财政资金专项审计报告篇1

1审计目标

财政预算资金效益主要定位于提供公共产品和弥补市场失灵，其现阶段效益审计主要是揭露反映市场经济体制转轨时期影响经济活动效益、效果和效率的体制性、机制性和管理性问题。从长期经济发展战略角度来看，财政预算资金效益审计应围绕公共财政体制的建立，对公共支出的效益进行评价，包括政策评估、预算安排、资金管理、使用效果等，重点审查与评价预算单位使用财政资金的经济性、效率性和效果性，促进各部门正确决策，依法理财，充分发挥其职能作用。

一是在权力的制约和监督方面，要促进问责制的建立，重点揭露和反映由于行政权力失控或不作为、乱作为造成的公共资源配置不当、管理不善、利用率低等问题。二是在行政效能方面，重点披露由于体制不顺、职责不清，不能依法行政造成的行政成本过高、资源浪费大、行政效益低的问题。三是在科学发展方面，分析和评价由于机制缺陷、管理缺位所导致的影响经济社会全面、协调、可持续发展的深层次问题。并深入分析其产生发展的根本原因，从体制、机制和管理的层面上提出解决问题的意见和建议，引起政府和社会各界对这些问题的重视和关注，从根本上达到促进规范部门单位内部管理，深化经济体制改革，完善社会主义民主与法制，提高经济活动的经济效益和社会效益的目的。

2审计范围

当前对预算资金进行效益审计，重点应放在支出效益和资金的安全上，具体有三个方面内容：

1.行政事业单位预算执行效益审计。行政事业单位是财政预算的主要执行部门，财政预算资金使用效益的体现最终要落实到这些单位履行职责的好坏上。因此，对行政事业单位预算执行审计是财政预算资金效益审计的重点。在效益审计中，一是要抓好对部门预算编制的科学、真实性的审查和评价，看有无编制虚假预算、擅自扩大开支范围；二是要抓好对部门经费支出的真实性、合法性、经济性的审查和评价，重点检查和分析各项支出是否适当，有无铺张浪费、扩大行政成本、资金使用效率低下等问题；三是要抓好对部门使用财政预算资金在管理控制方面情况的检查和评价，重点检查有无健全有效的内部管理制度与规范建设执行情况。

2.财政专项资金（基金）审计。财政管理的专项资金（基金）较多，当前要围绕科学发展观，以人为本的核心，围绕与各类社会关注的热点、难点问题和与广大人民群众切身利益息息相关的各类专项资金（基金），如社保基金、农村开发资金、环保资金、扶贫救灾资金等开展效益审计。在方式上可按资金类型采用专项审计调查的方式，关注资金使用、管理是否合规以及资金的使用效果，注意跟踪和应用财政绩效评估的成果；也可按项目类型在合规性审计的基础上，确定项目的决策、管理和绩效。

3.政府投资建设项目审计。目前财政预算安排投资建设资金比重较大，这也是效益审计最直接、最有效的突破口。随着财政体制、政府投资管理体制的根本转变和国库集中支付、项目直达、部门预算等制度的逐步建立完善，对财政预算安排的投资建设资金，审计应重点审查建设主管部门上报的部门预算和财政部门批复的部门建设性预算和财政部门批复的部门建设性预算，看财政部门和主管部门对项目建设资金的分配和审批是否合理、合法，项目建设招、投标是否规范，有无挤占挪用建设资金等违规问题。在具体项目审计中，应着重抓住投资决策、资金使用、建设管理和投资效益四个环节开展审计。

投资决策环节主要审查立项是否规范、科学，重点审查项目审批严格遵守程序、记证依据是否科学、充分，可行性研究是否确实可行，是否建立了完善的决策责任制。资金使用环节主要审查建设资金安排和管理情况，看建设资金筹集、使用是否合规；各职能部门对建设资金拨付、使用和管理各环节的监管是否到位、有效。建设管理环节主要是审查各种管理制度落实情况，通过对国家建设资金投资活动取得有用效果的审核和评价，重点揭示项目建设管理中存在的问题，评价项目。

3审计内容

任何经济活动，都存在以较少的资源消耗和占用，获取更多的符合社会公共需要的有用成果，都存在提高资金使用效益的问题，因此也都需要进行效益审计。按照财政预算资金的使用范围和审计技术手段以及开展效益审计的经验等条件，目前对财政预算资金可侧重以下内容：

（一）预算内、外经费收支效益审计财政资金经过合理分配后，部门经济活动效益的高低就取决于经费如何管理和使用，管理得体，使用得当，资金使用效益就高；反之，效益就低。部门预算内、外经费的使用效益审计的主要内容有：审查预算供给和满足单位行使职能运作需要之间是否综合平衡；审查单位的经费使用的是否合理，开支是否按预算执行；审计预算外经费收入是否合规及纳入预算，是否按照收支两条线执行；审计单位各项经费使用节约程度。需要考察的指标及计算公式如下：

1.预算经费使用和管理效益指标①预算收支平衡率。

公式为：年终决算预算收支平衡单位部门数/年初预算单位部门总数×100％②经费按标准供给率。

公式为：年终实际预算拨款数/年初预算安排数×100％③预算执行程度。

公式为：按预算合理开支数/部门预算编制数×100％2.预算外资金使用和管理效益指标①预算外收入合规率。

公式为：1-收入不合规数/收入总额×100％②预算外资金纳入预算率。

公式为：纳入预算预算外总额/安排预算外支出数×100%③收支两条线上缴费。

公式为：实际上缴预算收入数/按规定应上缴预算外收入数×100％

（二）专项资金（基金）的管理和使用效益审计专项资金（基金）主要审计是否专款专用及其资金的安全性，审查资金合规使用率和专项经费节约率。其考察指标及计算公式如下：

①专项资金专项使用率公式为：报告期专项资金专项支出数/报告期专项资金拨入数×100％②专项资金节约率。

公式为：计划开支数—实际开支数/计划开支数×100％

（三）政府投资建设效益审计政府投资建设活动是一项比较复杂的经济生产活动，其管理水平的高低、效益的大小，对于提高国民生产总值，增强宏观调控能力都有重要的影响。因此在进行政府投资建设效益审计时，应从项目立项、调研、概算、建设过程、竣工决算、环境保护、社会综合保障能力等诸多方面依照基本建设程序和建设管理制度以及相关法律法规的有关规定进行评价。一般来说，政府投资建设效益审计需要考察和计算以下几项指标：

1.工作效益指标建设投资工作效益可以从建设的工作效率、建设速度和工作完成情况等方面来分析研究，它所包括的指标有：建设项目交付使用率、竣工交付使用率、未完工程设施占用率、平均建设工期等。计算公式为：

①建设项目交付使用率。

公式为：报告期交付使用项目个数/报告期施工项目个数×100％②竣工交付使用率。

公式为：报告期竣工交付使用的项目个数/报告期竣工的项目个数×100%③未完工程设施占用率。

公式为：报告期未完工程设施投资额/报告期实际完成投资额×100％④平均建设工期。

公式为：报告期投资项目建设工期总和/报告期投资项目个数（年）

2.质量效益指标政府投资建设质量效益主要是通过工程质量优质品率和合格率来反映的。计算公式为：

①工程质量优质品率。

公式为：报告期评定的优质项目工程个数/报告期验收鉴定项目工程个数×100％②工程质量合格品率。

公式为：报告期评定的合格工程项目个数/报告期验收鉴定工程项目个数×100％

（四）费用效益指标审查政府投资建设费用效益主要考察单位面积（工程）水平和工程成本降低率。计算公式为：

①单位面积（工程）成本水平。

公式为：报告期完成的单位工程实际成本/报告期完成的单位工程面积×100％②工程成本降低率。

公式为：报告期工程成本实际发生额/报告期工程成本预算安排×100％

4审计评价

效益审计是一个不断收集审计证据，并对这些证据进行分析、评价和得出审计结论的过程。因此效益审计的技术方法可以分为审计证据收集技术和分析评价技术两大类。对财政预算资金效益审计与其他效益审计的技术方法大致都一样，除了一些传统审计方法，如审阅法、核对法、函询法、观察法、盘点法、抽样法等，它还有自身独特的方法，如利用座谈会、问卷调查、聘请专家等方法来收集审计证据。具体有以下几种：

1.比较分析法。比较分析方法是指将被审计单位项目（资金）的实际情况与部门绩效预算指标或财政预算资金支出效益指标进行对比，其标准可以是计划、预算、标准、历史、同行业等，以发现其差异，并分析判断这种差异形成的原因的一种分析方法。

2.因素分析法。因素分析法是指对影响财政预算资金使用效益的各个因素及其影响程序进行测算的一种定量分析方法。它的工作方法是：把影响效益指标变动的几个因素按照一定的逻辑关系形成计算公式，然后把各个因素的标准数列为第一算式，再根据算式所列的顺序逐次用每项因素的实际数去替换标准数，并分别计算出因该项因素增减变动影响所得出的结果，将每次替换的结果与上次替换的结果相比较，两者的差额就是这次替换的因素变动影响的结果。最后计算各个因素增减变动的总结果，即是各项指标实际与标准化差异数额。通过这种方法，可以衡量各项因素影响程序的大小，以便判断影响指标变动的主要原因及影响值，为确定审计的重点目标、评价被审计单位使用财政资金效益及工作情况提供有效的分析性数量证据。

3.层次分析法。层次分析法是一种简明实用的定性分析与定量分析相结合的多准则决策分析法。它充分利用了人的经验和判断能力，将决策者的经验判断进行量化，适用于目标结构复杂且缺乏必要数据的评价，为评价资金预算决策效益提供了依据。

4.成本效益分析法。成本效益分析法是利用数学模型在“盈亏”平衡点分析的基础上对各技术方案的所费与所得，即投入成本和取得效益进行对比分析，从而选出成本最低而效益最高的方案的一种方法。财政预算资金的使用是一个多投入多产出的过程。运用成本效益分析法的基本原理，在预算资金效益审计中，可对使用者工作进行不同的分析，例如：投入经费总额、公共产品占用、人力资源开发、国有资产使用率等等，计算出投入之后，产生的表明各种活动的某些量，例如：依法理财能力、国有资产保值增值率、工作目标完成质量好坏、给社会带来的效益等。在效益审计评价时应把握以下原则：

1.目标原则：效益审计主要评价被审计单位对目标的实现情况。

2.沟通原则：效益评价最好能由被审计单位依照规定的标准和方法自行评价，然后再由审计机关和被审计单位进行沟通。从而使审计组不会忽略或抹煞被审计单位的贡献，并及时发现疏漏，同时有助于被审计单位查摆整改。

3.客观原则：效益评价依赖于审计人员超然独立的立场和精湛熟练的业务能力来完成。

4.比较原则：数字是评定效益的最佳衡量工具，但通常要选择项目预算等可比较的基准数字资料。

5.责任原则：评价时应首先确定责任的归属，辨明责任是否再被审计单位权责范围之内，是否为当事人可控制事项，剔除主管部门无法改变的外在影响。

6.谨慎原则：对超越审计职责范围的事项、证据不足、评价依据或标准不明确的事项、审计过程中未涉及的事项不作评价。

财政资金专项审计报告篇2

扎实抓好省委、州委、县委历次全会重大决策部署和经济工作会议精神落实，准确把握进入新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局对审计工作提出的新任务新要求，依法履行审计监督职责，做好常态化“经济体检”，推动中央、省委、州委、县委重大决策部署落地见效，推进基层治理体系和治理能力现代化，为我县“十四五”开好局做出积极贡献。

二、总体目标

结合全县经济工作大局和总体要求，紧扣县委、县政府中心工作、审计年度计划、审计职能定位，正确把握审计全覆盖与突出审计重点的关系，落实全面从严治党要求，加强全县审计计划统筹、全过程控制和审计能力建设，进一步提高审计质量、审计工作效率、审计成果运用，实现“有重点、有步骤、有深度、有成效”的审计全覆盖，促进县域经济社会高质量发展。

三、审计项目

（一）重大政策措施落实情况跟踪审计（审计署定）

审计目标和重点：以推动党中央和省委、省政府重大决策部署贯彻落实，深化拓展“一屏四带、全域生态”“三地共建、五业同优”“四向通道、全域拓展”战略部署，促进高质量发展，构建新发展格局，全面推进社会主义现代化建设为目标，围绕“六稳”“六保”要求，将稳就业、稳投资、稳金融、保市场主体、保基本民生、保粮食能源安全、防范化解重大风险、积极财政政策、打好污染防治攻坚战、推动科技创新、深化国企改革等11个方面的重大政策措施嵌入各专业审计项目进行重点关注，促进政策措施落地落实。

在完成以上内容的基础上，根据州审计局要求，县审计局紧密结合县委、县政府2023年重点工作部署要求，增加2023年重点项目进度跟踪审计内容，一并将跟踪审计结果报州审计局。

组织实施方式：一、二季度政策跟踪审计的重点内容为治理“乱收费”审计，以“结合审”为主要方式，统一部署，由县审计局综合股执行审计工作。

审计时间：以季度综合报告需求为导向，县审计局按照省审计厅工作方案安排的内容和时间节点报送审计结果，县审计局于每季度末次月5日前报送季度综合报告，同时报送县委、县政府。

（二）巩固拓展脱贫攻坚成果跟踪审计（审计署定）

审计目标和重点：紧扣巩固拓展脱贫攻坚成果，大力实施乡村振兴战略，重点关注稳定帮扶、防止返贫、发展产业、稳岗就业、后续扶持及州级拨付到县的乡村振兴启动资金管理、使用情况存在问题及整改情况，确保充分发挥乡村振兴启动资金的使用效益，推动巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接。

审计对象：县财政局、县扶贫开发局等18个扶贫专项部门。

组织实施方式：根据州审计局统一安排，由县审计局综合股以“同级审”方式开展跟踪审计。

审计时间：6月初进点审计，8月20日前向州审计局农业农村审计科提交审计结果。

（三）县级预算管理审计

1.财政预算执行及决算（草案）编制审计

审计目标和重点：以促进国家重大决策部署贯彻落实、推动建立现代财政制度、提高财政资金使用绩效、防范化解重大风险为目标，重点关注政府过“紧日子”、预算管理绩效和财政收支质量等内容。围绕政府隐性债务化解、国库库款保障水平和财政保平衡等情况反映财政运行风险；围绕工业发展资金、“10+3”产业发展资金、粮油产业高质量发展资金等重点专项资金管理使用、项目实施及绩效，反映财政资金助推经济发展质量的效果；围绕财政支出标准体系建设、财政转移支付管理、政府综合财务报告编制等反映财政改革管理推进情况；围绕财政总决算草案的真实性、完整性以及编制的规范性深化财政决算草案审计；围绕国有资本经营预算，反映国有资本经营预算编制的真实性、完整性和合规性；围绕预算内基本建设投资，反映财政投资支持州委州政府、县委县政府重大战略、投资计划下达、投资绩效管理等情况。

组织实施方式：由县审计局财政预算审计股组织实施。

审计时间：3月初进点审计，县审计局4月30日前出具审计报告，同时报送县委、县政府。

2.县级部门预算执行审计

审计目标和重点：以促进严肃财经纪律，深化预算管理制度改革，强化预算约束和绩效管理为目标，在数据分析全覆盖基础上，对部分部门（单位）进行重点审计。重点关注预算执行和决算编制的总体情况，检查财政专项资金分配管理和绩效情况，资金资产管理、政府采购和经营性成本支出的规范性，一般性支出和“三公”经费压缩、存量资金清理盘活、年底突击花钱等情况，以及预算绩效管理情况等内容，同时根据2023年州政府印发的《关于进一步加强和改进内部审计工作的通知》，检查2023年内审计工作自查整改情况。

审计对象：县扶贫开发局、县民族宗教局。

组织实施方式：由县审计局财政预算审计股负责，利用大数据分析统筹谋划、分析确定重点核查对象，组织开展审计。

审计时间：4月初进场，5月31日前完成部门预算执行审计结果，同时报县委、县政府。

（四）政府投资审计

1.“8·8”九寨沟地震灾后恢复重建跟踪审计（省定）

审计目标和重点：以促进阳光重建、廉洁重建为目标，结合灾后恢复重建收尾阶段的实际情况，重点关注灾后恢复重建进度目标实现、项目投运使用、资金绩效等方面，及时揭示存在的问题，严肃查处违纪违规、损失浪费、失职渎职等问题，提出整改和加强管理的建议，保障九寨沟“8•8”灾后恢复重建任务圆满完成和总体目标按期实现。

组织实施方式：根据州审计局上下联动工作要求，县审计局投资中心人员负责配合州审计局开展跟踪审计。

审计时间：按省审计厅统一安排，省、州、受灾县审计机关上下联动，固定资产投资审计中心协同省审计厅组织实施跟踪审计。

2.固定资产投资审计（县定）

审计目标和重点：计划对2个投资额在1000万元以上已完工项目的政府投资建设项目进行固定资产投资审计，重点对建设项目履行环保、规划、验收等基本建设程序进行全过程审计，对项目资金使用情况进行全面监督。揭示我县政府投资建设项目中是否存在未按基本建设程序、项目推进缓慢和建设资金管理方面存在的问题。购买社会服务探索开展竣工决算复核审计。

组织实施方式：由固定资产投资审计中心组织实施。

审计时间：县审计局9月初进场，10月31日前出具审计结果。

（五）领导干部自然资源资产离任（任中）审计（省定）

审计目标和重点：实现美丽建设为目标，围绕贯彻落实绿色发展理念，促进领导干部认真履行自然资源资产管理和生态环境保护责任，重点关注领导干部贯彻执行中央生态文明建设方针政策和决策部署、遵守自然资源资产管理和生态环境保护法律法规、相关目标任务完成、相关资金征管使用和项目建设运行等情况。

组织实施方式：按照省审计厅统一安排，根据州审计局要求，由县审计局经济责任审计股对乡党委、政府主要负责同志开展自然资源资产任中审计，并报州审计局自然资源与生态环境审计科。

审计时间：县审计局8月中旬进场，10月31日前出具审计报告报州审计局，同时报县委、县政府。

（六）民生审计

1.社会保险基金审计（审计署定）

审计目标和重点：以促进社会保险基金高效运行、推动重大改革措施贯彻落实、促进更好实现民生改善与经济发展良性循环为目标。重点关注基本养老保险、基本医疗保险基金统筹管理使用、基金收支平衡及安全、养老保险统筹、医疗保险控费和医药服务供给侧改革等。

组织实施方式：根据州审计局要求上下联动实施。县审计局投资中心负责配合州局开展社保审计。

审计时间：2023年12月开始，3月下旬提交审计报告及相关材料。

（七）重点专项审计

1.信息化相关工程专项资金审计（审计署定）

审计目标和重点：以促进提高网络安全和信息化建设水平，提高资金使用绩效为目标，重点关注信息化项目建设管理、资金管理使用、网络安全建设和绩效等情况。

组织实施方式：根据州审计局安排，由县审计局结合部门预算执行开展审计，县审计局财政预算股负责执行审计。

审计时间：3月初开始，根据州审计局要求时间节点前提交审计结果及相关材料。

（八）经济责任审计

1.乡镇党委政府主要领导干部经济责任审计（省定）

审计目标和重点：以促进科学发展和领导干部履职尽责、担当作为、廉洁用权、干净干事为目标，重点关注贯彻执行党和国家经济政策及决策部署、本地本部门重要发展规划和政策措施制定及执行效果、重大经济事项决策及执行情况、财政财务管理和经济风险防范、民生保障和改善、生态文明建设、落实党风廉政建设责任和遵守廉洁从政规定等情况。

组织实施方式：县审计局经济责任审计股对乡党委、政府主要领导开展经济责任审计。

审计时间：8月中旬进场开展审计，10月31日前提交审计报告。

（九）藏传佛教寺庙财税监管审计（省定）

审计目标和重点：围绕全面贯彻落实中央治藏方略，推进藏传佛教寺庙财务监督长效机制建设，重点关注寺庙财务收支、寺庙经营实体情况，促进寺庙财务规范化管理。

组织实施方式：根据州审计局安排，由县审计局投资审计中心对所属铁布镇原热尔乡罗尔格寺、原冻列乡卡茸寺、原崇尔乡八玛寺、降扎乡甲格寺4座寺庙和铁布镇党委、政府及其职能部门和各专职机构、有关组织履责尽责情况开展审计。

审计时间：县审计局6月进点，8月31日前向州局教科文卫审计科提交审计报告。并上报县委、县政府。

（十）交办事项

1.将“三公”经费审计内容纳入统计部门预算执行审计和经济责任审计项目同步开展，县审计局12月10日前向州局上报报告和报表。

2.政法、统战、公安信息化专项资金审计；8月进点开展审计，9月底出具审计报告，由投资审计中心负责实施。

（十一）其他审计（调查）项目

困难群众救助补助资金审计，税收审计2个署定项目根据省审计厅、州审计局统一部署开展审计，县审计局第四季度开展审计工作。

四、工作要求

（一）进一步聚焦主责主业。认真落实州委、州政府和省审计厅对审计工作的部署要求，聚焦审计监督首先是经济监督的职责定位，严格依法履行审计监督职责。严格依据审计项目计划安排组织实施审计，把发现问题和推动解决问题作为审计工作的出发点和落脚点，着力揭示严重违纪违法问题和重大风险隐患，客观反映改革进程中出现的新情况新问题。

（二）进一步深入调查研究。坚持问题导向、目标导向和结果导向，紧盯有资金、项目和经济活动支撑的重大政策，加大研究力度，加强审前谋划，编制具有操作性的审计工作方案，加强过程中的业务指导，积极推进大数据审计，查深查透，牢固树立监督和服务并重的理念，助推县域经济社会高质量发展。

财政资金专项审计报告篇3

第一条为了规范市节能专项资金的管理，做好节能降耗工作，实现节能目标，根据《中华人民共和国节约能源法》、《国务院关于加强节能工作的决定》（国发〔*〕28号）和省政府《关于进一步加强我省节能工作的意见》（粤府〔*〕120号）及市政府《关于建设节约型社会发展循环经济的意见》（惠府〔*〕28号）、《*市节能工作实施方案》（惠府〔2008〕6号），结合本市实际，制定本办法。

第二条市级节能专项资金（以下简称专项资金）是市财政预算安排专项用于以降低全市单位GDP能耗为目标，支持企业节能技术改造和节能技术、产品的推广应用的财政资金。

第三条专项资金的使用和管理遵循引导为主、公平公开公正、注重实效、严格监督、专款专用的原则。

第四条专项资金由市财政局和市经贸局共同管理。

市财政局负责审核确定专项资金的年度预算，会同市经贸局确定当年专项资金的支持重点并组织项目申报审核工作，按照程序拨付专项资金，对专项资金的管理和使用情况进行监督检查和绩效考评。

市经贸局负责专项资金支持项目的组织实施和管理，会同市财政局组织节能降耗项目的申报和审核工作，对专项资金支持项目的实施情况进行监督检查和效果评价。

第二章使用方式和范围

第五条专项资金的使用采取奖励和补助两种方式。

对年节能量在500吨标准煤以上2000吨标准煤以下（不含2000吨）的节能技改项目按照200元／吨标准煤进行奖励（年节能量2000吨标准煤以上的项目可申报国家或省的节能专项资金奖励，不再纳入市节能专项资金的奖励范围）。

对单个项目的补助金额原则上不超过项目实施单位自筹资金的50％，最高补助金额不超过40万元。

第六条专项资金的使用范围如下：

（一）按实际节能量对余热余压利用、燃煤工业锅炉（窑炉）节能改造、电机系统节能改造、能量系统优化、绿色照明等国家重点支持的节能工程技改项目给予奖励；

（二）补助资源综合利用项目，主要包括具有示范意义的共伴生矿产资源综合利用项目、工业“三废”资源化利用项目、木材节约代用等项目；

（三）补助研究开发先进节能技术和示范推广应用项目；

（四）奖励节能降耗工作成绩突出的县、区政府和企业；

（五）补助宣传培训和能力建设项目，主要包括节能、循环经济、资源综合利用和清洁生产宣传培训、政策研究、交流合作、节能监察（监测）能力建设等；

（六）对自愿开展清洁生产审核的企业，经验收合格，获得市清洁生产企业的称号，节能降耗、减污效果显著的，给予奖励；

（七）补助资源节约服务平台建设项目，主要包括节能、综合利用、清洁生产技术服务机构能力建设以及开展能源审计、监测、评估、合同能源管理、资源综合利用、清洁生产等服务项目；

（八）市委、市政府确定的其他节能降耗工作所需支出。

第三章申报和审批

第七条市经贸局、财政局按照年度计划，应当在当年一季度确定年度专项资金支持重点，联合发出申报通知。县、区经贸局和财政局按照属地原则共同组织专项资金支持项目的申报工作。市属企业（单位）直接向市经贸局和市财政局申报。

第八条申报节能技改奖励项目，除应当符合本办法第六条第（一）项规定的范围外，还应当符合以下条件：

（一）项目承担企业必须具备独立法人资格，具有完善的能源计量、统计和管理体系，财务管理制度健全，3年内无违规违纪行为；

（二）项目实施地在本市行政区域内；

（三）项目经投资主管部门审批、核准或备案，用地、环保等各种手续完备；

（四）项目已经建成投产或已经开工建设，申报的节能量应当通过节能技改项目直接产生，并且能够核定；

（五）市重点用能单位节能考核等级为基本完成以上。

第九条申报研发示范推广先进节能技术、产品的补助项目，应当符合以下条件：

（一）申报单位或企业具有相应的资质，具有较强的研发或推广能力；

（二）项目内容属于我市重点节能领域的关键、共性技术或符合国家工业循环经济发展规划确定的重点方向，技术和工艺达到国内先进水平，节能效果显著，具有良好的经济、社会效益，能起到明显的示范作用；

（三）申报的项目应当有明确可行的工作方案、经费预算、项目控制措施，自筹资金落实到位。

第十条申报节能技改奖励或研发补助项目应当提交以下材料：

（一）专项资金申请报告；

（二）申报单位营业执照或法人登记证及有关资质证明材料；

（三）节能技改或节能先进技术研发示范推广的项目批准或备案文件，用地、环评批复文件，以及项目可行性研究报告等有关项目材料；

（四）申报单位上一年度财务决算报告（表）及审计报告；

（五）节能技改项目还须提交节能量审核机构出具的节能量审核报告；

（六）节能技术研发示范推广项目须提交项目工作方案、经费预算、自筹资金落实到位证明以及项目控制措施；

（七）本项目近年获得国家、省、市级财政资金支持情况说明；

（八）市重点用能单位应出具年度节能目标考核现场核查意见；

（九）申报单位对申请报告和所附材料真实性负责的声明；

（十）需要提交的其他有关材料。

能源资源综合利用、清洁生产等项目，申报材料参照上述要求执行。

第十一条申报宣传培训和能力建设项目应当提交以下材料：

（一）专项资金申请报告；

（二）单位基本情况以及宣传培训和能力建设项目申请表；

（三）申报单位营业执照或法人登记证；

（四）本项目近年获得国家、省、市级财政资金支持情况说明；

（五）申报单位对申请报告和所附材料真实性负责的声明；

（六）其他需要提交的材料。

节能中介服务机构推广节能服务项目，申报材料参照上述要求执行。

第十二条节能量的核定，由项目实施单位自愿选择并委托由市经贸局会同市财政局按有关规定确定的具有节能服务资质的节能量审核机构进行审核；节能量审核机构按照国家统一的节能量审核确认办法，审核出具报告并承担责任。

节能量审核机构名单由市经贸局会同市财政局按照有关规定在具有省节能服务资质的节能量审核机构选定公布，并负责监督管理。

第十三条县、区经贸局和财政局应当对属地企业（单位）上报项目提出初审意见。

市经贸局会同市财政局对申报项目进行审核，组织专家评审，对部分需要进行现场考察的项目进行核查，形成奖励或补助项目初步计划在市经贸局网站上公示，公示期5天，经公示无异议的，确定并下达专项资金项目计划。

第十四条属于下列情形之一的单位的项目，不给予扶持：

（一）在享受各级政府财政资助中有严重违约行为的；

（二）近3年内发生过未按规定进行工商年检或者税务登记、纳税申报的；

（三）因涉嫌违法行为正在被有关行政部门立案查处或者被行政处罚后未满两年的；

（四）面临正在进行的有可能影响该企业正常经营活动的诉讼或者仲裁的；

（五）单位主要财产因债务纠纷已被或正面临人民法院采取保全措施或强制执行措施的。

第四章专项资金的拨付与会计处理

第十五条根据下达的资金计划，市财政局按规定办理专项资金拨付手续。其中纳入国库集中支付的项目，市属单位项目专项资金由市财政实行集中支付，县、区单位项目专项资金通过财政部门逐级下拨，并由同级财政部门实行集中支付。未纳入国库集中支付的项目，市属单位项目专项资金由市财政直接拨付到项目承担单位，县、区单位项目专项资金由市财政通过财政部门逐级下拨。

第十六条节能技术改造奖励项目竣工验收后，市财政局会同市经贸局委托节能量审核机构对项目实际节能量进行审核，由节能量审核机构出具审核报告并承担责任。市财政局根据节能量审核报告与县、区财政部门进行清算，由县、区财政部门负责下达或扣回奖励资金。

第十七条市有关主管部门、县（区）财政部门拨付资金后，应督促项目承担单位按规定进行会计处理。

（一）节能奖励资金在财务上作资本公积处理。

（二）收到补助金的项目单位为企业的，应通过专项应付款进行核算；项目单位为行政单位的，通过拨入经费（拨入专项经费）进行核算；项目单位为事业单位的，通过拨入专款进行核算。

第五章监督和管理

第十八条对出具节能量审核报告严重失实的节能量审核机构，从公布的名单中予以删除，并依法追究审核机构及相关人员的责任。

第十九条任何单位和个人不得截留、挤占和挪用专项资金。对违反本办法规定，编造项目套取专项资金，以及截留、挤占和挪用专项资金的，全额收缴专项资金，取消其申报资格，按照《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）的有关规定依法处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第二十条各级经贸部门和财政部门应当加强对专项资金使用和项目实施情况的监督检查，专款专用，开展绩效评价。工作人员在专项资金申报审批中的，按照有关规定予以处罚。

财政资金专项审计报告篇4

浙江省人民代表大会常务委员会

2015年3月27日

目录

第一章总则

第二章审计事项和内容

第三章审计权限和程序

第四章审计整改和运用

第五章法律责任

第六章附则

第一章总则

第一条为了加强审计监督，规范审计行为，维护经济秩序和社会公共利益，促进廉政建设，保障经济社会持续健康发展，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》和有关法律、行政法规，结合本省实际，制定本条例。

第二条审计机关应当对公共资金、国有资产、国有资源的管理、分配、使用情况，依法属于审计监督对象的主要负责人的经济责任履行情况，以及其他依法属于审计监督范围的事项进行审计监督，实现审计监督全覆盖。

第三条审计机关依照法律、法规规定的职责、权限和程序进行审计监督。审计机关可以委托其所属的审计机构具体实施审计监督。

审计机关依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

第四条审计机关在本级人民政府行政首长和上一级审计机关的领导下，负责本行政区域内的审计工作。

县级以上人民政府行政首长依法直接领导本级审计机关，及时研究解决审计工作中的重大问题，保障审计机关依法独立行使审计监督权。

县级以上人民政府应当加强审计队伍建设，建立符合审计工作职业特点的审计人员管理制度，提高审计队伍的专业化水平，推进审计职业化建设。

国家实行省以下审计机关人财物统一管理的，依照国家有关规定执行。

第五条审计机关应当加强对其依法设立的派出机构和下级审计机关的领导，建立健全工作报告、监督检查、审计质量控制等制度，提高审计监督质量和效率。

第六条审计机关履行职责所需经费，财政预算应当予以保障。

第七条县级以上人民政府应当每年向本级人民代表大会常务委员会提出审计机关对预算执行和其他财政收支的审计工作报告。审计工作报告应当如实反映预算执行和其他财政收支的审计工作情况、审计评价、存在的问题和整改情况。

县级以上人民代表大会常务委员会可以要求本级人民政府对特定事项进行审计或者专项审计调查，并报告审计结果。

县级以上人民代表大会常务委员会可以对审计工作报告和审计结果提出审议意见或者作出决议。

第八条审计机关和审计人员办理审计事项，应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密，遵守回避制度，不得参与被审计单位的管理活动。

审计人员对于执行审计业务取得的资料、形成的审计记录和掌握的相关情况，未经审计机关负责人批准不得对外提供或者披露，不得用于与审计工作无关的目的。

第二章审计事项和内容

第九条审计机关依法对下列事项进行审计：

（一）本级人民政府财政部门具体组织的本级预算执行情况和决算草案，本级预算收入征收部门征收预算收入的情况，与本级人民政府财政部门直接发生预算缴款、拨款关系的部门、单位的预算执行情况和决算草案，未纳入本级人民政府预算管理的开发区（新区、园区）的财政财务收支情况，下级人民政府的预算执行情况和决算草案，以及其他财政收支情况;

（二）国家和省重大政策措施以及宏观调控部署落实情况;

（三）地方政府性债务的举借、使用、偿还、管理以及风险管控情况;

（四）土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂、海域和特许经营权、特许排污权等国有资源资产管理使用情况以及大气、水、土壤、固体废物等污染治理和环境保护情况;

（五）使用公共资金的事业组织、社会团体的财务收支情况;

（六）国有、国有资本占控股地位或者主导地位的企业和地方金融机构的财务收支及其境内外国有资产经营管理情况;

（七）政府投资项目的管理实施情况、预算执行情况和决算;

（八）政府部门管理和其他单位受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及住房公积金、住房专项维修资金、公益金等其他有关基金、资金的财务收支情况;

（九）国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支情况;

（十）其他单位和个人管理、分配、使用公共资金、国有资产、国有资源的情况;

（十一）依法属于审计监督对象的主要负责人履行经济责任情况;

（十二）法律、法规、本级人民政府和上级审计机关规定的其他事项。

审计机关应当加强对财政资金分配、重大投资决策和项目审批、重大物资采购和招标投标、贷款发放和证券交易、国有资产和股权转让、国有土地使用权和矿产资源交易等重点领域和关键环节的审计。

第十条审计机关可以依法对预算管理，国有资产、国有资本、国有资源管理使用，政府性基金缴纳使用，纳税人和扣缴义务人缴纳税款等与财政收支有关的特定事项进行专项审计调查。

第十一条审计机关对预算执行情况和其他财政收支情况的审计，应当包括下列内容：

（一）一般公共预算执行情况;

（二）政府性基金预算执行情况;

（三）国有资本经营预算执行情况;

（四）社会保险基金预算执行情况;

（五）地方政府性债务纳入预算及其管理使用情况。

审计机关对一般公共预算执行情况的审计应当包括预算稳定调节基金、预算周转金和经批准设立的特定专用资金管理使用情况，以及国库办理预算收入的收纳、划分、留解、退付和预算支出的拨付情况等内容。

第三十八条审计机关应当建立健全审计整改检查跟踪机制，督促被审计单位和其他有关单位根据审计结果进行整改，必要时可以提请有关部门协助落实整改意见。

审计机关应当对审计发现的问题分析原因，明确责任，依法处理;对涉及典型性、普遍性、政策性以及制度建设方面的问题向本级人民政府报告，并提出改进建议。

第三十九条被审计单位应当建立健全审计整改责任制，及时组织研究审计发现的问题和提出的审计建议，并落实整改。被审计单位主要负责人是审计整改的第一责任人。

被审计单位应当自收到审计报告、审计决定之日起六十日内，将审计整改情况、审计建议采纳情况和审计决定执行情况书面报告审计机关，同时报告本级人民政府或者主管部门，并依法向社会公告。

被审计单位的主管部门应当及时督促被审计单位进行审计整改。

第四十条县级以上人民政府应当建立健全审计整改督促检查机制，对审计发现的问题及时研究整改，将整改情况纳入督查督办事项，并报告本级人民代表大会常务委员会。

县级以上人民政府应当建立健全审计结果问责机制，对审计发现的重大问题，依法作出处理，追究责任;对审计反映的典型性、普遍性、政策性问题，及时研究，完善制度;对审计整改不到位的，与被审计单位主要负责人进行约谈;对拒绝、拖延或者虚假整改的，采取通报批评、停职检查、责令辞职、罢免等问责措施。

第四十一条县级以上人民代表大会常务委员会对审计工作报告和专项审计调查报告提出审议意见或者作出决议的，本级人民政府应当在规定期限内组织研究落实整改，开展重点督查，并报告结果。

县级以上人民代表大会常务委员会应当加强对审计整改情况的监督检查，必要时，可以采取听取专项工作报告、执法检查、专题询问、质询、特定问题调查等方式开展监督。

第四十二条审计机关应当建立健全审计结果通报和公告制度，依照国家和省有关规定向有关部门通报审计结果，并通过政府网站、新闻媒体、新闻会等途径和方式向社会公布审计结果。

审计工作报告经本级人民代表大会常务委员会审议后向社会公布。其他审计结果按照规定程序向社会公布。

审计结果涉及国家秘密、商业秘密或者其他依法不应公开的，依据相关法律、法规的规定处理。

第四十三条各级人民政府应当建立健全审计结果运用机制，将审计结果及其整改情况作为行政决策、绩效管理、考核、奖惩和问责的重要依据。绩效审计结果应当作为财政资金分配的重要依据。经济责任审计结果应当作为经济责任审计对象考核、任免、奖惩的重要依据。

县级以上人民代表大会常务委员会应当将审计结果作为行使监督、重大事项决定、任免等职权的重要依据。审计结果符合其他监督管理部门履行职责需要的，其他监督管理部门应当利用。

第五章法律责任

第四十四条违反本条例规定的行为，法律、行政法规已有法律责任规定的，从其规定。

第四十五条违反本条例规定，有下列情形之一的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告;拒不改正的，对单位可以处五万元以下罚款，对主要负责人、直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法应当给予处分的，由审计机关向有权机关提出给予处分的建议：

（一）被审计单位不配合审计机关对其运用计算机管理财政收支、财务收支以及其他与审计事项相关业务活动的信息系统进行检查的;

（二）被审计单位对运用计算机管理财政收支、财务收支以及其他与审计事项相关业务活动的信息系统配置不符合国家标准或者行业标准的数据接口，或者在使用计算机信息系统过程中有弄虚作假行为的;

（三）被审计单位不配合审计机关进行电子数据分析的;

（四）依法属于审计监督对象的单位不配合审计机关实施联网审计的;

（五）政府投资项目有关承接单位拒绝、阻碍审计机关对其取得建设项目资金的真实性、合法性开展调查，或者拒绝、拖延提供有关资料，或者提供的资料不真实、不完整的;

（六）列入年度审计项目计划的政府投资项目，建设单位未将审计结果作为工程结算依据的。

第四十六条参加或者承担审计工作的专业机构和参与审计工作的人员违反本条例规定，有下列情形之一的，由审计机关依法予以纠正，将相关信息纳入信用信息系统，并移送有关主管机关依法追究责任：

（一）提交虚假审计报告或者相关文书、资料的;

（二）对审计发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的;

（三）泄露审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密的;

（四）收受、索取贿赂的;

（五）有其他违反法律、法规规定情形的。

接受审计机关委托承担审计工作的专业机构违反本条例规定，将其承担的审计工作委托给其他组织和个人的，由审计机关撤销委托，将相关信息纳入信用信息系统，并将相关情况通知有关主管机关。

第四十七条审计机关和审计人员违反本条例规定，有下列行为之一的，由有权机关对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分：

（一）不按照规定职责、程序进行审计的;

（二）对审计发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的;

（三）泄露审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密的;

（四）违反规定行使处理、处罚权的;

（五）收受、索取贿赂的;

（六）有其他、、行为的。

财政资金专项审计报告篇5

第一条为进一步加强和规范我市国债及中央和地方预算内专项资金建设项目管理，确保国债及中央和地方预算内专项资金建设项目建设质量和进度，提高国家资金投资效益，促进经济社会发展，依据国家相关法律法规，结合我市实际，特制定本办法。

第二条本办法所称国债及中央和地方预算内专项资金建设项目，是指所有全部或部分使用国债及中央预算内专项资金、地方预算内专项资金建设的项目，无论下达渠道、不论项目投资规模和建设规模大小。

第三条本市行政区域内的国债及中央和地方预算内专项资金项目管理，适用本办法。

第二章项目前期工作

第四条凡申请国债及中央和地方预算内专项资金的项目，必须严格执行投资项目建设程序，即依次完成项目建议书、可行性研究报告、初步设计。任何县、区，有关部门和单位及项目法人不得擅自简化基本建设程序，项目前期工作在上一阶段获得批准之前，不得进行下一阶段工作。除项目建设规模较大或国家有专门要求的项目外，其他项目原则上不再申报项目建议书。

第五条项目可行性研究报告是项目决策的重要依据，总投资1000万元以下或建设规模小于5000平方米的项目，不再审批项目建议书、可行性研究报告和初步设计。需报国家审批的项目，执行国家有关规定。

第六条实行资本金制度的经营性项目，在项目可研报告中就资本金的筹措情况，包括出资方及出资方式、资本金来源及数额、认缴进度等作详细说明，同时须在上报的可研报告中附有各出资方出资承诺文件，以实物、工业产权、非专利技术、土地使用权等有价资产作价出资的，还应附有资产评估证明等相关资料。

第七条项目初步设计必须由具有相应资质的设计单位编制，设计单位必须按照批准后的可研报告进行初步设计的编制。如果项目初步设计概算比项目可研报告估算投资超出10%，则必须重新编制并报批项目可研报告。在项目实施过程中，确因不可抗拒的因素造成项目超概算时，必须经项目初步设计审批部门予以审批。

第八条按照项目审批权限，除报国家发展和改革委员会、省发展和改革委员会审批的项目外，国债及中央和地方预算内专项资金项目的可研报告、初步设计由市发展和改革委员会负责审批，对项目招标方案和项目法人（或项目建设单位）在批复项目可研报告时一并审批。

第三章项目建设管理

第九条国债及中央和地方预算内专项资金建设项目纳入*市重点建设项目管理范围。

第十条建立项目法人责任制。国债及中央和地方预算内专项资金项目除军事工程等特殊情况外，都要按政企分开的原则组成项目法人，实行建设项目法人责任制，由项目法定代表人对工程质量负总责。凡没有实行项目法人责任制的在建项目，要限期进行整改。项目法定代表人必须具备相应的政治、业务素质和组织能力，具备项目管理工作的实际经验。项目法人单位的人员素质、内部组织机构，必须满足工程管理和技术上的要求。

第十一条立参建单位工程质量领导人责任制。勘察、设计、施工、监理等单位的法定代表人，要按各自职责对所承建项目的工程质量负领导责任。因参建单位工作失误导致重大工程质量事故的，除追究直接责任人的责任外，还要追究参建单位法定代表人的领导责任。

第十二条建立工程质量终身责任制。项目工程质量的行政领导责任人，项目法定代表人，勘察设计、施工、监理等单位的法定代表人，要按各自职责对其经手的工程质量负终身责任。

第十三条实行招标投标制。依据《中华人民共和国招标投标法》、《*省实施中华人民共和国招标投标法办法》以及有关法律法规，达到标准的国债及中央和地方预算内专项资金项目的勘察、设计、工程监理、施工以及主要设备、材料采购都要实行公开招标，确需采取邀请招标和议标形式的，要按照审批权限经审批部门批准并备案。招标投标活动要严格按照招标投标法及国家有关规定进行，体现公开、公平、公正和择优、诚信的原则。对未按规定进行公开招标、未经批准擅自采取邀请招标和议标形式的，有关地方和部门不得批准开工。严禁违规分包和非法转包工程。

第十四条实行合同管理制。建设工程的勘察、设计、施工、设备材料采购和工程监理都要依法订立合同。各类合同都要有明确质量要求、履约担保和违约处罚条款。违约方要承担相应的法律责任。

第十五条实行工程监理制。国债及中央和地方预算内专项资金项目的施工，必须由具备相应资质条件的监理单位进行监理。并实行总监理负责制，监理单位必须配备足够、合格的监理人员。监理过程中要认真做好监理日志，未经总监理工程师签字认可，建筑材料、构配件和设备不得在工程上使用或安装，不得进入下一道工序施工，不得拨付工程进度款，不得进行竣工验收。监理人员要按规定采取旁站、巡视和平行检验等形式，按作业程序及时跟班到位进行监督检查，对达不到质量要求的工程不得签字，并有权责令返工，有权向有关主管部门报告。对未能履行职责的监理单位，要依法降低资质等级，直至吊销营业执照；对未能履行职责的监理人员，要取消其执业资格；对因失职造成重大工程质量事故的监理单位和监理人员，要追究法律责任。

第十六条建设项目的质量要严格按照20*年*月*日的《建设工程质量管理条例》执行。

第十七条审计机关对国债及中央和地方预算内专项资金建设项目的预算执行情况和决算进行审计监督。

第四章项目资金管理

第十八条国债及中央和地方预算内专项资金项目建设资金，包括国债及中央和地方预算内专项资金以及地方配套资金，各级财政部门和项目法人必须严格实行专户储存、专款专用、封闭运行、单独建账、单独核算。财政部门要依据专项资金管理办法，加强对国债及中央和地方预算内专项资金项目建设资金的监管。

第十九条各级地方政府、项目法人承担的国债及中央和地方预算内专项资金项目配套资金，须同国债及中央和地方预算内专项资金同账户管理，并与国债及中央和地方预算内专项资金同步同比例足额拨付到位。

国债及中央和地方预算内专项资金项目配套资金主要包括各级财政部门预算内预算外安排的资金、银行贷款以及项目单位自筹的其他资金等。

第二十条各级政府及主管部门要制定规范的资金拨付管理措施。资金拨付要依据签订的有效合同、年度项目投资计划和工程建设进度拨付项目建设资金。工程建成后，工程价款结算必须按规定预留工程质量保证金。

第二十一条各级政府、各级财政部门以及项目主管部门不得以任何借口滞留、挤占和挪用国债及中央和地方预算内专项资金项目建设资金。

第二十二条各级财政部门主管领导是国债及中央和地方预算内专项资金管理第一责任人。第一责任人应对本辖区和本部门国债及中央和地方预算内专项资金的安全使用负行政管理责任，保证国债及中央和地方预算内专项资金的安全和规范运行。国债及中央和地方预算内专项资金拨付实行“谁同意、谁签字、谁负责”制度。上级财政部门对下级财政部门的国债专项资金拨付工作负有监督管理责任。

第二十三条项目预备费的支出，应由项目法人提出申请，在报经项目概算审批部门会同建设资金管理部门审查批准后支出，项目法人应在批准的列支范围以及数额以内按照规范的工程价款制度及程序支付。

第二十四条任何单位和个人不得以任何借口向国债及中央和地方预算内专项资金项目收取国家和省的法律、法规、规章规定以外的任何费用；项目法人有权拒绝乱集资、乱摊派、乱收费以及超标准收费，并向市政府主管部门举报；项目法人不得将非法集资、非法摊派及非法收费等支出计入项目待摊支出中。

第二十五条地方财政预算内专项资金由使用单位负责向财政部门偿还。

第二十六条项目建设管理费支出要严格按照项目批复标准和范围列支，不得超额、超范围支出。

第五章项目竣工验收

第二十七条项目在按照其技术设计文件、技术标准及其批复文件建成后，原则上由项目法人会同项目主管部门及时组织勘察、设计、监理、施工等相关部门及单位进行预验收，验收合格后到建设行政主管部门进行竣工验收备案，在完成竣工决算并经财政部门审核和审计部门审计后，由项目法人报开工报告审批部门组织竣工验收。项目竣工验收后项目法人须按照《档案法》规定整理项目档案并妥善保管。

第二十八条项目建设实行审计制，对竣工项目要由建设资金管理部门会同国有资产管理部门及时做好国债及中央和地方预算内专项资金项目竣工财务决算的审查和项目建设支出审计。建设项目必须经过审计机关竣工决算审计，签订建设项目有关施工合同时，应当约定保留一定比例的待结价款，竣工决算审计结果作为工程结价款结清和资产交付的依据。在竣工验收30日内办理固定资产产权登记，交付使用资产中的国有资产部分要及时办理国有资产的验证登记工作，特别是项目产权、经营权将发生变化的项目要做到国有资产股权认定，确保国有资产的保值和增值。

第二十九条已按批准设计文件规定的内容建成、工业性项目按批准的试运行期完成试运行，已具备竣工验收条件的国债及中央和地方预算内专项资金项目，在3个月内不办理竣工验收和固定资产移交手续的，视同项目已正式竣工投产，其费用不得从基建投资中支付，所实现的收入，不再作为基建收入。项目法人不得擅自延长或缩短国债及中央和地方预算内专项资金项目审批部门批准的试运行期。

第三十条国债及中央和地方预算内专项资金项目竣工时，项目法人必须及时编制项目竣工财务决算。对于建设工期长、建设内容多的项目，单项工程竣工，具备交付使用的条件，可编制单项工程竣工财务决算。项目全部竣工后，项目法人必须及时编制竣工财务总决算，作为项目验收的重要财务依据。

第三十一条国债及中央和地方预算内专项资金项目主管部门应加强对国债及中央和地方预算内专项资金项目竣工决算工作的组织领导，勘察、设计、监理、施工以及设备供应商应积极配合项目法人做好竣工决算的编制工作；项目法人应在项目竣工后的3个月内完成竣工财务的决算编制。在竣工财务获财政部门批复之前，原机构不得撤消，项目法人代表及财务主管人员不得调离。

第三十二条国债及中央和地方预算内专项资金项目竣工财务决算报表及其说明书的内容应符合财政部《基本建设财务管理规定》的要求。

第三十三条国债及中央和地方预算内专项资金项目竣工决算的审核须按照“先评审、后批复”的原则，由财政部门委托投资评审机构或经市级以上财政部门认可，有相应资质的社会中介机构对项目法人编制的竣工财务决算进行评审后由财政部门按照规定批复。

第三十四条国债及中央和地方预算内专项资金项目验收应收集整理以下主要资料：

（一）项目可研报告、初步设计及其批准文件；

（二）竣工报告；

（三）经过审计的财务决算报告；

（四）建设规模、建设内容变更批复及其调整概算批复；

（五）项目试运行报告；

（六）工程质量检查报告；

（七）工程质量评价报告；

（八）工程质量监督报告；

（九）工程竣工决算审核批复；

（十）工程监理报告；

（十一）需要收集整理的其他资料。

第六章项目组织协调及责任

第三十五条国债及中央和地方预算内专项资金项目实行行政领导责任制。对国债及中央和地方预算内专项资金项目工程，实行行政领导和行业主管部门责任人制度。市直项目，由市分管领导和行业主管部门的行政领导人负责；县（市）、区项目，按照属地原则，分别由各级政府分管领导和行业主管部门行政领导人负责。各县（市）、区和各部门要加强国债建设项目的组织协调工作，及时处理国债及中央和地方预算内专项资金项目建设过程中遇到的施工环境、资金配套、施工组织等影响工程进度的问题。发生重大问题和工程质量事故，除追究项目业主单位和当事人的直接责任外，还要追究相关县（市）、区及行业行政领导人在项目审批、执行建设程序、干部任用和工程建设监督管理等方面的领导责任。

第三十六条国债及中央和地方预算内专项资金项目所在地各县、区人民政府应当积极协助项目主管部门和项目法人完成项目前期工作，集中力量组织动员群众按要求完成征地拆迁的同时，督促土地拆迁补偿费用的落实发放，加快规划审批，督促落实国债及中央和地方预算内专项资金项目建设各方责任，确保国债及中央和地方预算内专项资金项目的顺利实施和国债投资效益的按期发挥。

第三十七条市直有关单位及项目主管部门对国债及中央和地方预算内专项资金项目法人机构的组建、基本建设程序的履行、招标投标、资金使用、工程质量、建设进度等及时督促、指导和检查，检查单位在检查过程中要认真履行好职责。项目法人、项目主管部门及参建单位应如实反映项目情况，积极配合稽察、审计和检查。

第三十八条落实国债及中央和地方预算内专项资金项目建设责任制。项目审批部门对所审批国债及中央和地方预算内专项资金项目的决策负总责；受委托组织项目可研报告、初步设计及概算评审单位及其编制单位为项目的决策负连带责任；各级地方政府要落实国债及中央和地方预算内专项资金项目建设环境责任制；各级政府有关部门要落实建设条件责任制；国债及中央和地方预算内专项资金项目参建单位要落实在确保工程质量的前提下加快建设进度责任制。

第三十九条项目法人对国债及中央和地方预算内专项资金项目工程质量负全责；项目勘察单位对提供的地质、地震、水文、气象等勘察资料的详实及准确性负责；施工单位对工程的施工质量负责，严格按照设计图纸和施工技术标准组织施工。对实行施工总承包的国债及中央和地方预算内专项资金项目，工程质量由总承包单位负责，分包单位须接受总承包单位的质量管理并对分包工程的质量承担连带责任；监理单位对监理质量负责，按照法律、法规、技术标准、设计文件和承包合同实施监理，对不按照合同约定履行监理义务，弄虚作假，降低工程质量的，要追究监理单位和监理工程师的责任；建筑材料、构配件和设备生产、供应商对提供的产品质量负责。

第四十条各级财政部门是主管国债及中央和地方预算内专项资金项目建设财务的职能部门，对国债建设项目的财务活动实施财政财务管理和监督。同时应积极组织筹措国债及中央和地方预算内专项资金项目地方财政配套资金，并努力做到与国债及中央和地方预算内专项资金同比例及时拨付。

第四十一条各级监察、稽察、监督部门要对国债及中央和地方预算内专项资金项目实施过程中的违法违规问题及时跟踪调查，加大对国债及中央和地方预算内专项资金项目招标投标等活动中违法违规现象的监督监察力度，发现问题，及时处理。要加强社会监督，公布举报电话，受理举报部门要及时反馈、处理。

县（市）、区政府招标投标监督部门要按照《有关部门实施招标投标行政监督的职责分工意见的通知》要求，对国债及中央和地方预算内专项资金项目法人招标投标活动认真履行监督职能。

第四十二条政府委派或受政府委托的工程质量监督机构应当加强对国债及中央和地方预算内专项资金项目工程质量责任的落实、执行建设工程质量法规、规范以及强制性标准情况的监督检查。

第七章考核及奖惩

第四十三条建立责任书考核制度。对建设项目从计划执行、建设程序、资金到位、工程质量、统计工作等各方面确定量化指标，进行综合考评考核，签订责任书，实行奖惩。奖惩办法按照《*市县市区争先进位考核办法和*市项目建设考核办法》实行。

第四十四条对国债及中央和地方预算内专项资金项目实施过程中的资金要控制严格、按期竣工投产、确保工程质量优良，国债投资效益发挥较好的项目应由当地政府给予项目法人及相关的设计、监理、施工等单位表彰奖励；对国债及中央和地方预算内专项资金项目组织领导得力、管理规范、建设环境好、国债及中央和地方预算内专项资金项目投资效益显著，按时报送各项报表的县（市）、区和部门，由市政府给予表彰。

第四十五条对于扰乱、阻挠国债及中央和地方预算内专项资金项目建设、管理秩序的，项目法人应及时向有关地方政府和项目管理部门反映，地方政府和相关部门应及时处置，研究解决。对涉及破坏行为的，依法追究法律责任。

第四十六条对于出现国债及中央和地方预算内专项资金项目前期工作质量不高、不遵循基建程序、实施过程中缩减或超规模、概算、超标准装修的县（市）、区或行业部门，由市发展和改革委员会会同市财政部门给予该县（市）、区或行业部门项目不予审批、不予下达国债及中央和地方预算内专项资金项目及其他项目投资计划、不予划拨项目建设资金等处罚。同时对项目单位依据《*省重点建设项目稽察条例》的有关要求进行处罚。

第四十七条有下列情形之一的，将暂停国债及中央和地方预算内专项资金项目的申报，情节严重的，依法依纪追究党政纪和刑事责任。

（一）挥霍、浪费、截留、挤占、挪用国债及中央和地方预算内专项资金的；

（二）项目运作不规范、没有落实“四制”要求的；

（三）配套资金严重不落实的；