财务防控风险措施篇1

关键词：财务风险；内部控制；措施

中图分类号：F275文献识别码：A文章编号：1001-828X（2015）018-000-02

一、前言

财务风险是指在企业的财务活动中，各类可能会对财务情况造成影响的不确定性因素，使企业的实际财务利益和预期的财务收益出现差异，导致企业在经济上受到损失的可能性。在企业实际的运营过程中，如果出现财务风险，极有可能会让企业承受大量的财务损失，对企业的发展和生存造成影响。在大部分的企业中，发生财务风险的主要原因是由于企业的内部控制制度不完善，或是有着相应的内控制度，但没有得到执行，因此，企业要想对内部的财务风险进行合理的控制，就必须加强企业的内部控制。

二、企业财务中常见的风险类型

1.资金管理中存在的风险

资金管理过程中存在的风险，主要是指企业对资金进行了违规使用，而让企业的资金面临流失、占用以及贬值等方面的风险。资金是一个企业的命脉，如果企业的财务人员滥用职位优势，对企业资金进行非法占用，就可能会给企业带来不可估量的经济损失，甚至会影响到企业的生存和发展。如很多企业为了短暂的利益，在一些非银行的金融机构违规开设账户，进行资金存储，而这些金融机构很有可能会因为经营不善无法按时支付进相应的资金，致使企业的资金流失。

2.财务舞弊带来的风险

财务舞弊给企业带来的风险主要是指企业为了取得一些不合法的经济利益，在违背真实的核算原则下，有针对、有计划以及有目的地进行部分不符合国家法规和政策，而致使企业的财务信息失去真实性的可能。从本质上来说，财务舞弊就是企业的管理层或者是员工，经过了仔细的策划而做出的造假行为，而这种行为将会在一定时间内显露出来，并且会给企业带来一定的经济损失，对企业的发展造成严重的影响。

3.信用管理中存在的风险

信用管理中存在的风险就是指企业在经营过程中，将信用作用为纽带与客户进行相关的交易，但是交易的一方无法履行相应的承诺，而给另一方带来损失的可能。在企业的运营过程中的，主要面临的信用风险是客户不能定期的进行货款支付或是到期不愿意支付相应的货款。当前，经济的全球化，市场竞争日益激烈，很多的企业被迫采用赊销和方式来拓展市场份额，加上企业出现坏账的情况越来越严重，让现代企业进入了一个难进难退的态势。

4.资产管理中存在的风险

资产管理中的风险主要是指企业资产中存在的确定性。企业应该对企业的资产进行合理的管控：（1）时刻关注企业的存货是否存在积压和短缺，防止存货发生贬值或者是过量而占用到企业的流动资金；（2）对企业的固定资产进行及时、合理的更新改造、维护修理等，以提高固定资立的使用效率，降低因为固定资产贬值而导致企业的资产流失，或是因为机器故障造成停工损失和安全事故为企业带来经济损失；（3）了解企业的无形资产产权、使用的年限，防止因为产权问题引起企业之间的法律纠纷[1]。

5.税收金融过程中存在的风险

税收金融过程中存在的风险主要是指企业的涉税行为没有按照正确的法律法规进行交税，而致使企业的经济利益受到损失的可能性。在现代的企业中，企业主要面对的税收金融风险主有两类：（1）企业纳税的行为违法了相关的法律、法规，而导致企业发生少纳税或者漏纳税的情况，让企业面临补税、交滞纳金以及罚款等，严重的还有可能致使企业接受刑事处罚。（2）企业不了解相关的税法，不会利用税法中的优惠政策，而让企业出现多交税的情况，从而增加企业的经济负担，对企业的长远发展造成影响。

三、加强企业内部控制，防范企业财务风险的对策

1.提高企业防范和控制财务风险的意识

随着经济市场竞争的日益激烈，提高企业财务风险的防范和的控制意识，是减少企业财务风险的一个重要途径。因此，企业进行决策前，应该首先要对企业的实际情况进行充分的了解，进行决策时应该要将决策可能会给企业带来的收益和风险进行全面的考虑。企业的财务管理人员应对财务活动中存在的风险进行科学的分析，为企业的决策提供准确有效的依据，以有效降低财务风险会给企业带来的损失。企业在进行经营活动时，应该对企业内部的财务状况进行全面的监控，对于一些可能会出现的问题进行全面的考虑，并做好应对策略，以便对风险进行合理的控制。

2.建立完善的内部控制体系与制度

由于不同的企业所处的环境、地理位置以及行业不同，在业务和管理方面也会存在一定的差异，因此，企业应该依自身的实际情况，构建出一套适合本企业发展和管理的内部控制体系与制度。（1）企业应该先制定出企业内部管理体制的管理目标，如确保内部核算体系、对企业的机构和职能进行科学生划分以及选择正确的会计核算方式等。（2）在企业的内部管理体系建立好之后，应该使其在一定的时间内保持稳定，以确保内部控制体系拥有足够的稳定性[2]。

3.严格企业的审计控制

审计控制是所有企业内部控制工作中非常重要的组成部分，是一种过程式的控制，能够在对企业进行审计时，找到相关的业务中存在的风险，进而提前采用有效的防控措施防。企业的审计控制不应该只局限在财务活动中，而是应该对企业拥有的各项资源进行充分的利用，改造业务的流程，对业务流程进行严格的规范和优化，因为只有对企业的业务流程进行合理的控制，才可能为企业创造更好的效益。

4.加强企业的会计控制

会计控制是企业财务管理中一个非常重要的环节，也是确保企业有够正常运营的重要条件，企业应该利用相关的会计信息对企业的资金运行情况进行合理的控制。在企业的经营活动中，会计人员应该充分利用相关的会计政策、财务制度、财经法规以及财务计划等企业的资金运动进行合理的计划、监督以及约束，以更好的实现企业财务控制的目标，因此，企业想要加强会计控制，首先应该对会计人员的行为进行严格的规范，提高企业资金运转的可控性，降低企业的的财务风险[3]。

5.加强企业的管理控制

企业的管理控制注重的是管理者对企业的其他成员造成影响，带领企业员工实现企业经营目标的过程，在这个过程中强调的人为控制，也由人来执行。企业想要提升自身的管理控制水平，应该先提升企业的领导人员的管理能力、企业员工的业务能力以及自我控制能力等，通过人为的协调、沟通以及反馈来纠正管理中的错误，并对出现错误的原因进行全面的分析，以对企业的管理制度进行合理的调整，避免因为财务舞弊而给企业带来财务风险。

四、结束语

总之，在我国很多的企业的内部控制和财务风险防范中都存在的着一定的问题，并且这些问题对企业的发展造成了较大的影响，因此，企业应该对财务风险产生的原因进行全面的分析，并采取科学的防控措施，建立完善的内部控制制度，以有效降低企业的财务风险，实现企业利益的最大化。

参考文献：

[1]周霞.论创新企业内部控制措施降低企业财务风险[J].经济视野，2014，9（17）：198.

财务防控风险措施篇2

一、民营建筑企业财务风险的产生原因剖析

由于民营建筑企业资金流动性强、项目资金比较分散、财务稳定性差，导致民营建筑企业在财务风险管理方面与其他企业有着许多不同之处。随着房地产行业需求的不断扩大，加上财务风险管理的不合理，从而导致民营建筑企业陷入财务困境。

（一）财务风险管理人才缺乏

由于我国民营建筑企业规模普遍偏小，在运营过程由于缺乏完善的财务管理制度加上非专业的财务管理人员，致使财务管理混乱。我国民营建筑企业的管理方式多为家族式，致使财务管理制度保障体系很难在我国民营建筑企业内建立；我国民营建筑企业通常是“家长式”的管理模式，不注重财务管理制度的建立，甚至不具备相关的理论知识，致使管理层财务风险意识淡薄。

培养素质全面的财务管理人员是民营建筑企业规避财务风险的重要方面。敏感的风险判断能力、准确评估潜风险、掌握现代财务风险分析手段以及对风险合理的假设和评估是一名合格财务管理人才应具备的素质。但是，我国民营建筑企业的组织结构岗位设置灵活，加上双向选择的用人机制，造成财务管理人才流动性大，给培养财务风险管理人才带来困难。

（二）疏于成本管控，增加财务风险

建筑成本一般包括建筑材料费用、工人工资、施工机械使用费、施工间接费用等方面。我国民营建筑企业在成本核算机制不健全，经常将企业建筑成本笼统汇总核算；施工过程中一旦市场经济要素发生变动，如工程材料市场、机械设备市场、劳动力市场等，将会增加企业的建设成本。并且，许多民营建筑企业在施工过程中盲目抓施工成本，忽视了设计优化、成本控制以及经济效益的内在联系。

（三）资金管理存在漏洞，管理能力较差

我国民营建筑企业资金管理落后，有些企业盲目融资致使资金闲置，有些企业将资金分散开来，一味扩大经营，对资金使用没有合理计划。民营建筑企业财务管理的具体内容，根据企业融资渠道、产业类型和经营范围的不同而不同。民营建筑企业领导人管理能力高低，直接影响资金管理。融资困难、资金量小且管理能力弱，这是我国民营建筑企业成立初期的写照。

（四）财务风险预警管理欠缺，抵抗风险能力弱

我国民营建筑企业在自身组织机构建设和财务运营管理过程中问题频频出现，主要是因为未与将财务风险预警相结合。我国民营建筑企业在财务风险管理的认识不够，不能利用信息技术对企业全面财务信息进行监控，从而对财务风险的预警能力较差。此外，民营建筑企业在财务管理部门设立时，未能将财务风险管理部门从财会管理部门独立出来；且民营建筑企业遭遇财务风险时需要专业风险管理人才对风险进行评估分析。

二、民营建筑企业规避财务风险的对策

随着市场经济的不断发展，民营建筑企业要想在激烈的竞争市场环境中挣得一席之地，必须及时采取合适的风险规避对策。

（一）通过加强财务集中管控制度，提高企业规模效益

我国民营建筑企业在交通工程建设工程中对流动资金无法实现集中管理、统一调配，导致资金分流而不集中、财权分离的现象屡有发生，针对这一情况，总公司应对财务实行集中管理控制。由总公司设立相应的财务核算部门，对各下属子公司的财务收支情况同财务预算对比分析，确保资金合理利用。避免将资金的通融权、配置使用权放到子公司。同时，民营建筑企业要在下属子公司之间建立财务监管信息网，通过全面的财务监管体系及时反馈下属子公司的财务信息，一旦出现财务风险，可迅速采取措施，防止对整个公司造成损害。做好民营建筑企业资金的合理利用，提高资金的回报率，是加强民营建筑企业对财务风险抵御能力的重要举措。

（二）通过构建工程成本控制体系，严控施工项目成本

交通工程一般建设铺设面较广，民营建筑企业需要在组织机构方面、技术方面、合同方面严把使用费用，从根源上将成本风险控制在最低。民营建筑企业要健全内部组织管理部门，尤其要建立项目成本管理机构。明确项目成本管理组织机构人员的任务和责任，合理定制成本控制计划。在对施工方案进行评审时要着重从三个方面考虑：施工工期，工程质量，施工成本。如果施工方案既能满足施工技术要求又符合经济效益的，该方案则能很好控制成本风险。与此同时，要定制施工技术改进措施计划，当施工过程中出现成本偏差时，利用该计划进行合理补救，降低成本风险。通过采用新技术和新设备，在效益上和成本上达到平衡，既能缩短工期、节约材料、降低成本，又能提高施工质量，实现效益和成本的双赢。大部分民营建筑企业抵抗财务风险的能力比较薄弱。针对此情况，可将成本亏损风险明确在处理合同变更、索赔等过程中，当施工过程中出现成本问题时可利用合同来降低财务风险的损害，对规模较小的民营建筑企业有很大帮助。

（三）通过制定项目资金回收策略，有效保证资金运作

由于民营建筑企业融资渠道较少，项目资金分散，资金能否及时回收对民营企业资金周转有很大影响。其中交通工程项目资金回收风险主要来源于未支付的工程款。民营建筑企业需要定制有效的资金回收策略，确保资金回收的及时性、完整性。首先，要通过合法手段进行资金回收，对于恶意欠款单位要采用法律手段；然后，注意与正常欠款建设单位保持良好合作关系；最后，降低资金回收成本，用较少的投入尽可能多的回收前欠款。同时，民营建筑企业还应该健全回收欠款的管理制度，成立资金回收领导小组，加强资金回收管理力度。财务管理部门应对欠款原因进行列表分析，通过分析欠款单位的信用情况和还款能力等方面，有针对性地制定欠款回收策略。资产抵押同样可以作为民营建筑企业资金回收的一种手段。

（四）通过完善财务风险预警系统，及时防范财务风险

民营建筑企业需要建立并健全财务风险预警系统，从资金供给、投放、周转、回收等环节进行检测[4]，及时识别财务风险，充分分散风险带来的影响。并且，民营建筑企业在市场竞争中面临的财务风险因素较多，只有加强企业内部的财务风险预警制度，才能使民营建筑企业财务稳定运转。预防财务风险的关键是在风险还未发生时对其进行准确的评估分析。首先，民营建筑企业设置风险转移机制，例如通过签订保险合同，将财务风险转移给保险公司；其次，民营建筑企业通过改变经营方式和多元化的财务管理模式减小企业的财务风险；最后，民营建筑企业可事先对项目进行准确预评估，根据评估结果决定是否进行项目施工，这样可直接避免财务风险。

财务防控风险措施篇3

1.高校内部控制内部控制既是单位的一项重要管理活动，又是一项重要的制度安排，是单位治理的基石。实施好内部控制，对提高单位管理水平，改进服务质量和效率，规范财经秩序具有重要意义。高校实施内部控制，有利于推动廉洁高效、办好人民满意高校；有利于提高高校内部管理水平；有利于推进财务的规范化、科学化、信息化管理。财政部颁发的《单位内控规范》第三条规定：“内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。”这一定义包括了静态和动态两个方面。高校内控将内部控制的基本原理与我国高校的实际相结合，梳理业务流程，瞄准高校内部管理中的薄弱环节，强化机制建设，把制衡机制引入到内部管理制度中，制衡是实现高校内部控制的基本要素；“关口前移”是实现高校内部控制的主要特点；治理结构优化是实施高校内控的关键。

2.高校廉政风险防控廉政风险，是党员干部和公职人员在执行公务或日常生活中发生腐败行为的可能性，即在行使权力的部门、环节、岗位客观存在发生腐败行为或不廉政行为的风险。我国目前处在社会主义初级阶段，廉政风险普遍存在于社会和组织之中，会对组织存在负面影响，尤其是高等级廉政风险会对组织产生重大影响。同时，我们还要认识到：廉政风险通过采取有效手段和措施是能够防范和避免的，只要不断关注自身和运行及组织的内外环境，通过风险识别来识别预警信号，增强风险意识，加强内部控制和监督，就能使组织处于安全状态。高校开展廉政风险防控机制建设是创新内部控制，反腐倡廉的方法。高校廉政风险防范防控，是把现代管理理论和反腐倡廉工作实际对接融合，紧紧围绕高校容易滋生腐败的风险点、重点领域和关键环节，制定相应的管理制度和工作流程，采取有效的防范措施，避免和减少廉政风险的发生。开展廉政风险防控机制建设是高校的重要使命所决定的，是规范高校内部控制的重要基础，是预防高校腐败的有效手段，是高校健康发展的必然要求。

3.开展高校内部控制和廉政风险防控的内容是统一的、协同的高校是一个系统庞大的组织，实行的是行政管理和学术管理两套管理机制，在领导体制上是实行党委领导下的校长负责制。高校涉及的内部控制领域既有教学、科研、招生、学术等管理内容，也有与其他事业单位相同的财务、基建、物资采购、校办企业、后勤等部门；人员既包括教师、学生、管理人员，也包括教辅人员和服务人员。高校廉政风险防控机制建设的目的是抓住学校在决策、执行、监督环节的权利运行特点，控制内部各个管理部门、管理领域、重点环节和关键岗位的权力运行，确保学校的各项内部控制管理职责明确，勤政廉洁，务实高效。开展廉政风险防控机制建设涵盖高校内部控制的基础，一个是从校长控制角度执行，一个是从党委的角度执行。把内部控制和廉政风险防控结合起来是高校管理工作的一大创新，要把二项工作统一部署，统筹推进。

二、高校财务内部控制与廉政风险防控风险的协同防范管理

1.高校财务部门的主要廉政风险点（1）预算管理岗位：涉及学校资金的调配，具体体现在预算编制、预算调整、预算指标控制与监管等环节。（2）财务审批岗位：涉及国家政策法规和学校对财务审批制度的执行，决策程序、收入分配、大额资金使用、特殊款项支出等的把关等。（3）财务分析岗位：涉及会计信息的真实性、完整性、时效性，关系和影响学校各项决策的科学性和合理性。（4）财务监督岗位：涉及财经秩序的维护和财经制度的执行，违反财经政策和纪律行为的协同防范与处理，学校经济利益的维护。（5）收费管理岗位：涉及各种收费项目标准及制定，收费的实施，收费票据的管理，收取资金的入账，收费规范、学费减免的协同监管等。（6）票据管理岗位：涉及各种发票、收据、支票等票据领购、印制、发放、使用、登记、注销等。（7）资金出纳岗位：涉及现金收支、支票开具、票据出具、现金管理、资金安全等。（8）资金运作岗位：涉及银行存贷款的相关业务、银行的选择、存贷利息的结算、存贷资金的安全等。（9）银行对账岗位：涉及学校存款及资金往来状况的监管，特别是对学校已收银行未收、学校未付银行已付款项的实时监控，关系到学校资金安全。

2.主要防控方法与措施（1）营造财务内部控制与廉政风险防控文化环境。对在风险点岗位工作的党员干部及财会人员，加强内部控制和廉政风险防控的思想教育和会计职业道德教育，构筑党员干部及财会人员自省自励的思想道德防线，加强“财务文化”建设，营造内部控制和廉政风险防控协同的观念与文化环境。（2）规范内部控制与廉政风险防控协同的财务决策。对高校重大问题的决策实行集体议事，有效集中群体智慧，集思广益，减少财务决策失误，提高财务决策的民主化、科学化水平，确保财权运行的规范化，使决策过程中的权力扩张和腐败行为从源头上得到有效的监督和制约。有效进行内部控制和廉政风险防控。（3）建立健全财务内部控制机制。按照建立健全内部控制和廉政风险防控协同的工作整体要求，按查找的风险点制定相关风险防范的管理措施，建立和完善相关制度，尤其是对权力运行监控，及时纠正不当行为，防控苗头性、倾向性问题演变为违纪违法行为，进行内部控制和廉政风险防控。（4）完善综合监督机制。完善综合监督机制，主动接受分管领导、纪检监察、审计、工会等部门的检查和考核，全面覆盖，使监督无处不在，无时不有，让监督全面覆盖，行之有效，加强对风险岗位、风险事项的的综合防控。（5）加强财会队伍建设。从高校内部控制的廉政风险防控的高度，重视财务队伍建设。严格进人标准和选聘程序，及时补充硕士以上学历毕业研究生充实财会队伍，解决财务队伍人员结构不合理问题，以避免由于合格财会人员数量不足和队伍素质欠缺导致财务内控缺失和廉政风险防控不利，造成学校财经受损。提高人员的内部控制和廉政风险防控能力和水平。

财务防控风险措施篇4

随着市场竞争的日趋激烈，财务风险对企业生存发展的影响也愈来愈大，现代企业必须充分了解财务风险的成因，建立完善风险控制机制，防范各种财务风险，确保企业正常发展。

【关键词】

财务风险；财务管理；风险防范

企业财务风险是指在各项财务活动过程中，由于各种难以预料或控制的因素影响，财务状况具有不确定性，从而使企业有蒙受损失的可能性。财务风险客观存在于企业财务管理工作的各个环节。财务风险的存在，无疑会对企业生产经营产生重大影响。因此，如何客观地分析和认识财务风险，采取各种措施控制和避免财务风险的发生，对现代企业的生存和发展具有十分重要的意义。

一、现代企业财务风险的成因分析

1.企业财务管理宏观环境复杂多变

财务管理的宏观环境包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等因素。这些因素存在于企业之外，但对企业财务管理产生重大的影响。宏观环境的变化对企业来说，是难以准确预见和无法改变的，它可能为企业带来某种机会，也可能使企业面临某种威胁。这就要求企业财务管理系统必须适应复杂多变的外部环境，否则就会产生财务风险。但目前我国许多企业的财务管理系统，由于机构设置不尽合理，管理人员素质不高，财务管理规章制度不够健全，管理基础工作不够完善等原因，导致企业财务管理系统缺乏对外部环境变化的适应能力和应变能力。2.企业财务管理人员的风险意识不强市场经济条件下，只要有财务活动，就必然存在着财务风险，不管是筹资活动、投资活动，还是资金回收、利益分配等活动，都存在着风险。但在现实工作中，许多企业的财务管理人员及企业经营者对财务风险缺乏足够了解，风险防范意识不强，不能从根本上把握风险的本质，认为只要管好用好资金，就不会产生财务风险。由于风险意识淡薄，我国大部分企业还未建立财务风险预测、预警、防范和控制系统，致使财务风险时有发生。3.财务决策缺乏科学性和预见性目前，我国企业的财务决策普遍存在着经验决策和主观决策现象，缺乏科学性和预见性，决策失误经常发生，从而产生财务风险。

4.企业内部管理不善、财务关系混乱企业内部管理不善及财务关系混乱也是企业产生财务风险的重要原因。首先，企业资金结构不合理，资产负债比率过高，导致企业财务负担沉重，偿付能力严重不足，由此产生财务风险。其次，企业存货库存结构不合理，存货周转率不高。目前我国企业的流动资产中，存货所占比重相对较大，一方面占用了企业大量资金，另一方面支付大量的保管费用，导致企业费用上升，利润下降。对长期库存，企业还要承担市价下跌所产生的存货跌价损失及保管不善造成的损失，由此产生财务风险。再次，企业赊销比重大，应收账款缺乏控制，所占比重过高。由于市场竞争激烈，一些企业为了增加销量，扩大市场占有率，大量采用赊销方式销售产品，应收账款大量增加。同时，在赊销过程中，由于对客户的信用等级了解欠缺，缺乏控制，盲目赊销，造成应收账款失控，大量比例的应收账款长期无法收回，直至成为坏账，给企业带来巨大的财务风险。

二、现代企业财务风险的防范和控制

1、完善财务管理系统，以适应不断变化的财务管理环境

首先，企业应对不断变化的财务管理宏观环境认真分析，把握其变化趋势及规律，并制定多种应变措施，适时调整财务管理政策，改变财务管理方法，从而提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力，以此降低和规避因环境变化给企业带来的财务风险。其次，面对不断变化，不断更新、完善。企业应设置合理、高效的财务管理机构，配备高素质的财务管理人员，健全财务管理规章制度，强化财务管理的各项基础工作，使企业财务管理系统高效运行，以防范因财务管理系统不适应环境变化而产生的财务风险。

2、强化财务风险防范意识，树立正确的财务风险观念

在市场经济的激烈竞争中，树立风险意识，勇于承担并善于分散风险是现代企业成功的关键。企业各部门、各人员，特别是企业的决策管理部门和财务管理人员必须增强风险防范意识，将风险防范意识渗透于财务管理工作的各个环节。财务管理人员要掌握扎实的财会专业知识，具备财务信息的收集、整理和分析能力；要具有对财务风险的敏感的、准确的职业判断能力，及时、准确地估计和发现潜在的财务风险，并能对具体环境下的风险作出判断和提出解决方案。

3、提高财务决策的科学化水平

财务决策的正确与否直接关系到财务管理工作的成败，在决策过程中，应充分考虑影响决策的各种因素，采用定量计算及分析方法，并运用科学的决策模型进行决策。

4、加强企业内部管理，理顺企业内部财务关系加强企业内部管理，调整资金及资产结构，减少和降低不合理的资金占用，提高资金的使用效率和周转速度。要合理确定债务资金与自有资金、短期资金与长期资金的比例关系，并随着企业生产的变化而变化，始终处于一种动态的管理过程中。要加强应收账款的风险防范与控制，建立一套科学、系统的应收账款体系，注重评估客户的财务状况和资信状况，谨慎签订合同，定期分析账龄，紧密跟踪应收账款的还款情况，合理制定收款政策，控制风险，减少坏账损失。对于存货，在保证生产和销售顺利进行的同时使存货总成本达到最低水平。在实际工作中，可以调查、总结已有的经验，运用存货管理中的最佳订货批量模型来确定存货量，以减少损失。同时，要理顺企业内部财务关系，做到责、权、利相统一，明确各部门在企业财务管理中的地位、作用及应承担的职责，并赋予相应的权力，真正做到权责分明，各负其责，使企业内部各种财务关系清晰明了，减少企业因管理不善而造成的财务风险。

财务防控风险措施篇5

关键词：事业单位财务风险防控管理

一、产生事业单位财务风险的原因分析

（一）对财务风险的重要性认识不足

当前，我国事业单位的管理者对风险防控管理工作重要性认识不明显，由于事业单位的成立和日常运行依赖于政府的帮助，这在很大程度上导致事业单位对于风险防控意识不强，在很大程度上影响了财务风险的预防和管理，具体而言，当前一些事业单位对财务风险的认识不足主要体现在以下两个方面：一方面是有些管理者只是片面认为加强对资金的管理力度就能有效避免发生财务风险，并且没有意识到经营风险与财务风险之间的相关性。一些事业单位过于追求较快的发展，在进行经济投资的过程中没有进行科学合理的调研，甚至存在盲目性，进而也导致了财务风险的发生。另一个方面是单位财务人员的财务风险预防专业知识不够，加之对于财务风险预防管理的政策和规定学习研究不够深入，在具体工作中缺乏必要的风险防范意识，没有严格遵守财务相关制度。另外，在事业单位财务风险管理的内容中，对事业单位资产管理和归属问题也没有得到有效解决，加之受到财务管理集中核算等因素的影响致使事业单位内部的监督环节力量薄弱，也影响了财务风险防控管理制度的进一步完善。

（二）缺乏完善的财务风险管理制度

当前事业单位在财务管理过程中，风险防控管理意识普遍不强，因此对于财务风险控制工作没有形成科学合理的制度，甚至可以说缺乏一系列完善的财务风险防控管理体制，虽然有些单位制定了财务风险防范制度，但是很多财务风险管理制度过于陈旧，没有结合具体实际发展进行适当修改，并且在对财务风险防控管理的工作绩效考核方面也存在一些问题，这些因素就在很大程度上导致事业单位的财务风险防控管理的效率和质量下降，同时事业单位实行会计集中核算措施以后，有相对较多的报账制单位过于依赖以会计核算为重点工作的财务监督管理，这种工作模式在很大程度上影响了会计决策者和执行者的有机配合，让事业单位的财务风险管理的管理环节和监督环节相对脱节。从具体实践案例分析，事业单位的会计财务核算工作的作用仅能够发挥单位记账作用，也会在日常工作中拉大会计人员与核算单位的经常性联系，并且单位财会人员由于工作要求，就会受制于记账报账业务的限制，而对单位经济活动缺乏必要了解，进而对事业单位的日常经济运作情况把握不够准确，也就无法发挥财务审批与会计监督相互配合的监督作用。

（三）缺乏科学的内部财务风险防控体系

当前事业单位内部没有形成科学合理的财务风险防范机制，对内部财务风险防控管理不到位，对于事业单位的财务风险管理而言，有些单位虽然制定了财务风险内部控制制度，但是在具体实施过程中对于财务风险防控管理制度没有有效贯彻落实，也没有能够及时根据具体工作情况和实际对财务风险防控制度进行修订和完善，在很大程度上单位的风险管理与实际工作情况相互脱节，进而因为在财务风险防控管理方面存在监控盲点，也容易导致事业单位内部财务风险的发生，同时事业单位内部还没有形成合理全面的风险预防、应急、报告、问责制度体系，在一定程度上不能全方位防控内部财务风险的发生。比如有些事业单位在大额资金的管理和使用过程中，由于内部财务风险防控体系不完善，就会在一定程度上助长个人独断现象的出现，进而致使资金浪费的发生，这样不仅会加重事业单位的债务负担，而且也会直接导致财务风险的发生，最终会影响到事业单位的健康可持续发展。另外，由于我国现前只有《预算法》对单位的财务支出进行了相应的原则性规定，但是其他与财务管理相适应的体制体系还没有有效建立，这也是造成一些事业单位财务支出“无章可依”现象的重要原因。

（四）存在不同程度的“小金库”现象

当前，在事业单位财务管理过程中，“小金库”现象不断受到社会的广泛议论。一些事业单位没有将收入按照规定进行入账而设立“小金库”，这一现象主要表现为：一是没有将由资产出租、处置等方式所得到的收入纳入到单位规定账簿，比如有些单位将闲置的房屋、场地、设备等物品进行出租或处置，还有些单位将经营服务性的收入转变方式变相入账，甚至还有一些事业单位会通过利用所掌管权力对管理对象收取除规定之外的费用进行入账。“小金库”现象具有普遮性和隐蔽性的特点，对国有资产管理造成了不利影响，不仅在一定程度上会扰乱经济发展秩序，而且也会严重影响事业单位的运行，影响了事业单位职能和作用的有效发挥，所以要合理治理“小金库”现象。

二、加强事业单位财务风险防控管理的建议措施

（一）提高财务人员的风险防控意识

为了更好的加强对事业单位财务风险的防控力度，需要切实提高事业单位管理者对财务风险防控管理的意识。只有有效提高事业单位管理者的财务风险防控意识，才能够更好的将财务风险防控管理到最小化。因而这就要求单位管理者要增强自身的职业判断，掌握科学的方法来评估和分析事业单位财务风险的环境、因素和方法，从而提高事业单位财务风险管理意识，这也有利于促进对事业单位内部潜在风险的及时发现和掌控。同时也要加强对事业单位内部财务人员的风险意识培养力度，要采取切实有效的措施，比如可以按照岗位责任和岗位性质分别对员工进行职业道德教育、财务专业素质教育，注意将员工综合素质与财务管理能力培养有效结合，让财务人员在掌握基本财务风险知识和理论的同时，能够掌握财务风险管理方法，提高财务人员的风险识别能力，确保他们能够在工作中及时发现各种财务风险，并在风险出现时能够采取正确有效方法进行加以风险控制。另外，事业单位管理者在采取有效防控财务风险措施的过程中，要以事业单位财务风险管理科学化措施为基础措施，才能有效降低财务风险的不利影响。

（二）完善财务风险防控管理制度

完善财务风险防控管理制度，需要充分掌握财务预算过程中的各个环节，严格规范内部财务风险防控程序和流程，有效健全和完善财务风险管理体系，确保将财务风险防控管理到合理范围内，同时要加强对财务预算管理和执行的详细规定，有效提高对财政各项工作的使用管理效率，进一步充分发挥财政工作的作用，比如可以严格制定事业单位资金预算报表和资金执行报表，也可以根据具体实际情况来制定资金预算报表的相关内容，合理安排资金使用情况，有效营造积极的财务工作环境，同时要结合具体实际情况来合理健全事业单位的内部财务管理制度，加强对日常资金使用管理力度，合理控制成本费用，进一步制定和完善内部控制体系，对事业单位财务工作强化预算管理，进而有效减少理财漏洞和资金浪费现象的发生。要针对财务管理工作中各个环节，合理制定内控制度体系，形成完备的财务管理体系，做到对单位资金使用管理进行有效监督和管理，以便保证事业单位内部资金的专款专用，提高单位资金管理的使用效益，充分提高财政防控工作的透明性与公开性。

（三）加强内部财务风险全方位防控力度

针对当前事业单位财务风险管理现状，建立健全事业单位内部财务风险防控机制具有一定的紧迫性。结合事业单位内部财务管理现状，建立形成全面系统的风险预防、应急、报告、问责制度体系，有效加强对事业单位内部财务风险防控力度，强化对事业单位的财务监督，才能提高事业单位的财务风险控制水平，通过制定科学合理的资金制度和资产制度等配套制度，充分发挥每项制度的作用，有效建立健全事业单位财务监督体系，将财务风险管理水平和风险控制能力提升到最高水平。同时要加强对事业单位内部财务管理机制的改革创新，充分实现财务风险防控的科学化水平，还要加强对事业单位财务风险的内部监督管理，针对可能出现的财务风险和突况，确保能够及时采取有效措施来进行风险处理。另外要合理发挥事业单位的内部审计作用，比如在事业单位内部可以挑选业务水平高的财务人员组成单位内部审计机构，加强对单位内部各项财务活动的审计力度，实现对财务工作中的会计、管理、职能的监督和管理，进而有效防范财务风险，提升事业单位的财务风险防控管理水平。

（四）健全机制从源头治理小金库现象

治理小金库现象需要切实完善管理机制，加强从源头进行治理，进一步完善政府预算管理体系，尤其要注意将单位的预算外收入纳入预算管理体系，推进预算执行工作的精细化管理，细化经费的支出科目，同时还要深化国库集中支付制度的贯彻执行，在事业单位内推行公务卡制度和实施政府采购制度，进而有效推进政府采购工作的制度化、规范化和法制化。在治理“小金库”的过程中还要注意专项清理和整顿相结合，结合事业单位的具体实际，按照堵疏结合，惩防并举的原则，加强纪检、监察、财务、审计等部门之间的联合，逐步建立健全“小金库”管理体系，促进治理体制和工作机制方的完善，进而使单位不敢再设立“小金库”。

三、结束语

总而言之，加强对事业单位财务风险防控管理是事业单位财务管理工作的一项重要内容，对于单位的发展具有重要作用，需要提高对财务风险防控管理的认识程度，结合具体实际情况来不断完善事业单位财务风险防控体系，优化财务风险的评估和防控机制，从而提高风险防控水平和推动事业单位的可持续发展。

参考文献：

[1]邓兴莉.探讨事业单位财务风险分析及防控管理[J].经营管理者，2015（30）

[2]赵珠.事业单位财务风险分析和防控管理研究[J].青海气象，2013（02）

财务防控风险措施篇6

关键词:集团财务公司；信贷风险；风险防控

一、引言

作为金融体系殊组成部分——非银行性金融机构的财务公司从1987年诞生起，现已历经近30年，凭借着高效的集团内部资金运作效率、促进集团资源优化配置及日臻完善的金融服务质量，充分发挥“集团资金归集平台、集团资金结算平台、集团资金监控平台、集团金融服务平台”1四项功能，创新金融服务手段，拓展金融服务领域，提高金融服务水平，不断壮大自身金融实力，已在金融体系中起到举足轻重的作用。其信贷业务是为成员单位提供金融服务的重要手段，是财务公司业务最为重要的组成部分，做好信贷风险防控对财务公司实现可持续发展尤为重要。

二、财务公司信贷业务风险因素分析

(一)财务公司信贷业务风险的外因

1、政策因素影响。

一是国家政策因素。由于财务公司必须向中央银行缴存一定比例的存款准备金，因而自身用以周转和兑现的资金数量有限。二是监管多头化。目前我国财务公司面临较强势的分业监管，监管部门较多，政策分散。各个监管主体基于自身需求分别从不同的角度制定政策，用以指导财务公司行业的规范、创新和发展。这就要求财务公司需要在经营上满足各监管主体的要求，一些监管要求可能给财务公司业务带来不利影响。2三是集团政策因素。我国财务公司的股比结构基本上由集团母公司绝对控股或相对控股，集团公司的经营管理活动在一定程度上对财务公司产生影响，甚至个别方面对财务公司的正常经营形成干预，市场规律在实际操作过程中并不是实际遵循的最高法则，这就导致工作过程中，财务公司可能存在即便明知道相关决定不合理却依然要执行的客观现象。

2、“服务集团”属性易致风险集中。

财务公司在集团内开展金融业务，客户均为集团内成员单位，风险相较于银行金融机构较为可控，但同时因其依托集团、服务集团，受到集团整体经济形势的影响，加之各个成员单位在自身的生产经营活动中的不可预见风险因素，易导致风险集中。而财务公司属于集团内生性金融机构，相对商业银行而言，分散风险的手段较单一，可能出现拓扑学连锁反应，产生信贷风险，致使集团整体利益受损。

3、成员单位的偿债能力。

信用风险上升较快，出现信用事件的概率将明显上升。以能源集团为例，近两年来，能源主业板块煤炭行业受生产成本的逐年递增和市场的低迷及进口煤炭竞争激烈等内外在因素的影响，煤炭市场需求趋缓与煤炭产能释放的矛盾将愈加突出，供需两端的“一增一减”使得煤炭企业经营效益日趋下降。另一大主业水泥板块属周期性行业，受宏观经济形势影响较大，行业面临产能过剩、原材料价格波动较大、市场竞争激烈的风险。与此同时国内水泥需求已经进入低速增长期，水泥价格的淡旺季波动更为明显。由于水泥行业的产业集中度仍处较低水平，与下游产业的议价能力普遍较弱，导致水泥产品长期低价运行，盈利能力偏低。基于上述原因作为主业的两大板块净利润、经营性现金流持续下滑，部分企业亏损严重，可能导致信贷风险。同时成员单位在借贷过程中常出现“借新还旧”的情况，一旦财务公司的筹资能力出现变动或者资金短缺，支付危机出现的概率便相应加大很多。

(二)财务公司信贷业务风险的内因

1、管理处摸索阶段。

财务公司在金融市场上是近三十年来出现的新生力量，其在自身的信用管理机制与信贷方式上，还处在摸索阶段，出现信贷风险是成长过程中无法避免的“尴尬期”。

2、风险管控体系有待完善。

一是风险管控独立性问题。拓展业务往往和合规稳健存在一定的冲突性，可能出现为业务拓展而忽略合规的情况。部分财务公司尚未形成完善、垂直、独立的风险管控体系，在履行风险管理职责的过程中可能受到的干扰性因素较多，独立性体现不够，部门与岗位之间职责可能存在模糊地带，可能出现“既当运动员、又当裁判员”的情况，从而影响风控独立性判断。二是风险管理方法滞后。财务公司在风险管理过程中存在重视定性分析，主观性强，在风险识别、度量、监测等方面的科学性不够，与商业银行运用大量数理统计模型等先进方法相比，仍有待提升。三是风险管控人员素质仍待提高。风险管理缺乏精通风险管理理论和风险计量技术的专业领军人才，导致可能存在监督管理留有盲区，或由主观性较强的人工稽核的审查制度占主导，易导致公司内部控制风险的能力不稳定。随着信贷业务品种推陈出新，每个信贷业务的风险点及防控方式各有不同，财务公司较难做到各个业务品种匹配相应专业人才。同时大部分中小型财务公司存在人员储备的不足的问题，员工在实际工作过程中可能存在多肩挑的情况，面对繁重的任务，自身能力与工作意愿大打折扣，埋下了信贷风险隐患。四是全员合规理念树立不到位。尚未对全员形成全面的风险管控理念，导致在实际中出现风险管控仅仅是风控合规部门的事，致使很难将风险管理贯穿于各个岗位业务全流程。

三、财务公司的信贷风险危害

(一)与商业银行不同，财务公司以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为集团成员企业提供资金管理和金融服务的非银行金融机构，盈利目标和发展战略不一味以利润为导向，且受到吸收存款范围的制约，决定了财务公司主要利润来源于同业存放、信贷业务。近年利率市场化进程加快，同业存放利差空间不断缩小，信贷业务收入将成为财务公司主要利润来源，一旦发生信贷风险，产生不良资产，其危害的集中度与难以化解的程度将更甚于商业银行。

(二)设立集团财务公司的基本属于大型企业集团，在国民经济各领域中充当领军企业，而财务公司通过发挥资金管控能力，构建内外一体化、渠道互补、结构合理的融资体系，实现提高集团资金使用效率、盘活集团资金的作用，尤其当集团、成员单位面临临时性资金短缺时，能够发挥内部资金融通功能，确保整体资金链条安全，从而实现集团战略规划3。

四、财务公司信贷风险防范对策

(一)风险防控、构建体系

第一，构建全面风险管控制度体系。“没有规矩，不成方圆”，没有制度约束的风险管理终究是纸上谈兵。在风险管理制度体系建设过程中，明确业务制度与风险制度的联系与区别。作为业务部门制定业务管理办法，作为风险合规部门，制定相关内控合规制度，同样是制度，但侧重点应有所不同。国投财务公司业务制度侧重按照业务条线，从贷款申请、资料审查、合同审批、贷款发放、贷后管理、档案管理等方面进行全流程管理；内控合规制度对各业务流程的风险点进行梳理和细化4。能源集团财务公司从开业以来便注重制度建设，根据业务发展实际情况，及时梳理、更新、拟定制度，对尚无制度规范的业务和环节设立制度予以规范，消除制度的空白点，提高制度的适用性。通过制定《贷款业务操作规程》、《信贷及投资审查委员会工作规则》、《内部控制管理制度》等各项制度，有效规范信贷业务的开展。同时及时根据各项信贷业务品种拓新情况，做到制度先行，及时制定相关新制度，确保新业务稳健合规开展。第二，设置专业委员会强化内控。在董事会下设风险管理委员会、内部控制委员会、信贷审查委员会、审计委员会等专门组织，通过设置合理的组织架构，确保各专业委员会充分发挥作用，从战略高度提高内控的重要性。各专业委员会实行实名表决制，审批程序流程化、透明化、公正化，确保各位委员可以充分发表意见，提高公司对贷款的审批效率和防范增量风险的能力。第三，牢固构筑前中后台三道防线。三道防线指构建事前、事中、事后三道风险防线。业务部门为第一道风险防线，风控合规部门为第二道防线，审计稽核部门为第三道风险防线，从监督和事后检查的角度对风险控制措施的执行情况进行全部检查和评价。通过明确内部控制职责，完善内部控制措施，强化内部控制保障，防微杜渐，将风险管控融入公司各项业务流程，让风险防范和合规管理成为各部门和全体员工的共同职责。第四，尊重财务公司独立性。集团公司在财务公司业务发展的过程中指导与协助解决经营中可能存在的问题，并给与一定的政策支持，但与此同时应当尊重财务公司作为独立法人的主体地位，给予财务公司充分的经营自，不采取行政手段人为干预。同时应注意在机构、制度、人员、资金、资产、账务、营业场所等方面的相分离，切断风险相互传导渠道，严防系统性风险。

(二)把控源头、规范合同

注重规范、强化流程、有序开展合同管理工作，从合同源头遏制遏制信贷风险源。能源集团财务公司采取以下措施防控合同风险:一是注重文本规范。对公司常用的如《固定资产借款合同》、《电子商业汇票业务服务协议》、《最高额保证协议》、《流动资金借款合同》等信贷业务合同制作格式文本，并明确规定业务部门、经办人未经流程报批，严禁擅自修订格式文本进行修订，切实把控合同风险源。二是强调流程管控。严格把握“合同审查、签订、履约”三道程序，执行合同会审会签制度，重大合同执行报送制度，实现合同全过程管理。三是强化担保措施。多样化方式加大成员单位保证责任，能够有效保障信贷资产安全。四是落实岗位责任。落实合同管理岗位责任制，建立合同纠纷预警机制，形成预防为主、过程控制、分级管理、分工负责、归口把关的合同管理体系，杜绝发生因合同管理不善造成纠纷或损失的情况。五是加强履约跟踪。合同履行过程中，由业务主办部门对合同履行情况进行跟踪，相关部门在本部门职责范围内予以协助，每月初由业务部门向风控合规部门报送该月合同台账，风控合规部门对合同履行情况进行监督。

(三)稽核检查、不留盲区

首先，通过日常开展信贷管控工作，对每笔发放信贷业务进行合法性、合规性的贷前审核，把好准入关口，提高风险识别能力，保证公司信贷业务质量运行良好，防止出现不良信贷资产。其次，针对性开展专项稽核工作。如能源集团财务公司通过开展信贷业务、信贷档案管理、票据业务等专项稽核，提出合理化建议，督促相关部门及时整改落实，从而保证信贷业务重点领域和关键环节风控管理到位。

(四)审慎分类、增强防御

对存量资产进行风险分类，有利于有效化解历史遗留不良资产，同时不断增加不良资产准备，提高公司抵御风险的能力。一是坚持每季度依据监管要求和相关标准对存量资产进行五级分类，确保公司对信贷资产有更为清晰的了解，对可能出现的不良资产进行及时预警，加强对信贷风险的监测。二是实施动态拨备管理。以中国电子财务公司为例，其在按原标准集体资产减值准备的基础上，每年增加计提1000万元，直到贷款损失准备金占贷款余额的比例达到2.5%为止。

(五)量化风险、提高管理

我国财务公司大多采取定性分析为主的风险分析模式，没有通过严格的数据模型进行分析，带有一定的主观性。应积极借鉴银行业金融机构的研究成果，逐步实现由定性分析为主到定性、定量分析相结合、由单一资产的信贷风险分析向资产组合分析转变，建立信贷业务风险识别模型。采用外部评级数据计算VAR，以保证评级及违约概率的准确性。在实际操作中，财务公司也可借鉴国内大型商业银行利用内部评级结果来替代VAR，用以计算近似VAR的方式。在时机成熟时建立内部评级结果与外部评级结果之间的对应关系，提高内部评级的权威性和使用价值，最终达到准确计算VAR的要求。在一定程度上实现了对信贷风险的定量分析。这样，在信贷资产的风险管理中，就可以通过监控相关因素的变化，预测信贷资产的违约风险，及时采取控制风险的措施，有效地提高信贷资产的质量5。

(六)宣贯合规、全员普及

信贷风险管控不仅仅是靠技术和制度，更重要的是培育合规管理文化。使全员在同一种文化背景下，对风险有统一的认识，有统一的行为模式。能源集团财务公司多管齐下，稳步推进合规培育。一是通过公司内网、月度例会、法律咨询等多种形式，积极开展法制宣传活动。二是将公司领导干部法制讲座、中心组学法、法律培训制度化，确保公司领导、中层管理人员、法务人员每年集中学习培训法律知识的时间不少于40小时。三是充分运用新媒体手段开展多样化合规宣传。四是在公司内部通过高管授课的方式，让全体员工迸发出学习热情，增强员工合规守法的自觉性，培育合规文化。五是逐层逐级签订《案防责任书》、《合规承诺书》，形成全方位、立体化的风险防控体系。

五、结束语

随着金融改革的不断深化，作为与企业集团发展联系最为紧密、在企业集团金融产业中发挥至关重要作用的财务公司，如果能够有效防范信贷风险，不仅是对财务公司自身综合实力与风控能力的全方位提高，更是实现集团战略的重要保障。财务公司应随着实际工作的深入不断完善防控信贷业务风险的举措，为防范信贷风险擎起坚固的绿色屏障。让财务公司这一新生力量，实现安全有序稳健运营，在企业集团的发展壮大中做出应有的贡献！

参考文献

[1]国务院国资委、中国银监会《关于进一步促进中央企业财务公司健康发展的指导意见》(国资发评价[2014]165号》)

[2]何双喜，《财务公司未来发展的机遇与挑战》，中国财务公司2012年第5期

[3]林非园，《从资金链角度看财务公司的金融功能对企业集团发展的作用》，中国财务公司2013年第2期

[4]代中平，《关于财务公司风险管理制度体系的设想》，中国财务公司2013年第2期