财务风险点和防控措施篇1

【关键词】石油企业财务风险；风险因素；风险防范

一、石油企业产生财务风险及其引起风险的因素

石油企业财务风险是企业财务在石油生产开采各个活动中由于各种不确定性因素的影响，使企业财务收益与预期收益发生偏离，因而造成蒙受损失的可能。那么石油企业中引起财务风险的因素有哪些？（1）对于石油这种施工企业而言，由于其财务业务主要是提供施工中使用的资金，能否在施工竣工后及时完整地回收成本资金是企业生存和发展的关键。因而其主要的财务风险是资金回收风险，即劳务发生以后，所发生的货币资金收入在收回的时间和金额上所具有的不确定性，这是石油施工企业财务风险的主要来源。（2）石油企业存在财务风险客观原因有：第一，缺乏准确的财务使用情况的信息。石油施工企业对财务的经营决策有赖于企业外部的各种市场信息。市场信息如果出现问题就会在财务上存在安全隐患，将直接使得财务风险走上升趋势。石油施工所面临的市场经济竞争日益加剧，市场分割严重，这会导致市场信息的不对称。在石油企业经营决策时，或者由于取得市场准确信息的成本过高，或者因为有些信息被垄断，致使石油施工企业管理者对许多情况不甚了解，从而导致了对客户的信用评估误差，产生财务风险。第二，石油企业对财务政策变化。如果相关政策的稳定程度和完善程度不够将会直接导致财务风险涉加剧。由于石油施工企业承担资金经营额高，大多是投资大、时限长的大中型施工任务，有关财务的相关政策的变化会影响资金回收的确定性。此外，有些地方的政绩工程、地方保护主义也会影响顺利地回收资金，从而增加了石油企业的财务风险负担。最后是石油企业的决策者在众多的经济压力和生产压力下再加上市场经济的不稳定，因此，不能控制客户的未来状况。譬如，客户的违约。还有一点不得不提的是自然灾害等不可抗因素造成客户经济状况恶化、丧失支付能力，这也是石油施工企业所难以预计和控制的。

二、石油企业财务风险防范措施

（1）石油企业应从财务使用的各个环节重视财务风险的防范工作，由于石油企业的施工流程比较复杂因此这项工作就是一种细腻的工作了，管理者应该采取有效措施，降低和化解财务风险。石油企业应推行全员、全过程的大预算管理，事前控制财务风险。具体根据各个部门的工作情况有以下几方面：第一，预算编制。预算编制应贴近石油的生产加工的环节，与专业部门紧密结合，协调沟通，将一切收支纳入财务预算管理，做到不漏项目，计算准确。日常的一些施工费用比如设备的维修维护费用按标准及工作量由财务部门编制。为了落实预算制度，将预算贯彻到石油企业的各个领域乃至每个员工，有效控制和预先明确资金的用途。第二，预算执行。预算对企业内部的财务具有严肃性和约束力。财务预算经企业的最高决策批准后，在主观原则上不再调整，如遇到临时突发事件或安全出行隐患的情况可以按照权限审批、调整预算。（2）加强石油企业财务风险控制。企业财务风险控制要从以下几个方面入手：筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险四种。在市场经济条件下，石油企业只有通过筹资活动才可能创造经济利益它是一个企业生产经营活动的起点，风险的管理措施失当会使筹集资金的使用效益具有很大的不确定性，防范与控制筹资风险的措施主要有：提高资金使用效益，增强企业的盈利能力，注重筹资杠杆，适度举债，优化资金结构，合理调度资金，维护资产的流动性。

现在石油企业正在以惊人的速度发展和进步，石油各个领域里都以已经有了客观的收益，这些生产技术和设备上的不断完善离不开资金的投入，这就要求企业的财务部门严把资金的支出和流入。由于各种原因以及市场经济条件下的客观因素，财务风险由此产生了，财务风险无疑会对企业生产经营产生重大影响。如果不重视加强风险意识对企业造成的影响不容乐观。石油企业应对财务风险管理有足够的重视，加强对财务风险的成因及其防范进行研究，有效开展对财务风险的控制与管理、监测与预警，有效的降低财务风险，提高企业的效益。

参考文献

[1]苏淑欢．企业财务管理[M]．北京：清华大学出版社，2005：326～328

[2]王化成．财务管理案例点评[M]．浙江：浙江人民出版社，2003：272～276

[3]王国成．公司治理案例精选[M]．北京：经济管理出版社，2005：108～111

财务风险点和防控措施篇2

关键词：企业；内部控制；对策分析；财务风险；防范

随着我国市场经济快速发展的进程，企业也得到了良好、快速的发展，但是在发展的过程中同时面临着很多亟需解决的问题。一旦企业发生财务风险，将会对企业的生存和可持续发展造成严重的影响。对于企业而言，财务管理工作占有不可取代的重要地位，而财务管理工作的重心是财务风险管理，因此，企业有必要采取措施，实现企业内部控制，加强财务风险防范，促进企业健康、长久的发展。

1内部控制与财务风险的关系

内部控制与财务管理的目标是一致的。企业如果缺乏对内部的有效控制，是不可能实现企业的财务和企业目标的，财务管理目标只有在合理有效的内部控制配合下，才能完美的实现，因此，内部控制和财务管理的目标是一致的。内部控制侧重点是对制度的管理，通过制定规章制度达到规避风险的目的；财务风险侧重点事对交易的管理，实现市场化的自由竞争或者是市场交易。除此之外，健全的财务控制可以预防财务风险。企业管理的本质是对企业进行风险管理，而企业风险管理的核心是财务风险管理。财务风险管理的重点是管理、控制可能出现的财务风险和财务危机。

2企业内部控制的对策

2.1提高财务管理工作人员的综合素质

财务管理工作人员在企业管理过程中占有重要的位置，因此，只有提高财务管理工作人员的综合素质，才有可能使财务管理的职能得到充分的发挥，也就是企业内部控制工作的重点之一是财务的内部控制工作。在企业实施内部控制中，要注重采取措施，达到提高财务管理工作人员综合素质的目的。不仅使财务管理工作人员做好自己的财务管理工作，同时还要激发工作人员的财务监督的职能，定期检查财务工作，做到及时发现问题，及时解决问题。不断强化企业资金的监督控制工作，企业要结合自身的实际情况做好内部控制工作，促进企业全面、健康发展。

2.2完善企业监督管理机制

企业内部控制工作的顺利进行，离不开合理有效的内部监督管理机制，为了提高企业内部各部门、各单位的工作质量和工作效率，企业需要制定合理有效的规章制度。完善内部监督管理体系，不仅使监督管理部门工作的独立性得到保证，同时还要使监督管理部门行使各自的权利得到保证。比如，采购的材料应交给相关的部门进行联合检验，保证用到工程中的材料属于合格产品，不仅可以提高工程的质量，更可以体现企业内部控制监督管理的质量水平。

2.3利用企业文化促进内部控制

企业内部控制的效果与企业文化的建设息息相关，因此，对于一个企业而言，若想实现企业内部控制，首先需要做好的就是建立良好饿企业文化，利用良好的企业文化促进企业内部控制。以企业文化促进内部控制，对于企业工作人员来讲，可以增进工作人员和企业之间、工作人员之间的凝聚力，有效提高企业内部控制效果。企业内部控制不仅保证企业运行的规范性，而且还使企业的精神面貌得到很好的展现，两者融合在一起，共同服务于企业健康、长久的发展。除此之外，还要注重将企业的内部控制理念融入到企业风险管理中，这样才可以让每一位员工都积极、主动的加入到企业文化建设中，进行自我约束、自我管理，更好实现企业内部控制，这样上级领导才会认识到内部控制的重要性。

2.4促进内部控制信息化

内部控制信息化，就是企业采用先进的手段和高端的技术，以及各类先进的管理工具，通过不断收集信息、分析信息，实现企业的管理，在过程中注重信息的畅通。在企业内部控制中，要充分意识到信息化的重要性，运用信息化管理做好企业内部控制工作。在促进内部控制信息化的过程中，企业应该采取合理有效的方法收集信息，通过科学合理的首选筛选出有效的信息，提高使用信息的质量，同时还要结合企业中每一个部门的实际需求对信息进行分类，满足各部门的实际需求。

3企业的财务风险防范措施

企业在运营过程中，需要面对各种各样的风险，其中尤为重要的就是财务风险。企业在实际工作过程中，要结合自身的特点，采取针对性的措施，做到有效控制企业财务风险，可以从以下几点做好企业的财务风险防范措施：

3.1投标阶段

对于企业而言，首先需要建立完善的企业风险评估机制，可以对即将承接的工程项目做到全面、科学的评估，以科学的方法承接施工任务。此外，企业还应该对招标文件进行深入的研究和分析，详尽了解招标文件的内容，很好的把握业主的需求，与此同时，还要全面研究和分析招标人须知和设计图纸，考虑该项目是否在企业自身实际的承受能力，确定在企业自身实际承受能力范围内，方可进行投标准备。

3.2合同签订

签订的施工合同是企业后续工程施工的依据和防范风险发生的前提保障，因此，在企业财务风险防范过程中，合同签订的防范工作是十分重要的一个环节。这就要求相关工作人员不断提升自身的安全法律意识和履行合同的意识。在签订合同过程中，要充分了解我国的法律法规，做到对合同条款的全面分析，或者是采取合同谈判等方式完善合同，最大可能的规避可能出现的风险，保证自身的利益不受损害。

3.3利润分配

针对利润分配中可能出现的风险，施工企业要建立合理有效的利润分配政策，对企业的经营策略做到充分的考虑，合理规划企业未来的发展中的投资方向，通过制定科学的利润分配方法，达到促进企业长久、健康发展的目的。

在现代企业竞争日益激烈的背景下，企业若想寻求持续发展，必然要走企业内部控制与财务风险管理相结合的道路。利用企业财务的风险系统，结合企业内部控制，实现合理配置企业资源和有效控制企业资金。因此，企业的健康、长久发展离不开企业内部控制与企业财务风险防范两者的融合，交相辉映，两者相辅相成，促进企业更好的发展。

参考文献：

[1]周红.基于风险防范的企业内部控制研究[J].科技创新导报，2013，（36）.

财务风险点和防控措施篇3

【关键词】路桥施工企业财务工作思考

一、路桥施工企业财务风险的来源和成因

企业财务风险是指在财务管理活动中，客观存在的由于各种难以预料或无法预料和控制的因素作用，使企业实现的财务收益和预期的财务收益背离，因而有蒙受损失的机会或可能性。企业财务活动组织和管理过程中的某一方面和某个环节的问题，都可能促使这种风险转变为损失，导致企业盈利能力和偿债能力的降低。企业财务活动，一般分为筹资活动、投资活动、资金回收和收益分配四个方面，相应地，财务风险就分为：筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险。

（一）会计信息失真。

路桥施工企业的经营决策有赖于企业外部的各种市场信息。一般来讲，在市场经济条件下，市场发育程度越高，信息的透明度也就越高，但目前在我国公路建筑市场发育不健全的条件下，市场信息透明度偏低，无序竞争、暗箱操作等不合法、不规范的市场行为使路桥施工企业能获取的市场信息很有限，其真实性程度也极低，会计信息严重失真。这将影响路桥施工企业对承包工程的投资预算、影响周转资金的计划、增加施工成本、减少企业收益，增加了财务投资风险。

（二）施工环境复杂多变。

一方面由于路桥施工企业施工点较多，施工线路较长，施工多数是在野外或偏僻地方且大部分施工材料是就地取材。这使施工企业面临的施工环境比较复杂，涉及农村的土地、山林使用权问题；自然环境的保护问题；与当地人民及地方政府的关系问题等。而这些问题如处理不好会严重地影响施工的进度，进一步影响到施工的成本，加大了企业的财务投资风险。

（三）政策变化。

路桥施工企业由于施工工期长还会常遇到国家政策的变化，如近年来国家对农民工管理的要求越来越高，要求工程结算支付的速度和频率也越来越快，这加大了施工企业的资金周转量和加快了资金的周转速度，从而加大了资金的周转成本，提高了企业的财务筹资风险。

（四）施工企业与发包方地位不平等。

由于我国目前的公路建筑市场秩序不健全、不规范、无序竞争现象比较普遍，使建筑市场处于卖方市场，施工单位往往无法与发包单位处于平等的合同地位，经常无法严格按合同规定实施管理，施工单位常处于被动地位。如在征地拆迁问题上，施工单位没有主动权，只能等发包单位或业主进行处理后才能施工，这在一定程度上影响了施工单位的施工进度，加大了施工成本，也增加了财务投资风险；在工程结算方面发包方也常以各种借口拖延结算时间，这也加大施工企业资金筹措风险；在工程量变化方面，发包方也会以各种理由予以否认，这也增加了企业的投资回收风险。

二、控制和防范路桥施工企业财务风险的对策

财务风险的防范与化解这个议题，贯穿于企业发展的全过程。控制、防范和化解财务风险是确保企业在激烈竞争中处于不败地位的前提条件。因此企业必须深入调查、分析和判断风险程度，采取各种措施，有效防范、控制、化解和规避由企业内部影响因素和主观因素造成的风险，减少风险损失，提高经营的有效性。根据路桥施工企业目前存的现状，本人认为应做好以下三方面的工作：

（一）树立风险意识，强化职能管理和监控。

树立风险意识，强化职能管理和监控既是防范财务风险的重要措施，也是确保企业财产安全的有效手段。具体做法是：一建立风险责任制。路桥施工企业应建立一套健全完善的风险管理责任制，企业法人对单位经营风险要负总责，主要注重投资风险，重点把握项目的投资决策。二是发挥财务经理的监控作用，防范财务风险。三是发挥财务部门的监控作用。规范企业财务管理，制定切实可行的内部财务管理办法；完善资金管理，做好筹资计划，控制筹资规模。成立资金结算中心，集中开户，统一管理，完善管理办法，规范结算纪律，增强防范风险意识。

（二）强化风险管理，建立健全收款制度。

第一，加强应收账款管理，加速资金周转。路桥施工企业一个重要的特点是应收账款金额较大，由于现阶段公路工程管理体制要求施工单位质押大量的质量保证金，履约担保金，农民工工资保障金等，这使施工企业沉淀了大量的资金，加大了企业资金周转风险。这部分资金在财务核算时基本都作为应收账款处理，作为企业的资金管理者，一定要加强对应收账款的管理。

第二，制定适宜、有效的收款政策，规避财务风险。企业应定期分析应收款项账龄，紧密跟踪应收款项的还款情况，根据不同特点制定收款政策。例如，应收账款拖延时间越长，发生坏账损失的概率就越高。企业应根据客户的不同情况，采取灵活多样的资金回收方式，如债务重组、债务减免、实物抵债等，最大程度地减少坏账发生的风险。

（三）建立健全财务风险控制机制。

财务风险控制机制是指在财务风险管理中所形成的相互联系、相互制约的功能体系，是降低企业财务风险的关键所在。首先路桥施工企业应建立健全企业财务风险控制机制，并对财务风险进行事前预测、事中控制及事后管理，抓好有效控制点。如在投标前认真了解工程项目的具体情况，对各种可能出现的财务风险进行预测；在工程施工过程中，财务人员密切关注社会环境、经济环境、施工环境的变化，及时防范和控制因这些变化而引发的财务风险；工程结束以后，财务人员要认真总结各个工程项目的财务管理经验，以便做好下一个项目财务管理工作。其次路桥施工企业应将财务与经营管理、发展战略联系起来，密切关注可能会引发经营与财务风险的“事故多发地带”，由此形成针对风险隐患的风险控制点、资金成本控制点，投资项目中的投资回收控制点。

当然，路桥施工企业财务风险的防范方法还应包括重视管理会计方法的运用、坚持积极稳健的财务会计政策、建立财务危机警戒系统等，但这些方法难以防范和化解道德风险，因此，路桥施工企业应扬长避短，考虑成本效益的基础上建立健全内部控制制度，完善企业激励和约束机制，从而有效地防范和控制财务风险，确保企业经营的良性运作，提高抵御风险的能力，实现企业价值最大化。

参考文献：

财务风险点和防控措施篇4

今天，我们在这里召开廉政风险预警防控工作动员大会，是为了贯彻落实县委、县纪委廉政风险预警防控试点工作会议精神。廉政风险预警防控工作在我县尚属试点，财政局被列为6个试点单位之一，充分体现了县委、县纪委对财政工作的关切和重视。作为试点单位，我们要按照统一部署，抓好党风廉政预警和领导干部腐败风险防控，促进财政事业健康发展、科学发展。下面，我就如何抓好这项工作讲四个方面的意见。

一、充分认识廉政风险预警防控工作的重大意义

(一)开展廉政风险预警防控工作是深化学习实践活动所需。当前，我局深入学习实践科学发展观活动已接近尾声，学习实践活动的一个明确要求就是要突出实践特色。从纪检监察工作的角度来讲，就是要认真查找在党风廉政建设和反腐倡廉建设中存在的不适应、不符合科学发展观要求的问题，并加以解决。而廉政风险预警防控工作就是我们在以往工作中存在的一个相对薄弱的环节。廉政风险预警防控，主要是针对权力运行中的风险和监督管理中的薄弱环节，主动预防，超前预防，推动关口前移，从源头上预防腐败，是科学发展观“更加注重治本，更加注重预防，更加注重制度建设”要求，在反腐倡廉工作中的具体体现。纪检监察工作要始终坚持以科学发展观为统领，当前和今后一个时期，要以推进此项工作为重点，促进反腐倡廉建设的科学发展，从而真正达到党员干部受教育，科学发展上水平，人民群众得实惠的目的。

(二)开展廉政风险预警防控工作是反腐倡廉客观形势所急。开展廉政风险预警防控工作，是坚持反腐倡廉“标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”方针的内在要求，是贯彻落实中央《建立健全惩治和预防腐败体系2008-2012年工作规划》的重要举措，是构建具有特色惩防体系的有效途径。把廉政风险预警防控工作作为“惩防并举、注重预防”的具体实践，有利于进一步增强预防腐败工作的前瞻性、预见性、针对性和主动性，有利于减少腐败现象的发生，有利于为党员干部营造良好的成长环境。

(三)开展廉政风险预警防控工作是关心爱护党员干部所在。保证干部成长安全重于泰山。我们财政干部手中大多数都有着行政许可、行政审批、财务开支、物资采购等一定的权力和资源。但同时这些权力和资源也不同程度地面临着各种各样的诱惑和考验。廉政风险预警防控工作针对不同单位、不同岗位的不同风险点的个性和特殊性采取预防措施，增强了教育、制度、监督工作的针对性和有效性，可以提高党员干部自觉接受监督，主动参与监督和积极化解廉政风险的意识，促进决策民主、程序公开、运行规范，使预防腐败的责任落实到每一个岗位和每一个人，职责清楚，目标明确，便于检查和考核，防止权力滥用。在党员干部出现腐败苗头，未构成违纪时，及时予以提醒、预警和处置，促使党员干部正确、健康、有效地履行职责，以免铸成大错，这也是体现以人为本，关心、挽救有腐败倾向党员干部的有力措施之一。

二、深刻理解廉政风险预警防控工作的具体内涵

廉政风险：是实施公共权力的主体，在行使权力过程中，发生滥用公共权力或的可能性。

预警防控：是纪检监察机关针对工作中可能发生的问题或已经出现的错误苗头进行主动防范和监控的一种措施。

风险具有客观性、损失性以及不确定性的特性。风险的客观性揭示了任何有业务处置权、有职责的岗位都有风险。风险的损失性揭示了一旦风险发生，就会对本人有效履行职责，对事业、对社会各个方面都会产生不良影响。作为国家公职人员，有责任、有必要主动防范，把风险发生的可能性减到最低。风险的不确定性揭示了风险只是有可能发生的，并不是必然会发生的，是可以通过建立一套有效的预防措施，增强自身的自律意识，去防止风险发生的可能性，或通过努力把它降到最低程度。

廉政风险预警和防控工作的核心任务就是关注和遏制“发生腐败行为的可能性”，针对在思想道德、制度机制和岗位职责三个方面存在的廉政风险，在综合运用现有工作手段的基础上，通过前期预防措施、中期监控机制、后期处置办法构建了预防腐败的“三道防线”。其中，前期预防措施解决了预防工作覆盖面的问题，规范了预防工作的措施体系;中期监控机制做到及时发现问题;后期处置办法对可能发生的腐败行为实施超前预警。

三、全面掌握廉政风险预警防控的工作程序和重点

(一)工作程序

廉政风险预警防控工作按照制订方案、贯彻执行、检查考核、修正完善四个环节进行。

1、制订方案。成立局廉政风险预警防控工作领导小组，明确工作职责，确定廉政风险防范管理目标，制订实施方案。

2、贯彻执行。通过查找廉政风险点，分析风险发生的原因和结果，评估风险发生的可能性和影响程度，建立风险库，制订执行防范措施。一是查找廉政风险点。结合自身实际，在从上到下或自下而上清权明责的基础上，查准找全廉政风险点。二是分析廉政风险发生的原因和结果。认真分析廉政风险存在的原因、根源及可能产生的后果，提高防范措施的针对性。三是评估廉政风险发生的可能性和影响程度。采用定性和定量分析相结合的方法，评估廉政风险发生的可能性大小和影响程度的高低，提高防范措施的有效性。四是制订并执行防控措施。明确责任主体和完成时限，有针对性地提出防范措施，着力形成以岗为点、以程序为线、以制度为面，点、线、面相结合，环环相扣的廉政风险防控机制。五是建立廉政风险库和廉政风险预警机制。建立廉政风险库，对风险进行综合分析，把握重点，提炼共性，及时修正防范措施。同时，逐步建立廉政风险预警机制。

3、检查考核。建立和完善廉政风险防范管理考核制度，通过信息监测、定期自查、上级检查、社会评议等方式，对风险防范各项措施的落实情况进行考核评估。考核工作要与领导班子和党员干部年度考核、工作目标考核以及党风廉政建设责任制考核等结合进行。

4、修正完善。按照年度运转，周期循环的推进方式，根据检查考核结果，纠正存在问题，完善工作措施，修正完善防控制度等，推动工作进入新一轮循环。

(二)工作重点

查找风险点，是预警防控工作的重中之重。这次试点工作风险点查找的对象包括全局干部职工。

1、把握查找廉政风险的方法

通过“自己找、领导提、相互帮、集中评、组织审”五步法，从梳理行政管理事项、审批程序、公共服务程序等业务流程方面入手，查找廉政风险点。

2、把握查找廉政风险的类别和程序

(1)廉政风险三大类别：思想道德风险、岗位职责风险、制度机制风险。

(2)廉政风险查找程序：第一步，针对个人岗位查。查找对象对照岗位职责、执行制度的实际，通过查找风险“五步法”，认真查找并分析评估自身在思想道德、岗位职责方面存在的廉政风险，提出防范控制风险的具体措施和办法，由各股室、单位负责人审核后报局廉政风险预警防控办公室备案。第二步，针对各单位职责查。各股室、单位对照“三定”方案和业务流程，查找体制机制方面存在的廉政风险。重点查找并分析评估人、财、物管理和行政审批、行政执法等重要方面存在的廉政风险，提出防范控制风险的具体措施和办法，由分管领导审核后报局廉政风险预警防控办公室备案。3、把握查找风险的重点部位

重点围绕政府采购、政府投资项目招投标、民生等领域的重要环节的风险点查找;突出围绕拥有行政许可、行政审批及人、财、物管理等业务处置权的关键岗位的风险点查找。

4、把握查找风险的四个关键步骤

(1)清权明责。对行政管理权力或业务处置权力进行全面清理和确认，是找准风险点的基础。通过梳理行政管理事项和业务工作，明确各个单位和岗位职责，并依照运行程序绘制业务流程图。

(2)找准风险。围绕岗位权力、权力运行核心找准可能出现廉政问题的点和环节，而不是找工作差距。查找风险点一定要在“自己找”的基础上，通过领导提、相互帮、集中评、组织审等形式查准找全。

(3)分析评估。按照风险发生几率、危害程度和违法、违纪、违德等方面，进行分析评估并确定风险等级。

(4)制订措施。针对已经查找确定的各类风险点和风险等级，确定采取工作措施的力度，有计划地研究制订教育、制度、监督等方面的具体防控措施和相关工作程序，并统一以流程图或表格等形式在一定范围内予以公开。

5、把握制订防范措施的“五强”原则

一是岗位措施对应性要强。对应风险点的岗位措施要体现一岗双责的要求，确保“双安全”，即确保在勤政方面有效履职，廉政方面不出问题。

二是防控措施衔接性要强。要避免单位与单位、岗位与岗位、正职与副职之间的防控措施互不衔接，防止出现空白点和断档。

三是公示公开监控性要强。要加强政务公开、事务公开建设，强化外部对单位、岗位执行职能的监督，做到岗位责任人的自控。要加强网络建设，把风险点和风险防范管理措施在局域网进行公开，提高网络的监控性，规范工作程序。

四是制度建设可操作性要强。制度建设既要注重制订，又要注重执行;既要注重实体要求，又要注重程序要求;既要注重廉政建设的制度，又要注重勤政，以廉促勤，使廉政勤政相得益彰;既要注重正面要求，又要注重责任追究。

五是廉政教育针对性要强。查找风险点和制订防控措施的过程，也是一个教育的过程。要与教育有机结合起来，贯穿单位措施、网络建设以及制度建设的全过程，让每一个人都自觉分析危害，启发主观防范意识。

四、具体要求

(一)要加强领导。廉政风险预警防控工作在我县尚属试点，我局作为试点单位之一，各股室(单位)要高度重视此项工作，切实加强领导，统一思想认识，认真组织实施。局领导班子成员、各单位负责人要按照党风廉政建设责任制的要求，带头查找廉政风险，带头制订和落实防控措施，带头抓好自身、本单位和分管范围内的廉政风险预警防控工作，确保防控腐败的各项要求落到实处。

(二)要狠抓落实。坚决克服形式主义，防止走过场，做到人员、时间、措施、效果四落实。

财务风险点和防控措施篇5

一、石油施工企业财务风险的来源和成因

企业财务风险是企业财务活动中由于各种不确定性因素的影响，使企业财务收益与预期收益发生偏离，因而造成蒙受损失的机会和可能。企业财务活动的组织和管理过程中的某一方面和某个环节的问题，都可能促使这种风险转变为损失，导致企业盈利能力和偿债能力的降低。企业财务活动，一般分为筹资活动、投资活动、资金回收和收益分配四个方面，相应地，财务风险就分为：筹资风险，投资风险、资金回收风险和收益分配风险。

对于石油施工企业而言，由于其业务主要是提供施工劳务，能否及时完整地回收货币资金是企业生存和发展的关键。因而其主要的财务风险是资金回收风险，即劳务发生以后，所发生的货币资金收入在收回的时间和金额上所具有的不确定性，这是石油施工企业财务风险的主要来源。

财务风险是客观存在的，它存在的客观性基于三个原因：

一是缺乏信息。一般来讲，在市场经济条件下，市场发育程度越高，信息的透明度也就越高。石油施工企业的经营决策有赖于企业外部的各种市场信息。市场信息不完全，将直接增加财务风险。石油施工所面临的买方市场、竞争加剧将导致市场信息的不对称。在经营决策时，或者由于取得信息的成本过高，或者因为有些信息根本无法取得，致使石油施工企业管理者对许多情况不甚了解，从而导致了对客户的信用评估误差，产生财务风险。

二是政策变化。财务风险涉及到相关政策的稳定程度和完善程度。石油施工企业承担的多是投资大、时限长的大中型施工任务，相关政策的变化会影响资金回收的确定性。例如，国家基建投资政策发生变化，将直接影响在建工程后续资金能否及时足额到位；国家执行紧缩的货币政策，会影响接受施工劳务一方支付货币资金的能力。此外，有些地方的政绩工程、地方保护主义也会影响顺利地回收资金，从而增加了企业的财务风险。

三是企业的决策者不能控制客户的未来状况。例如，客户的违约。客户拒绝按照合约规定履行支付，虽然可以通过法律途径进行解决，但由于市场经济环境的复杂性，施工企业不是被没完没了的官司缠身，就是陷入“赢了官司却要不回钱”的为难境地，并且有可能造成与区域性的客户关系僵化，影响后续工程的承揽。此外，自然灾害等不可抗因素造成客户经济状况恶化、丧失支付能力，这也是石油施工企业所难以预计和控制的。

二、防范和控制财务风险的政策选择

防范财务风险政策选择的目的是：预先确定一系列的政策、措施，将那些可能导致利润减少的因素降到最少，从而保证企业经营活动按预定的目标进行。由于市场竞争机制的作用，风险的大小与风险报酬率是成正比例的，即风险越大，风险报酬率也越大；反之，风险越小，风险报酬率也就越小。因此，选择财务风险政策的目的，不在于一味地追求降低风险，而在于在收益和风险之间做出恰当的平衡。

一般而言，可供选择的财务风险政策主要有：回避风险政策、减少风险政策、接受风险政策、转移风险政策。结合石油施工企业的特点，减少风险政策是防范和控制财务风险的最佳选择。减少风险政策也称为控制风险政策，它是指在经营中采取相应的措施，减少因发生风险可能给企业带来的损失。减少风险政策可以分类如下：一类是按照控制风险的目的分为预防性控制和抑制性控制。预防性控制是在事前预计可能发生的损失，提出相应的措施，防止损失的实际发生。抑制性控制是指对可能发生的损失，采用相应的措施，尽量降低损失的程度，缩减损失的延续。另一个分类是按控制风险的方式可分为技术控制和行为控制。技术控制减少风险的手段是采用相关的工程技术措施，行为控制减少风险的手段是强化对有关人员的行为控制。

当前，石油施工企业在实际的控制财务风险过程中，应该注重加强对风险的预防性控制。因为石油施工企业对市场的应收账款和其他应收款普遍存在回收速度慢、回收时间长的问题，应收账款长期不能回收、大量拖欠，就会出现企业资金周转困难，一旦应收账款成为坏账，企业的收入就不能实现，反而成为损失。回收应收账款的成本和代价是很大的。所以企业应该转变思路，将对应收账款的事后管理转变为事前管理。这就涉及到如何认真地制定信用政策、如何在经营活动中认真执行信用政策。

三、控制和防范财务风险的对策

1．确定适当的信用标准，对客户进行科学的信用评估

信用标准是企业对客户的信用要求所规定的标准，通常用坏账损失率作为标准。在应收账款成本中，使企业蒙受巨大损失的是客户拒绝支付或者客户由于无支付能力而造成的坏账。如果企业财务部门能根据实际，制定合适的信用标准并对客户进行信用评估，将会减少坏账发生的可能性。

对客户进行信用评估时，通常采用5c评估法：品德，指客户的信誉，有没有按期支付施工款的诚意，这是信用评价的首要因素；能力，指客户的支付能力，主要通过对客户以往经营活动中的支付行为，以及资产负债表来分析判断；资本，指客户的财务实力和财务状况，主要根据资本金和所有者权益的大小和比率来判断；抵押品，指客户拒绝付款或无力支付款项时，能被用作抵押的资产，这一条尤其适用于信用状况有争议的客户；条件，指可能影响客户付款能力的经济环境，主要了解在经济状态发生变化时或一些特殊的经济事件发生时，会对客户的付款能力产生什么影响。

2．强化风险管理

第一，建立内部控制制度。首先，指定专人负责管理应收款项并提供相关方面的信息，将信息及时准确地反馈给单位领导。其次，建立内部责任考核制度，相关业务人员必须对所发生的业务承担责任。对以前年度的欠款，要加大清欠力度，组织一支高水平、高质量、高效率的清欠队伍，实行承包催收责任制。

第二，制定适宜、有效的收款政策，回避财务风险。例如，应收账款拖延时间越长，发生坏账损失的概率就越高。企业应根据客户的不同情况，采取灵活多样的资金回收方式，如债务重组、债务减免、实物抵债等，最大程度地减少坏账发生的风险。

财务风险点和防控措施篇6

关键词：企业集团财务风险内部控制资金池

集团作为企业的一种特殊形式，虽然起步较晚，但是现在已经发展成为一种主流形式，扮演着越来越重要的角色，由于企业集团组织结构的复杂性，使得企业集团的财务风险比一般企业更高，风险控制也更困难。因此，分析企业集团财务风险的成因及特点，从而帮助企业集团更好的防范财务风险，显得尤为重要。

一、企业集团财务风险的成因及特点

（一）财务风险的成因

企业集团的财务风险来自于企业的财务活动，要想有效防范财务风险首先必须理清导致其形成的因素有哪些，通过分析财务活动的内容可以发现财务风险的成因主要有以下几种。

集团组织结构复杂。集团由若干子公司组成，每个子公司都是独立的法人，子公司之间或子公司与母公司之间相互持股，导致法人治理结构复杂，这种复杂的组织结构增加了集团的财务风险。一方面，集团内部各子公司之间会进行交易，如果某个公司经营不善，就会影响与之交易的其他公司，给集团带来财务危机；另一方面，集团在进行外部借款时，各公司会相互提供担保，如果某个公司发生财务危机，就会引发连锁反应，蔓延到整个集团。

风险管理制度不完善。由于集团内部各公司的发展情况不一样，在对财务风险的重视程度上、处理风险的策略方法上很难保持一致，整个集团也很难形成统一的风险管理制度。此外，大多数的企业集团的财务系统还只发挥传统的会计核算职能，缺乏必要的风险预警、分析和控制体系，不能迅速及时的应对出现的财务风险。

内部财务控制制度缺乏。一方面，资本运营体系不健全，我国集团发展起步晚，还没有形成完善的资本运营管理体系，目前比较常用的就是集中管理模式[1]，即从集团层面安排资本运营，这种模式有利于资本的融通，但是限制了子公司的资本控制能力；另一方面，预算管理体系不健全，预算管理是实施短期风险预警的主要内容，集团内部尚未建立完善的财务预警系统，预算管理体系也就失去了支撑。

管理人员风险意识差。最终做出财务决策的是高层管理人员，对财务风险的控制也是管理人员的意识及能力的体现，所以管理人员要提高财务风险控制的意识，具备预先察觉、判断风险的能力，如果管理人员缺乏这种意识和能力，很可能做出错误的决策，增加了财务风险发生的可能性。

外部环境的不可控。首先，宏观政策环境的变化，企业很难对这种变化进行准确预测，影响了企业的正常发展和财务决策；其次，竞争环境更加激烈，在现代市场制度下，进入市场的门槛越来越低，每天都会有竞争者进入，无形中增加了企业的财务风险；最后，消费者的需求趋于个性化、多样化，为了满足消费者需求，企业需要加大融资、投资力度，增大了财务风险的可能性。

（二）财务风险的特点

企业集团作为一种特殊的企业形式，除了具有一般企业的财务风险特点外，还存在着其特有的财务风险特征。

客观性。财务风险是客观存在的，是企业资本运动的产物，存在于财务管理活动的全过程，企业不能回避财务风险，只能提高风险防范意识和重视程度，有效的控制财务风险。

传递性。企业集团是由复杂的组织结构组成，各子公司之间都是相互关联的，一个子公司的财务风险就可能蔓延到整个集团，此外，集团作为庞大的经济主体对当地的经济发展起着重要作用，一旦发生财务危机，也会影响当地的经济发展。

可控性。虽然财务风险发生的时间、方式、地点等是不确定的，但也是有一定规律可循的，财务风险是可控的，可以通过信息预测、管理技术等方式提前进行预警、采取措施。

复杂性。企业集团本身就具有复杂的组织结构，各子公司内都存在着财务风险，但是财务风险发生的原因、方式及其影响又各不相同，这就增加了财务风险的复杂性和风险管理的难度。

二、有效防范企业集团财务风险的措施

由于外部经济环境和内部企业环境的不断变化，企业集团财务风险的存在具有一定的客观性，管理者所要做的就是尽量规避财务风险或降低它的影响，财务风险的控制应贯穿于集团财务管理活动的全过程。财务风险的防范措施有许多，本文重点介绍两种，通过加强内部控制和合理运用资金池来防范财务风险。

（一）加强内部控制

内部控制是随着外部竞争的加剧和内部强化管理的需要而不断丰富和发展起来的，建立和完善内部控制体系、提高控制水平是有效防范财务风险最主要的措施。

内部控制的内容。不同类型的企业集团选取的内部控制体系的内容也会有所不同，但基本上都包含以下几个方面：治理结构。按照现代企业制度的要求，在集团成员之间建立治理结构，集团内部各企业、各相关利益主体之间相互制衡，避免由委托引起的财务风险；控制模式。控制模式一般有集权式、分权式和混合式三种，根据集团发展的实际情况选择合适的模式，处理好集权与分权的关系，建立权责利相结合的财务管理机制；控制方法。要保证内部控制体系正常发挥作用，就必须按照内部财务控制方法严格执行；制度控制。根据《企业财务通规》的要求，集团负责制定基本制度，各子公司在此基础上制定相应的实施细则并上报审批，这为实施内部控制提供了依据；资本控制。资本对企业的重要性不言而喻，资本管理也是财务控制最重要的内容，实行统一的资本管理提高了对资本的控制能力，降低了财务风险；财务人员控制。财务人员直接接触、负责财务活动，能够最先察觉财务风险的存在，通过对财务人员的管理和控制，提高他们的专业水平，可以防患于未然；控制绩效监督评价。通过对控制绩效的监督评价，及时发现、解决存在的问题，引导财务控制活动正常、有序进行。

内部控制的方法。随着内部控制制度和体系的不断完善，控制的方法也有很多种，常用的有以下几种：组织规划控制。根据集团发展的要求，合理设置职能部门和工作岗位，明确各部门、各岗位的职责权限，各司其职、相互制约；授权控制。企业各级人员必须在授权范围内行使职权和承担责任，未经授权，不得处理相关经济业务，授权包括一般授权、特殊授权等形式；程序控制。对企业经常、重复出现的经济业务，可以制定相应的标准化处理程序，在处理类似业务时依据相关标准执行，提高效率；预算控制。加强预算编制、执行等各环节的管理，通过建立预算标准，规范预算的编制、审核和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施；内部报告控制。通过分析相关的财务资料、财务报告，如资产负债表、现金流量表等，可以及时发现其中存在的财务风险；内部审计控制。通过内部控制来降低财务风险本身就属于一种管理活动，管理的实施及管理的效果需要进行一定的监督、评价和衡量，这就需要发挥内部审计的职能，从某种角度来说，内部审计是对内部控制的再控制。

（二）合理运用资金池

资金池也称现金总库，最早是由跨国公司的财务公司与国际银行联手开发的资金管理模式，以统一调拨集团的全球资金[4]。目前，大对数的集团内部存在着资金管理分散、不能统一协调、资金运作效率不高的问题，给集团带来了一定的财务风险，为了实现资金的统一调动、降低使用成本，企业集团可以建立并合理利用资金池，以加大对资金的管理力度、提高资金的利用效率。

充实资金池。要想运作资金池，首先得建立资金池，得有一定的资金储备，企业集团不应该一味的追求扩大规模，而是要抽取部分企业利润或者通过外部融资渠道，有计划的把资金投入到资金池当中，不断充实资金池，建立起一套长效机制。

加强与银行的沟通合作。从目前来看，企业主要还是通过与银行合作、依靠银行信贷来建立资金池，资金池的合理与否很大程度上取决于银行的服务态度、服务成本，企业集团应该与专业的、服务质量高的银行开展合作，提高与银行的沟通合作水平，以提高资金运作效率、降低财务风险。

提高集团的资金控制能力。依托资金池，集团应该建立健全资金管理体系，实现规范化、标准化的资金管理制度，更好的发挥资金池的作用，把资金池管理与经营业务管理结合起来，有效的防范财务风险。

三、结束语

总之，财务风险是最能直接影响企业集团经营目标、给企业带来最大危害的一种风险，又是客观存在、不可避免的，但也是可以控制和防范的，加强内部控制、提高资金池运作水平就是有效的控制财务风险的措施，每种措施又由不同的实施策略组成，企业集团应根据集团的实际状况，选择合适的措施、策略，有效的控制财务风险。

参考文献：

[1]冯小红.企业集团财务风险管理中的问题与化解措施研究[J].现代商业，2011；32

[2]陈旭婉.企业集团财务风险分析和控制[J].经营管理者，2012；16