保险在理财中的作用范文

1.资金来源范围广。一般情况下，财产保险公司的资金主要来源于资本金和保费，但是随着经济社会的发展，财产保险公司的项目也在不断更新。因此，财产保险公司的资金来源也是多样化，资金的来源也从投保企业到投保个人，财产保险公司的资金来源范围比以前要更广。2.资产分布集中。财产保险公司对于财务管理都采用集中管理的原则，集中进行收支，各个分布的保险费用的支付也可以通过现代的信息技术，如支付平台、支付宝、网银等方式直接把保费上交到总公司，便于总公司的集中化管理。总公司集中管理金融资产及对实物资产进行投资。所以，资产集中分布的情况下，企业的财务风险也具有很大的隐患。3.财务会计负债数据不准确。财产保险公司属于负债经营的公司，他们所收取的保费大部分是短期的负债资金，因为财产保险发生风险的时间的不确定性和保险公司需要赔付的金额的不确定性，这就影响财产保险公司负债的时间和付款金额。所以，也就增加了财产保险公司的财务风险。4.足够的现金流动。企业或者个人选择做财产保险的原因，是希望在发生意外和风险时能够及时获得赔偿，不至于变成一无所有。所以，保险本身也是一种分担风险和经济补偿的方式，一旦投保人发生风险，保险公司就需要有大额资金进行赔付。财产保险公司需要有足够的现金流动，这样才能够保证及时赔付支出，便于保障投保人的权利，也能够发挥财产保险公司促进社会稳定的作用。

二、财务风险管理的含义

财务风险管理是指公司在经营时的财务活动中，因为一些无法预知的原因而导致财务管理中存在风险，这种风险致使公司的财务管理结果与预期的结果相差甚远，有的导致公司的利润减少，有的给公司的财务造成损失。而造成这种风险的因素有市场原因、国家政策调控、公司内部原因等，由于公司的财务管理贯穿于整个公司的经营范围，所以不管是公司的资金筹集还是公司的长短期投资等，都会存在一定的财务风险。公司在一定财务目标的指导下，对公司资产的管理、资金的管理以及利润的分配管理等，都是财务管理的内容，而这些管理工作都会存在一定的风险。公司为了降低成本和提高资金运用效率而采取财务管理工作，虽然会有财务风险，但也需要公司积极应对，减少风险带来的损失。所以，公司更要进行财务风险的管理。

三、财产保险公司出现财务风险的原因

1.财产保险公司的赔付能力不足。财产保险公司的赔付能力指的是企业或者个人的财产出现事故以后，需要财产保险公司按照合约进行赔偿的能力，既包括一般情况下发生的事故，也包括特殊情况发生的事故。一个财产保险公司的赔付能力决定保险公司履行财务责任的能力，影响财产保险公司赔付能力的因素有资本金、公积金和保险费率以及保险资金的使用等。财产保险公司在经济发展的背景下也在不断扩大自己的规模，但很多财产保险公司扩大经营都是没有目的进行的，由于不重视经营方式，没有认清楚财产保险公司的实际情况，很多业务在不熟悉的情况下开展工作，就导致了一些公司出现亏损的现象。因此，最终的赔付能力就下降，伴随出现的就是公司的财务风险。2.财务管理中的信息失真增加了财务风险。财产保险中的财务管理信息失真现象存在于财产保险公司中，有的财产保险公司为了扩大自己的营业规模，盲目增加业务，放宽保险的条件，降低保险费用，或者开展违反协议的保险。这主要是为了增加保费，获得更多的保单，这种违规的财产保险，最终会造成财产保险公司财务风险的增加，影响公司发展。此外，有的保险公司存在虚假理赔现象，扩大自己的保险范围，一旦投保人发生相应的事故需要理赔时，保险公司所承担的责任就会很大。因此，不能以虚假的信息来套取投保人的钱，这些都是在财产保险公司财务管理中的信息失真现象，会造成资金损失，增加财务风险。3.财务风险管理的技术平台建设不完整。造成财产保险公司的财务风险出现的因素很多，市场、公司的信用、财务操作技术以及资产的管理等风险都是财务风险的内容，但是财产保险公司在这些方面还存在一定的缺失。由于不重视这些风险，在技术处理时没有严格的工作流程或者严密的处理方案，更没有完整的技术平台来解决这些问题，所以在出现风险时就不能及时作出反应，也不能及时应对。由于现在保险公司财务风险管理的财务风险认识不到位，公司在经营上自然漏洞。因此，财产保险公司的财务风险管理技术平台需要很好的完整的建设。

四、财产保险公司财务风险管控的对策

1.依据财产保险公司的实际情况制定财务风险管理措施。财产保险公司的财务管理要首先认清公司所处的内外环境，并且认真分析公司的市场动态，在变化的市场中不断寻找公司财务风险的管理的应对措施，及时发现问题，调整策略，提高保险公司的适应能力。财务风险管理应该与时俱进，不断创新，面对不同的财务风险管理作出不同的应对措施，并要不断完善和更新策略，做好人员的安排，依据财务人员的个人特点，安排岗位，明确责任。这样便于提高工作积极性，保证人才与岗位的对应，减少财务风险，保证会计信息的真实性，这种因地制宜的方式制定财务风险管理的措施是一种全新的方式，应该值得推广。2.建立健全财务风险预警体系。建立保险公司的财务风险预警体系，主要是对财务管理中可能出现的风险进行预警，监测公司即将要出现的财务风险，分析财务报表，这样可以和正常的财务工作一起多角度分析和反映保险公司的财务状况。同时，建立财务风险预警体系还能够约束财务工作，让财务工作人员在工作时能够完全按照制度和工作流程办事，减少期间出现的违规现象，帮助财务管理者认清保险公司的财务状况，提前预警到公司会遇到的财务管理的风险，并及时采取应对措施，为公司的发展减少损失，增加利润。3.增强保险公司的赔付能力，建立健全财务风险管理机制财产保险公司的发展需要拥有大量的资金作为支持。因此，保险公司应该想办法筹集更多的资金，不管是信用贷款还是依靠政府的宏观政策，都要缓解资金压力，这样才能在遇到财产赔付的状态下拥有能力赔付。同时，保险公司在发展时要依据客观实际情况，不能为了扩大经营而采取降低条件的签单，或者虚假信息来欺骗顾客，这是拿自己的信用来做赌注，必然会在市场中丧失信誉，影响公司的发展。因此，应该注重培养信誉，寻找合作伙伴应该找信誉好的企业，方便进行财务管理。建立健全风险管理机制要确定应对风险的方案和措施，制定企业财务战略和计划，优化财务决策和控制方法，建立财务控制信息系统，当出现风险时可以及时采取应对措施。

五、结语

我们认识到在动态财务分析的背景下，财产保险公司财务风险工作存在的问题，结合保险公司的实际情况来看，我们要不断完善财务风险管理制度和监管机制，加强对公司的内部控制以及财务风险预警机制，强化风险的控制意识，有效规避财务风险，用发展的眼光看问题，为财产保险公司的可持续稳定发展作出努力。只有这样，才能够维持保险行业的秩序，促进我国财产保险事业的发展。

作者:孙继微单位:中华联合财产保险股份有限公司吉林分公司

参考文献：

[1]田玲,王正文,许潆方.基于经济资本的我国保险公司投资风险限额配置研究[J].保险研究,2011(11).

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【关键词】财务再保险须承保风险时间风险

财务再保险作为一种新兴的风险转移技术在国外已经发展了几十年，近几年财务再保险越来越受到保险业界的重视。在最近的金融危机中保险直保市场受到一定的影响，但是慕尼黑再保险在2009年在亚洲地区的业务量反而比去年同期增长了3倍，自2008年9月起，慕尼黑再保险已为亚洲多家寿险公司释放共计超过7.5亿美元的资本金。以财务为目的的再保险工具在国外很常见，我国的寿险公司也有这方面的需求，这些工具必将在我国市场上得到广泛运用。而我国目前对财务再保险的实践和研究还处于尝试初级阶段，所以通过对于财务再保险的研究，可以使国内保险业增加对其认识，进而促进对财务再保险的合理运用。

一、财务再保险的兴起

20世纪60年代末就出现了财务再保险的雏形，即劳合社的一些辛迪加所运用的基金型保单，现在真正意义上的财务再保险起源于20世纪70年代的美国非寿险市场，自上个世纪90年代开始，寿险业者发现财务再保险能解决有关风险与资本的问题，于是开始将财务再保险概念应用于寿险业务，并将其发展成为一种新兴的再保险工具。

财务再保险与传统意义上的再保险安排方式有着较大的不同，这主要体现在财务再保险将保险风险明确细分为承保风险、时间风险和投资风险等几种风险，并通过合同双方协商约定在合约中限制一种风险或几种风险的转移。换句话说，直接保险人通过这种再保险安排方式只将有限的保险风险转移给再保险人，因此财务再保险在美国被称为“有限风险再保险”。

二、财务再保险分类

实务中，财务再保险在财产责任保险市场与人寿保险市场上均有运用，但在两个市场上的安排方式有一定的差别，但是基本类型变化不大，以下是四种财务再保险合同类型的逐一介绍。

2.1有限成数合约

有限成数再保险是财务再保险的一个典型安排方式，它的设计目的是用来缓解原保险人的财务压力。这种财务再保险是保险会计制度的产物，一些国家的法定会计原则规定签订保险合同初期所需的展业费用，要在签发保单的会计年度当期作为费用列支。即在签单之时，保险人尚没有赚取保费，此时各项费用要一次列支，而不是分期摊销，这种情况极易造成盈余干涸。此时，保险人可以运用该合约，将未到期责任准备金以分出保费的形式转给再保险接收人，这样再保险分出人可以受到一份再保险手续费，用以弥补已经支出的展业签单费用，从而改善财务收支状况，缓解因业务增长所造成的盈余减少。

2.2赔款责任转移合约

赔款责任转移再保险是再保险分出人将一组原保险合同的全部赔款责任转让给再保险人。再保险分出人通过免去固定给付时间的赔款责任，时间风险完全转移到再保险接收人身上。通过这样的处理，再保险分出人可以增加当期收益(即未决赔款准备金减去再保费的差额)，改善财务报表。对再保险接收人而言，分入的未决赔款责任准备金可以减少当期利润，从而减少税收；另外，再保险接收人可将现金收取的再保费进行投资，赚取投资收益。赔款责任转移合约能够给再保险接收人带来利润的关键是赔款给付时间上的不确定性，也就是时间风险，即如果未决赔款的赔付时间较预期延后，再保险接受人会赚取更多的利息收入。

2.3不利发展损失合约

不利发展损失合约也被称为追溯累计超额合约，是对赔款责任转移合约的扩大，是对未决赔款准备金提供有效保障的另一种再保险安排形式，不利进展导致的损失由再保险人负责赔偿，换而言之，只有在合约期间内当实际赔款超出未决赔款责任准备金时，再保险接收人才支付赔款。

2.4分散损失合约

分散损失合约，又称为预期累积超赔合约，该合约转嫁的是再保险人分出人承担的当前或在将来发生损失的风险，由于保险公司各年度赔款支出的波动，使得各年度的损益变化较大，再保险分出人又难以准确预测损失的具体分布。分散损失合约的作用就是从时间上平衡损失波动，他所承保的是未来的、累积的、超过再保险分出人自留部分的损失。此种再保险旨在谋求损益的平衡化，因此一般都是长期的再保合同。

三、财务再保险的作用

财务再保险具有独特的特点，在现代再保险市场中发挥着不可或缺的作用。再保险接收人通过提高分保佣金的支付，提前把特定业务的利润支付给再保险分出人，使其提前盈利。

3.1提高承保能量

通过再保险交易，再保险分出人可获得较大的资金运用弹性，且由于部分风险已移转给再保险人，使得承保的新业务的能力进一步提高，在经营策略上，再保险分出人也可利用此扩大业务范围，承保新产品或是进入新市场。

3.2财务上的作用

通过运用财务再保险，可以调节每年财务上的盈余和亏损，达到节税的效果。一方面再保险分出人可以转移损失，完善财务报表；另一方面，使得再保险接受人年度盈余减少，缓解税金负担，达到再保险双方共赢的结果。如中国平安2008年由于投资发生损失，平安人寿向慕尼黑再保险办理财务再保险，使其在中国会计准则下税前利润一次性增加48.71亿元。

3.3转移风险的多元化管理

财务再保险不只转移传统的承保风险，还还可以转移时间风险、利率风险、汇率风险、信用风险等。财务再保险需要为再保险分出人量身订做风险的解决方案，基于整体风险管理的理念，为可保风险、时间风险等风险提供综合保障。

3.4有利于资本的管理

再保险接受人一般具有雄厚的财力和丰富的风险管理经验，以他们的国际经营背景，可以在全球范围内调配资金，使所投资的资金获取更高的收益。再保险分出人可以通过财务再保险，把额外准备金和资本转移给再保险接受人，这样做，既可以分享再保险接受人的投资收益，又可以完善自己的资本结构。

3.5经营业务的退出途径

如保险公司出于某些考虑，可能退出某一市场或某一险种经营，利用财务再保险将其风险全部转移给再保险接受人，对保险公司来说，这是一种快捷、有效的撤出方法。

作为新型风险转移技术，财务再保险如果运用得当，不但能够稳定公司的经营、改善公司财务报表，使保险公司的财务结果能达到预期利润，使股东获得稳定的收益。反之就会使一些经营状况欠佳的保险公司，通过该方式粉饰自己的财务报表。综上所述，正确认识财务再保险的潜力，加强研究，充分发挥其功能，对我国保险业的发展将具有重大而深远的意义。

参考文献：

[1]郭金龙，曹顺明.《有限风险再保险监管的国际趋势及启示》[J].《保险研究》2006，4.

保险在理财中的作用范文篇3

（一）基本概念。保险集中管理模式，即以大型的企业集团为母公司，整合下属企业或分子公司的业务资源，形成整体规模优势，对保险业务进行集中的设计和规划，制定统一的保险服务标准，规范统一的保险业务流程，下属企业按照上级公司的要求，确定相应的保险资产范围和种类,并组织完成具体的投保、索赔等手续。同时，为提高工作效率和专业化程度，母公司会通过自设保险经纪公司或外聘保险经纪公司，协助下属企业组织实施保险集中管理。保险业务集中和统一管理，是目前国际上较为先进的风险管理方式之一。通过发挥财务风险管理职能实施保险业务集中管理，可以母公司使最大程度的了解整体的资产风险管理状态，充分发挥规模优势，有效提高分子公司的资金利用率，争取优惠的保险承保条件，帮助企业合理降低经营成本，实现以小的保险费用支出获得最大范围的保险保障。

（二）组织体系。一般情况下，保险集中管理模式的组织体系分为三个层次：（1）母公司财务部，作为保险集中管理专项业务主管部门，负责制定保险集中管理的各项规章制度、协调内部相关部门配合组织开展工作、指导分子公司执行落实保险集中管理的各项要求，逐步完善财务金融服务内容，加强财务部门的风险管理职能。（2）母公司财务经办机构或保险经纪公司，作为母公司和分子公司的综合金融服务平台，能够更好的将保险业务管理融合到自身经营体系中，集中优势资源为集团公司开展财产保险集中管理工作提供金融中介服务，协助下属单位完成投保、索赔等各项保险具体事务，引导各级财务部门发掘和发挥风险管理职能。（3）分子公司财务部门，作为保险集中管理的执行机构，是实现对风险与保险的统一管理重点环节，实施对企业内部保险工作的归口管理，从资产管理、预算管理的角度出发，根据集团公司的工作要求落实具体工作，合理安排自身保险业务，及时反馈操作意见。

（三）工作流程。一般情况下，保险集中管理模式的工作流程分为五个阶段：（1）课题研究论证阶段。主要是以母公司财务部为主，利用自身在企业集团内部财务和金融服务方面的优势，提出开展保险集中管理的设想，在母公司财务部的支持和指导下，财务经办机构将其列为重点课题进行可行性研究论证，出具相应的论证报告。（2）立项前调研审批阶段。主要是在母公司财务部的领导下，为了提高财务与保险的结合程度，由母公司财务经办机构或保险经纪公司对重点下属企业或分子公司的现有保险业务情况进行摸底调研，调研形式可采取现场调研或问卷调研，了解日常管理的现状和存在问题，并将调研汇总结果和统一管理操作设想整理上报母公司财务部，获得了立项审批。（3）立项后调研规划阶段。主要是以母公司财务部牵头设立的“保险集中管理项目工作小组”为主，组织面向了所有下属企业或分子公司的的资产与保险管理情况调研，详细准确统计各级企业资产情况、保险安排情况以及事故损失情况，为保险业务集中管理提供基础数据支持。（4）集中招标采购阶段。主要是以保险集中管理项目工作小组为主，母公司财务经办机构或保险经纪公司组织专业人员确定实施集中管理的保险险种、设计保险条款、制定保险服务标准，之后组织面向保险公司进行集中采购，通过评审、谈判等操作选定合格的保险公司，作为保险服务供应商为母公司及其分子公司提供定制的保险服务。（5）日常服务组织实施阶段。主要是以母公司经办机构或保险经纪公司为主，指导下属企业或分子公司按照母公司保险集中管理的要求，结合自身企业的经营特点和生产状况，合理安排保险业务，办理日常保险业务的投保、理赔等手续，并及时总结经验教训，对保险集中管理进行调整和优化。

二、保险集中管理对财务管理的促进作用

（一）财务与保险的结合，完善了财务风险管理职能。财务的本质决定了财务的职能，传统意义上的财务主要承担了对资金的筹集、调节、分配、监督职能，但是伴随着财务环境的变化、内涵的丰富和目标管理、价值管理等管理理论的发展，财务的职能也必然要进行创新，而财务的风险管理职能的发展正是创新的表现形式之一。保险业务集中管理作为企业全面风险管理的重要组成部分，能够有效的识别和评价企业运营面临的风险，恰当评估风险发生的概率、损失程度及强度，选用适合的商业保险产品转嫁或分散风险。财务部门作为掌握企业资产状况、具有金融专业知识的部门正是组织保险管理的最佳选择，能够通过完善自身风险管理职能加强风险防范，将可能遭受的损失降到最低限度，增强企业自身的抗风险能力，实现企业价值最大化，使财务职能顺利完成由传统管理向现代管理、由生产管理转向风险管理、由面向过去转变为面向未来的转变，在企业的经营管理中发挥更为重要的作用。

（二）财务与保险的结合，发挥了财务资源配置职能。财务资本运营和资源配置的职能在保险集中管理工作中也得到了很好的体现，显著的提高了企业资金的利用率。其作用主要表现在财务对母公司内部保险资源的全面整合和优化配置，形成了巨大的规模优势，并且通过公开招标采购，引入市场化的竞争策略，争取到了优惠的保险承保条件，使得保险产品的性价比大幅度提高，一方面合理的控制了保险费成本的增加，有效提高了资金使用效率，与集中管理实施之前的同等保险资产规模相比较，母公司整体保险费成本及费率水平会显著降低，实现了以较小的保险成本获得最优保险保障范围的目标，另一方面保费节约形成的资金沉淀，可以根据企业需求用于其他优势资源的购置和使用，这样既扩大了保险覆盖范围，降低了保险费支出成本，又提高了资金效率，均衡了资源配置，有效维护了企业资产安全。

（三）财务与保险的结合，加强了财务预决算管控职能。财务工作基础的职能就是年度预算、决算的管控，而保险业务由财务部门集中统一管理，使得母公司财务预决算管控职能更加明确、更加具有针对性。事前阶段，财务部门可以根据自身资产状况和保险承保条件，准确的测算出年度保险费用，做到有计划、有目的的合理安排成本支出；事中阶段，财务部门按照资产的变化情况又能准确预算出保险成本的变动趋势，跟踪相关预算的执行情况，及时对年度预算进行调整，保证资金的合理使用；事后阶段，财务部门能够准确的统计年度保险数据，评价年度保险工作，完善决算管理。

（四）财务与保险的结合，提升了企业风险管控能力。财务职能与保险集中管理的结合，通过大量卓有成效的工作，从上而下的统一了保险承保条件，统一了保险服务标准，并且与保险公司设计了严格的业务操作流程，加强了对各环节的指导和监督，不仅年平均赔付率呈逐年下降趋势，为今后争取更优惠的保险费率和保险服务奠定了良好基础，而且进一步提升了企业的风险管理意识和风险管理水平，有效地规范了基层机构对保险业务的管理，为企业整个管理体系在风险管理方面填补了空白，堵塞了漏洞，提高了企业整体管理能力和水平。

三、总结建议

（一）企业要大胆突破传统财务职能的局限。财务职能的发展要紧紧跟随金融环境的复杂变化，满足未来不同金融业务的需求。财务部门时刻要大胆突破传统财务职能的局限，放宽眼界，认真学习和掌握银行、证券、保险先进的产品体系与操作模式，取其精华、去其糟粕，勇于借鉴国内外先进的管理经验，与自身业务相结合，助推企业稳定发展。

（二）企业要抓住机会拓展财务增值职能。在不断变化更新的市场环境中，经济主体越来越追求以最佳方法和最低廉的成本所提供最大的价值和服务，财务部门当然也不例外。财务部门作为经济主体内部最重要的资金管理部门，应抓住一切机会努力拓展资本运营配置、分析预测、信息服务、风险管理等增值职能，健全自身的综合服务能力，全方位发挥财务作用，促进经济主体的全面发展。