保险理财规划方案篇1

摘要相对于现代企业管理的重要环节来说，纳税筹划是当前企业为降低或减少企业税务资金负担的重要财务管理措施，当前经济环境的多元化形势下，企业纳税筹划同样具有不确定性，甚至造成一定的市场风险，本文针对当前企业纳税筹划存在的风险形式及其防范措施进行了简要分析和阐述。

关键词企业管理财务管理纳税筹划风险防范

税收是国家依法进行经济宏观调控的重要手段，作为企业财务管理决策的重要组成部分，企业纳税筹划是基于企业资金流量最大化目标前提下针对企业税款缴纳所实施的科学策划活动，其技术实践性相对较强。受客观因素制约，企业纳税筹划往往会因其不确定性而面临不同程度的市场风险，新形势下，加强企业纳税筹划风险及其防范措施探究，对于促进企业经济健康发展极为关键。

一、企业纳税筹划及其纳税筹划风险的内涵特征

纳税筹划，是指依法对相关纳税业务进行事先筹划并制定合理的纳税操作方案来达到节税目的的活动，通常具有合法性、前瞻性和目的性特征。企业纳税筹划是指企业立足于税法基础上，在不违反税法规定条件范围下，利用现行税法制度存在的相关差异或疏漏条款，通过对企业融资、投资及经营等涉税事务活动进行合理规划与统筹安排，尽可能减少不必要的纳税支出，在一定程度上实现减轻或规避税务负担，以谋求最大程度纳税利益的合法行为。纳税筹划贯穿于企业发展的各个环节，市场经济条件下，由于企业在生产经营过程中会面临各种不确定因素，因此企业纳税筹划也不可避免的存在着各种风险。所谓企业纳税筹划风险是指企业在具体的纳税筹划活动中由于各种不确定因素或客观原因的存在，导致纳税企业出现纳税损失或付出的相关代价。相对来说，企业纳税筹划风险具有多样性和不确定性，危害性较大。

二、当前企业纳税筹划风险的表现形式

企业纳税风险的成因相对复杂，市场经济条件下，纳税人员的综合能力素质、内外经济环境条件，国家税收法律政策导向、企业自身经济活动效益、纳税筹划成本大小程度以及税务行政执法的偏差等内外因素都将会导致企业纳税筹划面临着多种形式的风险：

1.政策风险：企业纳税筹划需要在国家相关政策范围内进行策划实施，当前市场经济体制下我国税法政策的规范性和透明度还不尽完善，如果筹划企业对国家相关经济政策理解运用不到位，在政策选择或政策时效性发生不确定性变化时，则会出现企业纳税筹划失败，甚至面临被税务机关查处的风险。

2.财务风险：企业纳税筹划应服务于企业财务管理目标，纳税筹划是针对企业税金缴纳所实施的策划活动，企业资本结构对其影响较大，税法规定企业在纳税时可享有所得税收益，负债利息可在税前扣除，股息则只能从税后利润中支付。当企业出现过多债务负担时可能会产生负面效应，最终导致财务风险增加。

3.经营风险。企业纳税筹划是对企业未来纳税活动的提前策划，企业的经营活动影响着纳税筹划方案的有效实施，市场经济条件下，企业自主经营自负盈亏，若企业纳税筹划方法不符合生产经营的客观要求，或自身经营活动发生变化甚至判断失误，可能会导致导致企业经营机制紊乱，造成税负风险。

4.法律风险。企业纳税筹划方案中所涉及的相关内容需要符合税法相关规定，并在税务机关认可前提下才能进行实施，鉴于我国目前税务机关对具体税收事项的自由裁量权，如果企业在税务筹划过程中针对相关税法理解和税务机关的认定出现偏差或冲突，其纳税筹划有可能蜕变成偷税行为，出现纳税筹划法律风险。

5.信誉风险。企业经济活动中，信誉是决定企业市场竞争力的重要因素，对于企业适应外部环境，拓展市场空间意义深远。若企业在纳税筹划过程中一旦出现违法行为，将会严重影响到企业的市场信誉和品牌形象，从而形成纳税风险，增加了企业未来发展经营的难度

三、新时期防范企业纳税筹划风险的策略

新形势下，加强企业纳税筹划风险的防范是优化企业财务资金管理，保障企业资金流量的有效途径，具体策略如下：

1.加强职业道德建设，强化企业纳税筹划风险意识

企业纳税筹划技术综合性较强，属于融合税收、会计、财务、法律等多种理论知识的财务管理活动。企业要防范纳税筹划风险，首先要加强企业纳税筹划人员的职业道德建设，全面树立企业纳税风险意识，强化其财务管理的服务职能和责任理念，针对企业纳税筹划项目全面提高统筹策划能力、加强与各部门的配合协作能力，提高财务风险分析预测能力。

2.规范纳税筹划程序，优化企业纳税筹划方案体系

企业纳税筹划的过程实际上是据其生产经营活动针对税收政策进行选择应用的过程，贯穿于企业生产经营的全程，企业要根据纳税企业实际情况以企业生产经营活动为载体合理选择法律依据制定并优化纳税筹划方案，保障企业纳税筹划方案及其实施程序的灵活性，加强筹划方案的审查和评估，科学预测分析纳税方案的潜在风险，适时优化筹划内容，保证纳税筹划目标的实现。

3.关注政策导向变动，构建企业纳税风险预警机制

国家政策法律是企业纳税筹划的依据，目前我国税制建设还不完善，税收政策变化较快，企业纳税筹划时必须适时关注国家税收法律政策的变动情况，全面了解企业财务经营状况以及自身现金流量等各项纳税要素，规范和完善财务会计账薄等基本依据，利用税法赋予的税收优惠政策准确及时地制定纳税方案，构建企业纳税筹划风险预警机制，尽量减小和规避风险产生。

4.注重企业成本效益，加强企业纳税筹划成本控制

成本效益是企业管理的重要原则，企业实施纳税筹划必须在进一步优化企业内外发展环境的同时严格遵循成本效益原则，综合考虑纳税筹划的直接成本以及纳税筹划的机会成本，全面权衡纳税方案并在实施过程中加强成本控制，尽量将企业纳税筹划的实施成本和损失控制在小于所得收益之内，减少不必要的成本支出，保证实现纳税筹划预期收益的最大化和成本最小化的双赢目标。

结束语：

总之，纳税筹划是企业降低纳税成本实现企业利益最大化的重要手段。针对市场经济环境中企业纳税筹划所面临的诸多风险形式，优化选择税法政策及纳税方案，加强纳税筹划风险的预警和防范，有益于企业节约财务资金，优化资源配置，实现企业财务管理目标、增强市场竞争力。

参考文献：

保险理财规划方案篇2

关键词:税收筹划风险防范企业管理控制

一、企业税收筹划面临的风险类型

税收筹划是指公司在不违反国家法律、政策规定的前提下，通过对经营、投资、理财等一系列活动进行有序安排和筹划，尽可能减轻企业的税收负担的行为。但税收作为重要的国民经济杠杆，体现了国家宏观的经济政策和税收政策。所以,公司的税收筹划应顺应国家宏观国民经济的调控，应顺应国家政策法规的导向，应顺应国家税收政策杠杆的调节。

税收筹划虽然利用合理的“非违法”手段，但这种“非违法”行为一不小心便会演变成违法行为，具有很大的风险性。税收筹划风险是指公司在生产经营过程中出现不确定性意外事件导致税收筹划失败引起对公司的不利影响。从引起税收筹划风险的原因出发，本文将现阶段公司税收筹划的风险分为以下几个大类：

(一)税收政策变更风险

国家的税收政策为了适应市场经济的发展，会随时做出相应的变更，不断地补充、修订、完善。这种不定期性或时效性的税收政策变化，会对企业的税收筹划带来很大的影响，如果公司不能很好地理解和领悟新政策和调整法规，很可能出现被动违法的危险。特别是依据原有税收政策的中长期税收筹划方案会变得十分不合理，对公司的纳税行为失去指导作用，不但不能给公司带来税负的减轻，反而会导致出现利益冲突与纠纷。

(二)税收筹划概念认识风险

有部分公司并没有真正理解税收筹划的实质内涵，为了少纳税，采取了偷税、抗税、骗税等不法手段，完全违背了纳税筹划的精神实质。而且我国的税收优惠政策往往具有很强的时效性，有些公司筹划人员的财务会计、税收政策等方面的专业知识十分欠缺，对各项优惠政策的特定条件、具体时间与空间的限定了解不全面或理解不透彻，制定出的纳税筹划政策不尽合理，在期末进行核算时，发现为税收筹划所支付的税收法律政策研究、学习及方案制定等费用远远超过税收筹划所带来的节税收益。

(三)税收筹划目的不明确的风险

税收筹划要服务于企业财务管理的目标，具有较强的计划性，筹划方案也是在未来环境符合筹划预期环境的假设前提下做出的，本身就带有很大的不确定性。如果公司因市场环境、战略环境等发生了变化而改变了预期的经营目标，会造成公司实际经营与纳税筹划预期的偏离，导致税收筹划活动的失败。

(四)税收筹划基础不可靠的风险

税收筹划是凌驾于财务活动之上的高层次理财活动。对筹划人员的专业素质和公司的财务会计基础工作的规范性要求更高。如果公司的会计核算不健全，账证不完整，会计信息严重失真，就使合理的纳税筹划失去了稳固的基础。再加上操作人员没有足够的辨别分析能力，专业能力无法达到现代企业要求的税收、财务、法律等综合素质水平，制定的税收筹划方案极不严谨，严重脱离企业实际，给企业带来财务风险。

(五)税收筹划方案实施不到位导致的风险

部分公司在税收筹划管理上出现典型的“虎头蛇尾”的现象，集中人力、物力关注科学的税收筹划方案的制定,也能严格执行规范的制定程序，但在后期的实施过程中却疏于管理与监督，先进的筹划方案成为摆设，流于形式；或者突然变更实施条件,半途而废，花费较大力气做出的筹划方案成为历史，整个税收筹划前功尽弃，管理成本得不到补偿。

(六)税务行政执法不规范导致的风险

我国的征税主体有海关、财政、国税、地税多个系统，职能机构设置复杂，各系统之间税务行政执法职能难免存在相互重叠的现象。在不同的利益关系下，税务行政执法不规范的现象在许多地方时有发生，在公司出现明显违反税法的税收筹划行为时放任不究,在这种环境下企业在开展税收筹划严格遵守法律、法规的意识较淡，随着公司业务的扩展，税收筹划风险隐患越来越严重。

二、有效防范与控制公司税收筹划中遇到的风险的对策

结合公司纳税筹划过程中风险形成的原因，本文认为系统的纳税筹划必须做好足够的风险防范与控制措施，使纳税筹划的优势得到充分体现。

(一)认真研究政策，使税收筹划方案与国家税收政策导向保持趋同

首先应该对税收筹划有正确的认识，依法筹划是其最基本的前提条件，也是税收筹划赖以生存的基础。所以，公司应该至少要求管理层和筹划人员做到学法、懂法和守法，关注税收政策变化趋势和调整动态，准确理解和全面把握政策内涵，处理好税收筹划与避税的关系，既为公司切切实实地减轻税负，又保证税收筹划不违法，符合国家与政府税收政策的导向性，合理地享受有关税收优惠。其次在国家、政府的法律、政策指导做出变化时，要保证及时了解，能够正确地分析该变化对公司的影响，对筹划方案做出最适当的调整，尤其是对中长期税收筹划方案应由专人负责，定期地结合国家政策与经济形势对方案进行考核与评价，做出调整与完善，保证税收筹划方案与税收政策导向的趋同，真正发挥税收筹划降低企业税负的作用。

(二)正确理解纳税筹划概念，建立完善的风险预警机制

纳税筹划是一种富含技术性的理财行为，需要相关人员对纳税筹划有正确的理解和把握，并用正确的理念去指导实际行为。同时必须认识到纳税筹划同样是一种充分风险的经济活动，无论是从事税收筹划的专业人员还是接受筹划的纳税人，都应正视风险的客观存在，在整个筹划过程中始终保持高度的警惕性，关注法律、法规、政策的最新变化，并结合本公司的经营活动，权衡制定成本与筹划行为带来的收益，拟订合法、完善、可行的税收筹划方案，合理预测可能出现的风险，并建立一套科学、快捷的税收筹划预警系统，对筹划过程中存在的潜在风险进行实时监控，并通过完善的风险防范体系及时制定程序化和非常事件的处理措施，最大程度地降低风险损失发生的可能性。

(三)立足于公司财务管理目标，保证税收筹划方案的效果

税收筹划的目标应该与公司财务管理的目标一致，即企业价值最大化。围绕这一总体目标制定的税收筹划才是有效的。所以应该将纳税筹划方案的制定工作纳入企业的整体投资和经营战略中，统观企业经营业务所涉及的所有税种，着眼于整体税负的降低，全面考虑纳税筹划的显性成本与隐性成本，既考虑某一税种的节税利益，又考虑多税种之间的利益抵消因素，权衡整体税负最轻与企业整体利益最大化的关系，设计多种方案进行研究分析加以选择。

(四)规范财务会计基础工作，培养专业人才

首先公司应该严格按照国家会计准则与相关制定的要求完善账簿记录，规范财务会计工作流程，认真填报税务申报资料等，并接受纳税检查，在通过纳税检查的前提下进行纳税筹划，避免纳税筹划的违规风险。其次，对从事纳税筹划的工作人员进行专业培训，及时传达政策导向的变化，广泛开展讲座与研讨活动，使其具备开展税收筹划所需要的法律知识、财务知识，熟练掌握税收法律规定，对税收政策的变化保持高度的敏感性，掌握纳税筹划风险的防范与控制技巧，做到利用专业素养对经济前景做出合理科学的预测，适时调整税收筹划方案，胜任对项目进行统筹谋划的工作，保证纳税筹划工作达到预期效果。

(五)保持税收筹划方案的灵活性，增强方案的执行力

公司在不同的发展阶段所面对的经济环境千差万别，税收政策也时刻处于变化之中。合理、科学的税收筹划方案，应该能够做到根据公司不同阶段的实际情况灵活调整，使实施的纳税筹划方案能够切合企业发展要求，降低经营风险。适当的时候，可以聘请税收筹划专家以及其他具有很强的专业性和技能性的筹划人员来操作，特别是当国家政策出现临时调整时，能够对税收筹划方案进行正确的审查评估和更新调整，趋利避害，降低税收筹划风险，增强税收筹划方案的可操作性和执行力度，保证税收筹划目标的实现。

(六)理顺政府管理格局，营造良好的税企关系

首先，征税主体应该明确各自的权力与责任，不同主体之间互相配合、及时沟通，形成对纳税主体的有效管理格局，避免出现无人管理和多重管理的混乱。同时，尽职尽责，加强对企业纳税行为的监督检查，对违反乱纪行为进行严厉惩处，树立法律法规的权威性，给企业依法纳税筹划树立起应有的法律威严，强化企业的守法意识。其次，企业要加强对税务机关工作程序的了解，加强与税务机关沟通，争取在税法的理解上与税务机关取得一致，对出现的问题及时寻求税务机关的帮助，避免应理解偏差引起的纳税筹划风险。并严格按照税务机关的规定与指导实施纳税筹划，尊重法律。

参考文献：

[1]刘琪．浅析税收筹划风险及其防范与控制．现代商业，2009;9

保险理财规划方案篇3

关键词：纳税筹划风险

一、企业纳税筹划人员应具备的素质

纳税筹划是纳税人对税法的能动性运用,是一项专业技术性很强的策划活动。一个成功的筹划方案可以为企业实现税收负担最小,这也要求企业纳税筹划人员必须具备专业的素质。一个优秀的纳税筹划人员,不仅能制订成功的筹划方案,而且应该是一个最有效的沟通者。沟通能力主要表现在与主管税务机关的沟通上。

纳税筹划人员如何将纳税筹划方案通过自己的沟通技巧获得税务机关认可,是一个十分重要的问题。筹划人员应良好的具备职业道德,严格分清涉税事项、涉税环节合法与非法的界限,不得将违反税收政策、法规的行为纳入筹划方案,从而避免将纳税筹划引入偷税的歧途,给企业和个人带来涉税风险。

二、纳税筹划不能仅仅依靠财务部门

在一般人看来,纳税筹划是涉税问题,理所当然是财务部门的事情。事实上,企业财务工作只是对企业经营成果进行正确核算与反映,很多具体业务不是财务单方面能操作的。真正的纳税筹划应该从生产经营入手,即在财务处理过程之前,有的甚至应该在业务发生之前,就要知道税收对业务的影响。以上文瑞都国际一期项目土地增值税纳税筹划实务操作为例,纳税筹划方案整体设计(思路)在2006年初由公司财务部门完成,提交给公司管理层的专题研究通过后开始实施,在实施过程中由公司领导统一协调,工程、营销、财务等部门密切配合。

因此,纳税筹划不能仅仅依靠财务部门,而是决策、采购、生产、销售、财务等部门的统一协调。企业要做好纳税筹划,必须对业务流程进行规范,加强业务过程的税收管理,加强各部门的通力协作,按照税法的规定,结合生产经营业务进行操作,对各涉税环节统筹规划和控制。只有这样,才能取得满意的筹划效果。

三、纳税筹划的风险及防范

纳税筹划风险指企业纳税筹划活动受各种原因的影响而失败的可能性。纳税筹划的风险主要包括四方面的内容:一是不依法纳税的风险。即由于对有关税收政策的精神把握不准,造成事实上的偷税,从而受到税务机关处罚;二是对有关税收优惠政策的运用和执行不到位的风险;三是在纳税筹划过程中对税收政策的整体性把握不够,形成税收筹划风险。例如在企业改制、兼并、分设过程中的税收筹划涉及多种税收优惠,如果不能系统地理解,就很容易出现筹划失败的风险;四是筹划成果与筹划成本得不偿失的风险。针对纳税筹划可能的风险,企业主要应从以下方面进行风险防范:

1.加强税收政策学习,提高纳税筹划风险意识。企业纳税筹划人员通过学习税收政策,可以准确把握税收法律政策。既然纳税筹划方案主要来自税收法律政策中对计税依据、纳税人、税率等的不同规定,那么对相关税法全面了解就成为纳税筹划的基础环节。有了这种全面了解,才能预测出不同纳税方案的风险,并进行比较,优化选择,进而作出对企业最有利的税收决策。反之,如果对有关政策、法规不了解,就无法预测多种纳税方案,纳税筹划活动就无法进行。

通过税收政策的学习,可以提高风险意识,密切关注税收法律政策变动。综合衡量税务筹划方案,处理好局部利益与整体利益、短期利益与长远利益的关系,为企业增加效益。

2.提高纳税筹划人员素质。纳税筹划是一项高层次的理财活动,是集法律、税收、会计、财务、金融等各方面专业知识为一体的组织策划活动。纳税筹划人员不仅要具备相当的专业素质,还要具备经济前景预测能力、项目统筹谋划能力以及与各部门合作配合的l办作能力等素质,否则就难以胜任该项工作。

3.企业管理层充分重视。作为企业管理层,应该高度重视纳税风险的管理,这不但要体现在制度上,更要体现在领导者管理意识中。由十纳税筹划具有特殊目的,其风险是客观存在的。面对风险,企业领导者应时刻保持警惕,针对风险产生的原因,采取积极有效的措施,预防和减少风险的发生。

4.保持筹划方案适度灵活。企业所处的经济环境不是一成不变的,国家的税制、税法、相关政策为了适应新的经济形势,会不断地调整或改变,这就要求企业的纳税筹划方案必须保持适度的灵活性,考虑自身的实际情况,不断地重新审查和评估税务筹划方案,适时更新筹划内容,评价税务筹划的风险,采取措施回避、分散或转嫁风险,比较风险与收益,使纳税筹划在动态调整中为企业带来收益。

5.搞好税企关系,加强税企联系。由于税法规定往往有一定的弹性幅度区间,加之各地具体的税收征管方式有所不同,税务机关和税务干部在执法中具有一定的“自由裁量权”,纳税筹划人员对此很难准确把握。这就要求一方面,纳税筹划人员正确地理解税收政策的规定、正确应用财会知识,另一方面,随时关注当地税务机关税收征管的特点和具体方法,经常与税务机关保持友好联系,使纳税筹划活动适应主管税务机关的管理特点,或者使纳税筹划方案得到当地主管税务部门的认可,从而避免纳税筹划风险,取得应有的收益。

随着纳税筹划活动在企业经营活动中价值的体现,纳税筹划风险应该受到更多的关注,因为企业只要有纳税筹划活动,就存在纳税筹划的风险。因此企业在进行纳税筹划时,一定要针对具体的问题具体分析,针对企业的风险情况制定切合实际的风险防范措施,为纳税筹划的成功实施做到未雨绸缪。

参考文献:

[1]国家税务总局网站

[2]国家统计局.中华人民共和国2003-2007年国民经济和社会发展统计公报.2003

保险理财规划方案篇4

关键词：纳税筹划风险

一、企业纳税筹划人员应具备的素质

纳税筹划是纳税人对税法的能动性运用,是一项专业技术性很强的策划活动。一个成功的筹划方案可以为企业实现税收负担最小,这也要求企业纳税筹划人员必须具备专业的素质。一个优秀的纳税筹划人员,不仅能制订成功的筹划方案,而且应该是一个最有效的沟通者。沟通能力主要表现在与主管税务机关的沟通上。

纳税筹划人员如何将纳税筹划方案通过自己的沟通技巧获得税务机关认可,是一个十分重要的问题。筹划人员应良好的具备职业道德,严格分清涉税事项、涉税环节合法与非法的界限,不得将违反税收政策、法规的行为纳入筹划方案,从而避免将纳税筹划引入偷税的歧途,给企业和个人带来涉税风险。

二、纳税筹划不能仅仅依靠财务部门

在一般人看来,纳税筹划是涉税问题,理所当然是财务部门的事情。事实上,企业财务工作只是对企业经营成果进行正确核算与反映,很多具体业务不是财务单方面能操作的。真正的纳税筹划应该从生产经营入手,即在财务处理过程之前,有的甚至应该在业务发生之前,就要知道税收对业务的影响。以上文瑞都国际一期项目土地增值税纳税筹划实务操作为例,纳税筹划方案整体设计(思路)在2006年初由公司财务部门完成,提交给公司管理层的专题研究通过后开始实施,在实施过程中由公司领导统一协调,工程、营销、财务等部门密切配合。

因此,纳税筹划不能仅仅依靠财务部门,而是决策、采购、生产、销售、财务等部门的统一协调。企业要做好纳税筹划,必须对业务流程进行规范,加强业务过程的税收管理,加强各部门的通力协作,按照税法的规定,结合生产经营业务进行操作,对各涉税环节统筹规划和控制。只有这样,才能取得满意的筹划效果。

三、纳税筹划的风险及防范

纳税筹划风险指企业纳税筹划活动受各种原因的影响而失败的可能性。纳税筹划的风险主要包括四方面的内容:一是不依法纳税的风险。即由于对有关税收政策的精神把握不准,造成事实上的偷税,从而受到税务机关处罚;二是对有关税收优惠政策的运用和执行不到位的风险;三是在纳税筹划过程中对税收政策的整体性把握不够,形成税收筹划风险。例如在企业改制、兼并、分设过程中的税收筹划涉及多种税收优惠,如果不能系统地理解,就很容易出现筹划失败的风险;四是筹划成果与筹划成本得不偿失的风险。针对纳税筹划可能的风险,企业主要应从以下方面进行风险防范:

1.加强税收政策学习,提高纳税筹划风险意识。企业纳税筹划人员通过学习税收政策,可以准确把握税收法律政策。既然纳税筹划方案主要来自税收法律政策中对计税依据、纳税人、税率等的不同规定,那么对相关税法全面了解就成为纳税筹划的基础环节。有了这种全面了解,才能预测出不同纳税方案的风险,并进行比较,优化选择,进而作出对企业最有利的税收决策。反之,如果对有关政策、法规不了解,就无法预测多种纳税方案,纳税筹划活动就无法进行。

通过税收政策的学习,可以提高风险意识,密切关注税收法律政策变动。综合衡量税务筹划方案,处理好局部利益与整体利益、短期利益与长远利益的关系,为企业增加效益。

2.提高纳税筹划人员素质。纳税筹划是一项高层次的理财活动,是集法律、税收、会计、财务、金融等各方面专业知识为一体的组织策划活动。纳税筹划人员不仅要具备相当的专业素质,还要具备经济前景预测能力、项目统筹谋划能力以及与各部门合作配合的l办作能力等素质,否则就难以胜任该项工作。

3.企业管理层充分重视。作为企业管理层,应该高度重视纳税风险的管理,这不但要体现在制度上,更要体现在领导者管理意识中。由十纳税筹划具有特殊目的,其风险是客观存在的。面对风险,企业领导者应时刻保持警惕,针对风险产生的原因,采取积极有效的措施,预防和减少风险的发生。

4.保持筹划方案适度灵活。企业所处的经济环境不是一成不变的,国家的税制、税法、相关政策为了适应新的经济形势,会不断地调整或改变,这就要求企业的纳税筹划方案必须保持适度的灵活性,考虑自身的实际情况,不断地重新审查和评估税务筹划方案,适时更新筹划内容,评价税务筹划的风险,采取措施回避、分散或转嫁风险,比较风险与收益,使纳税筹划在动态调整中为企业带来收益。

5.搞好税企关系,加强税企联系。由于税法规定往往有一定的弹性幅度区间,加之各地具体的税收征管方式有所不同,税务机关和税务干部在执法中具有一定的“自由裁量权”,纳税筹划人员对此很难准确把握。这就要求一方面,纳税筹划人员正确地理解税收政策的规定、正确应用财会知识,另一方面,随时关注当地税务机关税收征管的特点和具体方法,经常与税务机关保持友好联系,使纳税筹划活动适应主管税务机关的管理特点,或者使纳税筹划方案得到当地主管税务部门的认可,从而避免纳税筹划风险,取得应有的收益。

随着纳税筹划活动在企业经营活动中价值的体现,纳税筹划风险应该受到更多的关注,因为企业只要有纳税筹划活动,就存在纳税筹划的风险。因此,企业在进行纳税筹划时,一定要针对具体的问题具体分析,针对企业的风险情况制定切合实际的风险防范措施,为纳税筹划的成功实施做到未雨绸缪。

参考文献:

[1]国家税务总局网站

保险理财规划方案篇5

这次培训，是我对理财接受的最系统、最全面、最实用的一次业务培训。能够参加中国理财规划师培训班的学习，对我们每一位从业人员来说都是一次十分难得的学习机会，一流的师资、专业的教材，使此次培训没有流于形式，而且真正保证了质量和效果。通过100学时紧张、系统的学习，我感到受益匪浅，开拓了视野，更新了观念，丰富了知识，提高了能力，确实不失为一次绝好的“充电”机会。

随着金融市场改革的发展，个人理财的发展从销售理财产品为主，以单一产品的销售方式，简单的客户分层，简单的服务渠道和服务方式，逐步向根据客户需求，提供顾问式理财，将客户分层明确，客户需求明确，提供差异化、顾问式服务转变，走向品牌服务，明确服务目标，关注客户需求的满足和客户的服务体验，有效整合服务资源，进行统一与个性化服务相结合，创新产品，加强开发能力，提高服务品质与专业能力。在金融业务不断推陈出新的今天，现财业务是商业银行等金融机构将客户关系管理、资金管理和投资组合管理等融在一起形成综合化、特性化的一种银行服务方式。发展理财业务是我国商业银行提高经营管理水平和竞争力的必然趋势。大力发展理财业务正是服务中高端客户的发展策略。在目前激烈的市场竞争条件下，适时推出“理财”，中高端客户的财富管理品牌，以个人金融财富保值、增值为目标，实现个人的资产管理。个人理财中心应体现出“望财不望丁”，突破过去以人气为目标的观念，调整客户结构，实现差异化服务，做优中之优，大力发展理财业务、增加竞争力，必将具有十分重要的意义。

一、了解金融理财是针对客户整个一生而不是某个阶段的规划，它包括个人生命周期每个阶段的资产、负债分析，现金流量预算和管理，个人风险管理与保险规划，投资目标确立与实现，职业生涯规划，子女养育及教育规划，居住规划，退休计划，个人税务筹划及遗产规划等各个方面。

二、理财规划应该是一个标准化的程序，它包括六个方面。即，建立和界定与客户怕关系、收集客户数据并判断客户的目标与期望、分析客户当前财务状况、提出理财方案、执行理财方案、监督理财方案执行。

三、从事这种理财规划工作的从业人员应是受过严格培训并取得相应水平证书的人员。根据国外的经验，确切地说，根据美国、加拿大、澳大利亚等十几个国家和地区的经验，金融理财师是在完成了各国标准委员会所确定的四大标准，简称为“4E”准则：即教育、考试、从业经验标准和职业道德标准后所获得的专业头衔。

四、理财规划师的职业道德准则是一个非常重要的问题。理财规划师仅仅学习专业课程，掌握理财规划的知识和技能是不够的。表现理财规划师专业水平的另一个重要方面是职业道德。当理财规划师代表客户采取的理财行动，或者为客户提出专业建议时，他不仅直接关系到客户的财富安全，甚至可以改变客户未来的生活。CFP要向社会公众提供优质安全和有效的理财服务。

五、理财规划师必须要遵从七大基本原则。这就是：正直诚实原则(Integrity)、客观原则(Objectivity)、称职原则(Competence)、公平原则(Fairness)、保密原则(Confidentiality)、专业精神原则(Professionalism)、勤勉原则(Diligence)。

----这次学习因为时间紧，课程重，尽管这样，仍然觉得时间不够用，觉得自己掌握的东西太少了，自己掌握的知识只是理财大海里的一朵浪花，要切实把学到的知识运用到工作中，把个人理财业务做大做好，我们的这次培训只是刚刚开始，在今后的工作中我将继续学习，发挥自身的主观能动性，全力推动个人理财业务的健康发展。WWW.DIYIFANwen.com第一范文§网整理该文章……

理财规划师的学习内容

理财规划师的基本原理，现金规划、保险规划和风险管理、投资规划、所得税规划，房产规划，子女教育规划、退休规划、财产传承规划及案例分析等。

如果细分的话还包括：

①语言表达，谈话技巧的知识

②信息搜集与整理，归纳与分析的方法

③理财建议书的写作方法及理财合同的法律知识

④财务分析知识及会计原理

⑤财务状况判断知识，方案设计，可行性报告的各种知识

保险理财规划方案篇6

[关键词]财务管理专业;保险学教学改革;教学目标

财务管理专业保险学的教学目标是培养具有现代保险意识、能够运用现代保险技术、掌握现代风险管理理念的财务管理人才。财务管理专业保险学教学应当紧密结合财务管理人才对保险知识和能力的要求进行科学设计,但目前保险学的教学单纯考虑自身的内容体系比较重,而与有针对性的教学还存在相当大的差距,因此,高等院校财务管理专业加强保险学教学改革研究非常必要。

一、科学优化教学内容,建立与财务管理专业相匹配的保险学知识体系

财务管理专业保险学课程应当在遵循保险学自身知识结构的基础上,科学优化教学内容,建立与之相匹配的知识体系,充分满足财务管理人才对保险知识的需求。

(一)风险管理是财务管理专业保险学知识体系的基础内容

风险管理是研究风险发生规律和风险控制技术的一门新兴管理科学。保险是风险管理最重要的技术手段,是企业或个人把自身的风险以交纳保险费为代价。将风险转嫁给保险人承担,当发生保险风险损失时,保险人按照合同约定进行经济补偿。保险虽然仅仅作为整个风险管理过程中财务管理手段之一,却表现出极大的社会保障功能,得到广泛应用。

风险管理是财务管理专业保险学研究的重要基础内容。企业风险管理整合框架下非投机风险的发生发展规律、类型、本质特征、成本的形成和度量、风险管理理论、风险管理的基本程序和方法、风险管理与保险的关系等都应当作为教学的重点,使学生深入理僻风险管理的内涵,充分认识通过保险转移企业风险的重要意义。

(二)保险基础理论是财务管理专业保险学知识体系的核心内容

科学的理论是人们认识和指导实践的重要基础。在财务管理专业保险学知识体系中,加强保险基础理论的内容设计,对学生科学指导企业风险防范,提高风险管理中保险的综合运用能力和理论分析水平产生重要的影响。

保险理论随着保险实践的不断深入而逐步形成并得到快速发展,对经济产生了巨大的推进作用。作为财务管理专业学生必须掌握保险经济学原理、保险功能理论、风险防范理论,掌握保险合同的法律规范要求,掌握保险运行的基本原则、应用范围及法律后果。达到能够运用保险理论与技术指导企业的风险管理行为。解决企业在保险合同订立、履行过程中发生的一系列复杂的业务及法律问题,保护企业的合法权益。保险基础理论是财务管理专业保险学课程的核心内容。

(三)商业保险是财务管理专业保险学知识体系的主干内容

商业保险作为风险管理的重要平台,对保持经济繁荣与健康发展、企业灾后重建、维持企业持续经营、保障员工福利等方面发挥着无可替代的作用。

企业在生产经营中,所面临的财产风险、责任风险、信用风险等已经成为束缚企业发展的重要因素。企业通过制定保险计划,购买各类企业财产保险产品,实现对风险的有效管理。可以通过制定企业年金计划,为员工的生命、健康、意外伤害提供更高层次的人身保障,增强企业的凝聚力,促进优质人力资源的稳定。因此,商业保险是财务管理专业保险学课程的重点和主干。

通过商业保险知识的学习使学生比较系统地了解和掌握各类商业保险的产品特点,能够根据企业生产与财务状况,在企业风险评估基础上科学制定保险计划。选择优质的保险产品和保险公司,提高企业风险管理和财务管理水平。

(四)社会保险是财务管理专业保险学知识体系的重要内容

在企业运行中,存在着员工退休养老、医疗费开支、劳动力流动而产生的失业等风险,这些风险只能通过社会保险来解决。社会保险制度是建立现代企业制度的需要,可以改变劳动力对企业的依附关系,使企业在市场竞争中地位平等。

社会保险与商业保险同属于社会保障范畴,具有相同的业务和数理技术基础,都是社会安全机制的重要组成部分。通过学习使学生了解社会保险对企业发展的积极影响。明确企业员工所享有的社会保险的权利和应尽的法律义务,企业应该如何遵守社会保险的法律规范,保证员工社会福利待遇的实现。社会保险是财务管理专业保险学知识体系的重要内容。

(五)保险企业经营与监管是财务管理专业保险学知识体系不可缺少的内容

保险经营具有负债性,保险产品是无形产品。财务管理人员在实施企业风险保险转移、制定员工福利计划时,必须了解保险企业的经营状况,了解保险企业台前幕后的各项业务及程序,了解国家如何对保险企业进行监督与管理。只有这样,才能保证企业通过保险途径管理风险的效果。提高运用保险手段管理风险的水平。所以,保险企业经营与监管是财务管理专业保险学知识体系不可缺少的内容。

二、积极强化能力培养,提高财务管理专业保险学的教学效果

掌握和运用保险知识。分析与解决财务管理中出现的风险管理问题,提高财务管理的综合能力,是财务管理专业保险学课程始终如一的教学目标,因此,能力培养在保险学教学中非常重要。

(一)通过保险案例教学强化能力培养

财务管理专业保险学教学应该以案例教学为先导,综合运用保险、法律及财务管理专业知识,正确处理企业风险管理中出现的各种保险问题。例如。美国“9.11”恐怖风险与保险分析、达姆达轮火灾案、大连国际合作集团公司索赔案等。这些案例具有一定的代表性,涉及的法律问题比较复杂,通过解析让学生明晰法律规范,提高对保险知识的理解,加强专业知识的深化。提高分析与解决问题的能力,面对企业风险管理中错综复杂的保险法律案件能够找到解决的途径与方法。

案例教学能够极大地激发学生的参与意识。对于提高学生的理解能力、思维能力和表达能力具有良好的效果。财务管理专业保险学案例教学要强调案例的真实性、典型性,启发学生从不同角度提出解决方案。找到理论依据。

(二)通过社会调查强化能力培养

社会调查是将社会关注的某一具体问题,通过让学生直接进入社会调查研究得出结论的教学方法。学生在收集信息、设计方案、实施方案、完成任务中学习和掌握知识,使能力得到提高。

财务管理专业保险学课程主要是为了处理企业静态财务风险,加强企业风险管理。提高保险意识而设置。在确定社会调查项目时,要紧密结合企业风险管理的实际情况,针对学生的兴趣及程度进行选择。例如。在风险管理、财产保险、团体人身保险、社会保险等教学中,可以确立一些社会调查项目,学生根据自己的兴趣选择其中的一项或几项,如某企业保险情况调查、某企业保险方案策划、某企业员工福利策划等。在调查中深入企业,对有效资料进行科学分析,写出调查报告。根据学生的表现、调查报告的质量给出考核评价。

(三)通过实践教学强化能力培养

实践教学的核心是学生根据所学的理论和方法进行具体操作,发现问题与解决问题。通过实践教学,达到学以致用的同化,巩固所掌握的知识,提高能力的转化率。

在企业财产保险、责任保险、工程保险等实务教学中,实践教学将收到显着的教学效果。首先。设定一个目标企业,学生可以到企业了解生产及财务状况、风险管理情况,排查企业风险隐患,制定企业风险防范与保险计划,企业办理投保事项。其次,模拟企业发生保险事故,学生代表企业向保险公司申请索赔,参加损失鉴定,理算保险赔款。再次,选择企业保险实务诉讼案例,建立模拟保险法庭,模拟代表企业参加法律诉讼。要充分利用校内外实习资源,采用模拟实训和现场实习相结合、辅以比赛等多种教学形式。使学生能够将所学的保险学知识运用到企业风险管理之中,达到强化能力培养的目的。

(四)改革考核评价方法强化能力培养

为了保证财务管理专业保险学课程的教学质量必须设计与保险学教学目标相匹配的、信度和效度较高的、易于操作的考核评价方法。

财务管理专业对学生的能力水平要求较高,保险学课程的教学考核评价要紧紧抓住能力培养这个关键要素。可以采用多种形式,如在一定笔试基础考核外,增加企业保险案例分析、企业保险调查报告、企业投保索赔业务技能模拟操作等能力考核项目,加大平时成绩比例。变一次性、终结性考试为全过程考核,减少学习的功利性,有效完成财务管理专业保险学课程的教学目标。

三、高度重视教学研究,提高财务管理专业保险学的教学水平

财务管理专业保险学课程应该高度重视教学研究。充分考虑财务管理专业人才的知识结构和能力需要,全面提高教学质量。

(一)注重综合性教学研究

财务管理专业的课程体系比较宽泛,学生的知识面广、发散性思维强。在保险学教学研究中,应当积极探索如何发挥学生的知识储备优势,注重经济学、金融学、管理学、法学、自然科学等多学科的融合。

例如,在解释保险概念时,可以从经济学、法学、管理学的不同角度进行阐述,从保险的自然属性和社会属性的表现特征。揭示保险经济现象内在的规律性与矛盾的特殊性及与其他经济现象的普遍联系。在介绍损失补偿原则时,可以锁定某个目标企业,从风险管理、财务管理、法律规范等角度去分析损失补偿原则的内涵与财务效果,也可以进行计量和博弈分析等。通过多视角提高学生对教学内容的理解力。