养老规划理财方案篇1

【关键词】养老保险；职业年金；缴费确定型

我国社会养老保障体制改革的目标模式，是建立基本养老保险、企业补充养老保险、个人储蓄性养老保险三个层次相结合的制度。作为第二个层次的企业补充养老保险，在事业单位中被称为“职业年金”。在我国，事业单位公职人员实行的是独立的薪酬和养老保险制度，从而使得相同年龄的事业单位公职人员在退休工资上与企业职工有着很大的差别。这种情况的存在大大阻碍了我国社会养老保障体系的完善和事业单位分类改革的开展[1]。为促进事业单位养老保险制度的改革和职业年金制度的建立，国务院在2008年2月通过的《事业单位工作人员养老保险制度改革试点方案》中，确定了上海、广东、浙江、重庆、山西5省市作为试点率先开展职业年金制度的尝试。2012年1月人力资源和社会保障部又下发通知督促5省市抓紧拟定职业年金的试点方案，事业单位养老保险制度的改革已驶入了快车道。

在事业单位分类改革中，高校被划分为从事公益服务的事业单位。2011年《中共中央国务院关于分类推进事业单位改革的指导意见》中明确指出，从事公益服务的事业单位要建立事业单位工作人员职业年金制度。作为承担着人才培养、科学研究、知识传播、服务社会等职能的高等院校，其核心主体是教师，维护教师权益、改善教师待遇、体现教师价值是高校理所应当的责任。养老保险作为教师薪酬及福利体系的一部分也应当成为高校重点建设的一大环节，因此对高校建立职业年金制度的探索与研究具有重要的实践意义。

一、职业年金的概念与类型

（一）职业年金的概念

在国务院颁布的《事业单位职业年金试行办法》中为职业年金做了如下定义：“本办法所称职业年金，是指事业单位及其工作人员在依法参加事业单位工作人员基本养老保险的基础上，建立的补充养老保险制度。”《试行办法》中规定我国的职业年金基金“实行完全积累，采用个人账户方式管理”。完全积累是年金资金筹集方式的一种常见模式，这种方式的优点是激励作用较强，多缴多得，对年金基金的积累较为有利，不容易出现养老金缺口，因此许多国家采用的补充养老金计划都选择了完全积累的资金筹集方式。

（二）职业年金的类型

国际上通行的职业年金按照给付方式可以分为两种：实行缴费确定型（DefinedContribution）的职业年金，简称DC计划；实行待遇确定型（DefinedBenefit）的职业年金，简称DB计划。

1.缴费确定型计划（DefinedContribution）

DC计划通过一定的计算方法确定一个相对比较稳定的缴费标准，在职工向个人账户缴费时，会按照这一费率以一定的工资比例进行年金基金的积累，同时用人单位也会按照一定比例进行缴费，这部分资金会完全或部分地存入职工的个人账户。在职工退休时所能够获取的养老金为其个人账户上的缴费累积额以及年金基金的投资收益。

在DC计划中，用人单位和职工缴费的计算方法相对简单，一般不需要采用寿险精算技术。因为年金基金的投资损益主要是由职工自己承担的，因此对用人单位和保险公司而言风险较小，因此受到了很多国家政府和企事业单位的欢迎。

2.待遇确定型计划（DefinedBenefit）

DB计划按照预先确定的养老金替代率来确定支付养老金的标准和养老保险基金的缴费比例，退休后职工获得的养老金待遇是固定的。DB计划在进行费率厘定时需要进行严格的寿险精算，通过“以收定支”的方式，首先确定职工的退休养老金水平，再综合考虑职工工作年限、职工流动率、工资增长情况、通货膨胀率以及基金的运营、管理费用支出等，逐年计算出缴费期内每一年的保费。与DC计划相比，DB计划更看重员工的工作年限，工作年限长的职工可以获得较高的养老金。如果职工工作年限过短，并且在年金清偿期开始前离职，就有可能会失去以往缴费的累积额，这会使得职工遭受很大的损失。在人才流动并不频繁，人口老龄化并未成为严重社会问题的背景下，DB计划可以使职工获得较为稳定的退休收入，因此发达国家在开始建立补充养老保险之初，多采用的是DB计划[2]。

进入21世纪以来，各国开始从待遇确定型计划转型为缴费确定型计划，如美国的缴费确定型年金401（K）计划发展迅速，已经成为美国最主流的养老金计划，日本也在2001年10月对原有的养老金体制进行了改革，通过了“确定缴费年金法案”。可以说缴费确定型计划已经成为世界补充养老保险制度的主流趋势，我国在建立企业年金及职业年金时采用的也是缴费确定型计划。

二、高校建立职业年金制度的意义

事业单位改革前，我国高校的养老金由原单位负责发放，资金来源为国家财政拨款，采取的是待遇确定型年金的计发方式，其养老金替代率随教职工的工作年限增加而逐渐提高，最高可达90%以上，并且会随着在职员工的工资增长幅度同步增长，这使得高校退休人员的养老金水平大大高于一般企业退休人员。但是随着我国社会保障体系建设的不断推进，这种养老金的计发方式造成了诸多问题，如高校与企业职工养老保险制度的“双轨制”问题，大大限制了企事业单位之间的人力资源的正常流动；随着人口老龄化的加剧，国家财政也面临着与日俱增的养老金支出的压力；不同高校、不同人员之间收入分配不均衡等。随着事业单位改革的不断推进，越来越多的高校教职工被纳入了社会基本养老保险体系之中，使得这些问题在一定程度上得到了缓解，但是随之而来的新问题却是高校退休职工的养老金替代率大幅跳水，在有些高校，教师为防止退休养老待遇下降，甚至出现大规模提前退休的情况。

《中华人民共和国教师法》第25条规定：“教师的平均工资水平应当不低于或者高于国家公务员的平均工资水平，并逐步提高。”虽然教师法中并未提及养老金待遇问题，但是作为工资的延续，教师的养老金水平也应当与国家公务员的平均养老金水平相当，这也是保证国家教育方针、政策得以贯彻的根本要件之一。依照事业单位改革的指导意见，在养老保险制度改革上，“老人”按照国家原有的养老金分配方案享受养老待遇，而部分“中人”和所有的“新人”都要按照社会基本养老保险的要求缴费，退休后养老待遇下降是必然的结果。在国家公务员并未开展养老保险制度改革，养老金待遇比较稳定的前提下，教师却无法享受同等待遇，这显然与《教师法》第25条的基本精神是相违背的[3]。

与企业年金一样，职业年金制度的建立也是为了保证高校退休职工获得合理的养老金替代率，成为基本养老保险的有力补充。高校职业年金制度的建立具有以下几个方面的意义：

第一，作为多层次社会养老保障体制的重要组成部分，高校职业年金制度的建立符合社会主义市场经济的要求，可有效减轻社会基本养老保险的压力。首先，职业年金制度能够减轻国家财政负担，弥补养老保险基金的缺口。其次，可消除企事业单位养老保险制度中存在的“双轨制”问题，使企业和事业单位养老保险关系能够顺利对接，实现人力资源的正常流动。最后，职业年金制度可以规范高校收入分配制度，促进收入分配结构的合理化[4]。

第二，职业年金制度的建立有利于高校的可持续发展。高校被纳入社会基本养老保险体系必然带来养老金替代率的下降，高校福利待遇的下降，极易造成人才流失，这对以教师为核心的高等院校是极大的损失，对高校的未来发展极为不利。建立职业年金制度可有效的吸引人才，留住人才，激励人才，促进高校的可持续发展。

第三，高校职业年金制度为高校退休教职员工构建了稳固的养老保障。职业年金不但可以为退休人员提供足够的收入来应对养老需求，还是一种极佳的储蓄和投资手段。作为一种延期支付的手段，职业年金可以把在职员工的部分收入聚集起来，通过一定的资金运作手段获得财富的保值、增值，有效防御通货膨胀对退休收入的不良影响。职业年金灵活的积累、领取方式，也为人员流动提供了便利。

第四，成为高校现有薪酬体系的有益补充。完善的职业年金制度也会与薪酬制度形成良好的互动，使教职工和高校双方受益。职业年金方案在设计时应将退休金的给付水平、缴费的费率与职工在职时的工作业绩相结合，形成长期有效的激励约束机制，改变职工的一些短视行为。

三、对高校职业年金方案设计的建议

（一）高校建立职业年金制度的条件

国务院颁布的《事业单位职业年金试行办法》则为年金制度的建立制定了框架和标准，使高校职业年金制度的建立更加有据可依，有法可循。试行办法中规定，建立职业年金的事业单位必须符合以下条件：第一，依法参加事业单位基本养老保险并履行缴费义务。第二，具有相应的经济负担能力。第三，已建立民主协商机制。

因此高校在建立职业年金制度的过程中首先应坚决贯彻执行国家关于养老保险体制改革的政策法规，严格履行基本养老保险的缴费义务；其次充分利用各种办学资源，开源节流，保证职业年金计划资金来源稳定；最后注重发挥工会的作用，完善民主协商机制，鼓励教职工积极参加学院的改革和建设。

（二）高校职业年金方案的设计目标及原则

作为多层次养老保险体系的重要组成部分，高校职业年金方案设计应当能够弥补原有薪酬体系的不足，填补社会基本养老保险的缺口，减少通货膨胀对职工养老金待遇的不利影响，增强高校人才的吸引力。在方案设计时应遵循如下原则：

第一，严格遵守国家相关法规政策。虽然职业年金还没有在全国范围内广泛开展，但是国家已经为职业年金的推广构建了必要的政策框架。《中共中央国务院关于分类推进事业单位改革的指导意见》以及《事业单位职业年金试行办法》的出台都为高校建立职业年金制度提供了相关的政策法规依据。此外作为年金保险的一种，职业年金方案的设计也应遵循《保险法》的相关规定，在方案的具体细节上也应体现《教师法》的有关精神；职业年金基金的管理要以《信托法》为法律依据，年金合同的履行需遵循《合同法》的相关规定。

第二，兼顾公平和效率，体现职业年金的激励效应。年金制度的建立应有利于养老金分配的合理化，避免不同岗位级别、新旧养老体系之间出现待遇差距过大的问题。在保证公平的前提下，应体现出不同人力资源贡献率、不同专业层次之间的差别。在设计职业年金方案时应对不同的岗位、级别采取差异化的资源配置和计费方法，并将教职员工的业绩、工作态度、纪律性等方面的考核与年金缴费挂钩。以此突出职业年金制度的激励作用，提升现有人才素质，留住并吸引优秀人才。

第三，权利与义务对等。高校保证按固定比例及时缴费，参加职业年金的教职员工也应当积极履行自身缴费义务，以获得领取年金的权利。在职业年金方案中应当详细规定职工缴费年限、领取年金的条件、年金计划中止与修改等条款。高校和职工应当严格遵守国家对职业年金的各项管理规章，避免在履行年金和同时发生违反各自义务的行为。

第四，职业年金作为薪酬的组成部分，其缴费水平应当与不同高校的经济状况同步。在高校收入来源稳定，办学效益较好时，可适当提高单位缴费额度；当高校经济状况不佳时，在合理合法的范围内，可灵活降低用人单位和职工的缴纳标准。

第五，选择职业年金受托人应本着小心谨慎、分散风险的原则。职业年金作为补充养老金，对退休职工的生活水平起着决定性的作用。一般高校都无法自行建立职业年金理事会作为职业年金受托人，因此在确定其他受托机构作为受托人时，应当本着小心谨慎、分散风险的原则选择诚信可靠、专业性强、符合国家规定的机构作为职业年金受托人，保证职业年金基金的安全性。

第六，职业年金方案的设计应当采取平等协商、广泛参与的方式。《事业单位职业年金试行办法》规定，职业年金方案的制定必须由单位与工会或职工代表进行民主协商。只有提交职工代表大会或职工大会讨论通过的职业年金方案才能够予以生效。在职工的广泛参与下，职业年金方案才可能全面的考虑不同的职工利益，保证职业年金制度的公平性。

参考文献

[1]彭艳.事业单位职业年金的现实困境与运行策略[J].劳动保障世界，2011（4）：26-28.

[2]孙华平.企业年金制度中的DB与DC管理模式比较分析[J].工业技术经济，2008（12）：51-53.

[3]侯立松，陈泽英.高校教师社会养老保险制度模式研究[J].开发研究，2011（5）：147-151.

养老规划理财方案篇2

一、引言

环境经济学”是在人类社会经济快速发展过程中环境问题日益突出的情况下，随着人类对经济与环境关系认识的逐步深入而形成http://的一门环境科学和经济学相交叉的新兴边缘学科，它主要是运用现代经济学的方法来研究自然资源与环境资源配置问题的科学。环境经济学”是环境科学与环境工程专业本科生的一门重要的专业必修课，它涉及人、社会、经济和自然之间相互关系、相互作用的各个方面，是一门综合性很强的学科。通过该课程的学习，旨在使学生了解环境与经济相互作用的一般规律，培养学生养成环境效益与经济效益协调发展的理念，以及运用环境经济学”的一般理论方法分析和解决实际环境问题的能力。

二、案例教学法初探

环境经济学”是人类在解决环境问题的实践过程中形成的一门学科，考虑到该学科的独特性，在进行环境经济学”课程教学的过程中，我们应该以科学发展观为指导，以经济学理论为基础，运用多种教学方法和手段，加强学生对环境经济学”相关理论和知识的学习，进而深入理解国家各项环保政策，同时提高自身的环保意识，做一个保护环境的好公民。然而在课堂教学过程中，经常有学生这样反馈：很难利用课堂上所学的经济学相关理论分析或解决实际的环境问题。即对一些重要的经济学理论理解不深入。后来笔者在教学实践中发现，引入大量的教学案例可以有效提高课堂的教学质量，同时也收到了很好的教学反馈。案例教学法是指任课教师运用多种方式启发学生独立思考，在课堂上对案例提供的客观事实和问题进行分析研究、提出见解、做出判断和决策，从而提高学生分析和解决问题能力的一种理论联系实际的启发式教学方法。

由于环境经济学”是一门应用性非常强的学科，开展案例教学方法也是环境经济学”课程性质的内在要求。因此如何选择典型、真实以及与时俱进的环境经济问题作为教学案例，是保证课堂教学效果的重要条件。例如在经济学基础”部分，其中有关边际效用递减规律”的讲述中，就可以利用案例分析法来讲授。边际效用递减规律”是指随着消费者对某种物品消费量的增加，其总效用在一定范围内虽然是增加的，但边际效用最终将趋向下降。边际效用递减规律”是经济学基础知识非常重要的一个规律，对我们后续内容的学习至关重要。边际效用”是一个很抽象的概念，对于没有很多经济学基础知识的环境科学专业的本科生来说，理解起来较困难，对于边际效用递减规律”更是不知所云”。而如果利用案例分析法来进行讲授，就会取得意想不到的教学效果。可以举这样一个例子来解释：当你极度口渴的时候十分需要喝水，你喝下的第一杯水是最解燃眉之急、最畅快的，但随着口渴程度的降低，你对下一杯水的渴望也不断减少（边际效用降低），当你喝到完全不渴的时候，这时候再喝下去甚至会感到不适，再继续喝下去会越来越感到不适（负效用）。通过这个形象的案例，学生可以更容易掌握抽象的边际效用递减规律”，也使同学对该规律的理解更深一层次。

还有一个典型的案例，我们在讲授环境经济政策”部分的生态补偿”政策的具体内容时也利用了案例教学法进行了讲授。生态补偿”政策是指对损害资源与环境的行为进行成本收费，加大该行为的成本以激励损害行为主体减少其行为带来的外部不经济性，或对保护资源与环境的行为进行补偿或奖励，以达到保护资源环境、促进区域协调发展的目的。从字面来理解生态补偿”政策的内容很好理解，但对大多数同学来讲还是很难深入理解该政策在解决实际环境问题方面的优势所在。因此在教学过程中，我们引入了一个千岛湖流域生态服务补偿”的案例：千岛湖（新安江水库）位于钱塘江上游，是杭州市及其下游县市的重要饮用水源地，也是部级最大的森林公园。在教学过程中，我们首先对开展生态补偿”的合理性与可行性进行分析：（1）水源保护区和受益区清晰。淳安县作为主要集水区，为千岛湖的优质水源做出了贡献和牺牲，杭州市及其下游县市是主要的受益区。新安江水库的建设，使身处千岛湖库区的淳安县经济发展水平倒退20年，淳安县是最大的保护者和损失者，应该得到补偿；（2）在出境断面水质监

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基于智利养老保险制度转轨的经济学分析

自20世纪80年代，许多国家开始尝试http://对传统的养老保险制度进行改革，采取的方式包括降低养老金发放水平，增加养老保险缴费，推迟退休年龄，扩大养老保险覆盖面等以保持养老保险体系的财务平衡，其中最激进的要数智利养老保险制度私有化改革。

一、智利养老保险制度改革的原因分析

1.现收现付制，收不抵支

由于人口增长率的下降，养老金待遇水平的提高以及人口老龄化等原因造成现收现付制养老金财务平衡困难，收不抵支。而20世纪70年代末，失业群体不断扩大，非正规就业群体日益膨胀，参保覆盖面一直下降，使这一制度陷入全面危机。

2.养老保险体系分割，待遇水平差异大

智利种族构成复杂，并存在强权政治，社会等级分化明显，并未建立适合社会底层众多非正规就业群体的养老保险体系，在这种情况下出现了一种特权大众化现象”，这导致智利的养老保险制度出现扭曲。

二、现收现付制与基金积累制的比较

1.应对宏观经济波动风险

主要是指通货膨胀风险。通货膨胀风险对于具有指数调节机制的现收现付制养老保险体系而言影响不大；而基金制下的个人养老金来源于个人账户的投资，所以养老金的实际价值极易受到影响。

2.应对政治风险

在现收现付制下，可能由于某种政治压力而不得不改变养老保险体系中的缴费率、替代率等重要参数，从而影响养老保险体系的均衡。而在个人帐户式的基金制保险体系下，一般来说个人的养老金基于个人帐户中的储蓄，受政治风险影响不大。

3.投资回报率

个人账户制养老金计划较高的回报率是养老保险制度改革的主要动因，而全球人口增长率持续走低，人口老龄化进程的加快以及养老金替代率的居高不下，给收现付制养老金计划的财务均衡也带来一定的压力。

但是，还是存在两个隐忧：管理成本和转制成本。

4.管理成本

dc计划下，国家如果允许不同类型的公司良性竞争，一定程度上可以降低管理成本。但是，账户的规模结构决定了管理成本的大小。智利、英国等国的可选择账户，就是个人账户的分散管理的一个方式，如果合理的对个人账户进行集中管理，形成规模效应，管理成本自然会降下来。

5.个人账户有利于劳动力市场的流动

db计划容易促使人们过早退休。而dc计划将个人缴费放入个人账户，便于职员更换工作时携带，缴费和收益紧密相连，体系比较透明，有利于劳动力市场的流动，还可以减少劳动力市场的扭曲。

三、智利改革成功的经验总结

1.自由市场机制与养老保险制度改革的互动

智利改革成功的一个关键因素是养老基金的市场运营方式，即由私营公司通过市场竞争和投资运营为参保人提供尽可能大的收益。

政府不再直接干预经济活动，主要通过制定法律法规和建立相关机构对经济活动实施监督和管理，从而充分发挥私人部门在经济活动和社会生活中的作用。这样，基金管理公司才有可能进行独立的管理和运营活动，养老基金才有可能通过一个富于竞争性又受到严格监督的资本市场取得较高的收益，资本市场的长期稳定发展也有了资金来源，双方的互动推动了自由市场机制和资本市场的完善。

2.国有企业私有化与养老保险制度改革的互动

1974年智利启动了国有企业私有化计划，使政府筹集了大量资金。1985年后，养老基金被允许购买公司股票，相当多的养老基金投向私有化了的国有企业，这些企业也通过出售股权获得了发展所需的资金。

3.政府发行债券

在改革前，由于养老保险制度的收支缺口需要政府的大量补贴，国家财政负担沉重。改革后，政府发行退休债券及长期债券保证原制度承诺的责任，这有利于在较短时期内将巨大的财政负担向未来推延和分摊，同时还保证了养老基金投资的高回报水平，二者实现了良性循环。

4.使社会群体受益

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改革后，强势群体的既得利益通过政府发行的退休债券获得部分补偿；在基金制中，高收入决定高缴费，高缴费决定高待遇，高收入的强势群体的权利直接在制度设计中得到体现。对于低收入者和普通大众而言，由于http://基金制使政府从以前那种为养老保险制度提供财政补助的沉重财政负担中解脱出来，因而得以对最低养老金和社会救济养老金制度作出安排。

四、对养老保险制度转轨的思考

1.转轨的成本

如果要获得基金制下较高的收益率以及财务均衡，就必须在转轨的过程中逐渐消化转轨成本，而这必然会使处在转轨过程中的一代人的福利受到损失。因此如何分摊转轨的成本及其对宏观经济的影响是值得研究的一个重要问题。

2.投资风险的存在

养老基金的保值增值决定于经济增长以及投资产品的选择，而dc计划极易遭受经济危机的打击。因此，制度转轨后如何完善风险防范、担保和监督体制也是值得思考的一个问题。

3.个人账户投资选择权的问题

dc计划下的个人账户投资选择权实施条件还不成熟。许多国家资本市场还不完善，机构投资者数量少、规模小，公司治理结构有待完善；个人金融知识薄弱缺乏资本投资的知识和技巧，就连较为发达的美国尚有一半人不知道股票和债券的区别，投资选择权的操作实施还有待商榷。

4.个人账户基金保值增值问题

养老规划理财方案篇3

2011年，全市89个乡村敬老院建立项目悉数按期竣工，组织新入住五保白叟3454人，五保集中供养率已到达30.1%，圆满完成了当局下达的任务义务。2012年，但愿经由各县（市、区）的通力合作，相同圆满地完成义务。方才，市民政局李仁发局长传达了《市人民当局办公室关于印发市2012年乡村敬老院建立任务方案的告诉》，这个方案是经市当局研讨经过的，对2012年乡村敬老院建立任务提出了明白的要求，各县（市、区）必然要仔细进修，并不折不扣地落实。下面，我就实在做好全市敬老院建立任务再强调以下五点定见。

一、充沛看法增强乡村敬老院建立的主要意义

党的十七大提出要实在增强以民生为重点的社会事业建立，愈加表现了党中心以报酬本、民生为重的在朝理念。乡村五保供养对象作为当时乡村居民中最非凡、最坚苦、最弱势的群体，保证好他们的生涯既是中华民族尊老喜欢老传统美德的表现，也是各级党委和当局义无反顾的责任。跟着乡村经济社会的开展，乡村五保供养任务获得了不时完美和进步。2010年以来，国务院新修订的《乡村五保供养任务条例》和当局公布的《施行〈乡村五保供养任务条例〉方法》陆续施行。做好乡村五保供养任务不单是义无反顾的责任，更是司法律例付与我们的职责。假如当局做欠好这件事，就是当局缺位，不依法做事。新的条例和方法顺应我国乡村经济社会变革开展的新情势，对传统乡村五保供养准则进行了具体变革，将乡村五保供养对象归入了公共财务的保证局限。委、当局延续三年把进步五保集中供养率列入拟办妥的关系人民群众亲身好处的十大实事；市委、市当局也把这项任务列入了2012年拟办妥的关系人民群众亲身好处的十大实事，并依据我市实践，提出：本年我市五保集中供养率在11年到达30%的根底上再进步15%，到达45%；争夺“十一五”末使全市乡村五保集中供养率到达75%以上。可以说，市两级当局对乡村敬老院建立任务高度注重，严厉要求。因而，各级各有关部分要充沛看法加速乡村敬老院建立的主要性和需要性，接纳实在有用办法，扎扎实实做好这项任务，确保2012年全市乡村五保集中供养率到达45%，为完成老有所养的目的奠基坚实根底。

二、实在做好敬老院建立项目规划

依照乡村五保集中供养率到达45%的目的要求测算，2012年，全市还需新增集中供养五保对象3711人、新建房子2181间、新增床位3711张（个中，禹州市需新增房子72012间新增床位1204张，长葛市需新增房子328间新增床位557张，县需新增房子292间新增床位495张，鄢陵县需新增房子363间新增床位619张，襄城县需新增房子452间新增床位768张，魏都区需新增房子6间新增床位10张，开拓区需新增房子21间新增床位37张，东城区需新增房子11间新增床位17张）。要完成这一建立义务，搞好项目规划是前提。市民政局担任制订全市敬老院建立总体规划，并依照“争夺‘十一五’末全市乡村五保集中供养率到达75%以上”的目的，制订分年度建立方案。各县（市、区）要在对辖区乡村五保集中供养情况查询摸底的根底上，本实在事求是、量体裁衣、资本有用应用、科学规划、合理结构的准则，制订出实在可行的总体规划和建立方案。详细建立项目要依照以乡镇敬老院改建和扩建为主、有前提的当地要建立适度规划的中间敬老院为辅、以在遥远山区有方案地建立敬老院分院为增补的要求，在情况较好、交通便利的当地合理选址，并将需新增的房间数和床位数落实到各个详细建立项目上。近年来的理论标明，村级敬老院因为规划小、供养对象少、根底设备差，治理效劳程度低，曾经对乡村五保集中供养任务发生了不良的影响。为进步效劳治理程度，推进敬老院完成规划化、集中化，从目前起，要限制村级敬老院开展，倡导有前提的县（市）建立中间敬老院。为确保完成45%的集中供养率，要充沛应用原有的资本，2012岁尾前要确保11年前建成的敬老院入住率到达100%；还，2012年新建的敬老院要确保按期入住终了。关于乡村敬老院建立用地问题，民政厅、财务厅《关于增强乡村敬老院建立、进步五保对象集中供养率的告诉》（〔2010〕110号文件）已有明白规则，县、乡当局可以对现有闲置房产，接纳无偿划拨等方法来处理敬老院建立的用地问题，也可与空心村整顿、村庄革新连系起来，处理用地目标。

三、积极筹措落实敬老院建立资金

筹措落实敬老院建立资金，是搞好乡村敬老院建立，完成进步乡村五保对象集中供养率目的义务的要害。敬老院建立资金的投入问题，民政厅、财务厅〔2010〕110号文件也有明白规则，总的准则是“以县级财务投入为主，辖市按必然比例予以津贴，财务依据各地敬老院建立完成状况赐与恰当津贴”。各县（市、区）要及早规划，积极请求建立资金。连系我市实践，我市的敬老院建立资金首要从5个方面处理：一是县（市、区）自筹，各县（市、区）要将敬老院建立资金列入财务预算。还，各县（市、区）要积极向上级请求立项，积极争夺国度资金，建立一个中间敬老院，有前提的再建立若干个乡镇敬老院。有集体运营企业的乡镇，可以从集体运营企业收入中列支一局部资金。二是市财务、民政部分要积极向里争夺项目建立资金支撑，减轻县（市、区）敬老院建立资金缺乏的压力。三是市本级财务布置必然的资金，用于以奖代补。本年市里曾经决议筹措300万元资金用于以奖代补。四是充沛发起社会力气积极投资和兴修敬老院，指导民营企业和小我向敬老院投资；可以思索用冠名等方法吸引社会投资。五是各地要充沛发掘整合各类资本，合理应用闲置的办公场地、黉舍、卫生院以及破产关闭的企业房产等资本，经过维修正造，作为敬老院运用，然后降低本钱，处理建立资金缺乏的问题。

要增强资金运用治理。各县（市、区）、有建立义务的乡镇都要设立敬老院项目建立资金专用账户，严厉资金治理，确保专款专用、封锁运转。鄙人拨建院款时，要依据工程进度分批拨付。财务、民政等部分要对资金运用状况进行全程监视反省，根绝贪污、调用等违法违纪景象发作。

四、标准提拔敬老院治理效劳程度

当时，跟着乡村五保集中供养人员的添加，对敬老院治理效劳的要求也越来越高。有些敬老院根底设备、配套设备不到位，效劳程度跟不上，形成了不良影响。因而，要准确处置好建立与治理的关系。敬老院建立是进步五保集中供养率的根底，为更多的五保白叟供应优质效劳是建立敬老院的主旨和目标。要一手抓建立，一手抓治理，两手都要硬。详细要做好四项任务：一是要落实敬老院治理经费。依照《市人民当局关于进一步落实乡村五保供养政策进步集中供养率的告诉》（许政〔2010〕42号）要求，治理效劳人员的工资、福利待遇不得低于本地最低工资规范，并逐渐树立天然增进机制，做到按月发放。五保供养效劳机构所需的治理资金，按昔时预算，由县、乡财务各承当50%，依照用款进度，由县、乡财务拨入乡村五保供养效劳机构；二是要选配好敬老院任务人员。依照集中供养对象的比例，选择那些可以喫苦耐劳、仔细担任，有喜欢心、乐于贡献、本质较高的人员担任敬老院任务人员；三是要增强敬老院任务人员培训。经过培训，实在进步敬老院任务人员治理程度和营业本质；四是要完美敬老院治理准则。以完好、标准、严厉的准则，保证五保供养任务的有序展开。还，还要经过一致审核认定，对敬老院执行品级治理，评选示范、甲级、乙级敬老院；逐渐树立完美品级治理与效劳人员工资挂钩浮动准则，激起效劳人员的积极性；不时进步敬老院的治理效劳程度，给五保白叟供应一个温馨、安康、调和的寓居情况。

五、狠抓任务落实

要依照《施行〈乡村五保供养任务条例〉方法》规则，乡村五保供养效劳机构由县级人民当局担任组织建立；乡镇人民当局详细担任组织本行政区域内乡村五保供养效劳机构的建立、治理任务。因而，各县（市、区）、有关乡镇当局要实在负起应尽的职责，把敬老院建立任务变为盲目行为，当局首要指导要负总责，分担副职详细担任；县、乡、村三级要层层签署敬老院建立项目责任书，做就任务明白，责任到人。

当局各相关本能机能部分要仔细实行职责，增强沟通协调，搞好协作共同。市民政部分作为乡村五保任务的营业主管部分，要实在担负起敬老院建立的统筹规划、综合协调、治理监视的责任，缜密摆设，精心施行；财务部分要依照民政部分提出的资金用处和规范实时筹措、拨付敬老院建立资金；监察、审计、建立等部分要积极搞好共同。

为抓好任务落实，依据第23次当局常务会议研讨确定的定见，要对2012年一切敬老院建立项目执行台帐治理，3月底前完陋习划、选址、资金筹措和投标任务；“五一”前要悉数开工建立；10月底前悉数完工，各类设备配套到位，交付运用；11月底前悉数入住，完成集中供养目的义务，入住率到达100%。民政部分要依照总体工夫要求，连系工程进度，搞好敬老院建立进度计算上报和项目观摩任务。并分四个阶段对各地任务发展状况进行排名，对进步前辈的县（市、区）进行表彰、对掉队的县（市、区）进行传递批判。市民政、财务、监察、审计等有关部分要构成督查组，从5月份起，对各个敬老院建立项目标资金落实及运用、工程进度和质量等状况，按期或不按期进行督查，督查后果向县（市、区）当局函告，还抄报市当局。对无合理来由不克不及如期完成义务的，市监察部分要依照效能责任追查相关规则对责任人执行责任追查。市当局将于2012年12月上旬组织具体反省验收。

养老规划理财方案篇4

王医生今年50岁,从某国企职工医院停薪留职自办诊所,单位给上的“三险一金”等保险。王医生的妻子40岁,无职业,自费缴养老保险,年缴费2000元左右,无其他保险。王医生的两个女儿已大学毕业,待业在家。

王医生的诊所平均月收入4500元,家庭月均日常开支2000元,月结余2000元,全部存银行,银行存款20万元。几年前投资股市1万元,现该股已退市,预计仅值800元,无其他投资。

王医生想60岁时退休安度晚年,不再开诊所;他还要为女儿准备婚嫁金。王先生同时对自己和妻子的养老及健康保障表示担忧。该如何安排自己的保障计划和养老计划,成为王医生目前最关心的问题。

本刊特邀请国内两大保险公司――中国人寿和中国平安,为这个处于成熟期的家庭制定相应的保险规划。

方案一

中国人寿保险公司北京分公司理财规划师孙红

王医生50岁,女儿已大学毕业,家庭年收入5万多元,属于普通的成熟家庭。家庭收入来源于个体诊所,未来有不确定性。

家庭每月收入4500元,开支2000元,月结余2000元,结余比例2.4/5.4*100%=44.4%,说明家庭的消费和收入相匹配,财务状况良好。不足之处是,该家庭基本上所有财富都在银行,收益率较低,建议投资一些收益高的项目。再者,王医生夫妇不太会做股票,1万元变成800元,建议以后不做不熟的投资。

王医生单位给缴纳社保三险,王医生的妻子无单位缴纳,自己只缴纳社会养老保险,所以将来的养老金偏低。建议妻子在缴纳社会养老保险的同时缴纳社会医疗保险,做现在和年老时的医疗保障之需,还要补充相应的养老保险。再者,还要考虑夫妇解决大病的自费药及治疗问题,建议补充一些重大疾病保险。女儿刚大学毕业,待业在家,无保障,但年轻人活泼好动,所以建议投保一些意外保险。

家庭拿出10万元存款作为王医生夫妇的养老储备金,依据高风险和中低风险配置的原则做如下安排:

1、1万元作为应急金以备不时之需。此资金要随时可取,所以放在银行或购买货币市场基金。

2、4万元购买基金,其中2万元购买指数基金,2万元购买资源类股票基金。此资金有一定的风险,是为了博取较高的收益,作为将来的养老资金使用。

3、5万元购买低风险的国寿瑞丰万能保险。一次性投入,最长到75周岁,中间需用钱可随时提款,同时拥有账户金额2倍的意外保障。(收益见图表)

此外,每月支出200元给王医生的妻子购买社会医疗保险,用于解决医疗费用的报销。另用800元进行保险投资,目的是解决王医生夫妇的养老兼顾医疗及意外保障的担忧。因为王医生只有10年的工作年限,所以是10年缴费。

点评:以上计划每年投资9896元,投资10年,共投资98960元。夫妇每人最高拥有50多万元的保障,女儿拥有最高46.1万元的保障。另外,这个保险计划还可拥有不错的收益,按中等收益算是20万元,高等收益可获得24万元。总之,这款保障计划对于这个家庭而言,还是比较有吸引力的。

方案二

中国平安保险公司高级理财规划师张浩

50岁的王医生虽然有“三险一金”,但国家基本医疗保险可以解决的医疗水平毕竟有一定限度,对于大病,无法完全转移经济上的损失。因此,王医生的担忧是对的,首先要解决未来的大病风险可能带来损失。

以王太太这个年龄,现在考虑保险规划其实是人生一个非常重要的临界点,40岁之后若再考虑医疗和养老就会显得稍晚一些。如果王太太愿意的话,首先需要做的是找一份工作,可以提升一下家庭收入。由于目前无社保医疗保障,而社会养老保险水平又很低,因此拥有医疗保障并补充养老水平是当务之急。

养老规划理财方案篇5

一个是初出茅庐的年轻“月光族”，另一个是大龄未婚高薪有房女，他们都有一个共同的美好愿望：让自己的劳动所得增值、再增值。

月光男“撞”上买房梦

个人案例

陈团，男25岁，从事IT行业，工作两年多，无房无车，基本属于“月光族”，现在北京通州租房居住，今年年终奖分红5万元。

理财目标

①面临攒钱买房需求。②无积蓄，须留一部分现钱活用。

由于客户陈团的两个需求：第一、攒钱买房需求；第二、需要留钱活用。因此，理财规划方案至少要实现3个目标：第一、稳健；第二、相对较高收益；第三、灵活。

理财建议

方案一：中长期理财、能做质押贷款+信用卡

由于2012年房地产降价和银行降息预期较大，最早购房时机会在2012年年底，因此为其推荐1年期左右、能做质押贷款理财产品”，风险较低、锁定相对较高收益。急需用钱时可以提前办理一张信用卡。

方案二：基金定投+定存宝

当前股市波动较大，且从长远来看已处于相对低点，是选择基金定投的好时机。客户可以选择一支历史业绩较好的股票型基金，将5万资金分批定额定投到该基金，多余资金存入“定存宝”账户(1500元起存，3个月自动转存，年收益3.1%)。急需用钱时可以提前办理一张信用卡。

单身女“养老”细思量

个人案例

丰向娟，女，39岁，某外资企业高层管理人员，至今独身未婚。现有一套两居室住房，有车一部。70岁的母亲没有退休金，需要她每月固定支付养老费2000元，老人身体健康。丰向娟今年可拿到50万元年终奖，她如何能在照顾好母亲的情况下让这50万元尽量增值？

理财目标

①支付母亲生活费及意外医疗费。②考虑未来养老。

相对于大多数万元年终奖的人群来说，丰女士50万年终奖的确不是个小数目，在打理上也有更多的空间。

资料显示，丰女士目前独身，一套住房，一部汽车，如果没有贷款的情况下，表明其负债压力几乎为零，现金流非常充裕。而足够的现金流是为任何家庭实现财物安全的基础。丰女士的家庭不同在于，有一位70岁身体健康的母亲，没有退休金，丰女士每月支付2000元供母亲养老。

因此，在未来1至2年没有购房等大宗消费的预期下，如何保障高龄母亲因健康导致现金流大额支出是务必要考虑的因素。同时，丰女士本人养老也是要解决的现实问题。

理财建议

就以上情况估算，丰女士除每年固定支出外，流动性资产占年终奖比例为83%，属于风险承受能力较高者。就50万年终奖而言，在节假日周期增值是个阶段性目标，而母亲及自身养老是个长期规划。就丰女士家庭理财长期规划，建议在以下几方面进行资产配置：

其一，稳健类资产配置占40%到50%。这类产品一般以银行各类理财为主，投资范围一般在债券市场，票据市场及大额存款，目前如上所说收益较高且稳定，并且风险普遍较低。即使一些与黄金，汇率挂钩的理财，通常情况下本金都是安全的，但挂钩收益会明显高出同类理财2-3%个点。这部分配置像防火墙，可以在投资产生风险时有足够的安全补充。

其二，风险类资产配置30%至40%。这类产品包括公募基金，私募基金，纸黄金，各类信托及部分金融衍生产品。目前阶段，建议基金操作为主。目前证券市场的估值水平非常低，对于空仓的客户买入的机会逐渐成熟，但鉴于市场仍有震荡，建议配置不同基金种类的比例，如股票基金占总投资额的20%，债券基金可占到50%。

2011年私募基金是个亮点，由于总体规模小，仓位灵活，普遍跑赢市场，有些私募引入担保机制作为安全垫，还为客户增加了10%的收益机会受到投资者青睐。当然，由于证券市场的波动性需不定期调整策略，最好可以到银行求助理财师，做一个未来一年的投资组合。

养老规划理财方案篇6

论文摘要:巴西的非缴费和政府主导型农村养老金计划，为我国农村养老保障制度的构建提供了有益借鉴。综合考量巴西的成功经验和中国大部分农村经济欠发达的实际情况，构建一个“家庭保障+土地保障+’零支柱夕，的农村养老保障模式;并且实现政府在“新农保”中制度安排、财政政策以及行政管理上的责任回归，是一项积极而有效的政策选择。

一、引言

巴西是拉丁美洲最大和经济实力最强的发展中农业大国，农业人口和农业经济在整个人口结构与国民经济中占有重要地位。例如，2007年巴西农业人口3540万，占全国总人口的23%。农业劳动力1150万，占劳动力总数的22%。2007一2008年度巴西农业总产值2454亿美元，占国内生产总值的23%。中国第五次人口普查数据显示，截止2000年11月，我国总人口12.95亿人。其中，农村人口80739万人，占总人口的63.91%。城乡贫富差距方面，1970年巴西城市家庭平均年收人为28669克鲁扎多，而农村家庭平均年收人为7569克鲁扎多，两者比值为3.73：l。2004年，巴西10%的富人占有近一半(46.8010)的国民收人，而40%的贫困人口仅占有国民收人的10.2%。中国的城乡贫富差距1983年为1.82：1，2008年上升为3.31：1因此，从农业人口数量多和城乡贫富差距较大来看，同为“金砖四国”的发展中国家，中、巴两国有着极其相似的境遇。此外，两国在国民经济基础、社会政策发展态势等方面也有着颇多的类似之处。在农村养老保障的政策设计方面，巴西坚持非缴费和政府主导的原则，而中国在《关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》中也强调要发挥其它养老方式的特定功能，强化政府在财政、制度、管理方面的责任。因而，选择巴西的农村养老金计划作为考察对象，能为我国农村社会养老保障制度提供有益的借鉴。

巴西在1971年实施了农村社会养老保险制度，经由1988年新宪法的制度调整，形成了目前非缴费、政府主导的农村养老金计划。中国则以1992年颁布的《县级农村社会养老保险基本方案(试行)》(以下简称《基本方案》)为实施农村社会养老保险制度的标志。但是，从1998年起，这一制度出现了参保人数下降、基金运作困难等问题。农村社会养老保险参保人数和参保率从1998年的8025万人和22.8%降到2006年的5374万人和16.5%。由于制度设计的缺陷，这项惠农政策并没有唤起农民的持续热情，被称为“旧农保”的首次农村社会养老保险实践也在惨淡经营中日渐衰微。2009年，为加快建立覆盖城乡居民的社会保障体系，逐步解决农民老有所养的问题，国务院印发了《关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》(以下简称《指导意见》)，对年满16周岁(不含在校学生)、未参加城镇职工基本养老保险的农村居民施以养老保险的政策保障。决定2009年试点覆盖面为全国10%的县(市、区、旗)，以后逐步扩大试点，到2022年之前基本实现对农村适龄居民的全覆盖。《指导意见》的颁布与实施标志着新型农村社会养老保险制度(“新农保”)试点工作的正式启动。

通过对巴西农村养老金计划的研究，本文认为至少在以下两方面可以为我国农村社会养老保障的制度设计提供政策借鉴。首先，目前我国绝大多数农村还较为贫穷，让全体农民以参加完全积累的个人账户型养老保险作为养老的主要方式，具有较大的不现实性。所以，应建立一个非缴费型的“零支柱”模式，由政府承担主要供款责任，解决因贫困而无法参加缴费型养老保险农民的生存问题。同时，充分重视家庭保障和土地保障在解决农民养老中的重要作用，构建出一个“家庭保障+土地保障+零支柱声，的农村养老保障模式。其次，在目前大力推进的“新农保”中，应重新确立政府的主导地位，实现政府在制度建设、财政政策和行政管理中的责任回归。

二、巴西非缴费型农村养老金计划释读

20世纪20年代初，为缓和劳资冲突，巴西政府在国有企业和较大型的私有企业中按行业建立了退休和抚恤金制度，通过碎片化的制度安排，基本解决了有雇主职工的退休养老保障问题。但是，这些制度始终没有涉及到农村劳动者的养老保障问题。直至1971年，巴西军政府才颁布第11号补充法，制定了“救助农村劳动者计划”，将农村劳动者纳人到社会保险体系中。巴西农村养老金计划一开始就采取了被称为“特殊的养老保险”政策，即为农民提供保证最低生活水平的社会救助养老金。1974年，政府再次颁布法令，规定无论农民是否交纳过社会保险金，政府每月都会发给相当于最低工资一定比例的生活费。川至此，政府承担主要责任的非缴费型农村养老金计划得以确立和实施。即使在上世纪80年代末社会保障私有化改革席卷拉丁美洲的大环境下，巴西也没有放弃农村社会养老保险制度的非缴费特征。

巴西农村养老金计划在规制方面也是不断调整的。1971年的初始制度中，保障对象是农村男65岁以上、女60岁以上的老年人、残疾人和孤寡人口。养老金领取者需出示一个和城市职工缴费年限相同的参加农业劳动年限的证明，并接受当地政府部门的“家计调查”，作为是否符合领取养老金的条件。当时规定，养老金的直接领取人仅限为家庭中的“户主”，也就是说即使老年人配偶尚在，而且符合领取养老金的条件，也只能有一人享受此待遇。养老金的待遇水平也十分低下，仅相当于当地最低工资水平的1/2，寡妇领取的养老金更少，仅为最低工资水平的1/3。资金筹集方面，除国家财政拨款外，还包括农产品初次买卖价格中2.1%的缴费，并且要求城镇雇主缴纳3%的工薪附加税，作为农村养老金计划的资金来源。虽然有诸多不尽如人意的地方，例如，城镇雇主缴费较高、领取者局限在“户主”等，但这一养老金计划的实施效果非常明显，在20世纪70年代末，每月大约有80多万人领取养老金，大大缓减了农村老年贫困者的养老问题。

1988年，巴西新宪法对农村养老金计划做出了新的规定。新宪法中再次强调了国家对农村社会保障的主导责任，并且把国家为农村家庭提供经济保障作为一项重要原则予以确立。新宪法规定，养老金的领取对象扩大到配偶，也就是由过去仅仅“户主”领取扩展为夫妻二人共同领取，这对改善老年生活具有实质性的意义。领取年龄方面，由原来的男65岁、女60岁，调整为男60岁、女55岁，充分显示了政府对农村劳动者的关怀与照顾。养老金的待遇水平也有了较大幅度的提高，农村养老金领取者统一享受等同于当地最低工资的待遇水平，废止此前1/2，1/3的低水平限制。在农村养老金计划的缴费和给付方面，新制度并不要求农民自己缴费，而要求农产品的第一个买者向社会保障机构缴纳商品价格2.2%的税收。领取养老金的条件为有从事农业劳动的年限记录，并且农业劳动时间与城市工人最低缴费年限相同。由于工作年限数据库在农村地区建立比较困难，因此，农业劳动年限由农业用地记录、农产品售卖情况记录或农业劳动者工会证明等方式来确定。

由此可见，巴西农村养老金计划彰显着政府主导性和非缴费性，而且待遇水平和覆盖面都在逐步提升。近年来，巴西在农村养老金计划中又采取了一些新的举措。例如，为扩大覆盖面并帮助那些真正需要帮助的农村居民，新制度提出要建立农村劳动力的纪录花名册，内容包括该农民的家庭成员数、收人水平、主要家庭开支等，目的就是清除那些潜在的受益者，找出那些真正的低收人者，探索合适的“进人—退出”机制。同时，进行了积极的制度整合。政府主张并积极支持协会、贸易联盟和自我雇用者、国内服务人员、农民之间的合作。如果这些措施实施无效，就由社会保险机构或政府建立一项公共措施来提供稳定的缴费制度和财政补助。

巴西农村养老金计划的实施产生了积极的社会效应，其对农村养老保障水平的提高和老年生活质量的改善具有明显的作用，领取养老金范围的扩大也大大改善了农村的贫困状况。而且，其对缩小城乡贫富差距也有重要意义。因为，农村有了非缴费型的养老金计划对于那些在城市打工的农村劳动者有着较大的吸引力，从另一个侧面鼓励了他们回乡创业，推动农村经济的发展。这种非缴费型的养老金计划面临的一个最大挑战就是政府财政负担问题，如果解决不好筹资问题必然影响到制度的实际效果和可持续性。但是，其非缴费性和政府承担主要责任的理念与做法，对我国欠发达地区农村社会养老保障制度构建具有极强的借鉴意义。

三、我国非缴费型农村养老保障模式的构建

为老年群体提供非缴费型养老金计划可追溯到19世纪晚期，1891年丹麦政府引人了由地方政府管理的收人测试计划，对象为60岁以上的贫困老人。1897年，60岁以上的老年群体中有1/4接受到老年养老金给付。在其后二十年间，新西兰(1898年)、澳大利亚(1908年)和瑞典(1913年)都引人了体现其自身特色的非纳费型老年养老金计划。〔吕〕基于我国绝大多数农村经济欠发达的实际情况，政府在决策过程中也应以非缴费为原则，在农村构建一个“家庭保障+土地保障+零支柱”的养老模式。

(一)家庭保障功能的提升

家庭养老保障是我国传统的养老方式，传统社会自给自足的小农经济使得家庭既是生产单位也是消费单位，在养老方式选择方面人们也依赖于家庭，家庭一直担负着赡养老人的重要职责。随着社会的发展和进步，家庭规模经历了从“大型家庭”到“小型家庭”的演变，但家庭养老作为家庭的一种基本职能并没有被完全取代，变化着的只是传统的家庭养老向现代的家庭养老的方式转换。一份来自农村地区养老意愿调查资料显示，从青年人的养老保障方式来看，77.2%的青年人希望将来依靠子女养老，10.4%的青年人希望利用年轻时的积累养老，而青年人中仅有0.8%希望将来依靠社会养老保险养老;从青年人希望的养老地点来看，94%的青年人希望在家中养老，仅有2.1%的青年人希望在社会养老机构养老;从青年人所希望养老的照料者来看，51.8%的青年人希望将来由子女照料自己，33.8%的青年人希望将来自己照料自己。另一项调查也表明，目前99.5%的农村老人居住在家庭中，99%的农村老人生活费来源和生活照料主要依靠家庭，农村老人的生活和交往以家庭为主，半数以上的农民把养老保障的希望寄托在家庭上。此外，农村地区由于信息不通畅以及与外界接触较少，所以对于农村老人来说，他们的精神活动与精神需求的满足只能与家庭成员联系在一起。因此，家庭养老保障在当代农村仍具有不可替代性。

(二)土地保障功能的强化

土地是农民天然的生产资料，以家庭保障为主的养老方式必然要求强化土地保障的功能。因为，农民作为生产者在自己的土地上耕作，可以把收人来源作为养老的资金需求。而且，当老人没有劳动能力或者不愿意劳动时，也可以把土地转包给其他人耕种，来换取养老资金。遇有征地或土地被占用时，农民也可以从中得到一些补偿作为养老资金。但是，随着我国城镇化进程的不断加快，土地保障受到了一定的挑战。例如，耕地面积数量递减，越来越难以承担广大农民的养老需求;农资价格的上涨使得农业经营的绝对收益越来越低，有的地方甚至出现种地亏本，大大打击了农民从事农业劳动的积极性。基于土地保障在农村养老中的重要地位，政府必须通过多种措施扭转这种不利局面，强化土地的养老保障功能。第一，通过提高农业经营效益和比较利益水平，提升土地的保障能力。第二，积极促进农业结构调整，提高农业产业化经营水平，提高农产品的价格竞争力和加工增值程度，同时，改善政府对农业的调控方式，加强对农业基础设施、农业科技、农产品营销等方面的支持。第三，积极鼓励土地流转制度创新，使土地发挥更大的经济效益。实行土地股份合作制，将土地所有权或使用权以股份的形式界定给农民，农民可按股分红。此外，各地应尽快建立与完善土地流转制度，使土地通过反租倒包、转包、租赁、土地产权人股、大户托管等形式，合理有偿地流转起来，使农民从土地上获取更多养老支持。通过以上政策措施，让农民从土地上得到更多的回报，是解决农民养老问题的一个重要途径。(三)“零支柱”的政策设计

“零支柱”是世界银行在1994年提出养老保险三支柱模式的基础上，经过长达10年的调研于2005年底在其报告《21世纪的老年收人保障—养老金制度改革国际比较》上提出来的一个全新概念，意指建立在非缴费基础上，由政府提供最低水平的养老金待遇。它主要是从社会保障公平性和普惠性角度出发，认为作为一个合法的公民，其有权从国家那里得到最低的生活保障，以实现老有所养。可喜的是《指导意见》规定，对年满60周岁、未享受城镇职工基本养老保险待遇的，不用缴费，可以按月领取基础养老金，这就是一种普惠型的“零支柱”养老保障模式。但是“零支柱”的筹资模式有待进一步探讨与研究，本文认为这一资金来源必须是国家财政专项拨款。虽然，在《指导意见》的基金筹集部分做出如下规定:“政府对符合领取条件的参保人全额支付新农保基础养老金，其中中央财政对中西部地区按中央确定的基础养老金标准给予全额补助，对东部地区给予50%的补助。”但是，考虑到国家财政供款的压力，这个“零支柱”的资金来源还应该更加广泛、更加稳固。本文认为，鉴于其完全财政拨款的性质，可以考虑与民政部门负责的农村最低生活保障制度相整合，在筹资方面探寻相关制度的配合与支持。通过与最低生活保障制度的结合，可以缓减国家在农村养老保险制度上的财政压力。而且，“零支柱”的待遇标准也不宜定的太高，应定位为“保基本”的最低保障养老金。

四、政府在我国“新农保”中的责任回归

我国在解决农村养老问题上的另一个重要举措，就是2009年试点运行的“新农保”。这一制度将成为我国解决农村老龄化问题的重要手段，也是实现城乡养老保障一体化的最终渠道。从目前农村的实际情况来看，虽然社会保险要遵循责任分担的原则，但政府必须在这一制度中承担主要责任。在巴西农村养老金计划的实践中，政府担当了从制度制定者到组织实施者再到资金提供者等多种重要角色。通过这些政策举措，不仅缩小了城乡贫富差距，而且促进了农村经济的发展和农村社会的稳定。对我国来说，与“旧农保”中政府责任缺失相比，“新农保”实施中政府必须在行政管理、财政政策、制度安排等方面实现责任回归。

(一)强化政府的行政责任

政府对农村社会养老保险制度的行政责任包括:建立相关制度以及对制度的实施进行管理和对制度的过程进行监督。制度建设方面，巴西通过1970年代一系列的政策规定，再经由1988年新宪法的相关条款，最终建成较为成熟的农村养老金计划。纵观国外农村社会养老保险制度的发展历程，也都是在经济水平发展到较高程度，后于城市社会养老保险制度而建立起来的。我国1951年颁布《中华人民共和国劳动保险条例》标着城镇职工基本养老保险制度的建立，1992年的((基本方案》和2009年的《指导意见》则标志着农村社会养老保险制度的实施与重启。对农村社会养老保险制度的管理与监督既包括经办管理也包括基金管理与基金监督。经办管理方面，《指导意见》就农民参保缴费和领取待遇等情况建立了信息管理系统，并与其他公民信息管理系统实现信息资源共享等内容都做了较为详细的规定。在基金管理方面，《指导意见》指出要建立“新农保”基金财务会计制度，“新农保”基金要全部纳人社会保障基金财政专户，实行收支两条线管理，单独记账、核算。基金管理中要从县级管理做起，逐步提高统筹层次，最终实现省级基金统筹管理。当然从保险的“大数法则”来看，基金管理必须最终实现全国统筹。在制度的监督方面，主要是对制度在试点地区的执行情况进行符合政策要求的评估监督，并且对资金的筹集、上解、下拨、发放进行监控和定期检查。同时，在机构监督的前提下，加强社会监督和群众监督。

(二)强化政府的财政责任

与巴西类似，建国后我国采取了优先发展城市和建设工业的的战略选择，其直接后果就是导致了国家对农村发展的责任弱化，甚至以牺牲农村的利益来换取城市和特殊产业的发展。国家发改委测算，改革开放的20多年中，仅征用农地的价格“剪刀差”，政府就从农村拿走2万多亿元。因此，在目前城市发展远超农村，农村制度建设落后所导致严重负外部性的情况下，国家有责任补还对农村所欠的“债务”，以“工业反哺农业、城市支援农村”的措施，负起对农村社会养老保险制度的财政责任。我们也从《基本方案》和《指导意见、的比照中看到了政府财政责任的回归。《基本方案》坚持以个人交纳为主，集体补助为辅，国家给予政策扶持的筹资原则。国家予以政策扶持，主要是通过对乡镇企业支付集体补助予以税前列支体现。但是，通过经济体制改革和乡镇企业私有化改革，不同地区乡镇企业的发展程度不尽相同，一些欠发达地区甚至没有任何乡镇企业，国家通过对乡镇企业予以税前列支以实现对农村社会养老保险的财政支持也就无从谈起。《指导意见》坚持个人缴费、集体补助、政府补贴的筹资原则。而且国家还为年满60周岁、未享受城镇职工基本养老保险待遇的农村老人，提供“普惠式”的基础养老金。可见，“新农保”方案中明确强化了政府的财政责任。但是，社会建设是一个包括方方面面的综合体系，政府对农村社会养老保险扶持资金的大量投人必然对其他事业的建设产生“挤兑效应”。因此，政府需宏观把握、高瞻远瞩动员多种资金积极投身于农村社会养老保险制度建设。

(三)实行强制分配制度