养老基金和社保基金的区别篇1

摘要：本文以西部地区农业大省——四川省为例，找出西部地区农村社会养老保险体系存在的普遍问题，并就如何完善西部地区农村社会养老保险体系的对策进行探讨。

关键词：西部地区；农村；社会养老保险

西部地区农村社会养老保险问题受当地农村经济普遍比较落后因素的影响，有很多问题需要解决。四川省是西部地区的农业大省，农村人口约占四川省总人口的80％。四川省农村社会养老保险体系作为西部地区的典型案例，研究其存在的问题及解决对策对西部其他地区农村社会养老保险体系的完善有很强的借鉴意义。

一、四川省农村社会养老保险体系实施中存在的问题

四川省农村社会养老保险从1992年开始试点，已运行了16年。截至2005年末，全省有19个市州，105个县(市、区)开展了农村社会养老保险工作，但全省参保人数仅291.3万人，占全省农村人口的4.3％。成都市在四川省属于经济发展较好的地区，2004年至2006年成都市农村养老保险的参保人数分别为17.5万、23.5万和33.9万人，分别仅占成都市农业人口的2.9％、4.4％和6.4％。四川省农村社会养老保险实施中的主要问题包括：

(一)农民参保意愿不强。一是农民对养老保险的认知度较低。根据对四川省广元市苍溪县鸳溪镇古龙村、彭州市蒙阳镇天王村、简阳市镇金镇二郎村中共150名村民的调查显示，大部分农民都将养老寄托在子女身上，完全同意“养老最终还得靠子女”观点的农民占52.6％，完全同意参加养老保险的农民只占11.1％，在被调查者中没人购买农村社会养老保险。此外，有大约70％的农民还根本不知道农村社会养老保险是怎么回事。二是农民对养老保险的需求不强。据调查，农民最迫切的消费需求依次是子女教育、修建住房、医疗保险、生产投资、养老保险，分别占30.4％、26.1％、20.8％、16.5％和3.0％，在当前农民收入水平还较低的情况下，购买养老保险在农民眼中自然不能作为主要需求。三是农民对现行农村社会养老保险不够信任。在农村各项负担偏重的情况下，有些农民甚至把养老保险费看成一种“乱收费”，农民对农村养老保险机构的管理水平也缺乏信任，担心自己缴的钱得不到兑现。

(二)农村社会养老保险保费设计不科学。在现行的农村社会养老保险体系中，农民投保交费很低，得到的保障又难以满足老年农民的基本生活需要。在选择缴纳保费问题上，大都选择保费最低的2元／月的投保档次，农民缴费10年后，每月可领取养老金4.7元，15年后每年可领取9.9元。若再考虑管理费和银行利率调整及通货膨胀等因素，农民能领取到的养老金只是杯水车薪，根本起不到养老的作用，这直接导致农民参保积极性不高。另外，现行的农村养老保险制度还需进一步健全，如，政府在解决城市居民的养老保险问题时，出台了“刚性”的制度，强制用人单位必须为员工按规定比例交纳“养老保险金”；而农村养老保险制度则缺乏刚性，让农民自愿参保。1995年国务院办公厅转发的民政部《关于进一步做好农村社会养老保险工作意见的通知》中，只是要求具备条件的地区，积极发展农村的社会养老保险事业，其主要做法是采取个人账户、基金预筹的方式，投保人根据个人账户总额领取养老金。现阶段，在农村经济条件不是很好，对办理养老保险的认识也不足的情况下，农村的养老保险事业发展缓慢。

(三)农村社会养老保险资金严重缺乏。农村居民收入较低，对参加农村养老保险只能是心有余而力不足。四川省农村社会养老保险制度的筹资是按“以个人缴费为主，集体经济予以适当补助，国家政策适当扶持”的制度进行设计的，但实际上，由于四川省集体经济的薄弱和财政支持的不到位，个人缴费基本上就成了农村社会养老保险资金的唯一来源，农民收入高的地区比农民收入低的地区的农村社会养老保险参保率要高一些。如，成都市是四川省农村居民人均纯收入最高的地区，2005年农村居民人均纯收入为4485.4元，当年参加农村养老保险的人数占成都市农业人口的比例为4.4％；而四川省农村居民人均纯收入最低的地区甘孜藏族自治州，2005年的农村居民人均纯收入只有1309.8元，参加农村养老保险的人数仅为31人，参保率几乎为零。按现行的农村社会养老保险制度规定的“集体经济予以适当补助”主要是从乡镇企业利润和集体积累中支付。四川省绝大部分乡镇只有较少甚至没有乡镇企业，因此，集体补助部分几乎为空白。再加上四川省不少乡、村两级政府财力十分有限，财政用于农村的社会保障支出微乎其微。据统计，近年来，绵阳、自贡、遂宁、南充、达州5个市，在财政支出中，用于农村社会保障补助的支出仅占0.4％～1.2％。在其他地方，有的县近几年基本无财政投入，而且财政对农村社会保障的支出目前仅用于农村“五保户”救济、灾民救济、新型合作医疗支出及国家民政部门向农村提供的社会福利方面。更何况，经办人员的工资及管理费也必须由农村社会养老保险基金支付(一般可提取3％的管理费)。可见，这种以预筹积累或完全基金式为特征的储蓄型保险制度，与家庭养老并没有本质的区别，只不过一个是把资金放在家庭内部，另一个是放在社会保险机构，且还要支付管理费，其交易费用要高于家庭养老的交易费用。

二、完善西部地区农村社会养老保险体系的对策

(一)对农村社会养老保险模式实施梯度发展战略。研究发现，如果每年缴费额为240元、480元和600元，累计10年后，则每月可分别领取养老金70元、140元和175元。鉴于目前西部地区农村居民的收入状况，在以家庭养老作为社会养老的重要补充形式的前提下，西部地区农村社会养老保险将以农村家庭居民人均纯收入为考核标准，以市(州、县)为单位制定相对统一的农村社会养老保险模式和补偿方案。具体来说可作如下设计：

1、人均纯收入在4000元以上的地区，如，四川省成都市2006年农村居民人均纯收入达4905.8元，可实行月缴保费30元的养老保险制度，因为按4000元计算，月缴保费只占人均纯收入的9％，这个比例正好符合养老保险基本投资不得高于10％的运作规律。

2、人均纯收入在2000至4000元的地区，可实行月缴保费20元，其中农民个人缴纳15元，市(州、县)财政按比例补助5元的养老保险制度。这样的缴费额度不会给农民带来太大的经济负担，同时有政府的财政支持，有利于鼓励和引导农民积极参保。

3、人均纯收入在2000元以下的地区，可实行月缴保费20元，其中，农民个人缴纳10元，市(州、县)财政按比例补助10元的养老保险制度，对低于最低生活标准的农民，则由市(州、县)财政予与部分或全部补贴，补贴可在2至3年核实、测算和调整一次。在该方案中，虽然农民收入较第一和第二种方案中低，但政府对这一类农民的支持力度更大，从而让他们更有参加农村社会养老保险的动力。

以上所交保费完全计入个人账户，让农民更有安全感，同时也是激励农民积极参保的重要举措。此外，中央财政和西部各省(区、市)财政按照进入个人账户金额的一定比例进行补贴(实行年龄大的多补贴，年龄小的少补贴的原则)。鉴于西部地区的经济发展水平，中央财政还应加大转移支付力度，养老金的支付具有刚性，且受通货膨胀的影响，因此，随着领取的时间越长，其所领金额往往会越来越大，进入统筹账户的目的是为满足待遇调整的需要，也是为满足城乡社会养老保险制度衔接的需要。

(二)加强对养老基金的征缴和运营管理，实现其保值、增值。完善农村社会保险基金的征缴和运营管理制度，实行层层负责制，将征缴率和运营效率与单位一把手的业绩挂钩，并作为干部考核的指标之一。养老保险基金由各乡(镇)财政所进行征缴，省(区、市)社保局负责统一管理，管理费一律由省区市级财政负担，并在省(区、市)范围内采取统一招标方式，选择网点覆盖面广、信誉好、服务质量高的投资银行作为基金银行，在银行设立基金专用账户，对农村养老基金进行专户运营管理。做到银行管钱不管账，养老基金经办机构管账不管钱，实现基金收支分离，封闭运行。为达到社会保险基金保值、增值的目的，根据发达国家对社会保障基金的投资经验，一般是对社会保险基金进行多种投资组合。概括起来主要有六种形式：除我国常用的存银行和购买国债两种方式外，还包括直接以银行家身份出现，向需要资金的公司贷款；成立基金会，购买公司股票和公司债券；投资不动产，直接取得经营权，以获得收益；对被保险人及其家庭提供消费性贷款服务。同时，对基金银行的基金运作回报率做出规定，当低于国家规定的回报率时，基金银行应以自有资金弥补差额，不足部分由政府承担最终弥补责任，当基金银行破产时，投保人的最低养老保险金应由政府承担最终责任。与此同时，建立个人账户IC卡管理制度，人人拥有一张养老保险IC卡，其号码将与身份证重叠，这样既便于个人查询自己个人账户的实际数额，又有利于个人对基金的运营实施监督管理，进而提高农村养老保险基金的保值、增值。

养老基金和社保基金的区别篇2

经过近几年在养老保险制度及保险基金管理方面的改革，我区已经在养老保险工作中取得了一定的成绩。一个以基本养老保险为基础、以企业补充保险和个人储蓄性保险为补充，独立于企事业单位之外，资金来源多元化、保障制度规范化、管理目标社会化的养老保险体系已经初步建立。

截至2003年年底，全区基本养老保险参统职工人数228.3万人，其中企业参统职工人数为197.5万人，新纳入参保职工9.4万人。实际交费人数181.9万人。全区69.7万名企业离退休人员全部按时足额领取了基本养老金，社会化发放率100%，全年累计发放企业离退休人员基本养老金48.1亿元，确保了企业离退休人员基本生活。同时，全区实行社会化管理服务的企业退休人员为54.4万人，比上一年增加了22.8万人，增幅为72.7%;企业离退休人员社会化管理服务率为79.2%，比上一年增加了30个百分点。为197.5万名企业参统职工实行了个人账户的计算机管理，建账率为99.9%。

二、养老保险发展中存在的问题

（一）养老保险收支存在较大的缺口，保险金的支付存在压力，持续性发展受到极大的影响

近年来，自治区养老保险基金的收支缺口每年都高达10亿元以上，结余基金的增长主要依靠财政支持和补助。例如，在2003年，内蒙古自治区企业职工基本养老保险基金收入570185万元，其中中央财政补贴142475万元，地方财政补贴9798万元，而同期自治区养老保险的支出为502280万元，也就是说，如果没有中央和地方的财政补贴，自治区仅2003年一年基本养老保险收支缺口就达8个多亿。另一方面，在长年养老保险基金收支存在缺口，完全依靠财政补贴的情况下，每年保险基金的结余数额较小，同时增长缓慢。截至到2003年末，全区基本养老保险基金累计结余26.84亿元，可支付能力不足半年。

（二）养老保险覆盖范围仍然较窄

2002年全区基本养老保险统参人数为221万人，而同期全区城镇就业人数为435.6万人，统参人数所占全部就业人数比例约为51%，可以说自治区社会保险覆盖范围仍然较窄。目前，自治区养老保险的覆盖范围主要以国有企业、集体企业为主，而三资企业、城镇私营企业、个体劳动者的参保率仍然较低。

（三）多层次的养老保险体系建设仍然滞后，保险方式单一

自治区养老保险仍然局限于国有实施的基本养老保险，虽然保险覆盖面较广，但保险方式单一。而以个人储蓄险与企业补充保险为主的各类自主性、商业性保险发展缓慢。到2003年，全区参加企业补充养老保险和个人储蓄性保险的职工仅有1.06万人，不到全体参加社会基本养老保险总数的0.5%。

（四）统筹层次较低

目前，自治区各盟市虽然出台了盟市级统筹办法或建立了盟市级基金调剂制度，但还没实现真正的盟市级统筹。自治区养老保险统筹仍然主要是以旗县为主，统筹层次较低。旗县级统筹基础脆弱，影响了社会保险基金的调剂，难以实现社会保险的持续发展。由此可能带来的问题：其一，由于地区经济发展的差别会带来社会统筹养老金支付标准的差别。其二，在一定时期内造成一些地区养老保险基金有所结余，而另一些地区却收不抵支，可能导致养老基金的滥用。其三，由于不同统筹层次的基金无法调剂使用养老基金盈余地区与养老基金出现缺口的地区不能相互调剂使用，造成财政补贴负担严重。尤其是在我区，东西部盟市经济发展存在一定的差距，而旗县一级很多存在着当地政府财政和企业都困难，难以承担应当缴纳的比例。有些旗县的财政收入中主要以农业税为主，其他收入比例很小，地方财政能力有限。

三、原因分析

（一）社会保险方面的法律法规建设滞后

配合国务院和社会保障部相关文件精神，自治区政府已经相继出台了关于加强社会保险制度管理的相关政策和地方性条例，但仅仅是建立了相关制度，实现了与全国养老保险制度的并轨和统一，并没有为社会保险制度的发展真正提供相应的法律基础，使得社会保险工作缺乏足够而有效的法律保证，由此导致社会保险工作在进行过程中，存在较多的困难。一方面是由于缺乏法律的保障和有力的征缴手段使保险费收缴困难，严重阻碍了社会保险覆盖面的进一步扩大。另一方面，由于对不履行义务者弱化了其强制措施，再加上社会保险费以费的形式出现，普遍存在的认为参加保险应以自愿基础的社会心理，使征缴社保费的强制力大大弱化。

（二）养老保险的隐性债务沉重

由于我国开始实行基金制养老保险制度时，在其参与者群体中的已参加工作者和退休者，此前没有缴纳过以个人账户形式存在的养老金，但他们已经为经济和社会发展做出了自己的贡献，拥有获得养老金的权利，这样就形成了在基金制养老保险体制下的国家对于其覆盖范围内退休者和在职者的某种负债，这就是隐性债务。实际上，养老保险的隐性债务是由改革过程中所遗留下来的，是改革所应负担但在当时没有支付的成本。目前的主要问题是无法准确衡量隐性债务的数额，但从我区来讲，每年的养老保险收支差额中，隐性债务占了很大的比重。

（三）社会保险制度还不完善，难以管理

从养老保险来讲，逃避参保及不合规的提前退休以及冒领养老金的问题一直存在。同时，社会保险基金管理不规范，存在挤占挪用的现象。从自治区来讲，这种现象又有抬头的趋势，一些社会保险机构对社保基金的认识不够，对社会保险金的支付压力缺乏认识，将社会保险基金挪作他用，导致了社保基金的流失。

（四）保险基金运营机制建立落后，难以实现基金的保值增值

这是社会保险基金长期可持续发展所面临的最严峻问题。一方面缺乏社保基金投资运营的专门机构，难以形成安全、高效的投资运营机制。另一方面，投资渠道狭窄，真正适合社保基金的投资渠道和投资市场尚未形成。按现行政策规定，我国的社保基金主要以存入银行和购买国债为主。而在通货膨胀情况下，社保基金存入银行和购买国债是难以保值增值的。

四、建议对策

（一）我区应制定强化规范社保基金征缴和使用的法规条例

首先，有了法律法规的保证，可以使养老保险的覆盖面进一步扩大。目前，社会保险的覆盖面难以进一步扩大的重要原因就在于社会保险存在着软约束，使得一些私营企业及股份制企业敢于不交纳社保基金。其次，社保基金征缴的法定性可以使社会保险基金的来源可靠、相对稳定。以法律法规为后盾征收社会保险基金，减少了讨价还价或人为的不确定因素，使征集社会保险基金的工作效能大大提高。最后，有利于专款专用，提高实施社会保险制度的效能。社会保险制度一旦实施，就不能中断，这就需要社会保险基金源源不断，并且不得挪作其他用途。

（二）加大财政对保险基金的支持，多渠道筹集保险基金

对于我区来讲，自身财政能力有限，而较多的依靠财政解决社保基金的收支缺口问题，又不免会产生财政收支的压力。因此，建立专门的社保基金的补贴机制，合理地多渠道地筹集社保基金的机制显得尤为重要。可以重点考虑的筹资渠道有：1.国有资产的变现收入，其中包括国有股转让和其他企业国有资产转让的所得收入。该方法主要用于弥补养老保险基金的隐性债务或者说转制成本。从隐性债务的责任认定来看，国家财政应该是隐性债务的具体承担主体。所以，在弥补社会保险的隐性债务过程中，将其一部分国有资产变现用以支付隐性债务是理所当然的事情。2.加强对一般性税收征管。目前全国的收入分配向个人倾斜的同时收入差距不断拉大，收入分配不公的问题也日益严重。所以，从我区来讲，加强对所得税及其他税种的征收，一方面有利于充实社保基金，使社保基金得到健康稳定的发展，另一方面，更有利于体现社会保障的公平性原则，使收入分配不公的问题得到一定的缓解。

（三）提高养老保险基金的统筹层次

近期目标是实现真正意义上的盟市一级的社保基金的统筹，远期目标是实现自治区一级的统筹。从理论上讲，提高社会保险基金的统筹层次，更能体现社会保障的公平性，减少由于地区经济发展的不平衡而引起社会保险待遇的差距。其他省及自治区的实践表明:提高社保基金的统筹层次有利于增强抵御风险能力，维护社会稳定，同时提高统筹层次可以调剂资金余缺，从而减轻财政的负担。另外，由于自治区内各个盟市之间经济发展的不平衡，造成有的地区拖欠社保基金，而另一些地区的大量结余，为挪用滥用社保基金创造了条件。所以，提高社保基金的统筹层次，对于加强规范化管理及对基金管理使用的监控等方面的作用也很明显。

（四）将养老保险基金列入地方财政预算，接受财政监督

养老保险基金既是一种社会资金，同时也具有公共资金的性质。因此，应该将养老保险基金纳入国家预算，接受社会和财政监督。尤其是内蒙古自治区这样一个经济欠发达的省区，政府财政对社会保障的支持与养老保险健康持续发展更是息息相关。但我们强调要编制养老保险基金的单独预算，实行财政专户管理，与政府的一般年度平衡预算相区分。如果把养老保险收支纳入政府的经常性预算，养老保险计划的当年结余就会自动地为政府其它开支筹集资金，这样保险储备基金则无法形成。因此，对于养老保险计划应编制专项国家预算。

（五）建立多层次的养老保险体系

总的来看，目前制约我区企业补充保险的主要因素是企业的经济效益普遍不高，一般企业拿不出钱来为职工补充保险。但更重要的是，企业缺乏为职工提供补充保险的动力。从国外的情况看，企业之所以愿意给职工提供各种补充保险，除了出于人力资源管理的考虑，另一个重要的考虑就是享受税法中的税收优惠。从这个方面讲，国家和自治区政府也可以考虑制定出一套参与补充养老保险的税收优惠政策，鼓励企业和个人自愿参与各种补充养老保险。

（六）积极培育适合保险基金的资本市场

随着养老保险与物价指数相挂钩，养老保险基金的增值问题也越来越受到关注。目前普遍认为将社保基金逐渐过渡到投资资本市场上。但我们也应该看到，社保基金是关系到国计民生和社会稳定的公共资金，它的投资理念应该与其它的资金投资有所区分。相比较收益性来说，低风险性更应该受到重视。而且，我国目前的资本市场虽然有了一定的发展，但仍然存在较多的问题，这是一个无人可以否认的事实。所以，应该在社保基金多元化投资的基础上，选择适合的投资渠道。

就投资工具而言，与股票相比较来讲，债券和优先股等固定收益的投资证券应该更适合社保基金。但由于目前我国的债券市场发展缓慢，难以满足社保基金的需要。由此，应该大力发展债券市场，尤其是国家建设债券，为社保基金的增值提供适合的、良好的外部条件。

养老基金和社保基金的区别篇3

关键词：事业单位改革养老保障制度创新

目前，机关事业单位仍然执行传统的离退休制度，离退休费由财政或者单位负担，而农村基本以家庭养老为主，还没有形成一个普遍性的社会养老制度，这种传统的社会养老保障模式，在合法性与合理性上无疑都有所失当。从人力资源社会保障部获悉，2008年，养老保险省级统筹加快推进，全国有17个省份实现了省级统筹。根据国家事业单位改革要求，必须实现传统的养老保障模式到现代养老保障模式的转型，因此，实现以人为本养老保障模式的制度创新显得尤为重要。

一、实行社会统筹与个人账户相结合

逐步做实个人账户向部分积累制过渡，是符合我国现阶段实际的最优选择，“一般来说，现收现付和基金积累适当结合应该是最优的体系”，“部分基金积累可能是使保险收入在长期内实现最大化的最优办法”。在付出成本尽可能小的情况下做实个人账户，有三个有效途径。

1、分类实施。在推进东北等老工业基地社会保障试点的基础上，对于养老保险基金结余较大、地方财政实力强且不需要中央财政补助的经济发达地区，可以先行一步，鼓励这些地区做实个人账户，尽早形成可运营的基金积累。其他地区逐步渐次推进。

2、逐步做实。一是在全面做实个人账户之前，可先将社会统筹基金和个人账户基金在管理制度上“统、账”分开。企业缴费全部纳入社会统筹部分，个人账户规模统一为本人缴费工资的8%。个人账户基金的多少，取决于个人缴费额和个人账户基金收益。个人账户只能用于参保人员养老，不能提前支取。参保人跨地区流动可以转移养老保险关系和个人账户储存额，参保人员死亡，个人账户基金可以继承，从而为做实个人账户奠定基础。二是对需要各级财政补助的地区，根据基金承受能力，采取从5%左右起步、逐步做实的办法稳妥实施，补助资金由中央和地方财政共同负担。三是锁定“空账”，现时起步。对已经形成的个人账户空账运行部分不再弥补做实，锁定本金，仍然按照老办法记载名义利息，在本人退休时通过养老金发放逐年偿还。

3、梯次推进。已经做实的个人账户资金形成了积淀，如果把这部分资金用好用活，可以有效解决做实账户的近期财政压力问题。就全国而言，做实个人账户的资金压力主要在中央财政。由于中央财政对第一批做实账户地区的财政补助资金已经进入了预算盘子，不再成为新增支出压力。个人账户做实后形成的基金除一部分投入资本市场运营外，大部分仍然以储蓄存款形式存在。这样，国家可以发行社会保障专项国债，特许个人账户基金购买，再用专项国债资金继续支持对第二批做实账户地区所需要的补助资金，并依次逐年滚动。据测算，仅首批做实个人账户的辽宁省就已经形成了80多亿元的基金积累。个人账户基金支出具有分散的特点，为把国债逐步分摊到各年的财政预算中消化创造了条件，一般不存在偿付风险。只要灵活调度基金，既可以分散当期资金压力，又达到了实现“名义账户”向“实体基金账户”转变的目的。

二、改革养老金计发办法，强化激励和约束机制

1、改变个人账户养老金按固定的退休人员平均余命。目前，我国退休人员平均年龄与人均预期寿命之间相差17年，这意味着绝大多数退休人员个人账户养老金都要从统筹基金透支。随着生活保健水平提高，人的寿命还将延长，透支现象愈加严重，而且制度本身也起着刺激提前退休的作用。这次改革实行个人账户养老金发放标准由个人账户基金额除以本人计发月数所得。国家统一制定退休年龄与预期寿命相关的“个人账户养老金计发月数表”，退休年龄越小，计发月数越多，反之亦然。这样可以在一定程度上扼制透支和提前退休的倾向。

2、改革基础养老金按固定比例发放的办法，注重体现激励机制。原办法规定个人缴费累计满15年，就可以领到职工平均工资20%的基础养老金。缴费年限与基础养老金水平脱节，多缴费不能多得，不仅影响人们的缴费积极性，而且在制度上留下达到最低年限就中断缴费、逃避义务的漏洞。基础养老金的基数由当地职工平均工资和本人指数化平均工资的平均值决定，前者体现了社会公平，后者体现了个人的收入水平差别及缴费贡献，从而把公平和效率有机结合起来。

3、妥善解决新旧办法的过渡问题。对“中人”(《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》实施前参加工作、本决定实施后退休的参保人员属于“中人”)在发给基础养老金和个人账户养老金的同时，再发给过渡性养老金。决定过渡性养老金的标准的因素为职工平均工资、本人平均缴费工资指数、个人在建立养老保险个人账户之前的视同缴费年限(工龄)以及过渡系数。设立计发办法改革过渡期，通过5年左右的时间实现新老办法平稳衔接。

三、建立科学的养老金增长机制

1、适时推迟退休年龄，控制养老金支出总量过快增长。退休年龄大小与养老金支出总量增长成正比，与人均增长水平成反比。我国现行偏低的退休年龄规定已不适应社会经济发展状况、人口平均预期寿命和社会保障制度模式转轨的需要，特别是受利益驱动和企业调整改组影响使得许多职工选择提前退休。应当首先用10年时间将中国职工退休年龄延迟到男65岁，女60岁，接近于世界职工正常退休年龄的平均水平。其次，将从事特殊工种和因病提前退休政策改变为企业内部退养政策。少数特殊工种职工因职业原因或者因疾病不能继续工作，可以提前退出工作岗位，由企业按规定发放生活费并继续缴纳社会保险费，把提前“退养”与领取养老金分开，待达到法定退休年龄时再进入领取养老金的行列。

2、保持合理的替代率。养老保险的替代率是评价养老金增长水平是否合理的重要指标，具体是指退休人员得到的养老金相当于在职职工工资的比率。如何使替代率达到一个合理水平，应当把握以下几点。一是替代率的确定要以当地的一般生活水平为参照系。二是根据不同地区职工收入的差别，替代率应确定在一个区间内，而不是单一指标。退休人员与在职职工相比，减少了个人所得税、各项社会保障费、劳动力教育培训费用以及法定抚养义务等开支，但同时又增加了医疗保健费用的支出。综合收支变化和劳动贡献的因素，把全国替代率区间定为60-70%是比较可行的。收入水平高于全国平均水平的地区应控制在60%左右，收入水平相当或者低于全国平均水平的地区应控制在70%左右。三是使用计算替代率的基数指标应当统一为“在职职工平均工资”，减少不确定因素对替代率的影响。

3、养老金增长要考虑物价增长和工资增长的综合因素。过去养老金增长主要与在职职工工资增长挂钩，这样虽然能够直接参与社会经济发展成果的分配，但却造成养老金支出的巨大压力，而且形成了收入攀比机制。工资是与经济效益相联系的，养老金与工资增长挂钩，显然不利于劳动生产率的提高。养老金增长应主要考虑依据消费价格指数的变化而调整，同时兼顾职工工资增长因素，适度分享社会进步的成果。特别对于退休时期早、养老金水平相对较低人员在调整养老金水平时应给予适当倾斜。

四、建立健全企业年金制度和个人养老储蓄计划

多层次的养老保险模式是我国养老保险制度模式的重要特点，也是事业单位养老模式改革的主要目标。

1、积极发展企业年金制度。企业年金制度是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿筹资建立的补充养老保险制度。我国企业年金制度采取自愿原则，建立企业年金的企业一般应具备三个条件:参加基本养老保险并按时足额缴费;经济效益状况良好，具有一定的经济负担能力;建立了企业福利集体协商机制，有健全的民主管理制度。建立企业年金可以考虑将目前由企业承担的各种统筹外项目归并到年金之中并形成制度，既解决了这个困扰企业多年的难题，又使得退休人员不至于因企业管理经营制度变化而影响既得利益。企业年金实行完全积累，采用个人账户方式进行管理。企业年金实行缴费确定型模式，具体的缴费方式可以有多种组合。可以由企业和职工共同承担，也可以由企业全部承担，分担比例通过协商确定。

2、建立个人养老储蓄计划。这项储蓄计划应与一般储蓄不同。一是限额定期。养老储蓄作为基本养老金的补充，额度不能过大，一般可按当期城镇居民人均消费支出水平的1/3或1/2，乘以10年的总额为上限。这项储蓄应为长期存款，一般在退休时或退休前死亡时才可以支取本息。二是给予减免利息税优惠，提前支取则不能享受这个优惠。三是参加人员应属于基本养老保险参保人员并履行缴费义务，采取自愿加入原则。养老储蓄计划一方面作为养老金的补充形式增强了劳动者自我保障能力，另一方面又为经济社会发展提供了长期稳定的资金来源，也是世界各国养老保险改革的重要举措。:

3、逐步提高养老保险的统筹层次。我国人口众多，地区发展不平衡，目前还不具备完全实行全国统筹的条件和基础。应立足当前，着眼长远，逐步提高养老保险统筹层次。第一步要推进养老保险省级统筹。争取在短时间内，在一省范围内，实现养老保险基金统一征缴、统一管理、统一调度。把养老保险企业缴费比例和计发办法一致起来。设立调剂金，加强省级基金在区域内横向调度使用的力度。对社会保险经办机构实行省级垂直管理，防止在养老保险政策上各行其是。对养老保险个人账户基金进行统一运营，保证基金安全。同时注意落实地方政府的责任，实行定额补助，自求平衡，确保发放的机制，避免形成依赖倾向。第二步要向基础养老金全国统筹过渡。用10或更长一些时间，实现基础养老金全国统筹，在更大的范围内体现养老保险的公平性，但是全国统筹不等于一个标准，应当根据各地收入水平和消费价格水平的差距，执行若干个区域标准。

【参考文献】

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[2]孙炳耀:当代英国瑞典社会保障制度[M].法律出版社，2000.

[3]和春雷:社会保障制度的国际比较[M].法律出版社，2000.

养老基金和社保基金的区别篇4

今年以来，我局紧扣社会保障工作“保障民生”的主题，紧紧咬住工作目标，积极创新工作措施，各项工作快速平稳推进。

一、上半年工作进展情况

（一）目标完成情况

1、离退休人员基本养老金按时足额发放，社会化发放率保持100%。

2、预计到6月末，全市基本养老保险扩面新增达7500人，完成市计划的75%，参保总数可达30.6万人，完成省计划的99%；工伤保险扩面新增参保人员5000人，其中农民工参保新增3000人，分别完成市计划的50%和34%。工伤保险参保总数可达19.9万人，其中农民工参保达3.8万人，分别完成省计划的97%和95%。生育保险扩面新增参保人员2500人，完成市计划的50%，参保总数达10.1万人，完成省计划的96%。

3、基本养老保险个人帐户做实率、上解率保持100%。

4、企业退休人员社区管理人数达到10.1人，完成省计划的95%。

（二）所做的主要工作

1、以建立社保扩面长效机制为中心，全面巩固社保扩面工作成果。一是继续落实社保扩面目标责任管理，各县（市）区召开会议层层分解目标，落实责任。二是继续落实上两年行之有效的社保扩面工作措施。对社保扩面难点企业实行领导包户；市直34个联动部门继续对未按规定参保缴费的企业依法制约；各级劳动监察部门集中时间开展专项监察；坚持扩面回访，防止企业中断缴费或不按规定缴费。三是全力抓好社保扩面企业欠费清理工作，5月份对全市扩面参保企业欠费情况进行核查，并制定了清欠工作计划。四是继续做好社保扩面政策宣传，营造社保扩面工作推进氛围。

2、以促进社会保险整体工作为目标，深入推进企业退休人员社会化管理服务工作。一是为保持全社会参与社会保险工作的氛围，将社会化管理服务工作摆上重要工作日程。二是市劳动保障主管副局长亲自主抓，制定了全市社会化管理推进工作方案，召开专题会议进行部署，并通过两个月的努力，形成了全市整体推进的工作态势。三是以推进社会化管理四项基础工作作为重点，采取“先试点后推开”的方式推进社会化管理服务工作，力争在年底实现“四个统一”。即，统一发放人员联系卡，统一退休人员自管组织，统一建立社会化管理信息平台，统一社区服务内容和形式。四是开展以社会化管理服务工作为主题的企业退休人员活动，营造推进工作氛围。宏伟区、文圣区先后举办了社会化管理服务活动，直接参与的退休人员达XX多人，在社会上产生了良好反响。

3、以解决群众关心的热点问题为着力点，继续做好基本养老保险制度改革。一是在全省试点开展了企业退休人员养老金水平调查，全市共抽样XX人，抽样合格率达到100%，为全省养老金调整提供了可靠依据。二是在全市范围内开展了历史拖欠养老金情况调查工作，调查工作以淡化主题、实事求是为原则稳妥实施，调查工作将在7月上旬结束。三是对全市退休人员数据信息进行了全面清理，保证退休人员养老金调整工作顺利进行。

4、以推进社保扩面工作为契机，有力推进高风险企业参加工伤保险。一是利用一个月的时间，对全市高风险企业参加工伤保险状况进行了全面调查，基本掌握了全市未参加工伤保险的高风险企业状况和人员结构。二是各地区落实扩面工作措施积极推进高风险参加工伤保险，实现了时间过半、任务过半的工作要求。三是启动以“平安计划”为主题的宣传工作，深入开展工伤保险政策宣传。

5、以清理社会保险基金为手段，加强社会保险基金的管理和监督。一是对全市基本养老保险基金和农保基金进行了全面核查，查清了基金使用中存在的主要问题。二是3月29日市政府召开了县（市）区协调会，明确了养老保险基金和农保基金在国家检查组来我市前全部还清的工作要求。三是加强基金清理工作的督导力度，对相关地区进行了专项调研，目前已收回被占用基金180万元。

6、以规范农保业务经办制度为切入点，稳妥推进农保工作。一是对全市农保工作进行了全面调研，确定了“保障农保基金安全、确保农保养老金按时足额发放”的工作重点。二是理顺了农保业务经办体系，宏伟区、太子河区农保工作在审计监督下，全部移交到社保经办机构，形成了全市统一的农保业务经办体系。三是进一步完善了农保待遇审核支付程序，建立了市、县（市）区两级社保经办机构待遇审核制度，农保养老金社会化发放工作已着手运作。

二、当前工作存在的主要问题

1、缴费率低的问题仍然十分突出。全市养老保险缴费率不足50%，个别地区生育保险缴费率仅为8%，征缴工作力度明显不足。

2、巩固社保扩面工作成果压力很大。扩面参保企业断缴问题仍然突出，高风险企业参加工伤保险工作推进难度大，餐饮行业参保工作没有明显进展。

3、确保养老金按时足额发放的压力巨大。养老金水平进行调整后，我市下半年将集中增加基金支出10176万元。

三、下步工作安排意见

1、重点做好“确保”工作。一是认真做好与财政部门的协作，保证养老金增资部分足额支付。二是迅速稳妥完成养老金待遇调整工作，确保“好事办好”。二是准确完成历史拖欠养老金调查工作，为补发拖欠创造条件。

2、集中推进社保扩面工作。一是重点做好扩面企业欠费清理工作，集中7、8两个月时间进行逐户清欠，各地区欠费清理率要达到90%以上。二是落实各项社保扩面工作措施，力争在10月末完成全年社保扩面工作目标。三是进一步完善社保扩面政策性措施，积极推进餐饮、娱乐行业企业参保。四是完善高风险企业参加工伤保险政策，实现参保的突破性进展。

3、提高基本养老保险缴费率工作。一是以扩面清欠工作为契机，推进基本养老保险缴费工作。二是建立缴费企业月通报制度，督促地税部门加大征缴工作力度。三是对长期欠费企业和拒不缴费企业，通过媒体公开曝光，督促缴费。四是对确有缴费能力而不缴费的企业，进行缴费专项监察。

养老基金和社保基金的区别篇5

关键词：社会保险；养老保险；全国统筹

2010年12月28日全国人大正式审议通过的《中华人民共和国社会保险法》第六十四条规定：“基本养老保险基金逐步实行全国统筹，其他社会保险基金逐步实行省级统筹，具体时间、步骤由国务院规定”。由此可从一定程度反映出养老保险等社会保险的全国统筹之路仍存在一些亟待解决的障碍与问题。本文通过对基本养老保险的现状与问题进行基本的分析从而提出几点关于本问题的思考。

一、我国基本养老保险统筹层次的现状

自1984年我国开始实行退休费（养老保险）社会统筹以来，养老保险统筹覆盖面逐渐扩大，统筹办法日益完善，统筹层次也在逐步提高。2005年国务院明确提出加快提高统筹层次，在完善市级统筹的基础上，实现省级统筹，2007年劳动和社会保障部出台了企业职工基本养老保险省级统筹标准，对基本养老保险在制度，缴费、待遇、基金使用、基金预算、业务规程上都作了统一规定。到2009年底，全国所有的省级行政区都制定了各自的省级统筹办法。

目前基本养老保险全国虽已实现省级统筹，但总体上只是在全省（直辖市、自治区）范围内实现了基本制度、缴费基数和比例、计发办法的统一，而在基金收支财务管理体制、经办机构管理体制两大方面各省（直辖市、自治区）所采取的体制和办法各不相同。在基金收支财务管理体制上有的采取统收统支模式，有的采取预算管理、两级调剂模式，有的采取差额结算模式，在同一模式中又有某些差异。如福建省基本养老保险实行省级统筹既采取统收统支模式，又采取预算管理模式，同时对征收不足的部分采取由地方财政负担的基金管理模式。在经办机构管理体制上有的实行省、市、县垂直管理模式，有的实行属地管理模式，有的省市间实行属地管理、市县垂直管理模式，如福建省总体来说实行属地管理模式，但莆田实行市、县间市县垂直管理模式。

基本养老保险实行省级统筹，在本省内实现基本养老保险制度的统一，对本省内的基本养老保险基金余缺进行调剂，解决省内基本养老保险基金结余与不足并存的局面，是基本养老保险制度的一大进步。然而，省级统筹意味着把全国基本养老保险统筹区域划分成至少31块以上。由于各统筹区域间的经济发展水平、人口结构、基本养老保险制度的覆盖范围、基本养老保险基金的替代水平、基金的结余状况和收缴到位程度等不同，以及养老保险省级统筹现状，加之各统筹区域的利己主义行为，会出现直接影响着劳动力自由流动，阻碍着全国劳动力统一市场的形成。同时，因基金不能统收统支而导致部分地区养老保险基金结余和部分地区养老保险财政补助增加同时并存的状况，损害了基本养老保险制度的健康、持续发展。

虽然基本养老保险省级统筹可以解决本省内管理的统一和人员流动问题，但随着市场经济的发展和国家区域合作的加强，劳动力跨省区的流动会越来越多，省级统筹已经不能解决基本养老保险省区之间的协调与整个国家基本养老保险制度的可持续发展问题。而且基本养老保险省级统筹仍然是统筹单位内各自为政，基金分割，社会共济和抗风险功能削弱，统筹单位间形成无法联接、协调的格局。我们的目标是基本养老保险的全国统筹。

二、实现全国统筹从而更好地实现社会保障公平

改革开放30多年来，我国社会保障制度取得了长足的发展，特别是作为社会保障制度核心的养老保险制度改革取得了巨大成就。然而，我国社会保障制度的成就与问题同在。改革所取得的这些成果并没有彻底解决我国当前养老保险制度的问题。

目前的养老保险制度呈现“有与无”、“多与少”和“稳与变”的“乱象”格局，即某些人群有养老保险，有些人则无；有些人所享有的养老保险待遇水平相对较高（如个别“有条件的企业”实行了企业年金），而有些人则相对较低；有些人的养老保险是缴费确定型（如城镇职工），而有些人则实行的是收益确定型（如公务员）。这一现象，不仅有失社会保障的公平理念，而且导致在现实的操作中，不同养老保险管理系统内部及系统之间记账、转移接续的困难与混乱。另外，城镇职工公共养老保险制度中的“统账结合”，也必然导致养老保险“欠账”与“乱账”：社会统筹基金除需支付基础养老金外，还要支付“老人”的全部养老金和“中人”的过渡性养老金，社会统筹基金缺口巨大，个人账户仅成为一种记账手段。

我国城镇职工养老保险制度的建立是在我国分税制改革的过程中完成的。由于我国改革开放的梯度特征和东中西经济差距的客观存在，不同地区在推进养老保险制度改革中依据自身的经济条件选择了不同的制度模式和养老保险待遇标准，即便是在同一省市内的不同县区，养老保险的制度模式和待遇标准也可能存在高低之别。这种待遇高低不同使地方社会保障管理选择更小的养老保险管理系统。

我国社会养老保险“碎片化”政策思路的形成，是源于长期计划体制下形成的“单位人”的社会管理模式，依据社会养老保险费由国家、单位和个人共同负担的原则，采用了适用内涵属性较多外延范围较小的特性，去覆盖内涵属性较少外延范围较大的施保对象所致。因此，要走出我国养老保险的“乱象”，克服“碎片化”的政策误区，就应跳出所有人群的社会养老保险费都必须由国家、单位和个人共同负担的思维定势，遵循大多数劳动年龄内养老保险参保对象，无稳定收入和供职单位缴纳部分养老保险费的普遍性，在国家层面建立适应劳动年龄内全体养老保险参保对象的基本养老保险制度。同时根据我国不同区域社会经济差异和职业差别，建立地方附加养老保制度险和雇员制人员的职业年金制度，以进一步完善社会养老保险制度。而对于基本养老保险，其服务人群应该是面向全体劳动者，因此只有实行全国统筹，才能实现社会保障的公平与正义。

三、基本养老保险实行全国统筹的几点思考

《社会保障“十二五”规划纲要》明确提出“进一步提高统筹层次全面落实企业职工养老保险省级统筹，实现基本养老金全国统筹”，从宏观角度看，国家现在推行的基本养老保险全国统筹只是中国养老保障制度改革和体系建设的一个部分，所以全国统筹的改革思路也应该以“公平、正义、共享”为基本价值理念，以确保老年人的生活质量为基本目标，以“统筹兼顾、循序渐进”为基本策略，构建缴费型的基本养老保险制度。基本养老保险全国统筹的方案研究必须从我国养老保险的现实出发对其进行前瞻性的思考。

现在的关键问题，一是全国统筹后原属于地方管理的统筹基金如何处理？理论上可以有三种思路：全部上缴中央，部分上缴中央，全部留归地方。二是全国统筹后统筹基金需求量有多大？如何发放，按什么标准发放？这里也有几种方式，1.基于全国社会职工的平均工资计算出全国的基础养老金标准。2.基于各地居民的消费水平来计算出全国的基础养老金标准。三是全国统筹后基本养老保险统筹基金来源是什么？依据目前我国养老金筹资渠道，全国统筹后养老保险统筹基金主要来源由三部分构成：用工单位缴费，中央财政补贴，全国社会保障基金。

基本养老保险的全国统筹是实现我国养老保险公平的唯一途经，但是，由于我国养老保险长期存在的制度“乱象”和“乱账”，通过基本养老保险全国统筹达到真正意义上的公平，还需要创设必要的支持条件：

（1）创设制度条件为基本养老保险全国统筹创造基本的制度保证。制度条件的关键是制度责任者合理的责任分担机制的建立与健全以及制度受益者的利益均衡。

（2）创设管理条件为基本养老保险全国统筹创造基本的管理和运行保证。实现全国统筹则必然要求建立垂直管理体制，成立全国社会保险监督机构，奠定全国统筹的组织基础实行社会保险垂直管理。

（3）适当降低企业社会保障负担和个人缴费费率为基本养老保险全国统筹创造可持续发展的经济基础。企业缴费率的确定应以不同地区、不同行业企业的平均收入为基础，以使更多的企业有能力参加到社会养老保险制度之中。

（4）尽快延迟退休年龄以减轻养老保险压力，为基本养老保险全国统筹创造基本的社会政策支持。中国目前正在经历着世界上规模最大同时也是速度最快的人口老龄化过程。养老金保险基金面临着空前的支付压力。现行退休年龄的规定直接导致个人工作时间在整个生命周期中的比重大幅度下降，日益严重地损害着代际之间的公平，也对养老保险制度的财务可持续性构成挑战。推迟退休年龄是大多数国家为应对人口老龄化给养老金支付带来的压力所采取的措施。推迟退休年龄可以同时收到基金增收减支的效果。

养老基金和社保基金的区别篇6

【关键词】事业单位改革养老保障制度创新

目前,机关事业单位仍然执行传统的离退休制度,离退休费由财政或者单位负担,而农村基本以家庭养老为主,还没有形成一个普遍性的社会养老制度,这种传统的社会养老保障模式,在合法性与合理性上无疑都有所失当。从人力资源社会保障部获悉,2008年,养老保险省级统筹加快推进,全国有17个省份实现了省级统筹。根据国家事业单位改革要求,必须实现传统的养老保障模式到现代养老保障模式的转型,因此,实现以人为本养老保障模式的制度创新显得尤为重要。

一、实行社会统筹与个人账户相结合

逐步做实个人账户向部分积累制过渡,是符合我国现阶段实际的最优选择,“一般来说,现收现付和基金积累适当结合应该是最优的体系”,“部分基金积累可能是使保险收入在长期内实现最大化的最优办法”。在付出成本尽可能小的情况下做实个人账户,有三个有效途径。

1、分类实施。在推进东北等老工业基地社会保障试点的基础上,对于养老保险基金结余较大、地方财政实力强且不需要中央财政补助的经济发达地区,可以先行一步,鼓励这些地区做实个人账户,尽早形成可运营的基金积累。其他地区逐步渐次推进。

2、逐步做实。一是在全面做实个人账户之前,可先将社会统筹基金和个人账户基金在管理制度上“统、账”分开。企业缴费全部纳入社会统筹部分,个人账户规模统一为本人缴费工资的8%。个人账户基金的多少,取决于个人缴费额和个人账户基金收益。个人账户只能用于参保人员养老,不能提前支取。参保人跨地区流动可以转移养老保险关系和个人账户储存额,参保人员死亡,个人账户基金可以继承,从而为做实个人账户奠定基础。二是对需要各级财政补助的地区,根据基金承受能力,采取从5%左右起步、逐步做实的办法稳妥实施,补助资金由中央和地方财政共同负担。三是锁定“空账”,现时起步。对已经形成的个人账户空账运行部分不再弥补做实,锁定本金,仍然按照老办法记载名义利息,在本人退休时通过养老金发放逐年偿还。

3、梯次推进。已经做实的个人账户资金形成了积淀,如果把这部分资金用好用活,可以有效解决做实账户的近期财政压力问题。就全国而言,做实个人账户的资金压力主要在中央财政。由于中央财政对第一批做实账户地区的财政补助资金已经进入了预算盘子,不再成为新增支出压力。个人账户做实后形成的基金除一部分投入资本市场运营外,大部分仍然以储蓄存款形式存在。这样,国家可以发行社会保障专项国债,特许个人账户基金购买,再用专项国债资金继续支持对第二批做实账户地区所需要的补助资金,并依次逐年滚动。据测算,仅首批做实个人账户的辽宁省就已经形成了80多亿元的基金积累。个人账户基金支出具有分散的特点,为把国债逐步分摊到各年的财政预算中消化创造了条件,一般不存在偿付风险。只要灵活调度基金,既可以分散当期资金压力,又达到了实现“名义账户”向“实体基金账户”转变的目的。

二、改革养老金计发办法,强化激励和约束机制

1、改变个人账户养老金按固定的退休人员平均余命。目前,我国退休人员平均年龄与人均预期寿命之间相差17年,这意味着绝大多数退休人员个人账户养老金都要从统筹基金透支。随着生活保健水平提高,人的寿命还将延长,透支现象愈加严重,而且制度本身也起着刺激提前退休的作用。这次改革实行个人账户养老金发放标准由个人账户基金额除以本人计发月数所得。国家统一制定退休年龄与预期寿命相关的“个人账户养老金计发月数表”,退休年龄越小,计发月数越多,反之亦然。这样可以在一定程度上扼制透支和提前退休的倾向。

2、改革基础养老金按固定比例发放的办法,注重体现激励机制。原办法规定个人缴费累计满15年,就可以领到职工平均工资20%的基础养老金。缴费年限与基础养老金水平脱节,多缴费不能多得,不仅影响人们的缴费积极性,而且在制度上留下达到最低年限就中断缴费、逃避义务的漏洞。基础养老金的基数由当地职工平均工资和本人指数化平均工资的平均值决定,前者体现了社会公平,后者体现了个人的收入水平差别及缴费贡献,从而把公平和效率有机结合起来。

3、妥善解决新旧办法的过渡问题。对“中人”(《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》实施前参加工作、本决定实施后退休的参保人员属于“中人”)在发给基础养老金和个人账户养老金的同时,再发给过渡性养老金。决定过渡性养老金的标准的因素为职工平均工资、本人平均缴费工资指数、个人在建立养老保险个人账户之前的视同缴费年限(工龄)以及过渡系数。设立计发办法改革过渡期,通过5年左右的时间实现新老办法平稳衔接。

三、建立科学的养老金增长机制

1、适时推迟退休年龄,控制养老金支出总量过快增长。退休年龄大小与养老金支出总量增长成正比,与人均增长水平成反比。我国现行偏低的退休年龄规定已不适应社会经济发展状况、人口平均预期寿命和社会保障制度模式转轨的需要,特别是受利益驱动和企业调整改组影响使得许多职工选择提前退休。应当首先用10年时间将中国职工退休年龄延迟到男65岁,女60岁,接近于世界职工正常退休年龄的平均水平。其次,将从事特殊工种和因病提前退休政策改变为企业内部退养政策。少数特殊工种职工因职业原因或者因疾病不能继续工作,可以提前退出工作岗位,由企业按规定发放生活费并继续缴纳社会保险费,把提前“退养”与领取养老金分开,待达到法定退休年龄时再进入领取养老金的行列。

2、保持合理的替代率。养老保险的替代率是评价养老金增长水平是否合理的重要指标,具体是指退休人员得到的养老金相当于在职职工工资的比率。如何使替代率达到一个合理水平,应当把握以下几点。一是替代率的确定要以当地的一般生活水平为参照系。二是根据不同地区职工收入的差别,替代率应确定在一个区间内,而不是单一指标。退休人员与在职职工相比,减少了个人所得税、各项社会保障费、劳动力教育培训费用以及法定抚养义务等开支,但同时又增加了医疗保健费用的支出。综合收支变化和劳动贡献的因素,把全国替代率区间定为60-70%是比较可行的。收入水平高于全国平均水平的地区应控制在60%左右,收入水平相当或者低于全国平均水平的地区应控制在70%左右。三是使用计算替代率的基数指标应当统一为“在职职工平均工资”,减少不确定因素对替代率的影响。

3、养老金增长要考虑物价增长和工资增长的综合因素。过去养老金增长主要与在职职工工资增长挂钩,这样虽然能够直接参与社会经济发展成果的分配,但却造成养老金支出的巨大压力,而且形成了收入攀比机制。工资是与经济效益相联系的,养老金与工资增长挂钩,显然不利于劳动生产率的提高。养老金增长应主要考虑依据消费价格指数的变化而调整,同时兼顾职工工资增长因素,适度分享社会进步的成果。特别对于退休时期早、养老金水平相对较低人员在调整养老金水平时应给予适当倾斜。

四、建立健全企业年金制度和个人养老储蓄计划

多层次的养老保险模式是我国养老保险制度模式的重要特点,也是事业单位养老模式改革的主要目标。

1、积极发展企业年金制度。企业年金制度是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上,自愿筹资建立的补充养老保险制度。我国企业年金制度采取自愿原则,建立企业年金的企业一般应具备三个条件:参加基本养老保险并按时足额缴费;经济效益状况良好,具有一定的经济负担能力;建立了企业福利集体协商机制,有健全的民主管理制度。建立企业年金可以考虑将目前由企业承担的各种统筹外项目归并到年金之中并形成制度,既解决了这个困扰企业多年的难题,又使得退休人员不至于因企业管理经营制度变化而影响既得利益。企业年金实行完全积累,采用个人账户方式进行管理。企业年金实行缴费确定型模式,具体的缴费方式可以有多种组合。可以由企业和职工共同承担,也可以由企业全部承担,分担比例通过协商确定。

2、建立个人养老储蓄计划。这项储蓄计划应与一般储蓄不同。一是限额定期。养老储蓄作为基本养老金的补充,额度不能过大,一般可按当期城镇居民人均消费支出水平的1/3或1/2,乘以10年的总额为上限。这项储蓄应为长期存款,一般在退休时或退休前死亡时才可以支取本息。二是给予减免利息税优惠,提前支取则不能享受这个优惠。三是参加人员应属于基本养老保险参保人员并履行缴费义务,采取自愿加入原则。养老储蓄计划一方面作为养老金的补充形式增强了劳动者自我保障能力,另一方面又为经济社会发展提供了长期稳定的资金来源,也是世界各国养老保险改革的重要举措。

3、逐步提高养老保险的统筹层次。我国人口众多,地区发展不平衡,目前还不具备完全实行全国统筹的条件和基础。应立足当前,着眼长远,逐步提高养老保险统筹层次。第一步要推进养老保险省级统筹。争取在短时间内,在一省范围内,实现养老保险基金统一征缴、统一管理、统一调度。把养老保险企业缴费比例和计发办法一致起来。设立调剂金,加强省级基金在区域内横向调度使用的力度。对社会保险经办机构实行省级垂直管理,防止在养老保险政策上各行其是。对养老保险个人账户基金进行统一运营,保证基金安全。同时注意落实地方政府的责任,实行定额补助,自求平衡,确保发放的机制,避免形成依赖倾向。第二步要向基础养老金全国统筹过渡。用10或更长一些时间,实现基础养老金全国统筹,在更大的范围内体现养老保险的公平性,但是全国统筹不等于一个标准,应当根据各地收入水平和消费价格水平的差距,执行若干个区域标准。

(注:本文系2007年湖南社科一般课题《中国老年社会保障制度与服务体系构建研究》(编号:07YBB264)的研究成果。)

【参考文献】

[1]劳动和社会保障部国际合作司和国际劳工与信息研究所:世界劳动保障[M].中国劳动社会保障出版社,2001.

[2]孙炳耀:当代英国瑞典社会保障制度[M].法律出版社,2000.

[3]和春雷:社会保障制度的国际比较[M].法律出版社,2000.