企业也可以投保出口信用险，它能规避付款交单、承兑交单以及赊销项下贸易结算方式所存在的风险，对出口方安全收汇提供保障，为企业灵活采用贸易结算方式扩大产品市场份额以提高产品市场竞争力提供便利。第三，在贸易结算过程中，企业也最好采用结算专业术语，防止较大问题发生。第四，企业要加强对专业人员的培养力度，要从国际经济形势、结算、国际贸易、计算机、语言等方面进行培训。(2)从组织体系构建方面来看。国家政府要及时调研企业现实动态，掌握出口企业国际结算业务信用风险情况，制定适应外贸企业发展的制度政策。金融机构等参与贸易机构要基于保障自身安全，为外贸企业提供融资与咨询帮助，降低外贸企业经营风险与产生的信用风险。外贸企业要加强资信调查，采取对自身有利的结算方式，形成健全的信用风险管理制度，有效识别、评估、监察与控制风险。企业员工要加强专业知识与实际操作能力培训，能及时发现与解决企业存在的各种风险。除此之外，国家要建立统一信息平台，发展资信调查企业与追收欠款企业，要多渠道获取各国相关消息为企业出口业务提供保障。(3)从制度制定方面来看。第一，要建立客户资信管理制度，外贸出口企业要完善客户资信管理制度，健全资信调查机制，包括客户累计信用分析、客户档案管理、批准赊销业务以及信用评级制度等。第二，制定风险监控制度，要针对国际结算方式产生风险建立风险监控体制，通过数据平台来收集全球贸易外汇等信息。对于客户交易的全过程加强信用风险管理，特别是对应收账款管理与坏账清收处理，以提高信用管理信息化水平。第三，要制定销售信用政策，要根据客户企业的信用程度来实行不同的付款交货政策。

4结语

在经济全球化形势下，参与国际贸易的企业很容易受到国际经济影响而面临信用风险问题。我国国际贸易企业要加强信用风险管理，做好资信调查工作，灵活采用结算方式，对拖欠行为积极采取措施，加强企业制度建设与人才建设，以保证我国企业的可持续发展。

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