单位内部财务制度篇1

[关键词]行政单位；财务；内部控制；资产管理；资金审核

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2015.18.023

[中图分类号]F810.6[文献标识码]A[文章编号]1673-0194（2015）18-00-02

当前，我国的行政单位财务内部控制问题和一系列的管理矛盾，已被社会各界广泛关注，就目前而言，我国行政单位的财务内部控制与管理制度，正在不断发展，然而，与企业相比，其在财务内部控制以及管理水平方面，都较为落后，同时行政单位的财务内部控制与管理体系中也存在大量问题，有待解决。

1当前我国行政单位财务内部控制存在的问题

1.1主观能动性问题

当前，我国行政单位内部工作人员还没有形成完善具体的内部控制意识，这是行政单位财务内部控制的基础管理工作无法真正得以落实的直接原因之一。我国行政单位财务部门人员大多数都是一些非专业专职人员，部分会计人员甚至没有会计从业资格证，这直接影响财务管理工作的质量。虽然目前许多行政单位都着力于解决这一问题，但成效甚微。

1.2财务制度不完善

在我国现今的各行政单位中，财务制度不完善现象普遍存在。各行政单位的财务内控管理在制度上存在明显不足，导致单位自身经济事项与运营管理出现偏差，使得员工缺乏规章制度约束。另外，行政单位现有的财务管理制度过于陈旧，且各项制度规定存在矛盾、混乱等问题，对人员的约束力和协调调配力下降，进而导致行政单位财务内部控制工作滞后，发展受限。许多行政单位还缺乏相关的会计制度规范，一些印签票据的管理制度、岗位分离制度以及对重要空白凭证的保管制度等，都还没有有效实施，间接造成某些领导在单位中“一支笔”的现象。

1.3资产管理与财务费用审核存在不足

首先，现今我国的大多数行政单位，财务费用支出过大，对各支出项目审核不严格，加之其对财务控制的管理力度不够，导致单位的财政部门在对单位进行预算编制的过程中无法实现零基预算这一目标。另外，行政单位中的财政部门，在预算编制上存在粗制滥造现象，没有遵照行政单位财务部门应有的客观准确原则，导致行政单位中的年度预算经常变更或频繁调整。其次，行政单位各项财务的具体支出，没有严格按照预算计划安排，导致单位财务预算流于形式，失去了原本应该具备的财务管理约束力度。最后，行政单位在财务支过程中，缺乏统一分析，合理性不强，成本效益意识不足，导致行政单位中的多项财政费用被反复支出、超额支出。财务管理制度失衡，使单位财务管理混乱，购入的固定资产没有及时录入财务档案，导致行政单位中的资产收录情况以及财务内部管理严重失序。

2行政单位财务内部控制问题的解决对策

目前我国行政单位财务内部控制问题亟需行之有效的解决对策。

2.1增强主观能动性

首先，应对单位内部的财务工作人员进行会计知识培训以及财务节流意识培养，尤其是对一些单位的负责人，更应增强其自身责任观念。我国《会计法》以及《内部会计控制基本规范》等条例有关规定明确指出，单位各级负责人，应该对其所在单位的会计工作以及会计统计的财务档案、报告等资料的真实可靠性以及完整性负责，对本单位内部的会计制度应肩负起实施责任。行政单位的各级负责人要以身作则，遵守规定，在员工中起到榜样和带头的作用，使行政单位的内部工作人员真正意识到财务内部控制的重要性。单位要经常性地组织财务人员进行有关的财务专业管理知识学习，以逐渐提升从业人员自身的专业素质。设立严格的奖罚制度规范，充分调动单位内部财务管理工作人员的积极性，真正做到责任明确、人人参与。

2.2建立和完善单位的内部财务制度和内部财务控制制度

在制定有效的财务内部控制制度的基础上，根据内部控制制度制定财务处理工作流程图，并根据流程图就行政单位资金的使用情况进行严格的计划编制、主管审核、过程监督，对财务支出各个流程认真落实责任人，明确岗位责任。

2.3完善资产管理和资金审核制度

应从以下几点着手完善单位内部的资产管理和资金审核制度。首先，实行岗位分离制度，严格分离不相容岗位，以实现相互监督、相互制约。其次，应及时进行业务记录控制，对发生的每笔经济业务，必须及时入账，及时进行资产盘点和清查，明确登记资产购置及后续计量情况，发现问题及时解决。增强预算编制的合理性，强化管理，加大执行力度，尽量避免年度预算的随意变更。最后，增强对资金支出的审核。明确每笔支出，对重大支出应建立完善的追踪和控制流程，以及时获悉资金动向。

3结语

安全、规范的制度，是行政单位内部控制工作的基础，科学、高效是行政单位财政保障工作的基本原则。我国行政单位财政内部控制工作应安全、规范、科学、高效地开展，以切实推进行政单位的财务内部控制工作，从而有效解决当前财务内部控制所面临的难题。研究行政单位财务内部控制存在的问题及相关解决对策，对行政单位的财务管理而言有着重要意义，有助于单位丰富和完善内部控制理论以及内部财务管理理论，从而实现行政单位长远持续发展的重要目标。

主要参考文献

[1]乔成浩.探析事业单位财务内部控制方面存在的些许问题及解决措施[J].科技与企业，2013（20）：37.

[2]张文英.分析行政单位财务内部控制中存在的问题与措施[J].财经界：学术版，2012（12）：146-147.

[3]林敏舟.XX公司财务内部控制体系的优化设计与应用[D].湘潭：湘潭大学，2012.

[4]乔叶.行政单位内部控制研究――以A局为例[D].成都：西南财经大学，2013.

[5]何召滨.国有企业财务治理问题研究[D].北京：财政部财政科学研究所，2012.

[6]唐晓玉.我国行政事业单位内部控制制度研究[D].北京：财政部财政科学研究所，2013.

[7]王飞.我国部门预算存在的问题及对策建议[J].洛阳理工学院学报：社会科学版，2011（2）.

[8]吴寿元.企业内部控制审计研究[D].北京：财政部财政科学研究所，2012.

[9]王爱珍，李林枝.浅议事业单位内控制度的建立与完善[J].中国外资，2011（2）.

单位内部财务制度篇2

财务管理内部控制制度能够有效的约束财务人员的行为，保证财务管理的有效性，提升事业单位财务管理水平。通过内部控制制度的建立，能够提升事业单位对于内部控制的重视，加强对于财务管理的重视，保证财务管理更好的发挥管理作用，保证事业单位能够更加充分有效的应对激烈的市场竞争环境。对于事业单位而言，面临现阶段如此激烈的市场竞争环境下，加强财务管理内部控制制度建设势在必行。

二、事业单位财务管理内部控制制度中存在的问题

（一）事业单位财务管理内部控制制度不健全

事业单位大多数都属于公益性质的，因此单位的管理者对于资金缺乏敏感度，管理者对于财务管理内部控制缺乏足够的重视。很多的管理者认为，事业单位不是为了盈利，即使加强财务管理内部控制制度建设也没有必要。因此，目前我国的事业单位财务管理方面的内部控制制度非常的不健全，很多单位根本就没有设置财务管理方面的内部控制制度。内部控制制度的不健全直接影响了企业财务管理水平的提升。当今社会事业单位面临的市场竞争如此激烈。较低的财务管理水平无法很好地保证事业单位更好的应对激烈的市场竞争环境。由于管理者对于内部制度缺乏重视，使的单位下面的财务人员也缺乏遵守制度的积极性，很多的财务人员在开展财务活动的过程中专门钻制度的漏洞，从事一些违反事业单位经济利益与社会利益的行为，降低了事业单位的财务管理水平。

（二）财务管理内控制度执行力差

由于事业单位的管理者对于财务管理内部控制缺乏足够的重视，因此单位内部的财务管理人员对于财务管理内部控制制度根本不重视，在日常的工作过程中没有充分的执行内控制度。事业单位财务管理内部控制制度形同虚设，无法在事业单位发挥其自身作用。事业单位是特殊的企业，它的经营与发展关系着我国的国计民生，缺乏足够的内部控制制度的执行力，使得财务管理水平一直处于较低的水平。另外，事业单位的财务人员长期在没有竞争压力的环境下，因此根本就没有竞争意识，对于财务管理内部控制的重要性缺乏足够的认识。长期安逸的工作环境使得工作人员缺乏进取心，对新领域的学习非常少，因此他们对于内部控制制度根本就认识不到他的重要性，因此也就不会积极的执行。

（三）财务管理内部控制的监管力度

我国事业单位内部的工作人员都缺乏按一定的危机意识，所有的员工长期在安逸的环境下进行工作，因此对于内控缺乏足够的认识，工作人员认为财务管理根本就没有必要，更不需要建立内部控制制度，因此，事业单位根本就没有针对内部控制制度执行问题进行必要的监管措施，很多内部制度到底有没有执行，在执行的过程中是否存在问题，事业单位的管理者都不得而知。这就降低了内部控制制度的作用不能得到充分的发挥，企业的内部控制制度形同虚设，无法发挥内部控制制度的作用。

（四）财务管理内部控制制度与实际情况脱节

现阶段，我国事业单位内部缺乏必要的财务管理内部控制制度，有些单位建立了财务管理内部控制制度，但是这些制度都是形同虚设，一般情况下都是企业的财务人员直接从网上下载下来的，这使得事业单位的财务管理内部控制制度与实际情况脱节。事业单位财务管理内部控制制度都是参考的企业的相关制度。然而事业单位与企业无论从经营目的还是从经营方式方面都存在很大的差异，采用企业的财务管理内部控制制度对于事业单位而言没有实际意义，内部控制制度的作用不能充分的发挥出来，因此不符合实际情况的内部控制制度阻碍了企业进一步的财务管理，降低了财务管理水平，对于事业单位更好的适应市场经济的发展趋势造成了非常不利的影响。

三、事业单位财务管理内控制度的创新途径

（一）建立健全的财务管理内控制度

事业单位想要通过财务管理内部控制制度的建立来提升财务管理水平，必须要保证内部控制制度的全面性，因此现阶段，我国的事业单位应该加强对于财务管理内部控制全面性的建设。为了提升内部控制制度的全面性，事业单位的管理者应该在事业单位内部开展全面的意见收集，听取大家的意见与建议，尽可能全面的保证财务管理制度的全面性。其次，为了提升全面性，事业单位应该建立动态得内控制度，随时发现问题，随时对内部控制制度进行完善，保证事业单位财务管理内部控制制度能够不断的完善，财务内部控制制度能够随着事业单位的发展变化而不断地改变，防止内控制度漏洞给一些心怀不轨的人以可乘之机。

（二）提升内部控制制度的执行力

事业单位想要通过财务管理内部控制来提升管理水平，必须要加大对于内部控制的重视，保证内部控制制度都能够得到有效的执行。为了保证内部控制制度的执行，我国的事业单位应该建立与内部控制制度相联系的绩效评价机制。对于能够有效的执行事业单位内部控制的工作人员给予适当的奖励；对于那些没有很好地执行内部控制的人员给予一定的处罚。在事业单位内部建立健全的绩效评价指标，根据评价结果对不同的员工实行不同的待遇，这样就能把内部控制制度的执行情况与员工的切身利益有效的联系在一起，提高员工执行财务管理内部控制的积极性，保证我国事业单位在财务管理过程中制定的内部控制制度能够充分的执行，充分发挥内部控制制度的作用，为事业单位财务管理水平的提升奠定坚实的基础。

（三）加强对事业单位财务内控制度的监督与管理

针对目前我国事业单位财务管理内部控制制度监管不到位的情况，事业的单位管理人员应该加强对于内部控制制度的监督与管理。在事业单位内部设置专门的监督管理机制，对内部控制制度的执行情况进行有效的监督与管理，一旦发现问题能够第一时间解决问题，并针对问题出现的原因对内部控制制度进行不断地完善。其次，为了提升监督管理力度，我国的事业单位应该提升监督管理人员的专业素质，保证监管专业性与有效性。在监督管理的过程中一定要秉承着客观、公平、独立的态度做好监督管理工作，这样才能让事业单位各个部门的员工都能信服，方便监督管理工作更好的开展。

（四）加强内部控制制度与实际的联系

为了保证财务管理内部控制制度作用的充分发挥，我国事业单位在制定内部控制制度的过程中必须要加强与实际之间的联系，保证内部控制工作与事业单位的实际情况是相符的。只有这样内部控制制度才能更好的为事业单位财务管理水平的提升而服务。首先，事业单位在制定内部控制制度前，应该对单位内部财务管理活动进行一定的分析与了解，针对财务管理活动的中存在的问题制定相应的制度进行规范，这样才能保证内部控制制度的有效性与可执行性，保证内部控制制度作用的充分发挥。其次，事业单位在建立内部控制制度的过程中应该建立一个信息平台，对内部控制制度的科学性在这个平台中进行有效的讨论，这样各个部门的基层员工都能及时的反应个人意见，保证内部控制制度能够更加符合事业单位的实际情况。保持与事业单位日常经营紧密的联系。

单位内部财务制度篇3

关键词：内部控制制度；事业单位；财务管理

我国社会主义市场经济体制正在逐步走向完善,在这样的环境下，事业单位的规模，以及财务管理的模式也发生了巨大的变化。为了满足国家宏观经济调控和管理的需要,我国正在逐步加强事业单位的财务管理工作，保证事业单位在一个良好的环境下进行。在新的经济环境下，我国事业单位的职能发生了一系列的转变，经营范围的不断扩大，给我国事业单位的财务管理工作带来了新的问题，如果不及时加以防范，会给国家和人民带来巨大损失。因此，加强和改革事业单位财务管理内部控制的工作迫在眉睫。

一、事业单位在财务管理上应用内部控制制度的重要性

事业单位的内部控制制度是财务管理中的一个重要环节，是财务管理有效进行的重要保证。（1）应用内部控制制度有利于事业单位资产的完整性，保证资产安全。做好内部控制工作，可以有效防止物资浪费、贪污、盗窃、挪用等一系列问题的发生。（2）有利于事业单位获得有效信息，保证会计信息及时、可靠。内部控制制度科学的对部门职责进行分工，制定明确的程序来管理，会计资料互相牵制，进而有效的避免出现错误，保证会计资料的真实可靠。（3）有利于事业单位科学管理，依法办事。有利于事业单位预防和控制内部弊端，采取有效措施管理。加强内部控制制度，形成了有效的监督体制，增强了单位财务管理的约束性，财务工作质量有保证。在法律允许的范围内开展各项工作。

二、事业单位财务管理内部控制的现状

由于各种因素影响，目前我国事业单位财务管理出现很多问题，内部控制制度不健全，导致事业单位财务管理混乱，资金利用率低，影响事业单位的发展，主要表现在以下几个方面：

第一、对财务管理内部控制的思想认识不足。我国事业单位中一些领导者对内部控制的认识不到位，在单位中单凭经验工作。财务的主要工作就是负责日常财务收支，扮演着出纳员的角色，不能发挥出财务管理的真正作用。领导者对财务管理的忽视，导致财务部门的权利算小，在实施内部控制时没有实际权利，内部控制无法进行。

第二、事业单位财务管理缺少严格的监督，没有严格的资金使用制度。部分事业单位普遍存在着资金管理松散的现象，在资金使用上没有严格的程序支持，而且缺乏监督，资金的利用率不高。

第三、事业单位内部资产管理缺乏科学性，盲目投资。提高经济利益是事业单位发展的动力，这就需要对外投资，扩大经营规模。然而目前我国事业单位缺乏科学的资金管理模式，在对外投资的一系列工作程序上还不成熟，对外投资的盲目性较大。为企业投资带来巨大风险，有可能给企业造成损失。

第四、事业单位财务管理预算控制工作方面做得不足。在事业单位预算控制方面，虽然在不断的改进，但是仍有不足之处。主要注意的有几个方面：（1）预算编制不科学。单位内部预算编制较粗糙，只是简单的对年度财务状况大略的总结，不能根据实际情况细化到具体的部门。（2）预算缺乏严格的规划性。单位对预算控制不科学，缺少预见性，影响了预算的控制力度。

第五、财务人员素质不高，岗位分工不合理。目前事业单位也在不断发展，需要新鲜的血液支持，但新进的财务人员普遍存在的问题就是专业素质不高。这些新进的财务人员多是刚毕业的学生，缺少严格的培训，工作经验不足，而且对财务工作的认识不够，非常容易犯错误，影响事业单位的正常运转。

三、如何加强财务管理中内部控制制度的应用

第一、建立健全内部控制制度。内部控制制度包含了事业单位管理中的所有方面，因此在制定时一定要考虑周全，保证事业单位在工作的每个环节都受到控制，形成一个科学、完整的控制体系。

第二、加强事业单位的预算管理。预算管理是财务管理的中心任务，在财务管理中有着重要地位，是事业单位各部门有效工作的重要保障。在预算编制上，细化每一个部门的工作，保证预算工作全面、有效的进行。在预算的执行上，加强对工作人员的约束，保证工作完成质量。还要注意预算的调整工作，在实际的工作中遇到问题，

及时解决。

第三、加强财务人员队伍建设，健全监督审查机构。事业单位中财务人员是内部控制制度的执行者，起着重要的作用。努力培养出一批专业素质高，职业道德强，思想品质过硬的财务人员，是内部控制工作完成的有效保证。同时在事业单位内部建立完善的监督审查机构必不可少，有力的监督，严格的审查，有利于内部控制工作的顺利进行。

第四、合理有效的利用国有资产。国有资产是事业单位工作的不断向前发展的资金保障。有效的利用国有资产，就是事业单位蓬勃发展的表现。在国有资产的利用上，一定要制定科学有效的投资目标，在可操作性的前提下进行投资，降低投资风险，严禁盲目投资。

第五、加强事业单位对内部控制制度的认识。事业单位领导加强自身的认识程度，加大对内部控制制度的宣传工作，在思想上统一认识，在行动上科学有效进行。

结束语：

事业单位财务管理中的内部控制，是经济社会发展的必然要求。促进国家的宏观调控的重要手段。随着新形势下我国社会经济的不断发展，事业单位在财务管理内部控制上面临着多方的考验。为了在新经济环境下有一个更好的发展，事业单位必须以市场为导向，积极加强财务管理内部控制的应用。虽然目前内部控制制度在我国事业单位财务管理中的应用还有所欠缺，但是相信在认识到内部控制制度的重要性后，我国事业单位的财务管理工作定会展现出全新的面貌。

参考文献：

[1]罗雪红.浅析我国行政事业单位内部控制存在的问题及对策[J].现代经济信息,2010,(23).

[2]边国卿.浅析行政事业单位内部控制的现状和改进[J].现代商业,2010,(21).

单位内部财务制度篇4

1当前我国行政单位财务内部控制存在的问题

1.1主观能动性问题当前，我国行政单位内部工作人员还没有形成完善具体的内部控制意识，这是行政单位财务内部控制的基础管理工作无法真正得以落实的直接原因之一。我国行政单位财务部门人员大多数都是一些非专业专职人员，部分会计人员甚至没有会计从业资格证，这直接影响财务管理工作的质量。虽然目前许多行政单位都着力于解决这一问题，但成效甚微。

1.2财务制度不完善在我国现今的各行政单位中，财务制度不完善现象普遍存在。各行政单位的财务内控管理在制度上存在明显不足，导致单位自身经济事项与运营管理出现偏差，使得员工缺乏规章制度约束。另外，行政单位现有的财务管理制度过于陈旧，且各项制度规定存在矛盾、混乱等问题，对人员的约束力和协调调配力下降，进而导致行政单位财务内部控制工作滞后，发展受限。许多行政单位还缺乏相关的会计制度规范，一些印签票据的管理制度、岗位分离制度以及对重要空白凭证的保管制度等，都还没有有效实施，间接造成某些领导在单位中“一支笔”的现象。

1.3资产管理与财务费用审核存在不足首先，现今我国的大多数行政单位，财务费用支出过大，对各支出项目审核不严格，加之其对财务控制的管理力度不够，导致单位的财政部门在对单位进行预算编制的过程中无法实现零基预算这一目标。另外，行政单位中的财政部门，在预算编制上存在粗制滥造现象，没有遵照行政单位财务部门应有的客观准确原则，导致行政单位中的年度预算经常变更或频繁调整。其次，行政单位各项财务的具体支出，没有严格按照预算计划安排，导致单位财务预算流于形式，失去了原本应该具备的财务管理约束力度。最后，行政单位在财务支过程中，缺乏统一分析，合理性不强，成本效益意识不足，导致行政单位中的多项财政费用被反复支出、超额支出。财务管理制度失衡，使单位财务管理混乱，购入的固定资产没有及时录入财务档案，导致行政单位中的资产收录情况以及财务内部管理严重失序。

2行政单位财务内部控制问题的解决对策

目前我国行政单位财务内部控制问题亟需行之有效的解决对策。

2.1增强主观能动性首先，应对单位内部的财务工作人员进行会计知识培训以及财务节流意识培养，尤其是对一些单位的负责人，更应增强其自身责任观念。我国《会计法》以及《内部会计控制基本规范》等条例有关规定明确指出，单位各级负责人，应该对其所在单位的会计工作以及会计统计的财务档案、报告等资料的真实可靠性以及完整性负责，对本单位内部的会计制度应肩负起实施责任。行政单位的各级负责人要以身作则，遵守规定，在员工中起到榜样和带头的作用，使行政单位的内部工作人员真正意识到财务内部控制的重要性。单位要经常性地组织财务人员进行有关的财务专业管理知识学习，以逐渐提升从业人员自身的专业素质。设立严格的奖罚制度规范，充分调动单位内部财务管理工作人员的积极性，真正做到责任明确、人人参与。

2.2建立和完善单位的内部财务制度和内部财务控制制度在制定有效的财务内部控制制度的基础上，根据内部控制制度制定财务处理工作流程图，并根据流程图就行政单位资金的使用情况进行严格的计划编制、主管审核、过程监督，对财务支出各个流程认真落实责任人，明确岗位责任。

2.3完善资产管理和资金审核制度应从以下几点着手完善单位内部的资产管理和资金审核制度。首先，实行岗位分离制度，严格分离不相容岗位，以实现相互监督、相互制约。其次，应及时进行业务记录控制，对发生的每笔经济业务，必须及时入账，及时进行资产盘点和清查，明确登记资产购置及后续计量情况，发现问题及时解决。增强预算编制的合理性，强化管理，加大执行力度，尽量避免年度预算的随意变更。最后，增强对资金支出的审核。明确每笔支出，对重大支出应建立完善的追踪和控制流程，以及时获悉资金动向。

3结语

单位内部财务制度篇5

一、内部控制简述

所谓内部控制，主要是指单位或者企业为了让自身的经营活动效率更高、经济更强、资产更完整、目标更明确而在单位或者企业内部进行自我调整、自我控制、自我规划以及自我约束等相关的措施和办法。内部控制可以让单位或者企业提高经济效益，改善经营管理并有效控制经营风险，是单位和企业在经济管理上重要的管理机制。如果单位的内部控制足够完善，员工的工作将会更加规范，无形当中就会给员工带来一定的约束力，在财务管理方面也能进行很好的控制，让单位的财产安全有所保障。内部控制机制还能让单位的责权更加分明，方便管理人员对员工进行有效的管理及监督，非常适合在单位财务管理工作中应用。

二、财务管理现状

1.内部控制意识薄弱

有些单位中，都没有将财务管理作为日常工作的重点看待，也没有依据自身的情况制定内部控制制度，对财务进行有效的管理，其内部控制意识相当薄弱。同时，我国多数单位都没有内部保障政策，在内部控制方面更是有着较大差距，影响着财务管理工作的进行。

2.财务管理缺乏完善的政策

在任何管理工作中，其管理的前提和基础都是制度建设，对于财务管理来说更是如此，只有科学有效的管理理论和政策支持，财务管理工作进行的才能更加顺利。而我国单位的财务管理工作，其内部的责权不够明确，还有很多财务人员还没有充分了解到工作的实质是什么，对单位内部的制度和相关条例更是不清楚，这种情况给财务管理工作带来了更大的阻碍，造成了管理混乱的现象。

3.财务管理工作的缺失

从我国诸多单位内部的财务管理工作中可以看出，主管领导几乎都没有对财务管理工作有所重视，也没有建立相对完善的财务管理规章制度，导致单位中的财务管理异常松散，而财务部门的工作通常的是对本单位的资产进行核算和支付，完全不了解资金的去向、流动，更没有合理的依据可言。同时，单位财务工作中还存在非专业人员，也没有专业的财务管理指导，在进行财务预算上通常都没有科学理论上的支持。我国单位财务部门对这些制度建设也缺乏指导性，相关的管理人员没有足够的工作能力，在预算中总会出现各种各样的问题，让预算的随意性越来越大，最终导致行政单位财务部门所具有的权威性以及约束力全部丧失，流于形式。

三、从内部控制角度加强财务管理的对策

1.增强内部控制意识

我国单位中存在的财务管理问题，和单位内部的领导以及所有员工都有着直接关系，在财务管理工作中要是缺乏相应的责任意识，那么领导和员工就都会缺少一定的管理意识以及自我约束意识，不能对自己的行为负责。这种情况会让财务管理工作存在较大的障碍，领导干部对财务管理工作的积极性不高，加上员工的责任感低，更会让财务管理失去意义。因此，在对单位财务管理的时候，要从内部控制入手，加强意识方面的控制，首先是让员工的责任感有所加强，让各个部门的领导和员工都有明确的职责划分，在单位内部进行全体学习，让员工的内部控制意识感增强，同时也能?员工的责任感提升上来；此时是通过内部控制机制中，有效利用法律来约束员工，让员工明确知道财务管理工作的重要性，让员工的整体意识都提高上来，并进行有效的管理。

2.完善相关规定和制度

从当前的单位发展现状看，多数的单位在财务管理上并没有相对完善的制度和规则，就算有规章制度，其中也有很多地方是需要改进和修订的。所以说对单位进行财务管理还是要从内部控制制度的完善入手，让规章制度由较高的科学性和有效性，以此来提高财务管理的质量。单位完善相关制度，不光能够为单位内部员工创造更公平的竞争环境，还能够让单位内部员工的责任感以及事业心都有所增强，让员工潜意识中就要的力争向上。同时，在内部控制制度建设的问题上，要对各个部门的职责予以明确，划分好职责范围，避免在财务管理上出现权责不明的问题。此外，还要完善审批制度以及财务预算制度，对单位经济上的问题进行有效管理，并对财务管理人员进行严格的责权划分，避免出现一人兼两职的现象，这样能有效防止以权谋私额现象出现。对于单位来说，财务管理工作是很重要的，主要从内部控制角度将控制和监督职权用好，明确划分责权问题，财务管理工作的合法性以及效率性就能有所保证，同时还能避免单位内部或者外部的不法分子对单位的财务资金图谋不轨，将所有的隐患都降到最低。

3.提高专业技术人员的素质

在当前，单位中财务管理方面的落后与单位的财务人员素质有着非常密切的关系。通过对于财务管理的专业性进行分析可以发现，在进行财务管理工作的过程中，相关人员必须有相关的会计证，并且如果会计人员等级比较高，就必须要有相关的等级证明，而且必须要有三年以上的工作经验。同时财务管理人员必须要有相应的应变能力，在岗位工作进行的过程中要不断对于新的会计知识和技术方法进行学习，以便全面提高个人的素质。所以必须要对于单位的会计人员素质有着更高的要求，才能够促进我国单位的财务管理的进步。

4.增强预算管理控制力

单位要从内部控制的角度对其财务管理工作进行提升，就必须要建立相应的预算管理机制。要想对于预算管理的手段进行有效的控制，就必须要使得预算编制的相关规则进行有效的改进。首先要在单位进行各种工作的过程中，通过量化的方式来对于实际的工作需求进行记录，其次要对于各种活动的成本进行有效的核算，以便使得预算编制能够按照需求来进行。在单位中，领导必须要按照该单位发展的趋势以及实际的资金情况对于以往的发展进行总结，从而提出新的一年的发展整体规划，以便使得预算管理人员的工作能够有着更为明确的目标。

单位内部财务制度篇6

【关键词】行政事业单位；财务；管理

一、当前行政事业单位财务管理存在的主要问题

（一）单位预算管理意识不强

集中表现在部门预算编制时粗糙、不全面；在预算执行过程中，一些单位不分轻重缓急，资金移用现象屡见不鲜；更有一些单位，完全没有部门预算概念。诸如此类，消耗了政府微薄财力，削弱了政府集中财力办大事办要事的能力。

（二）单位绩效观念较差

首先表现在改善办公条件时不考虑支出性价比，追求档次、讲排场，造成功能过剩浪费。其次，在安排支出时，不考虑经费能力，对旅游考察、培训、招待费等福利性支出控制不严，挤占专项资金等。

（三）内部财务管理松懈

行政事业单位往往不重视内部控制制度建设，对不相容岗位没有分设，个别单位甚至出现会计出纳一人兼职的现象。有些主管部门领导尤其是分管财务的领导忙于自身事务，对下属单位疏于管理和监督。

（四）资产管理薄弱，管理方式亟需创新

资产管理是行政事业单位财务管理中一个比较薄弱的环节。主要表现在：一是资产账实不符。如某机关大楼，投入运行已愈十年，而其资产至今还没有在单位账中反映出来。二是资产收益处理违规情况较多。2010年，审计部门查出的某单位将房屋租金17.1万元、固定资产变价收入3.3万元转入工会，用于发放职工慰问金、节日补贴、旅游费等。三是部分单位资产使用效益低。四是资产处置不规范。有些单位对资产处置未实行公开制度；有的闲置资产长期不处置，造成无人管理而毁损。

（五）纳税观念淡薄，造成税收流失

随着经济的发展，许多行政事业单位有了不少的应税收入，如出租房屋、门店，将单位内部食堂承包给他人经营等，部分单位在取得这些收入时，未向税务部门缴纳相应的税费或没有缴足税费。此外，随着行政事业单位工作人员收入的增长，大部分单位未按规定足额代扣代缴个人所得税。

另外，行政事业单位财务管理上还存在违规对外借款、担保；违反政府采购规定自行购置物品；乱收费；凭借权力截留下属单位资金；会计核算不规范，反映的会计信息不真实等其他问题。

产生行政事业单位财务管理问题的原因主要有两个方面。一是单位领导财经法纪意识淡薄，对财务工作重视不够。这是当前行政事业单位财务管理问题发生的主要原因。很多单位领导认为只要不把单位的钱装进自己口袋就行了，其他的都不重要。二是有些单位在任用会计人员时，没有考虑到会计工作的特殊性，任用一些连最基本的财会知识都不具备的人员担任会计，编制出的会计凭证、登记的账簿、报出的报表无法满足单位财务管理的需要，对财务管理相关政策规定不熟悉，对发生的经济事项不能作出正确判断，不敢对违纪行为提反对意见，也不及时报告，失去了会计监督的作用。

二、加强行政事业单位财务管理的建议

（一）进一步提高对加强行政事业单位财务管理重要性的认识

加强行政事业单位财务管理，提高资金的运行效率和使用效益，是行政事业单位会计的重要目标。各部门、各单位应站在战略高度支持单位健全内控制度，加强财务管理，确保禁令畅通；财政部门和主管部门要通力协作，努力构建财政――主管部门――单位三级财务管理体系，按照各自的职责，履行好相应的管理权限。

（二）进一步完善预算管理，着力提高资金绩效

一要增强单位财务预算管理意识和预算管理能力，把有限的资金用在最急需、最有效的地方，切实提高资金绩效。二要扩大单位部门预算管理范围，将行政事业单位财务活动置于“阳光”监督之下。三要适时完善财务管理，根据行政事业单位财务支出实际，结合存在的问题，适时修订相关支出标准和指导规范，如差旅费标准、车辆费用定额标准、办公装修标准、设施配备标准等，使单位财务支出管理有章可循。

（三）进一步加强行政事业单位资产管理，提高资产使用效益

一是利用信息化手段加强资产管理，理清资产存量；二是整合财政资源，及时发现闲置的资产，优化资源配置，提高资产的使用效益；三是对资产进行规范化、透明化的管理，提高其使用绩效。

（四）建立激励与约束并存的财务管理机制

当前行政事业单位的财务活动已经具有了一定的自，干部职工个人利益也随经济发展得到了同步提升，为保持长远的可持续发展，对行政事业单位财务活动中暴露出的一些突出问题，有必要建立和完善制衡机制，规范行政事业单位财务行为：一是规范各类考核奖励，适时出台收入调节办法。由政府牵头，对行政事业单位的各项考核奖励政策进行清理归并，同时为合理调节收入悬殊差距，在适当时候对奖金福利发放超过一定额度的单位实行平峰填谷，控制个别单位收入分配的过快增长。二是清理各单位自行发放和提高标准的各类补贴，对巧立名目和超标准发放的各项补贴福利要予以追回，上缴财政，以规范奖金补贴行为。三是建立单位财务重点支出统计报告制度，特别要对个人奖金福利、单位接待费、旅游考察费、车辆费用等指标进行定期统计分析，控制支出总额，防止腐败和浪费。四是健全单位财务收支分析制度，当单位财务收支赤字或发生不平衡时，应暂停发放奖金福利，并从严控制其他一般性支出。五是推进资金使用的效益审计和绩效评价，近年来推出的效益审计和绩效评价工作给有关单位敲响了禁钟，一些单位已认识到管理好钱用好钱的重要。六是对有关单位重大资金的使用情况向社会进行公示。

（五）健全行政事业单位财务监督体系，严肃处理违法违纪行为

健全财务监督是加强行政事业单位财务管理的有力保证，现阶段在巩固监察、财政、审计等国家监督基础上，还要加强部门单位内部审计监督，建立健全国家、单位、社会三位一体的财务监督体系；要充分利用现行会计集中核算的优势，凭借现代化信息技术手段，实行重点监督、专项监督与日常监督的有机结合，提高行政事业单位财务管理的规范化水平；要以贯彻执行《财政违法行为处罚处分条例》为契机，加大对违反财经纪律单位以及单位负责人和相关责任人员的处罚力度，对查处的违法违纪案件要在媒体曝光，以起到有力的威慑作用。

综上所述，行政事业单位的财务管理，随社会经济发展而不断的变化，财务管理的手段也需要不断的创新。随着财务管理制度的不断完善，笔者乐观的认为，行政事业单位现有的问题会逐步得到解决。