内部管控机制篇1

关键词：机关；财务收支；资产管理

中图分类号：F810.6文献标志码：A文章编号：1673-291X（2012）33-0107-02

一、目前机关财务预算管理的现状

1.预算编制缺乏必要的论证，科学性不强。多数机关每年的预算编制，对人员支出及公务支出预算只是在往年的基础上稍做简单调整，对一些变动幅度较大，特别是项目性支出预算，在上报时局部利益思想较重，在平衡中没有做到充分的调查论证，所以，能做出真实性、规范性、可行性的预算编制的可能性不是很大。

2.执行预算过程缺乏监督和检查。尽管在机关内部建立有比较完善的预算制度，同时也编制了不同类型的预算，但预算在实际中并没有完全得到很好的执行，预算指标被突破的现象时有发生。究其原因主要是没有真正理解预算在机关事务管理中的重要性；对专项经费的使用，不能实行指标考核和跟踪管理，往往认为只要不超过指标即可；对预算是否完成、怎样完成等过程缺少系统、科学的监控，对完成结果缺少分析、评估机制和奖惩措施。

3.预算的编制不够科学。预算的编制不够科学主要体现在：第一，预算编制的内容不够全面。第二，预算编制的方法不够科学。随着预算管理水平的提高，其编制方法也在不断发展。出于工作量的考虑，采用单一预算的方法，往往产生“计划赶不上变化”情况，使得全面预算管理无法得到有效的执行，其目标的实现也大打折扣。第三，预算指标的制定不够科学。在制定预算指标时往往是采用拍脑袋“自上而下”的“一刀切”方式，这显然是不科学、不合理的。

二、加强预算管理内部控制的具体措施

1.必须加强对预算工作的领导，建立从机关党组到各处室的预算编制承办机制；各级领导和各部门要在思想上充分认识到加强预算管理的重要性，尤其要对负责造预算的同志，做好政策宣传和预算编制培训工作。

2.预算的编制要根据机关发展的需要，实行上下结合的编制程序。首先，对上一年度预算执行情况进行认真分析，其次，对未来发展的规划、资金需求等信息要进行及时地沟通、分析、预测。在此基础上，运用规范、科学的编制方法进行预算编制。

3.财政部门要建章立制，对各单位预算进行全方位的管理和控制，要实现从立项到效果评估的责任制。关于预算的执行控制，要树立事前、事中、事后的全过程控制。如建立项目提案制度、执行情况分析报告制度、审计制度、考核制度和奖惩制度等。

4.建立科学、合理的预算体系。要建立科学合理的预算管理体系，主要做到以下几点：一是根据自身的发展要求，选择最佳的预算编制方法。二是预算指标的确定应该采用“上下齐动”模式（单位每一个同志都应发表意见，该增加的增加该减少的减少）；此外，单位预算还应该征求社会大众的意见。如目前有些地方的绿化养护就有问题。

我们的财政部门要深入调查研究，避免一些单位由于信息不对称而制定了不合实际的预算，对各单位预算执行情况要制定考核条例。对预算执行好的单位进行奖励，反之，对预算执行不好的单位进行批评教育，严重违反财经纪律的要移送司法机关查办。

三、关于机关财务管理的内部控制

（一）机关财务管理的现状

1.会计软件的局限性限制了机关财务管理的发展。首先，多数会计电算化软件偏核算轻管理。会计电算化将财会人员从繁重的算账、报账工作中解脱出来，应该把主要的精力放在加强财务管理方面。目前大部分机关单位只重视报账，忽视管理，使用会计软件的总账、工资、固定资产、报表等模块核算功能较多，而具备管理型功能的核算、预算、分析等模块，应用功能不够全面，内容设计过于简单，限制了电算化的管理功能。

2.对财务管理的重要性认识不到位。传统的计划经济体制依然影响着行政事业单位财务管理，不同程度存在着对财务管理与会计核算认识不全面、财务管理简单粗放等思想。其次是日常操作不规范，工作责任落实不到位。造成账簿记录与实物、款项不符；还存在着机构及人员设置不合理。财务人员理财观念滞后、理财知识欠缺、理财方法落后以及缺乏创新精神和创新能力等，严重影响机关财务管理的知识化、信息化发展进程。

（二）加强财务电算化内部控制管理的具体措施

1.制定完善及规范的会计内部控制制度。机关制定会计内部控制制度要遵循以下基本原则：符合法律、法规规定和单位内部实际情况。单位建立的内部控制制度必须将国家的法律、法规和政策体现在制度之中；内部控制制度具有广泛的约束性，涉及机关内部的所有部门和从事财务工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部控制制度的权力；内部控制制度应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节；制定内部控制制度同时要体现内部牵制原则，牵制原则要体现工作岗位的合理设置、工作职责的合理分配，相互制约、相互制衡，应该以规范合理的控制达到最佳的控制效果。

2.完善内部控制监督制度。要建立内部控制合理的组织机构，权限划分符合内控要求、需要内部相互制衡的岗位严禁由一个人操作，如财务内部的系统管理员不能有处理业务的权限、有增减科目权限的岗位同样不能有处理原始凭证权限；软件必须保证会计数据处理的准确性、完整性、可靠性、监测性和可维护性。数据的输入与输出的控制，首先是初始化信息录入的控制，在输入凭证数据时，复核人应注意数据与信息一致性，严格控制通过不正当途径修改会计信息；保障系统正常运行而对系统硬件软件安装、修正、更新、扩震、备份等工作进行控制。

3.提高机关财务内部控制管理水平。首先，各级领导要充分认识到实行财务内部控制的重要性和迫切性，切实将财务内部控制工作摆在重要的位置。一是探索制度建设；二是抓制度的实施；三是抓制度的监督和检查，通过制度来保证和落实各级在财务内部控制中的责任。其次，要加强财会队伍建设。将有一定专业水平、政治素质好的，有事业心和责任感的干部安排在财务管理岗位上。一是加强财会人员思想政治学习，牢固树立正确的世界观、人生观、价值观；二是正确对待名位、权利、金钱，经得住金钱的诱惑；督促财务人员认真学习财务会计法规、制度、方针政策；三是从正反两方面加强法纪政纪、反腐倡廉等方面的教育，增强其自我约束能力，自觉执行各项法律法规和财经纪律，做到严于律己奉公守法；四是做好会计人员继续教育，不断加强和提高机关内部控制的自觉性和管理水平。

四、关于机关固定资产管理的内部控制

（一）固定资产管理的现状

1.管理观念落后，缺乏现代管理意识。长期以来，机关无偿地使用固定资产，不提资产折旧、不进行成本核算的现象导致了资产管理和成本核算观念非常淡漠。存在着机关资产管理机制滞后，管理方式落后，管理制度不健全，管理工作不落实。目前，普遍存在重钱轻物、重购置轻管理、重使用轻维护的现象。

2.使用效率低，资源浪费严重。由于机关各部门工作相对独立的工作特点，使得机关在资产管理中普遍存在着资源配置不合理现象、使用效率低下、如机关淘汰下来的大量电脑，完全可以赠送给贫困学生使用，却长期躺在仓库里睡觉，资源浪费十分严重。

（二）加强固定资产管理内部控制的具体措施

1.切实增强单位负责人的责任意识。各单位领导要实行固定资产管理责任制，明确单位“一把手”领导作为固定资产管理第一责任人。审计部门在对单位领导干部实施经济责任审计时，应将单位固定资产的增减和使用情况列入审计范围，只有这样，才能使领导认真承担起固定资产的管理责任。

2.建立规范合理的内部控制管理机制。做好固定资产管理工作必须坚持“制度管理责任到人”的管理机制，明确各归口管理部门和使用部门的职责，建立起严格的管理责任机制。如建立资产购入、验收登记、使用、维护保管、变动转让处置专项管理制度。

3.健全国有资产处置报批制度。处置资产（包括调拨、转让、报废、报损等）要严格按照“先报批后处置”的程序办理，由资产使用单位向主管部门、财政部门、国有资产管理部门提出申请报告，并按有关规定履行审批手续，未经批准不得擅自处置国有资产，否则应追究相关责任人的责任。

4.建立专管共用资源共享管理体系。有效解决重复投资所造成的资源配置不合理和浪费现象。对投入较多资金的项目，资产管理部门应会同申请购置部门、技术部门进行调查论证，避免重复建设、闲置浪费现象的发生。

参考文献：

[1]汪海鸿.浅析企业内部审计风险及其控制[J].供电企业管理，2006，（3）.

[2]杜殿明.谈内部审计风险成因及防范措施[J].北方经济，2007，（14）.

[3]杨霞.浅析当前企业内部审计[J].达州职业技术学院学报，2007，（Z2）.

[4]王红，李继志.论风险基础审计在内部审计中的应用[J].消费导刊，2008，（5）.

[5]刘水英.浅议当前行政事业单位的内部审计[J].公用事业财会，2008，（2）.

[6]王大友.浅议企业内部审计防范衍生金融风险的对策[J].中国管理信息化，2009，（6）.

[7]审计署办公厅.结构合理素质全面充满活力――数字解析全国审计机关机构和人员现状[EB/OL].中华人民共和国审计署网站，2008-05-23.

[8]马明全.内部审计在风险管理中的责任和作用[J].广西电业，2009，（1）.

内部管控机制篇2

【关键词】医疗；控制；管理

中图分类号：F27文献标识码A：文章编号：1006-0278（2014）01-066-01

内部控制是指单位为了提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现等，而由单位管理层及其员工共同实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程。在我国加入WTO，全面建设小康社会、市场经济快速发展和医院体制改革不断深入的新形势下，医院要按《会计法》、《内部会计控制规范》和《医院财务制度》要求，完善内部控制系统，加强内部经营管理，提高经济管理水平和自身综合实力，才能更好地应对日趋激烈的全球化医院市场竞争。

一、内部控制的目标

促进实现发展战略这是内部控制的终极目标。医院要将近期利益与长远利益结合起来，在医院经营管理中努力做出符合战略要求、有利于提升可持续发展能力和创造长久价值的策略选择。

促进提高经营管理效率医院要结合自身所处的特定的行业和环境，通过健全有效的内部控制，在提高社会效益的前提下，不断提高营运活动的盈利能力和管理效益。

促进提高信息报告质量可靠的信息报告为医院管理层提供适合其既定目的的准确而完整的信息，支持管理层的决策和对营运活动及业绩的监控。

促进维护资产安全完整资产安全完整是医院可持续发展的特质基础，良好的内部控制，应当为资产安全完整提供扎实的制度保障。

促进国家法律法规有效遵循守法和诚信是医院健康发展的基石。医院必须将发展置于国家法律法规允许的基本框架之下，在守法的基础上，救死扶伤、发扬革命的人道主义精神，实现自身的发展。

二、内部控制制度的设计原则

合法性原则医院在制定内部控制制度时，必须遵循国家的有关法律、法规。

全面性原则即医院的内部控制系统是否规范了各项经济活动，覆盖了对人、财、物的全方位管理。

及时性原则内部控制制度的设计、制定应随着医院经营管理战略、方针、理念等内部环境的变化和国家法律法规、政策制度等外部环境的改变进行相应的修改和完善。

适用性原则医院制定何种内部控制制度以及各项内部控制制度包含哪些内容，主要取决于医院业务特点和管理要求。

可行性原则医院在设计内部控制制度时，对经济业务的处理程序要有明确规定，要简便易行，便于实际操作和运行。

有效性原则医院在设计内部控制制度时，应定期检查其执行情况，对发现的薄弱环节及时进行改进，对出现的问题及时进行处理，保证内部控制制度落到实处、发挥实效。

成本效益原则医院要力争以最小的控制成本取得最大的控制效果。因此，在实行内部控制花费的成本和由此产生的经济效益之间要保持适当的比例。

三、内部控制制度设计的基本要求

预防为主，查处为辅：1.预防为主。医院建立内部控制制度主要是为了防止医院的经营管理发生无效率和不法行为，即防止错误和舞弊行为的发生，保证业务活动有条不紊地进行。2.查处为辅。要求在坚持预防为主的前提下采取内部稽核、内部审计等方式，加大对不法或无效率行为的查处力度，多方面、多渠道堵塞漏洞。

注重选择关键控制点内部控制的重点是避免和减少差错和舞弊、效率低下、违法乱纪行为的发生。

注意相互牵制相互牵制是指一项完整的经济业务活动，必须分配给具有互相制约关系的两个或两个以上的职位，分别完成。

设立补救措施有效的内部控制制度应该能够防止意外事件或不良后果的产生，具有及时发现和揭示出已经产生的差错、舞弊和其他不规范行为的能力，确保及时采取适当的纠正措施。

四、内部控制的方法

不相容职务相互分离控制所谓不相容职务，是指如果一个人担任既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和舞弊行为的职务。不相容职务分离的核心是“内部牵制”，因此，医院在设计、建立内部控制制度时，首先应确定哪些岗位和职务是不相容的，其次要明确规定各个机构和岗位的职责权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。在横向关系上，至少要由彼此独立的两个部门或人员办理，以使该部门或人员的工作接受另一个部门或人员的检查和制约，在纵向关系上，至少要经过互不隶属的两个或两个以上的岗位和环节，以使下级受上级监督，上级受下级牵制。

授权批准控制授权批准是指医院在办理各项经济业务时，必须经过规定程序的授权批准。授权批准形式通常有一般授权和特别授权之分。一般授权是对办理常规性的经济业务的权力、条件和有关责任者做出的规定，这些规定在管理部门中采用文件形式或在经济业务中规定一般易办理的条件、范围和对该项交易的责任关系，在日常业务处理中可以按照规定的权限范围和有关职责自行办理，其时效性一般较长。特别授权是指对办理例外的、非常规易事件的权力、条件和责任的特殊规定，医院必须建立授权批准体系，应明确以下几点：1.授权批准的范围；2.授权批准的层次；3.授权批准的程序；4.授权批准的责任。

内部管控机制篇3

一、企业内部控制与风险管理的关系

1、内部控制不同于风险管理

从企业的内部控制与风险管理发展情况来看，在经济的发展初期，内部控制处于整体框架之前，而风险管理则处于传统风险管理，此时的风险管理与内部控制是相互独立的。随着时代的进步，风险管理逐渐受到人们的广泛关注，因企业在实际的经营活动中受到的影响因素增多，实施风险管理就是对这些不确定因素进行识别，辨别在发展过程中的机会和危险。此时的内部控制关注的是确定性的一些企业经营活动，主要是对企业经营活动中的财务信息进行控制，而很少注重到发展中面临的那些不确定因素。那时的风险管理也只是被动的面临企业经营生产活动中的不可控风险，并通过一定的措施来规避风险。

2、内部控制与风险管理相互融合

社会经济和技术的发展，也推动了企业内部控制与风险管理进一步得到融合统一，在这样的形势下，企业的内部控制仅仅只对确定性的企业财务信息进行控制，对那些不确定的风险与机会的把握与控制也提出了要求，此时，企业的内部控制已经成为了整体框架的关键阶段。人们对于企业的风险管理也不再只停留在纯粹的风险管理上，逐渐开始关注那些给企业发展带来机会的事件并进行识别和管理。这些管理措施不仅能够有效的规避风险，更能促进风险管理进一步向现代风险管理阶段发展。总之，风险管理与内部控制的融合是企业内部控制风险管理的一个必然发展措施。

二、当前我国企业内部控制风险管理存在的问题

1、财务风险的特点分析

随着新时代经济形势的不断变化，对于企业来讲，财务工作运行质量的好坏直接关系着企业的日常生产经营活动，随着企业规模和业务的逐渐扩大，财务风险也逐渐暴露出来，因而财务风险具有一定的隐藏性。其次，从财务风险因各种风险的影响和转化而来，包括内部风险与一些外部风险。一方面，财务风险的初期可能是因金融风险或者企业风险形成，因没有受到较多的关注最终导致风险爆发。另一方面，财务风险相较于一般的经济风险更加复杂，具有一定的转移性和复杂性。最后，某企业一旦发生财务风险，则可能带来很大的经济损失，甚至带来一系列的连锁反应，对于整个企业或者企业的相关人员来说都有一定的危害。显然，这些问题也体现出进行企业内部控制风险管理的重要性。

2、企业风险控制意识较低

众所周知，内部控制作为企业管理的一个重要环节，其不仅与企业的经济运行有着紧密关系，更是推动企业进一步发展的关键措施。伴随着市场的变化，传统的内部控制工作逐渐暴露出很多弊端。首先，在企业中，一些领导对于企业内部控制风险管理仍然保持着传统的观念，认为内部控制工作仅仅是对于企业的一些工作质量进行检查，保障企业内部管理工作的顺利进行，因此缺乏对于风险管理工作的重视，使得内部控制工作的应用并没有真正在企业的生产决策和经营管理中发挥作用。再加上企业领导与工作人员直接缺少交流，其信息传递常常断裂，这也直接造成内部控制工作流于形式，最终导致深层次问题的原因。虽然很多企业有召集专业能力较强的人才，但对于人才结构的调整不合理，未对相关人员的继续培训做好安排，而导致内部控制风险管理工作滞后。

3、企业经济结构存在漏洞

由于企业自身的流动资金与整体资本容量小，所以在建立和规划结构的过程中无法估计企业发展的经济需要，最终使得经济结构不完整。为确保企业的发展，很多企业选择贷款等负债手段来解决企业的资金问题，而这种方式尽管能在一定程度上解决企业发展的经济压力，但因市场的不断变化，可能导致企业利润无法保障，从而导致企业的危机，最终形成财务风险。对这些企业来讲，来自市场的经济风险是难以避免的，而产品则是企业赖以生存的因素，所以，企业风险产生的重要原因就是自身对于产品和市场的定位不准确，在实际的生产经营活动中，没能深入地分析市场的实际需求，没能对产品的未来发展趋势进行分析和预测，盲目的生产，导致大量的产品积压，最终导致企业的经济危机更加突出。

4、缺乏完善的风险控制体系

因缺乏健全的风险控制体系，企业很难对会发生和可能发生的风险进行规避或者解除。首先，很多企业的内部控制并没有设立风险管理部门，随着经济全球化的发展，企业所要面临的风险也逐渐扩大，这就要求企业的风险管理能力要有更大的作用。需要特别注意的是，企业没有设立专门的风险管理部门来对企业可能发生的风险进行识别、评估以及控制。再加上缺少专门的人才来处理这些事情，最终企业面对风险时就不能很好的进行处理，如果没有完善的风险控制体系，势必会造成企业的财务风险，最终影响企业发展。

三、加强企业内部控制风险管理机制建立的具体措施

1、提高相关人员的风险管理意识

因市场环境因素与企业内部因素的影响，精细化和专业化逐渐成为企业理财的基本目标。很多企业的理财业务不仅要自己开展，更需要委托相关的金融结构来操作，这些金融机构有着较强的专业能力，能根据企业的实际情况和需求做出相应的财务管理操作和建议。但主要还是通过金融策划、金融机构安排综合性服务等程序来完成。这些理财活动所设计的金融活动复杂，因此需要具备较高素质的企业财务管理人员进行全面掌控，当市场出现重大变化或者较大的波动时，就更需要具有较高专业素质的人员，能够审时度势做出迅速的回应，调整企业的理财战略，以降低企业的财务风险。

2、建立良好的风险治理模式

良好的企业治理结构不仅能促进企业有效的利用现有资源，更能加快实现企业的财务目标。需要特别注意的是，现代企业治理的结构模式仍旧还是以股东财富最大化、企业价值最大化两种方式中选择。其中企业治理结构模式能够有效实现企业理财目标，并对企业未来战略计划有着巨大的影响。比如，如果选择了股东财富最大化的治理模式，企业的理财目标注重的就是股东的实际利益，而并非企业的整体利益。这对于其他利益相关者来说是不公平的，而企业的效率需要相关利益者的平等利益基础上。大多以针对这种情况，企业的治理结构与理财目标就非常容易造成不协调等情况。所以，要创新企业治理结构，将企业价值最大化作为企业治理结构模式，促使企业更多收益主体之间公正、平等的权益。因此，企业在这种治理模式上的改变，不仅是企业理财的出发点，更是其归宿点。与此同时，伴随着企业结构模式的转变，企业理财目标、战略规划以及理财工具等都会发生相应的变化，从而避免了因矛盾而产生风险。

3、健全企业风险管理机制和防范机制

面对激烈的市场竞争和复杂的市场环境，企业要避免发生财务风险，就应做好财务风险的认知与防范机制。首先，很多型企业建立了完整的财务风险认知和防范机制，其在对市场的资本冲击方面起到了良好的抵御作用。而财务风险认知就是在财务风险的管理中，当财务风险出现或者正要出现时，就予以准确的识别，以为企业的防线防范提供依据和时间。在此基础上，我们就可以通过深入分析财务风险隐患，制定有效的防范措施，并通过及时的数据化管理，以全面分析企业内部经营、外部市场环境等数据，明确产生财务危机的原因和存在的问题，迅速做出财务风险防范措施。一方面，通过建立风险基金，在财务风险发生或者要发生时，以预提的方式建立防范风险损失的专用资金；另一方面，通过建立资金使用监督机制，加强对企业流动资金的投放、管理与支出，以提高资金的周转率和利用率，进而提升企业的应变能力。在真正遇到财务风险时，能够有效发挥企业的短期偿还能力，以降低企业的负债率，最终帮助企业渡过财务危机时期。

内部管控机制篇4

关键词企业内部控制风险管理机制企业发展

一、前言

我国国有企业同发达国家企业相比较，其内部控制管理机制十分落后。如今，我国国有企业内部控制仍然处于理论性的阶段。由于国有企业缺乏完善的内部控制方案和风险管理机制，导致我国企业在发展的过程中存在很多风险。尽管我国颁布了相关的指导政策，但企业风险管理仍旧存在弊端。我国企业要想稳定的发展，降低风险，就要认识到发展的问题，以科学的方法解决问题。

二、关于我国企业内部控制的风险管理机制中存在的问题

（一）国有企业严重缺乏应对风险的能力

时代在进步，社会在发展，如今我国企业不仅在国内市场中进行激烈的竞争，同时面临着国际市场巨大的经济挑战。这样一来，就导致企业内部存在的风险不断扩大，我国企业也随之承担着巨大的压力。但更为严重的是，我国经济发展起步较晚，即便最近几年我国经济有所改善，但效果并不明显，我国企业没有认识到风险控制的重要性，由于企业风险意识较为淡薄，进而企业在国际道路上的发展受到了严重的阻碍。与此同时，我国企业的经营管理理念也存在一定问题，我国企业对于风险的认知仅仅停留在财务上，这就导致企业内部控制能力降低。尤其是在我国企业进入国际市场后，没有充分考虑汇率的问题和材料价格波动带来的影响，使得很多企业只能勉强维持发展，这会给金融行业带来严重隐患。例如，2008年的金融危机使得我国企业和金融行业都受到巨大冲击，中航油的期权业务亏损和中信泰富的杠杆式外汇产品交易亏损最为严重，给国家带来了巨大的损失。这就充分的说明，我国企业内部控制存在问题，缺乏完善的控制体系，这样必然会导致风险的增加。

（二）国有企业缺乏完善的企业治理结构

对于一个企业而言，如果想要稳定的在市场上发展，并获取更多的经济效益，就应结合时代社会发展的需求，不断地完善企业内部治理的方案和治理结构。根据对我国企业的调查结果，我国大部分企业在发展的过程中都没有完善公司的治理方案，使得公司内部控制受到影响。现代化的治理结构是一个企业发展的保障，这与经营者的管理有着必然的联系。经营者是一个企业发展的主体，经营者需要带领企业全体员工努力，如果经营者无法有效地对企业进行管理，那么企业的发展则会出现随意性。也就是说，经营者要能制定完整的企业管理方案，建立健全企业治理结构，加强企业风险管理机制的构建，才可以强化风险管理机制的作用。企业经营管理者必须要做到与时俱进，结合现代企业治理结构相关的要求，对企业内部进行控制和风险管理，要以董事会为主，提升董事会的职能，否则，风险管理机制和内部控制方案无法发挥最大的作用。2003年，中航油投资石油期权发生重大亏损事件，就是因为公司的内部控制和风险管理机制不完善，公司的董事长陈久霖在投资决策上过于主观决断，从而给企业造成重大损失。

（三）国有企业没有制定完善的金融风险管理机制

实际上，企业在发展的过程中构建完善的金融风险管理机制可以很好地规避风险，但是我国企业却没有认识到这一点的重要性。我国企业在发展的过程中不仅没有制定完善的风险管理C制，而且现有的风险控制体系也存在严重缺陷。这样在遇到风险时，我国企业就无法及时地进行防范，十分不利于我国企业的发展。之所以这样说，其主要的原因有以下几点：第一，大部分企业在发展的过程中并没有建立风险管理部门，如今经济全球化，企业所面临的风险在急剧增加，风险的增多也就意味着风险的类型多样化，企业存在的风险过于复杂，企业所要管理的内容也会越来越多，出现的问题也会增多，规避风险的能力就会下降。尤其在金融产品大量产生的情况下，企业发展的局面将会十分的混乱，一旦产生杠杆效应，企业不仅会遭受巨大的经济损失，甚至会负债，无法运营。尽管如此，我国企业依旧没有重视这一问题。第二，国有企业没有完全实行风险评估工作，企业存在的风险和企业内部控制工作存在较大的联系。如果企业风险增加，企业内部控制也会受到影响。而这需要企业在发展时进行全面的风险评估，制定完善的风险控制体系，这样才可以更好地识别风险，对风险进行良好的控制。否则，企业会无法准确衡量风险程度，无法寻找到合适的交易目标。

（四）企业缺乏完善的内部监管机制

通过上述分析，发现企业发展存在较多问题，企业如果不能解决这些问题，那么企业的执行力将会逐渐减弱。根据调查，很多企业之所以执行能力降低，无法提高济效益，其原因是企业缺乏完善的内部监管机制，这样就导致企业部门在工作时缺乏约束，使得企业缺少良好的保障。尽管一些企业制定了一套内部监管制度，但由于制度的不健全、监管不到位，导致制度无法发挥实际的作用和价值。与此同时，我国企业内部审计部门在工作过程中很难独立完成审计工作，一些领导为了自身的利益会对审计部门进行违规控制。例如，中信泰富发生的外汇杠杆合约亏损事件，就是因为公司的财务总监和董事的行为没有被内部审计人员监督和发现，导致公司出现巨大亏损，给公司带来很大的财务风险。[1]

三、完善国有企业内部控制的风险管理机制的对策

（一）形成正确的风险管理观念

随着经济全球化的衍生和发展，我国企业面临的竞争压力越来越大，企业在市场上的活动过于复杂，企业将面临一系列的挑战。因此，企业经营者要形成正确的风险管理观念，在发展的过程中做好市场调研工作，了解社会发展的需求，从企业内部经营管理环境出发，对企业存在的风险进行评估。其次，企业要做好内部控制，建立健全风险管理体制，尤其是要做好金融产品带来的风险防范的工作，增加金融风险防范观念，重视金融风险，这样才能让风险管理方法产生良好的作用。此外，企业要建立财务风险预警系统，不断地完善财务系统，并加强对金融产品的管理。比如公司对于长期股权投资和金融资产的公允价值变动损益，在期末一定要进行详细的变动记录和处理；要对公司的财务信息进行严格的管理和规范，通过构建资产负债表、现金流量表等财务报表，来对财务信息进行记录和管理。[2]

（二）优化企业内部治理结构

国有企业在发展的过程中要不断发现国企发展存在的问题，完善企业内部发展方案，设置专门规避风险的部门。另外，企业要采用合理的方法，制定企内部治理方案，并不断的优化该方案，这样才能为企业员工提供一个良好的工作环境。只有企业内部环境得到改善，企业才可以更好地发展。在优化企业内部治理方案的过程中，企业需要遵循相关的规章制度。首先，要确定企业发展的目的和总目标，要明确企业在市场中的位置和企业发展的性质。其次，要以市场为导向，对企业相关的规章制度进行改革，这可以促进企业多元化发展。企业必须完善现代化的制度，选择科学的方法，为企业引进更多的投资者，这可以改善企业股权的结构，在一定程度上有效提升企业的经营效益，为企业带来更多的经（下转第页）（上接第页）济利益。企业需要董事会充分发挥监督作用，提升董事会的权利，但是要对董事进行一定的限制，否则，董事的权利增加也会影响企业的发展。要不断地完善企业法律法规，为企业的发展做好相应的保障工作。只有这样才会不断扩大企业的发展规模，进而更好地发展。[3]

（三）完善企业的风险管理体系

完善企业的风险管理体系是企业发展中必须重视的工作，只有不断完善风险管理体系，才能在遇到风险问题时轻松应对和解决。在完善企业风险管理体系时，要按照相关程序和步骤来进行，否则，会导致企业发展局面混乱。首先，企业要成立风险管理部门，引进专业的风险管理人才，构建完整的风险管理队伍。其次，企业要对风险管理人员进行不定期培训，提升企业的风险管理意识和工作者的责任感，这样才可以保证风险管理人员有效地进行企业内部控制。[4]此外，国有企业要根据党的指挥做好相关的工作，提升风险管理人员的能力，保证风险管理人员做好评估工作，进而有针对性地进行风险管理和内部控制。企业必须根据企业自身发展特点，选择符合自身发展的风险管理方案和手段，不断完善风险管理体系。[5]

（四）完善国有企业的内部审计制度

无论是私企还是国企，在发展的过程中都要能建立健全炔可蠹浦贫龋给予内部审计部门充分的权利，促使审计部门进行良好的独立监管。[6]

四、结语

国有企业在发展的过程中必须认清风险的危害性，结合国外先进的风险管理制度和我国企业发展的特征，制定一套适合我国企业发展的风险管理制度。企业要建立健全风险管理体制，做好内部控制工作，加强审计部门的职能，让其在内部控制中发挥良好的作用，企业要尽量避免依靠金融行业，做到独立发展。这样我国企业在遇到风险时才能及时应对，将风险降到最低，保障企业的经济效益。

（作者单位为供销集团财务有限公司）

参考文献

[1]翟璐璐.关于完善培训机构内部控制制度的思考[J].经营管理者，2016

（32）：12-34.

[2]吴玉娟.浅谈企业内部控制与风险防范[J].经营管理者，2016（32）：90-100.

[3]李联庆，王婷.企业内部控制的现状与优化措施[J].中国管理信息化，

2016（24）：45-67.

[4]张颖.现代企业制度下的内部控制刍议[A].决策论坛――企业行政管理与创新学术研讨会论文集（下）[C].2016：12-34.

内部管控机制篇5

一、新形势下企业内部控制的风险管理原则

企业风险管理作为企业内部控制的一个重要方面，对于提高企业经营利润，降低企业风险，促进企业持续、稳定发展，实现企业战略目的而言都起到十分重要的作用。基于此，在强调对企业内部控制的风险管理过程中，必须要以企业发展为中心，遵循基本的风险管理原则，以充分发挥风险管理的价值和作用。一是风险管理必须坚持风险与收益的相均衡原则。企业的发展都是以追求最大的经济利润为目的的，但在这个过程中，要结合企业发展的实际情况，不能盲目追求利润，而忽视风险因素，要调节二者关系，建立完善的风险评估系统，及时的趋利避害，实现企业健康、持续的发展；二是遵循基本的风险适度和规避原则。企业在经营过程中难免会受到一些主、客观的因素造成企业风险因素，在这种情况下，企业要及时认清风险系数，采取相应的措施加强管理和防范，尽可能的将风险扼杀于摇篮，同时对潜在的风险进行科学的预警，做好对风险的规避措施，提高对风险的预见性，促进企业内部控制风险管理的高质、高效性；三是分权管理原则。企业内部控制风险管理涉及到各个方面和各个部门，在管理的过程中为了保障管理的有效性和高质高效性就必须要强调风险责任意识，实施分权管理原则，将具体权限和责任制真正贯彻和落实到管理中，帮助企业良性、健康发展。

二、新形势下企业内部控制的风险管理机制中存在的问题

随着市场经济不断成熟发展，现代化企业管理理念的应用，对企业内部控制风险管理的重视度越来高，企业内部风险管理机制日趋完善，管理效率和质量也在随之提高，但从整体而言可以看出，在新形势在，企业内部控制的风险管理中仍存在诸多的问题影响和制约了企业内部控制风险管理的发展。如：内部控制风险管理意识还普遍较低，管理人员综合水平不高，管理结构不完善、机制不健全等等，都是新形势下企业内部控制风险管理过程中必须要面对和解决的问题。1.内部控制意识淡薄。尽管在当前环境下，企业开始注重内外兼顾的发展，对内部管理和风险意识都有了显著的提升，在归根到底受以往管理观念和模式的深入发展，部门企业管理人员并没有从根本上认识风险管理的重要性，认为管理只是相关管理部门的事情，缺乏管理的责任意识，使内部控制的风险管理机制成为一个摆设，甚至有部分企业盲目的追求利润和节约成本，在内部管理风险管理机制的建设上也比较怠慢，造成内部管理风险控制与企业发展脱节，内部控制不到位，缺乏实际意义。2.风险评估体系不完善。新形势下，不仅给企业的发展创造了机遇了提供了发展条件，但同时伴随着企业经营的壮大，企业所面临的风险系数也逐渐的增加。在这种背景下，建立完善的风险评估体系，对于保障企业健康、长远发展就显得尤为重要。然而目前，在管理意识的缺乏上，企业内部的风险评估体系也相应的有所欠缺，对风险的防范、规避、预见能力较差，管理层的不重视，员工责任意识的淡薄，风险评估体系的不完善、不规范等都不利于内部控制风险管理高质、高效的发展。3.内部控制管理体系不健全。现代化管理理念和管理设备的应用都给企业更好的发展和壮大创造了有利的条件，成为企业提升市场影响力和竞争力的一个重要的手段。企业的内部控制的风险管理涉及到企?I各个部分和各个方面。然而在当前，部分企业在发展中，还未形成一个统筹、系统的监管体系，各部门之间信息不能做到全面、有效、及时的流通，造成企业经营过程中存在了一定的风险因素。

三、新形势下企业内部控制的风险管理机制建设策略

内部管控机制篇6

关键词：企业内部控制风险管理现代化经济体制

中图分类号：F27文献标识码：A文章编号：1009-5349（2016）13-0088-01

内部控制中风险管理机制是企业管理实施的具体方法及理论，在企业风险评估、内部控制及资产保护、实现企业目标等方面均具有重要价值。通过了解当前企业发展情况，发现内部控制及风险管理相关制度的建立及完善工作存在问题，应加强相关机制的研究，确保企业走可持续道路。

一、风险管理机制概述

企业内部控制指的是在专业管理制度基础上加强风险防范。通过有效的监管，建立可控制企业发展的全方位控制体系，对关键控制点进行描述，以流程形式对生产经营业务情况进行展示并进行规范的管理体系。企业风险管理指的是企业在未来战略目标实现的整个过程中，努力将多种不确定因素可能造成的结果控制在可接受范围内的主要方法及实施过程，可确保实现企业整体利益。我国正处于经济持续发展阶段，企业发展具有较光明的前景，企业方面在业务扩大发展过程中可能缺乏对企业风险的关注，部分企业因财务基础薄弱，无法通过科学数据分析为企业发展提供决策，造成企业内部管理中风险观念的薄弱状态。[1]企业风险管理与内部控制作为企业的实践产物是针对企业经济风险的有效手段。因社会经济的快速发展，以往企业内部实施的传统控制手段及风险管理机制均落后，无法适应社会新潮流。因此，企业应针对自身发展情况加强内部控制管理，通过提高内部控制意识加强风险管理，逐步完善相关制度，最大化减少内部控制缺陷及风险管理不足对企业造成的损失，企业发展中内部控制及风险管理的有效应用十分重要。

二、建立企业内部控制中风险管理机制的前提

企业内部进行控制及风险管理需要满足内部环境、信息交流、内部监督、控制措施、风险评估五个前提条件。并确保在建立风险管理机制中遵循利益原则及机制独立原则。企业方面在建立内部机制前应针对企业主要潜在风险进行有效评估及准确识别，根据轻重缓急按照顺序进行排列。企业内部控制机制建设应贯彻全企业各个环节，机制的建立应充分考虑企业成本及适应程度等多种层面，若只针对风险发生率为零的风险控制，是对企业人力物力资源的浪费。[2]

三、企业内部控制中风险管理机制应用中存在的问题

通过对我国企业风险意识进行分析，多数企业具有较强风险意识，但是重点对财务风险进行关注，在风险控制及管理方面仍缺乏。通过对国企内部控制结构进行分析发现仍存在较大完善空间。若企业不能结合自身发展进行结构治理，随着企业漏洞的扩大无法确保企业内部控制的开展。从另一个角度来讲，机制结构的不完整会造成企业内部管理控制工作及风险管理工作的无法落实，不能充分发挥其实际价值。因缺乏内部控制监督及制约，虽然少数企业对监督机制的重要性有所认识，甚至已经出台了相关规章制度进行辅助，但在实际工作开展中这些规章制度无法发挥实际效用，导致企业内部仍存在较大风险。

四、企业内部控制中风险管理机制有效应用的措施

企业风险管理观念的开展主要表现在风险评估及风险评估、风险应对方面。因此，只有企业方面确保工作人员树立正确风险管理理念与认识，才能从整体上提高员工风险意识，进而对企业发展过程中可能出现的各种风险进行预防，使企业获得最大化经济发展空间。

企业对自身内部控制中风险管理制度的完善主要表现在两方面。公司风险管理首要任务为识别公司存在的风险，因此在企业日常运行过程中应加强对各类型风险制度的识别，通过有效区分可能出现的风险类型，更好地开展风险防范工作。另一方面来说，企业风险管理体系的建构主要是确保企业战略目标的准确性，通过对风险事项的分析细化，从企业内部入手对不同层面信息进行划分选择。在加强风险管理机制审计工作中，应实行风险导向审计制度，另一方面应确保企业内部审计自身独立性，对其权威性进行保护。通过严格审核企业风险管理机制，降低企业风险发生率，提高内部控制风险管理工作开展效率，实现企业经济及社会效益的提高。

五、结语

全球一体化经济的发展为我国企业带来了巨大挑战，为提高企业风险管理意识及能力，应有效加强内部控制中风险管理相关机制的建设。通过加强企业风险管理意识、完善企业法人治理结构、完善管理体系、加强内部审计及监督机制，应用ISO9000国际标准对内部控制机制进行完善并加强，不断改革新企业内部风险管理机制，提高企业风险管控能力，确保企业走可持续发展道路。

参考文献：