简单有效的理财方法篇1

第二条本办法所称项目资金，是指中央财政从统筹的公益金中安排的专门用于支持中国红十字会开展人道主义救助工作的资金。项目资金总额为****万元，其中备灾救灾项目*****万元；卫生救护项目***万元；中国造血干细胞捐献者资料库建设项目***万元。项目的执行时间从20**年1月开始至20**年12月结束。

第三条项目资金管理原则和要求。项目资金是开展人道主义救助工作的专项资金，按照项目管理、专款专用的原则进行管理，保证资金使用的安全性、有效性和公益性。项目资金管理的要求：

（一）项目资金必须严格按资金使用计划规定的范围使用，不得用于与项目无关的其他支出。任何组织、机构和个人不得以任何形式平调、挤占、挪用。项目资金具体用于“红十字博爱送万家”活动和救灾物资储备、红十字会卫生救护师资培训、中国造血干细胞捐献者资料库总库和省级分库网络建设及捐献者检测。

（二）项目资金的使用必须严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭节约和量入为出的原则，提高资金使用效益。

（三）项目资金的使用要保证公平、公正、公开，有利于社会监督。凡项目资金资助的社会活动和公益事业，都应以显著方式标明“国家公益金资助”标识。使用项目资金购置的公益设施、设备、器材等，项目资金使用单位必须参照国有资产管理的有关规定进行管理。

第四条项目资金管理的职责分工

（一）项目资金使用由中国红十字会总会执行委员会（以下简称“执委会”）按有关规定统一规划，并与省、自治区、直辖市红十字会（以下简称“地方分会”）分工负责、共同实施项目管理。

（二）执委会负责制定项目资金规划、编制项目资金预算及预算调整方案，制定项目资金相关规章制度。

总会项目资金使用单位负责具体制定项目资金年度使用计划，对项目进行可行性研究分析；负责项目的组织实施、总结验收及绩效考核；负责提出项目预算调整申请，配合总会财务部门对项目预算执行情况进行评估、论证及追踪问效。

总会财务部门具体负责项目资金预算的编制、审核、执行、调整、监督及决算的编制；研究制定项目资金管理的有关规章制度；组织项目资金使用部门和单位对项目预算进行评估、论证、追踪问效和阶段性监督检查；参与项目的总结验收、绩效考评。

（三）地方分会对项目资金的管理比照总会的职责分工进行。

第五条项目资金申报和审批

（一）项目资金的使用申请仅限于总会及地方分会。

（二）申报项目必须提供背景材料、可行性研究报告、项目预期目标、承担项目单位的技术条件等。

（三）属于总会的资金项目由总会向财政部报批后执行。

（四）属于省级地方分会或单位的资金项目，应由项目单位将项目申报材料报省级财政部门审核后，将附有省级财政部门审核意见的项目申报材料上报总会，由中国红十字会总会将当年的公益金项目使用计划和地方上报的项目汇总材料上报财政部审核批准后下达。

第六条项目资金预算编制

（一）项目资金实行独立的预决算制度。项目资金使用单位按照综合预算的要求，合理预测总会和地方分会的收入情况（包括各级财政预算安排的专项经费、募捐收入等），统筹安排项目资金和单位组织的各种收人，最大限度地发挥项目资金使用效益。

（二）项目资金使用单位要根据财政部下达的预算控制数研究提出项目总体规划，并在充分研究和论证后，填报财政部统一制定的项目申报文本。

（三）项目资金使用单位要在每年的9月30日前，根据项目总体规划具体制定下一年度的项目资金使用计划，计划的内容必须真实、准确、完整。

（四）财务部门根据项目资金使用单位报送的项目使用计划，统筹编制项目资金支出预算，并组织专家对项目进行评审论证，提交执委会审定后报送财政部。

（五）使用项目资金进行采购的项目，均应按照政府采购的有关规定统一采购。

（六）地方分会编制的项目资金使用计划应按照总会的要求报送。

第七条项目资金执行管理

（一）项目资金年度支出预算一经财政部核定，原则上不得调整。预算执行过程中发生项目终止、撤消、变更、追加，必须按照规定的程序报批。

（二）项目资金实行单独核算，分账管理，不得与一般财政性资金混合管理。

（三）项目资金使用单位必须按照当年确定的使用计划完成项目，不得超计划使用资金。如当年项目无法完成，使用部门和单位需将项目资金出现结余的原因、结余金额等有关情况报总会并报财政部门备案后，可结转下年继续使用。

（四）项目资金要严格按照管理使用原则组织实施。属于总会使用的项目资金，由财政部根据项目进度及时拨付。属于地方分会或单位使用的项目资金，由财政部将资金拨付到项目所在地省级财政部门的财政专户，省级财政部门会同总会根据项目进度及时拨付。

（五）项目阶段性工作完成后，项目资金使用单位需编制项目完成情况和资金使用情况报告，财政部门将会同总会对项目实际完成情况进行检查和评估，并根据评估结果确定核拨下一阶段项目资金。对未按要求执行项目，项目管理中存在较大问题，未落实相关工作经费、未及时编制项目执行情况和资金使用情况报告的单位，将扣减或停拨下阶段项目资金。

（六）总会应定期向财政部报送属于总会的项目以及汇总全国红十字会系统的项目进展情况和资金使用情况。项目资金的地方使用单位应定期向上级主管部门和省级财政部门报告项目进展情况和资金使用情况。项目完成后，要及时组织验收和总结，并编制和报送项目资金年度决算报表和项目目标完成情况的书面报告。

（七）总会在项目资金结束的6个月内，应委托中介机构对项目资金进行审计，并将审计结果向社会公告。

第八条项目资金监督检查

（一）项目资金使用单位要建立健全内部监督、检查制度，严格执行国家各项规章制度，严肃财经纪律。对项目方案的确定和项目资金使用的全过程要进行监督、检查，发现问题及时纠正和处理。

（二）财政、审计和监察部门可根据工作需要，对项目资金进行检查。项目资金使用部门和单位必须主动接受财政、审计和监察部门的监督、审计，不得以任何理由拒绝。

（三）对虚报冒领、贪污挪用、挥霍浪费项目资金的单位和个人，要按规定严肃查处。构成犯罪的将依法追究责任人的刑事责任。

第九条各省、自治区、直辖市财政部门和地方分会，可根据本办法，结合当地实际情况，制定具体实施细则并报财政部和中国红十字会总会备案。

简单有效的理财方法篇2

关键词：事业单位；财务管理；问题；对策

在我国颁布并实施《事业单位财务规划》、《会计基础工作规范》以后，相应的事业单位通过强化财务管理和检查监督，在财务管理水平上有很大的提高，事业单位对财务管理的方式也逐渐规范化。随着市场的不断变化和改革的不断深化，当前我国事业单位在财务管理上存在着的一些问题，严重的阻碍了事业单位的快速发展。

一、当前我国事业单位财务管理存在的问题

（一）在会计基础方面存在一定问题

会计的日常工作业务和基本环节就是会计基础工作，会计基础工作更是事业单位经济工作的一个重要基础。可是随着经济的不断发展及相应的监管工作比较滞后，所以在会计基础方面很多事业单位都比较薄弱。

1.原始凭证不规范。一些事业单位不能认真的审核原始凭证，对相应规定的内容填写不全面。例如，有的发票上不填具体的单价和数量，内容十分笼统，有的甚至还没有相应售货单位的盖章；手续不齐全，有些凭证只有相关领导的签批，没有相应验收人或者经手人的签字，还有一些“白条”入账。

2.记账凭证不规范。很多单位都将记账凭证摘要简单化，如进行电脑和设备的维修，其摘要只写“修缮”，根本不能反映出具体的经济业务；会计科目的名称也不规范，不能及时处理业务，还有一些报销的费用期限超过了一年；填制会计及凭证的内容不够完整，例如不写附件张数，没有出纳、稽核人员的签字和盖章。

3.账簿使用不规范。很多单位不适用财政部门统一提供的账簿；有的单位不设置总账或者只设置固定资产的总账，没有固定资产的明细账和备查账，因而无法进行账目的核对及控制；还有一些单位的固定资产不入账，形成了一定的帐外字长；在账簿登记出现错误的时候更正的方法不够规范，经常出现涂抹、挖补、刮擦和数字书写有误的情况。

4.财务报告和其他方面的问题。一些单位的财务报告中只有报表，但是没有相应的报表附注和财务情况说明书，财务报告的内容不够完整。

（二）资产管理方面存在的问题

1.固定资产的购置不够规范。很多单位物资及工程项目并没通过相应的政府采购及招标，所以采购及投资的公开透明度都很低；还有一些单位在购买固定资产的时候没有较好的前瞻性，随意性很大。

2.对固定资产的界定比较简单。很多事业单位在定义固定资产的时候，简单的将单价在500元以下的一般设备及单价高于800的专用设备作为固定资产进行管理，将那些单价达不到相应的标准，使用的期限又在一年以上，但在使用当中保持原有形态的同类物资，当作低值易耗品进行处理摊销，使得很多国有资产严重流失。

3.财产管理的制度不够健全，没有明确的权责。很多事业单位在财产清查制度上都不够健全，长时间不进行相应的实物盘点，而且不能及时的发现在财务管理中的问题，还经常发生财产的丢失和损坏现象。

4.对经营性的国有资产管理不够规范，使得国有资产大量流失。一些单位根本不在乎相应的法规，利用提高职工的福利，改善职工的生活条件等借口，通过无偿形式向相应的经营单位提供一些国有资产，从而为小团体或者个人创收，同时不按照相应的规定便利财产的转移和登记工作，这样就造成了产权虚位，使得国有资产大量流失。

（三）预算管理方面存在的问题

1.对收入的管理不够规范。很多单位都没有把应该纳入到单位预算管理的相应预算外资金纳入到单位预算，进行统一管理和统一核算。相应的管理部门多次强调收费问题，可是一些单位为了获取一定的经济利益，进行巧立名目乱收费，甚至有的单位私设小金库。

2.不能严格的控制支出管理。在执行预选的过程当中，对支出的审批制度非常宽松，有的单位任意扩大开支范围，有多少就用多少，甚至造成超支，所以容易形成在经费上前松后紧的情况；有的单位巧立名目对职工发放奖金，提高相应的补贴标准；还有的单位擅自改变资金的用途，专款不专用。

3.预算的编制过于简单。根据我国相关的预算管理要求，事业单位要根据事业发展的相应计划和任务，编制相应的年度财务收支计划。可是很多单位都只是走个形式，根本不能按照相关的要求去做。在进行相应的编制预算工作的时候，不能对相应的支出和收入进行客观的分析，而是简单的采用增量预算法，从而导致预算根本不能适应事业单位发展的规模和速度。

（四）内部监督方面存在的问题

内部控制的一个重要部分就是内部审计，很多事业单位的内部控制系统不够健全，领导也不重视，在设置机构的时候没有设置相应的审计岗位，或者设置了岗位却不能配备专业的人员，所以内部审计监督工作的效果不大，岗位形同虚设。

二、提高事业单位财务管理的措施

（一）建立科学合理的财务管理体制

科学合理的事业单位的财务管理体制可以有效保证财务管理制度的落实，更是进行财务管理工作的主要内容。不同的事业单位，要按照单位规模的大小，科学的采用比较适合的财务管理体制。如果单位的规模比较小，业务也比较简单，为了集中财权，最好采用“统一领导，集中管理”这种模式；反之，则要充分调动单位内部的各个部门的积极性，采用“统一领导，分级管理”这种管理体制。

（二）强化资产管理，提高经济效益

事业单位必须加强对固定资产的管理，设置专门的机构和人员对财产进行管理，严格落实目标责任制。相应的财产管理部门和人员一定要对财产建档立账，尽量实现卡随物走；建立相应的财产清查及报废制度，及时办理固定资产的相关手续，进行定期和不定期的盘点和清查，从而有效保证财产的使用、管理及财务部门间的帐账相符、帐物相符、帐卡相符，一旦发现问题就要立刻查明原因，确保国有资产的安全和完整。

事业单位进行价值比较大的购置和投资之前，要进行科学有效的可行性论证及效益评估，将固定资产投资中的决策、监督和执行有机结合起来，进行相互制约，这样才能对各项资源进行合理的配置及有效的利用，降低资源浪费。对大宗物品的采购及投资，要采用政府采购及招标的形式进行，这样才能有效增加透明度，增强相应的经济核算，以低投入获得高效益。

有效规范国有资产“非转经”的行为，遵循我国的规定，落实经营性固定资产产权的既定和等级工作，充分明确权、责、利的关系。如果要将非经营性的国有资产单做投资经济实体，那么就要进行合理的评估，而且要向相关的管理部门办理资产转移及产权登记工作，按照出资的比例或者有关章程的约定，有效确定权、利、责；如果是规模比较小的非转经，就应按照有偿使用的原则，征收相应的费用。

（三）建立健全相应的财务制度

财务制度是相应单位从事财务工作的一项基本依据及行为规范。要想提高事业单位财务管理的水平，就一定要制定出一套比较完整的财务管理制度。例如会计人员岗位责任制度、稽核制度、账务处理程序制度、财务收支审批制度、财产清查制度等等。这样财务管理工作才能有章可循，有法可依，保证事业单位的健康发展。

（四）不断加强事业单位财务收入和支出管理

各个事业单位必须将各项收入都纳入到单位预算当中，并进行统一的核算及管理，对各项收费一定要按照相关的法律法规进行，并使用合法的票据；对现有的劳动力资源进行合理的配置，不断增收。相关的部门必须严格按照国家相关的规定，厉行节约，坚决拒绝不合理的支出，认真执行财务支出的审批程序，各项费用必须按实列支，不可以虚列和虚报；有效管理和监督专项资金，做到专款专用。

三、结论

在社会主义市场经济体制下，事业单位为了有效提高经济效益，为社会主义事业做出更大的贡献，必须进行有效的财务管理，虽然当今在财务管理中还存在一定的问题，但只要认真遵循我国相关的法律法规和政策，采用科学合理的管理方式，相信一定会取得显著的效果。

参考文献：

简单有效的理财方法篇3

【关键词】差额拨款；预算管理

事业单位是经济社会发展中提供公益服务的主要载体，有着政府机构和营利性市场主体所不具备的优点。目前，我国社会事业发展相对滞后，公益服务供给总量不足，供给方式单一，资源配置不合理，质量和效率不高。随着我国分类推进事业单位改革的深入，如何在有限的资源面前，实现事业单位的供给侧改革，调整优化结构，扩大有效供给，更好满足广大人民群众的需求，促进经济社会持续健康发展，是摆在我们面前的重要课题。现有事业单位构成中不能或不宜由市场配置资源的，一般由财政全额拨款供养；可以部分由市场配置资源的，由财政差额拨款扶持。在改革过程中，差额拨款事业单位的预算管理体系作为体制改革的重要部分，对于促进事业单位适应市场经济发展，更好的履行社会公益服务职能具有重要的作用。当前，差额拨款事业单位在预算管理制度建设方面，预算编制的科学合理性方面，预算执行过程中的有效落实方面，以及预算评价与监督等方面都存在诸多问题。因此，探讨预算管理对差额拨款事业单位现在以及未来怎样能够更好的发挥服务职能具有重要意义。

一、差额拨款事业单位预算管理的现状及其存在的问题

1.预算管理意识薄弱，制度体系不健全

事业单位上至单位领导下至普通员工对预算管理意识薄弱，没有充分认识到预算管理的重要性，单位领导不重视带来的是整个机构的忽视，在进行编制工作时不能够投入足够的人力和物力，缺乏充分的调研和论证；事业单位预算管理的人员比较少，甚至是一人多岗兼职管理预算工作；预算管理机构设置相对简单，很难实现预算工作准备充分，数据准确到位。

事业单位现有的预算管理制度是行政事业单位的管理规范，没有专门出台针对事业单位的预算管理参考文件。而由于事业单位的资金部分或全额来源于财政拨款，导致很多事业单位的预算管理制度采用行政单位财政预算管理模式，忽视了事业单位市场运作部分。差额拨款事业单位在预算管理工作中到底应该全部遵循财政预算口径来进行管理还是适当借鉴企业预算管理模式探索出适合自己的特殊方式，如何把握财政和市场的尺度，从单位领导到具体工作人员都比较迷茫。

2.预算编制方法简单，缺乏科学合理性

差额拨款事业单位资金结构包括财政拨款和通过市场经营产生的事业收入或投资利得，由于两种资金的使用范围和规定有所差异，这种特殊的组合模式导致预算编制比较复杂。财政拨款要求遵循行政单位的财政资金执行标准管理，而经营活动产生的资金是事业单位在市场取得的，相对灵活，管理上也可以适当放宽执行标准。如果把两者完全区分开来不利于事业单位的整体结构发展，但如果融合二者编制预算，其难度和工作量也是显而易见的。因为结构复杂特殊，在实际工作中单位领导和具体工作人员都会产生畏难情绪，造成大多数单位直接采用简单的增量预算的方法或者直接“拍脑袋定预算”，方式方法简单笼统，造成预算编制的科学合理性不强，质量低下。

预算的编制时间同样由于差额拨款事业单位资金来源的特殊性，在编制上报时间上存在差异。财政拨款一般要求在当年的10月上报次年预算，这样才能赶上来年的人民代表大会审批预算，而一般一个完整的财务年度是以自然年为准，即每年的1月1日到12月31日，这样就在编报中存在着时间差异。

3.预算执行力度不够，资金使用效益低下

预算管理意识薄弱导致预算在编制过程中往往是财务部门推进编制，业务部门仅仅参与，做不到真正意义上的“二上二下”。但是在实际工作中业务部门才是真正的预算执行部门，预算执行的好坏完全取决于业务部门的业务开展情况。业务部门会根据工作的进度需求不断调整部门的预算内容，随意要求追加或者变更预算，让全年的预算编制流于形式。

预算的编制并没有有效的推进业务部门工作的开展，业务部门没有积极执行预算的意识，往往在工作中造成拖沓，给财务预算工作人员造成很大的困扰，到下半年就开始不断催促业务部门积极开展业务，造成年底突击花钱的局面，造成效率低下和资金浪费现象。

4.缺乏行之有效的预算监督机制，绩效评价机制不健全

对于预算过程的监督缺乏行之有效的监管机制，这种监管机制可以来自内部或者外部。内部可以通过本单位内审部门或者纪检机构对预算进行监察，特别是对预算的编制、执行等事前、事中过程的监管，外部可以来自同级财政部门的监管以及社会或者第三方的审计监督。

对于事业单位的预算执行情况，缺乏科学合理的绩效评价体系。绩效评价不到位，首先是没有真正敢于评价的机构，在真正会涉及到部门或者个人利益的情况下，“老好人”现象会普遍存在。其次是可能产生了绩效评价，得到一些评价结果，但是最终绩效考核的执行却形同虚设，干不干一个样，干好干坏一个样，依然是大锅饭时代的运作模式。

二、影响差额拨款事业单位预算管理的因素

1.思想意识决定行动

事业单位预算管理意识薄弱不薄弱，能否健全管理制度体系，源于挝弧币话咽帧钡奶度。如果单位“一把手”能够牵头推进预算管理，把预算管理体系真正融入到日常业务管理中去，就能使制度落地责任生根。但是我们不能等所有的“一把手”自我觉醒，通过自上而下全面推行预算管理，建立预算管理的“一把手”问责制，切实考核预算的编制及执行效果，有相应的绩效评价并进行有效监督，让还未觉醒的“一把手们”真正动起来，牵头单位全体员工开展预算管理工作，推动单位预算管理制度的完善，在预算管理全过程中能够为具体业务人员做坚强的后盾，就能冲破旧有计划经济体制的意识，在新常态下稳步前进。

2.预算制度是立足点

古语说：“没有规矩，不成方圆。”目前，我国预算管理体系都是在《中华人民共和国预算法》的约束下编制完善预算管理制度。好的机制能使预算管理在经济活动中达到事半功倍的效果，坏的机制则会造成恶性循环，甚至使经济体变成一盘散沙。差额拨款事业单位拥有财政资金和自有资金，如果能够制定出融合多样资金结构协调使用方法的制度，对推动预算管理工作会起到积极的作用。

3.编制方法是工具

在整个预算管理体系中，预算编制的科学合理性影响着预算的有效执行，预算执行力的高低事关预算编制的有效落实，因此科学合理的预算编制方法是预算贯彻落实的开端。目前预算工作做不到投入足够的人力、物力进行调查研究，使用简单笼统的编制方法使数据脱离实际，基层单位数据的极大偏差经过层层上报汇总后产生的数据更是“面目全非”。如果能够积极推进规范易行、科学合理的预算编制方法，就能够提升预算管理的整体水平。

4.执行力就是战斗力

在业务开展过程中，业务部门没有对预算管理的足够重视，造成与业务工作相脱节，导致流于形式的预算无法成为有效推动业务开展的“强心剂”。如果以结果为导向提高执行力，通过有效的绩效评价考核来体现，运用准确的指标真实反映出执行力度的好坏，将给今后的业务活动提供更加丰富的数据资料，进而提升整个单位的战斗力、竞争力和凝聚力。

三、改善差额拨款事业单位预算管理的措施

1.增强预算管理意识，完善健全制度体系

从单位领导到全体员工要增强预算管理意识，健全约束机制，彻底改变预算管理中“重分配，轻管理”的现象。首先，预算编制不仅仅是财务部门的事情，也不是某个个人或者部分人员的事情，预算是贯穿在整个经济活动中的，从预算的编制、执行到监督评价都涉及到每个员工。其次，预算的来源要依靠业务部门，只有业务部门准确的设计制定出次年需要开展的业务内容以及需要达到的业务水平，才能据此有的放矢的编制预算。

要加大力度完善预算制度体系，有可能的话建议财政部门划清行政单位和事业单位关于预算编制执行方面的界限，提出一些相对灵活的，更能发挥事业单位有益补充的促进事业单位市场化的规章制度。

2.协调统一编制口径，运用更科学的编制方法

差额拨款事业单位虽然在资金来源上存在多样性，但是作为一个事业单位整体，单位的预算需要一个相对统一的时间口径和编制方法。在编制时间上，由于财政预算上报时间涉及面大，不太可能更改，那么就要协调预算核算财年调整为上年10月到次年9月，同样是12个月的财年考核，不论是财政资金还是自有资金都能达到一定程度的协调统一。

预算的编制方法要寻求适合财政资金和自有资金的编制方法，而不是简单笼统的增量预算方法。零基预算是多数理论推荐并且经过大多数国家使用印证的更加科学合理的预算编制方法。零基预算是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的方法。零基预算能够减少无法准确量化服务的弊端，同时可以带动业务部门切实参与到预算编制过程中来，一切以业务部门需要开展的工作为出发点，如果让业务部门提出来年需要多少钱开展业务可能无法准确衡量，但是让业务部门提出来年需要开展几项工作，工作计划是什么就比较可行了。完全摒弃基期的预算数据，一切从零出发，根据业务部门需要开展的工作内容，权衡事业单位整体资金流动情况，统筹财政资金和自有资金，协调各部门间业务优先利弊，合理分配单位整体资金的使用。业务工作的开展交给业务部门，预算汇总协调和分配交给更专业的财务预算人员，这样也减少业务部门和财务部门的矛盾和冲突。

对于某些大中型预算项目，特别是一些跨年度预算项目，在预算编制过程中可以根据项目进度、完工百分比等方式分成若干中、小项目并由业务部门和财务预算部门沟通切分整体预算，对于没有必要继续运行的项目果断放弃，不再占用预算，有效提升资金的使用效益。

3.运用现代化信息手段，增强预算执行力度

高质量的预算编制方案，需要高效的预算执行，才能够实现事业单位资金的高效合理使用，因此事I单位应该加强预算执行的权威性和约束性。单位应该严格按照年度预算各项指标，对预算进行层层分解，落实到人，在支付过程中，特别是使用财政资金时杜绝超预算支出和政府采购定点支付原则，明确资金使用过程中的责权利，防止出现腐败和违法乱纪行为产生，促进财政资金使用能够落到实处，最大限度的发挥事业单位的效益。

通过现代化信息手段，搭建OA内控系统平台，借助信息化流程，让审批风险前置，做到每一笔支出都有对应审批领导的签批，超预算支出无法在流程中通过执行下去。通过现代化信息手段也可以把财务预算人员适当解放出来，把更多的精力用于与业务部门的协调沟通上，积极督促推动业务活动的合理有序开展。

针对较大规模的业务活动的开展，如果可以在上半年执行的业务尽量协调到上半年执行，这样可以大大提升各时间段的预算执行度。对于能够分解的大型项目，在项目开始时要有预算分项明细报告，在项目结束时要提出项目决算报告。

通过有针对性的财务预算培训，让业务部门特别是具体实施人员能够准确了解到在资金使用中的要求，严禁超预算超标准使用资金。

4.加强预算管理的有效监督，构建合理的绩效评价体系

事业单位预算资金的使用目前还处于粗放的阶段，应该有相应有力的内外部监督机构对其进行监督。预算资金一旦批复下达就应该着手组织进行实施，对预算的指标进行详细分解，确保预算顺利执行。本单位内审部门应当建立相应的预算支出监察和审计制度，对于那些违法乱纪的部门和个人进行严肃处理。通过信息公开或者主动寻找第三方的审计机构监督，推进公共事业组织活动的透明化，由社会来评价事业单位业绩，并由业绩决定其是否能够继续生存。

预算管理的有效性发挥离不开科学的绩效评价管理，由单位的“一把手”牵头进行绩效评价，给予绩效评价足够的重视。在事业单位预算的绩效考核和评价中，应该分季、半年、全年进行动态考评，及时对各项资金的使用情况进行反馈和处理，保证资金使用与预算目标的一致性，及时的调整和纠正预算执行发生的偏差。

四、结束语

本文阐述了差额拨款事业单位在预算管理制度体系方面，预算编制科学合理性方面，预算执行过程有效落实方面，以及预算评价与监督等方面的诸多问题；从思想、制度、方法和执行方面分析了影响单位预算管理的因素；提出了完善预算管理体系建设，运用更科学的编制方法以及现代化信息手段，增强预算执行力度，提升预算监督体系和绩效评价体系等改善差额拨款事业单位预算管理的措施。在我国社会管理体制走向“小政府，大社会”的转型过程中，事业单位更要不断扩大提供公益服务总量，逐步提高服务水平，在促进经济社会发展，改善人民群众生活方面发挥重要作用。预算管理的科学合理运用能够让事业单位更高效、规范，能够促进财政资源有效整合和优化，能够真正激发出事业单位生机与活力，不断提高公益服务水平和效率，促进公益事业大力发展，切实为人民群众提供更加优质高效的公益服务。

参考文献：

[1]叶霁.行政事业单位预算管理中存在的问题与对策.会计师.2014-08.70-71页.

简单有效的理财方法篇4

关键词：工作效率；财务预算；Excel

一、引言

随着以电子计算机为主体的信息技术的发展，Excel其在会计工作中得到越来越广泛的应用，简化了很多繁复的会计工作过程。财务预算表明的主要是资金、收入、成本、费用和利润之间的关系，其中利润目标是企业主要奋斗目标，为了达到这一目标，各级部门就必须根据具体的财务目标布置各自的运营活动，使企业总体目标得到保障[1]。

（一）研究背景。随着会计电算化的遍及，专门的会计软件也日趋成熟，作为专业软件，这些专门的会计软件很难满足不同企业的所需要的具体和特殊的要求[2]。Excel作为Microsoft公司开发的办公软件，是目前最佳的电子表格处理系统，已经被世界财经管理人员公认为卓越的信息分析和信息处理软件工具。它具有强大的计算功能、丰富的函数、精密的分析工具及灵活多样的表达方式和获得数据的途径，利用它与财务预算相结合，可以使财务预算更精准、更科学化和简单化[3]。

（二）研究意义。Excel是能够经常接触到的一种软件，它直观和友好的界面、杰出的计算功能和图表工具，再加上成功的市场营销，使得Excel成为最盛行的微机数据处理软件[4]。它不光具有强大的制表和绘图功能，而且还内置了数学、财务、统计和工程等多种函数，同时也提供了数据管理与分析等多种办法和工具。通过它可以进行多种数据处理、统计分析和辅助决策操作，因此被广泛地运用于财务、会计和管理等工作中。但是在实际工作中看似很简单的软件还有很多强大丰富的功能没有被用户完全的了解和掌握[5]。

第一，Excel的功能十分强大，包含绘图、表格处理功能和绘图的处理，强大的数据处理功能，支持数学模型等等，另外，Excel还具有函数处理功能，能够轻松地对相关的财务内容进行计算，而且Excel还支持VBA，可以通过利用VBA来编写Excel，使获得数据更加方便。第二，Excel还可以帮助财务人员对财务数据进行分析和处理，节省合计预算时间，提高财务处理数据效率和增加财务数据的准确性。第三、Excel功能很强大并且适应能力也很强大，可以财务预算工作的各个方面进行处理和使用。第四，利用Excel成本低，花费少，在没专业的财务预算的软件下，利用Excel设计软件能有效的处理各种数据，增加预算的准确率、科学率。

二、Excel财务预算概述

（一）财务预算概述。作为企业管理活动的重要组成部分，财务预算水平直接影响企业的经营与发展。以会计法为准绳的会计预算工作，是一门严谨的管理科学，事事要求讲原则重制度，依据会计制度对企、事业单位的经营活动成果进行预算与分析，对经营过程通过监控数据变化进行监督，定期编制财务报表反应企业财务状况与现金流量等信息，并根据以往会计年度的财务数据进行分析做出下一年度财务预算。预算贯穿整个会计工作是做好财务管理的基础，利用现代化科技简化运算以降低会计工作量，同时减少人为计算错误[6]。Excel作为普遍采用的一种手段，也为快速、准确制作财务报表提供了有效帮助。财务预算及时而准确地披露企业经营活动的工作任务，以促进企、事业单位不断完善制度与管理提高在市场经济环境下的竞争力。

（二）Excel与财务预算。Excel是一种功能强大的电子表格软件，它能够利用自身的多功能工具来进行财务预算，很好地解决了传统的财务预算的弊端，如下面的举例。

1.电子表格功能。Excel的电子表格功能工作表是Excel用来存储和处理相关数据的一组行、列和单元。它代替了传统意义上的笔、账簿和计算器，Excel的数据有很多种类型，如文本、数字、时间等。利用Excel可对表格进行增加、减删、排序等编辑，通过对单元格的处理，可使数据更为清晰和直观地表现出来。大量使用工作表可减少工作量，可见电子表格的处理是Excel的主要功能之一。

2.计算功能。Excel具有强大的计算功能在Excel中，除了简单的加、减、乘、除等计算功能，还有大量的函数可以运用。这些函数是Excel预先设定的一些公式，运用Excel中的这些函数可以方便地完成各类复杂的计算。Excel软件中函数十分丰富，充分利用Excel中的这类功能，可以提高计算的准确性，节省时间。

3.函数功能。Excel可以在财务管理中广泛地应用，很大―部分原因是Excel中包含了有大量财务分析函数与统计函数，Excel中的这些函数包含了资金时间价值、固定资产折旧以及收益率等在内的大量财务分析函数，这样财务成本管理中的大部分计算都可以得到准确的分析。为Excel在财务会计中运用提供了基础。

4.制图功能。利用Excel能便利地把数据准确地转化为折线图、条形图或者饼图等各种图形。利用宏指令可以完成一些枯燥乏味且需经常重复的指令，宏指令可节约财务工作人员大量时间和工作量。使用数据透视表，在数据清单外准确地显示出使用数据，并通过转换行和列查看数据汇总的结果，可以在不同表中显示筛选后的数据，还可以根据财务人员的不同需要显示相应的明细数据。这样，财务人员就可以方便地观察数据并及时对数据进行其他操作。（三）Excel财务预算的优势。1.易掌握、易理解。学习、掌握的基本用法，不需要雄厚的电脑专业背景，只要有初等数学、基本的电脑和英语基础就够了。中的函数、数据处理、图表功能在使用过程中大都同步出现解释或向导，操作者可按图索骥，清晰明了。重要的是软件主要以表格、图形形式处理和展现数据，交互性好，做到了所输即所见，所见即所得，符合人的视觉、思维习惯。同时，由于函数、链接、宏在工作簿的相应位置可以直接阅读，理解Excel应用程序没有障碍。而财务软件、软件的使用，一般要经过专业的培训，数据处理过程也是内部运转的，不能直接阅读理解。像SAP等公司的ERP等公司的软件，由于并不是专为财务设计的，工作界面、图表样式也不太符合财务人员的视觉习惯和需要。

Excel软件的使用非常灵活、方便，其表格、单元格、格式和数据、函数、链接内容可根据个性要求轻松定义、修改没有的程序语言代码，操作简便，因此，使用者可以根据工作和财务需求的变化，随着调整已设计好的程序和表格相比之下，在商品化财务软件普及之前，不少企业自行开发的例如工资、资产管理、成本等财务应用软件，在开发人员解散后，则很难实现软件升级、改造，只能多年使用同一个版本，直至淘汰。

2.适应性强。Excel对电脑硬件、软件系统的要求较低，且Excel软件版本的梯队完整，从早期的Excel1.01到Excel2013有多个版本，可以说任何一个带有操作系统的电脑，都能找到适合它的Excel版本，对于我们这样的地域广阔、经济发展差异大的国家普及效果好，非常适用。而且，针对WINDOWS系统开发的各版本的软件界面、主要功能、使用方法基本相似，只要会使用其中一个版本，过渡到新的版本也很轻松。财务软件对电脑的硬、软件要求较高，且后续版本通常保持着持续上升的软、硬件需求，更新、普及难度相对较大。不同企业开发的财务软件、ERP软件的使用也存在差异，转换时需要重新适应，影响工作效率。

3.应用和开发成本低。Excel软件是微软操作系统自带的办公软件组件，无需单独购买，几乎没有使用成本。在财务应用程序开发上，只要使用者稍作针对性的学习，就能在短时间内自行设计出符合需要的财务应用程序，没有使用人员与开发人员的沟通过程，开发成本低、周期短。而大部分财务软件和ERP软件是用VB、C、java、NET等专业语言开发的，非专业人员承担不了应用程序开发任务。系统在使用过程中还需要跟着一个二次开发队伍，运维成本不菲。

4.功能强大。Excel自带大量的函数，就Excel2003版为例，就自带包括财务、数学、数据库等9大类个246函数，通过直接调用以或函数组合，可承担复杂的计算和分析活动。在数据处理方面，Excel提供了排序、筛选、分类汇总、有效性、合并计算、数据透视等工具，处理能力非常强大。在图表、数据链接、数据分析等方面Excel也有很出色的表现。而财务软件在此方面明显不如Excel。

三、结语

Excel能够对信息进行准确的录入、审核、修订归档分析等工作，渐渐提高了工作效率。另外，Excel软件能够通过编辑公式等自行检测数据准确性，能够及时指出出错之处并能及时提醒较历史数据相比有疑义的数据，有效地提高了准确性。在Excel中突破了传统手工记账中会计核算繁杂的环节，会计人员可以借此实现自动生成账目，能够随时查理账目，如此对账不再是难事。更为关键的是，这个软件是任何企业都拥有且可以使用的，随着最新版Excel的升级，其功能性更加突出。如VOLOOKUP等系统功能对于、列数据分析、函数设计等地效果更加显著，对于财务工作的辅助功能也更加突出。

企业财务预测企业的发展中扮演者重要的角色，随着知识时代的到来，各种财务管理软件层出不穷，在竞争激烈的市场中选择一款优质的管理软件对企业健康稳步的发展具有重要的意义，Excel凭借其友好的人机交互界面。以及内部含有强大的数据函数，为数据的计算提供了方便，同时Excel具有强大的绘图功能，使财务人员能够直观的对数据进行分析，从而制定更加合理的财务预算计划，减少资金的浪费。

使用Excel软件能够为中小企业的财务管理提供有效的支撑，它操作简单，能够处理现实很多财务管理问题，通过对数据的处理、对比和分析为企业今后经济的业务提供计算的参考，从而最大程度的提升企业的经济效益。

【参考文献】

[1]吴代文.Excel在现代财务预测中的应用[J].科学大众，2013（1）：166.

[2]赵翠萍.Excel浅谈财务预算管理在企业中的作用[J].现代商业，2014（7）：12.

[3]任志红.企业财务预算及其应用研究[J].中国城市经济，2013（12）：146-151.

[4]宋萍.Excel在财务管理信息化中的应用[J].财经界，2014（6）：50-56.

简单有效的理财方法篇5

作业基础预算(ActivityBasedBudget，简称ABB）是将作业成本核算方法及作业管理的思想引入单位预算编制之中，在具体作业分析和特定业务流程改进的基础上，预测每个部门的作业量、作业成本和资源耗费量，并据以实施有效控制的预算管理方法。它实现了预算单位具体业务和财务预算的有效结合，将业务流程和财务循环相结合，改进了传统预算只从财务层面计划的缺陷，拓展了传统预算管理职能。在高职院校财务预算中应用作业基础预算法虽然是一个创新，但具有可行性。

（一）现有预算模式的优缺点分析主要包括：

（1）基数预算编制的优缺点分析。现在大部分高职院校仍沿用基数预算编制方法，即在编制新年度预算时，先确定上年度实际支出数，然后在此基础上，考虑影响本年度各项支出的因素，相应确定本年支出预算数。基数预算编制方法具有如下优点：编制基础简单；编制方法易懂，便于预算编制人员理解；编制成本较低；预算执行过程灵活，便于单位灵活执行预算。缺点在于：基数预算方法编制基础和方法简单，长期执行就会与实际偏离较大，造成基数大就预算多而不是干活多就预算多，打击了事业单位运行的积极性；这种预算，由于缺乏明确的预算数据，就成为事业单位制度混乱的根源，很难起到实际的预算管理职能。同时基数预算并没有为消除各种不必要的支出，甚至浪费提供一个合理有效的方法。尤其在编制预算的过程中，各部门可能在分配资源时发生矛盾，也容易导致各部门因注重短期利益的争抢预算而忽视了单位的长期利益。

（2）零基预算编制的优缺点分析。零基预算(ZeroBaseBudget，简称ZBB）是一种从零开始的预算编制和管理形式，最早起源于美国。零基预算指的是在编制预算时，以零为基础，对本单位的所有计划项目和行动，从零开始进行综合评价和审查，从而预测所需的经费开支。零基预算的核心理念就是一切项目预算从零开始，根据单位准备进行项目的重要性，来确定预算安排的优先顺序，有利于提高预算的科学性，合理分配财政性资金；有利于强化各财政部门和事业单位管理资金的意识；有利于加强对财政资金的监督等。由于我国目前仍存在事业单位机构设置不合理、预算编制单位人员素质不高等问题，零基预算在我国的实行还只是浅层次上。只是单纯抓住了“零基”这个基础，对于如何提高资金使用效率及合理配置，并没有行之有效的编制方法。同时零基预算由于一起从零开始，其预算编制成本往往较高，不利于预算的可持续编制。这样在实践中势必造成两个结果，一个是由于预算成本较高使得零基预算编制实行后，单位出于成本考虑可能会出现连续几年延续第一次的零基预算，使得零基预算最终又走回了基数预算的老路；另一个正相反，若坚持使用零基的方法，不可避免的使得预算成本过高，同时也会使得单位员工陷入频繁编制预算的困境。因此，零基预算的开展，必须建立在有效的事业组织机制的基础上，着眼于事业行为流程，才能真正发挥其效用。

（3）绩效预算编制的优缺点分析。绩效预算（PerformanceBud-

geting，简称PB）是由美国政府最先提出的一种应用于公共财政支出管理的预算编制和管理模式。绩效预算包括绩、效、预算三要素，其中，绩是指业绩目标（即预算目标），表明完成该项项目所为了达到的具体目标或计划；预算是指为达到目标预计需要的资金耗费安排；效是指效率、效果，是指目标实现、预算执行的实际情况（需要有若干指标进行考核），是将业绩的考核与预算编制挂钩的方式。这样单位按照其职能进行绩效预算管理，可将预算建立在可衡量的绩效基础上。在实际操作中，绩效预算中不可计量的非财务指标过多，如何进行取舍，是其能否达到预算效果的关键。同时预算的重点始终是资源的耗费，即资源的货币计量方式，绩效指标如何有效的与成本支出的计量合二为一，是绩效预算始终要解决的问题。

（二）作业基础预算在高职院校应用的优势分析主要包括：

简单有效的理财方法篇6

一、概述

作为企业管理活动的重要组成部分，财务管理水平直接影响企业的经营与发展。以会计法为准绳的会计工作管理活动，是一门严谨的管理科学，事事要求讲原则重制度，依据会计制度对企、事业单位的经营活动成果进行核算与分析，对经营过程通过监控数据变化进行监督，定期编制财务报表反应企业财务状况与现金流量等信息，并根据以往会计年度的财务数据进行分析做出下一年度财务预算。运算与核算贯穿整个会计工作是做好财务管理的基础，利用现代化科技简化运算以降低会计工作量，同时减少人维计算错误，Excel做为普遍采用的一种手段，也为快速、准确制作财务报表提供了有效帮助。财务管理及时而准确地披露企业经营活情况是基本的工作任务，以促进企、事业单位不断完善制度与管理提高在市场经济环境下的竞争力。

Excel是一种功能强大的电子表格软件，它能够利用自身的多功能工具将杂乱的数据筛选整理成可用的信息之后进行分析、交流以及分享得到的结果。由于它在数据的处理、统计分析和辅助决策操作方面的作用。所以被广泛地应用于管理、财经、金融等多个领域。熟练掌握运用Excel建立各种财务管理模型的方法，有助于财务管理人员在复杂多变的理财环境中迅速准确地判断，合理地决策，从而高效地开展财务管理工作。

现在每家企业日常的账务处理都要用到财务软件，市场上流通的财务软件也不少，像用友、金蝶等软件，但是我国中小企业的数量占的比重比较高，很多企业花费几十万元的价格购买大型的财务的软件不仅会得不偿失，而且会使得很多功能白白闲置，而且由于ERP、CRM等概念在企业中出现，各个企业自身情况千差万别，大型的财务软件必须要经过调整才能适应企业的开发运用，但是这个开发工作费时费力。因此Excel因为其简单易学和具备了基本的企业财务所需的功能而在众多的财务软件中崭露头角。

二、Excel的一般功能与会计工作的发展

Microsoftoffice系列办分软件使自动化办公成为可能，Excel做为其中一个重要的组件，主要提供数据计算、统计、汇总、分析及丰富的图表显示等一系列功能，由于其普遍性与易用性在财务管理中应用广泛。现就Excel的关键组成部分进行简要介绍：电子表格，电子表格是Excel的主体，是显示、存储、录入、处理数据的窗口，在这里提供基本的加、减、乘、除四则运算外还有求合、求平均数、计数等功能。提供常用的数值、文本、时间等多元数据显示与存储，工作表中的单元格可以根据需要进行增加、删除、调整大小等编辑处理，以使数据更加清晰直观。计算功能，Excel之所以被广大财务工作人员所认可主要因其强大的计算功能，除了上面提到的基本运算功能，还有设置“公式”、“函数”、“筛选”、“宏”与“数据库”等功能丰富与强大的运算、核算功能。面对各类复杂的财务数据大大提高了运算效率和准确性，财务与统计函数更是在财务工作中被广泛应用如AMORDEGRC可用于计算每个记账期内资产分配的线性折旧，ACCRINTM可用于计算到期支付利息债券的应计利息，INTRATE可用于计算完全投资型债券的利率。图表功能和数据透视表提供多种类型的图表模板，常用的有折线图、条形图、扇形图、雷达图等可以满足大多数多元化数据显示与分析要求。预设模板与常用模板的设置，更为财务管理人员减少重复工作提高工作效率起到了积极的作用。

企业的财务管理工作需要将复杂繁多的数据转化为准确、清晰的各种数据报表，以便于进行数据处理与分析。从而通过数据的变化与分析监督企业的经营过程，同时找出经营问题与经济问题，为企业做出最优决策提供准确及时的数据依据。近30年来随着计算机的快速发展，办公自动化软件的应用对会计工作效率的提高起到了显著作用。Excel作为应用最广泛的办公软件，以其强大的数据处理能力与界面友好、简单易用等特点，使财务工作事半功倍。财务数据是会计工作的基础也是数字化管理的根本，会计分析的客观性及时性直接影响管理、决策的科学性。会计工作必须及时、准确的反映经营情况及提供相关数据，不断的核算、审核、交叉校验是保证财务数据的真实性与规范性必不可少的手段。

三、查找会计报表常见错误

1.会计报表中不符合要求的常见错误

会计报表的核心要求是真实性和客观性，是通过真实可靠的会计凭证资料进行编制的，工作中漏记、瞒报、窜改等行为造成的账实不符使会计资料失实、不全面等对企业财务管理所造成的损失常常是不可估量的。会计资料采集的完整性、一贯性、规范性是内在质量要求，是确保财务报表有效性的基础保障。真实有效的财务报表才能合理的反应企业工作中常见的问题，及经营活动中的薄弱环节，另外可通过分析财务报表找出解决办法。

2.查找会计报表常见错误方法的应用

依据会计报表的质量要求，通过会计报表的审阅、复核、分析等检查方法找出并解决会计报表的常见错误。审阅，一般采用顺查法，就是按会计报表的编制顺序再进行一次详细的审查，是报表错误检查的一种常用方法。通过复查的方式查找项目是否齐全、是否有错误、有窜改、记录是否准确等，发现问题立即进一步审查有关资料。这种方法操作简单，虽然较费时、费力也有其不可替代性。复核，针对计算结果可能出现的算错、少算、重复计算等问题进行重新计算检验，对于合并报表的计算尤为重要，如：资产负债表中各备抵调整账户，加计为报表数据时应为其被调整账户与备抵调整账户之差，对该类数据应检查加计的是否正确。分析，分析易出问题的环节，根据经验判断各种与常规数据明显存在较大差异的数据等，通过对报表有关资料进行归纳的过程中发现问题。

综上所述，数据是会计工作的主要对象，录入、整理、排错、核对和审查是会计的常务工作，而Excel的合理应用可以进一步提高会计工作的效率和准确性，科学运用计算机技术强大的数据处理和分析功能，可以有效的将会计工作化繁为简、减少重复工作、以提高会计工作效率。

四、Excel在会计工作中的实际应用