财务风险控制案例篇1

(一)过度筹资产生负债风险

在主要资金来源受到限制与资金缺口在持续扩大的形势下，民办高校主要借助银行贷款开展规模扩张与日常经营。由于未充分规划与估计自身经济承受能力与贷款项目，在贷款时迅速且盲目增加，致使负债总额过多，远比高校最大经济承受能力要高；致使高校资金使用成本不断增加，且呈现为几何倍数，每年需支付大量利息，对于民办高校而言也属于固定财务负担。在此形势下，高校缺少流动资金，无法按期对债务本息进行支付，损害高校形象和名誉，无法再有效筹集资金，进而导致高校面临更大的财务风险，由此陷入财务困境。

(二)盲目投资导致浪费

民办高校规模在不断扩大，诸多高校也增加了基础建设投资。在建设项目时由于缺乏可行性论证的支持，民办高校无法准确把握在建设项目时所需的时间与资金量，大幅度开展盲目建设与赤字预算，导致资源严重浪费。尤其是一些高校过于注重自身形象而浪费资金，在建设工程项目时既考虑要充分发挥项目主体功能，又注重建设主体形象工程，在附属设施建设中经常出现推倒重来的现象，导致民办高校在基建过程中存在大量铺张浪费现象。此外，民办高校在投资校办产业时也存在上述现象。

二、解决民办高校财务风险预警系统存在问题的对策

(一)强化风险意识，促使管理水平得以提升

在民办高校中，管理层需充分结合本校实际情况，审时度势且实事求是，培养风险防范与忧患意识。可在民校高校内部设立风险管理机构，主要成员包括财会部门、管理层。民办高校法人代表需加大财务监管力度，将责任落实到各位分管领导身上，使其明确自身工作内容与职责，进而更有效管理财务，促使管理水平得以提升。同时还要强化民办高校经济责任制，对传统筹集资金观念予以转变，以增强理财能力，对财务风险予以有效防范。还要完善项目预算辅助账，监控预计负债变动情况，可有效防范债务产生；强化内部审计监督，构建合同审核制度。

(二)对民办高校财务风险评价指标体系予以构建

在民办高校财务风险预警系统中要构建风险评价指标体系关键点在于选取重点预警指标，且其敏感性较高，使其能够对高校当前财务风险情况予以真实且全面反映。结合民办高校财务活动特点，在构建预警指标体系时一般需考虑以下四种：发展潜力指标、偿债能力指标、收益能力指标以及运营绩效指标。在民办高校中由于财务风险主要来源于负债，因此在预警指标体系中应将偿债能力指标作为重点，运营绩效指标则起辅助作用，发展潜力与收益能力等指标则起补充作用。在选择具体指标时应确保各个指标能够既不重复又相互补充，以对高校财务状况进行全面综合反映。

1、可对偿债能力进行反映的指标

为对债权人关心的偿债能力与资产负债水平予以评价，应将潜在支付能力、资产负债率、利息保障倍数以及流动比例等指标考虑在内，分别对企业长期与短期偿债能力予以反映。

2、可对营运能力进行反映的指标

可考虑应收账款周转率，因其利用程度与资产周转率较高。在此类指标中应将民办高校年收入作为重点关注对象，其中包含内容为年学费收入、自创收入以及国家定额拨款等。

3、可对发展能力予以反映的指标

应将自有资金增长率、总资产增长率以及现金余额增长率作为主要指标，以对高校资本增值、财务成果、生产经营成果、经营规模以及支付能力进行了解，进而对高校获利能力与营运能力进行更准确的评价。

三、结合使用定性与定量分析

在分析、加工与处理财务报表时使用定量分析法以实现财务风险预警有一定的合理性与科学性，但是也有受到诸多因素的影响，例如不同民办高校之间存在条件差异、评价时选取的指标、处于不同阶段时影响因素的相应变化、选取的会计政策等，因此无法全面满足民办高校财务风险预警所需。定性分析则基于财务报表分析，与经验丰富专人人士的判断相结合，有效弥补定量分析存在的缺陷。例如当民办高校对于贷款依赖心过强、扩张规模过大、总收入与资产下降幅度大且急剧以及长时间内财务预测不具有准确性等，则说明民办高校可能会出现财务风险。因此，对于民办高校而言，需采用定量分析法对高校发展趋势予以把握，还应采用定性分析法予以判断和考量。

(一)构建财务风险控制系统

风险控制系统即分析检测系统在检测财务运作后对发现的隐患与问题作出的预警，判别财务风险类型，提出针对性控制措施。按照有无借助外界帮助可对财务风险作出以下分类：其一为转移财务风险，其二为民办高校自行承接财务风险。民办高校有有限的自身控制能力，即便可以予以有效控制，但由于财务风险有过高的控制成本与过大的代价，因此可以采取转移策略。例如与商业银行联合，制定科学可行的还贷方案，或者联合多家银行进行贷款，投保至专业保险公司等。对于无法转移或者民办高校自身可对风险损失予以控制或者承受的财务风险，则可采取自行承接策略。即制定相应方案对当前财务状况予以改善，比如尽快收回应收账款，减少支出，对不良资产进行有效处理等。将控制方案制定好后还需予以定期检查，以掌握落实情况与效果，并结合整个系统运行情况，再次及时、有效且科学分析财务风险评估系统作出的预警，并修正基本财务系统中的风险信息。

(二)强化对财务预警系统监控

随着教育改革的逐渐深化与市场经济的发展，民办高校在不断扩大其办学规模，也拥有更多集中资金，更加频繁开展筹资与投资等资金活动。财务预警系统的重点在于防范财务风险，因此民办高校建立财务预警系统后一定要强化日常监控，确保资金具有安全性。主管部门及发放贷款部门要强化对贷款管理的宏观监控力度，当财务风险快要触及预警线时一定要即刻通知相关部门并制定有效方案；构建负债结构并确保其有效性与科学性，选取的融资方案应具有最小的风险与最低的综合成本。

四、结语

财务风险控制案例篇2

[关键词]企业财务风险降低途径

所谓财务风险，是指企业在整个生产经营管理活动中，由于各种人为或客观条件等不确定因素的影响，使企业在一定时期内所获取的财务收益与预期收益发生偏离的可能性，而这种可能性将给企业经营与管理带来一定的损失或收益。在实际工作中常表现为正常的财务风险和非正常财务风险两大类。由于财务风险具有不确定性，所以在财务风险管理中，既要积极迎接风险，又要谨慎处理风险，控制财务风险的负面效应，使获得收益的可能性变成现实。具体说来，降低财务风险的途径主要有以下三个方面：

一、思想上：加强风险教育，增强风险意识

（一）注重经理人和员工，特别是财务人员的道德建设

2004年7月9日，金正的董事长万平，被山西省人民检察院以“涉嫌挪用资金罪”批准逮捕。不仅导致金正的经销商终止了与金正集团的合作，国外客户纷纷提出赔偿损失等等，一系列的连锁反应还使得金正系的企业以及东莞金正和珠海金正在半个月内资金链断裂。最终使金正所有业务终止，所有的厂房关闭、生产线和仓库被债权人查封，数千员工被遣散。由此可见，注重经理人和员工，特别是财务人员的道德建设，在市场经济条件下尤为重要。这也是防范财务风险的第一道防火墙。如果一个企业连最基本的诚信道德都没有，那么，有再完善的风险管理机制也只是空谈。

（二）加强企业管理层的财务风险意识

香港世纪城市集团有限公司董事长、CFO林智中先生曾说过：“作为现代的CFO，应对所处的宏观经济和金融环境有较深的理解和认识，对财务风险时刻保持高度的警觉和冷静，这是控制财务风险的正常心态。”对CFO而言，只有站在一个比较客观的立场上，才能准确地辨识风险和机会；只有保持心态上的平和、冷静与谨慎，才能有效地履行CFO控制风险的职责；只有加强财务风险意识，才有利于及时发现并估计潜在的财务风险。总之，只有企业管理层的财务风险意识加强了，才可能在企业中引导全体员工参与财务风险的防范工作，才可能真正在企业形成全面防范财务风险的局面。

（三）提高财务管理人员的整体素质

高素质的财务管理人员必须对财务风险有敏感的职业判断能力，能及时、准确发现和估计潜在的财务风险，熟练运用现代企业财务管理知识进行财务风险分析，在运用这些理论方法进行财务风险分析时，能对具体环境、方法的切合性及某些条件进行合理假设和估计，以确定使用何种方法来分析和度量存在的财务风险。因此，必须加强财务人员的培训，提高他们的综合素质。

（四）更新全体员工对财务风险的认识

由于财务风险存在于企业生产经营的各个环节，因此，不仅财务部门的决策有可能引发财务风险，企业其他部门的各种决策也会对财务风险造成影响，那种认为财务风险只与财务部门有关的观点是错误的，只有全员参与才能更好地防范财务风险的发生。因此，有效地防范财务风险离不开其他职能部门和全体员工的参与、配合和支持。

二、行动上：制定最佳的风险防范策略，使企业价值最大化，风险最小化

（一）适度负债，优化资本结构

负债经营在给企业带来更高收益的同时，也可能带来较大的筹资风险，所以企业一定要把握好负债的“度”。在筹资管理中，企业应根据自身情况合理设计资本结构的各种比例关系，通过对不同资本要素、不同时间跨度、不同层次的各种资本要素的有机协调，从而达到最优资本结构。一般来说，流动资产的购置大部分应由流动负债筹集，小部分由长期负债筹集；固定资产应由长期自有资金和大部分长期负债筹集。这种合理搭配的稳健的负债策略，对于筹资风险的防范和控制是非常必要的。

（二）加强投资方案可行性的研究，运用投资组合理论，合理进行投资

企业在投资之前，应对未来收益情况进行合理预测，将风险高且收益低的方案排除在外，将资金投向可行性最高的方案，在进行投资决策时要注意分析投资项目之间的相关性。例如企业进行证券投资时，可购买不同行业的证券以降低相关系数；而购买同一行业内的证券，则应尽量避免全部购买同一家公司的证券。企业进行项目投资时，在突出主业的情况下，也应注意多种经营，使多种产业和多种产品在利润和时间上相互补充，以最大限度地分散投资风险。同时，企业在决策中应让稳健性原则起着一种平衡器的作用，从而制定出收益性、风险性、稳健性最佳组合的投资方案。

（三）控制现金流量，确定现金的最佳持有额度

财务部门应每日编制现金收支余额日报表，按实际收支数反映当日现金流量及余额情况，以了解企业现有的支付能力，也便于生产经费的安排和有关决策的制定。在企业实际生产运营中，必须确定最佳现金持有额度，保证企业资金有足够的流动性和正常经营周转。当现金持有量超过该额度，即将多余部分迅速追加于生产经营以扩大再生产规模或进行短期投资决策以实现最高资金利用率或偿付短期债务，而当现金持有量低于此额度时，即使有收益甚丰的投资回报，企业也不能贸然投资。

（四）建立客户资信评估体系

企业可以通过自身对客户进行资信调查，也可以通过专业的资信机构对客户进行资信评估，具体包括：品质、能力、资本、抵押、条件等。企业通过对客户进行五个方面的调查，建立科学的客户资料管理档案，利用客户档案对客户的资信情况进行等级评定，给予客户相应的信用额度，从而在进行赊销时，根据不同的客户制订不同的赊销方案，以最大限度地减少赊销风险。

（五）建立货款回收风险处理机制，加强对应收账款的管理

1．建立货款回收风险处理机制：具体做法如下

（1）对未收款的处理：客户未能在合同期交付全部货款，财务部应将明细列表交给销售部门核准，销售部经理应在未收款回收期限内负责催收。

（2）对拖欠款的处理：销售经理应在未收款转为拖欠款后几日内将未能回收的原因及对策，以书面报告提交公司分管经理审核；营销部门应监督有关部门解决拖欠款，并将执行情况向分管经理汇报。

（3）对呆坏账的处理：对这部分账款进行调查，对确实无法收回的应收账款，应建立合理的坏账注销制度，按照呆坏账处理；对于故意拖欠拒不偿付的，可委托专门催账机构进行催收，实在不行的，可采取法律程序进行专案处理。

2．加强对应收账款的管理

（1）根据自身情况，把应收账款数额控制在合理的范围，使企业的应收账款数额保持在最佳水平，并结合客户的资信评估，减少坏账的发生率。

（2）依据会计的谨慎性原则，对于可能发生的坏账损失，在其发生之前提取坏账准备金，以减少本期虚增的利润，防范资金回收风险带来的不利影响。

（3）进行动态监控。财务人员每月对应收账款进行分析，确认账款的期限，对超过账期的应进行催收。

（六）盘活存量资产，增强存货变现能力

企业必须采取有效措施，解决存货较多、占用资金量较大、资产变现能力较差的问题。具体来讲，对长期库存的商品可采取减价出售的方式；对滞销产品则要停产，避免人为地制造积压；对畅销产品应加大促销力度。此外，企业要根据市场需求来开发适销对路的产品，以产品结构的调整来带动资金结构的优化，加快资金的周转速度，从而提高资产的质量。

（七）制定合理的收益分配政策

一般来说，公司的收益分配政策取决于公司的实际盈利情况。以股份有限公司为例，如果公司的盈余是稳定的，则可以发放较高的股利。否则，只能发放较低股利，这时的股利政策可以减少因盈余下降而造成的股利无法支付、股价急剧下降的风险，还可以将更多的盈余转化为投资，以提高权益资本在公司资本中的比例，减少财务风险。

（八）密切关注和把握利率、汇率的变动，加强对汇率变动趋势的预测

企业举债经营，利率是影响资金成本的重要因素。借款利息率越高，权益资本收益率越低，企业的财务风险也越大。因此，必须密切关注利率的变动，以便及时调整企业的筹资方案，从而保持较低资金成本。

三、制度上：建立健全系统的风险机制，使措施落到实处

（一）建立健全风险责任制

要有效地建立财务风险机制，必须从两个方面入手：对于经营者，一方面将其收入与企业的现金净利润率挂钩，建立经营者的工资风险基金制度；另一方面，尽可能将经营者取得的收入购买企业的股权，让经营者有种自己经营自己的钱的心态。

（二）完善企业财务预警系统

1．建立基本监测系统

企业在进行经营管理活动前，就应意识到财务风险的存在，在做决策前，必须对宏观经济情况、企业适用税收政策、利率变化趋势、行业的财务状况、企业目标变化等进行分析，以便采取更加积极主动的财务政策。在宏观经济环境较好的情况下可适当增加负债比率，当宏观环境不利时，采取同样的政策则可能会导致企业陷入困境。

2．建立适时监测系统

在企业生产经营过程中，运用定量分析和定性分析法去观察、计算，对企业的财务状况进行适时监视，根据企业财务状况的变化，及时发现问题并发出预警警报，及时调整财务活动，控制出现的偏差，并制定出新的措施，将风险降到可以控制的范围，保证企业生产经营活动的正常进行。

3．建立跟踪监测系统

企业应对已经发生的财务风险资料进行分析，预测未来财务风险管理行为，制定今后的风险管理计划，并从中吸取经验教训，以避免发生同类风险；同时还应对已发生的风险进行及时处理，对可能引起企业财务状况恶化的长期财务决策进行监控，结合企业自身的特点，在动态中综合评价财务风险，增强财务风险的辨识、抵抗、控制能力，充分发挥财务风险管理的职能，最大限度的减少财务风险的负面效应，从而给企业获得安全、稳定、长期的经济效益提供有力的保障。

总之，只有企业全员、全方位重视财务风险管理，才能使财务管理有序、有效进行，保证企业持续、稳定发展，实现企业价值最大化的财务目标。

参考文献：

［1］黄锦亮，白帆.《论财务风险管理的基本框架》.《财会研究》，2004，（6）.

［2］李芳.《控制现金流量规避财务风险》.《工业审计》，2004，（4）.

［3］刘金星.《财务风险管理策略应用研究》.《山西煤炭管理干部学院学报》，2004，（4）.

［4］李胜，傅太平.《论企业的全面财务风险管理》.《经济与管理》，2004，（6）.

财务风险控制案例篇3

关键词:风控;稽核;培训;稽核规则

一、落实风控工作要求，夯实风控管理基础

以整合、规范、提升为主线，坚持发展和效益并重原则，切实发挥风控办牵头作用。一是组织各部门以及县公司提报风险管理重点问题，汇总编制年度风险控制工作计划。二是成立由公司主要领导人为组长，分管财务领导为副组长，财务部牵头的风委会。组织领导审议本单位年度风险管理工作完成情况，重点业务领域提供问题专题报告。三是建立信息反馈机制。通报公司重大风险分布、风险管理报告，加强重大风险事件报送，动态跟踪本部及县公司各单位风险管控情况，推动风险协同防控。

二、以稽核内控制度为依托，搭建依法依归管理机制

一是按照《国家电网公司财务稽核管理办法》和《国家电网公司内部控制管理办法》等相关规章制度的规定，以提升经营管理效率和效益、促进依法治企为目标，对相关稽核制度进行梳理完善，并结合实际，制定《稽核要点一览表》,建立《稽核要点典型案例库》，通过全面规范稽核管理流程，加强对县公司的业务指导，以稽核为手段力争从源头控制风险。

三、财务各专业各司其职，实现内部稽核有效运转

以“财务市县专业管理事项对应表”为依托，组建稽核工作网络，提升工作效率。市公司设置专岗稽核人员，负责制定本公司财务稽核工作计划，负责财务稽核资源统一配置和调配，组织本公司对县公司日常和专项检查及协调工作，配合上级部门开展各项检查工作，跟踪各县公司重大问题整改情况，提炼稽核问题经典案例，对整改情况进行指导、监督和考评。

四、提炼稽核规则，提升稽核深度

本着规则创建岗岗有责的思想，将稽核规则创建融入到日常核算工作，要求各岗位每月提炼本主题经典稽核规则。不局限于国网公司规则框架，根据新系统、新理念、新核算要求的更新不断更新稽核规则。通过对风险提前预警，发现经营中的风险隐患；对控制过程监督，掌握流程运行效果；对结果及时监督，查找经营管理问题；对绩效综合评价，展示经营管理成果，强化在线稽核的检查分析及预警功能，提升稽核深度。

五、制定不同培训方案，人尽其才，才尽其用，提高各级财务人员业务素质

一是“第一种人”市公司业务专责，采取自主学习为主，分专业强化学习为辅的培训模式。树立“打铁还需自身硬”的理念，财务各业务专责自觉加强专业知识的学习，注重吸收前沿业务知识，提炼本职工作精华，争做指导县公司财务管理的“领头雁”。二是“第二种人”市公司专岗稽核专责，采取自主学习为主，全面学习为辅的培训模式。积累并拓宽知识面和业务面，注重业务交流，细读每个专业通用制度，对各类专业性敏感问题都要自主学习，不断提高综合分析和职业判断能力。三是“第三种人”县公司业务专责,采取指导学习为主，自主学习为辅的培训模式。一是开展国网通用制度全员学习，通用制度全覆盖贯通是保证管理有效性的硬指标。二是市公司组织安排“岗位授课”，通过视频授课方式进行讲解,营造市县一体的业务融通、业务促进、业务提升的良好氛围。

六、以“四个结合”为依托，拓展稽核范围

财务风险控制案例篇4

一、企业财务风险概述

企业财务风险是企业在整个运营和财务管理过程中，由于种种不确定的主、客观因素影响，企业财务现实收益与预期收益发生偏离，从而造成一定的经济损失，对企业正常发展甚至生存产生的负面影响。企业财务风险包括财务状况变坏的风险和财务成果减少的风险，大致可分为融资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险等。风险管理是一门新兴的管理科学，研究对象主要是风险发生规律和风险控制策略。笼统而言，风险管理对象的主要特点为：一是具有特殊性，多是突出的、不可预测的意外事件；二是具有应用性和针对性；三是具有全面性，往往“牵一发而动全身”，直接影响企业的长远发展甚或生存。就企业财务风险管理而言，它是指企业识别、衡量和评估财务风险，并在此基础上采取积极应对措施的过程。作为风险管理的特例，企业财务风险管理具有其自身的特点，包括财产损失、经营损失和企业责任损失等。

二、企业财务风险的成因探析

导致企业产生财务风险的因素比较复杂，既有市场风云变幻等外部因素，也有内部管理诸方面的因素。大体而言，主要包括以下几个方面：(一)企业投资规划缺乏科学论证，战略目标不够明晰。一些企业在投资之初，没有经过足够的市场调查和深入的投资论证(一般需要半年以上时间)，对企业的发展战略目标没有充分研究，项目上马比较仓促，这往往为后续运行留下财务风险的隐患。还有的企业前期运行基本良好，但在企业做大做强过程中，没有居安思危、量力而行，没有在企业的总体控制能力和当前综合配套资源的合理框架下考虑人力、财力，或在投向新的领域时对所进入行业的认知程度不足，对后续项目的可行性或市场竞争压力准备不足，战略目标不太明晰，从而加大了财务风险。(二)企业资本结构不合理，债务比例高出正常范围。现实中，很多企业的负债率比较高，在市场销售业绩良好的情况下，除了企业的利息负担外倒也没有什么太大问题。这也使得一些企业的管理者对此风险视而不见，甚至进一步扩大债务比例。然而，一旦市场销售的“冬天”来临，资金回笼不畅、周转不灵的窘境就成为企业正常运行的枷锁，严重的甚至导致企业资不抵债，陷于破产的绝境。(三)企业财务管理制度不健全，内部监控趋于失灵。在企业财务管理中，内部监控系统具有不可取代的重要地位。但是，当前很多企业没有建立系统的财务监控制度；有的企业虽然建立了相关规章制度，但由于领导不重视、执行不力等因素，致使制度停留在纸面上，成为一纸空文。比如，由于责任追究制度没有建立或执行不到位，导致企业资本流失，长此以往就会增加财务风险。(四)资产流动性较差，企业存在资金链断裂的隐患。债务融资之后，企业在正常运营中必须保持足够的现金流量以备到期债务、利息的顺利偿还。但是，相当一部分企业囿于种种因素，资金流动状况较差、现金变现能力不强，甚至于“拆东墙补西墙”，同时又没有在危机来临时的应对之策，就有可能在某个关键时刻使这种潜在的财务风险变成资金链断裂的严酷现实，从而使企业陷入财务危机甚至是灭顶之灾。(五)企业的财务管理人员专业素质较低，风险意识不强。很多企业尤其是中小型企业的财务管理人员专业素质不高，这也是造成风险管理质量较差的一个现实因素。这些财务管理人员往往对财务风险没有预见性，不能结合企业的现实生产状况制定行之有效的风险应对措施；有的管理人员虽然有一定的风险意识，但囿于专业知识、财务素质的不足，采取的风险应对策略往往脱离企业实际，未能“对症下药”，从而成效甚微。

三、管控企业财务风险的路径选择

(一)建立科学的企业财务风险预警机制。企业财务出现的风险是各项因素共同作用的结果，具有一定的潜伏期。同时，风险的发生也有一定的规律可循，因此企业财务风险在一定程度上是可以预警的。所谓财务风险预警，是指对企业经营活动中的各种异常变动情况或苗头现象进行持续跟踪和数据分析、监控，努力做到在财务风险发生之前及时发出预警信号，并判断风险大小，从而及早采取针对性措施消除隐患或将风险控制在适度范围内。1.确定企业财务风险预警分析的重点指标。获利是企业经营的目标，也是企业生存发展的前提。因此，预警指标应以能够变现能力、偿债能力的财务指标作为重点，并辅之以财务效益指标和资产营运指标。大体包括：流动比率、速动比率、资产负债率、已获利息倍数、主营业务收入增长率、借款货币资金比率、经营活动现金流入比重、流动比率、应收款项周转率、净资产收益率等。2.编制现金流量预算，强化短期性财务风险预警。企业现金流量预算的编制，是财务管理的重要环节。为了准确编制现金流量预算，财务部门应将预期未来收益﹑现金流量﹑财务状况及投资计划等以数量化形式表达，建立定期的滚动式现金流量预算。通过预算分析，可以比较全面地掌握企业动态的现金流动情况，尤其是对企业的大额资金支出进行掌控。3.强化风险资料报送与信息收集，对风险信号进行跟踪。风险资料收集整理和筛选分析是必不可少的程序。在此基础上，企业财务部门应利用多样化的定性、定量分析方法，把异常情况及时汇报给企业决策层，提醒决策者采取有效的防范和控制措施。比如：在企业运营中，如果突然出现应收账款增大、成本上升的情况，就要及时跟进，弄清楚出现这一现象的原因及具体过程，提交具有专题性质的风险报告。4.根据风险预警信号和评估结果，及时制定高质量的风险处理方案并抓好落实。高质量的方案，高效率的执行，这是控制财务风险的关键环节。这里指的主要是预防性控制，即预先基本可以确定发生机率较大的损失，通过未雨绸缪，采取相应措施防止损失的实际发生。还有一种是抑制性控制，即对即将或正在发生的不可避免的损失采取措施，力争把损失程度降到最低。(二)建立有效的企业财务控制机制。1.财务控制机制是一个全过程的整体控制，包括事前、事中和事后三方面的控制。事前控制是指企业在进行方案选择取舍的时候，既要充分考虑可能获得的利益，又要关注潜在的风险及其出现的概率，在不增加额外负担的情况下采取措施，妥善应对。事中控制是指企业在生产经营活动中，面对已经出现的企业财务风险状况，在风险出现之初就通过定量、定性方法进行科学评估，控制偏差，有效遏制风险，推动其朝着好的方向转变，千方百计地减少企业损失。事后控制是指对于已经发生过的财务风险，应组织召开“事后诸葛亮”讨论会，建立风险档案，汲取深刻教训，避免在同一个地方摔倒两次；对于损失及时作帐务消化处理，清除下一步发展的隐患。2.选择合理的财务管理模式。结合企业的特点和发展目标，对不同的职能部门合理划分经济职能，规定不同的经济责任，使每一个部门都明白自己在财务控制中的职责、作用和地位，并合理授权，真正实现利、权、责的和谐统一。可建立部门联席会议或定期财务控制研讨会制度，加强对成本控制等方面的研究；也可探索以内部结算中心的形式优化企业的财务管理行为。(三)采取多元化的企业财务风险管理策略。1.建立企业财务管理的科学决策机制。企业应注重国家产业政策、市场信号变化等综合因素对财务决策的影响，防止决策风险。加强投资管理，特别是在做出重大投资项目时，应加强市场的调研和评估(一般来说，这一周期不应少于半年)，防止投资决策出现重大偏差。加强筹资决策管理，在预测企业资金的需要总量时，应根据企业正常生产经营的实际(包括合理考虑扩大再生产的实际)进行预测，合理确定资金的比例和结构。2.加强企业财务的预算管理。财务部门根据企业的发展战略，规范财务预算的编制程序和方法，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序提出整体财务预算方案；在企业总体财务预算框架下，各执行部门应紧密结合本部门的现实需求和特点提出本部门的具体财务预算方案；对财务预算编制中出现的问题，财务部门应与各执行部门充分沟通协调，及时修正调整和完善。同时，做好预算的事前、事中和事后控制工作。对财务预算执行中的新问题、新情况和出现较大偏差的项目，各预算执行部门应及时报告，协助财务部门共同分析查找原因，提出改进措施，确保预算的顺畅执行。3.加强现金流量管理，细化应收款项管理。对于企业运营过程中的应收款项管理，企业在日常运营中应给予充分重视。首先，应对客户尤其是较大客户建立信用额度管理制度，在赊销商品时确定信用政策；其次，应做好帐龄分析，提高企业的收现效率，最大限度地满足企业正常运营和扩大生产对资金的迫切需求；再次，应加强坏帐管理，及时核销呆帐和坏帐。(四)提高财务管理队伍的专业素质和风险防范意识。一切管理机制，归根到底都要靠人来落实。企业要切实降低财务风险，就必须“以人为本”，打造一支高素质的专业化的财务管理队伍，并不断提高这支队伍的风险防范意识和风险解决能力。首先，应持续做好风险管理培训，全员树立风险防范意识。企业的管理层要充分认识到防范财务风险的重要性，并在日常管理中将这种意识进行“压力传导”，从上到下形成高度重视风险的全员防范意识。其次，出台合理的激励和约束措施。企业必须建立相应的激励机制，使管理层、财务部门和执行部门直至普通员工的努力目标与企业发展目标尽可能趋于一致，采取多层次的、兼具科学性和人本化的评判标准，形成合理的竞争机制，从而鼓励良、约束负面行为，显著降低风险发生的机率。第三，积极开展适岗再教育。随着社会发展和新技术的进步，企业财务管理人员原有的知识结构和视野可能已经不能完全适应新的发展需要。这个时候就需要企业提供必要的培训经费，鼓励甚至组织相关人员进行深化学习和适岗再教育，提高财务管理专业化素质，提高财务风险应对能力。当然，财务管理人员自身也要自觉树立爱岗敬业和“终身学习”的意识，增强财务风险管理的责任意识、担当意识和大局意识，为企业的发展履行好自己的职责。

参考文献：

[1]王洋，高连科.浅析中国企业财务风险控制与管理[J].经济研究导刊，2011(25)：112～113.

[2]沈莉莉.基于现代企业财务风险管理的影响因素及控制原则[J].财会天地，2011(12下)：75～76.

财务风险控制案例篇5

［关键词］内部控制质量;企业债务;违约风险

在企业经济发展中，内部控制作为现代企业管理的主要手段，其质量与企业的发展紧密关联。但是，在部分企业运行中，受到企业债务违约风险的影响，会降低企业内部质量管理效果，无法发挥企业运行优势，为企业的持续发展及效益提升带来不利影响。因此，新时代的企业运行中，企业管理者应该认识到时代经济发展变化，根据企业的运行规模调整经营类型，并分析企业债务违约风险，通过合理融资方案的落实，加强内部控制质量管理效果，从而实现企业经济运行及稳步发展的目的。

1内部控制质量

对于内部控制质量而言，主要是指企业内部控制能力以及对内部控制运行效果的分析。在企业运行及发展中，内部控制质量的优势如下:第一，及时避免财务舞弊行为的出现。在企业经营及发展的背景下，通过内部控制质量的分析，可以保证企业资金的安全性，帮助企业管理者在内部质量评价的过程中发现违规行为，避免企业运行风险的出现。第二，通过企业经营情况以及现金流量的分析，在内部控制质量中，要全面分析企业内部结构，并构建科学化的管理决策。第三，有效减少审计工作量，节约企业的成本支出。在内部控制质量工作分析中，企业通过各项内部控制方案的构建，可以提高信息处理的整体价值，降低企业内部控制风险，实现企业审计质量及效率的全面提升［1］。

2企业债务违约的现状及风险

2.1企业债务违约现状

根据企业运行及发展特点，企业的迅速发展与资金流的是否充裕存在关联。也就是说，企业在发展的过程中，融资是十分重要的发展途径。但是，在一些企业融资中，会受到国家政策的限制，出现融资难以及融资贵的问题。这种现象主要与一些中小企业信息不对称存在关联，如果银行为中小民营企业放款，会受到企业经营不稳定的影响，增加银行的投资风险，同时为社会的经济发展带来限制。在这种背景下，部分企业会将融资途径转向民间借贷，在统计中发现，2018年以来，房地产的融资成本逐渐上升，部分地产公司在短期的融资率达到了12%，这种情况下，如果受到环保以及限购政策的影响，会增加企业债务违约风险，严重威胁社会经济的稳步运行［2］。

2.2企业债务违约风险

在企业运行及经济发展中，受到行业产能过剩以及净现金流量不足的影响，在企业盲目扩张的背景下，会增加自身债务违约风险。而且，企业受到宏观经济政策调控的限制，会面临融资成本增加的问题，使企业发展困难。一般情况下，企业债务违约风险主要包括:第一，由于企业债务违约风险的特殊性，一般会涉及多个部门，这种风险因素不仅会对企业自身造成影响，也会为其他行业带来危害。例如，在企业资金链断裂的情况下，无法保证企业各项经营活动的正常运行，在这种恶性循环情况下，需要进行破产清算，从而为企业经济运行带来影响。第二，对于相关提供融资的机构而言，在企业债务违约的情况下，会造成贷款损失，若企业债务规模相对较大，与之相关的公司也会面临冲击，从而产生债务违约的连锁效应，为社会经济发展及产业和谐运行造成限制。第三，在企业债务违约的情况下，会影响市场的投资效果，导致整个市场面临恶性循环，影响社会经济的稳步发展。

2.3引发企业债务风险的原因

2.3.1市场秩序的影响在当今社会经济发展背景下，市场秩序的影响因素主要包括:第一，由于市场主体行为不规范，会使企业出现产权关系不明确的问题，这种情况会使部分企业资产流失，在一定程度上增加企业负债。而且，部分公司设立的审查机制不严格，出现了注册资金不到位的问题，长期发展中，企业受到自身经济能力的限制，会面临债务风险。第二，受到地方保护主义的限制，企业在发展的过程中会面临歧视问题，从而出现不正当的竞争行为，为企业的经济运行及发展带来影响。2.3.2企业自身的影响在企业运行及发展过程中，引发债务违约风险的原因包括:第一，在合同制定的过程中，受到合同审查不全面的影响，实际合同执行中会遇到资信情况以及履约能力的限制，出现了合同无效以及责任不明确的问题，使企业债权失去保障，无法提高企业的经济运行效果。第二，在合同履行的过程中，若企业没有及时行使自己的债权，同时受到法定履行期限的影响，会出现债务数额不断扩大的问题，在企业无法偿还债务能力的情况下，会面临违约风险［3］。

3提升企业内部控制质量的策略

3.1完善企业内部控制制度

在企业发展的背景下，为了有效避免企业债务违约风险的出现，企业管理者应该根据时代的发展需求，构建内部控制质量管理体系，以便为企业经营者提供良好的政策支持，并在最大限度上避免企业经营管理中遇到的违约风险，提高企业各项财务工作的管理效率。通常情况下，在企业内部控制质量提升中应该做到以下几点:第一，企业需要结合实际发展情况，根据企业运行中的各项权利及义务，对管理者的行为进行严格控制，在财务管理中，要发挥权责对等，通过这种控制方案的落实，约束企业行为。第二，企业内部控制中，应该及时构建会计领导责任制，财务人员要积极参与到内部管理工作之中，根据企业财务管理工作的特点，明确责任界定界限，使财务工作人员在实际的工作中有章可循，避免财务工作受人为干预因素的限制。例如，对于企业的财务管理人员，应该根据企业实际经营情况确定财务计划，并制定详细的资金筹措管理方案，使企业在运行中及时规避债务风险。第三，在企业各项经营活动实施中，应该落实监督管理方案，保证对各项财务的全面监督及控制，有效限制企业财务人员违法行为的出现，使企业内部控制质量得到有效提升［4］。

3.2强调内部信息披露的监督职能

根据企业内部控制质量的执行情况，为了更好地降低企业债务违约风险，企业管理者应该根据时代的变化，进行融资方案的调整，并逐步提高内部控制质量。第一，在企业的运行及发展中，应该认识到信息披露的重要性，逐步提高企业内控信息披露的质量。根据我国大部分企业的运行情况，很多企业的内部控制信息处于被动状态，在披露内控信息的过程中，只是为了应付相关的法规政策，导致内部控制以及内控信息披露流于形式，没有发挥其在企业发展中的积极作用。所以，在企业债务风险控制中，应该逐步提高内部控制信息的披露效果，通过企业财务信息的管理监督，有效降低企业债务融资成本，并不断提高企业经营绩效，实现企业内部信息披露的有效性，逐步提高财政绩效，同时也可以更好地拓宽融资途径，实现企业经济运行的目的。第二，对于相关的政府部门而言，应该针对企业的运行情况，构建完善的企业内部控制披露评价体系。整个过程中，企业要及时分析披露制度不合理的现象，研究企业运行中是否存在政策漏洞问题，并通过针对性调整方案的落实，避免企业债务风险的出现。在企业内部控制披露评价的过程中，政府部门应该发挥自身优势，出台统一、有针对性的内部控制信息披露制度，明确信息披露范围以及内容等，保证各项披露信息的标准化。而且，也应该明确公司不同层级的披露职能，明确公司内部的责任体系，并将监督职能落实到相关部门，保证各项信息披露的责任有据可查。同时，在企业内部控制披露信息调整，也应该建立奖惩制度，针对违法违规以及财务舞弊的行为主体，一定要加大惩罚力度，并及时配备社会监督体系，有效完善企业内部控制机制，为当前企业的经济运行及债务风险控制提供支持［5］。

3.3有效提高企业的管理执行能力

根据企业的发展特点，在内部控制质量提升中，企业管理者应该发挥自身的管理执行能力，根据企业的发展现状逐步完善财务管理工作，并根据引发企业债务风险的因素，及时构建针对性的管理策略，避免企业债务风险隐患的出现，提高企业的核心竞争力。通常情况下，在企业管理执行能力提升中应该做到:第一，对于企业的管理者，应该根据企业的发展目标，制定内部控制方案，并根据时代的发展及企业的运行变化，逐步提高自身的综合素养，充分发挥自身的管理执行力，并根据各项管理制度落实管理计划，有效避免企业财务管理工作出现偏差，将企业债务风险的发生概率控制在最小状态。第二，对于企业的管理者，应该针对员工的工作状态构建合理的激励制度，并建立公平、公正的考核方案，企业财务人员在这种工作环境下，会增强自身的责任意识，保证各项财务信息的真实性，同时，在实际的财务管理以及融资选择中，会明确债权人与债务人的财务关系，有效拓宽企业债务融资渠道，避免企业债务风险的出现，为企业的经济运行及稳步发展提供保障。第三，企业在融资方案确定中需要加强沟通，如果在整个财务管理以及融资中出现沟通不及时的问题，会影响信息共享及处理效果，当某一环节的财务信息出现问题，会影响最终融资效果，增加了企业债务风险。所以，对于企业管理者，需要充分发挥自身的执行能力，在企业融资中，通过与各个部门的沟通交流，提高部门之间的合作能力，及时发现融资隐患，并通过方案的调整，使企业获得更多的资金支持［6］。

4结语

总而言之，在企业运行及持续发展的背景下，企业管理者应该掌握债务风险所带来的隐患，根据企业的运行及发展情况，确定债务融资方法，以便有效提高内部控制质量，为企业的稳步运行及经济增长提供保障。而且，企业在各项经营管理活动中，应该树立正确的控制意识，积极组建专业的财务管理团队，以便有效增强企业的债务融资能力，保证企业经济效益的最大化，避免企业债务风险隐患。

参考文献:

［1］锁艳竹.基于内部控制五要素的财务风险识别研究———以M企业为例［J］．商场现代化，2022(23):159－161.

［2］张乐才，张薇.银行博弈与民营企业债务违约风险治理研究［J］．时代金融，2022(28):61－63.

［3］袁业虎，汤晟，张剑彬.预期性债务违约会抑制企业避税吗?［J］．现代财经(天津财经大学学报)，2022，40(10):33－49.

［4］俞宏.内部控制质量与企业创新投资———基于债务融资成本的中介效应研究［J］．山东工商学院学报，2022，34(3):69－79.

［5］仲怀公，马圆明.企业债务违约风险、高管能力与审计收费［J］．财会通讯，2019(18):36－38，63.

财务风险控制案例篇6

1.1垫资风险

在现代诸多建筑工程项目中，一些建筑施工企业为了取得工程的建设权，往往需要垫付大量的资金，导致企业的流动资金变少，使得很多企业在发展过程中处于被动的地位，而且工程项目如果缓建和停工，均会导致其陷入债务危机，同时也加大了资金回收难度，进而导致企业财务风险加大。

1.2成本风险

建筑施工企业现代化的管理离不开成本的控制。尤其是财务管理中，一旦企业的施工成本得不到有效的控制，将会导致企业成本风险增加。而在成本控制过程中，影响工程成本的因素较多，而施工企业为了获得自身的经济效益，往往会将工程的中标价格降低，进而导致施工预算降低，而工程质量就难以保证，施工企业为了保证工程质量，势必会付出更多的投入，导致决算超预算，引起成本风险，最终导致血本无归的情况都可能发生。

1.3回收风险

在建筑工程项目竣工后，虽然施工企业会及时的与工程业主进行结算，但是在结算时存在诸多不确定的因素，例如验收不合格、质量不达标、业主资金缺乏等而难以及时的结算资金，这就给企业成本的回收带来影响，进而影响企业资金的周转难度，导致企业的经济效益被降低，后续工程也难以及时高效的开展，加上竣工结算不成功往往伴随着大量的保修，而这就会影响企业资金的运转和企业风险的增加。

2.建筑施工企业财务风险因素

建筑施工企业财务风险因素不仅有外在的因素，还有内的因素。从外在因素来看，主要有工程成本提高、环保施工的需要、汇兑政策的变化、竞争环境的激烈、突发因素等均属于外在因素。而内在因素主要是内控不足、财务管理人员的专业技术水平以及施工人员的成本意识缺乏等导致企业财务风险的可控性不足。而这些因素的存在，不仅会加大企业的财务风险，还会导致工程成本的降低。因而必须加强对其的分析和控制。

3.建筑施工企业财务风险控制对策

通过上述分析，我们对建筑施工企业财务管理风险的类型和影响因素有了一定的认识，因而必须结合企业发展实际，采取有效的措施，切实加强对建筑施工企业财务风险的管理。具体来说，主要采取以下几点对策。

3.1健全财务风险预控机制体系

为了更好地促进企业财务风险的分析，必须致力于企业财务风险预控机制体系的健全，结合具体的问题进行针对性的分析，并构建财务风险预警模型，达到预防和控制企业财务风险的目的。因此，应在财务风险预控机制体系健全过程中切实做好以下工作：一是在工程项目开工之前，提前对其进行整体性的财务监测，并在整个施工全程对其进行监视，并及时的构建详细的监控信息档案，从而及时的找出工程项目运行过程中存在的财务风险；二是结合监测的信息档案及时的建立企业的财务风险预警的模型，对财务风险的形成原因进行分析；三是全面综合的分析和判断企业的财务风险，为企业财务风险的反方提供科学的依据，并对财务风险预控是否成功进行评估和分析，从中吸取经验教训的同时更好地促进其改进。由此可见，作为企业财务管理人员，必须致力于财务风险预控机制体系的健全，才能更好地促进财务风险的控制。例如下图，就是建筑施工企业常用的财务风险预控机制体系。

3.2以企业内控为着力点，致力于企业融资管理工作的开展

融资管理是整个企业财务管理的主要内容，因而在融资管理过程中，应以企业内控为着力点，紧密结合企业战略发展目标，以企业长远利益为出发点，有针对性地加强与金融机构的合作，同时还应对融资方式进行拓展，从传统的银行贷款转移到多元化的融资方式上来，例如债券融资、融资租赁等方式。但是企业在实际运行过程中，作为企业必须紧密结合工程实践，及时成立企业融资团队，策划融资方案，并通过对融资方案的评估和分析，确保融资方案的科学性和高效性，在确定融资方案的基础上，企业就应以价值最大化的目标为契机，对企业的财务目标进行有效的确定，并对企业资金的需求量进行有效的预测，结合确定的融资方式，对企业的资本结构进行有效的确定，并将多种融资方式进行有效的组合，结合企业的实际及时的偿还债务，得到资本结构最优化的目的。

3.3加强预算管理，强化财务管理成效

在整个财务风险管理过程中，除了加强融资管理外，还应加强企业的预算管理，才能更好地促进财务管理成效的提升。所以在整个风险预控过程中，必须紧密结合工程的合同进行工程资金预算的编制，达到最大化的优化企业资金配置的目的，并及时的加强对预算的审批，在建筑工程项目建设全程实施全面预算管理，对建筑施工企业财务管理实施全面预算管理。

3.4针对性的进行各种财务风险的控制

一是企业筹资风险的控制，保持合理的现金储备，确保企业的正常支付和意外所需，加强应收账款的管理，加快资金回笼，保持企业资产的流动性，优化企业的现金流量，树立风险意识，注重财务决策，降低筹资风险。二是企业垫资风险的控制，施工企业自身要严格按照施工规范、设计图纸以及合同要求进行施工，认真做好工序验交和签证工作，使投资方没有任何拖欠工程款的理由；并关注业主的资信状况，了解其资金的运转情况，按时催收工程款项，如果遇到不能够正常还款，而业主的资信状况又是呈现不良的趋势时，施工企业就要采取果断措施，包括必要时停工，以此敦促业主履约，尽可能减少或挽回企业损失。三是企业成本和回收风险的控制，合理计算拟投标项目的成本价格，加强管理人员的成本观念，控制人工费支出，加强材料的控制，重视竣工验收工作，及时回收工程款。

4.结语