社会保障基金管理篇1

关键词：社保基金市场化运营

一、我国社会保障基金的来源和管理分析

(一)社会保障基金涵义以及来源

社会保障基金是国家为了实施社会保障制度，通过法律、行政或市场运营等手段筹集积累的资金．社会保障基金是社会保障制度的首要问题和核心问题，是社会保障制度能顺利进行的基础和物资保障。因此，对社会保障基金的管理问题尤其是如何在社会保障基金的运营中实现保值、增值是进行社会保障制度改革和发展的一个关键问题。

我国目前社会保障基金的来源从具体项目来分主要包括:由城乡企业参保企业和职工缴费建立起来的职工基本养老保险，医疗保险，失业保险，工伤保险和生育保险基金；由各级政府财政拨款和个人缴费建立起来的职工基本医疗保险基金；由政府财政全部拨款建立起来的机关事业单位职工基本养老保险基金；依靠企业和职工缴费建立起来的企业化管理的事业单位职工基本养老保险基金；各级地方政府财政拨款建立起来的城镇最低生活保障基金，等等。

我国社会保障基金按筹集的方式分可分为一下三类:一是国家强制执行的由投保人和其单位共同缴费筹资的社会保险基金主要用于养老，医疗，失业，工伤，生育保障，住房保障等。第二是由国家财政拨款用于社会救助，社会福利，社会优抚，社区服务的基金。第三是以个人投保，企业投保和互助性保险形式存在的商业保险基金。

(二)我国社会保障基金的管理现状

我国现行的社会保障制度是社会统筹和个人账户相结合的社会保障统筹制度，从实施到现在经过一段时间的发展对我国社会保障基金的发展有一定的作用，并且初步建立了多层次社会保障基金的管理模式，但是在对社保基金的管理和投资方面还有一定的问题。

1.我国社会保障基金的投资渠道单一，流动性比较差

有关统计数据表明，我国近年来社保基金的增长速度快，在通货膨胀的风险下如何使社保基金有效的保值增值是一个复杂的问题。目前根据有关规定我国社保基金只能投资国债和存入银行，这种投资安全系数高，但从长远来看存在贬值和流动性较差的风险。社保基金贬值的问题来源于通货膨胀。而流动性较差的问题是因为对国债的投资。目前社保基金实行的是收支两条线的管理方法，基金的余额除预留两个月的支付费用外其余的按规定只能全部用于购买国家特种定向债券，任何单位和个人无权用于其他任何形式的投资。从我国现在发行的债券种类来看凭证式国债的利率比较高，我国的社保基金基本投资在凭证式国债，但凭证式国债一般不能上市流通，流动性较差，所以社保基金在做这种投资后的流动性也比较差。

2.随着老龄化问题的日益突出，社保基金面临入不敷出的问题

随着全球进入老龄化社会，各国政府都在采取相应的措施来解决退休福利的问题，特别是社保基金的管理问题得到了各国政府的关注。我国也即将面临一场人口的变化，目前我国还处于一个较年轻的社会，2004年我国60岁及上的老龄人占人口总数的11%，但到2040年，联合国估计该比例将上升到28%。我国也将面临老年化问题。随着老龄化问题以及因国企改革退休，下岗职工的增多，用于养老，医疗保障的费用以及下岗职工的失业保障基金大大增多，这使我国社会保障基金的支出急剧大幅增长，而社会保障基金却增长缓慢并存在贬值的风险，这使我国社会保障基金面临入不敷出的困境。

二、针对以上管理问题提出几点改革建议

为了解决我国社会保障事业发展中遇到的社保基金筹集问题，我国大部分学者以及社会上从事社保工作的人员，提出了很多解决的方法，大致归纳主要有以下两种:

(一)改社会保障费为社会保障税

开征社会保障税是国际上社会保障系统普遍采用的筹资方式，目前在已经建立社会保障制度的140个国家中有80多个国家开征了社会保障税。采用社会保障税有强制性特点，通过强制征收增强了政府的宏观调控能力，保障社会保障基金的征收；能向社会及时足额的供给社会保障基金；使我国经济体制能更好的同国际接轨，有利于我国的对外开放。

(二)由现收现付制向基金累积制过渡

现收现付制是根据“量出为入”“以支定收”的原则，依据当年社会保障的支出来筹措社保基金的。采用此种模式可以避免因物价上涨而引起的通货膨胀问题，但因为我国即将进入老龄化社会以及国企改制大量员工下岗等问题的出现，将会对现收现付制这种筹资模式提出严峻的挑战。因此必须对现收现付制这种社保基金筹资模式进行改革，必须改为基金累积制。基金累积制是以“量入为出”为原则，是将将来发生的费用提前提取形成社会保障基金，即当期员工的保障费用由自己来承担。采用这种模式可以达到社保基金的收支平衡。但是采取这种模式也存在一个问题，那就是在漫长的积累过程中会面临通货膨胀的风险。并且我国现在是处于由现收现付制向积累制转变的过程中，出现了当代人要付两代人养老保险的双重负担，因此在这种转变模式中关键要解决如何使社会保障基金增值的问题。

以上两种筹集社会保障资金的方法是从两个不同的方面解决了社保基金制度改革中的部分问题。保障费改保障税是国家采取强制手段征收社保基金保障了资金的征收效率，由现收现付制向基金积累制过渡强化了社会保障中公民的自我保障意识。

三、社会保障基金的市场化运营

如何使社会保障基金不贬值达到保值增值是社会保障基金管理的重要难题。如果继续采用现在的管理模式存入银行或者购买国家债券，随着时间的推移，利率的调整，通货膨胀等因素很难保证社保基金的保值，甚至是贬值。因此为了社会保障更进一步的发展提出了社保基金进行市场化运营方式，在市场中获取更高的利润。

(一)社会保障基金市场化运营的内容

社会保障基金的市场化运营，是指由有关的经营机构将社会保障基金投入市场特别是金融资本市场中，使社会保障基金进入社会再生产领域，从而使社会保障基金在市场的经营中实现保值增值的目的。

由于社会保障基金的特殊性并不是所有的基金都能在市场中运营，要将基金分类根据不同的基金来进行市场化经营。根据流动性可以将社保基金分为三类:第一准备金，第二准备金，第三准备金。其中第一准备金是用来支付三个月以内的社会保障的基金；第二准备金是三个月以上一年以内的用于支付的社会保障基金；第三准备金是那些用于支付较长时期后给付的社会保障待遇的部分基金。根据分类，第三准备金流动性不大可以进行中长期投资，这部分基金是社会保障基金保值增值的关键。在进行投资的时候也要考虑要安全问题，由于社保基金的特殊性需要投资者将安全性放在第一位。目前允许社保基金投资的国家都采用多种投资方式相结合的形式，尽量分散投资的风险。

社会保障基金管理篇2

关键词：课程建设；参与式教学；天空教室；基金管理教学软件。

《社会保障基金管理》是劳动与社会保障专业的一门专业主干课程，也是体现本专业特色的核心课程。

该课程一般设置在学生学习完《社会保障学》、《社会保险》等概述性课程之后再进行讲授，之所以这样设置，是因为需要学生以前期所学的知识为铺垫，进而更深入地学习。课程主要涉及社会保障基金管理的法律依据、管理对象、管理内容、管理体制及社会保障基金管理的方法和手段等内容。关于本课程的建设，搜索“国家精品课程资源网”可以看到只有中南财经政法大学刘俊霞教授的《社会保障基金管理》校级精品课程。再搜索一些开设劳动与社会保障专业的学校，发现可供借鉴的本课程的建设比较少。因此，对于本课程，在建设中主要靠课程组自身的探索与实践。

苏州科技学院劳动与社会保障专业自2005年招生开始，一直就对本专业进行不断地建设，努力探索与实践。在课程建设方面，教研室成员着重对《社会保障基金管理》这门专业主干课进行建设，在建设的过程中力求扎实教学内容、完善教学过程、创新教学方法，提高教学的质量。作为课程建设成员，笔者将结合自身的教学实践，谈一谈课程建设的探索经验和思考体会。

一、《社会保障基金管理》课程的特点。

（一）理论性。

课程中围绕着社会保障基金这一研究对象，它的基本特点、内容、管理的原理和主要技术方法等都带有很强的理论性。课程的这一特点要求教师在讲授理论知识时注重深入浅出、用能吸引学生的讲课方式来进行教授。

（二）交叉性、综合性。

社会保障基金管理从名称上来看，就涉及了社会保障学、金融学和管理学三个学科的内容，在实际的教材和教学中，更是要密切联系会计学、统计学、财政学、政府预算等学科，因此，它具有了交叉性和综合性的特点。这不仅对任课的教师提出了自身知识体系的高要求，也使得我们在课程建设的时候，要广泛地吸取和利用其他相关学科各种现有的研究成果，使这门课程形成一门相对独立的有自身特色的学科。

（三）实践性。

目前苏州市的社会保险业务经办都是由“苏州市社会保险基金管理中心”来实施。《社会保障基金管理》这门课程事实上是与社会实践相关度最强的一门专业课，课程内容涉及到的社保基金的筹集、发放、运营、财务管理等环节都是实际部门操作中的业务流程，学生们通过课程的学习，了解了业务是如何操作的，这些业务往往还涉及到了很多政策性的文件，所以在课程中穿插讲解最新的社保政策也成为必不可少的一部分，这恰恰也体现了本课程的应用实践性特征。

二、《社会保障基金管理》课程建设的探索。

探索之一，以专业理论的讲授为基础，注重运用参与式教学的方法。任何一门专业课程都有理论的支撑，《社会保障基金管理》同样如此。鉴于课程理论性的特点，在课程中，作为授课教师，首先就是把课程涉及的最基础的理论知识讲解给学生听，课程在设计时也分配了较多的学时进行理论的讲解，诸如社保基金管理的基本框架、基本原理、主要技术与方法等。在沿用传统讲授式教学方法的基础上，我们还设计了以学生小组为单位、具有竞赛性质的“小讲课参与式教学法”，让学生动脑动手参与，排除他们对枯燥理论的厌倦情绪，学生自身的研究经历能够促使他们更好地掌握理论知识。

探索之二，以天空教室的网络平台为辅助教学。随着信息网络技术的发展，远程教育的发展也十分迅速。由于目前本校的学生在校内能够方便地接触到网络，学校网络与教育技术中心专门建设了一个“天空教室”的平台，供各位专任老师进行课程的网络化辅助教学。为此，《社会保障基金管理》课程也充分利用了这一有利条件，把社会保障基金管理的教学内容搬进了网络系统。本课程的天空教室内容板块设置有：课程资源（包括课程介绍、教学大纲、课程课件、授课录像、参考文献、名家观点及热点、补充资料），师生互动答疑，学生作业和测试。这样，作为教师就可以通过网上课堂的途径向学生传递更多的专业信息，而学生也可以预习、复习、自学所需要的课程内容，能与老师在课后进行较好的交流和互动。

探索之三，聘请实务部门业务骨干进行业务操作及政策讲解。基于社会保障基金管理课程的实践性特点，在本课程建设中创新性地安排了一部分课时交给社会保障实务部门的工作人员来进行介绍。本校劳动与社会保障专业在建设之初就积极主动地拓展与苏州市人力资源和社会保障局、苏州市社会保险基金管理中心、苏州市劳动就业管理服务中心和相关区社保机构的合作关系，凭着以往良好的互动，在实务操作性最强的基金管理课程中特别邀请了他们的业务骨干来课堂进行讲课。这些实务部门的工作人员有丰富的操作经验和对社保政策清晰的认识，讲起课来内容生动、贴近现实，有鲜活的案例呈现给学生，并且与高校较为传统的名家专业讲座所不同，这些操作型的业务工作人员在讲授中更容易被学生接受、引起学生对本课程的兴趣。

在聘请实务部门的工作人员进行讲解的这一探索实践中，我们编制了具体的讲课时间、章节和内容入教学大纲，并事先与讲课人员联系沟通，就讲课课件进行讨论完善，这样最大程度上达成了需求方和供给方的匹配，促进讲课效果的提升。我们还特意报教务处审批，聘请了这些校外讲师成立讲师团，发放聘书，保证了讲课师资的稳定性。同时，为了使得这项实践持续有效，我们建立了反馈渠道，即学生如有疑问可通过一定的联系方式向讲课人员咨询，讲课人员也通过相应的方式长期性地解答疑问。

探索之四，开发社保基金管理教学软件，建立模拟政务大厅。从目前来看，劳动与社会保障专业的实验室建设在全国范围内还是比较少的，实验室的软硬件设施的配套需要投入大量的精力和财力，确实需要获得学校的大力支持。在实地考察了实验室建设起步早、建设较好的长沙民政职业技术学院的社会保障实训系统后，我院进行资源整合，专门开辟了一间教室，购买近50台电脑，并与相关软件公司合力开发出一套“社保基金管理操作教学软件”，模拟了社保机构的操作环境和操作界面，在教学中仿真地进行讲解和操作训练。结合课程内容，通过设计相应的案例，让学生进行角色扮演和业务操作，比较生动地模拟了现实社保政务大厅内的一系列业务办理流程，使学生们学到的理论在学校内就得到了一定的深化和运用，也同时提升了学生的实践能力。通过教学软件的辅助教学和模拟政务的实施，不仅抛弃了理论性课程的枯燥，更是为学生在后期进行的校外专业实习奠定了良好的基础。

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三、《社会保障基金管理》课程建设的总结与思考。

通过课程建设，《社会保障基金管理》的教学日趋成熟和完善。除了上文主要的四点探索实践之外，在常规性的建设方面也取得了一定的成绩：如在教材的甄选上，先后启用了两部教材的备课和试用，最终选定了由中国劳动社会保障出版社的《社会保险基金管理》，同时另外一本教材中比较好的部分也作为补充材料纳入到授课中，此外课程组还编写了基金管理教学软件的学生操作手册；在教学大纲的制定上，也紧紧围绕课程培养目标进行；在课件的制作上，充分运用多媒体，让课件生动起来。

尽管在建设中，已经取得了一些效果，但对于《社会保障基金管理》这门课程的建设将会不断推进，思考其建设和改进的方向，大致可以有以下几点：首先，要突出本课程与其他专业课之间的差异和特色，有一些知识点与前修课程难免重复，但可以找寻另外一种角度进行阐述，在授课中注重本课程的特定角度和研究方法；其次，要继续提高本课程的实践应用性，作为一所地方性院校，培养具有一定操作能力的应用型专业人才是很关键的目标，在课程中需要强化实践环节，多利用好基金软件，让学生掌握基本技能；最后，要与地方社会保障部门建立良好的合作关系，能够建立一套可持续的合作制度，为学生提供从现实社会的执行层面了解实务知识，从而更好地理解知识、掌握知识，进而毕业后服务于劳动就业及社会保障领域。

参考文献

［1］安华。劳动与社会保障专业技能模块课程体系的构建［J］。内蒙古财经学院学报（综合版），2011，（02）:21－23.

［2］刘玉娟。劳动与社会保障专业课程体系设置的思考［J］。

经济师，2011，（04）:132－133.

社会保障基金管理篇3

关键词社会保障基金管理风险分权管理模式第三方监管

2006年以来,各地社保基金挪用事件频频被揭露,其中,上海社会保障基金案最令人震惊。社会保障基金安全为学者和社会广泛关注,许多学者从完善监管机制的角度进行了大量的论述,但他们对管理风险的根源缺乏必要的分析,本文将重点探讨这个问题,并在此基础上提出社会保障基金分权管理的模式和第三方监管的实施机制。

1社会保障基金管理风险概念剖析

一般认为,“风险”就是存在于客观事物中的一种不确定性状态,是指发生伤害、毁损、损失的可能性。社会保障基金(socialsecurityfund)则是指国家为实施社会保障制度,通过法定程序,以各种方式建立起来用于特定目的的资金。社会保障基金管理风险就是发生在社会保障基金管理中,可能针对社会保障基金发生的毁损或损失。

目前,我国社会保障基金主要包括四大类:一是基本养老保险体系社会统筹账户上的社保基金;二是基本养老保险体系个人账户上的社保基金;三是全国社会保障基金;四是企业补充养老保险基金。其中,全国社会保障基金是由全国社会保障基金理事会专门负责管理,有较高的透明度。文中的社会保障基金限定在第三大类以外的其他三类基金。

目前,我国的社会保障基金是在政府集中管理下由独立的社会保险经办机构具体实施的,社会保障基金管理形成了两层委托—关系:第一,基金的实际所有者(社保对象)与地方政府的委托—关系;第二,地方政府与社保经办机构之间的委托—关系。

社会保障基金管理关系实质是一种法律强制下的新型委托—关系,这种关系体现着行政权力,方和委托方的地位不平等,容易导致被方利益受损。社会保障基金的监管就是要消除这种管理关系中存在的风险。

笔者认为,社会保障基金管理风险是指社会保障基金从收缴或下拨完毕到支付之前,在多层次的委托—过程中,由于管理制度、管理行为的实施环境等原因产生的风险,这种风险表现为社会保障基金管理预期目标的不能实现,社会保障基金的完整性受威胁。

2社会保障基金管理风险来源分析

2.1社会保障基金管理风险来源的理论根据

(1)委托—理论。委托人与人存在信息不对称,具有信息优势的一方利用信息上的优势,在交易中获取更大的利益,而使对方的利益受损。

(2)政府的内部性。政府的内部性(Internalities)是指公共机构尤其是政府部门及其官员追求自身利益或组织自身的目标而非公共利益或社会福利。由于政府内部性的存在,政府的干预行为达不到预期的目的。

2.2社保对象与地方政府委托—关系诱发风险分析

我国目前社会保险各级统筹资金及个人账户资金由政府强制集中管理,社保对象与地方政府基于法律而非自由选择形成了委托—关系。地方政府具有垄断能力和信息优势,可能因顾及地方其他利益而产生行为的异化。第一,地方政府是多元利益的综合体,各个阶段的发展目标可能相异,地方政府可能会选择某个重要目标而适度舍弃保障目标。第二,许多地方财力有限,社保基金被当作一块肥肉被随意挪用挥霍,或用来平衡财政预算。第三,地方政府内部各个机构为扩大部门利益,争相取得有关社会保障的事权和财权,导致社保基金管理多元化、分散化,政出多门、条块分割,管理混乱。

2.3地方政府与经办机构委托—关系诱发风险分析

受政府“内部性”影响,社保经办机构及其官员易利用手中权力去获取额外的利益。目前,社会保障经办机构由于财政预算经费有限,极有可能利用所掌握的大量社保基金用于创收,以改善办公条件和提高机构工作人员的福利待遇;这些创:请记住我站域名收活动主要是向企业贷款、投资于房地产和股票市场等。

由于对社保机构主要领导的决策行为缺乏有效监督,他们能够进行违规投资和借款。同时,机构中的普通工作人员从领导的大胆“改革”做法中得到一些物质利益,个别官员的意识和腐败行为,会演化为整个机构的无意识和腐败行为,变成整个机构所有人员都参与的违规行为。

在此关系中,政府可以从人事、财政等方面迫使社保经办机构按中间委托人即政府的意志活动,社保经办机构受政府的领导和监控,对于政府的要求必须完全满足;上级社保部门对下级社保部门的影响力远远不及当地政府,对于下级社保部门的行为无法监控和制止。

3社会保障基金监管出现“真空”的具体原因分析

3.1监管主体缺位、监管难见成效

我国社会保险管理机构是政府部门直接管理的独立机构,这些机构享受行政编制,受劳动保障厅(局)的领导和管理,实质上并不独立。在行政监督主体方面:中央监管机构是社会保险基金监督司;地方监管机构是各级劳动和社会保障部门内设的社会保险基金监督处。

上级社会保障监督机构监督下级社会保障经办机构困难重重,形同虚设,主要在于监管机构主体行政级别低,监督职权有限,监督经费缺乏,监督人员的专业素质不高,监督手段落后,根本无法有效实施监督。

另外,当地政府对社会保险经办机构单方面的领导与被领导关系导致监督与管理者实质的同一,监督主体缺位。由于政府其他利益目标的存在,政府往往指使社会保险经办机构违规挪用或运营社会保险基金。

3.2多层次、多头管理,导致监管难度大

目前,大多数省市的社保基金统筹层次多,管理机构分散化。多层次的分散管理,提高了管理成本,同时存在着管理不规范、信息披露制度不健全、管理不透明的问题,众多的小规模基金,远远超出了监管机构的监管能力,使得监管力度显得分散与薄弱。

劳动与社会保障部门、财政、民政、人事等部门都参

与社会保障基金的统筹和管理,如农村养老基金由当地民政部门管理,基本养老保险由各级劳动社会保障部门管理,造成了社会保障基金管理的复杂化,也增加了基金安全监管的难度。再加上信息化建设滞后,各部门信息不能够有效传递,对于同一基金项目的多头管理,无形中扩大了社会保障基金监管的风险。

3.3监管立法滞后,违规成本过低,难以抑制违规管理

现有社会保障基金监管的法规制度规定比较粗浅,社会保障基金的收支、管理和营运等各个环节出现的问题缺乏相应的法律解决机制,事后又缺乏有效的法律监督。

现有法律对于监管主体的规定不完全,监管权限、监管职责、监管的内容、危害社会保障基金的行为形态、处罚等都没有明确的规定,致使监管无法可循,上级行政监管机构往往以行政命令代替监督。同时,现行的《中华人民共和国刑法》也没有相应的法律条文对挪用、挤占社会保险基金的行为加以制裁,目前对这些行为的处罚大多集中在行政处罚的范畴,导致挪用、挤占社会保障基金的成本较低。

3.4缺乏社会监督的有效实施机制

社会保障基金的产权所有人是社会公众,其基于对自己权益的关心和维护,有愿望了解和监督各类社保基金的情况。由于社会公共力量分散、单个个体实力弱小、监督权能的欠缺以及搭便车心理的存在,即使赋予了社会公众的监督权利,没有有效的监督实施机制,社会监督实际上无法发挥作用。

社会监督面临的最大难题是权力地位不对等下的信息不对称。社会保险基金管理以及经办机构都拥有相对集中的行政权力,他们掌握社会保险基金管理的所有信息,社会公众无法自主获取基金管理的实际信息。现有的社会监督实施机制过于简单,没有化解社会监督面临的难题,社会监督的作用没有发挥出来。

4完善社会保障基金监管的对策建议

4.1实行分权式的社会保障基金管理模式

分权式保险基金管理模式是社会保障基金管理的一个好的选择。在该模式下,社会保障基金的行政管理权与经营权相分离,资产管理权与负债管理权相分离,统筹账户资产负债管理权和个人账户资产负债管理权相分离。劳动与社会保障部门享有社会保障基金的行政管理权,劳动与社会保障部门下属的社会保障经办机构负责除基金管理以外的其他事务,独立的社会保障基金管理委员会享有统筹账户和个人账户资产的经营权。

在中央设立统管全国社会保障基金运营的委员会,其直接受国务院领导,对国务院负责;在各个统筹层次,分别设立相应的社会保障基金管理委员会,其直接受上级社会保障基金管理委员会的行政领导下,按照法律的规定经营社会保障基金,其不受本级人民政府的行政领导和干预,但要受其监督。该委员会的主任由上级委员会任命,其成员包括社保部门、雇员、企业主代表以及专家,实行委员会制度,委员会下设专业的经营机构;劳动与社会保障部门派驻一个副厅(局)级领导监督委员会的工作。统筹账户的负债经营权交给财政部门,由其直接在社保部门的指令下,按时足额划出给付资金进入职工在商业银行的个人账户。

4.2创造第三方监督的有效实施机制

必须创造有利于第三方监督的实施机制,使监管起到实效。所谓第三方,是指社会公众,以及代表公众利益的非政府组织和独立机构。为避免分散性,社会公众必须借助组织和机构去行使集体监督;这些组织和机构应该是以社会公共利益为导向的非政府组织。

非政府组织凝聚了社会分散的力量,使单个的社会意思,变成了统一的集体意思;并且,许多研究社会保障,关心社会公共利益的法律、金融、审计、行政管理方面的专家、学者以及新闻记者的加入,也为非政府组织履行监督的职能提供了条件。国家应在法律上给予这类组织以特定的法律地位,使其免受行政机关的非法干涉。法律应规定涉及社会保障管理和监督的行政机构,对于此种组织要求提供相关信息资料的要求必须满足;对于此种组织提供的建议和意见,必须给予认真对待。如果对于该类组织指出的违法、违规行为不及时改正,该类组织则可以向上级监督机构提出举报,并代表公共利益向法院提起行政诉讼,维护公共利益。

4.3加快法制建设,提高违法成本

与社会保障基金监管制度相关的法律制度包括三个层面:一是社会保障基本法,二是社会保障基金监管的专门法律,三是与社会保障基金相关的其他配套的法律法规。

社会保障基本法应该专章规定社会保障基金管理与监督,作为社会保障基金管理与监督的最高准则,包括对社会保障基金管理与监督机构和体制的规定,劳动与社会保障部门的权限,基金管理委员会的法律地位和职责,基金投资的比例和方向等内容。

专门法律是对社会保障基本法有关社会保障基金监管内容的具体化和细化,它包括社会保障基金管理机构及其产生方式、职权、考核,专门的监督机构及其产生方式、职权,基金具体运营的机构(公司)及其选择、考核,以及对有损社会保障基金安全行为的具体规定和处罚等内容。

此外,提高违法成本,实行司法保护对社会保障基金安全有着重要的作用。目前,《中华人民共和国刑法》只对“挪用救灾、抢险、防汛、优抚、扶贫、移民、救济款物,情节严重的”给予定罪处罚,对于社会保障基金的挪用没有具体的规定,致使挪用的成本非常的低,因此,专门规定挪用社会保障基金的罪,以确保社会保障基金制度监督的有效性。

4.4推进监管的信息化建设,建立和健全信息披露制度

社保基金管理存在的突出问题就是信息的不对称,由于缺乏有效的信息获取和传导机制,基金的所有者无法了解到基金管理的真实信息,上级监管部门不了解下级管理部门的真实情况,由于基金多样性和分散性,甚至一些管理部门对自己所管理的社会保障基金的真实情况都不了解,零散和不完整的数据使监督变得非常的困难。

为此,推进社会保障基金监管的信息化建设,建立起劳动与社会保障、财政、税收、企业和银行等之间横向以及上下级部门之间纵向的统一规范的信息管理系统。该管理系统的终端设在劳动与社会保障部,每个下级部门按照当地的社会保障基金构成定期上传相关的信息,并由上级部门定时到相关的银行检查账户情况是否属实。该数据库对社会公众免费开放,以接受社会公众的监督。

参考文献

1李珍.社会保障原理[M].武汉:武汉大学出版社,2001

2黎民.公共管理学[M].北京:高等教育出版社,2003

3赵曼.社会保障学[M].北京:中国财政经济出版社,2003

4胡晓义.社会保障基金管理与监督[M].北京:中国劳动社会保障出版社,2002

5李珍.中国社会养老保险基金管理体制选择—以国际比较为基础[M].北京:人民出版社,2005

社会保障基金管理篇4

为进一步贯彻《北京市人民政府办公厅转发市劳动和社会保障局关于实行企业离退休人员基本养老金社会化发放工作意见的通知》（京政办发〔2000〕31号）精神，推动北京市基本养老金社会化发放工作的全面展开，提高管理服务水平，现就北京市社会保险经办机构委托北京市邮政系统基本养老金的有关事项通知如下：

一、社会保险经办机构委托邮局发放基本养老金采取三种方式：

（一）对于居住在本市的离退休人员的基本养老金采取储蓄形式发放，离退休人员持邮政储蓄存折或邮政储蓄绿卡在就近的邮政储蓄网点和ATM上取款，还可持邮政储蓄绿卡在本市其他银行贴有“卡”标志的ATM上取款；

（二）对于居住在外地的离退休人员的基本养老金采取邮寄的方式发放；

（三）对于居住在本市的，患病、高龄、残疾等行动不便，且到邮局领取基本养老金确实有困难的离退休人员，经本人和企业申请，社会保险经办机构审批，采取委托邮局送款上门的方式发放。

二、各区（县）社保经办机构应积极主动与邮政储汇局、各区（县）邮局取得联系，双方应严格遵守《委托基本养老金协议书》中明确的职责，统一和规范业务流程。同时要建立健全基本养老金社会化发放的工作制度和联系网络，及时沟通交流有关工作信息和情况，为广大离退休人员提供方便、快捷、优质的服务。

三、各区（县）社会保险经办机构应在基本养老金发放日前将离退休人员名单和发放金额等有关资料提供给邮局，并将款项足额划入邮局提供的帐号。邮局应免费为离退休人员办理储蓄存折、绿卡，发放使用手册，并针对离退休人员的特点，简化基本养老金领取手续；基本养老金异地发放按邮政汇兑汇费标准减半收费；实行送款上门服务的不收取手续费。

四、邮政部门要充分发挥营业网点多，遍布城乡，邮政设施贴近百姓生活的特点，利用邮政投递队伍连接千家万户的优势，做好基本养老金业务，减少离退休人员排队等候时间。同时邮局应尽可能协助社会保险经办机构了解离退休人员的生活状况，及时反馈信息，减少“吃空缺”现象。

五、实行基本养老金社会化发放后，离退休人员原来享受的未列入统筹项目的其他各项待遇由企业负担，邮局可与企业就这部分养老金的发放签订协议，委托邮局。

社会保障基金管理篇5

【关键词】社保基金；建设管理；创新对策

一、主要问题

如今，全国各地方的社会保障基金的监管办法立法层次比较低，几乎还是停留在部门规章的层次，并没有跟上社会保障经办机构的快速发展。社会保障基金的监督工作逐渐地变多，链条逐渐家长，社会保障基金监管部门在对相关部门和地方政府的时候，监管与被监管的主题往往未能够明确，相关出发权力未能落实，约束的效果较差，严重影响了社会保障基金管理的工作。

二、问题对策

（一）加强社会保障管理的预决算

第一，要做好社会保障基金管理预算的计划，财政部门和人力资源部门以及社会保障基金部门都需要对社会保障基金收支预算的工作进行监督，定时定期地去社会保障基金办理的机构进行监督，监督其预算的实际实行情况，同时，需要对财政部门的预算执行之后的结果进行考察工作。财政部门需要与人力资源部门以及社会保障基金部门合作，加强社会保障基金的预决算的审核，全面的完善上报社会保障基金决算工作制度。加强社会保障基金的征缴力度。第二，需要加大、扩大社会保障覆盖范围，加强对社保的征缴的力度，还要加强对清欠人员的清欠力度，建立全面的、可持续发展的征缴工作制度。第三，社会保障基金的预决算还需要在审计部门中通过审计工作，以此延伸至每个缴费的单位的审计，从而有效督促有关缴费单位进行参保、缴费的工作，加强对各个单位的清欠工作。在加强审计社会保障的审计力度过程中，要对社会保障的理念进行全面的宣传，加大社会保障基金宣传力度，加强劳动保障监察监督工作以及行政执法的力度。

（二）加强社会保障基金的收支管理

如今，社会保障基金的办理机构依然是按照相关的法律进行征收、监管、清欠等进行相关工作，其中对已经被征收入账的社会保障基金的监察与管理工作是财政部门的只能所在，但是财政部门并没有对社会保障基金的征收、支付等情况进行监察以及管理。审计部门的职能为审计监督社会保障基金经办部门财务管理。社会保障的加大工作只是对劳动保障部的自身开展，未能实现应收尽收、应保尽保。所以社会保障基金需加强社会保险基金的收支管理，建立人力资源部和社会保障部和财政部以及审计部联合的机制，三个部门一起管理。将社会保障基金放入社会保障基金财政专用账号中，切实实施收支相分离的管理，做到专款的专用。规范社会保障基金管理，为避免挤占、挪用的现象的出现，每个险种的基金之间都不允许出现调用现象，形成全面的、合理的、完善的社会保障基金管理的机制，对相关凭证进行规范化的管理，社会保障基金征缴征收部门根据国家相关规定进行制作、获取以及保存凭证，确保传递凭证时候的及时性以及准确性，同时还要加强相关的对账工作，严禁私自的调整收支、结余的行为。

（三）加强社会保障基金监管

加强社会保障监督管理，要建立全面的、合理的社会保障基金信息的曝光制度，保障社会群众获得社会保障信息的权力以及对社会保障基金管理的监督的权利，以此来确保大众传媒可以向全体公众公布每年的社会保障基金管理的报告，大众传媒要将社会公众关心问题公布于众，其包括了社保办理机构的情况、征缴支付的情况、基金结余的情况、增值保值的情况等等一些关系至社会公民切身利益信息，以此实现全社会公民的监督。

（四）建立制约机制

将社会保障基金放进财政的专用账户以后，可以有效的对社会保障经办机构的私用乱用起到防范作用，但增加了在财政部门管理环境上的困境。例如：在财政部专用账户管理其他社会保障基金的时候，在地方财政资金紧缺的时候会给予财政部私用乱用社会保障基金提供机会，另外财政部对社保保障基金监管不完善，监察监督的重点没有放在社会保障基金财政专用账户存入管理中，无视了社会保障基金的征收和支付以及管理。因此建立、健全财政部与社会保障部相制约制度，可以更好的实施财政部和社会保障部相互监督，减少社会保障基金的私用乱用问题，有利于将社会保障基金进行规范化管理，完善社会保障基金监管机制。随着社会保障的发展，更多人参加社会保障的投保和参保，随着投保和参保的员工的数量的增加，使社会保障经办机构的工作面对着巨大的考验，因此加强社会保障经办机构基础建设与基础工作的质量刻不容缓。各部门可以通过更改编制，招聘高素质高专业人才，为其注入新鲜的血液，让专业性人才投入至社会保障基金监管制度建设中去，促进社会保障工作可持续的发展。

三、社会保障基金监管机制的创新

（一）探索、发展“2+4”的社会保障监管制度，“2”代表的是社会保障基金中进行监察的两个形式，该形式可分为现场与非现场监督，“4”代表的是社会保障基金监管四种措施，措施有：顺查法和问询法以及取证法等等。（二）创新社会保障基金监管机制的创新，需要贯彻落实我国制订的两种制度：一是社保监察监管制度，二是社会保障基金抽查的制度。这两项制度要对社会保障中的办理环境进行全方位的梳理，要明确（三）建立、健全社会保障基金的监管需要各部门相互联合，对社会保障基金监督的力度仍需加强，对每一项社会保障基金的收支与管理都要进行一个周密、缜密的监督。（四）建立与健全社会保障办理机构的内部控制办法。实现实时实地地监控社会保障办理以及社会保障基金运行的全过程。

社会保障基金管理篇6

[论文摘要]社会保障基金是社会保障制度的核心问题，是其的物资保障基础。从社会保障基金的管理现状出发分析目前存在如何对基金保值增值的问题，最后提出进行社保基金市场化运营的方式。

一、我国社会保障基金的来源和管理分析

(一)社会保障基金涵义以及来源

社会保障基金是国家为了实施社会保障制度，通过法律、行政或市场运营等手段筹集积累的资金．社会保障基金是社会保障制度的首要问题和核心问题，是社会保障制度能顺利进行的基础和物资保障。因此，对社会保障基金的管理问题尤其是如何在社会保障基金的运营中实现保值、增值是进行社会保障制度改革和发展的一个关键问题。

我国目前社会保障基金的来源从具体项目来分主要包括:由城乡企业参保企业和职工缴费建立起来的职工基本养老保险，医疗保险，失业保险，工伤保险和生育保险基金；由各级政府财政拨款和个人缴费建立起来的职工基本医疗保险基金；由政府财政全部拨款建立起来的机关事业单位职工基本养老保险基金；依靠企业和职工缴费建立起来的企业化管理的事业单位职工基本养老保险基金；各级地方政府财政拨款建立起来的城镇最低生活保障基金，等等。

我国社会保障基金按筹集的方式分可分为一下三类:一是国家强制执行的由投保人和其单位共同缴费筹资的社会保险基金主要用于养老，医疗，失业，工伤，生育保障，住房保障等。第二是由国家财政拨款用于社会救助，社会福利，社会优抚，社区服务的基金。第三是以个人投保，企业投保和互保险形式存在的商业保险基金。

(二)我国社会保障基金的管理现状

我国现行的社会保障制度是社会统筹和个人账户相结合的社会保障统筹制度，从实施到现在经过一段时间的发展对我国社会保障基金的发展有一定的作用，并且初步建立了多层次社会保障基金的管理模式，但是在对社保基金的管理和投资方面还有一定的问题。

1.我国社会保障基金的投资渠道单一，流动性比较差

有关统计数据表明，我国近年来社保基金的增长速度快，在通货膨胀的风险下如何使社保基金有效的保值增值是一个复杂的问题。目前根据有关规定我国社保基金只能投资国债和存入银行，这种投资安全系数高，但从长远来看存在贬值和流动性较差的风险。社保基金贬值的问题来源于通货膨胀。而流动性较差的问题是因为对国债的投资。目前社保基金实行的是收支两条线的管理方法，基金的余额除预留两个月的支付费用外其余的按规定只能全部用于购买国家特种定向债券，任何单位和个人无权用于其他任何形式的投资。从我国现在发行的债券种类来看凭证式国债的利率比较高，我国的社保基金基本投资在凭证式国债，但凭证式国债一般不能上市流通，流动性较差，所以社保基金在做这种投资后的流动性也比较差。

2.随着老龄化问题的日益突出，社保基金面临入不敷出的问题

随着全球进入老龄化社会，各国政府都在采取相应的措施来解决退休福利的问题，特别是社保基金的管理问题得到了各国政府的关注。我国也即将面临一场人口的变化，目前我国还处于一个较年轻的社会，2004年我国60岁及上的老龄人占人口总数的11%，但到2040年，联合国估计该比例将上升到28%。我国也将面临老年化问题。随着老龄化问题以及因国企改革退休，下岗职工的增多，用于养老，医疗保障的费用以及下岗职工的失业保障基金大大增多，这使我国社会保障基金的支出急剧大幅增长，而社会保障基金却增长缓慢并存在贬值的风险，这使我国社会保障基金面临入不敷出的困境。

二、针对以上管理问题提出几点改革建议

为了解决我国社会保障事业发展中遇到的社保基金筹集问题，我国大部分学者以及社会上从事社保工作的人员，提出了很多解决的方法，大致归纳主要有以下两种:

(一)改社会保障费为社会保障税

开征社会保障税是国际上社会保障系统普遍采用的筹资方式，目前在已经建立社会保障制度的140个国家中有80多个国家开征了社会保障税。采用社会保障税有强制性特点，通过强制征收增强了政府的宏观调控能力，保障社会保障基金的征收；能向社会及时足额的供给社会保障基金；使我国经济体制能更好的同国际接轨，有利于我国的对外开放。

(二)由现收现付制向基金累积制过渡

现收现付制是根据“量出为入”“以支定收”的原则，依据当年社会保障的支出来筹措社保基金的。采用此种模式可以避免因物价上涨而引起的通货膨胀问题，但因为我国即将进入老龄化社会以及国企改制大量员工下岗等问题的出现，将会对现收现付制这种筹资模式提出严峻的挑战。因此必须对现收现付制这种社保基金筹资模式进行改革，必须改为基金累积制。基金累积制是以“量入为出”为原则，是将将来发生的费用提前提取形成社会保障基金，即当期员工的保障费用由自己来承担。采用这种模式可以达到社保基金的收支平衡。但是采取这种模式也存在一个问题，那就是在漫长的积累过程中会面临通货膨胀的风险。并且我国现在是处于由现收现付制向积累制转变的过程中，出现了当代人要付两代人养老保险的双重负担，因此在这种转变模式中关键要解决如何使社会保障基金增值的问题。

以上两种筹集社会保障资金的方法是从两个不同的方面解决了社保基金制度改革中的部分问题。保障费改保障税是国家采取强制手段征收社保基金保障了资金的征收效率，由现收现付制向基金积累制过渡强化了社会保障中公民的自我保障意识。

三、社会保障基金的市场化运营

如何使社会保障基金不贬值达到保值增值是社会保障基金管理的重要难题。如果继续采用现在的管理模式存入银行或者购买国家债券，随着时间的推移，利率的调整，通货膨胀等因素很难保证社保基金的保值，甚至是贬值。因此为了社会保障更进一步的发展提出了社保基金进行市场化运营方式，在市场中获取更高的利润。

(一)社会保障基金市场化运营的内容

社会保障基金的市场化运营，是指由有关的经营机构将社会保障基金投入市场特别是金融资本市场中，使社会保障基金进入社会再生产领域，从而使社会保障基金在市场的经营中实现保值增值的目的。

由于社会保障基金的特殊性并不是所有的基金都能在市场中运营，要将基金分类根据不同的基金来进行市场化经营。根据流动性可以将社保基金分为三类:第一准备金，第二准备金，第三准备金。其中第一准备金是用来支付三个月以内的社会保障的基金；第二准备金是三个月以上一年以内的用于支付的社会保障基金；第三准备金是那些用于支付较长时期后给付的社会保障待遇的部分基金。根据分类，第三准备金流动性不大可以进行中长期投资，这部分基金是社会保障基金保值增值的关键。在进行投资的时候也要考虑要安全问题，由于社保基金的特殊性需要投资者将安全性放在第一位。目前允许社保基金投资的国家都采用多种投资方式相结合的形式，尽量分散投资的风险。

(二)社会保障基金的市场化运营方式

社会保障基金的市场运营根据不同的角度有不同的分类，但总的来说可以分为社会保障基金的金融市场运营以及非金融市场运营。

1.社保基金的金融市场运营

a.银行存款和购买国家债券

这是我国目前采取的最主要的保值增值方式。在我国银行存款和政府债券一般都是由商业银行或者国家委托商业银行来办理的。政府债券的利率一般高于银行的利率，而且风险比银行存款还要低，但是政府债券的偿还期限比较长，且流通性也有一定的限制。

b.购买公司债券和股票

股票是股份公司筹集资本时，向股东发行的载明一定股份的书名证明。股票分为普通股和优先股两种。公司债券也是公司为筹集资金而发行的一种有价证券，是持有者拥有公司债权的一种凭证。债券和股票都是属于有价证券，是现在公司融资的一种手段。社保基金在选择投资于股票还是债券是要根据投资的实际情况出发选择最安全的方式。

c.委托金融机构发放贷款

采用这种方式来运营社会保障基金，基金投资的安全性和金融机构定期存款相当，因为金融机构贷款利率比银行存款利率高，这样可以使基金获得更高的投资收益。

在委托金融机构进行贷款业务时，双方签订的合同要包括一下几个方面:委托贷款的总额，委托期限，贷款利率，偿还期限，资金用途，风险的承担等问题。其别要注意金融机构的监管问题，以及到期后资金的收回问题。

2.社保基金的非金融市场运营

a.直接投资企业事业

社保基金可以直接用以投资企业，事业单位。采用这种方式投资社会保障基金可以直接参与企业的经营管理活动，随时了解生产经营的动向，有较大的主动权。并且这种方式的投资可以获得比贷款和存入银行更高的利润。但是，这种投资方式也有一定的缺点，社会保障基金机构要承担全部的风险，安全性相比较前几种投资方式而言比较低，不利于风险的控制。