保全财产的标准篇1

关键词:中小企业;财务管理;管理水平

序言

企业财务管理企业生产经营管理的一个重要组成部分,贯穿于企业经营管理的整个过程,企业财务管理围绕利润最大化和风险最小化这一经营目标筹集资金、进行资金投放并监督控制财务活动,在企业发展中处于核心地位。企业财务水平的高低直接关系到企业的生存发展。

经济全球化背景下,市场经济高度发达。随着我国加入WTO,企业投资与收益风险并存,企业财务管理在企业经营中的地位越来越重要,传统的企业财务管理已经不能够适应现代财务管理的需要,很大程度上制约了企业的发展。对企业预算、资金投放进行全面管理,加强财务监督,促进财务业务一体化,深化企业财务管理,对于提高企业经济效益意义重大。以下是加强中小企业财务管理提高经济效益的几点对策

1、更新财务管理观念

随着改革的不断深人和市场经济的发展,企业已成为市场的主体,生存和发展已成为当今企业的总目标,市场经济要求企业生产经营者、财务管理人员必须尽快转变观念,树立正确的财务观。树立起自主筹资、自我约束观念,资金成本和时间价格观念、负债经营和财务风险观念、偿债观念。还要加强财务指标的运用和分析观念。要强化各项财务指标的科学运用,学会用指标来分析财务状况,加强财务管理。

2、实施全面预算管理

企业实施预算管理是提高企业整体管理水平的重要手段,预算管理的核心在于对企业未来的行为事先安排和计划,对企业内部各部门单位的各种资源进行分配、考核、控制。以使企业按照既定目标行事,从而有效实现企业发展战略。

预算管理应在对市场进行科学预测的基础上,以目标利润为前提,编制全面的销售预算、采购预算、费用预算、成本预算、现金收支预算和利润预算,使企业生产经营能沿着预算管理轨道科学合理地进行。年度预算编制后,根据实际情况,分解为月度预算,进行月度经济活动分析,找出问题和生产经营的薄弱环节,也便于采取相应的对策。月度预算采取近细远粗的滚动预算,这样就可以时时把握企业全年利润目标的动脉,发现不足,及时改进,提高企业经营管理水平。

3.从根本上解决中小企业融资难的问题,深化金融改革,支持中小企业发展。

加快发展风险投资,拓宽直接融资渠道,鼓励符合条件的中小企业上市,借鉴一些国家和地区的成功经验,开辟二板市场,为高新技术企业的发展提供必要的资金投入。转变商业银行的观念,由被动贷款变为主动贷款,发挥银行对中小企业的促进作用,要改革和完善现有信贷管理方式。建立多层次担保体系。我国中小企业信用担保体系可由城市、省、国家三级机构组成。其业务由担保与再担保两部分构成;担保主要以地市为基础,再担保主要以省为基础。城市中小企业担保机构以辖区内中小企业为服务对象,并向区县延伸分支机构;省级中小企业担保体系则以地市中小企业信用担保服务机构为服务对象,实行业务指导和监督。中小企业信用担保机构在创办的初期不应以营利为主要目的,其担保资金和业务经费以政府预算资助和资产划拨为主,担保费收入为辅。

4.强化资金管理,加强财务控制

现金流量管理是企业财务管理的核心,必须加强日常资金管理,尽可能使企业资金投放少、回收快、保持良性循环。这就要求企业在应收账款管理、物资合理库存、设备购置与管理等方面作进一步细致入微的工作,协调好资金的流动性、安全性与效益性的关系。这牵涉到企业内部管理的方方面面,企业经营者要转变观念,认识到管好、用好、控制好财务不单是财务部门的职责,而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。各部门要层层落实,共同为企业资金的管理做出贡献。

1)完善中小企业财务制度

现代化的企业管理,特别是有效的财务管理,必须要有完整的财务资料,以帮助管理者分析过去和预测未来,使管理者看得远一点,以增强其风险意识。为此,应从以下几个制度上入手加强管理。首先重视企业财务的内部牵制制度。内部牵制制度指涉及企业款项和财务收付、结算及登记的任何一项工作,必须由2人或2人以上分工处理,以起到一种制约的作用。其次健全内部审计制度,实施对会计的再监督。坚持内部审计机构与财务机构分别独立,保证内审人员独立于被审计部门,查错防弊,改善经营管理,保证中小企业持续健康的发展。再次建立财务审批权限和签字制度。在审批程序中规定财务上的每一笔支出应按规定的顺序进行审批;在签字组合中规范了每一笔支出的单据应根据审批程序和审批权限完成必要的签字,同时还应规定出纳只执行完成签字组合的业务,对于没有完成签字组合的业务支出,出纳人员应拒绝执行。由此对于控制发生不合理的支出及保持支出的合法性起到积极的作用。

2)加强应收账款管理

应收账款的存在使企业促进销售,增强竞争能力,但同时要避免应收账款对企业资金周转造成束缚及可能发生的坏帐损失。在苏南中小企业的调查中,36.7%的企业认为在资金方面目前面临的最主要困难和问题是“受三角债拖累”。为了处理和解决好这一问题,中小企业可采用以下两个措施:一是要健全信用制度并做好原始记录。企业除了掌握应收账款明细账,进行帐龄分析外,应制定健全的催收及信用分析制度,以免造成销售信用泛滥、资金积压、坏帐过高,甚至诉讼的产生。二是业务与收款可由一人负责,并据以评估其工作绩效。

3)保持适当的存货量

适当的存货量既能保证经营业务的正常需要,也能使存货占有的营运资本降低到最低的限额。适当的存货管理有赖于企业各部门的配合。如当产品需求上升时,营业部门应立即察觉并将信息传达给企业其他部门,采购部门及生产部门就必须立即考虑此项变动因素,并安排在采购及生产计划中,同时财务部门也应妥善做出资金来源计划。值得一提的是由于中小企业的生产经营规模一般都不大,这就决定了企业生产产品所需的原材料不多,生产的产品产量也不大,远距离的采购原料和销售产品是不经济的做法。因此,尽可能地就近采购原料既可以节约采购成本,还可以减少原料的库存积压,减少了原材料对资金的占用。同样的道理,尽可能地就近销售产品,可以节约销售费用、缩短产品库存周期,这样既减少了资金的占用,也加速了资金的回收,提高了资金的利用效率。

4)重视生产成本事前管理

事前管理着重抓成本规划、产品设计和试制。根据市场需求和企业产品价格水平、产销预测寻找目标成本。目标成本交给设计、技术、生产和供应部门进行具体设计和落实,并不断改进设计,提高材料利用率。采用廉价的代用材料,降低材料、协作件的采购价格,提高生产率,务求达到目标成本。只有达到了目标成本,才能正式进行试制。生产过程中的成本管理,采用标准成本(也叫预算成本、计划成本)进行事前控制。标准成本按成本形成的责任单位逐级分解落实到基层,按标准成本对生产过程实行管理,使成本管理发挥更积极的作用。同时,也重视事后检查考核。各个责任单位按期分析实际成本同标准成本的差异,实际成本低于标准成本的,要总结经验,巩固普及,实际成本高于标准成本的,要找出原因,采取措施,加以解决。

5.优化财务结构

稳健发展和优化财务结构是企业财务稳健的关键。其具体标志是综合资金成本低、财务杠杆效益高、财务风险适度。企业应当根据经营环境的变化,从建立最佳资本结构、优化负债结构和资产结构进行调整,使其保持合理的比例。

6、实现企业财务与业务一体化

随着企业的不断发展壮大,管理环节越来越多,应将财务管理的触角延伸到公司的所有生产经营领域,做到细致入微,对每一岗位,每一项具体的业务都建立起一套相应的工作流程和业务规范,在实践中狠抓落实,实现企业财务和业务的一体化。财务管理和业务的协同发展是财务管理的最高层次,是业务和财务的完美结合。

7、企业是以盈利为目的的社会团体,追求的是经营利润最大化,开展各项活动的最终目标是实现企业价值最大化,进行成本控制是实现这一目标的重要手段。对于中小企业来说,成本控制更是企业获得利润乃至关乎生存的关键因素。我国的大部分中小型企业内部控制程度较差,生产效率较低,运作流程较混乱,所以生产成本均较高,若对企业内部进行科学、合理的整顿,在生产成本控制方面大有潜力可挖。具体的有以下几种解决方法:

1)抓销售促生产,合理制定销售价格

生产的产品数量达到一定规模,可以降低生产成本,特别是单位固定成本。所以生产要面向市场,了解市场需求,没有良好的销售,生产只能断断续续,十分被动。产量持续保持低水平,单位生产成本就居高不下。制定销售价格方面,既要兼顾市场需求,又要充分考虑生产成本。

2)明确责任中心制度,严格控制成本发生各环节

生产就是使各具其用的原辅料转化为目标产品的过程,而在这期间投入的各种耗费(即成本)就是推动这一转变的原动力。如果在流转的过程中遇到的断档、阻滞多,则需要的动力就要很大才能使转变正常进行,反之,流程越通畅所需成本就越小。

要在员工当中树立起提高效率、厉行节约的风尚,这是培养企业员工主人翁责任感的好办法,也是成本控制的有效途径。这也是中国乃至全亚洲地区各个企业共同提倡,成为企业文化的重要组成部分。

3)通过标准成本核算方法进行差异分析

预算做出的计划数在生产过程中只能起到参考作用,在生产过程经营过程中会出现许多不可预料的情况,使得实际成本与计划数之间产生差异,计算并分析这些差异需要用到标准成本核算办法,以达到服务与管理的目的。对于小规模的生产企业,预算有可能不能一步到位,但是可以参考同行业平均水平并充分考虑本地区本企业的具体情况制定出标准成本,在日常生产中严格控制,定期进行成本差异分析,从而不断修正预算目标,努力缩小实际成本与标准成本间的不利差异,制定出最合理的标准成本,使成本控制与考核更加科学化,从而进一步全面降低成本。

保全财产的标准篇2

关键词：部队财务；管理模式；管理机制

在部队武器装备更新加快，战备训练任务加重，参加演习演练和外出驻训频繁、经费保障要求高的条件下，财务部门必须牢固树立科学发展理念，深化财务改革创新，摸索出精细化保障方法，不断提升财务综合保障效能和科学管理水平。

一、改革创新，完善措施，健全优化精细管理新机制

要始终坚持把制度建设作为强基固本工程来抓，不断完善各项规章制度，不断加大改革创新力度，推进经费标准一体化管理，努力探索财务精细化管理新机制。

一是完善管理措施，落实责任机制。针对部队新情况、新问题，依据上级有关规定和部队实际情况，积极建章立制，建立健全部队党委统揽、主官主管、逐级负责的管理责任机制，进一步明确审批权限，规范拨（借）款和报销手续，细化会计核算方法，建立机关业务部门资产标准，并逐级签订经费管理责任书和资产管理责任书，形成党委统管、逐级负责、层层把关的经费与资产管理模式，使单位财务管理的每个环节都有章可循、有法可依。

二是强化预算管理，实行绩效评估。充分运用预算管理与绩效评估系统，从绩效目标、绩效监控和绩效评价三个方面入手，狠抓部门分项预算这一关键环节，努力推进预算管理规范化、科学化和绩效评估准确化、高效化。在绩效目标方面，紧贴任务实际，从财力可能和事业建设实际出发，科学测算经费需求，认真编制部队年度总预算、部门分项预算和调整预算，制定切实可行的绩效计划与目标，由党委统一调研、论证、批复，确保绩效目标与事业建设目标一致、具体到事、细化到月、落实到人。在绩效监控方面，逐步建立季度绩效运行跟踪监控机制；在绩效评价方面，建立动态绩效评估办法，并将绩效评价结果与单位评先创优挂钩，有效提高预算执行率。

三是注重实际效益，探索应用新机制。要始终坚持把财务管理改革放在解决实际问题、推动科学发展上，紧盯易超难管的行政消耗性经费，转变管理理念，积极推进经费标准一体化管理进程，创新管理机制，努力提高经费保障效益。在水电费管理上，加强经费标准一体化管理探索，指定专职数据采集员，逐日、逐项采集消耗数据，定期进行核对分析，建立水平衡标准，通过试行标准管理，节约水电费开支。在差旅费管理上，制定并落实差旅费支付标准，有效解决以往出差时间掌握不准、出差路线随意变更、住宿标准超标、途中伙食补助幅度较大、票据不规范、报销不及时等现象。在特支费管理上，认真落实内部公务接待管理规定，严格实行特支费报销“双签”制度，不断压缩接待性开支。

二、规范程序，灵活方法，初步建立精准理财新模式

推进现代财务建设发展，最根本的就是要不断加强专业体系建设，夯实业务基础，规范工作流程，拓展管理手段，大步走开精准理财的新路子。

一是财务业务处理程序向规范化靠拢。紧紧围绕全面建设现代后勤目标，对预算编制、经费审核、资金管理、资产管理等方面进行系统归纳梳理，对照正规化建设标准，逐步建立健全具体标准和规范流程。注重规范经费审核流程，严格按照开支计划在财务部门先办理经费预借手续，后办理结算报销，未办理预借款手续的，不予报销。注重规范资产管理，严格落实资产管理规定，建立资产标准，认真细致组织资产清查整治活动，真正摸清摸实资产底数，形成从资产购买到资产报废的全过程管理程序，并根据实际需要设计专用卡片与标签，准确反映每件资产的使用部门、购买时间、资产价值与管理责任人等信息，形成账簿、卡片、标签三位一体、环环相扣、一一对应的核算管理体系，在此基础上实现了资产条形码管理。

二是财务管理技术手段向信息化迈进。积极引入信息化管理手段，加强财务基础性建设，规范部队资产安全管理秩序，实现可视化管理。全面推行公务卡支付结算制度，进一步细化公务卡使用管理规定，减少现金使用量。按照“及时整理、定期装订、立卷归档、专人负责、存放(下转第55页)(上接第51页）有序、查找方便、妥善保管、实用规范”的要求，大力加强财务档案信息化管理。依托军队综合信息网络平台，开发应用财务信息网，初步实现了网上训练、网上考核、网上查询、视频监控等功能。

三是财务部门基础建设向正规化发展。努力夯实财务正规化建设基础，为基层伙食单位配发了电脑、打印机、电脑桌椅、保险柜、干扰器和资料柜等硬件设施，制作张挂各级各类人员职责、年度工作统筹图、业务处理流程图，使用和推广空军财务徽标、资金安全预警监控系统、预算管理与绩效评估系统、事业经费结算报销系统和基层财务管理系统，解决预算与执行“两张皮”、超限额提取现金、机关事业部门超财力花钱、司务长账务处理不准确等问题。

三、积极探索，不断拓展，努力构建精密监控新体系

坚持把依法从严管理作为财务工作的重要内容，不断健全监督制约机制，全力构建内部制约、责任约束、预警监控、全程监察的监管体系，切实筑牢财务安全防线。

一是积极宣传资金安全预警监控系统。深入贯彻落实上级资金安全管理有关要求，扎实开展财经管理专项清查整治活动，以各级主管领导、财务人员为重点，广泛宣传资金安全预警的重要性、必要性，进一步增强财管人员资金安全防范意识。统一将部队各单位纳入资金安全预警监控系统，通过运行该系统，有效提高了各级分管领导和财务人员资金管理的安全意识，降低资金安全管理风险，较好地发挥监控体系的预警作用。

保全财产的标准篇3

关键词：军队财务；标准经费；科学管理

加强标准经费科学管理是新的历史时期适应军队使命任务拓展和军队转型建设的内在要求，是提高经费保障效益的客观需要，是贯彻落实科学发展观，加强资源节约工作的必然要求。当前，标准经费管理仍存在理财指导思想与新的形势任务要求不相适应、标准经费供应与部分单位需求不相适应、财务编制体制与标准经费管理要求不相适应等矛盾问题，需要进一步研究解决问题的对策。

一、进一步解放思想。转变标准经费管理观念

科学发展观要求我们大胆解放思想，坚持实事求是，着力转变不适应不符合科学发展要求的思想观念，遵循事物发展的客观规律办事。加强标准经费管理，必须先从坚持科学发展，转变思想观念人手。首先，要坚持党委理财。把经费管理工作纳入党委重要工作议程，坚持定期分析财经形势，认真履行议财管财职能，准确掌握事业部门经费开支动态，防止“一言堂”和“个人说了算”，充分发挥党委集体理财的核心作用。其次，要实施科学决策。要广泛听取官兵意见建议，充分发扬民主，把事业任务建设的需求搞清楚，把制约经费使用效益提高的主要矛盾搞清楚，把部队建设发展的目标任务搞清楚，不断优化标准经费投向，合理确定标准经费投量，提高科学决策质量和水平。再次，要加强统筹兼顾。坚持有所为有所不为，把各项事业经费结余统管起来，把闲置资源盘活起来，大力压缩非急需、非重点项目，集中财力解决制约部队战备训练和基层建设急难问题。使有限财力最大限度地转化为保障力、战斗力。

二、强化依法理财。正规标准经费管理秩序

依法理财是实现财务管理科学化和规范化的有力措施，标准经费管理本身的标准化、规范化和制度化特点，要求在管理中牢固树立依法理财意识，坚持“标准就是法规”的观念，严格按照标准实施经费保障。首先，要突出预算管理主线地位。落实预算逐级评审和评估报告制度，严格按计划控制借款、报销，加强经费动态管理和监控，防止预算与执行“两张皮”问题发生。其次，要严格落实经费管理责任制。认真组织经费管理责任制落实情况考评，逐级签订经费管理责任书，指导部队加强新增标准经费使用管理，确保经费管理责任细化到人、目标落实到位。再次，要规范细化经费审批权限。区分经费管理重要程度，按照经费开支报销类别明确经费审批层次，根据单位类型特点和担负的具体任务，制定经费日常开支报销的审批限额，形成责任明确、限额合理、方式灵活的经费开支审批制度。

三、深化财经改革。理顺标准经费管理体制

现代军事经济分工日趋细化，影响日益广泛，涉及层面也越来越多。为适应形势任务发展，经费管理体制也经历了由“标准加补助”向“标准加管理”的转变。要坚持以标准经费管理为突破口，继续深化各项财经改革，进一步理顺标准经费保障体制，实现标准经费管理质的飞跃。一是要做好经费供应、消耗、管理标准一体化改革工作。围绕水电、取暖等重难点经费管理，组织调研梳理部队经费保障中存在的特殊困难，制定完善水电、取暖费消耗和管理标准。制定配套措施，推广典型做法。二是要深化经费预算与资金收付相分离管理改革。细化财务部门和事业部门职责，完善运行机制，组织试点评估，确保试点真正取得实效。三是要加强行政消耗性经费管控。按照总部抓资源节约工作的要求，继续推行行政消耗性费用货币化支付改革，完善改革配套措施，推广交流典型单位经验。四是要深化资产管理与预算管理相结合办法。针对部队落实资产管理与预算相结合改革过程中存在的重点难点问题，完善改革配套措施。认真考查形成资产的经费预算合理性，制定出台通用资产使用标准，提高通用资产标准一致性，在源头上把好资产形成关口。

四、运用现代手段，创新标准经费管理方法

军队财经管理领域的不断拓展，军事经济活动日趋复杂多样，对标准经费管理方法提出了新的要求，需要我们大胆引进先进的管理手段，提高标准经费管理科技含量，促进标准经费管理效益的提高。一是加大高科技手段应用。要大胆借鉴地方先进的科技管理方法，如充分发挥电子银行优势，实时监控部队银行账户资金流动情况，严密控制大额资金划拨与支付，维护资金安全；逐步深化公务卡支付结算，提高保障效率。二是推行精细化管理。全面总结精细化管理试点单位经验，制定精细化管理细则，研发精细化管理操作系统，实现经费管理由粗放型向精细化转变。深入开展会计信息质量管理考评，在组织会计报表送审和检查调研的基础上，推行会计精细化核算管理办法，研究解决核算与报表“两张皮”问题，改进会计核算方法，提高会计信息质量，为预算执行与评估提供有效依据。三是运用信息化方法理财。构建财务信息库，逐步实现文件通知、经费下达、报表评审、审核报销和监督管理等都在网上进行，实现信息完备、查询快捷、决策科学的目标，推动财务建设信息化水平的提高。四是应用经济方法管理。如引用系统管理思路，不仅要看标准经费投入，还要看产出效益，不仅要看单项经费保障，还要看整体水平提高；采取集约管理方式，把预算经费、历年经费结余、预算外收入、专项经费，以及存量资产价值等，纳入单位年度预算管理，优化财力资源配置，实现经费整体管控；推行项目预算管理，建立预算项目库，公开项目库内容，所有预算安排项目从项目库中提取，确保经费开支透明高效。

保全财产的标准篇4

民营企业是我国经济发展的重要组成元素，民营企业的发展是提高我国企业综合经济实力的重要基础，多元化快速稳定的发展可以有效地提升民营企业的财务管理水平。随着我国民营资本市场的快速发展，需要加强企业对财务管理的应用。我国的民营企业因为起点较低，没有良好的财务规划管理标准，在财务管理上出现较多的问题，这些缺陷直接影响民营企业的发展。本文将针对民营企业财务管理中存在的问题进行具体分析，研究民营企业财务中存在的问题，分析有效解决财务管理的办法。

关键词：

民营；企业；财务

民营企业的发展应顺应市场需求，加强民营企业的发展需要保证基本财务的管理。民营企业大都是以家族企业为主，这种依照家族资本经济为基础，促进企业经济发展建设，拓展社会经济市场发展需要良好的管理标准，民营企业需要提高企业的财务管理标准。加强民营企业的财务管理，将民营企业管理模式进行规模化、市场化、规范化的整合，分析民营企业发展基本原则，认识企业财务管理中存在的问题并积极解决，提高民营企业财务规划建设。

一、民营企业财务管理发展现状

民营企业在发展过程中，因各种经营原因造成寿命低、生产效率低的现象。民营企业如何提高经济综合快速增长，确保生产规模的发展水平，逐步提高管理规范性作用是需要研究的问题。民营企业为了有效提升企业综合发展素质水平，依照企业发展标准，对企业财务进行有效管理，提升企业的财务经济管理能力，确保企业财务发展良好，减少现金支付管理过程，逐步提升企业规模化发展，降低企业破产风险。依照企业财务管理标准，对企业财务进行管理层的核心内容分析，审查民营企业财务的管理制度，选用合理的方法，提高企业创新改革发展状况，加强企业综合竞争发展实力，实现企业发展水平稳步提升，确保民营企业快速稳定的发展。

二、民营企业财务管理发展中存在的问题

（一）融资问题。资金的支持是企业长期稳定生存的基础。企业高效运转，可以确保企业内部资金的合理分配。依照企业从外部引进的资金，对企业内部的资本进行借贷工作，提高民营企业经营发展范围，完善民营企业发展过程，确保企业财务资本标准。在融资过程中，因企业融资借贷数量实力不足、融资数量较小、成本高，企业无法实现资本结构的融合。依照财务杠杆原理，提高企业自身经济发展实力，确保企业经济财务管理。企业财务管理的资本缺陷无法满足银行规定的基本标准。民营企业的信用等级较低，企业与银行之间的不对称关系直接影响企业的财务经营。民营企业抵押担保困难，无法依照公正调查方法实现企业的融资规划管理，这直接影响民营企业的综合成本增加，企业的资本负担增大。

（二）财务成本管理不足。企业的成本依照企业发展标准进行融资分析，依照资金耗费管理标准，逐步完善企业成本。成本管理的弱化造成企业资本水平降低。民营企业成本资产的严重缺乏，直接影响企业成本的有效规划和控制。成本的发展制约企业的发展。民营企业的核算标准无法在规定时间内完成核算分析，成本支出不健全，财务资本或大或小，直接影响企业成本管理，企业失去了基础资金控制标准。民营企业通过削减利润，提高运营资金，造成财务管理活动成本无法有效控制，最终造成企业资产危机。

（三）财务管理制度不规范。财务规范制度的管理是企业资本发展中的重要组成部分。一个良好企业的发展需要对财务进行管理，逐步提高资金筹集的发展水平。通过资金标准的运用，提高资金消耗，确保资金收回、分配。良好的外汇评估、资金管理有利于提高企业的财务清算管理。我国的民营企业主要缺乏财务管理制度，企业无法依照财务管理标准，完成记账、核算。一些民营企业甚至无法看懂财务报表数据，对企业财务利润没有具体的分析和整理，这都影响企业会计标准无法正常发挥。没有良好的财务管理水平，财务控制标准受到影响，受市场竞争的压力很大，民营企业只能重视企业的财务管理，将企业的财务进行规划，确保企业财务管理制度的合理性，提高民营企业发展速度。民营企业的财务管理不是纸面上的规划和数据分析，而是企业内部财务的有效管理和规划。依照民营企业发展过程中的主客观发展原因，分析企业提高财务管理的规范标准，逐步提高企业项目的有效规范作用，确保企业发展的阶段性调整。民营企业在发展过程中，如果没有良好的决策管理制度，就会受到企业财务、监督、法人等各方面的影响，影响企业健康成功的发展。

三、民营企业财务管理的有效对策

（一）加强资金的有效使用。有效控制企业财务的核心内容，分析企业资金管理标准，确保财务管理效果。逐步提高企业的资金规划，按照企业资金效率标准进行有效数据分析。逐步加强企业资金的估算和分析，确保企业收入的提高，保证支出标准，尽可能地提高企业资金需求，确保企业资金效果。另外，企业应当加强应收账款的管理，对赊销过程进行规划，建立良好的评估规划评测标准。如果应收账款已经发生，就需要企业对所需要回收的资金进行管理，确定企业账款的回收标准。在基础存货管理中，需要重视企业的现金规划管理，不可让过多的存货留在企业中。企业应当确定有效地存货标准，分析最佳订单量，防止出现资金流失过多的现象。在融资过程中，需要对融资渠道进行拓展，确定融资意识管理标准。采用间接和直接相互结合的方法，在筹资活动中建立合理的融资渠道，分析融资意识管理标准，确定可融资水平。在筹资过程中，实现资金的循环利用，建立良好的资金管理机制，分析企业的筹资风险，提高企业的融资效率，建立良好的投入产出比，确保投资效益标准。分析企业决策失误的原因，降低企业资金投入低、效率差的问题。加强民营企业的财务管理标准，改变企业的经营状况，实现企业内部价值的有效提升。依照企业财务变更水平，分析企业价值信息，采用多项收集企业外部信息的方法，研究市场变化，实现对企业投资项目的有效测算。注重民营企业财务管理的资金价值和风险规划，对项目投资回报率进行有效分析，控制预算财务管理标准水平。

（二）提高财务成本建设。提高财务成本建设标准，确保企业竞争优势水平，提升企业核心价值标准。企业为了提高市场利润率价值，在有限的资源条件下，调节财务成本，尽可能多的实现产出。成本控制是保证企业综合收益的最好方法。做好企业财务的成本核算，确保收集方法和处理效果，运用企业财务分析的方法，测定企业最适合的保本销售比例，确定企业的销售价格，减少无效的劳动问题。寻找合理的经营产品，分析适合企业产品功能发展的标准，降低企业成本的同时，提高产品核算原则。利用企业核算确定产品水平，为企业提供合理的改进措施。对严重影响企业效益的产品进行对比分析，确定适合企业生产发展的产品，分析现有成本效益。拓展成本核算的考核标准范围，实现企业成本现有管理和超越管理的综合控制。拓展企业成本、利润和费用，实现成本考核体系。通过分析企业的经济效益，确定可加大的成本标准。在企业内部设定有效的成本财务管理，利用财务信息的全面分配管理，逐步提高企业各个部门的工作效率，在企业内部设立成本考核中心，充分利用企业财务信息的全面客观性，加强成本绩效考核管理。

（三）培养引进财务管理人才。企业的财务管理需要管理人才提高企业经济发展。依照民营企业经济发展标准，制定合理的财务管理结构，逐步提高会计人员的综合素质水平，确保企业财务管理的效果。提高企业财务会计人员的素质水平，定期组织民营企业参加会计培训活动，提高会计人员的财务知识水平，完善财务管理信息内容，提高会计职能标准认识水平，确保企业会计职能标准的转变。因此，有效地提高企业财务发展，需要培养财务管理人员的素质水平，加强经济管理能力培训，制定以人为本的经济发展理念，坚持科学人才规划，制定有效地企业财务培训活动，提升他们的综合经济发展素质，确保财务管理人才的成长。另外，可以聘请有资历的财务管理人员，提高企业财务管理人员综合水平，实现民营企业财务人员素质水平的提高。引进国外财务管理人才，通过财务人才交流活动，提高民营企业财务管理的技术水平，及时分析我国民营企业财务管理与国际上财务管理方法的不同之处，分析适合我国民营企业发展的有效方法，依照国外财务管理标准，对我国的财务管理进行分析，提高我国财务管理水平，缩短与国外财务管理技术之间的差距。加强财务管理人员的培养，快速地提升民营企业财务管理水平。

四、结语

综上所述，民营企业的财务管理需要民营企业认识发展中的不足，有针对性地对企业发展进行规划，制定合理有效的财务管理策略，逐步提高应对财务问题，提高解决财务问题的能力，确保民营企业可以依法规范企业财务管理，有效地提高企业财务管理实力，实现企业整体财务管理水平的提高，顺应市场发展原则，有效地加强民营财务管理的发展。

主要参考文献：

［1］赵红英.中小企业管理［M］.机械工业出版社，2012.

［2］吕宏程，董仕华.中小企业管理［M］.北京大学出版社，2012.

保全财产的标准篇5

作为企业财务管理工作的重要部分，工程财务管理的基本目标是控制项目建设成本，实现企业资源的合理利用和产生最大效益。为了确保工程财务管理目标的实现，在工程建设的各个环节，有效实施全过程财务管控，对降低工程成本、提高投资效益发挥着举足轻重的作用。

目前，供电企业工程管理模式是由各相关部门分工协作，发展策划部负责前期规划、立项；基建部门负责项目的初步设计审查、工程建设管理；财务部门负责项目资金的筹措、拨付、使用、监督及竣工决算管理；审计部门负责工程项目的相关审计工作。在这种模式下，工程财务管理各项职能分散在多个部门，不利于企业资源的统筹安排，影响了投资效益的发挥，造成以下几个方面问题：

（一）财务管控能力弱化

财务管理对工程管理的参与程度不断下降，财务部门一般不参与项目前期规划、概算编制、招投标等工作，仅能做到对工程的记录与反映，未能对工程管理实施财务控制。例如，由于多年来概算编制的固定模式，概算中其他费用项目额度虚高，与实际支出相比，存在较大可压缩空间，如果不对概算项目进行清理与控制，势必造成“为了花钱而花钱”的现象，造成不必要的浪费。

（二）部门间相互配合不够

由于缺乏相关的考核和约束机制，部门间责、权、利不清，欠缺有序衔接与协作，经常发生部门间相互推卸责任的现象，影响了工程管理流程的顺利运转。例如，财务部门无法及时获得工程投运信息资料，造成暂估资产入账不及时；工程结算不及时，造成财务部门编制竣工决算时间仓促。以上现象直接导致移交资产的信息不准确、不完整，对资产全寿命管理造成不利影响。

（三）缺少项目分析评估

由于后评估工作中单体输变电对收入增加的确认存在较大难度，特别是项目在产生经济效益的同时，所担负的社会职能难以计算效益；另外，由于长期以来不重视工程项目的财务分析评估，未能制定财务分析和后评估的测算体系和评价标准，项目分析处在无章可循的尴尬境地，无法从财务角度为项目决策提供有用的信息。

二、加强工程财务管理的对策

（一）健全制度标准体系

1.持续完善制度体系。根据国家及网省公司法律法规及制度情况，及时更新完善制度体系，结合本单位实际，进一步完善、补充和加强企业基本建设财务管理的条款，通过制定工程财务、固定资产、资金管理等办法，明晰部门职责，明确时间节点，将工程财务管理融入项目可研审查、概预算编制、工程招投标、重要合同签订、设计变更、工程结算以及竣工验收等方面，为加强工程全过程成本管理提供制度依据。

2.着力构建标准体系。标准化能够使企业在生产、经营、管理范围内获得最佳秩序，工作标准与管理标准的应用已经成为主导各项工作开展的依据。全方位工程财务标准体系以基建财务主管工作标准、工程物资财务管理、工程竣工决算管理三大标准为主体架构，附之基建工程概预算及工程结算管理、资产全寿命周期管理两项标准。工程财务标准体系的构建与应用，能够指导财务、基建人员规范和量化各项工作，持续提高工作效率和质量。

3.理顺业务管理流程。为了解决部门间责、权、利不清的问题，按照有利于工作开展的原则对工程财务相关岗位进行设置，建立良好的信息沟通机制，发展策划、基建、农电、生产等部门均设置管理专责，在覆盖工程财务管理全过程的前提下，保证各部门岗位间的相互配合与牵制，着力提高工作效率。

为了迅速适应ERP上线以来的新形势，科学创建工程进度款管理、工程结算管理、工程竣工决算管理流程尤为重要。各管理流程应当建立在规范的业务模式基础之上，明晰相关业务部门的职责、关键节点、关联环节，并对部门间的配合形成制约。在执行过程中，对工作流程的关键环节进行优化、固化，形成完善的PDCA业务流程闭环管理。应用规范化的业务流程，按照设定的时间节点进行控制，使得部门职责更清晰，业务运作更顺畅，能够有效解决部门间配合不力的现象。

（二）积极介入前期管理

推动成本管理关口前移，财务部门积极参与电网建设分析评价，提高项目投入产出水平，优化投资结构；介入工程可研阶段的投资控制工作，分析工程的经济效益，从源头节约工程投资；在输变电工程设计阶段，积极配合选用典型设计方案和模块，通过技术比较和经济效益分析，优化设计方案，降低变电站建设和运行成本。

财务部门应对概算进行审核，并提出建议。例如概算中办公及生活家具购置费、生产员工培训费、提前进厂费、车辆购置费等费用项目，在实际操作中一般是不需要发生的，从概算中剔除该类费用，按实际需求将其纳入相应预算中管理，可以从源头上净化其他费用，杜绝浪费与失控现象。

财务部门应参与招投标工作，了解招投标的全过程，了解施工队伍的人力、物力和财力情况，了解工程的特点、工期、预算价格、承包方式，对于结算办法以及与财务有关的条款，从财务角度提出合理建议。

财务部门还应参与合同签订工作，对合同进行审批，以依法合规和维护企业利益为目的，从财务角度对经济合同相关条款提出要求。

（三）强化关键环节管控

1.资金计划控制。严格执行资金计划审批制度，项目管理部门根据项目实施进度，向财务部门报送月度资金用款计划，经审核批准后纳入月度现金流量预算管理。对于支付项目，财务部门应按照法律法规、各项制度严格审核，要求其依据充分、手续完整、程序合法。例如，前期费用支出项目，必须提供合规的计算依据；租车费用提供车辆使用情况明细表；会议费支出则需提供详细的会议说明。为了保证资金安全，在支付已开具正式发票的工程往来款项时，对方单位需出具收据，证明资金流向，并按资金管理程序由相关部门审批签字。

2.工程预付款控制。对于合同中有规定工程施工、物资采购等预付款项需提供预付款保函的，必须收到收款单位的预付款保函（且保函金额应与工程预付款金额相等）才能支付工程预付款。对于预付款支付比例，按照以下比例确定：

主要材料由建设单位自行采购的工程项目，施工预付款额度不超过工程价款总额的10%；

主要材料由施工单位代为采购的工程项目，施工预付款额度不得超过工程价款总额的30%。

3.工程进度款控制。为保证工程项目资金安全，工程进度款支付依据为项目建设单位、施工单位、监理公司三方签字盖章的审批表。

施工结算审计前，工程进度款支付应控制在工程价款总额的85%以内。

4.工程结算控制。项目结算时，由项目管理部门填写工程费用报销单，附审计定案通知单、工程结算表、工程完工验收单、发票履行内部审批手续，报财务部门审核后办理工程结算，并根据合同要求预留工程质保金。工程结算表应列明工程已付进度款及已领用工程物资金额，经施工单位签字盖章。

对动用批准概（预）算内的基本预备费，需按规定履行审批手续，项目管理部门书面说明动用预备费的项目、金额、动用原因及依据。

工程结算价款超过原订立的合同金额时，原合同签订单位需提供批准的设计变更、现场签证等相关资料，并签订补充合同或结算协议。

（四）完善指标考核体系

建立覆盖全面的网格式指标体系，包含纵向、横向、时点等一系列指标，从不同角度、不同阶段对工程管理情况进行量化，在实现更广范围控制的基础上，保证工程款支付、工程结算、竣工决算、转增固定资产等工作及时、有序完成。对目标值未达标的，分析影响原因及责任部门，严格进行考核。各指标如下：

1.现金支出误差率＝实际现金支出金额/上报现金支出计划金额×100%。用于考核项目管理部门资金计划申请情况，保证工程资金的及时申请与足额拨付，目标值小于10％。

2.工程结算按期完成率=按期结算工程项目数量/应结算工程项目数量×100%。用于考核项目管理部门结算完成情况，保证工程结算、竣工决算按时完成，目标值等于100％。

3.竣工决算完成率=实际完成竣工决算数量/应竣工决算数量×100％。用于考核工程竣工决算完成情况，保证竣工决算按时完成，目标值等于100％。

4.工程管理部门向财务部门传递竣工投运通知单时点。用于考核项目管理部门传递投运信息的及时性，保证及时暂估资产，目标值为工程投运后3日内。

5.工程验收投运时，工程实际成本支出占概算总金额比率。用于考核工程账面支出与实际进度的一致性，督促项目管理部门及时办理物资出库、工程进度款支付等，目标值大于80％。

6.暂估转资与正式转资的金额差异率。用于考核工程投运暂估转资时，项目管理部门暂估工程支出的准确性，目标值小于±10%。

（五）深化资产全寿命管理

为了保证移交资产信息的完整，应加强工程财务管理人员工程造价、概预算、固定资产目录的培训工作，了解资产的形成、功能与分类，保证准确合理划分资产分类，完善核实移交资产的信息（如设备基座价值、坐落地点、厂家、资金来源等），为资产全寿命周期管理提供准确、完整的数据。

保全财产的标准篇6

【关键词】五集中;六统一;财务集约化;深化应用

现代大型企业集团,必须借助信息化手段,实行集团财务集权,强化集团资源配置和风险管控能力。为此,国家电网在成功实施“SG186”工程后,提出了以“六统一、五集中”为核心的财务集约化管理。“六统一”即会计政策、会计科目、信息标准、成本标准、业务流程、组织体系六个方面基本实现全面统一。“五集中”即会计集中核算、预算集约调控、资金集中管理、资本集中运作、风险在线监控控制。财务部门是企业经营信息的汇集中枢,推进财务集约化管理,将对企业管理产生“牵一发而动全身”的作用。实施“六统一”,将使企业管理标准高度统一,这是实现财务与业务有机融合的基础,也是落实“五集中”的前提;“五集中”落实到位后,电网公司系统的财务管理将呈现崭新面貌――会计信息反映能力、资金资源使用效率、财务风险管控能力将得到极大提升,财务管理进一步集约化、精益化、标准化、现代化。

电力公司要从传统企业向现代一流企业转变必须对涉及公司核心业务的规划、建设、生产、运行、营销体系和工作流程进行全面统筹优化;必须在注重提高企业经济效益的同时,追求实现社会效益。这些与财务管理有着密不可分的联系,需要进一步融合各项业务,贯通各个系统,实现公司经营管理的跨越前进。要通过加强财务集约化工作,强化企业自律,严格依法治企,规范各项管理,进一步提升防范风险的能力。因此,必须冷静分析公司面临的改革发展形势,准确把握改革发展的主要思路、突出矛盾和重大风险,找准财务工作的定位,筑牢思想基础;另一方面要充分考虑国家宏观调控、强化监管等因素对公司经营工作的影响,强化管理基础,提升财务工作质量。只有夯实思想和管理基础,狠抓落实、强化执行,扎实推进财务集约化管理工作,才能以观念的更新推动改革的突破,以管理水平的提升带动发展的加速,为公司正确决策、晋级发展提供财务支撑。

一、2010年财务集约化工作成绩

2010年,山西省电力公司财务集约化工作按照“今年基本建成、明年深化应用”的总体目标,紧紧围绕“六统一、五集中”的主线,加强“三个保障”体系建设,大力推进财务集约化管理,做了大量卓有成效的工作。截止2010年7月15日,公司系统财务集约化管理平均进度达到73.29%,其中:“六统一”74%,会计集中核算78%,资金集中管理80%,资本集中运作73%,预算集约调控76%,基建财务管理71%,风险在线监控66%,各项工作都在按计划顺利推进,取得了阶段性成果。

(一)财务集约化工作体系日臻完善

按照“本部主导、基层执行”的原则,结合国家电网公司财务集约化实施方案,公司制订实施了财务集约化实施细则和年度重点工作里程碑计划,所属各单位按照具体工作计划,全面启动了推广实施工作。公司成立了以张建坤总经理任组长的财务集约化领导机构,设置10个专业工作组,建立财务集约化工作月度通报制度,并定期召开领导组会议,加强工作督导,及时分析解决问题,极大地增强了工作的协同性。同时制订、完善预算管理办法、资金管理办法、会计核算办法等16项规章制度,出台了《财务集约化重点工作任务考评办法》和《财务管理定性评价办法》,建立健全了财务集约化管理制度体系和闭环考核体系。在此基础上加强培训工作,注重培训的针对性和实用性,开展财务集约化“千人培训”,有效提升了财务人员的专业素质。

(二)“六统一”迈出新步伐

坚持“结合实际、持续创新、注重适应”的原则,在会计政策、会计科目、信息标准、成本标准、业务流程、组织体系六个方面基本实现全面统一。系统梳理经济业务所涉及的各类会计政策,下发《农电财务集约化管理办法》、《会计政策选择指引》和《会计核算应用手册》,明确规定了各单位在会计政策选择中的权限,方便了财会人员实务操作,保证了公司系统会计政策的统一性。规范会计科目体系,清晰界定不同类型单位、基本覆盖所有经济业务的核算内容和边界,加强会计科目权限管理,会计科目审批和流程调整权限上收公司本部。统一购售电侧的电价信息、固定资产分类、预算科目等业务信息标准,并全部固化到财务应用系统中。构建标准成本体系,建立53项资产、资源和作业的对应模型,共完善标准作业1906项,基本涵盖了全部电网检修运维业务。大力开展财务业务流程梳理工作,在财务应用系统中固化和应用预算编制、资金支付、会计处理、报表生成、在线稽核等重点和关键业务流程,确保了工作有条不紊和可控在控。调整优化各级财务机构的职能界面,上收部分核算和管理业务,提高了ERP集成业务的效率。

(三)“五集中”取得新突破

加快会计集中核算,建立了包括各级分、子公司数据的集中核算架构体系,财务管控和成熟套装软件的数据库、中间件、集成平台等全部在省公司集中,顺利完成母公司范围财务决算年报工作,圆满解决子公司内网通道建设、外网接入等技术问题,所属全资子公司257家会计主体于2010年6月19日成功上线,实现了物资、设备、项目、人资等模块与财务模块的前端业务协同,以及固定资产、物资调拨的关联交易协同。加强预算集约调控,推广应用预算管控模块,推行“两下两上”管控模式,实现了公司本部科学主导下编制预算。强化项目预算管理,严格从项目储备库进行预算安排,由发策部一次性归口下达。开展信息化环境下的预算控制,统一部署预算科目体系,在WBS中规范层级设置。开展了月度现金流量预算管理,通过细化现金开支项目属性,确保项目落点控制。常态化分析预算执行情况,进一步增强了预算调控力。深化资金集中管理,完成公司所属单位在农业银行和建设银行集团账户管控体系建设,按照“一行一户”要求对供电单位电费归集账户进行清理,推行统一结算,明确大额资金集中支付的结算流程和岗位职责,建立月度资金收支计划管理制度,加强对子公司融资计划的审批,实现了资金的统一归集、调度、运作、融通和支付,确保了资金集中、安全有序。推进资本集中运作,完善以财产关系为基础,层层出资、控股经营的动态产权管理体系;加大资产清理处置力度,推进资产重组,完成了大同一电厂整体划转移交华电集团,以及省公司层面主多分开相关资产整合工作;加大担保转移处置力度,妥善处置对外担保9.2亿元,财务风险大大降低;启动了机动车辆统一保险管理工作,投资层级、资产结构进一步优化。强化基建财务管理,积极参与基建工程初设、概算与合同等关键环节的审核,对工程单位造价进行动态分析和后评价,全面清理“以前年度已完未决工程”,下达当年投运工程项目结算、决算及转增资产里程碑计划,妥善处理税务大检查的后续问题,为实现“工程项目完工转增资产、竣工决算报告编制完成率达到100%”创造了条件。开展风险在线监控,系统梳理近五年来各类审计及专项检查所暴露出的问题,分门别类地提出了风险提示和整改措施,配合审计部门开展了审计案例特色培训,及时提出了完善内部控制的有效措施,并建立了公司财务稽核规则库,试点开展在线稽核,提升了风险防范的责任意识和执行能力。会计集中核算和预算集约调控工作在国家电网公司系统中处于相对超前位置。

(四)财务信息化实现新跨越

ERP采取全公司集中模式,实时在线跨公司代码查询数据,实现了财务信息的高度集成与共享,为公司决策提供了坚实的技术支持平台。针对辅业单位经营困难、硬件基础薄弱的情况,为10个辅业单位配备了342台财务管控终端设备,促进了财务管控系统全面上线。建立公司级财务信息编码体系及应用合并抵销平台,部署应用合并抵销功能,为实现“一键式”生成报表打牢了基础。主动与各业务部门沟通解决财务与业务集成的问题,深入研究了生产、综合计划、营销等部门的集成方案。积极配合推进项目储备库建设,编制了各专业项目储备库管理办法和评级审查标准,项目储备库信息平台建设正式启动,与标准成本建设成果的集成工作取得阶段性成果。现金流预算管理操作平台建设工作取得实质性进展,相关业务流程修订完成,系统部署配置工作全面展开。ERP与财务管控系统的双向数据传递全部完成,为高质量地建成“一本账”核算体系创造了条件,财务信息化工作实现了新跨越。

二、把握形势,强化责任,扎实推进财务集约化管理

财务集约化管理是一项复杂的系统工程,不是财务一个部门、一个专业的事情,涉及公司基建、生产、经营等多个业务部门和环节,没有协作配合是难以实现的。今后的任务还相当艰巨和繁重,推动财务集约化的工作一时一刻都不能放松。虽然公司财务集约化工作取得了一定的成绩,但与面临的新形势和新要求相比,仍然有较大的差距。主要表现在:一是“六统一”还没有完全到位。公司农维费、各类补贴、车辆管理等政策标准尚未统一,资产、设备、物资、项目的信息标准还需要进一步衔接,统一的业务流程也需要深入研究,生产运营标准成本还需细化和动态调整,基建标准成本体系建设才刚刚开始,适应财务集约化深化应用的机构和人员编制调整意见尚未明确。二是纵向、横向之间的工作推进不平衡。还存在“本部快、基层慢”的现象,总体上看供电分公司进展相对较快,全资子公司相对滞后,这些情况势必影响公司财务集约化实施的整体推进。三是业务流程再造问题突出。还存在“重数据交互、轻流程跟进”的倾向,物资流转、资产联动、预算发起等业务流程还不能适应新的资源整合模式,一定程度上阻碍了财务集约化管理的快速推进。四是财务与业务横向集成难度不断加大。目前看财务集约化进度较快,其他业务应用在集成方面与财务的匹配度还不够,跨系统的功能开发难度加大,物资、设备、项目、资产等代码对应关系还未完全解决。五是标准化配置调整工作量很大。随着财务集约化的深化应用,一体化财务工作平台对系统标准化配置提出更高的要求,供应商主数据清理工作难度大,基建项目WBS架构规范直接影响项目辅助转资推进,资产分类规范涉及资产重新分类和重要设备拆分的工作量还相当大,在解决以上问题的过程中,需要进一步加强协同攻坚和信息系统的大力支持。

产生上述问题的原因是多方面的。一是思想认识不到位,对财务集约化工作的重视程度不够,少数部门和单位大局意识、责任意识不强;二是管理责任落实不到位,对公司制定的实施细则不学习、不研究,有些单位制度不健全、机制不完善、考核不严格;三是执行不到位,有些单位、部门和员工依法治企的意识淡薄,工作存在选择性,对公司的部署安排没有不折不扣地全面执行。这些倾向如不及时纠正,势必会影响财务集约化管理工作的深入推进,进而影响全年目标的完成。因此,必须充分认识财务集约化推进工作的艰巨性、复杂性和紧迫性,增强责任感和使命感,坚决地贯彻落实公司财务集约化工作整体部署,在协同配合、信息化建设、流程优化、舆论宣传、队伍建设、风险管控上采取有力措施,创新思路,扎实工作,强化执行,全面推动财务集约化管理工作的不断深入。

(一)进一步加强各部门的紧密配合

财务集约化管理是各项业务管理价值的具体体现,各部门的集约化水平、与财务横向融合的紧密程度将直接关系到财务集约化管理的成效,各部门都要深刻领会财务集约化深化应用的各项要求,进一步增强与财务部门的协作意识,特别是领导组成员部门要切实负起管理和指导职责。针对公司单位多、差异大的特点,以及个别单位在落实中确实存在的困难,各级财务集约化办公室要积极主动予以指导和帮助,对实施过程中同时涉及多个专业组的问题,要积极沟通协调,确保各项工作任务的按期推进。各相关专业管理要同步推行集约化的管理模式和流程,进一步通过财务与业务高度集成,共同构筑财务与业务高度融合的集约化管理体系。

(二)进一步发挥财务信息化建设的支撑作用

财务信息化是财务集约化管理的技术支撑平台,财务信息化建设的推进速度,将影响和决定财务集约化工作成效。要统一会计政策、会计科目、成本标准等,就必须优化完善系统功能,将各类标准固化到信息系统中,与信息化同步部署、集中控制、规范应用,确保全公司的一体化运行。要实施会计集中核算,就必须依托一级数据中心进行账务体系的集中部署和维护。目前国家电网公司对集中核算按日通报差异率,并在系统进行排名,对信息系统支持度又提出了新要求,希望及时跟进。要实施资金集中管理、预算集约调控、风险在线监控,开展资产全寿命周期管理,就必须依托信息系统对财务和业务信息进行在线处理、在线监测。因此,没有强大的信息技术平台作支撑,财务集约化管理的目标就无法实现。当前要确保成熟套装软件和财务管控模块的实施进度统一、覆盖范围一致、标准化程度趋同,使业务、数据、功能的衔接更加紧密,才能实现成熟套装软件和管控模块的高度融合。同时要进一步完善凭证协同、合并抵销、项目管理、标准成本体系植入ERP等关键功能,重点加强各管控系统的协同,全力做好财务与计划、营销、交易、合同、基建、人资、物资等管控系统之间的系统集成。

(三)进一步推动业务流程的优化和调整

随着财务集约化的深化应用,必须进一步优化业务流程,所有的关键业务流程要逐步“固化”。要健全业务流程应用的指南或规范,大力强化培训和业务考核,进一步提高上线率和集成度。重点要借助成熟套装软件系统的深化应用,进一步梳理、优化管理流程,重新修订典型业务设计,大力推动管理流程再造。继续对涉及财务的业务流程进行重新梳理、优化,调整必要的业务流程,使业务流程能更好地适应公司集约化、精益化、规范化管理要求。

(四)进一步加强财务集约化舆论宣传

目前公司已下发了财务集约化舆论宣传实施方案,并提出了具体要求。深入开展舆论宣传工作,对进一步统一思想、提高认识、强化执行,加快推进财务集约化工作进程意义重大。要充分利用公司各种媒体,进一步加大宣传力度,推广先进经验,树立先进典型,为扎实推进财务集约化工作创造条件。公司要按月确定财务集约化舆论宣传的题目,各部门、各单位要认真准备稿件,确保各单位财务集约化管理工作推进情况、重点措施和典型经验宣传及时。

(五)进一步强化业务培训

财务集约化工作涉及很多新理念、新流程、新标准,还涉及业务界面调整和系统集成等新的工作模式,必须进一步加大培训力度。要继续强化对广大财务人员的培训,力争2010年九月完成“千人培训”,在此基础上,各单位必须进一步拓展培训面,对从事财务集成业务的相关业务人员进行针对性培训。培训并不意味着学习的结束,仅仅是新的开始,关键还在于广大财会人员要加强自身学习,只有坚持在干中学,在学中干,不断提高自己、完善自己,才能更好地适应工作、开展工作。在加强培训和学习的基础上,要认真组织参加省公司统考和国家电网公司调考,力争取得好成绩。同时要不断完善财会人员准入机制和激励机制,为财会人员的发展创造条件,搭建舞台,努力打造一支作风优良、视野开阔、业务精通、纪律严明、锐意进取、勇于创新的财会骨干人才队伍,更好地适应财务集约化工作要求。

(六)进一步健全组织与考评体系

公司财务集约化工作要在按月通报各单位进展情况的基础上,采取专项督导、专题调研等多种方式促进工作推进。各单位要充分发挥财务集约化组织机构的职能,按期召开领导组会议和工作例会,分管领导要亲自组织,切实负起协调和督导责任,及时解决推进过程中的难点和跨部门协同问题。各级专业组要进行分类评价指导,确保上下协同,共同推进。特别是在财务集约化深化应用阶段,各单位要敢为人先、争当试点,力争通过财务集约化推进整体工作,在公司系统内形成创先争优的良好氛围。

(七)进一步加强财务风险管控

针对内外部检查反映出来的各种“违章”现象,要不断增强法制观念和执规意识,自觉纠正各种违规、违纪行为,坚决纠正私设“小金库”、账外账和各种弄虚作假问题。坚决杜绝“乱投资、乱担保、乱借款”现象,规范诸多关联交易,堵塞管理漏洞。要充分利用节能减排的契机,推动各级价格部门将拥有自备电厂或转供区的高耗能企业纳入检查范围,确保国家调控政策的落实。充分利用审计案例特色培训以及近年来各种内外部检查的成果,完善财务风险识别库和稽核规则库,有效开展在线稽核和网上经济业务监管。要建立财务与审计、监察、经法等部门的常态沟通机制,确保按“九个一”要求建立健全风险管理体系,不断提升公司风险防控能力。

三、抓住关键、明确重点,全力做好下一步重点工作

目前山西省电力公司财务集约化工作已经到了完善提升、深化应用的攻坚阶段,工作任务十分艰巨,必须要按照年度实施计划安排,倒排工期、落实责任,多措并举,扎实有序推进各项工作,确保全年目标的顺利实现。重点抓好以下几个方面。

(一)扎实完善现有财务应用系统功能

要在全面完成账务集中部署,基本实现全公司系统财务数据的“大集中”管理的基础上,进一步在高级应用上下功夫,不断拓展数据源,确保通过集中核算在第一时间反映所有信息,要重点提升省公司数据中心对全省财务数据的集中度和覆盖率,在实现单轨运行和信息传递的基础上,尽快实现“一本账”和“一键式”生成报表。一是开展业务协同抵销工作,抓好集团对账、自动生成抵销凭证功能的配置。二是做好集中报账模块的实施工作,将9类集中报账业务信息纳入应用体系,实现财务业务一体化。三是按照国家电网公司财会〔2010〕83号文要求,规范和调整ERP系统应用标准,督促各单位按实施方案规范执行。四是开展财务主数据统一管理的实施工作,在上半年统一会计科目、清理重复客户和供应商的基础上,尽快统一资产类、资金类、预算类的主数据。五是有条件的单位要主动申请单轨制运行,力争在年内实现所属县支公司及“四校一院”的全部单轨制运行。

(二)切实做好项目预算管理

要不断加强预算与综合计划的协同,全面实现项目预算管理目标。一是严格按照省公司项目预算管理的要求,分专业、全口径开展项目储备库建设,做好2011年本级储备项目的收集、整理、评审、排序和上报工作。二是按照“三下三上”项目评审、“两下两上”预算编制要求,应用预算管控系统自动编制2011年预算“一上”方案。

(三)实现标准成本体系向作业层面的延伸

按照公司三层架构的标准成本体系要求,所有项目必须对应到作业,作业成本控制要与生产管理要求的现场标准化作业有机结合起来。一是将标准成本与项目储备库建设结合起来,在项目储备库建设中,对拟实施的项目明确到具体单项作业,将单项作业在标准成本体系中的编号、具体作业量及相关资产信息一并上报审核。二是实施标准成本与SAP集成,要基于作业发起工单,实现作业预算的标准化控制。三要尽快下达农电管理费用、农电资产维护费的标准成本。

(四)全面建成并应用资金集团账户管控体系

要在建立“全面集中、统一管控”的资金集团账户管控体系的基础上,全面实现“五统一”管理(统一结算、统一调度、统一备付、统一融资、统一运作),要全面实现通过银企互联进行电子支付。一是全面完成公司系统在工行的集团账户体系建设,推动所属各单位在合作商业银行之外的账户撤并、资金归集路径调整工作。二是完成公司各单位银行账户的资金结算系统上线申请、账户授权工作,10月份要完成上线测试工作,确保11月份全面正式上线应用。三是进一步加强资金安全管理。要强化资金对账、资金支付密钥管理,严格执行不相容岗位分离制度,确保资金安全。

(五)强化月度现金流预算的信息化管控

按国家电网公司要求,10月份必须实现月度现金流预算与资金支付系统的对接,完成现金流预算对各单位资金流动的在线监控。一是加快应用月度现金流预算的“线上”编制,将现金流预算管理的系统发起终端落实到业务部门的相关专责,严格对照月度现金流预算控制的8项功能和15项具体内容,通过信息系统在线编制与审核。二是开展对各相关业务部门的专题培训,要重点培训月度现金流预算编制流程,各类表单的填制、申请支付的操作,以及月度现金流预算与SAP、经法系统、资金支付系统的集成关系等等。三是各相关业务部门要确保实际支出与预算的差异控制在合理范围,不仅要满足国家电网公司对预算编制执行情况的考核要求,而且要确保正常结算和支付进度的平稳流畅。

(六)进一步明晰资产管理责任

结合公司下发的《固定资产管理办法》,一是要结合实际制订实施细则和相关流程,明确具体实物资产管理部门的责任,实物资产管理部门要对资产的增减变动及时更新,确保实物与价值量的动态实时一致;二是要充分利用SAP系统的集成功能,通过代码对应关系,建立物资采购、设备管理、资产管理三者之间的联动,实现基建项目的辅助转资功能;三是要严格按国家电网公司要求对资产分类进一步细化,10月底前再次进行资产清查;四是要以ERP系统深化应用为依托,通过现场资产清查盘点、财务资产卡片拆分、建立资产设备台账等手段,彻底理清农村集体电力资产、农维费自建资产、用户资产等不同类别资产状况,实现农电资产账卡物实时联动。

(七)确保完成工程“两算”目标任务

今年国家电网公司将“基建工程竣工决算率”作为一项财务考核指标,二季度公司修订完善了《工程财务管理实施细则》,并在流程方面进行了完善,要继续抓好落实工作,确保“两算”完成率达100%。一是进一步加强不同电压等级输变电工程竣工决算管理,督导各单位全面完成年初确定的竣工决算目标任务;二是进一步完善SAP的功能,实现项目从源头设计到生产验收的全过程线上监控,特别是要完善WBS架构的维护模块功能,确保能够看得到“节点”。

(八)有效实施在线稽核与评价

要在国家电网公司升级在线稽核功能的基础上,充分利用财务风险控制与防范课题研究成果,进一步完善和应用公司财务稽核规则库。一是建立各级财务风险案例库和风险控制方案,制定并上报风险预警指标体系,完成“嵌入”财务管控系统;二是在督导落实预算专项稽核意见的同时,全面推行在线稽核。三是依托系统功能,按财务评价办法扎实做好财务评价工作,不断夯实财会基础工作。

(九)持续优化财务与相关业务的集成

财务与业务的集成是财务集约化完善提升和深化应用的重点和难点,当前要深入分析在集成方面存在的关键问题和制约因素,统筹制订业务集成协同推进方案,进一步加强与业务部门的沟通协调。一是抓好综合计划系统与财务管控系统的集成、标准成本体系与ERP系统集成,密切沟通、充分讨论,集思广益提出具体实施意见;二是抓好月度现金流预算与资金支付系统的集成并在试点实施基础上全面推进;三是实现预算分解从项目储备库自动“抓取”,年内在基层单位推广应用;四是推进基建标准成本建设,初步形成基建标准作业库,根据基建标准化进程,实施基建管控系统与SAP的集成并将相关数据传入财务管控系统;五是实现财务与营销、交易的集成单轨运行;六是完善物资采购价格信息库,满足标准成本体系中材料价格实时更新需求。

(十)加快推进机构、职责和人员调整工作

公司本部财务资产部作为财务集约化管理责任主体,要统筹协调,抓好各项推进工作。基层单位作为执行层要重点落实好各项办法和流程,确保财务系统的深化应用和有序推进。随着财务集约化实施的深入,财会人员总量不足和结构性缺员的双重矛盾将是下一步财务集约化深入实施的重要制约因素,人资部等相关部门要认真研究,积极支持,并提出合理的职责界面划分意见和人员配置建议,为财务集约化的深化应用提供必要的组织和人员保障。

做好财务集约化管理工作,责任重大,使命光荣。必须深入贯彻落实科学发展观,紧紧围绕公司发展战略,坚定信心、求真务实、奋斗开拓,努力开创财务集约化管理新局面,为加快公司晋级发展、建设“一强三优”现代公司做出新的更大的贡献!