高速公路审计报告范文篇1

关键词：资产管理股权投资财务管理

引言

近十年来，我国高速公路经营公司盈利丰厚，现金流充盈，自然成为对外投资的生力军，但受国情政策和行业特点所限，他们对外股权投资的管理现状却不容乐观。下面主要从五个方面阐述高速公路经营公司对被投资企业的财务监督管理工作。

一、协助被投资企业建立风险预警和内部控制制度

高速公路经营公司应以风险监管为主线，完善被投资企业治理结构，按照投资领域的行业特点和监管要求帮助被投资企业建立健全涵盖资本风险、支付风险、资产质量风险、市场风险、关联交易风险、业务风险等在内的财务风险控制制度，并按审慎经营原则，及时准确全面地识别、计量、监测和控制财务风险，提高被投资企业自身防范、识别、处置风险的能力。督促被投资企业构建以风险管理为核心的内部控制体系，确保其在资产、人事、业务、财务等层面都有健全的内部控制制度并保证有效执行。协助被投资企业建立一套财务风险预警系统，选择高敏感性的重点预警指标，以便预警指标体系能够全面、真实地反映企业所面临的财务风险的状况。高速公路经营公司协助被投资企业要从不同的角度综合考虑风险防范控制策略的制定和实施，既要保证被投资企业已经出现的风险损失能够及时予以消除和化解，又要提高被投资企业防范控制财务风险的能力和水平，最终保障被投资企业的长期生存和持续发展。高速公路经营公司自己也应建立对外股权投资风险评估机制，制定相应的应急预案，安排必要的风险防范资金，以加强风险防范能力。

二、建立被投资企业财务管理报告制度

1、建立内部财务管理报告制度。被投资企业应根据自身发展的需要，合理筹集资金、有效营运资产、控制成本费用、规范收益分配及编制财务会计报告，并制定相应的内部财务管理制度，加强财务监督和财务信息管理。被投资企业应在内部财务管理制度正式执行之日起30天内向其股东——高速公路经营公司报送相关财务管理制度。

2、建立主要财务指标和重点监管指标分析报告制度。被投资企业应按其股东——高速公路经营公司的要求及时报送季（月）度报告、年度财务预算、决算和财务分析报告，年度财务决算报告必须经具有相应资格的会计师事务所审计。高速公路经营公司财务部门应根据上报的财务信息进行分类汇总、分析和评价，掌握被投资企业财务运行状况，及时发现问题，与被投资企业共同制定相关问题的对策。

3、建立重要财务事项报告制度。重要财务事项包括：固定资产、在建工程管理，不良资产和呆账核销管理，企业改制、重组、上市、合并、分立、增资减资、引入战略投资者、产权转让、设立子公司、关闭等，以及可能导致企业实际控制权发生变化的事项等。被投资企业应在上述事项发生之日起30日内，向其股东——高速公路经营公司报告，并报送相关重要财务事项办理情况资料。

三、建立被投资企业薪酬方案和长期股权激励方案报告制度

充分的市场选择机制可以保证经理人的素质，并对经理人行为产生长期的约束引导作用，因此对经理人提供股权激励符合股东的利益。高速公路经营公司应建立有效激励机制，根据实际情况适度放开被投资企业长期激励的闸门，改变目前现金为主的薪酬构成，减少短期收益，增加长期收益，指导被投资企业建立与当地实际情况、行业水平以及企业自身经营情况相符合的薪酬管理制度和长期股权激励制度。同时，增加高管薪酬透明度，要求提供公司财务状况和高管薪酬的对比图，以及所有员工年度薪酬中间值和公司CEO年度薪酬的比较，以促使被投资企业按照经营业绩向高管支付合理的薪酬。

四、建立被投资企业绩效评价基础资料报告制度

正确评价企业的经营结果和经营者业绩是经济管理工作非常重要的基础和前提，也是经济管理工作成败的关键之一。我国当前实施的企业绩效评价，实质上是按照市场经济要求实行的一项企业监管制度。被投资企业应于年度终了后，根据年度会计报表资料，填报企业各项财务指标值，并将绩效评价基础资料报送其股东——高速公路经营公司财务部门。高速公路经营公司财务部门应认真审核被投资企业绩效评价材料有关数据的真实性、完整性和合规性，和其他部门一起汇总分析被投资企业整体绩效情况，综合得出企业经营效绩和经营者业绩的基本结论。评价结果将作为考核被投资企业业绩、加强对外股权投资管理、确定被投资企业负责人薪酬和下个会计年度公司发展规划的重要依据。

五、建立对被投资企业定期或不定期的财务监督检查制度

财务检查是财务监管的重要方法和手段，是减少信息不对称、降低成本以及保护所有者利益的有效方式。高速公路经营公司应结合日常财务监管，有计划、有重点、分步骤地组织专人对被投资企业的财务执行情况等问题进行专项检查。对于财务检查中查出的差错及发现的问题，要区分不同情况、不同性质，有针对性地提出不同的处理意见，督促被投资企业认真负责地加以改正，及时做好善后处理，严格执行财务制度及财经纪律。

总之，在我国当前阶段，高速公路经营公司对外股权投资管理应坚持审慎监管原则，充分借鉴各行各业监管改革的成功经验和好的做法，寻求一条适应自己发展的监管思路和体制。

参考文献：

[1]财政部、交通部，高速公路公司财务管理办法，(1997)财工字第59号

高速公路审计报告范文篇2

[关键词]高速公路项目征地拆迁审计

一、高速公路征地拆迁审计的重要性

一是费用总金额较大。众所周知,高速公路的造价较高,其中路基、路面、桥梁、绿化、及收费系统等建筑安装工程投资、设备投资费用占了绝大部分。除此之外,征地拆迁费用也是一项不小的支出,从我公司已完成的一些高速公路项目来看,征地拆迁费用占总投资的比例有的高达15.7%,低的也达到了9%左右,动辙就是上亿元的资金。

二是关系到老百姓的利益。征地拆迁的对像不外乎是企事业单位、个人,由于征地拆迁费的分配牵涉到被征地拆迁老百姓的切身利益,如果处理不好,难免会造成一些极端事件,与国家倡导的“和谐社会”相违背,所以,一直以来国家对这方面的问题也很重视。

二、高速公路征地拆迁审计的原则和目标

在审计中,应遵循“客观、独立、公正”原则;坚持以设计批复、政策法规及相关文件为依据,力求通过审计,使得征地拆迁范围在控不失控,征地拆迁政策落实到位不越位;加强资金管理监督检查,确保资金流向清晰,费用发生真实,款项支付及时,付款依据充分,最终对征地拆迁费用的合法性、真实性、完整性进行核实确定,有效保障相关权益人的利益。

三、高速公路征地拆迁审计的主要方面

1.审计征地范围及相关手续。包括检查征地范围控制是否有效,征地程序是否合规,是否按规定履行征地报批和实施程序。检查征地、占用相关手续是否完备,有关部门是否越权审批,是否将单个建设项目用地拆分审批,是否未经批准和超过批准数量占用土地,是否擅自变更土地用途用于概算外项目建设,相关规费是否按规定足额、及时交纳。

高速公路审计报告范文篇3

【关键词】前期工作；创新工作方法；工作制度；交通重大项目

随着科学发展观越来越深入人心，宏观调控进一步趋紧，交通建设和发展也面临着一些新形势、新情况。目前交通基础设施正值“基本适应”到“适度超前”的第二次历史性跨越的重要历史阶段，建设任务尤为繁重，前期工作日益成为项目建设推进的首要难题，但土地、资金等要素制约更加严峻，国家法律、法规交通建设过程的合法性要求更严格，如何快速、合理、有效推进交通重大项目前期工作，是我们工作中的一个难题，也是一个值得思考和研究的新课题。

1项目前期工作的基本特征

1.1交通重大前期工作的重要性

交通工程前期工作涉及面广、政策性强、时间跨度大，如何协调、完整、有序地搞好项目的前期工作，是我们交通项目管理部门一直重点关注的问题，交通工程前期工作必须尽快从经验型向科学型转变。交通工程前期需要完成预、工程可行性研究、设计阶段的文件编制，而且需经诸多部门的审核批准，处理好路线跨越的公路、铁路、水利、航道、林业、自来水、天然气、电力、通讯等部门和沿线各级地方政府的关系，为开工建设做好各项准备工作。前期工作不仅对工程造价影响突出，而且还密切关系到土地资源与生态环境的协调，尤其在交通工程前期征地拆迁阶段还直接关系到当地的民生民情，为此，前期工作已经成为制约交通工程项目进展的主要瓶颈，只有做好交通前期工作，才能保障工程建设顺利开展、控制工程质量和成本，才能切实维护沿线群众利益。

1.2交通重大项目的前期工作的主要内容

交通重大项目前期工作按基建程序分，一般包括：预可行性报告（项目建议书）、工程可行性报告、核准、初步设计及施工图设计、建设准备等阶段。其中项目立项工作需要周期长，前置需审批专题多，涉及审批部门多，审批流程复杂，是前期工作的重点、难点、关键点。

要确保项目顺利立项，首先要确保项目合法、合规，具体的说，需要申请国家发改委批复立项的项目，必须提供项目法人组建方案，并具备以下七份文件：（1）工可报告行业主管部门审查意见；（2）工可报告中咨公司审查意见；（3）环评报告批复；（4）土地预审；（5）规划选址；（6）资金承诺函；（7）节能登记表。

第（3）项环评报告批复包括三项工作，分别是海洋局对海域环评报告的批复、水利部对水土保持报告的批复、以及环评报告。第（4）项土地预审批复包括四个基础性报告，分别是：土地预审资料、地质灾害评估、矿产压覆调查报告；其中土地预审资料由省国土厅提出初审意见，地质灾害评估、矿产压覆调查报告需要国土厅的备案，然后才能上报国土部批复。涉及海域利用的项目尚需要海洋局同意开展海域使用论证。第（5）项规划选址工作的主要流程为：规划选址意向书报省建设厅后，由省建设厅提出审查意见，会同国土厅对地质灾害评估和矿产压覆调查的备案资料，上报建设部备案。

在工可报告编制过程中，根据工程实际情况，需要开展一些必要的专题研究报告，包括气象及风参数研究报告、工程地震安全性评价、水文要素观测与计算、海床演变分析、航道流迹线观测、水下地形图测量、工程地质勘察报告。其中前六个专题是对通航安全影响论证报告的必要支撑。通航安全影响论证报告经国家海事局批复后，报请交通部批复通航尺度论证。

1.3交通重大前期工作特点。

（1）慢。由于交通重大项目（特别是高速公路项目）涉及地形地貌复杂，里程长，涉及利益相关者多，前置审批的环节复杂，按照基本建设程序和常规的工作周期，一般需要3年以上时间才能完成前期工作任务。相比市政房间等项目周期长。

（2）难。交通重大项目一般跨几个县（市、区），不但需要在短时间内完成常规的预可、工可、初步设计、施工图设计，而且须在工可阶段先期完成环评、水保、规划选址、土地预审等十几个、甚至二十几个个专题的编制、上报和批复，工作难度非常大。

（3）重”。交通重大项目点多、面广、线长，工程建设规模大，与沿线大量的基础设施存在干扰，如电力、水利、铁路、高速公路、景区、住宅、引水工程以及大量的地方道路，需要在项目开工前进行大量的协调，处理好各方关系，完成并落实迁改方案。

1.4重大项目前期工作的难点

（1）确保项目合法性。在确定启动项目前，应密切关注国家、省、市、县等各级政策动向，把握好政策的引导方向，充分利用好有关政策，比如2008年国家出台增加4万亿投资计划，2011年国家一号文件加大水利项目投资等，只要往政策倾斜方向上找项目，就能快速启动项目，犹如顺水推舟。

（2）确保项目合规性。在项目启动时，必须提前做好与相关规划的对接。任何一个项目都会涉及很多方面，比如高速公路，就要涉及与沿线地方规划、水利规划、电力规划、公路网规划等多部门、多专业的规划衔接，在项目开展过程中，若有一个规划没有对接好，都有可能阻碍项目顺利推进，更严重的可能导致项目重头再来，因此，必须提前做好规划对接，尽可能在项目启动初期做好规划对接。

（3）做好各项要素保障。在确保项目合法、合规后，正式启动项目前，还要做好各项要素保障工作，尤其是项目土地、资金，项目实施机构和人才。再有效益的项目也要有土地和资金作为保障才能正常推进前期工作，再简单的项目也要有固定机构和专业人才抓落实。上述要素落实与否已是目前好多项目启动后无法顺利推进的滞约性因素。

（4）做深做细项目前期工作。项目前期是个很系统、很繁琐、多专业的基础性工作，各项工作都必须做深做细，为后期领导决策、项目实施打下坚实的基础。特别要注重各部委对于项目各专题研究的专项要求，尤其是项目耗能、环保、水保等专项工作，坚决不让一票否决因素存在。若片面追求项目的快速上马，而把项目前期工作做到够用就行，那么必将直接影响到项目后续各项工作的开展。形象的说，项目前期本质上来讲就是花一大把钱拿到一大堆纸。

2项目前期推进的具体做法

2.1建立健全工作机制

在调查研究的基础上，结合项目特点，制订了详细切实可行的工作推进计划，组建项目组，根据项目推进难点和重点问题，成立专题攻坚小组，合力攻关省级各主管部门。同时，及时制定《交通建设工作领导小组议事规则和成员单位职责分工》、《交通建设工作联席会议制度》和《重大项目前期工作周报表制度》等一整套工作制度，为项目顺利推进提供保障。

2.2抓住重点难点突破

在推进前期工作最困难的是土地预审和项目规划选址两大专题研究，有一段时期进展缓慢，导致项目前期工作停滞了三个多月时间。通过了解和摸底，找准了耕地占补平衡指标、标田补建指标和拆迁安置地落地解决与否是影响项目推进的关键。我们紧紧依靠市委、市政府的领导，主动争取市直机关部门的帮助，挖掘各种人脉资源和力量，经过近一个月艰苦努力，得到了省国土资源厅、省住房和城乡建设厅的支持，打开了项目前期推进的“卡口”，通过近一个月的克难攻坚，三大高速公路和104国道西过境等项目规划选址、土地预审、环评、水保等共28个支撑性专题于2011年8月中旬全部得到批复，创造了高速公路建设史上专题审批速度最快的业绩。

2.3创新完善工作方法

针对项目的时间节点的安排，我们项目组在工作中采取“交叉衔接、立体推进”方法，即预可与工可交叉推进、工可与初步设计交叉推进、初步设计与施工图设计交叉推进等。尤其是规划选址、土地预审、环评报告三大支撑性专题的报批，在获得市级初审意见后，采用“并联上报、同步审批”的方式，如规划选址2011年8月4日批复，土地预审8月5日批复，环评8月22日批复，而且前期工作做细，确保没有退件，大幅度提前了各项工作节点时间，省内并无先例，尚属首创。

2.4注重协调及时高效

项目前期工作处处须协调、时时须协调，只有抓住“协调”二字才能促使项目前期超常运作。项目组在工作中做到分工不分家，明确重点时间节点，将2011年7月至10月作为项目前期工作攻关月，实行“一周一计划、一周一汇总、一周一协调”的工作机制，几个月来，市委市政府共召开专题协调会13次，与县（市、区）和市有关部门协调次数共达60余次，与省有关单位协调共达30余次，为完成年内工作目标和任务夯实基础。

2.5调整转变工作作风

本项目所涉及审批事项多、时间紧、任务重，几个月以来，项目组全体同志主动放弃节假日休息时间，累计人均加班时间超过30天，其中有一次连续18天没有休息，一个月汽车行使里程达到6000公里。做到腿勤、手勤，深入一线，从基层窗口开始，一环扣一环，紧盯审批环节和进程，以专题审批部门为办公地点，跑省进厅，舌下脸面、站立等待领导审批。

参考文献：

[1]陈杰.高速公路建设项目运营管理后评价研究[D].西南交通大学，2002.