保险理财问题篇1

【关键词】保险公司财务管理改进措施

一、引言

由于我国的保险行业起步较晚，管理体制还不能完全适应社会主义市场经济与现代保险业发展的要求。鉴于此，更近一步地了解和分析保险公司财务管理工作的现状和存在的实际问题，对于优化保险公司管理体制，推进保险经济进行改革创新，加快制定整个保险行业的发展目标有着重大意义。在经历了最初的政府监管之后，经过几十年的不断发展，我国的保险公司已经逐渐过渡到专业化的管理机制。尤其在加入WTO后，我国的保险业开始有更多的机会学习和借鉴国外的先进经验和优质成果，管理水平得到进一步提升。如今，我国的保险公司在经过多年的努力建设之后，逐步形成了自身的企业文化，专业人才队伍不断壮大和优化，风险控制能力不断增强。尽管我国的保险公司在这些领域取得了较为明显的进步，但是客观来看，其财务管理工作还处在较低的水平，其管理水平不能满足当今保险公司发展的需要。随着我国经济的高速发展，特别是面对入世后纷繁复杂的经济环境，我国的保险公司将面临着更为严峻的挑战。在这样的现实背景下，为了增强保险公司的风险应对能力和资金管理水平，就必须重视起财务管理工作的重要作用。通过对当前财务管理制度的改革，建立起符合我国保险公司自身情况与特色的财务管理体系，从根本上化解保险公司在财务管理工作中存在的各类风险，确实保障保险公司的可持续性发展，充分把握宏观经济环境给予的发展机遇。

二、保险公司财务管理工作存在的主要问题

（一）财务报告与检查制度存在缺陷，相关监管有不同程度的缺失

从现状来看，我国保险公司在保险财务检查制度和财务报告制度上都存在着缺陷。首先，对于在保险业务中所要涉及到的会计凭证和各类单据证件的管理不规范。众所周知，会计凭证及各类单证是进行财务管理工作的原始依据，大多数单证都涉及到保险公司的财务管理和会计核算等工作，对于管理者把握公司的资金走向有着重要作用。但是在实际工作中，往往会出现会计凭证填制不规范，单证丢失，数据失真等情况，造成财务会计信息传递的中端，对于财务会计资料的真实性、准确性有着严重的影响。其次，保险公司财务信息的标准化程度不高，财务报告的及时性、真实性难以保证。有的保险公司的财务报告没有经过注册会计师的独立审计，并且使用的会计核算制度还较为落后，难以满足人们对于信息的高质量需求。最后，对财务管理工作的监督还没有完全实现电子化，管理效率还有待提高。受到传统管理思想的影响，往往容易忽视对于风险的评价和相关安全检查，实际检查效果并不理想。

（二）财务部门与业务部门难以形成合力，权责分配不明使得财务管理工作难以落到实处

由于受到传统经营方式的影响，保险公司的内部管理不够清晰有序，其中的部门设置，职责划分存在很多不合理之处，分工也较为模糊。财务管理工作的目标与其他业务部门的目标难以达成一致，协同、合力作用难以实现。不少财务管理部门的工作人员仍然或多或少地承担着经营业务，这样一方面难以保证财务管理工作的质量，同时也不利于业务部门职能的发挥和延展。对于任何公司来说，追求利润最大化不仅仅是公司的经营目标，也是财务管理工作的核心。但是由于各个业务部门的任务分配和绩效考核大都是接受上级管理部门的安排，并没有统一的权责利划分，使得公司的经营目标和理念并没有有效地融入到各个业务部门。为了拓展各自的业务范围，各部门往往采取重视扩张，轻视质量的落后经营模式，使得财务管理部门难以实现自身肩负的调节和规范作用。

（三）预算管理体系不健全，缺乏时效性

预算管理是对公司各项业务计划的量化，能够有效地帮助管理者按照既定方针实行经营计划，合理分配资金，最终顺利实现经营目标，同时也是衡量一家公司财务管理水平的重要指标。对于保险公司来说，有效的预算管理体系能够对其自身的筹资活动、投资活动、日常经营活动进行有效地预期和控制，了解资金使用情况，把握业务进度，切实保障公司的可持续发展。但是，由于我国的保险公司的层级结构较为复杂，机构分布十分广泛，部门设置不够规范，使得财务预算管理的工作难以在公司内部有效开展。再加上前文所提到的信息传递渠道不畅通，使得预算管理本身的意义大打折扣。由于这些不利因素的影响，我国保险公司大都没有建立预算管理体系，即便有的公司勉强建立起了预算管理体系，也难以设立专门的预算管理部门。在实际业务中，各个部门之间往往只看到自己部门的利益，常常不按照预算管理制度的规定去争夺有限的预算资金，严重降低了预算管理的时效性，相关管理理念也难以得到贯彻。

三、加强保险公司财务管理工作的相关改进措施

（一）建立起全面的预算管理体系，成立专门的预算管理部门

保险理财问题篇2

为加强公费医疗、大病医疗保险管理，健全医患双方制约机制，规范职工和退休人员的就医行为，根据劳动和社会保障部等五部委下发的《关于印发城镇职工基本医疗保险诊疗项目管理、医疗服务设施范围和支付标准意见的通知》（劳社部发〔1999〕22号）的精神，现就公费医疗、大病医疗保险有关问题通知如下：

一、进一步加强定点医疗机构管理

（一）各定点医疗机构要根据公费医疗、大病医疗保险有关规定，建立健全医疗保险管理机构，根据任务量配置必要的专职管理人员，做好公费医疗、大病医疗保险的管理工作。

（二）要加强血液透析、放化疗等危重症医疗费用管理，做到合理检查、合理治疗、合理用药。

（三）要严格执行用药限量有关规定，离退休人员患冠心病、高血压、糖尿病、慢性肝炎、肝硬化、结核病、精神病、肿瘤（放化疗），且病情稳定需长期服用同一类药品，门诊开药量可放宽到不超过一个月量。

（四）要按规定使用公费医疗、大病医疗保险专用处方，实行双处方双划价，专用处方要单独管理。要使用全市统一制定的“公费医疗、大病医疗保险住院医疗费用结算清单”。

（五）各定点医疗机构要为公费医疗、大病医疗保险患者及时、准确地提供“住院医疗费用结算清单”，积极配合各区县公费医疗、大病医疗保险经办机构的管理，并提供有关资料。

二、下列费用公费医疗、大病医疗保险不予支付

（一）各种出诊费、检查治疗加急费、点名手术附加费、手术加台费、优质优价费（含特需病房）、自请特别护士、护工等特需医疗服务费用。

（二）各种预防、保健性及非治疗必需的诊疗项目费用，如气泡浴、等动力康复治疗、光量子治疗、眼部人工骨植入等。

（三）各种自用的保健、按摩、检查和治疗器械，如止痛泵、止痛表、氧气发生器等费用。

（四）各种气功疗法、保健性的营养疗法、磁疗等辅助性治疗费用。

（五）市物价部门规定不可单独收费的一次性医用材料费用和各种生活性材料费用。

（六）微量元素检查、APOP老年人痴呆基因分型检测、SW系列反射治疗仪、骨质疏松治疗仪等费用。大病医疗保险患者手术中使用一次性进口器材、器械，报销仍执行京劳险发〔1996〕201号文件。

保险理财问题篇3

根据财政部、劳动和社会保障部等6个部委《关于对企业职工养老保险基金失业保险基金管理中有关违纪问题处理意见的通知》（财社字〔1998〕52号）精神，结合全国企业职工基本养老保险基金和失业保险基金清查情况，现就有关问题的处理补充通知如下：

一、1993年11月5日《国务院办公厅关于做好国有企业职工和离退休人员基本生活保障工作的通知》（〔1993〕76号）下发后，用企业职工基本养老保险基金为参加统筹企业离退休人员垫付的离退休费，可以从基本养老保险基金中列支；用失业保险基金为参加失业保险的停产整顿企业职工发放的救济金或基本生活费，可以从失业保险基金中列支。

二、1996年1月10日劳动部、财政部等12个部委《关于做好困难企业职工生活保障、生产自救和分流安置工作的通知》（劳部发〔1996〕7号）下发后，用失业保险基金为参加失业保险困难企业职工发放的救济金或基本生活费，可以从失业保险基金中列支；用失业保险基金转业训练费为参加失业保险的困难企业富余职工支付的在岗培训和转业培训费用，可以从失业保险基金中列支。

三、根据《中华人民共和国担保法》，社会保险经办机构不具备担保资格，各类社会保险基金不得用于担保和抵押。经商中国人民银行同意，凡用基本养老保险基金、失业保险基金等社会保险基金提供的担保、抵押一律无效，立即取消。社会保险经办机构不承担原来所属的经济实体债务的经济连带责任，不得用社会保险基金偿还原来所属经济实体的债务。

四、为了维护企业职工、离退休人员及失业人员的利益，取消财社字〔1998〕52号第六条“用两项基金购置的办公设备、办公用房、职工宿舍、离退休人员活动用房等固定资产，确属实际工作需要的，列入社会保险经办机构固定资产管理”的规定。现明确凡用两项基金购置的办公设备、办公用房、职工宿舍、离退休人员活动用房等固定资产均要按照财社字〔1998〕52号文件第十条规定的处理办法通过转让方式变现，取得的收入全部并入两项基金。已经转列社会保险经办机构固定资产管理的，要按本条规定坚决纠正。

保险理财问题篇4

在国人看来，保险就是投资理财，将会带来很高的投资收益。多年来就是这种错误的观点一直蒙蔽着国人的眼睛。也正是由于这种观点的存在，才会在短短几年的时间里，国内市场竞掀起两次投资型保险的集体退保潮。

回归保障

保险确实是有投资理财和保全财富的功能，但是保险最本质的功能还是保障。如果把保险比作是游泳衣，那么保险的保障功能就是游泳衣所具有的遮羞布功能。而投资理财和保全财富的功能充其量也就是让我们的游泳衣穿起来显得更贴身美观、更时尚华丽而已。

当然，世界上也确实存在一部分有裸泳习惯或者仅要美观和时尚的人。这些人，也只有到潮水退去或者当他们浮出水面的时候，才会显现出窘迫和无奈，他们也才会理解什么叫做无助和羞惭。

其实，保险产品不论怎样变化，不论是投资型保险还是保障型保险，不论我们赋予它多么齐全的功能和多么华丽的名称，它就解决一个问题，那就是经济问题。这个经济问题包括个人的经济问题、家庭的经济问题、社会的经济问题，甚至是一个民族和国家的经济问题。比如个人保险解决的就是个人和家庭的经济问题，社会保险解决的就是社会大众的经济问题，国际货币基金组织解决的是国家的经济问题。

认清本质功能

我们永远要牢记，投资理财不是保险的强项。就保险的投资理财收益来讲，当今市场上有很多投资理财产品都有可能获得远高于保险的投资收益。而唯有保险的保障功能是市场上独一无二、无可替代的。

保险产品的保障功能，具体表现在两个方面：人身保障和资产保障。其中人身保障包括：对因疾病或者意外等原因造成的死亡、伤残、医疗费用以及收入中断时给予的经济补偿。资产保障包括：对因意外引起的个人或者企业财产损失的补偿；对因投资失利或者官司缠身引起的个人或者企业财产免遭冻结风险的经济保障等。

投资理财功能客观存在

不管任何时候我们都应该充分合理的利用保险的保障功能，使家人和家庭的经济利益得到最大的保障。但是这并不意味着，追求保险的保障功能就是否定保险的投资理财价值。

因为保险的投资理财功能是客观存在的。虽然现在市场上投资理财渠道繁多，但是保险理财安全稳健、保值增值的优点依然是其他投资理财工具无可替代的。需要注意的是，通过理财型保险进行家庭理财需要一个系统的规划，更需要我们抱持理性的投资心态和长期持有的心理准备。特别是在当今的国际大环境下，通过理财型保险产品进行家庭理财，更是一个不错的选择。

重视稳健型投资理财

受美国的次贷危机波及，全球股市普遍暴跌，中国股市指数由一度的6000多点暴跌至1800点左右，巨额资金瞬间蒸发，众多股民被深深套牢。这给投资者上了生动的一课：不管在任何时候，都要守住本金、保住财富。因此，稳健型的投资理财方式不仅不应该被我们忽视和抛弃，反而更应当成为我们理财的必选渠道之一。

加之美国政府为了刺激消费，美联储基准利率于2008年12月16日降至0.25%-0.5%之间，香港金管局的基准利率也随即降至0.5%。中国内地为了应对国际金融市场的变化，一年期存款利率也连续下调至2.25%，且还有继续下调的可能。全球基本迈入零利率时代。

笔者认为，在“零利率”时代，理财型保险的投资理财优势依然突出，特别对于下有保底（保证利率2.25%左右），上有浮动收益（收益随保险公司的盈利状况水涨船高）的分红型保险产品来说。

其实，所有的保险产品都是家庭财务规划的一部分。不管是消费型，还是理财型；不管是传统型，还是分红和投连型，它们一同构成家庭理财的风险防范基金，是家庭科学合理财务规划不可或缺的一部分。

摆正心态

当然，市场上不乏这样的人，看见某投资理财产品的收益火爆或者看见别人拥有某理财产品就有冲动购买；市场上也不乏这样的追随者，看见他人抛掉和自己一样的投资理财产品，就盲目跟风，“割肉”也在所不惜。这本是人之常情无可厚非。但是这种行为如果显现在保险产品的拥有者身上，那就极为不可取了。

比如，在2007年资本市场极度繁荣的时候，就存在理财型保险持有者退保的案例。他们很多就是幻想自己也可以在股市一夜暴富而筹措资金选择退保，尽管当年保险公司很多分红型保险的年综合回报率达到8%以上。

同样，在2009年资本市场跌入低谷、很多人士高呼“保险产品应回归保障”的今天，依然会有投保人因不满意保障型保险产品没有回报或者回报率太低而选择退保的案例。尽管风险因素无处不在。尽管一年期存款利率同样低得可怜。

选择了退保，损失的不仅仅是金钱，还涵盖保障的缺乏、责任的缺失和情感的苍白。

因此那些仅仅因为短期的银行利率下调或者短期的资本市场低迷而想要购买保险，事实上却并不认可保险的意义者，请您择道而行。

同样，那些不能客观理性的理解保险产品在家庭财务规划中的作用，而仅仅就是人云亦云，随波逐流选购保险者，劝您三思而后行。

“保险产品应回归保障”本是为国人明确投保思路的呼声，希望不要成为投保的“暗瞧”。想要拥有保险的我们，应该对保险有一个充分的认识，理性对待保险理财的投资收益和保险保障的支出成本，科学的理解保险在家庭财务规划或者家庭经济中的作用。只有这样，才能真正的利用保险为家庭带来长期、实质的利益。

保险理财问题篇5

关键词：农村养老保险制度；财务管理；问题；对策

中图分类号：F842.6文献标识码：ADOI编号：10.14025/ki.jlny.2017.09.068

《Y记・礼运篇》：“故人不独亲其亲，不独子其子。使老有所终，壮有所用，幼有所长，鳏寡孤独废疾者，皆有所养”中所阐述的一句，“老有所依”正是我国时下各界人士都十分关注的社会问题。随着近几年社会主义新农村建设的推进使得原有结构上的“土地养老保险”发生转变为“新型农村养老保险”，农村人口老龄化日趋严重，使得新型农村养老保险所承担的压力更重，建设完善的农村养老保险机制，对于农村社会的和谐稳定有着重大的作用，农村养老保险作为一种基金发放形式的保险，其最大的问题是资金财务管理的问题，这关系着农村养老保险机制能否健康运行，并且适应社会主义农村改革，使得农村社会稳定发展，进一步促进“城乡一体化”。

1农村社会养老保险财务管理存在的主要问题

1.1农村社会养老保险财务管理缺少监管机制

由于农村社会养老保险的政策老化，补贴资金越来越少，补贴水平越来越低，同时农村社会养老保险运行层次水平低，范围不够广泛，导致养老保险在利率上收益偏低，且不稳定，风险高。由于农村社会养老保险工作存在的影响因素众多，使得工作开展难度很大，同时农村社会养老保险的管理机制不够完善，范围过大。

1.2农村社会养老保险财务基金缺少社会福利性

农村社会养老保险因为地区性缺陷，某些农村的资金累积不够，发展停滞，政府无法补贴农户，同时农户也无法缴纳农村社会养老保险的储蓄资金，因此社会养老保险的覆盖面不够，其对于特殊情况的社会福利也不够，对于大多数人而言，就像是先存钱后去花的储蓄存取行为，并没有起到真正的扶持作用。

1.3农村养老保险基金支借问题

在国家财政不能给出足够的补贴情况下，解决此问题时，有些领导批准基层可以从农保基金中借支，导致了许多“借而不还”、“借而不补”，造成呆账问题。

2解决农村社会养老保险财务管理问题的对策

2.1加强农村社会养老保险财务管理的监管

保证农村社会保险财务基金的稳定与完整，可以加入农村社会某些市场运作或者是国家大工程项目，降低投资的风险，提高收益。同时应该加强农村社会养老保险发放机制的管理，严格审查农村社会养老保险的档案信息的明细度以及准确度，制定适合农村养老保险的财务管理制度，加强农村财务保险的规范化、专业化，建立专门的农村社会财务管理的财务科室，财务档案保管室，严格审查退保方面的问题。

2.2改善农村社会养老保险财务管理的社会福利性

对于农村社会养老保险的区域性问题和基金累积问题，政府应该给予适当程度的帮助，对于农村社会养老保险的基金水平进行调整，区域范围性问题进行完善，进一步完善农村社会养老保险对农村社会的福利给予问题。

2.3解决农村养老保险基金支借问题

农村养老保险基金是保障农村养老保险运行的基础物质，如果没有足够的、能满足当前发展与长远发展的资金，就无法保障农村养老保险的可续性运行。

农村社会养老保险的财务管理十分重要，农村社会保险的财务基金都来自于农户，农村社会保险基金，关系到农村农户的切身利益问题，所谓取之于民，用之于民，因此政府应该对于农村养老保险基金进行严格的管理把控，坚决杜绝农村养老保险基金借支现象的发生，保证农村养老保险基金落实到位。

3结论

近年来，社会主义新农村的建设发展势头良好，完善农村社会保障制度是现代化农村社会实现可持续发展的重要前提，农村社会养老保险作为农村社会保障中的重要内容，在保障农民生活，推动农村经济的发展等方面都起着十分重要的作用。同时，由于农业与农村经济发展建设的特殊性质，农村养老保险制度在农村的建设发展和完善改革就变得十分重要，因此完善农村养老保险制度的财务管理问题，有利于我国农村社会养老保险制度在农村实施更加科学、有效。

参考文献

[1]窦峥.我国农村社会养老保险问题研究[D].山东经济学院，2010.

[2]李星.我国养老表现制度经济分析及运行效率研究[D].吉林大学，2009.

[3]位涛.中国农村养老保险体系中土地养老保障水平实证研究[D].辽宁大学，2013.

[4]邱丽果.新型农村社会养老保险财务可持续中的政府责任研究[D].中南民族大学，2012.

保险理财问题篇6

关键词：财产保险公司；财务管理；风险管控

一、中小财产保险公司财务管理中存在的主要问题

1.预算控制不得力，预算管理成摆设

中小财产保险公司经营稳定性差的特点导致其财务预算控制十分困难。因此，实务中很多中小财产保险公司在经营过程中没有完全按照预算进行控制，或者由于预算编制与市场实际情况存在较大差异而根本无法按照原定预算执行。同时，由于各财产保险主体发展存在阶段性差异，不同公司预算考核侧重各有不同，有的侧重于对规模的考核，有的侧重于对效益考核，这些考核指标的不统一，既不利于监管部门统一评价与监管，也不利于对自身业绩做出客观的评估。

2.核算结果不真实，报表数据不可信

（1）收入费用不匹配，核算结果不真实

由于财产保险是先收保费、后承担责任，费用发生期间与保单责任期间并不完全在同一会计期间，按照现行核算制度规定，财产保险公司当期发生的手续费、业务管理费、税费及保险保障基金等均按保单生效时间全部计入当期费用，而剔除首日费用后的保费收入则需按照权责发生制在整个保险责任期进行分摊，这就造成了当期确认的收入与费用不配比，在公司快速发展、保费收入不断增加的情况下，由于费用确认时间的前置、保费收入的后摊，会导致其核算利润率低于实际水平；而当公司业务发展迅速萎缩时，由于当期实际发生的费用水平大幅度降低，但仍享受着前期保费收入的分摊，可能会导致核算利润率远高于实际水平，造成核算结果不真实，进而影响经营决策。

（2）费用列支不真实，贴票现象严重

近年来，费用列支不真实、贴票套取费用成为财产保险公司行业内的公开秘密，各地保险监管机关也往往把费用真实性、数据真实性作为其历次对中小财产保险公司检查的重点，检查中也发现大量费用不真实的现象。

出现费用报销不真实、贴票套取费用的主要原因主要有以下几个：①市场竞争加剧，监管机构对保费收入打折比例又作了限制，中小财产保险公司为了争取客户往往通过虚构项目贴票的方式报销部分费用出来贿赂投保人或经办人，造成费用列支不真实；②监管机关对部分业务手续费实行了限高，中小财产保险公司为了争夺客户资源，往往承诺给予保险机构超高手续费，而超高部分的手续费往往只能通过虚列费用的方式解决；③部分优秀业务人员月度业务绩效工资过高，导致其缴纳个人所得税也高，因此部分中小财产保险公司为了留住人才，往往采用所谓的变通办法，将其应得的部分业务绩效工资，采用虚列费用的方式支付予以解决；④通过虚列费用套取用于发放单位职工的奖金及其他活动经费等。

中小财产保险公司常见的虚列费用方式有：①在工资科目下，通过虚列业务绩效工资的方式，套取资金用于支付手续费和其他费用；②在业务及管理费科目下，通过虚列人员、虚增人员绩效等方式，套取劳务和派遣人员费用用于其他用途；③以“出单费”、“风险管控基金”等名义虚列业务及管理费，用以冲减对应保单的应收保费；④虚列咨询费、会议费、修理费、燃油费、差旅费、通讯费、电子设备运转、房租水电费、日常办公耗材费费等方式套取资金用于其他用途。⑤通过保险中介机构虚开手续费发票套取费用用于职工福利及其他用途。

这些费用的虚列，造成核算结果的不真实，一方面存在很高的纳税风险，另一方面也给财务预算及费用管控造成很大困难，同时也严重误导了会计报表使用者。

3.风险管控不到位，财务管理风险大

（1）部分中小财产保险公司分支机构为了完成上级下达的保费规模指标，虚签保单，虚挂应收保费，虚计保费收入，造成资产和收入的虚增；

（2）部分中小财产保险公司分支机构通过虚假注销保单，一方面冲减应收保费，降低其未能收回保费责任，另一方面在实际收到保费时放入“小金库”作为分支机构活动经费；

（3）通过虚假批单，虚假批减或批退部分保费给客户或留在分支机构作为其他经费使用；

（4）通过虚假赔案套取资金，即中小财产保险公司分支机构或理赔人员与被保险人串通，通过虚构赔案、扩大赔款支付金额等方式套取公司资金，获取不正当利益。

二、针对财务管理存在问题的解决建议

1.关于预算控制的问题

针对中小财产保险公司预算控制不得力的问题，提出如下改进建议：

（1）建立全面的预算控制管理体系

在当前财产保险行业整体效益不佳、市场环境有待规范的情况下，中小财产保险公司要想求生存，就必须在业务数量上不断开拓，在业务品质上进行有效的预算调控，就需要建立以承保利润（考虑未到期准备金和未决赔款估损情况下）为中心的全面预算控制体系，分险种、分险别、分渠道进行全方位预算管理。

（2）建立全面的考核和分析评价机制

要使中小财产保险公司的财务预算得以有效地控制，必需成立专门的部门组织实施，并建立长效评价机制，监督预算执行情况，确保公司财务预算指标的达成。首先，公司需设一个常设的预算管理委员会，对财务预算的编制和调整进行讨论研究和评审。其次，要建立全面预算执行控制的审核评价机制。由公司内审部门对预算的编制、修改、调整程序的合规性、工作质量、执行效果进行审核评价并对预算控制的执行情况进行日常监督。