人保财险公司工作总结篇1

COSO报告认为，强调内部控制应该与企业的经营管理过程相结合。内部控制是企业经营过程的一部分，与经营过程结合在一起，而不是凌驾于企业的基本活动之上，它使经营达到预期的效果，并监督企业经营过程的持续进行。而会计作为一项管理活动，提高企业经营效率，加强企业经营管理是会计工作的职责之一。会计监督的完整含义是指对经济活动的调节、指导、控制和促进，调节和指导主要是指利用各种经济活动方法引导人们的经济行为按照合理、合法的轨道进行，促进与控制则是对经济活动合理、合法性给予直接的支持和制约。会计人员的受托责任来自所有者和经营者两个方面，既要对所有者负责，也要对经营者负责。一方面，会计人员受托于所有者对企业的生产经营活动进行全面可靠地确认、计量、记录，披露企业的经营状况和理财状况；另一方面，会计人员受托于经营者在加强经营管理，确定企业内部激励机制、提高经济效益等方面发挥作用，协助经营者履行理财责任和经营责任，最大效率地达到经营者所要求的经营目标。COSO报告将内部控制目标分为三类：与营运有关的目标、与财务报告有关的目标以及与法令的遵循性有关的目标等，而这三个目标也正是会计工作的三个目标。财务会计控制活动是指公司依据《会计法》和国家统一的会计制度等法律规章，制定适合本单位的会计制度和财务工作规范，明确财务会计工作流程，实行岗位责任制，建立严密的财务管理控制系统，最终实现堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，提高会计信息质量，保证会计资料真实、完整，保护资产安全、完整的目的。寿险公司财务会计控制活动包括财务管理体制、财务监督体制、财务处理系统、财务信息报告、会计基础管理、收入、支出、资产、负债、股东权益、税务管理等控制点。

一、财务管理体制

（一）控制点概述

1、控制点描述

财务管理体制，是指存在于企业集团公司整体管理框架内，为实现企业集团公司总体财务目标而设计的财务管理模式、管理机构及组织分工等项要素的有机结合。《保险公司财务制度》第五条明确规定：“保险公司应实行“一级法人、分级管理、逐级核算”的财务管理体制。”即总公司为一级法人，对省级分公司实行授权管理，省级分公司对地市级分公司实行转授权管理。在寿险公司内部，应当统一执行由总公司组织制定的总体财务管理制度，省级分公司或支公司可根据总公司制定的财务管理制度及其原则，结合自身特点，制定本公司具体的财务管理实施细则。完善的财务管理体制是保证公司各项财务工作顺利开展的基础，是公司经营活动标准化、科学化、合理化的保证，是促使公司不断提高经营管理水平，确保公司各项经营目标得以实现的重要手段。财务管理体制一般包括财务机构设置、预算管理体制、考核机制等控制内容。财务机构设置是指为建立正常的会计工作秩序而设置的会计机构并配置一定的会计人员，明确各自的岗位、任务、职责和权限，明确其在组织系统中的位置和上下层级关系，是会计组织控制的重要内容，公司应根据自身的经营特点、经营规模来设置。预算管理体制是指基于公司长期发展战略和各责任中心年度工作目标的全面预算管理，不仅涵盖了费用预算制度，还包括业务收入、业务支出、现金流量等所有领域。它不仅是根据责任中心的工作计划来编制预算的事前策划，更侧重于工作计划的执行即事中监督和工作计划的考核即事后评价，是一个全方位的预算管理体系。预算控制的目的就是强化预算观念，明确和突出责任中心的地位和作用，评价预算编制的合理性，评价责任中心的经营业绩，落实责任。建立内部会计控制制度的考核机制。内部制度的运行如果没有考核考评，奖励与惩罚，就无法保证该项制度推行和运行。必须对内控制度体系的各组织之间进行纵向和横向的比较，肯定成绩，找出问题，分析原因，综合评价，实事求是，客观公正地给予考核评价、奖励或惩罚，才能激励和鞭策与推行内控制度的有关部门及员工尽职尽责地去做好内部控制工作。

2、控制点风险分析

公司财务管理体制完善与否决定了公司各项财务活动能否有序运转，公司的效益和持续发展能力能否不断提高，公司能否充分调动员工的工作积极性公司。财务管理体制不健全、不规范或执行不力，会直接影响到财务会计控制的效率和效果，甚至会给违法违纪分子带来可乘之机，账外账、假报表、假数据等都会给公司带来巨大的经营风险，影响公司持续快速健康发展。

（二）控制现状及问题

我国寿险公司的财务管理体制经历了一个从不自觉到自觉、从不重视到重视的过程。在建立健全规章制度、贯彻落实内控措施等方面做了大量工作，但仍存在着一些问题。一是目前各寿险分支机构财务主要实行财务经理委派制度，目的是为了加强对分公司管理层的监督，但就目前各寿险公司实行委派制的效果看，收效甚微，究其原因在于各公司采取的委派做法大多是由分支机构在当地自行物色，其薪酬待遇由分支机构确定发放，且对其考核以分支机构负责人评价为主，这些都削弱了被委派人行使委派职责的能力。二是在一级法人体制下，总、分、支机构本应是自上至下目标一致，全国系统一盘棋。而事实上，各总、分、支机构却存在着各自的利益，在管理过程中，出现了总、分、支机构之间所追求的价值目标相背离的现象，在激励约束机制不健全、内部监督机制不完善的情况下，分支机构管理层迫于短期的经营费用压力作出不利于公司长远发展的决策，甚至还会出现其他的道德风险，对公司的长远发展产生了一定影响。三是从预算与考核机制上看，寿险公司普遍实行分险种费用率包干制，对分公司管理层实行年薪制度，对分支机构的经营绩效考核办法从标准保费、增长率、续期继续率、费用节余等方面加权综合计算等，这些做法在一定程度上解决了激励约束问题，但并非十分理想。如简单的分险种费用率包干，分公司只对“费差”负责，会导致总分公司利益的不一致，则在总公司期望减轻资金运用压力和防止利差损时，分公司却基于费用最大化动机扩大投资型和高预定利率产品规模。同时，由于地域经营成本不同，会导致各分公司费用管理不均衡。又如管理层的年薪制多是采用当年综合绩效考核的结果，对短期利益关注较多，会导致寿险公司分支机构负责人的短期经营管理行为，不利于公司的长期健康发展。

（三）主要措施

公司要采取如下措施，保证公司财务管理目标的实现：

公司必须严格依据会计法、会计准则、财务通则、会计基础工作规范、保险公司会计制度和财务制度等建立符合要求的财务管理体制，制订公司会计制度、财务制度、会计工作操作流程和会计岗位工作手册，并针对各个风险控制点建立严密的会计控制系统。

按公司治理结构，建立四级财务机构体系。各级机构应配备专门的会计机构和会计人员，会计人员必须具有会计从业资格证书，具备会计从业资质。总公司设立财务部，负责组织全公司会计核算及财务管理工作；省级分公司设立财务部（财务中心），负责所辖地区财务工作；地市级分公司设置财务中心，负责所辖地市公司财务工作；县支公司设置记账员，负责记账和定期报账。各级公司会计机构接受本级公司负责人及上级公司会计主管部门的双重领导。

对分支机构的财务主管实行“垂直管理”和“双线负责制”。根据公司规模的不同，各级分支机构的财务负责人分别由总部或者地区性总部的财务领导人垂直管理，实行业务上的专门领导。同时，各分支机构的财务主管在本机构内部，对于日常的经营管理业务，实行双线负责制，即一方面要负责本机构内部所有的财务管理事务，协助本地机构负责人开展工作，参与本地机构的重要决策；另一方面，又要对上级财务领导人负责，贯彻总部或者地区性总部的有关政策，监督本机构的所有业务活动，保证其运行在可以控制和可行的范围之内，负有向上级财务领导人报告本机构重大财务事项和重要经营管理活动的责任。分支机构财务主管由上级财务领导人任命和考核，其升迁将部分参考当地机构负责人的意见；实行任期制，由总部在全公司范围内统一调动和安排工作；薪酬由上级总部管理，而部分奖金由上级总部在与当地机构负责人协商后决定。

建立完善的预算的编制、汇总、报批、执行和控制等制度。有条件的公司应实行全面预算管理办法。

各级公司成立由总裁室或总经理室成员和主要部门负责人组成的预算决策委员会，作为预算控制主体，负责指导本级公司及所属公司各项预算工作的开展，审核批准年度预算方案、分解落实各项指标、批准预算调整和追加、听取预算控制执行部门的预算差异分析等工作。各级公司所有职能部门负责人组成预算执行委员会，在预算决策委员会授权下进行预算控制的执行，负责本部门预算的编制、汇总、报批、执行和控制等工作。各级公司的计划财务部门为预算管理部门，对本级公司预算决策委员会负责，负责全辖预算的汇总、编制、调整和报送，预算执行和日常监控，预算执行情况分析报告，预算执行情况检查，预算执行结果的奖惩兑现等。整个预算管理工作划分为预算编制、预算执行、预算差异调整、预算差异分析、信息反馈等环节。

制定严格的考核管理办法，建立科学的考核指标体系，通过考核指标的设定达到自动调整业务结构，实现公司经营目标的目的。考核指标体系既要包括总公司对分公司的考核，又要包括分公司对业务人员的考核。在对分公司的考核方面，除对业绩数量指标考核外，还应对业绩质量进行考核，如各项业务的理赔率、投诉率等，也应包括风险管控和其他影响公司长期发展的指标。在对业务人员的考核方面，针对不同级别的晋升设定不同的考核指标，既包括业绩又包括综合素质、能力等方面，将考核与公司的发展经营战略、目标与质量控制结合在一起，注重长效。考核机制尽可能量化到公司的每一个岗位，每一个员工，使各项目标得到有效落实。对机构的考核结果与员工的可变薪酬挂钩，以激励员工共同促进机构发展。

加强激励投入，制定科学的激励高层管理人员的报酬计划和福利计划，关注长期利益，保持分公司经营政策的稳定性和发展策略的持续性。

二、财务监督体制

（一）控制点概述

1、控制点描述

财务监督体制是指对公司各个层次的财务会计活动的合法性、合理性和盈利性进行分析和跟踪，保证财务数据真实准确，确保股东利益不受损害、公司资产得以保全、盈利能力得以保证。监督的重点在于持续性、系统性和有效性，并强调问责和责任。财务监督按监督的依据分为预算监督和制度监督，预算监督是指以财务预算为依据，对各预算主体的财务收支活动进行监督、调整的一种监督形式。制度监督是指以公司财务会计管理制度为依据约束公司各责任中心财务收支活动的一种监督形式。

2、控制点风险分析

财务监督体制有效与否决定了公司财务管理体制的有效实施，决定了公司内部财务会计控制的整体框架和实施效果。公司缺乏强有力的财务监督，会导致各项财务管理制度执行不严格，流于形式，会计活动不能严格按内部会计控制制度的授权审批程序执行，出现越权审批、会计岗位间职责不清、公司管理混乱、会计信息失真等问题，最终损害被保险人利益和股东利益。

3、控制目标

寿险公司应建立与公司财务管理体制相对应的财务监督体系，对会计核算和财务管理的全过程实行监督，保证财务数据的真实、准确，为公司管理层的科学决策提供真实可靠的数据信息。同时，应充分发挥社会中介机构和政府监管部门的监督作用，通过会计师事务所和监管部门在审计中对公司内部会计控制制度的评价，及时发现和控制风险，防止会计信息失真，杜绝资金往来、对外投资、资产处置等的违法乱纪行为，确保各项经营活动的有效进行和资产的完整，防止欺诈和舞弊行为。

（二）控制现状及问题

部分寿险公司财务监督机制不健全，定期监督检查制度流于形式。总公司虽设立了独立的稽核部门，但是由于长期以来形成的观念以及组织、人事制度和权限等方面的原因，内部审计部门的人员相对比较少，仅仅从事一些必要的离任审计和常规审计，没有充分发挥公司内部审计的职能。总公司对省级分公司、支公司财务监督不力，造成基层公司财务管理不规范，会计核算水平不高，部分机构会计报表严重失实，使国家或股东利益严重受损，使领导决策产生偏差。

（三）主要措施

公司要采取如下措施，保证公司财务监督目标的实现：

建立健全包括外部监督、日常的会计监督、复核监督、财务内部稽核监督、上级对下级的垂直监督等在内的财务监督管理体制，制定出包括监督原则、监督内容、监督方式、监督责任和监督奖惩等内容的科学合理的财务监督管理办法，使财务监督规范化、制度化。

总公司设独立的审计或稽核部门，直接对公司董事会负责，工作职责不仅包括审计会计账目，还包括稽核、评价内控制度是否完善、权限的控制和执行情况、各职能部门执行指定职能的履行效率，并向企业最高管理部门报告内控制度的执行结果，从而保证内控制度更加完善和严密。

建立上级公司对所辖公司财务部门的监督检查制度，定期或者不定期地对重要业务或岗位采取不事先通知或随机查询的方式进行经常性稽核，对重点、难点问题进行专项检查与审计，并严格执行。

建立严格的财务人员岗位牵制制度、复核制度。

建立财务报告分析制度，总公司对分公司进行月度监控和指标分析，分公司按月上报财务报告和财务分析。

定期聘请外部会计事务所、审计师事务所等中介力量对公司财务的整体运作和管控情况进行外部审计。

三、财务处理系统

（一）控制点概述

1、控制点描述

对于寿险公司来说，最重要的合同是大量的个人保单，寿险公司财务核算的主要任务是准确反映每张保单的状态。由于合同数量繁多，分类繁杂，手工处理数据几乎不可能，因此，寿险公司必须依赖功能强大的财务电算化系统。完善的财务处理系统是实施有效内部会计控制的重要手段，一个高效、安全的财务处理系统有助于提高内部会计控制的效率和效果，保证财务数据的真实完整。

2、控制点风险分析

财务处理系统完善与否决定了公司各类财务信息处理的快速、准确、高效。寿险公司信息量大，公司的人、财、物等资源的管理都是通过大量的有关会计信息的收集、传递和处理来实现的，因此寿险公司的会计核算对系统化要求非常高，而由于历史原因，寿险公司的财务处理系统中的数据和业务管理系统中的数据仍存在不一致情况，这直接影响了会计报告信息的质量，特别是准备金提取的准确性，同时也使得基于负债期限和结构进行的投资管理丧失了数据基础。

3、控制目标

寿险公司应建立高效、安全的财务处理系统，保证系统内财务数据的真实、准确和完整，使会计核算从事后的静态核算转变为可获取实时会计信息的事中动态核算，提高工作效率和会计报告信息质量。

（二）控制现状及问题

从各寿险公司财务处理系统的演变看，基本上都经历了由纯手工到独立的财务核算系统，由独立的财务核算系统发展到与业务处理系统、精算系统相连接的财务处理系统。目前，各寿险公司的财务处理系统和业务处理系统仍是独立的两个系统，通过“桥梁”对接，财务系统在生成业务类会计凭证时可通过“桥梁”从业务处理系统中提取数据，提高了财务人员的工作效率。但是在经历了多次系统升级后，一些公司财务业务系统中的数据不一致，严重影响了财务报表的准确性，准备金提取的准确性也受到影响。除在系统升级转换中数据遗失、缺漏外，一些公司仍存在的系统外出单、净保费入帐等违规行为也是造成财务业务数据差异的原因之一。

（三）主要措施

公司要采取如下措施，保证公司财务处理系统目标的实现：

根据国家法律法规和财政部关于会计电算化的要求，遵循安全性、实用性、可操作性原则，严格制定财务处理系统的管理规章、操作流程、岗位手册和风险控制制度。

开发并建立稳定、高效、安全的财务处理系统，建立财务业务信息处理平台，实现与业务处理系统的数据共享与全面对接。

集中系统管理权限，建立完整的数据修改流程。建立定期数据核对制度，对涉及预收保费、保户质押贷款等科目的数据定期清查核对，及时发现问题。

严格制定财务处理系统的安全和保密标准、分级权限和密码管理制度，保证信息数据的安全、真实和完整。

定期进行财务数据备份，明确岗位职责，加强电算化会计档案管理，确保公司系统采用计算机进行会计核算和财务管理后，会计信息的真实性、准确性、及时性、安全性。

四、财务信息报告

（一）控制点概述

1、控制点描述

财务信息报告是综合反映保险公司某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果及现金流量情况的书面报告，也是保险公司会计信息的主要载体。《会计法》中规定：“财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。”向不同的信息使用者提供的财务信息报告，其编制依据应当一致。编制真实、准确、及时、高质量的财务信息报告有助于帮助投资者进行正确的投资决策，保护投资者的合法权益；有助于帮助债权人了解公司偿债能力的相关信息，保护债权人的合法权益；有助于被保险人在充分了解公司情况的基础上作出正确的投保决策，保障被保险人的利益；有助于强化公司的经营管理，提高经济效益；有助于保险监管机构对保险公司监管提供依据。

2、控制点风险分析

财务报告赖以存在的基础或根本目标是决策有用性，即为当前或潜在的投资者、债权人和被保险人制定合理的投资、投保及类似决策提供有用的信息。财务信息报告提供的信息虚假或没有有价值的信息，会失去其报告的相关性，会使广大信息用户对财务报告的作用失去信心，或者他们在决策的过程中无法通过报表分析获得令人满意的信息，那么财务会计的重要地位将会不断削弱，投资者、债权人和被保险人的合法权益将遭到严重损害，进而影响公司声誉和社会形象，带来一定诚信风险。

3、控制目标

寿险公司的财务信息报告应符合法律法规和监管要求，公允地反映经营活动中所有重大方面的财务状况、经营成果和现金流动情况，确保形成准确的财务记录，以实现财务报告质量目标。

（二）控制现状及问题

各寿险公司都按照财务管理制度要求按期编制财务信息报告，但财务信息报告质量高低不一，尤其在基层公司，报告多内容简单，流于形式，分析不深入，侧重三大财务报表数据及实物形态或货币形态分析，对表外项目不予重视，对于衍生金融工具的机会与风险对公司的潜在价值揭示不充分。随着我国保险市场的日益发展和完善，投资者和广大被保险人由于自身在经验、技术和对公司的了解程度上存在某些欠缺，无法对公司的未来情况作出合理的预计，都急需了解公司未来的经营发展情况。同时，编制预测财务报告也是企业内部管理的一种需要，而目前除上市公司按要求在招股说明书和上市公告中公布盈利预测信息外，其他公司对未来发展状况预测不够，不能满足投资者和被保险人的信息需求。此外，仍存在一些机构财务信息报告不真实，对内对外信息披露不一致等现象。

（三）主要措施

公司要采取如下措施，保证公司财务信息报告目标的实现：

明确各级报告编制机构责任，建立科学的报告编制和审核汇总流程，保证数据的真实性和完整性，以及财务报告信息披露的恰当性。

重视非财务信息的披露。这些信息一般包括：①公司经营业绩信息，如市场份额、用户满意程度、新产品开发和服务等；②公司管理当局的分析评价；③前瞻性信息，即公司面临的机会和风险以及管理部门的计划等；④有关股东和主要管理人员的信息；⑤背景信息，包括公司经营业务、资产范围与内容以及公司发展目标等。非财务信息的披露，有利于会计信息使用者对公司的综合分析评价及对公司前景的判断。非财务信息披露方式可灵活，可用文字或数据形式在报表附注、招股说明书、年度财务报告等处加以说明。

建立财务信息报告预测制度，加强规范和监督，提高其规范性、准确性和及时性，将其作为信息披露的一个重要方面。

财务信息报告须经注册会计师审计的，公司应当将注册会计师及其会计师事务所出具的审计报告随同财务信息报告一并对外提供。

五、会计基础管理

（一）控制点概述

1、控制点描述

会计基础管理是对会计核算和会计管理服务的基础性工作的统称。会计基础管理是财务管理的基本环节，良好的会计基础工作将为财务会计内部控制创造良好的条件。它主要包括：对会计机构和会计人员的配备及管理要求、对会计核算依据的基本要求、对会计资料的基本要求、对会计档案管理要求等等。会计基础工作的好坏，将直接影响到会计资料使用者及时知悉了解和有效利用公司会计资料的合法权益；影响到会计资料在加强宏观调控、改善公司经营管理、防范保险经营风险等方面功能作用的发挥；影响到利益相关者的利益分配和社会资源的合理配置，进而影响到整个社会经济秩序的顺利运行。因此，加强会计基础工作，是规范正常有序会计工作，提高会计工作水平和会计人员素质、提高会计信息质量，保证会计资料真实、完整的需要。会计基础管理一般包括岗位制约、会计记录处理和会计档案管理等控制内容。

2、控制点风险分析

会计基础管理是否规范决定了财务内部控制的有效发挥。如果没有健全的会计基础工作，收集、处理、利用和提供会计信息就会失去其可靠性，会计工作水平也就无法提高。从现实情况看，有的寿险公司会计工作岗位间缺乏有效制约、会计记录处理流程不规范、会计档案管理混乱。不难看出，这种状况下的会计工作是不能很好发挥其作用的。

3、控制目标

（1）岗位制约。目标是在实行会计人员的岗位责任制的前提下，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

（2）会计记录及处理。目标是遵循国家统一的会计制度和公司制定的各项财务管理规定，规范会计处理流程，明确会计凭证、账簿和财务会计报告的处理程序，如实记录和反映公司财务状况和经营成果，确保会计信息的及时、完整、真实、准确。

（3）会计档案及其他管理。目标是按照安全谨慎原则管理会计资料，防止会计数据和资料散失以及印鉴管理中出现道德风险，保证会计信息的真实性、合法性及完整性。

（二）控制现状及问题

近年来，各寿险公司都十分重视会计基础工作，制定了一系列规章、制度，用以规范会计基础工作。同时，通过加强会计人员职业道德教育和业务培训等措施不断提高广大会计人员的基本业务技能，促进会计基础工作的改善和提高。但是，会计基础工作仍存在着很多薄弱环节，主要表现在以下几方面：一是部分寿险公司对会计基础工作缺乏足够的认识，会计基础管理不规范。二是存在记账随意、为完成任务指标任意调节会计科目现象。三是仍存在手续不清、财产不实、数据失真等现象。

（三）主要措施

公司要采取如下措施，保证公司会计基础管理目标的实现：

建立不相容职务分离制度，明确每个岗位的职责权限，严禁一人独岗，独自操作全过程。重要岗位必须有强制休假、突击检查制度。建立并执行定期或不定期轮换或交流制度。

建立统一的会计制度、处理方法和会计科目体系，明确规定有效原始凭证的要素，建立完善的凭证审核传递程序，执行规范化的操作程序。对会计事项处理实行分级授权操作管理，建立严格的复核程序。对会计处理的程序实行严格管理，确保账账、账据、账款、账实、账表及内外账务核对相符。

制订完善的会计档案保管和财务交接制度。明确会计档案管理部门及归档、立卷要求，建立会计档案编号制度，制定各类档案的保管期限及销毁流程，严格会计资料的调阅手续及交接程序，强化对财务票据和印鉴的管理、监督。

建立完善责任追究制度，对违反规定的责任人严肃处理，确保制度落实的有效性。

六、收入管理

（一）控制点概述

1、控制点描述

保险公司的收入是保险公司早销售保险产品、提供与之相关的服务，以及运用保险资金等日常经营活动中形成的经济利益的总流入，主要包括销售保险产品的保费收入、资金运用取得的利息收入其他收入等。各寿险公司应当根据收入的性质，按照收入确认的原则，及时、完整、准确的确认和记录相关会计期间的各项收入。寿险公司的收入管理主要包括保费收入、利息收入和营业外收入三方面控制内容。保费收入是保险公司为履行保险合同规定的义务向投保人收取的保险费，是保险公司最主要的收入来源。

2、控制点风险分析

寿险公司在获得保费收入后，意味着将随时履行保险责任，从一定意义上讲，收入是引起负债的主要原因。虚增或虚减保费收入，将直接影响到责任准备金的提取，进而影响偿付能力，给公司经营带来巨大风险。

3、控制目标

（1）保费收入。目标是按权责发生制的要求，及时、完整、准确的确认和记录相关会计期间的保费收入，确保真实的反映公司保费收入情况。（2）利息收入。目标是确保按让渡资金使用权的时间和适用利率，及时、准确计算利息收入。（3）营业外收入。目标是确保列支内容的真实、合理，列支手续完备、依据充分，账务处理合规，会计披露恰当。

（二）控制现状及问题

部分寿险公司收入管理不规范，日常监督检查力度较弱，存在问题：一是长期险保费收入确认缺乏真实、合规的保险交易内容，为完成保费任务指标以贷款虚增保费或出于洗钱的目的确认保费收入；二是短期险保费收入不按权责发生制原则确认，坐支保费、支付退费后以净保费入帐，甚至截留保费。

（三）主要措施

公司要采取如下措施，保证公司收入管理目标的实现：

建立保费收入监控和预警机制，加强日常监督检查。通过外部检查和内部监督，保证各级财务机构严格执行会计制度规定的原则，及时、完整、准确的确认和记录相关会计期间的保费收入，规范账务处理。

据实核算利息收入，建立监督检查制度。严格控制列支内容，依据、手续，并进行规范的账务处理，建立监督检查制度。

对营业外收入的列支内容、核算范围进行规范，严格控制列支内容、依据、手续，规范的账务处理；建立营业外收入监督检查制度，将其作为决算审核时的重点内容。

建立完善责任追究和处罚办法，严格惩处任何形式转移、截留、虚增保费收入的行为。

七、支出管理

（一）控制点概述

1、控制点描述

保险公司的支出是指公司在日常经营中发生的与保险业务有关的经济利益的流出。支出即保险公司的成本费用，由业务经营活动过程中实现的收入补偿，因此支出管理的好与否，将直接影响保险公司的盈利水平，对此循环进行控制，必须规范各项业务支出的手续和管理程序，严格控制成本费用。寿险公司的支出控制主要包括各项业务支出和给付、佣金支出、手续费支出、营业费用、其他支出等控制内容。

2、控制点风险分析

寿险公司支出管理与核算不规范，将直接影响到公司的盈利水平，影响公司利润，进而影响投资人和被保险人的根本利益，加大经营风险。

3、控制目标

（1）各项业务支出和给付。目标是确保支出和给付依据充分，财务处理真实合规。（2）手续费支出。目标是确保手续费支出合规合法，促进业务的健康持续发展，节约成本，防范经营风险。（3）佣金支出。目标是保证佣金支出合规合法，促进个人人业务健康发展。（4）营业费用。目标是严格合理控制开支，保证费用核算的真实性，在保证完成保险业务任务所必须的正常费用开支的前提下，要厉行节约，降低成本，提高经营效益。（5）营业外支出。目标是确保支出项目真实、合规，账务处理及时规范。

（二）控制现状及问题

目前部分寿险公司支出管理不规范，存在以下问题：一是赔款支付对象和方式不合规，如团险保单赔款支付给个人或通融赔付与大额赔款支出没有经过相应的授权批准；二是通过制造假赔案套取资金；三是退保金给付对象和支付方式不合规，长险短做，存在洗钱目的；四是以退保方式转保虚增保费，退保金未按现金价值进行结转；五是超标准、超范围支付手续费，或通过违规支付手续费套取资金。六是没有依据真实的业务计算佣金，通过支付佣金套取资金。

（三）主要措施

公司要采取如下措施，保证公司支出管理目标的实现：

对赔款、给付、红利、退保金等支出的原始凭证进行严格审核，及时记账，规范操作。

严格按照业务的规定及标准支付手续费，除个人人外，手续费支出严格按转账方式进行。

严格按照人基本法对佣金支出进行正确的计提与使用。建立佣金代扣代缴税款和调整纳税管理办法，保证佣金支出合规、合法，促进个人人业务健康发展。

合理编制费用预算，建立严格的费用开支和审批流程，保证费用核算真实性，及时分析费用开支情况。

严格控制营业外支出项目的合规性、真实性及支付手续的规范性，以及会计披露的恰当性。营业外支出不得随意列支，必须按有关规定列报，具体项目应有详细的文字说明。

八、资产管理

（一）控制点概述

1、控制点描述

资产是指过去的交易、事项形成并由公司拥有或者控制的资源，该资源预期会给公司带来经济利益。寿险公司的资产按流动性进行分类，主要分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。由于在内部控制活动中专门有章节描述资金控制活动，因此这里描述的资产管理主要指保险公司的固定资产管理、基建投资项目控制、低值易耗品、长期待摊费用等控制内容。

2、控制点风险分析

公司资产管理好坏直接影响公司资产的安全完整。对资产管理控制不力，账实不符，将造成公司资产流失、账外资产等问题，对折旧、固定资产减值准备的会计处理不规范会高估或低估资产价值，影响公司财务报表的真实性。

3、控制目标

（1）固定资产管理。目标是防止各种实物资产被盗、毁损和流失，确保公司财产物资的安全、完整和账务处理的正确性、完整性。包括1.保证固定资产取得的合理性。2.保证固定资产计价的正确性。3.保证固定资产的安全完整和合理的保养维护。4.保证折旧、损耗和摊销方法的合理性和计算的正确性。保监会2003年1号令中对固定资产投资认可规模设有上限，即为资产负债表中“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”三项之和的50%。（2）基建投资项目控制。目标是确保基建投资项目真实合规，会计处理及时准确。（3）低值易耗品。确保物资安全完整，核算及时准确。（4）长期待摊费用。确保核算真实准确，列支依据规范，手续齐全。

（二）控制现状及问题

部分寿险公司资产计量不真实，机械执行历史成本原则，没有反映资产的实际情况，会计期末不提或少提减值准备，高估资产价值，随意变更折旧方法；对开办费与在建工程支出归属界限不清，长期待摊费用摊销政策不符合会计制度规定，前后期不一致，存在调节利润现象。

（三）主要措施

公司要采取如下措施，保证公司资产管理目标的实现：

合理控制固定资产支出预算，对固定资产的购置要事先加以计划，根据需要编制旨在预测与控制固定资产增减和合理运用资金的年度预算。

严格建立固定资产的购置审批程序和授权制度，对固定资产购置经办人及规定购置权限进行控制，实行大宗物品集中招标采购制度。

建立固定资产定期盘点制度，加强实物资产管理，定期抽查盘点，将实物盘点清单与固定资产卡片核对，确保账卡相符。

及时、完整、准确的记录和核算资产的增减变化，在登记资产明细账时，应建立适当的复核程序来验证各种应计入资产价值的费用成本，防止多计或少计。

建立固定资产报废清理程序。编制财产报废清理通知单，报废按性质和金额，由不同层次管理人员审批，财务部门审查，及时注销帐面记录。

建立规范的项目立项程序，严格审核可行性研究报告，实行大型项目招投标制度，已竣工的在建工程及时转为固定资产，建立预决算的审计制度。

对低值易耗品购置手续、验收保管、增减变动、记录及账务处理进行控制，定期盘点，确保物资的安全完整。

长期待摊费用应单独核算，并在受益期限内分期摊销，报表中应加以单独说明，恰当披露。

九、负债管理

（一）控制点概述

1、控制点描述

负债是指过去的交易、事项形成的现时义务，是公司所承担的能以货币计量、需以资产或劳务偿付的债务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。寿险公司的负债不仅在整体上具有长期性，而且在未来偿还负债的时间和金额具有很大的不确定性，这一特点使得寿险公司的负债管理成为其财务管理的重要问题。寿险公司的负债管理要以偿付能力管理为首要目标，即以稳健原则为基础，准确、完整的反映出保险公司的所有负债，使它的偿付能力得到真正的保障，最大限度的保护保单持有人的利益。偿付能力是寿险公司的“生命线”，充足的偿付能力是寿险业可持续发展的前提和保证。负债项目中，准备金是最重要的组成部分，在一般的寿险公司中，总资金的85%以上都用于准备金负债。寿险公司负债管理包括偿付能力管理、负债评估、各类责任准备金、各种应付款项等控制内容。

2、控制点风险分析

保险负债受风险不确定因素影响较大，由于保险公司本身的存在就是针对风险而言的，加上保险公司自身的经营管理风险，使得其负债较其他类企业风险大。保险负债的计量主要建立在大数法则原理上，在此基础上，由于风险的不确定性和一些保单长期性的特点，使负债在评估的过程中需要运用特殊的精算方法和精算假设才能进行，不同的会计方法对负债的计量可能存在较大的差异，从而导致当期不同的损益结果。不同的利益相关者要求不同，使得保险公司负债的计量要运用不同的会计方法，这主要体现在对责任准备金计量的不同要求上。由于保险准备金是保险业务负债的主要组成部分，所以责任准备金计量过高或过低，或数额的剧烈变动，都将对保险公司的偿付能力、当期损益产生较大影响。此外，寿险公司财务管理存在的资产负债不匹配风险会导致公司面临虽拥有丰裕的资产却不能履行对客户的到期责任，或因为要履行到期责任而不得不出售未到期资产，将面临收益丧失得可能。

3、控制目标

（1）偿付能力管理。根据监管部门的规定，确保充足的偿付能力并进行恰当的信息披露。（2）负债评估。负债评估即责任准备金评估，主要是对寿险公司已经销售的有效保单进行评估，计算出公司对这些有效保单应承担的责任作为公司的负债。目标是建立科学的负债评估体系，确保业务数据采集准确完整，精算参数和计算方法科学合规。（3）各类责任准备金。确保准备金真实性和完整性。

（二）控制现状及问题

部分寿险公司负债评估体系不健全，各项准备金计提标准、方法等不科学合理，导致准备金提取不充分，影响公司的利润和偿付能力。

（三）主要措施

公司要采取如下措施，保证公司负债管理目标的实现：

设立专门部门全权负责偿付能力的分析和管理，按照《保险公司偿付能力额度及监管指标管理规定》要求，建立专门的统计系统，对各种偿付能力指标进行定期统计、收集和分析，确保充足的偿付能力并进行恰当的信息披露。在重大业务或财务决策前，预测偿付能力指标的变化，避免偿付能力不足风险。

建立科学的负债评估体系，建立数据审核与修正机制，及时、准确、足额的提取各种长期责任准备金，定期开展费用调查，保证准备金提取参数恰当性。

按照有关规章制度提取和计算未决赔款准备金。

严格控制核算程序，确保其他流动负债和其他长期负债的真实性和准确性，及时核对财务和业务数据，保持数据的一致性。

十、股东权益

（一）控制点概述

1、控制点描述

股东权益是指所有者在公司中享有的经济利益，在数量上等于全部资产减去全部负债的余额，即保险公司净资产的数额。股东权益是公司对投资人承担的经济责任，是投资者对其投入的资本所产生的盈余或亏损的权利，在公司持续经营的情况下，一般不能收回投资。合理的公司治理结构，股东大会、董事会、监事会及经营层之间明确合理的权责划分和科学有效的协调制约机制是有效保障出资人权益的前提。股东权益主要包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润等控制内容。

2、控制点风险分析

股东权益是公司对投资人承担的经济责任，股本是保险公司正常经营的本钱，是保护保险公司债权人合法权益的经济基础，股本反映不真实，资本公积未按法定程序转换为资本金、盈余公积未按规定提取和使用，将直接损害股东的合法权益。

3、控制目标

严格控制权益形成及其增减变动的真实性、合法性，保证其会计记录和披露的合规性，保护股东的合法权益。（1）股本。控制目标是准确及时反映股本的增减变动，实行资本保全原则。保证股本增减变动符合法律、法规和合同、章程的规定，记录完整，披露恰当。（2）资本公积。确保按法定程序转换为资本金，在转增资本时，按投资者在股本中所占的投资比例正确计算。（3）盈余公积。确保按规定正确提取和使用。

（二）控制现状及问题

目前寿险公司都按照公司法和保险公司或金融企业会计制度的规定对股东权益的增减进行会计处理，但也存在股东权益记录不完整，未按规定正确提取盈余公积等问题。

（三）主要措施

公司要采取如下措施，保证公司股东权益的实现：

股本增减变动严格按照法定程序办理，须报有关部门批准，并办理相关手续之后，再进行相关处理并进行披露，公司在证券交易所外以协议方式购回股份时，还需事前取得股东的同意。

股东权益记录应完整。

十一、税务管理

（一）控制点概述

1、控制点描述

寿险公司税务管理是指依法准确计算税款，及时申报、交纳、清算，规范账务处理，自觉接受财税机关检查和监督，严禁偷税漏税，防止可能出现因追缴税款或受处罚而导致承担损失。公司应缴纳的税金包括营业税、企业所得税、房产税、代扣代缴个人所得税等。

2、控制点风险分析

税务风险就是指税务责任的一种不确定性，比如公司被税务机关检查，承担过多的税务责任，或是引发补税、罚款的责任等。作为公司在经营的过程中，必然会面临到税务问题，因此税务风险不可回避。公司追求税后利益最大化的内在动力与税收的强制性、无偿性之间天然存在矛盾，公司在法律许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划、事中、事后的控制，规避纳税风险、避免税务处罚，并在不违反国家税法的前提下尽可能降低税负，即“税务风险控制”已越来越得到企业决策管理层的重视。而税收的固定性也让税务风险控制成为可能。超级秘书网

3、控制目标

税务风险控制的目的包括两个层次：第一层次是不承担本不应承担的税收负担（不多缴税）；第二层次是在合法的前提下，降低税负，即所谓的纳税筹划。

（二）控制现状及问题

部分寿险公司对税务风险观念薄弱，公司重经营，轻税务，税务管理不完善。

（三）主要措施

公司要采取如下措施，保证公司税务管理目标的实现：

总公司设立税务管理处，有专门人员负责税务管理工作；各级分公司财务部设置税务管理岗，有专门或兼职人员负责税务管理工作。

聘请审计事务所对公司应纳税款的计算、申报缴纳进行审计。

人保财险公司工作总结篇2

财务预算是反映企业在未来的一定时期内预期的财务状况、经营效益、现金收支等的预算，通过对财务预算的管理来合理配置企业资源，并为企业的经营决策提供支持，以实现企业的经济效益最大化。财产保险公司的财务预算主要包括企业财务资源的合理分配、市场和管理方面的费用预算、根据企业目标制定经营指标等。由于保险行业的特点致使财产保险公司的财务预算管理也具有不同于其他企业的特点。首先是财产保险公司的经营成本具有很大的风险性、滞后性和不确定性，这就使得财产保险公司的财务预算管理工作变得十分复杂和特殊。其次，财产保险公司的收入和支出的确认情况与其他行业所遵循的配比原则并不相符，保险公司的费用支出，如当期的税金、保险保障基金、业务管理费用、手续费等，都是计入会计当期成本中的，这些费用是以保费收入时间为确认时间，其核算方式是以保单获取成本。第三是财产保险公司的责任准备金计提，由于会计期间与保单责任的差异决定了责任准备金计提需要精算师进行精算估计，而精算师的精算会带有一定的主观性，对财务预算的结果会产生一定的影响。

二、财产保险公司财务预算管理的现状

由于财产保险公司财务预算的种种特点，加上市场经济环境的瞬息万变，导致目前的财产保险公司在财务预算管理工作方面还存在很多问题。第一是财务预算的管理制度问题。我国的财产保险公司一般都具有十分繁杂的层级结构，和分布广泛的各种分支机构，而且很多保险公司内部都未设置专门的预算管理部门，或是部门职能不够明确。没有一套规范的管理制度自然无法顺利开展财务预算管理工作，也就不能对公司的经营和投资等活动进行有效的预测和控制。公司各部门之间由于缺乏预算管理制度的规范，常常会只顾本部门的利益尽量多地争取预算资金，财务预算管理无法发挥应有的作用。第二点是财务预算考核指标问题，保险行业并没有统一的预算考核指标，所以各保险公司的预算体系和考核指标都不相同，具有各自的侧重点。比如说有的保险公司的预算考核指标仅以会计利润为标准，有的公司则会综合考虑各种因素制定考核指标。这样就会影响同行业之间的比较和竞争，也会影响保险公司对本公司的业绩进行正确评估，无法为保险公司改善经营管理提供依据，而且还会影响到保险行业的主管部门监管工作。第三点是财务预算管理的执行问题。有部分保险公司虽然设置了专门的财务预算部门，编制了预算方案，但是缺乏对预算的执行和控制过程的重视，空有预算方案而缺乏执行力度，根本无法发挥预算的作用。

三、加强财务预算管理的必要性

（一）企业职能部门的协调要求

财产保险公司的传统管理模式一般是按照部门职能来划分管理模块，这样的管理方式下各部门的管理之间因职责不同而引起冲突无法得到很好的解决，企业的预算也无法落到实处。所以加强保险公司的财务预算管理有利于协调企业内部各职能部门，为企业的发展提供保障。

（二）各职能部门的发展要求

因为保险公司的预算是综合考虑各职能部门之间的平衡而制定出来的，所以每个职能部门的预算目标都符合公司的预算总目标要求，而公司总的预算目标自然是要以各职能部门达成各自的预算目标为基础。因此加强对财务预算的管理可以说是将企业各职能部门的目标进行了量化，能够使其在公司的整体目标引导下安排好本部门的活动，为公司的整体发展提供支持。

（三）企业内部控制的要求

由于企业的经营会受到外部环境、政策和企业发展阶段等因素的影响，即使在财务预算执行过程中，实际的预算实施情况必定会与预算方案有一定的偏差。在这种时候预算就要作为对照标准，让企业的经营决策者分析预算执行情况出现的偏差，以便根据预算指标及时调整企业的内部控制制度。

（四）企业绩效考核的要求

公司的绩效考核是激发员工的工作积极性的重要制度，在制定绩效考核指标时，企业预算具有非常重要的作用，它是企业的整体目标分解成一层层的战略目标的量化性指标，最终让每一个员工承担本岗位的职责。预算指标可以引导绩效考核指标的确定，并且具有标准性，根据预算执行情况来考评工作绩效，可以更加客观准确地反映员工的工作情况和对企业的贡献。

四、财产保险公司加强财务预算管理的措施

（一）健全财务预算管理体系

财产保险公司的财务预算是一项复杂的系统性工作，不能完全交由财务部门处理。在公司设置有专门预算管理体系的前提下，还可以设置专门的财务预算委员会。该委员会的成员应该由公司的主要经营者和负责人领导，由各部门的负责人组成，遵循权威性和全面代表性原则，将各部门的信息统一整合起来，增加预算的科学性，使预算具有可操作性。在各部门信息共享的条件下审批和编制预算方案，并监控预算实施情况，根据执行情况对预算进行实时调整，对公司发展的经营活动规划实施全过程的预算管理。比如说及时发现公司经营情况和预算的偏差，并分析其原因，根据原因调整预算方案；或者解决在预算执行过程中各职能部门之间的冲突和矛盾等。

（二）分解和细化财务预算指标

首先是以应分尽分为原则，公司的全面预算必须要分解为各职能部门预算或各经营机构预算，使各个预算执行单位都能明确本单位的工作目标；公司的年度预算要分解为季度预算，这样有利于各预算执行单位将其作为组织本单位经营活动的依据，最终实现年度预算目标。其次是以责任到人为原则，各个预算执行单位对预算指标进行分解，按照责任中心制执行预算。例如业务管理部门是以保费收入、保险种类、赔付率、手续费率为关键指标，在年度预算时，制定出各区域、各机构、各险种和各时期的不同执行标准。行政部门是以资产、行政费用和办公场所为关键指标，根据公司的年度总资产和总的行政费用来制定执行标准。人力资源部门是以职工总薪资和职工总人数为关键指标，根据公司年度预算的职工人数和薪资来制定合理配置的原则。

（三）完善财务预算的差异分析和考核

人保财险公司工作总结篇3

（一）逐单提存法

它是最理想化的一种核算方法,从签保险合同和保单之日起，根据合同期限，按天计算出每一单的未收益保费部分，并作为未到期责任准备金进行提存。计算公式为：未到期责任准备金=第二年保单的有效天数÷保险总天数×保费收益；这种方法能够确保每笔保单的准确性，但是工作量大、操作复杂，不宜采用。

（二）日平均估算提存法

也称为三百六十五分之一提存法（以天为基础进行提存）。此种方法是按照每一天的保费收入来提存未到期责任准备金的，就是对每一张保单都要根据次年的有效天数来详细计算未到期责任准备金。其公式与逐单提存法大致相当。但是在精算数据系统下，更能确保数据的准确性和安全性，财务人员只需要每月核对好准备金清单与业务系统传入的数据是否一致即可，省时省力，提高了工作效率。举例来说，有一笔8月31日签的1000元的保险单，第二年的责任有效期是243天，那么本年末应提存的未到期责任准备金为：1000×243÷365=665.75元。

（三）按季估算提存法

也称为1/8提存法,根据产险公司每一个季度从开始到最后所签订的保单和保费收入数量大体一致的情况，那么假定保险责任期应在季度中间生效，就可以把保单年份分为8段，按保单的时间先后从每一季度的总保费中依次提取未到期责任准备金。详细数据见表1。根据表1可得，按季提存法在季末的提存金额为：一季度提存金额=当季自留保费×1/8二季度提存金额=当季自留保费×3/8三季度提存金额=当季自留保费×5/8四季度提存金额=当季自留保费×7/8。

（四）按月估算提存法

此法也可称为1/24提存法,与1/8提存法原理大致相当，不同之处就是把保单年份分为24个时间段，按保单先后顺序从每一个月的总保费中分别提取1/24/、3/24、5/24……23/24的未到期责任准备金。此方法在时间划分上更加细致，比1/8法要准确，更切合实际。由以上分析可以看出，50%比例提存法和按季估算提存法不够精确；逐单提存法和按月估算提存法相对精确，但工作量太大、操作不便，难以满足财产保险公司的核算需求。

二、未到期责任准备金核算存在的问题

（一）对本年度保费总收入的假设不够合理

一般的，财产保险公司每个月都会签订保险合同和保单，每个月都有保险业务和保单收入，但是每个月的保费收入金额并不一样。随着所做业务的增加，保费收入也逐渐增加；同样，财产保险公司每个月、每个季度的保费收入也会同比增长。但是按上述列举的各种提存方法，所得的核算结果差异很大。比如：某产险公司，在3、4、5月份的保费收入占全年度总保费收入的40%。如果用“50%比例提存法”核算未到期责任准备金所得结果是4365万元，而采用“按月估算提存法”核算的未到期责任准备金是5260万元，两种算法的差额高达895万元。所以这就是所采用的提存方法的问题，不同的方法结果不同，就说明一定有不合适的算法。分析可知，上述算法，有的是先进行合理化的假设之后，才进行核算的，与实际保费收入之间就会有很大差距，所提存的未到期责任准备金也就缺乏可信度。

（二）财产保险公司会计信息不真实

财产保险公司对会计的专业技能和整体素质要求要比其他行业高许多，这是由财产保险公司的行业特殊性决定的。但是目前我国财产保险公司的会计人员不仅人手不足，而且素质也是参差不齐。这就对会计信息的收集、整理和传递带来负面影响，很容易导致信息失真。此外，由于保费收入是一个动态增长的过程，保险会计的报账单也要随之而调整，如果调整不及时就会拉大其中的差距，影响未到期责任准备金的核算。例如：财产保险中有一些是短期性的，责任期只有几天或者几个小时。但在处理账目的时候，这项保费收入会纳入本年度保费总收入中。如果保险会计不加辨析直接按总体标准来提存未到期责任准备金，那么就只会扩大与实际情况的差距。会计信息的模糊不清、不真实，必然给财产保险公司带来坏的影响。

（三）对经济效益的核算不准确

未到期责任准备金的提存准确与否直接影响财产保险公司经营利润的多少。从前面的举例（见（一））可以看出，如果不再受其他因素的影响，该公司将会少提895万元的未到期责任准备金，从而导致经营利润的虚增。当然，财产保险公司的也必须依法缴税，按50%的所得税来算，该公司就要多交447.5万元的税。所以必须要采用科学、合理的提存方法，以降低公司利润面临的风险。

（四）缺乏灵活性和竞争力

改革开放三十多年来，我国实行引进来走出去的指导方针。这就意味着财产保险业不仅要面临国内的竞争，还要提防国外的压力。如何保持财产保险公司的优势、增强竞争力已经成为保险业内不得不思考的问题。显然，保险公司要做的不仅仅是要调整公司内部组织结构、加强管理，更重要的是确保公司会计信息的真实性和可靠性。由于未到期责任准备金是保险会计核算的重要组成部分，如果其核算结果是不精细、不确切的，那么财产保险在竞争中就会处于劣势。这些问题是复杂的但不是难解的，笔者根据以上问题提出了相应的改进措施，以供同行借鉴，保证财产保险业的稳定发展。

三、如何改进未到期责任准备金的核算

人保财险公司工作总结篇4

2003年是公司发展的关键年，在公司领导的正确领导下，经营财务部紧紧围绕公司“流域、梯级、滚动、综合”的战略方针和“市场化、科学化、国际化”的发展理念，展开工作，在部门全体人员的共同努力下，圆满的完成了本年度工作任务，为公司的发展做出了应有的贡献。

一、2003年度工作回顾

1、积极组织部门人员，做好部门工作，具体体现在：

①完成公司日常各项财务核算工作，及时提供有关财务信息。在公司会计人员不足的情况下，互相协作，努力工作，满足两地核算的需要。在办理各项费用报销时，多解释、多理解，同时严格按有关财经法规及公司有关规定，按程序和审批权限办理。

②加强公司现金、银行存款管理，做到日清月结，帐实相符。

③按时编制报送财务报表，及时反映公司基建经营状况。

④按时办理纳税申报，及时足额交纳各项税款。

2、根据中国大唐集团公司管理要求，不断加强和完善会计管理基础工作

①逐步健全和完善公司财务制度公司内部监督、约束机制。按中国大唐集团公司下发的各项管理制度制定适合本公司需要的各项管理规章制度，如预算管理办法、资金使用管理审批制度、财务档案管理办法、内部会计管理制度、会计基础工作规范等，使公司的财务工作逐步走向规范化、制度化。

②修改和完善会计科目体系和核算办法，以适应工程建设管理的需要；

③不断提高会计人员的政治业务素质。以各种形式促进部门人员不断学习，促进公司财务管理整体水平的逐步提高。

④实现和完善了异地财务核算，提高了办事效率，确保财务信息准确、及时。

3、努力把好费用开支审核、控制关，做好公司2003年预算执行情况分析。认真编制2004年度财务、费用预算。做到事前有计划、事中有控制、事后有总结有清理。

4、参与公司合同的谈判及合同条款的审查，及时了解有关合同的内容，以使合同执行到位；

5、积极落实项目资金，确保工程需要

2003年是电力体制改革年，公司股东会、董事会等均不能按时召开，股东资本金不能按期到位，为确保工程建设资金的需要，我们积极向银行争取贷款资金，至年底累计到位银行贷款资金21000万元，其中开行长贷11000万元，短贷4000万元，建行短贷2000万元，中行3000万元，工行短贷展期1000万元。保证了喜河水电站按期开工及工程进度对资金的需求。

6、及时办理工程保险，降低工程风险

03年4月经与多家保险公司商谈，最终与天安保险股份有限公司西安分公司签定了《陕西汉江喜河水电站工程保险协议》，为工程的顺利建设及人员的安全提供了有力的保障。并就今年雨季给喜河工程造成的损失，向保险公司进行索赔，共计取得工程损失保险赔偿20.6万元。

7、加强与公司各部门之间的联系与沟通，多汇报，多交流，争取各方对财务工作的理解和支持。同时搞好部门内部团结协作，增强凝聚力，从全局出发，自觉维护安定团结；

8、聘请了会计师事务所对公司的有关业务定期进行检查，以便及时发现问题，消除工作中存在的隐患。

9、加强政治学习，深刻领会“三个代表”的精神实质，廉洁自律，奉公守法，与公司签定了“三项责任制”分解落实责任书，年内没有违规违纪的情况。

10、及时做好工程结算，按时办理各项付款。没有因工程款项支付影响工程进度的现象发生。

11、做好部门年度工作总结，吸取教训，总结经验，使工作能得到不断改进和提高。

12、开展了经济活动分析，及时找出差距，解决问题。

13、及时完成领导交办的其他各项工作。

二、意见和建议

喜河工程尚需进一步完善工程结算，费用审批程序，明确职责与分工，并力求简化手续，缩短结算时间。如旬阳、蜀河前期费用支出的审批、喜河工程结算等。

加强公司预算执行的力度和刚性，严格控制各项费用，精打细算，力求使工程投资控制在预算之内。

加强财务基础工作，提高人员综合素质。目前财务人员严重不足，无精力进行其他工作，请求公司配备增加经营管理人员和财务人员，使财务发挥其应有的作用。

三、2004年主要工作

人保财险公司工作总结篇5

关键词：财产保险公司；财务预算；管理

财务预算管理是一种与企业整体战略方针相符合的现代企业管理模式，是企业管理工作的重要组成部分，它包括了对企业财务预算的一系列环节的管理和控制。财务预算管理是对企业财务方面的活动预算和管理，财产保险公司的财务预算管理具有与其他企业不同的特点，因此在执行预算管理时所采取的措施也与其他企业有所不同，由于目前财产保险公司的财务预算管理还存在一些问题，所以要不断完善财产预算管理工作还需要从各方面努力。

一、财产保险公司财务预算管理的特点

财务预算是反映企业在未来的一定时期内预期的财务状况、经营效益、现金收支等的预算，通过对财务预算的管理来合理配置企业资源，并为企业的经营决策提供支持，以实现企业的经济效益最大化。财产保险公司的财务预算主要包括企业财务资源的合理分配、市场和管理方面的费用预算、根据企业目标制定经营指标等。由于保险行业的特点致使财产保险公司的财务预算管理也具有不同于其他企业的特点。首先是财产保险公司的经营成本具有很大的风险性、滞后性和不确定性，这就使得财产保险公司的财务预算管理工作变得十分复杂和特殊。其次，财产保险公司的收入和支出的确认情况与其他行业所遵循的配比原则并不相符，保险公司的费用支出，如当期的税金、保险保障基金、业务管理费用、手续费等，都是计入会计当期成本中的，这些费用是以保费收入时间为确认时间，其核算方式是以保单获取成本。第三是财产保险公司的责任准备金计提，由于会计期间与保单责任的差异决定了责任准备金计提需要精算师进行精算估计，而精算师的精算会带有一定的主观性，对财务预算的结果会产生一定的影响。

二、财产保险公司财务预算管理的现状

由于财产保险公司财务预算的种种特点，加上市场经济环境的瞬息万变，导致目前的财产保险公司在财务预算管理工作方面还存在很多问题。第一是财务预算的管理制度问题。我国的财产保险公司一般都具有十分繁杂的层级结构，和分布广泛的各种分支机构，而且很多保险公司内部都未设置专门的预算管理部门，或是部门职能不够明确。没有一套规范的管理制度自然无法顺利开展财务预算管理工作，也就不能对公司的经营和投资等活动进行有效的预测和控制。公司各部门之间由于缺乏预算管理制度的规范，常常会只顾本部门的利益尽量多地争取预算资金，财务预算管理无法发挥应有的作用。第二点是财务预算考核指标问题，保险行业并没有统一的预算考核指标，所以各保险公司的预算体系和考核指标都不相同，具有各自的侧重点。比如说有的保险公司的预算考核指标仅以会计利润为标准，有的公司则会综合考虑各种因素制定考核指标。这样就会影响同行业之间的比较和竞争，也会影响保险公司对本公司的业绩进行正确评估，无法为保险公司改善经营管理提供依据，而且还会影响到保险行业的主管部门监管工作。第三点是财务预算管理的执行问题。有部分保险公司虽然设置了专门的财务预算部门，编制了预算方案，但是缺乏对预算的执行和控制过程的重视，空有预算方案而缺乏执行力度，根本无法发挥预算的作用。

三、加强财务预算管理的必要性

（一）企业职能部门的协调要求

财产保险公司的传统管理模式一般是按照部门职能来划分管理模块，这样的管理方式下各部门的管理之间因职责不同而引起冲突无法得到很好的解决，企业的预算也无法落到实处。所以加强保险公司的财务预算管理有利于协调企业内部各职能部门，为企业的发展提供保障。

（二）各职能部门的发展要求

因为保险公司的预算是综合考虑各职能部门之间的平衡而制定出来的，所以每个职能部门的预算目标都符合公司的预算总目标要求，而公司总的预算目标自然是要以各职能部门达成各自的预算目标为基础。因此加强对财务预算的管理可以说是将企业各职能部门的目标进行了量化，能够使其在公司的整体目标引导下安排好本部门的活动，为公司的整体发展提供支持。

（三）企业内部控制的要求

由于企业的经营会受到外部环境、政策和企业发展阶段等因素的影响，即使在财务预算执行过程中，实际的预算实施情况必定会与预算方案有一定的偏差。在这种时候预算就要作为对照标准，让企业的经营决策者分析预算执行情况出现的偏差，以便根据预算指标及时调整企业的内部控制制度。

（四）企业绩效考核的要求

公司的绩效考核是激发员工的工作积极性的重要制度，在制定绩效考核指标时，企业预算具有非常重要的作用，它是企业的整体目标分解成一层层的战略目标的量化性指标，最终让每一个员工承担本岗位的职责。预算指标可以引导绩效考核指标的确定，并且具有标准性，根据预算执行情况来考评工作绩效，可以更加客观准确地反映员工的工作情况和对企业的贡献。

四、财产保险公司加强财务预算管理的措施

（一）健全财务预算管理体系

财产保险公司的财务预算是一项复杂的系统性工作，不能完全交由财务部门处理。在公司设置有专门预算管理体系的前提下，还可以设置专门的财务预算委员会。该委员会的成员应该由公司的主要经营者和负责人领导，由各部门的负责人组成，遵循权威性和全面代表性原则，将各部门的信息统一整合起来，增加预算的科学性，使预算具有可操作性。在各部门信息共享的条件下审批和编制预算方案，并监控预算实施情况，根据执行情况对预算进行实时调整，对公司发展的经营活动规划实施全过程的预算管理。比如说及时发现公司经营情况和预算的偏差，并分析其原因，根据原因调整预算方案；或者解决在预算执行过程中各职能部门之间的冲突和矛盾等。

（二）分解和细化财务预算指标

首先是以应分尽分为原则，公司的全面预算必须要分解为各职能部门预算或各经营机构预算，使各个预算执行单位都能明确本单位的工作目标；公司的年度预算要分解为季度预算，这样有利于各预算执行单位将其作为组织本单位经营活动的依据，最终实现年度预算目标。其次是以责任到人为原则，各个预算执行单位对预算指标进行分解，按照责任中心制执行预算。例如业务管理部门是以保费收入、保险种类、赔付率、手续费率为关键指标，在年度预算时，制定出各区域、各机构、各险种和各时期的不同执行标准。行政部门是以资产、行政费用和办公场所为关键指标，根据公司的年度总资产和总的行政费用来制定执行标准。人力资源部门是以职工总薪资和职工总人数为关键指标，根据公司年度预算的职工人数和薪资来制定合理配置的原则。

（三）完善财务预算的差异分析和考核

保险公司要重视对财务预算执行中出现的偏差分析，因为关于农业科研事业单位财务管理的风险防控探析文/杨进分析出预算控制中出现的预算差异可以找出公司经营和管理的不足，再将分析结果反馈给相关部门，寻求解决的方法，以便在以后的工作中加以改进。定期对预算结果进行考核和评价，将财务预算的项目列出考评表，可以直观地反映出预算的成效，也能作为预算执行单位和执行者的考核依据，有利于落实财务预算的责任制，让相关责任体了解预算执行结果并及时改进，也能给下期的预算编制提供参考。

五、结语

财产保险公司的财务预算具有多样性、动态性和不确定性等特点，还存在预算管理、考核等各方面的问题，因此保险公司要完善财务预算的管理体系、分析制度和考核体系、规范预算编制的流程、提高财会人员的专业素质，有效加强财务预算管理，保证公司实现利润最大化。

参考文献：

[1]李继红.财产保险公司的财务预算管理探讨[J].商情，2013（46）.

[2]金乐.关于保险企业财务预算管理的几点思考[J].中国外资（上半月），2011（12）.

[3]张莉莉.如何加强保险公司财务预算管理[J].科技视界，2013（13）.

人保财险公司工作总结篇6

随着现代企业管理理念的深度发展，企业核心竞争力高低的评价指标中，人力资源成了一个日益核心的评价标准。现代企业人力资源管理倡导以人为本的核心理念，把企业里的人作为一种核心“资本”来看待，这种“资本”可以作为获取价值增值的手段，通过参与经济活动，为相关经济行为主体带来利润收益或剩余价值。因此，怎样吸引人才、留住人才、激励人才，通过人力资本为企业创造更多的经济价值，是目前企业所面临的重大问题。

管理学家F.M.K.Tampoe结合心理学家Terea.amabile的主要研究成果，以波特-劳勒激励模型为基础，提出了企业员工的前四项激励因素：个人成长（约占34%）、工作自主（约占31%）、业务成就（约占8%）、金钱财富（约占7%）。这一理论应用于国内来看，薪酬激励因素上升到了第一位。张望军、彭剑锋对我国企业员工进行实证研究后得到的企业激励因素前5位分别是：工资报酬与奖励、个人成长与发展、有挑战性的工作、公司的前途、有保障和稳定的工作结果。近年来，伴随着经济的发展，薪酬的内涵随之发生了改变，它不仅可以满足人们低层次的物质需求，高薪也已经作为个人事业的成功和社会地位提升的标志。所以，薪酬成为企业员工满足自己高层次需求，即遵守的需求和自我实现需求的重要手段之一。

二、A公司有关情况介绍

改革开放以来，中国保险业快速发展，随着经营主体的增多，市场格局不断变化，竞争日趋激烈。从市场的竞争到人才的竞争，从品牌的竞争到资本的竞争，从线上的竞争到线下的竞争。薪酬管理作为人力资源管理的重要手段，在稳定人才队伍、促进企业发展方面发挥了重要作用。建立薪酬建立符合保险行业特点、符合保险行业和市场规律的薪酬分配机制对国有财产保险公司具有重要意义。

A公司作为特大型央企的全资子公司，注册资本金人民币21亿元，总部设在北京，于2008年正式开业。目前，已设立分支机构241家，基本实现了全国布局，现有各类用工5596人。

A公司开业初期，参照央企母公司薪酬分配思路，对下设分支机构薪酬总量核定，主要依据分支机构用工数量乘以地区平均薪酬水平确定，基本满足了机构开业初期管理的需要。然而，随着时间的推移，现有薪酬分配机制暴露出较大的弊端，表现在：投入产出不匹配、干多干少一个样，未充分发挥激励约束机制的作用，亟须对现有薪酬分配机制进行改革。

三、国有财产保险公司薪酬改革的基本思路

笔者调研了同业市场化财产保险公司，同时结合A公司实际，提出了“业绩导向、绩效挂钩、总量控制、下管一级”的指导思想。总公司综合考虑分公司的股东业务保费规模、市场业务保费规模、业绩考核情况、利润情况、市场薪酬水平、机构铺设计划、人员编制等因素，核定分公司的人力成本和工资总额。定期跟踪，加强考核，动态调整机构的人力成本计划和工资总额计划。一是根据分公司整体业绩情况决定机构的人力成本和工资总额。二是根据员工个人业绩，决定个人的人力成本和工资总额。实现经营单位业绩和员工个人业绩的有机结合。通过利益驱动，保持员工个人努力与实现公司目标之间的高度统一，促进公司年度经营目标的实现。

四、国有财产保险公司薪酬改革的具体措施

（一）对分公司人力成本和工资总额的管理方法

加强对分公司薪酬的管理，总公司重点做到“三核定、月跟踪、半年考核调整”：

三核定是指：一是核定分公司人力成本和工资总额，确保投入产出匹配。二是核定分公司班子的人力成本和工资总额，防止挤占员工薪酬。三是核定分公司本部的人力成本和工资总额，防止挤占基层薪酬。

月跟踪是指：总公司每月跟踪分公司人力成本和工资总额的计划与执行情况，加强跟踪与分析，做好投入产出分析，计算执行偏差率，确保不出大的偏差。

半年考核调整是指：总公司加强对分公司的业绩考核，通过业绩考核及时发现机构存在的问题，对保费达成率明显偏低、经营业绩较差、人力成本与保费占比居高不下、投入产出不匹配的机构，每半年考核调整，通过绩效考核的杠杆调节人力成本，适度拉开绩优绩差公司的差距，优化资源配置，避免分配的平均主义倾向。

（二）分公司人力成本计划和工资总额的计算方法

（1）分公司年度人力成本决定模型=（市场业务保费计划*R1+股东业务保费维护规模*R2）*K+P*10%+T。指标解释：一是R1参照当地同业公司开业后相同经营年度内人力成本与保费占比情况确定。二是R2=维护股东业务人员人力成本总和/股东业务保费规模。三是K=业绩考核得分%。四是P=实际完成利润-利润计划，对于超额完成利润的，公司对分公司给予10%的超额奖励。五是T为人力成本调剂值，标准情况下T等于0，当T>0时，说明预算赤字，当T

（2）分公司半年人力成本计划计算公式。分公司半度人力成本计划=（半年市场业务保费计划*R1+年度维护的集团业务保费规模*R2/2）*K+M。指标解释：1）K=业绩考核得分%。2）M为分公司上半年薪酬超支结余额度，可在上下半年间调剂使用，以丰补欠，M=上半年人力成本计划-人力成本支出。

（三）对分支机构福利管理方法

将福利项目分为法定福利项目、补贴福利项目和效益福利项目三类。其中法定福利项目不与当期业绩考核挂钩，补贴福利项目和效益福利项目与考核挂钩。对法定福利项目，要按国家有关规定严格执行；补贴福利项目，由分公司在不超过人力成本的一定比例范围内测算不同职务层级人员具体标准，报总公司批准后执行。

（1）法定福利项目是企业按照国家有关政策规定，统一为员工开办的“五险一金”，包括养老保险、医疗保险、工伤保险、生育保险、失业保险和住房公积金等福利项目。

（2）补贴福利项目是企业为保障员工工作、生活需要而给予的相应补贴，包括：交通补贴、通讯补贴、误餐补贴、取暖降温费等，依据业绩考核情况，适当削减补贴福利项目额度。

（3）效益福利项目是公司专门针对机构开业满1年，年度考核经营业绩突出、实现利润且有财务承受能力的机构开办的企业年金、补充医疗保险等其它福利项目。

（四）对分公司人力成本调控的办法

建立考核准备金制度，总公司年初预留出人力成本的一定比例作为对绩优机构奖励的储备，分公司申请追加人力成本需同时满足以下三个条件：一是公司人力成本存在结余。二是分公司超额完成保费计划和利润计划。三是分公司人力成本与保费占比低于计划值。

总之，国有财产保险公司建立市场化薪酬机制，既关系到企业的长远发展，也关系到人才队伍的稳定。要坚持“市场化”的薪酬改革方向，坚持“业绩导向”，通过改革，彻底摆脱薪酬分配的“平均主义”、“大锅饭”的做法，将人力成本投入与分公司的经营业绩紧密联系起来，将员工个人收入同个人业绩紧密结合起来，充分调动员工的积极性，进一步优化资源配置。

（作者单位为英大泰和财产保险股份有限公司）

参考文献