财务风险点及防范措施篇1

摘要无论是何种类型的事业单位，其财务风险管理始终是摆放在第一位的要素。对于事业单位来说，只有做好财务风险的防范，才能够确保事业单位的经济安全。因此，本文主要从事业单位财务存在的风险入手，对于风险防范措施进行了深入的分析，如此才能够确保事业单位能够更快、更稳定的发展下去。

关键词事业单位财务风险防范

随着不断健全、完善的市场经济体制，事业单位也逐步开展全面体制改革，事业单位资金的筹集与使用都不再像原本那样仅有单一渠道，更多的是朝着多元化的方向发展着。而这一些变化也会影响到事业单位的财务经济活动。就目前事业单位发展来看，随着财务风险可能性的不断增加，却没有受到人们足够的关注，这样必然会影响到事业单位未来的发展稳定性。因此，我们需要采取有效、合理的防范措施，才能够降低财务风险发生率，才能够确保事业单位工作顺利的开展，尽可能地降低经济损失。

一、事业单位财务风险存在的原因

（一）认识上存在偏差

一般来说，事业单位的财务都是由国家直接拨款，其管理与支配的权利则在事业单位的财务人员手上。因此，使得某些财务人员错误的认为就算出了什么事情，都是国家来顶。也使得在日常的财务管理当中，财务人员没有树立出风险防范意识，在资金的支配上存在大量财务透支现象，最终出现财务风险。

（二）财务管理制度不够健全

事业单位财务管理制度的欠缺，也使得在进行财务管理上，部分事业单位无法按照完整的规章制度进行，并且由于管理人员认识上的欠缺，也使得财务风险发生的可能性大大增加。

（三）没有合理地约束财务预算

财务预算是事业单位所有开销的主要依据，也是财务开销的总额预算。但是由于管理人员没有合理地进行财务预算的约束，也会导致财务出现大量的透支，这样不仅会浪费国有财产，也会让事业单位面临财务风险。

二、事业单位财务风险防范的有效措施

（一）合理构建财务风险预警管理体系

为了进一步防范事业单位财务风险，从事业单位本身出发，就需要合理的构建财务风险预警管理体系，并且与事业单位本身的实际情况相互的结合，才能够对单位财务风险进行及时地监测与跟踪，从而对单位的财务风险管理提供客观依据。正是因为事业单位内外时时刻刻存在的、复杂多变的风险环境，事业单位就需要风险预警体系始终保持高度的灵活性，能够对较低的报警点加以改善，让风险预警管理体系能够满足事业单位财务管理的实际需求。

（二）妥善处理事业单位风险管理与发展的关系

只有进一步规范事业单位的财务行为，才能够强化财务风险管理。其间，我们切忌不能一提到规范，就认为其会影响到事业单位正常的发展，实际上来说，规范财务管理行为，不仅能够防范单位财务风险，还能够促进事业单位的全面发展，并且也能够做到依法理财。事业单位财务工作的出发点与归宿在于对事业单位发展的支持。如果忽视了法规的约束，忽视了原则，一切看向利益，那么就算事业单位得到了快速的发展，也必然会由于财务风险，导致事业单位出现混乱的财务秩序，这样对于事业单位的发展也会带来影响。

（三）理顺财务监督程序，进一步明确监督目标

从整体上来说，事业单位的财务监督属于一项系统化的工作，同样也具备复杂性。因此，想要实现财务监督，就需要理顺监督程序，有效的协调、统筹各个方面工作，从而对事业单位财务管理工作进行全方位监督。第一，资金需要进行严格的掌控，才能够确保内部控制的有效。对于事业单位支出的资金要做好层层把关，确保每一项资金的支出都能够得到落实；第二，严密掌握审计，确保资金的支出有理有据。由于支出适用的对象较广、其自身的无偿性以及分配的灵活性，导致在单位经费的分配、使用和管理等方面都会面临不同程度的问题。所以，只有做好资金支出的审计工作，才能够做好有凭有据。

（四）集中提升财务管理人员综合素质

作为事业单位的管理层，需要重视内部财务管理人员自身的综合素质，并且定期、不定期的开展教育与培训工作，确保财务管理人员能够及时地更新财务管理技能与专业知识，这样对于财务管理人员的综合素质、职业道德水平以及业务水平的提升都有巨大的促进作用，才能够帮助财务管理人员更好的应对随时可能出现的财务风险，并且能够及时地采取具有针对性的防范要求，从而提供强大的人力资源后盾，以服务事业单位的顺利运转。

总之，随着市场经济体制改革的不断进行，事业单位想要适应现代化的发展速度，就需要积极地面对财务管理当中可能存在的风险，并且提出合理的防范措施，才能够避免财务风险的出现，从而推动事业单位可持续的发展下去。

参考文献：

财务风险点及防范措施篇2

关键词：企业财务风险防范措施

一、引言

2008年爆发的金融危机严重地影响了全球的经济发展，我国经济也遭受重创。许多企业因此遭受了巨大的经济损失，有些甚至资不抵债，甚至破产倒闭。这次的经济灾难让财务风险再次成为了所有企业重视的问题。当企业面临的环境越来越复杂多变的时候，企业的财务风险也逐渐扩大，如何有效地进行财务风险防范是我国企业首要考虑的重要问题之一。因此本文就通过探讨分析企业财务风险的定义、类型以及成因，为我国企业预防财务风险提出几点防范措施，希望通过这些防范措施能够帮助我国企业更加健康稳定的发展。

二、企业财务风险的涵义及类型

（一）企业财务风险的涵义

企业的财务风险就是指企业开展财务活动的过程中，由于无法预计和控制的一些风险因素出现，使得企业预期的财务收益与实际的财务收益发生偏离的可能性。从这个定义我们可以看出，风险可能给企业带来超额收益，也可能使企业蒙受损失，它是一把双刃剑。但是一般来说，我们所称的风险都是指企业蒙受损失的可能性。

财务风险有狭义和广义之分。狭义的财务风险也就是筹资风险，即指企业在筹资过程中运用财务杠杆改变企业的资本结构，给企业带来的不能按期还本付息的破产风险。而广义的财务风险是指企业在开展财务工作的过程中，所有可能严重影响到企业利润以及生存发展的各种因素。本文的研究对象是广义的财务风险。

（二）企业财务风险的类型

1、投资风险

企业的投资风险是指企业在进行投资活动的过程中，由于市场环境的变化导致市场供求关系发生改变，从而影响到企业投资收益的可能性。企业一般采用直接和间接两种方式进行投资。持有企业25%股份以上的股东对于企业的投资视为直接投资，而通过证券市场进行的证券投资以及债券投资则是典型的间接投资。企业在进行这些投资的过程中可能遭受到股票价值下跌、债券利息无法收回等损失，这些都是企业面临的投资风险

2、筹资风险

筹资风险即是指企业在筹资过程中通过负债进行融资，从而扩大企业资产负债率而可能面临的风险。企业的筹资方式有内部筹资、股权筹资以及债务筹资。企业采用负债筹资方式的时候，需要到期偿还本金和利息。而当企业无法偿还债务的时候，就会影响企业的信誉，并且可能由于无法偿付而遭受破产倒闭。

3、利率风险

利率风险是指市场利率的变动对企业的财务收益产生影响的可能性。市场利率发生变化会从多方面对企业的生产经营产生影响。当利率下降时，企业可能无法寻找到合适的再投资机会，从而影响企业预期收益，即引发再投资风险。当市场利率上升时，资金加速投向银行存款，从而使得资本商品贬值，价格可能普遍下跌。

4、流动性风险

流动性风险包括变现能力风险和偿债风险。如果企业的资产如果不能迅速的转换为现金，则表示企业面临变现能力风险。当企业的现金不足，无法清偿债务的时候，企业就面临了偿债风险。

三、企业财务风险的成因

（一）企业面临的宏观环境复杂多变

企业开展任何经营活动都是处在一定的宏观环境中，因此宏观环境的变化将会对企业的生产发展造成严重的影响，有可能引发企业的财务风险。宏观环境主要分为自然环境和社会环境。自然环境主要是指比如地震、水灾等严重的自然灾害。例如企业的债务人在自然灾害中死亡，从而给企业带来无法收回本息的财务风险。而社会环境主要包括经济环境、政治环境、法律环境、市场环境和社会文化环境等。例如2008年全球金融危机爆发，逐渐蔓延到我国，给我国企业造成了严重的消极影响。当国内外政治发生突然变化，或者一些重要的政策发生改变，企业就可能因为政治政策的影响导致业务量急剧下降、资产大幅度减值或者重大财产损失，从而陷入严重的财务困境。

（二）企业的财务风险意识淡薄

我国企业财务人员的风险意识淡薄也是企业面临财务风险的原因之一。企业进行财务活动必然面临一定的财务风险，它是不可避免的。但是企业可以通过积极地采取风险防御措施来预防、减小或者转移风险。而我国企业财务人员对于财务风险的认识不足使得企业面临较大的财务风险敞口。企业的财务人员没有清楚地认识财务风险的本质。有的企业没有积极地制定财务风险预警措施，有的企业即使制定了财务风险管理政策，也没有较好地执行下去。事前的风险预防不足，事中的风险管理比较随意，事后的风险管理基本没有执行。

（三）财务决策不够科学

财务决策不够科学、严肃，从而导致决策失误也是企业产生财务风险的一个重要原因。

我国企业进行财务决策时经常依照以往的经验或者主观臆断，而不是采用科学的财务决策方法。例如在进行投资决策时候，有的企业没有进行完善的可行性分析，没有对投资项目进行全面的调查研究，进行决策的信息不真实、不全面，从而导致决策失误。投资项目没有产生预期的投资收益，初始投资无法及时收回，从而使企业面临较严重的财务风险。在进行筹资决策时候，企业没有根据自身实际情况科学地进行筹资方法的选择，而是盲目的扩大债务，使得企业的资产负债结构严重的不合理，长短期债务期限搭配出现问题，从而给企业带来无法偿还负债的风险，甚至有破产的可能。

（四）企业的资本结构不合理

企业不合理的资本结构也是企业产生财务风险的重要原因之一。随着我国社会经济的发展，我国企业也得到了飞速的发展。而良好的资本结构是我国企业能够在高速发展过程中保持健康经营的基石，合理的负债融资安排可以降低企业的资本成本，从而给企业股东带来超额利益。但是现阶段我国企业普遍存在着资本结构不合理，负债水平过高的问题。而债务性融资比例过大使得我国企业的偿债能力较差，在市场环境发生变化的情况下，可能使得企业无法偿付利息和本金，从而造成资不抵债，面临破产倒闭的风险。

四、企业财务风险的防范措施

（一）仔细分析研究企业的宏观环境

宏观环境是客观存在的。虽然企业的经营活动不能脱离它而存在，企业也不能改变环境，但是企业可以认真分析研究复杂多变的宏观环境，掌握环境变化的大体趋势和大致规律。在环境发生变化时，企业可以通过调整财务政策，采取相应的财务措施来降低企业可能会遭受的财务风险。例如当国内相关产业政策发生调整的时候，企业应该及时根据新政策调整自身的产品产量以及产出构成来适应新政策，从而降低新政策对企业的经济效益的影响。

（二）树立财务风险防范意识

企业的每个员工都要树立强烈的风险防范意识。从企业管理者来说，管理者的认识和态度会影响到企业政策的制定，因此企业管理者应该在思想上清楚认识防御财务风险的重要性。企业管理者应该设立专门的财务风险防范结构，并且直接对管理层负责。从企业员工来说，每个员工也需要对财务风险高度警觉。企业应该通过学习培训、教育宣传等多种方式帮助员工全面掌握财务风险的相关专业理论。企业员工应该能够运用这些专业理论来分析度量企业可能遇到的财务风险，在对外部环境合理预计的情况下采取合适的财务风险应对方案。

（三）建立财务风险预警系统

建立财务风险预警系统是防范财务风险的最佳选择。企业应该通过建立财务风险预计系统，实时监测企业的财务状况，并且随时反馈可能出现的问题。当某些或某个反映财务风险的财务指标超过了预定值时，立刻发出财务风险警报，相关的财务风险管理人员及时采取相应的对策措施，从而降低或者转移风险。财务风险预警系统是一种前瞻性的财务风险管理的方法。它可以提前发现潜在的财务风险，并且分析其形成原因，有针对性的提出解决方案，从而将财务风险控制在萌芽阶段。这种财务风险的防范措施可以减小企业财务风险应对成本，降低企业发生财务风险的可能性，是一种有效的财务风险防范方法。

（四）合理选择企业最佳资本结构

企业不合理的资本结构是导致企业面临财务风险的最重要的原因之一，因此合理利用财务杠杆是防范财务风险发生的重要措施之一。企业进行筹资管理的时候，应该合理选择筹资方式，多元化渠道进行筹资。企业应该充分分析筹资的用途，期限以及规模，来综合比较内部资金筹资，债务筹资和股权筹资三种方法。另外企业也可以尝试采用创新的金融工具，例如融资租赁等融资方式。企业选择使用债务融资方式的时候，应该充分考虑债务期限、资产的流动性等多方面的因素，合理的使用财务杠杆。在企业经营过程中，公司管理层应该根据宏观环境的变化以前企业自身的情况，不断地调整资本结构以适应外部变化，尽最大努力降低企业风险。

五、结语

企业的财务风险会严重影响到企业的健康持续发展。虽然它是客观存在的，我们无法完全消除它，但是我们可以采取适当的措施来预防和减小它所带来的危害以及造成的损失。本文中，我们提出了仔细分析研究企业的宏观环境、树立财务风险防范意识、建立财务风险预警系统和合理选择企业最佳资本结构等几点防范措施，希望通过采用这些措施可以帮助企业提前预防、尽量减小并且适当转移面临的财务风险，从而有助于我国企业长期稳定的发展。

参考文献：

[1]陈奇光，论我国企业财务风险的特征及对策[J]，科技资讯，2006(3)

[2]房英，企业财务风险的控制探讨[J]，工业审计与会计，2006(5)

[3]孙苹丽，浅谈企业的财务风险管理[J]，中国管理信息化(会计版)，2007(10)

[4]彭韶兵，财务风险机理与控制分析[M]，立信会计出版社，2001，

财务风险点及防范措施篇3

关键词：地勘单位；财务管理；风险防控；措施

随着市场经济的发展和改革的不断深入，地勘单位正在向市场化和社会化转型，地勘单位的财务管理模式也要随之改变，由于市场的不可预测性，导致地勘单位的财务管理面临着巨大的风险，因而地勘单位的管理者要准确预测地勘单位财务管理所面临的风险，并找出防范各种风险的对策，使地勘单位在风云变幻的市场变化中又好又快的发展。

一、地勘单位财务风险的特征

地勘单位财务风险有着自身的特点：首先是客观存在性，地勘单位的财务风险管理存在的风险是不可避免的，所以，地勘单位财务管理人员要从本单位的实际出发，运用科学的方法和措施，把风险控制在萌芽状态，最大程度的减少风险所带来的利益损失。其次是不可预测性，地勘单位的财务风险虽然可以估计，但是由于市场信息瞬息万变，很难预测财务管理风险的大小。再次是系统性，财务风险并不只是存在于财务管理的某一个环节，它渗透到整个财务管理的过程中的各个环节，以及资金的使用和收回的全过程。最后是共存性，地勘单位的工作对象是地质勘探，具有很大的不确定性，存在着很多的意外因素，高风险和高收益是共同存在的。

二、地勘单位防范财务管理风险的措施

（一）构建完善的财务风险预警机制

企业可以尝试构建财务风险预警机制，以便企业在财务风险发生之前做出及时的提醒，并预测将要发生的风险，做好防范的措施，从眼前的利益角度来分析，地勘单位的盈利并不完全是经济意义上的盈利，而是在经营过程中有足够的财力用于单位的支出。地勘单位必须要构建财务预警系统，才能对现金进行必要的编制和预算，可以使地勘管理层和经理团能够及时的预测财务管理中发生的风险。地勘单位要根据本单位的实情和市场呈现出的特点，以及参考预警机制的指标数据，为地勘单位构建有效而长期的预警系统。地勘单位的预警指标有：资产负债率、存货周转率以及现金流动率等。地勘单位在预算和构建预警体系时，要以各项具体的指标作为出发点，以单位经济运行的实情作依据，找出产生风险的根本原因，及时防范风险的发生和避免产生较大的后果。

（二）完善财务内控制度

企业的内部控制制度是企业治理结构的关键因素，它的合理性和是否完善关系到企业的生存和发展，以及长远发展的态势，所以企业要规范管理内部的各项事务。企业对资金的使用和支出要采用科学的方法和手段，并对自己的用度建立必要的评价体系，落实资金管理负责人的责任制度。在管理中运用资金考核制度，并根据资金的使用量和实际的占用数量和时间，对资金的管理进行细化的分配，从而有效的提高内控管理的效率和质量。地勘单位要推行全面预算的方法，在预算的过程中要与单位的经营管理活动的目标相一致，并全力的实现企业的活动目标。在进行预算的时候，对各项的职责进行具体的规划，并保障预算的部分包含在全面预算当中。在进行预算的时候，各项资金的预算可以做出适当的调整，并对预算后的考核进行严格的审查，定期对预算的结果进行考核和评价，全面监测预算的运行情况。针对预算与实际之间产生的差异性作及时的分析，采取相应的措施减少差异。地勘单位要提高审计的独立性，企业内部控制的良好形成与内部审计有很大的关系，内部审计的形成为企业的内部控制提供了良好的环境，并对内部控制提供良好的改进建议，提高内部审计的独立性。

（三）增强财务管理人员的财务风险意识

首先要做到的是增强财务管理者的风险意识，针对地勘单位向市场化和社会化转型的趋势，和市场信息瞬息万变的状态，地勘单位在市场竞争中的压力呈上升趋势，财务风险与市场竞争的激烈程度是呈正比的。因此地勘单位的财务管理者要提高风险管理的意识，认识到财务风险管理的重要性和必要性，在财务管理中坚持风险管理策略。其次，要加强对企业人员的风险意识和综合素养的培养。财务部门作为地勘部门重要的一个机构，承担着地勘单位财务管理的主要职能，因此加强财务管理人员的风险意识和综合素质十分的必要。同时，必须提高财务管理人员财务风险判断的能力，增强综合的职业素养。最后，要增强企业全体员工的防范财务风险的意识。地勘单位的财务风险防范的实施着不仅仅是企业财务部门的义务，作为企业文化的构建，要增强企业的凝聚力和向心力，号召全体单位的员工共同来防范财务风险的产生，共同承担财务风险的管理责任和义务。

三、总结

由于我国市场的开放程度日益加大，我国地勘单位面临的市场竞争也越来越激烈，相关的财务管理也面临着同样的风险挑战。所以，地勘单位要基于自身的经济运营模式和经营过程中遇到的各种风险的特征，制定有针对性的防范风险的策略，提高自己的风险意识，从制度上增强地勘单位防范风险的能力，从而保证地勘经济正常运营和长远健康发展。

参考文献：

[1]马威铭.风险管理在建设工程施工安全监督管理中的应用[D].华南理工大学，2013.

财务风险点及防范措施篇4

今天，我们在这里召开廉政风险预警防控工作动员大会，是为了贯彻落实县委、县纪委廉政风险预警防控试点工作会议精神。廉政风险预警防控工作在我县尚属试点，财政局被列为6个试点单位之一，充分体现了县委、县纪委对财政工作的关切和重视。作为试点单位，我们要按照统一部署，抓好党风廉政预警和领导干部腐败风险防控，促进财政事业健康发展、科学发展。下面，我就如何抓好这项工作讲四个方面的意见。

一、充分认识廉政风险预警防控工作的重大意义

(一)开展廉政风险预警防控工作是深化学习实践活动所需。当前，我局深入学习实践科学发展观活动已接近尾声，学习实践活动的一个明确要求就是要突出实践特色。从纪检监察工作的角度来讲，就是要认真查找在党风廉政建设和反腐倡廉建设中存在的不适应、不符合科学发展观要求的问题，并加以解决。而廉政风险预警防控工作就是我们在以往工作中存在的一个相对薄弱的环节。廉政风险预警防控，主要是针对权力运行中的风险和监督管理中的薄弱环节，主动预防，超前预防，推动关口前移，从源头上预防腐败，是科学发展观“更加注重治本，更加注重预防，更加注重制度建设”要求，在反腐倡廉工作中的具体体现。纪检监察工作要始终坚持以科学发展观为统领，当前和今后一个时期，要以推进此项工作为重点，促进反腐倡廉建设的科学发展，从而真正达到党员干部受教育，科学发展上水平，人民群众得实惠的目的。

(二)开展廉政风险预警防控工作是反腐倡廉客观形势所急。开展廉政风险预警防控工作，是坚持反腐倡廉“标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”方针的内在要求，是贯彻落实中央《建立健全惩治和预防腐败体系2008-2012年工作规划》的重要举措，是构建具有特色惩防体系的有效途径。把廉政风险预警防控工作作为“惩防并举、注重预防”的具体实践，有利于进一步增强预防腐败工作的前瞻性、预见性、针对性和主动性，有利于减少腐败现象的发生，有利于为党员干部营造良好的成长环境。

(三)开展廉政风险预警防控工作是关心爱护党员干部所在。保证干部成长安全重于泰山。我们财政干部手中大多数都有着行政许可、行政审批、财务开支、物资采购等一定的权力和资源。但同时这些权力和资源也不同程度地面临着各种各样的诱惑和考验。廉政风险预警防控工作针对不同单位、不同岗位的不同风险点的个性和特殊性采取预防措施，增强了教育、制度、监督工作的针对性和有效性，可以提高党员干部自觉接受监督，主动参与监督和积极化解廉政风险的意识，促进决策民主、程序公开、运行规范，使预防腐败的责任落实到每一个岗位和每一个人，职责清楚，目标明确，便于检查和考核，防止权力滥用。在党员干部出现腐败苗头，未构成违纪时，及时予以提醒、预警和处置，促使党员干部正确、健康、有效地履行职责，以免铸成大错，这也是体现以人为本，关心、挽救有腐败倾向党员干部的有力措施之一。

二、深刻理解廉政风险预警防控工作的具体内涵

廉政风险：是实施公共权力的主体，在行使权力过程中，发生滥用公共权力或的可能性。

预警防控：是纪检监察机关针对工作中可能发生的问题或已经出现的错误苗头进行主动防范和监控的一种措施。

风险具有客观性、损失性以及不确定性的特性。风险的客观性揭示了任何有业务处置权、有职责的岗位都有风险。风险的损失性揭示了一旦风险发生，就会对本人有效履行职责，对事业、对社会各个方面都会产生不良影响。作为国家公职人员，有责任、有必要主动防范，把风险发生的可能性减到最低。风险的不确定性揭示了风险只是有可能发生的，并不是必然会发生的，是可以通过建立一套有效的预防措施，增强自身的自律意识，去防止风险发生的可能性，或通过努力把它降到最低程度。

廉政风险预警和防控工作的核心任务就是关注和遏制“发生腐败行为的可能性”，针对在思想道德、制度机制和岗位职责三个方面存在的廉政风险，在综合运用现有工作手段的基础上，通过前期预防措施、中期监控机制、后期处置办法构建了预防腐败的“三道防线”。其中，前期预防措施解决了预防工作覆盖面的问题，规范了预防工作的措施体系;中期监控机制做到及时发现问题;后期处置办法对可能发生的腐败行为实施超前预警。

三、全面掌握廉政风险预警防控的工作程序和重点

(一)工作程序

廉政风险预警防控工作按照制订方案、贯彻执行、检查考核、修正完善四个环节进行。

1、制订方案。成立局廉政风险预警防控工作领导小组，明确工作职责，确定廉政风险防范管理目标，制订实施方案。

2、贯彻执行。通过查找廉政风险点，分析风险发生的原因和结果，评估风险发生的可能性和影响程度，建立风险库，制订执行防范措施。一是查找廉政风险点。结合自身实际，在从上到下或自下而上清权明责的基础上，查准找全廉政风险点。二是分析廉政风险发生的原因和结果。认真分析廉政风险存在的原因、根源及可能产生的后果，提高防范措施的针对性。三是评估廉政风险发生的可能性和影响程度。采用定性和定量分析相结合的方法，评估廉政风险发生的可能性大小和影响程度的高低，提高防范措施的有效性。四是制订并执行防控措施。明确责任主体和完成时限，有针对性地提出防范措施，着力形成以岗为点、以程序为线、以制度为面，点、线、面相结合，环环相扣的廉政风险防控机制。五是建立廉政风险库和廉政风险预警机制。建立廉政风险库，对风险进行综合分析，把握重点，提炼共性，及时修正防范措施。同时，逐步建立廉政风险预警机制。

3、检查考核。建立和完善廉政风险防范管理考核制度，通过信息监测、定期自查、上级检查、社会评议等方式，对风险防范各项措施的落实情况进行考核评估。考核工作要与领导班子和党员干部年度考核、工作目标考核以及党风廉政建设责任制考核等结合进行。

4、修正完善。按照年度运转，周期循环的推进方式，根据检查考核结果，纠正存在问题，完善工作措施，修正完善防控制度等，推动工作进入新一轮循环。

(二)工作重点

查找风险点，是预警防控工作的重中之重。这次试点工作风险点查找的对象包括全局干部职工。

1、把握查找廉政风险的方法

通过“自己找、领导提、相互帮、集中评、组织审”五步法，从梳理行政管理事项、审批程序、公共服务程序等业务流程方面入手，查找廉政风险点。

2、把握查找廉政风险的类别和程序

(1)廉政风险三大类别：思想道德风险、岗位职责风险、制度机制风险。

(2)廉政风险查找程序：第一步，针对个人岗位查。查找对象对照岗位职责、执行制度的实际，通过查找风险“五步法”，认真查找并分析评估自身在思想道德、岗位职责方面存在的廉政风险，提出防范控制风险的具体措施和办法，由各股室、单位负责人审核后报局廉政风险预警防控办公室备案。第二步，针对各单位职责查。各股室、单位对照“三定”方案和业务流程，查找体制机制方面存在的廉政风险。重点查找并分析评估人、财、物管理和行政审批、行政执法等重要方面存在的廉政风险，提出防范控制风险的具体措施和办法，由分管领导审核后报局廉政风险预警防控办公室备案。3、把握查找风险的重点部位

重点围绕政府采购、政府投资项目招投标、民生等领域的重要环节的风险点查找;突出围绕拥有行政许可、行政审批及人、财、物管理等业务处置权的关键岗位的风险点查找。

4、把握查找风险的四个关键步骤

(1)清权明责。对行政管理权力或业务处置权力进行全面清理和确认，是找准风险点的基础。通过梳理行政管理事项和业务工作，明确各个单位和岗位职责，并依照运行程序绘制业务流程图。

(2)找准风险。围绕岗位权力、权力运行核心找准可能出现廉政问题的点和环节，而不是找工作差距。查找风险点一定要在“自己找”的基础上，通过领导提、相互帮、集中评、组织审等形式查准找全。

(3)分析评估。按照风险发生几率、危害程度和违法、违纪、违德等方面，进行分析评估并确定风险等级。

(4)制订措施。针对已经查找确定的各类风险点和风险等级，确定采取工作措施的力度，有计划地研究制订教育、制度、监督等方面的具体防控措施和相关工作程序，并统一以流程图或表格等形式在一定范围内予以公开。

5、把握制订防范措施的“五强”原则

一是岗位措施对应性要强。对应风险点的岗位措施要体现一岗双责的要求，确保“双安全”，即确保在勤政方面有效履职，廉政方面不出问题。

二是防控措施衔接性要强。要避免单位与单位、岗位与岗位、正职与副职之间的防控措施互不衔接，防止出现空白点和断档。

三是公示公开监控性要强。要加强政务公开、事务公开建设，强化外部对单位、岗位执行职能的监督，做到岗位责任人的自控。要加强网络建设，把风险点和风险防范管理措施在局域网进行公开，提高网络的监控性，规范工作程序。超级秘书网

四是制度建设可操作性要强。制度建设既要注重制订，又要注重执行;既要注重实体要求，又要注重程序要求;既要注重廉政建设的制度，又要注重勤政，以廉促勤，使廉政勤政相得益彰;既要注重正面要求，又要注重责任追究。

五是廉政教育针对性要强。查找风险点和制订防控措施的过程，也是一个教育的过程。要与教育有机结合起来，贯穿单位措施、网络建设以及制度建设的全过程，让每一个人都自觉分析危害，启发主观防范意识。

四、具体要求

(一)要加强领导。廉政风险预警防控工作在我县尚属试点，我局作为试点单位之一，各股室(单位)要高度重视此项工作，切实加强领导，统一思想认识，认真组织实施。局领导班子成员、各单位负责人要按照党风廉政建设责任制的要求，带头查找廉政风险，带头制订和落实防控措施，带头抓好自身、本单位和分管范围内的廉政风险预警防控工作，确保防控腐败的各项要求落到实处。

(二)要狠抓落实。坚决克服形式主义，防止走过场，做到人员、时间、措施、效果四落实。

财务风险点及防范措施篇5

关键词：企业财务；财务风险；成因；防范措施

财务风险作为一种经济上的风险现象，已经成为现代财务理论的核心内容。对财务风险的理解有狭义和广义之分。狭义的财务风险通常被称为举债筹资风险，是指企业由于举债而给企业财务成果（企业利润或股东收益）带来的不确定性。因此，财务风险是现代企业面对市场竞争的必然产物，尤其在我国市场经济发育不健全的条件下更是不可避免。如何客观地分析和认识财务风险，采取各种措施来控制和避免财务风险的发生，是事关企业生存和发展的重要课题。

一、企业财务风险形成的原因

1.客观原因

企业财务活动所处的环境复杂多变。财务管理环境是企业财务决策难以改变的外部约束条件。财务管理的环境具有复杂性和多变性，外部环境变化可能为企业带来某种机会，也可能使企业面临某种威胁。财务管理系统如果不能适应复杂而多变的外部环境，必然会给企业带来困难。

资金结构不合理，负债资金比例过高。资金结构是指企业各种资金的构成及其比例关系，资金结构的核心问题是负债资金在企业全部资金中所占的比重。合理的债务安排和运作有利于降低企业资金成本，能给股东带来超额利益。反之，当息税前资金利润率低于利息率时，企业负债越多，借入资金与自有资金比例越高，企业自有资金利润率就越低，严重时企业会发生亏损甚至破产。这时，负债规模越大，财务风险也越大。

利率、汇率变动的影响。由于企业负债的利息率一般是固定的，如果未来利率呈下降趋势，企业仍然要按原合同约定的利率水平支付较高的利息，从而加大了企业的财务风险；如果未来利率呈现上升趋势，企业尽管只需按原合同约定的利率水平支付较低的利息，但随着利率的持续上升，货币升值压力增大，一旦货币升值，则企业还本负担加重，从而加大了企业财务风险。企业如果采用外币融资，汇率的不断变化也必然会产生财务风险。

2.主观原因

企业内部财务关系不合理、经营状况不佳、资金运用不当等导致财务风险。

风险意识淡薄。企业财务管理人员对财务风险的客观性认识不足，控制偏差和处理突发危机事件的经验缺乏，企业风险控制和防范能力就弱，导致财务风险发生时束手无策。

财务决策缺乏严肃性、科学性。我国企业的财务决策普遍存在着经验决策和主观决策现象，由此导致决策失误经常发生，从而产生财务风险。在进行投资决策时不进行深入市场调研和科学论证，盲目投资，形成不良资产或巨额损失，从而加大了企业的财务风险。

二、财务风险的防范技术和措施

1.财务风险的防范技术

分散法。由于市场信息的不对称及市场需求的不确定性，企业可以通过企业之间联营、多种经营以及对外投资多元化等方式分散财务风险。

回避法。企业在进行项目策划时，应综合评价各种方案的财务风险，在保证预计目标实现的前提下，选择风险较小的方案，以达到回避财务风险的目的。

转移法。企业可根据不同的风险，采用不同的风险转移方式，将部分或全部财务风险转移给他人承担的一种风险预防和控制方法。

降低法。风险事件的发生既有其客观必然性，也有偶然性。有时尽管采取了很多预防控制措施，但风险损失还是发生。因此，企业有必要合理安排资源，即便某一风险事件发生，也不至于对企业整体产生重大损失。

2.财务风险的防范措施

认真分析财务管理的宏观环境及其变化，提高企业对财务管理环境的适应能力和应变能力。企业的外部环境是影响企业财务风险的外部因素，这些都是无法改变的，但对企业财务风险却有重大影响，所以说环境的变化是一把双刃剑，既带来机会也隐藏了危险。

加强企业财务风险控制。企业财务风险控制包括：筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险四种。要加强对企业财务风险的控制与管理就应对企业财务活动的全过程进行有效的管理。在市场经济条件下，筹资活动是一个企业生产经营活动的起点，管理措施失当会使筹集资金的使用效益具有很大的不确定性，由此产生筹资风险。针对筹资风险的不同成因，防范与控制筹资风险的措施主要有：一是提高资金使用效益，增强企业的盈利能力和偿债能力，降低投资风险。二是注重筹资杠杆，适度举债，优化资金结构，获得财务杠杆利益。三是合理调度资金，维护资产的流动性。四是建立偿债基金，增强风险自担能力。偿债基金是企业为了按计划偿还债务而事先提取的一种准备金。偿债基金的强制性设立，增强了企业的偿债能力，但它减少了企业可自由支配的资金，导致现金枯竭，也变相增加了企业的资金成本。

企业财务活动的第三个环节是资金回收。预防和控制资金回收风险的措施有：一是根据客户按约付款的可能性，选择不同销售方式。应收账款是造成资金回收风险的重要方面。为控制资金回收风险，企业只能对信用状况好、偿债能力强，达到企业信用标准的客户采取赊销方式，并将累计赊销金额控制在信用限额范围之内。二是选择合适的结算方式。对于盈利能力大、偿债能力强、信用状况好的客户，可以选择风险比较大的结算方式，这样有利于购销双方建立起一种相互信任的伙伴关系，扩大销售网络，同时发生坏帐损失的可能性也较少；反之，则应选择风险比较小，约束能力强的结算方式，这样有利于减少坏帐损失。三是制定合理的收帐政策，及时催收货款。应收货款发生后，企业应采取各种措施，尽量争取按期收回款项，减少企业损失。

掌握风险防范方法，建立有效的风险防范处理机制，正确理解经营风险与财务风险的关系。风险防范是企业在识别风险、估量风险和研究风险的基础上，用最有效的方法把风险导致的不利后果降低到最低限度的行为。企业各部门、各人员，特别是企业的决策管理部门必须增强风险防范意思，不论是对外投资还是对内融资，也不论是研制产品还是销售产品，都应预测估计可能产生的风险以及企业的承受能力，加强企业管理的基础设施建设，加强对企业管理人员的业务培训，增强他们在认识风险、分析风险和防范风险的能力，提高管理决策水平，以降低经营的盲目性和决策的随意性。

不断提高财务管理人员的风险意思，理顺企业内部财务关系，做到责、权、利相统一。要使财务管理人员明白，财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都可能会给企业带来财务风险，财务管理人员必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。企业应设置高效的财务管理机构，配备高素质的财务管理人员，规范各项规章制度，强化各项基础工作，使财务管理人员的风险意思不断提高。与此同时企业必须理顺内部的各种财务关系。要明确各部门在企业财务管理中的地位、作用及应承担的职责，并赋予其相应的权力，真正做到权责分明，各负其责。在利益分配方面，应兼顾企业各方利益，以调动各部门参与企业财务管理的积极性，从而真正做到责、权、利相统一，使企业内部各种财务关系清晰明了。

引进科学的风险管理程序，加强制度建设，建立健全财务风险管理机制，用活财务风险管理方法。财务风险管理是一个识别和评估风险、分析风险成因、预防和控制风险、处理风险损失的有机过程，在风险识别、评估和分析的基础上，确定应付风险的方案和措施，制定企业财务战略和计划，优化财务决策和控制方法，健全财务信息的控制系统，出现风险及时处理减少损失。加强制度建设首先建立客户管理制度，加强对客户信用的调整，形成一套适合本企业的风险预防制度，把财务风险降至最低。其次建立统计分析制度，应通过完善的统计分析，及时发现问题，采取相应措施加以控制。再次建立科学的内部决策制度。对风险较大的经营决策和财务活动，要在企业内部的各职能部门中进行严格的审查、评估、论证，通过集思广益，尽量避免因个人决策失误而造成的风险。

总之，财务风险的存在，无疑会对企业生产经营产生重大影响。企业应对财务风险管理有足够的重视，对财务风险的成因及其防范进行研究，有效开展对财务风险的控制与管理、监测与预警，有效的降低财务风险，提高企业的效益。

作者单位：武汉商业服务学院

参考文献：

[1]苏淑欢.企业财务管理[M].北京：清华大学出版社，2005.326―328.

财务风险点及防范措施篇6

一、总体思路

全局廉政风险防控工作的总体思路是：以贯彻实施《廉政准则》为主线，以服务全市经济社会发展为中心，以思想道德教育为基础，以有效预防和减少犯罪为目标，以强化预防能力、健全预防机制和措施为保障，完善工作程序，查隐患、堵漏洞，全面加强人力资源和社会保障队伍建设，为构建和谐的人力资源和社会保障工作关系营造良好环境。

二、工作措施

1、强化纪律观念，落实领导责任

各级领导干部要进一步强化大局意识和纪律观念，坚持在局党组的统一领导下开展工作，自觉维护局党组的权威，重大问题、重要事项、敏感事件要提交局党组统一研究决定。各党组成员、各单位各科室负责人按照职责分工，抓好各自承担的工作。下列情况必须严格请示汇报：

(1)涉及法律、法规、政策和全局性事项

(2)各单位、各科室承担的所有行政工作

(3)人事调整和奖惩任免

(4)基金、财务收入支出情况

(5)按照局有关制度规定应该请示报告的事项

2、加强基金管理，落实内控制度

各单位要按照《省社会保险经办机构内部控制实施细则》、《市劳动和社会保障局社会保障资金管理暂行办法》和财务管理制度要求，进一步加强基金财务管理。局党组成立基金财务监管领导小组，由局长任组长，分管局长任副组长，各单位主要负责人和各科室负责人为成员。领导小组承担下列职责：一是监管全系统各项保险基金的统筹运营，确保各项基金保值增值，安全无风险。二是监管各单位财务工作，检查各项财经法规执行情况，及时纠正存在的问题。三是负责对各单位的预算、决算和重大财务事项进行审核，并向局党组提出审核意见。四是对发现的基金和财务违纪行为及涉及人员，及时报请局党组提出惩处意见。

3、全面排查风险点，增强防控针对性

各单位、各科室对容易发生问题的薄弱环节、重要部位和重要岗位，本着实事求是的原则认真查找问题，拟定具有针对性的防范措施和制度，增强预防风险的针对性和有效性。排查的主要风险点：

(1)单位人财物管理、行政许可和审批、行政事业性收费、执纪执法等工作中，业务流程、制度规范、内部管理、监督制约等方面的职务犯罪风险点；

(2)领导班子在重大事项决策、重要人事任免、重大建设项目安排和大额度资金使用等方面的职务犯罪风险点；

(3)工作人员个人素质、履行职责、开展业务、社会交往、处理个人重要事项等方面的职务犯罪风险点；

(4)权力运行的重要岗位和关键环节，曾经出现过违纪违法问题以及群众反映问题较多的风险点；

(5)其他职务犯罪风险点。

各单位、各科室要将查找到的职务犯罪风险信息进行登记汇总、建立台帐，经单位领导严格审核把关后，将风险点登记汇总，建立廉政风险档案。

4、完善工作机制，切实源头防控

各单位、各科室要在查准、查全、查深工作岗位、工作环节职务犯罪风险点的基础上，以强化规范权力运行为切入点，积极寻找预防职务犯罪风险的有效途径。主要加强四方面的防范工作：

(1)教育防范。各单位、各科室要着力抓好党员干部和重要岗位工作人员的经常性学习教育，通过组织干部职工学习法律法规、党纪政纪条规、有关预防职务犯罪的知识，对广大干部职工开展党性、职业道德和廉政警示教育，筑牢其思想道德防线，强化职务犯罪风险防范意识，提高职务犯罪风险处置能力。

(2)制度防范。各单位、各科室要从建立健全风险岗位管理的基本制度、规范权力运行的廉政制度、监督制度执行的违规处罚制度等方面入手，进一步清理整合制度，该建立的建立，该完善的完善，该废止的废止，提高制度的可操作性，保障各项规章制度的有效运行，形成用制度管人、按制度办事、靠制度规范行为的长效机制。

(3)程序防范。各单位、各科室要针对查找出的职务犯罪风险点，按照“工作有程序，程序有控制，控制有标准”的要求，完善业务运行流程，有效杜绝可能发生职务犯罪风险的节点。

(4)岗位防范。要结合查找的岗位风险点，进行适度分权，推行岗位权力分权制约，理清权力运行界限，建立完善岗位制约措施，优化权力运行路径，防止权力失控。

5、加强动态防控，及时化解和处置风险

各单位、各科室要把排查的职务犯罪风险点、防范措施、廉政承诺形成书面材料报局党组，局党组有针对性地采取相应的处置措施：

(1)对于查找出的工作人员职务犯罪风险的苗头性、倾向性问题，局党组将采取谈心疏导、批评教育、诫勉谈话等方式进行预警处置。

(2)对于触及职务犯罪风险点但未达到违纪违规情形的，将及时上报市纪检监察机关和检察机关，通过采取对责任领导诫勉谈话、集体警示教育谈话、召开专题民主生活会、启动问责机制、限期整改等方式进行预警处置。

(3)对已违纪违规的单位和个人，及时上报市纪检监察机关和检察机关，依据党纪政纪条规和国家法律法规进行严肃查处，并责成相关部门科室查漏补缺，建章立制。

三、工作要求

(1)提高思想认识。全局党员干部要从加强党的执政能力建设和建立健全惩防体系、推进源头治理的高度，认识查找职务犯罪风险点的重要性，党政领导干部要带头查找职务犯罪风险点，带头制订和落实防范措施，积极推进职务犯罪风险点防控机制的构建工作。

(2)加强组织领导。局党组成立廉政风险预警防控工作领导小组，加强对防控工作的指导、协调、督促、检查工作。要把开展查找职务犯罪风险，建立防控机制工作作为一项重要的政治责任进行落实，加强组织领导，周密部署安排，认真组织实施，推进职务风险防控工作顺利进行。