短期财务计划篇1

上世纪末以来，我国城市化进程开始加快，经济态势生机勃勃，这无疑成为高校扩招最充分最成熟的经济条件。扩招意味着接受高等教育的学生数量的增加，一方面，这将为国家输送更多的高端人才，另一方面，我们必须考虑到硬件设施的严重不完善，阻碍教育的进一步发展。于是，大学的改建扩建势在必行。马克思说:“人创造环境,环境也创造人。”良好的校园环境对培养学生的文化素质、搞好精神文明建设有着潜移默化的作用，也是吸引人才的一个非常重要的因素。大学改扩建最重要的意义在于促进了我国高等教育的可持续发展。近年来,高等教育发展取得了很大的成就,但与发达国家相比还有明显差距,与经济社会发展的需要不相适应，与人民接受高等教育的要求不相适应。其中，资金不足等问题一直阻碍着大学的改建扩建，进一步阻碍着我国高等教育的发展。

1.政府对高等教育投入不足

目前，我国教育经费总量已达到了GDP的5.34%，这是政府多年来不断努力的结果，但跟其他国家相比仍然处在较低水平。从国际来看，OECD（经济合作与发展组织）国家的算数平均是6.3%，加权平均是6.5%。OECD国家和20国集团中一半的国家，教育投入已经超过6%，其中7个国家已经超过了7%，最多的是丹麦，已达到了8%。由官方数据得知，2012年我国财政性教育经费仅仅占国内生产总值的4%。官方文件指出，在我国现在所处的这个阶段，政府和社会的投入应该达到6%以上，在上个世纪90年代，和中国类似的国家都已经达到4.3%左右了，但是，我国到现在也才只有4%，从我国的现状和实际国情来看还相差甚远，远远达不到我国公民对高等教育的需求。高等教育的资金投入不足直接导致了高校的数量及其所需的一些基础设施无法完善。

2.资金来源过度依赖政府，民间投入少

新校区建设的资金来源渠道比较单一，大部分依靠银行贷款，大部分学校都没有采取其他的融资和集资方式，主要是缺乏民间大财团、基金组织以及企业集团的帮助。高校贷款是我国高等教育市场化程度不高的产物，说明我国高校市场化能力、经营能力和筹资能力有待提高。

二、大学改扩建财务成本控制存在的问题

高校普遍忽视工程项目建设成本的全面控制，尤其不重视前期设计阶段的成本控制，总是将成本控制的重心放在施工阶段，造成了前期资金浪费的状况。

1.基建成本控制问题

预算计划太随意。高校基建投资预算比较随意，投资效益不是很明确，造成了资金的严重浪费。在项目确立时，很多高校都是没有进行充分调研工作，就开始动工了，以至于出现严重的超投资、超核算、超标准等现象，失去了计划的严肃性。

2.融资成本控制问题

大学改扩建的资金来源多依赖于学校自筹和贷款，特别是贷款比例相当高。从财政性教育经费投入明显不足的情况来看，高校从商业银行贷款确实可以在短期内缓解资金困难。从本质上讲，大学改扩建应该是政府行为，但是这并不能表示政府会替学校偿还巨额的债务，有的高校迫于还贷压力甚至冻结财务报销，暂停科研项目经费，取消教师的福利津贴，严重影响正常的教学秩序。

三、大学改扩建的财务成本控制措施

教育是立国之本，大学改扩建的出现的问题必然会阻碍我国教育的蓬勃发展，解决问题已是亟不可待。

1.加强计划管理和监督管理

做好学校建设的基建规划，必须是长期规划和短期规划相结合。长期规划要宏观考虑学校的学科结构、教学设施、师生食宿等的整体发展。短期规划则要微观考虑本年度基本建设的规模、方向、内容、进度和整体效果。完善新校区基本建设成本内部控制，财务部门必须做到运作有序、监督有力、管理规范，建立健全各项财务规章制度，特别是内部控制制度。

2.树立风险意识

贷款要有“度”，做好严密的财务规划，提高资金使用效率。财务人员一定要树立风险意识和责任意识，注意防范各种危机，只要发现财务潜在危机应果断采取措施予以解除。另外，要严格评估自身能力，合理安排借款结构，将长期借款与短期借款结合起来，以长期借款为主、短期借款为辅。制定严密的还款计划，严格按照计划分期还贷。同时，应该把还贷资金纳入财务预算管理，以保证每年能按期如数还款。

3.积极推进财务运行机制的创新

短期财务计划篇2

[关键词]地方政府债务风险对策

一、乌鲁木齐市政府债务形成原因

1.支出压力

近几年,市委、市政府坚决贯彻国家扩大内需的一系列方针政策,加快、加大城市基础设施建设力度,一大批市政、公用基础设施项目先后建成并投入使用,城市功能逐步完善,投资环境发生了巨大的改观,综合经济实力显著增强。同时也拉动了我市gdp和固定资产投资的快速增长。乌鲁木齐市作为新疆的首府、我国西部的中心城市之一和向西开放的桥头堡,其幅射亚欧的窗口作用和带动区域经济发展的龙头地位将更加突出。由此进入社会较快发展的历史时期,人民群众日益提高的物质文化生活对政府提供公共产品和公共服务提出了越来越高的要求。地方政府债务是比重最大的筹资方式。由于历年债务余额滚存加上近年来新增债务膨胀,乌鲁木齐市的政府债务负担也极为沉重。

2.债务管理政策的效力受到局限

(1)近年来各项改革力度不断加大,特别是社会保障体制改革、粮食体制改革、农村税费改革等重大改革,加上地方政府经济建设投入要求的增加,地方财政支出增长速度大大超过收入增长速度,支撑经济运行的财力匮乏。

(2)加快国有企业改革进程同社会保障体系的建立不配套,加快国有企业改革步伐必然面临着企业职工社会保障社会化的问题,目前,我市国有企业改革虽然基本结束,但自治区国有企业改革逐渐深化,而社会保障体系则刚刚建立,尚待完善,由此产生的原改制中拖欠企业离退休人员工资、下岗失业人员救济金等社会保障资金所形成的债务加剧了地方政府债务膨胀的趋势。

(3)举债项目各环节管理不到位,造成投资规模不断扩大,增加了财政支出负担。表现在:项目超概算情况严重,加大财政资金压力。

(4)由于没有建立借债举债信息披露和监督机制,对于是否应该举债没有相应的评估机制,导致部门随意举债的现象时有发生,债务规模不断膨胀。

二、控制乌鲁木齐市地方政府债务风险的对策及建议

1.加大财政对政府融资的集中统管力度。

建立地方政府偿债机制。政府在清理现有债务的基础上明确界定必须由政府负担的债务。按照“谁举债、谁偿还”的原则,确定偿债责任单位,明确财政部门在同级政府债务管理中的牵头作用,实行由财政部门为主,各职能部门共同参与的政府债务管理体制。财政部门根据地方经济和社会发展的状况、财政收支、各职能部门提供的项目可行性方案,确定短期筹资方案、还款计划以及地方政府中长期融资规模、偿债期限等。并定期对已有的政府债务进行分析和督促,确保政府债务按时偿还。

2.逐步建立各项政府债务监控、预警机制。

(1)建立和完善动态的地方政府债务信息系统。

①建立能合理反映地方政府负债的风险指标体系。对地方政府债务进行定期统计和动态监控,随时把握本级政府和下级政府的债务规模、债务结构和风险状况。通过对债务依存度、负债率、偿债率等指标动态分析和评估,将已经发生的各类债务风险通过一定的技术手段呈现出来,从而增加地方政府债务风险的透明度。债务信息的充分披露是债务监控得以有效实施的重要保障。

②建议在“金财工程”框架内加紧研究开发政府债务统计系统,将政府债务统计作为年度常规任务明确起来。完善分地区、分级次、分种类、分项目的专项统计制度,进一步规范统计行为、提高统计效率。

③推动试编政府债务预算的尝试。在摸清底数的基础上,编制政府债务余额、新增债务、年度还债等政府债务预算,为政府决策及社会公众提供综合、完整的信息。对直接显性债务,应根据债务的数量和期限,制定中长期偿还计划,并建立相应的偿债基金;对直接隐性债务,应预测未来各年度的支出缺口,制定弥补支出缺口计划;对或有显性债务,应坚持“谁借谁还”的原则,清偿债务,必要时可用法律手段进行追讨;对或有隐性债务,应加强管理,尽可能在经济、社会领域“就地”化解;对无法追讨的或有显性债务和无法“就地”化解的或有隐性债务,应纳入直接显性债务进行清偿。以此,逐步将隐形债务显性化、或有债务明晰化,减少动态反映地方政府债务的复杂程度。

(2)规定债务形成程序,控制新增债务风险。

①建立“借用还”与“权责利”相统一的债务管理体制,建立举债评审、偿债责任追究、偿债准备金制度。通过编制政府债务预算,把债务预算纳入复式预算,提高地方政府债务管理能力,从制度上防范地方政府债务风险。

②增加债务总规模的刚性限制以控制地方政府债务风险。

(3)提出债务结构调整原则以控制地方政府债务风险。

①明确地方政府债务结构,分清责任。将各类地方政府债务按照债务来源划分为以下四类:由中央政府或上级地方政府转贷形成的债务,地方政府应当做好资金使用监控、偿还责任划分等工作。地方政府自行举借或授权所属部门举借的债务资金。其形成的债务即为乌鲁木齐市地方政府债务,地方政府应当切实履行债务风险管理的职能,并接受上级政府的监督、指导。

②划分偿还期限和资金用途,分清轻重缓急。偿还期限往往是由资金用途决定的。政府举借债务获得的资金,通常用于基础设施建设支出、经常性支出、应急支出等三个方面。参照国内商业银行对贷款期限的划分,可以对地方政府贷款按照期限划分为三类:第一,长期债务,偿还期限在五年以上(不含五年)的债务。第二,中期债务,偿还期限为一年以上,五年以下(含五年)的债务。第三,短期债务,偿还期限为一年以内(含一年)的债务。长期债务一般是为了筹集基础设施建设成本等资本性支出资金。这些项目建设周期长,收益慢,因此客观要求具有足够长的还款周期,否则就会加重地方政府的现期财政负担,这部分债务占债务总规模的合理比例应该是比较大的,一般应大于80%。短期债务一般用于政府经常性支出和应急支出,只能用于年度内周期性短收的情况,一般不能用于弥补财政赤字,短期债务比例应当非常低。中期债务介于长期债务和短期债务之间,其比例也应当介于长期债务与短期债务之间。

3.加强政府性投资项目的管理。

(1)结合财政绩效评价,合理确定投资范围。

按照“量力而行、尽力而为”的理财原则,同时结合财政支出绩效评价,合理确定财政投资范围,政府重点支持关系国计民生,对我市未来经济或社会事业发展、可持续发展有重大影响的建设项目。

(2)编制基本建设预算和政府性债务收支计划,加大建设项目财政跟踪评审力度。

①根据建设需要和承受能力应在编制年度政府性投入基本建设预算的基础上,根据资金的缺口编制统一的地方政府性债务收支计划,明确政府性负债建设项目,投资、规模和偿还本息等计划,也便于负债资金在各项目间的统筹调度。

②全面实行财政跟踪评审制。建立严格的政府债务监督检查机制。对政府债务项目,相关职能部门要实行跟踪评审和重点评审相结合,及时发现问题,督促项目单位整改到位。对政府重大举债项目,要委派财务总监或财政专管员,对举债项目的财务活动进行全程监管。实施财政跟踪评审制,边建设边评审,既能节约资金又能在一定程度上预防超概算现象。审计部门要加强对政府债务资金使用情况和偿债计划落实情况的年度审计。项目竣工后,必须进行竣工审计。将政府及其所属部门的政府债务状况列入领导干部经济责任审计范围,公开审计结果。

短期财务计划篇3

基本建设的特点是投资比较集中,建设周期较长,耗用的人力、财力、物力数量大,在较长时间内会从社会总生产中消耗活劳动和物化劳动,却不提供任何生产资料和生活资料,不提供任何有用效果。因此,在确定一个项目的基建投资时,必须要对企业的布局、发展方向、生产规模等作慎重的可行性研究,使项目建成后,能发挥最大的能力,获得最好的投资效益。长期以来,我国的基本建设由于管理体制上的弊病,浪费很大。为了改变这种状况,国家计委、财政部、建设银行总行作出了《关于国家预算内基本建设投资全部由拨款改为贷款的暂行规定》,从1985年起,凡是由国家预算安排的基本建设投资全部由财政拨款改为银行贷款,归还本利的资金来源必须从企业新增的利润中支付。因此,一个项目的是否上马,必须全面权衡企业在扩大生产能力、提高产品质量、改善劳动条件等方面的效果,以及有无偿还能力、测算投资回收期,以便确定最佳建设方案。

在这新的形势下,除了对负责基建的职能部门有更高的要求外,对财务人员在投资管理的广度和深度方面,也提出了更高的要求。笔者试从以下几个方面浅论在提高投资效益中怎样体现财务管理的作用。

一、参与项目的可行性研究,做好项目的经济性论证,是提高投资效益的前提。

项目的可行性研究,即对拟定的项目进行技术经济论证分析,研究项目建设的必要性和建设上的适用性、可靠性、先进性。作为财务人员,重点是通过厂内经营、生产、设计、基建等部门提供的产品销路、原料来源、设计规模、经济效益等调查资料进行经济上的论证。一般可以用下面几个指标预测：

1、预测建设周期。它是衡量建设项目建设快慢程度的时间因素指标。

一般来说,工期短效益就好。

2、预测单位生产能力投资。它是衡量新增每单位生产能力需用建设投资资金的指标,投资资金越节约越好。

3、预测投资回收年限。它是综合衡量建设过程和投产后生产过程经济效益的指标。

投资回收年限越短,资金周转越快,效益就越好。一般可以通过合理地减少项目的投资总额或提高项目投产后平均年盈利额来缩短投资回收年限。通过以上几个指标的计算,我们可以在诸多方案中选择一个最优方案,确定投资项目。

二、参与项目的计划管理,控制工程造价,降低建设成本,是提高投资效益的重要环节。

基本建设计划是基本建设活动的第一道关口。因此有“计划上的节约,是最大的节约;计划造成的浪费,是最大的浪费”之说。财务人员参与计划管理,就可以对工程项目进行事前控制,能做到防患于未然。计划控制投资规模一般在量差上比较重视,在价差上则难以控制。财务人员可以通过在计划执行过程中,对发现的问题及时进行信息反馈,促进计划的执行合乎实际。例如我厂七二八工程项目计划中,有一台加工汽轮机转子围带的大型关键设备,原计划投资100万元,由武汉重型机床厂供应。在落实付款日期时,据采购人员反映,此机床系轻级床身,加工精度达不到工艺要求,而且价格已调高。通过计划、财务、采购、设计和使用部门的慎重讨论、研究,决定改变原来的计划,最后从上海柴油机厂调入一台该厂封存不用的捷克进口4M×16M大车,只安排二十万元投资,就圆满完成了工程任务,保证了计划的落实。所以,财务人员参与计划管理,可以更好地把关,在控制工程造价、降价建设成本、提高投资效益中发挥积极的作用。

三、进行施工监督,加快建设速度,缩短建设周期,是提高投资效益的重要途径。

现场施工是基建项目的实施阶段,是计划完成的关键。财务人员只有深入现场,加强施工管理的监督,才能在一系列施工活动中把好关,用好资金,促进工程施工加快进度,使固定资产早日在生产中发挥效益。例如：我厂引进项目中,有一台向美国进口的转子叶根槽铣床,是生产引进机组的关键设备。按照常规,要待机床进口后开箱,取出技术资料,然后再进行基础设计,至少要花6个月的时间,不能满足生产要求。企业领导组织有关人员讨论方案,采取措施。财务人员本着用活资金、用好资金、加快建设的思想提出在财政制度范围内实行工期奖,按每提前一天支付万分之二的奖金。通过各方面的努力,从机床基础施工到安装调试全部完工,仅花了三个月的时间,提前投产。虽然我们支付了二千多元的工期奖,但由于早日投产,所产生的效益就远远不止这个价值了。财务人员参与了施工管理,为加快建设速度、缩短建设周期、提高投资效益起了重要作用。

四、进行基本建设竣工投产后的投资效果分析,为进一步提高投资效益发挥积极作用。

提高基建投资效益,就是用尽可能少的人力、物力、财力进行基本建设,项目完工投产后,能获得尽可能高的生产能力和盈利额。

短期财务计划篇4

【关键词】财务管理流程会计核算优化

一、引言

进入21世纪，市场客户的需求瞬息万变，产品生产周期变短，以及市场竞争加剧是现代企业发展不得不直面的现实，它们对企业的管理流程和模式提出了更高的要求，企业财务管理流程是否优化得当，管理模式是否与市场变化相适应，都将对企业健康持续发展，保持生命活力具有决定性作用。如何应对客户的个性化需求，如何在越来越激烈的市场竞争中保持企业自身的良好发展是现代企业必须解决的问题。因此，以管理流程梳理为核心的管理流程优化是现代企业在发展过程中必须实施的。

二、企业财务管理流程问题分析

企业财务管理流程可以划分为4个部分，分别是会计核算流程、计划与预算管理流程、资金管理流程以及投资管理流程。会计核算流程中出现的问题。第一，采购付款流程中财务部门和风险控制部门的权限规定不清晰，甚至有重叠的部分。部门间工作内容的重叠有可能导致重复性劳动和管理疏漏，降低了管理效率，带来风险。第二，采购付款支付运杂费过程中，成本核算监控管理不及时。对合同成本核算表的执行力度不足，忽视过程监督的作用。第三，销售收款的开票流程中相关联的部门过多，导致会计核算通道不流畅，效率低下，带来风险。关联的业务部门过多，财务信息的滞后，导致财务报表制作不及时，扩大信息误差，为会计核算带来不必要的麻烦。最后，财务缺乏对企业实物资产的管控。企业财务管理会计核算流程中，对企业财务部门存货的账单和业务存货台账未能及时审核、对账，无法确保存货账单一一吻合对应，导致财务信息不匹配，而且无法及时更新更正，并作出合理合规的财务处理，加大了企业对实物资产的管理难度。计划和预算管理流程中的问题。第一，制度建立不完善，管理流程不规范。企业缺乏全面的管理规章制度对流程进行规范化。相关制度基本上都是原则性的规定，而企业财务管理需要细致的具体的可操作性的指导，对预算流程的管理未作细化、标准化。第二，预算流程还是依赖于员工手工完成。个别企业由于各个方面的原因，并未及时引入现代化信息技术系统设备，预算的执行和分析基本依赖于员工的手工操作，这导致财务部门需要把大量的人力精力投放到数据的加工、核算和分析等非效益工作上，预算报表的编制和项目计划的衔接不及时，对数据的分析评价效果也有一定的负面影响。资金管理流程中的问题。企业一般都有具体的年度资金利用计划，但对中期资金计划缺少详尽的安排，导致资金利用计划管理不全面，资金利用不细致，对不同资金计划模块之间的协作调度不灵活，资金利用不能进行及时有效的规划，主要体现在收付款的短期规划，各个季度和月度的资金计划，短期投资项目规划，贷款的归还，应收款款项的落实，资金在部门业务间的调度等计划不到位，不利于企业对自身财务状况的实际掌握。投资管理流程主要由投资规划、投资决策、投资实施与监控以及投资后评价等4个部分组成。在投资管理流程中存在以下问题。首先，企业中长期投资计划不清晰，投资管理过于被动。企业在自身战略计划中对未来的业务拓展以及财务目标进行了指导性规划，但其对各个业务、各个投资模块很难做出具体可操作性的规定。其次，未建立起完善健全的规章制度规范投资决策流程。投资项目的具体执行需要通过企业的项目评审，以确保企业在进行该投资项目时进可攻退可守，在有效的风险管控中使企业效益最大化。但在实际操作中，项目评审有时候过于形式化，并未对项目进行系统性的论证，甚至项目远离了企业的总体战略目标，最终对企业持续发展带来长期的负面影响。再次，投资实施与监控不到位，加大投资风险。目前企业利用预算管理和内部审计来实现企业投资实施和监控，这导致监控力度不足，对企业重大投资项目的风险管控，财务报告谨慎核对，企业的经营的宏观经济环境，行业环境以及金融环境，企业内部财务管理状况，财务风险预警等方面的监控不全面。最后，对于投资后评价的关注意识不强。评价的财务指标设置不规范，对投资项目的资产价值不能实时跟踪分析，信息把握不准确都将对企业投资管理流程带来不利影响。

三、企业财务管理流程的优化策略

规范企业业务流程中会计核算，提高财务对企业实物资产的监控。首先，针对具体的业务流程完善相应的会计核算流程，严格执行企业会计准则以及其他相关规则制度。规范会计核算时点和会计处理统一流程，使企业内部财务管理具有统一性、透明性、科学性，保证会计信息的及时准确。其次，财务部门要及时和存货管理部门对账，对企业的实物资产进行监督，对仓库货物出入进行核算，使财务信息准确地反映出企业的存货信息。预算程序规范化，加强企业资金管理。各个子规划与企业整体战略规划实现有效衔接。预算目标和战略规划保持一致可以保证业务的开展不会脱离企业战略，可以强化财务部门的计划、核算、审核作用。资金管理流程优化可以有效地防范风险，提高资金利用效率。加强企业投资的监控和后期评价工作。严格落实投资项目的定期检查，实现投资项目的财务报告、年度总结报告的有效传递并提交至企业投资分析部门对财务报表进行分析，由投资分析部门形成投资项目分析报告向企业各相关领导和部门反馈。项目后评价需要分析企业投资项目的概况、项目实施过程中出现的问题以及解决方法、项目为企业带来的效益、项目的可持续性与总体评价以及投资项目的经验总结等，使企业的投资管理能力不断提升。

参考文献：

[1]刘志远.企业财务战略[M].大连：东北财经大学出版社，1997.

短期财务计划篇5

[关键词]资产负债项目企业营运资金财务管理

新《企业会计准则》的实施,标志着企业财务管理的核心从利润表项目回归到资产负债表项目,促使企业从追求利润最大化转向股东价值最大化。企业应该抛弃传统的利润考核概念,着眼于企业长期财务战略,改善资产和负债质量,优化资产和资本结构,保持企业可持续发展。在企业实际的财务管理工作中,虽然财务活动大致分为经营活动、投资活动和筹资活动。但是后两项关系到企业生存,必须由企业最高当局集体决策。会计师们在日常的财务工作中,经常考虑的是经营活动方面即企业营运资金管理,会计师们每天就采购、生产、销售等方面的资金收支作出财务决策。企业的某一时期资产负债表也就是企业营运资金管理的静态反映。

营运资金是企业维持日常经营所需的资金,它具有投资回收期短,流动性强,波动性大的特点。企业进行营运资金管理就是加速营运资金周转,提高资金的利用效率。实际工作中既要防止营运资金超过经营规模实际需要的资金水平出现过度资本化,又要防止营运资金主要靠流动负债支撑其流动资产需求而出现过度交易化。

从资产负债表看,企业营运资金的管理就是资产负债项目的流动项目管理,实质上营运资金管理就是要求会计师们如何安排流动项目各会计项目的数额以及他们的结构。因为资产负债表左右上半部流动资产和流动负债的差额就是营运资金,即营运资金=流动资产-流动负债。在深入分析可以看到,营运资金=股东权益+长期负债-长期资产=长期资本-长期资产,可见营运资金管理同资产负债表所有项目都有联系。在实际工作中,正常的企业大多数采取的是稳健的营运资金政策,长期资产项目资金由股东权益增加和长期负债解决,企业加强资产负债表上流动项目管理,合理配置资金,从而做好营运资金管理。

企业流动资产项目包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收利息、应收股利、其他应收款、存货。流动负债项目包括短期借款、交易性金融负债、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款。虽然表面看营运资金涉及上述方方面面,但是企业具体的日常营运资金管理主要包括四个方面:第一是货币资金和交易性金融资产管理,第二是应收账款和应付账款管理,第三是以库存材料和产成品为主的存货管理,第四是短期借款管理。

一、货币资金和交易性金融资产管理

资产负债表的货币资金包括库存现金、银行存款、银行本票和银行汇票。交易性金融资产是指企业为了近期内出售的股票、债券、基金和从事短期获利活动的可辨认的金融工具。他们属于企业营运资金的流动性、变现性、支付性最强的流动资产,企业持有他们适当的数额,基于交易动机、预防动机和投机动机目的,企业通常在权衡持有成本、交易成本和短缺成本后确定最佳持有量。在企业实际工作中,主要从以下方面进行管理:

1、建立企业内部结算中心,内部单位在结算中心开立账户,结算中心根据同商业银行的服务质量和企业的供应销售的客户情况,分别在同一地域不同银行和不同地域的相关银行开立账户,主要目标是建立企业通畅的结算渠道和融资平台,是企业的资金能够进的快,出的稳。

2、严格按照国家的货币资金控制的规范要求,建立内部的资金业务的岗位责任制度,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理资金收支业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

3、加强企业的金融资产的管理,金融资产较多的企业应在财务部门设立专门的管理机构,根据企业当局指定的政策进行资产的购进、出售交易,确保资产的流动性和收益性。

4、企业应当按月或按周编制资金的预算计划,包括资金的回收计划和资金支出计划,及时根据企业的生产经营情况,合理分配资金,提高资金周转效率。

二、应收账款和应付账款管理

企业为了扩大生产规模和提高市场占有率,必然发生应收账款。应收款项的回收周转情况直接影响到企业的营运资金的安排使用,从资产负债表上分析,应收账款属于重要的变现能力强的流动资产,其应收账款管理政策一方面涉及到企业的销售、生产、采购、供应等重要经营活动,一方面涉及到企业的营运资金的筹集持有政策管理。企业在日常财务管理中,综合权衡成本和收益,结合自身的营运资金能力,制定信用标准、信用条件和收账政策,从而建立严格的应收账款的管理制度,主要包括以下方面:

1、企业财务部门每月月底根据下月预计资产负债表和预计利润表,考虑营运资金能力,计算出企业能承受的最大的应收账款额,对照不同客户信用标准、信用条件和收账政策分别计算出相应的赊欠额度,从而要求销售部门计算出下月的销售量。

2、生产部门根据企业的现有生产能力和销售量,安排出企业的生产计划,确定企业的材料采购计划和企业的商品库存计划和工资开支计划。采购部门按照材料的采购计划计算出下月的资金计划,包括应付账款的还款计划及材料开支的资金量。

3、财务部门汇总企业各部门的资金需要量,根据企业销售回收的资金以及企业可动用的金融资产自动详细的资金开支计划,反馈给企业的相关部门执行,从而保证正常的资金周转。

4、企业为了防范财务风险,必须重视和建立严格的应收账款管理制度,每月分析资产负债表及应收账款明细账的财务数据,考核客户的履约付款情况,对超过信用期限拖欠或拒付的,企业立即启动相应的收账机制,最大限度的收回拖欠款项,从而保证企业的营运资金正常周转。

三、存货管理

存货是企业重要的流动资产项目,一般情况需要占用企业相当大部分的营运资金。存货管理历来是企业最重要的流动资产管理,存货周转率一方面关系到企业流动资产周转率,一方面关系到企业营运资金效率。资产负债表中的存货项目包括企业的原材料、库存商品、委托加工物资、低值易耗品、包装物、周转材料、自制半成品等项目。传统的存货控制方法是ABC分类法、经济进货批量法和及时生产存货系统。企业在实际管理中采用先进的计算机管理系统,可以有效根据生产销售计划从原材料采购到产成品每个环节科学管理,在发挥存货功能的同时降低成本,增加效益。

四、短期借款管理

企业为了解决生产经营中短期流动资金的不足,主要从商业银行筹集短期贷款。短期借款是企业流动负债项目,它的特点是筹资弹性大、容易取得、手续相对简单但资金成本高、借款周期短。目前商业银行为规避经营风险,对中小企业的短期贷款要求越来越严格,对企业的各项财务指标不仅要求极高,而且有要求经营效益好企业担保或企业自有资产抵押,从银行取得短期资金已经相当困难。在实际中企业短期负债融资主要有三条渠道:一是企业之间资金拆借,一是内部职工集资,一是从财务公司借款。企业在运用短期负债时必须考虑以下因素:

1、短期借款的资金成本,应考虑企业的财务承受能力。

2、短期借款的筹资规模,应考虑企业的偿债能力。

3、短期借款的支出用途,应考虑主要解决营运资金,不能用于长期资产购置,避免引发财务危机。