最安全的理财方法范文篇1

【关键词】施工企业；安全生产费用；财务管理

一、施工企业安全生产费用的财务管理现状

施工企业属于高危行业企业，为了建立高危企业安全生产设施长效投入机制，从2004年5月起全国所有的高危企业必须按规定在成本中提取安全费用，按规定用途专户存储结算。这样就出现了因提取安全费用而带来的一系列新的会计核算问题。

当前施工企业集团财务沿用总部――子（分）公司――（二级分公司）――项目部三级或四级核算方式，集团资金分散在各子分公司，各子分公司资金分散在各个项目上，集团无法实时掌握了解整体资金情况，更无法掌握安全生产资金的动态信息。

二、安全生产费用的三种财务处理方法

企业安全生产费用的会计处理，应当符合国家统一的最新会计制度的规定。对使用提取的安全费用形成的固定资产，应当按国家有关规定进行会计核算和管理。对安全费用提取和使用的具体情况，企业应当接受安全生产监管部门、财政部门、税务部门和审计机关的监督。

从2004年5月至2009年6月，财政部发出的文件中有三个文件谈到了企业安全生产费用的财务会计处理。

1.财政部等单位关于安全生产费用都有规定，且以财政部和安全生产监督管理总局的财企[2006]478号文规定最细，影响最大。文件规定，境内从事矿山开采、建筑施工、危险品生产以及道路交通运输等企业，按照规定标准提取，成本列支，专门用于改进安全生产条件。制度规定提取时，采取预提方式，成本列支，同时确认为负债。使用时凡费用性支出直接冲减此费;形成固定资产时，一次性计提折旧，冲减此费。

2.按2008年11月26日的《财政部关于做好执行会计准则企业2008年年报工作的通知(财会函[2008]60号》文，对安全生产费用的财务处理做出新的规定。文件规定不再采用预提方式提取，而是在所有者权益项目下计提和列示。具体说，计提时在“盈余公积”账目下设“专项储备”项目单独列报，即从税后利润中列支，计入“盈余公积―专项储备”账户。使用时如为费用性支出，根据实际发生额计入成本，减少利润；如为资本性支出，提完折旧后在所有者权益内部结转。

3.按2009年6月11日财政部的《企业会计准则解释第3号的规定》做帐：按照计提时全额进成本，在所有者权益下的设“专项储备”项目单独列报，使用时如为费用性支出，根据实际发生额计入“专项储备”成本；如为资本性支出，冲减“专项储备”，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。

以上三种方法都是站在项目部的角度，公司的财务管理未渗透到项目的安全生产费用投入管理，体现了公司财务管理对安全生产费用管理脱节的现象，未能形成有效的监督考核机制。

三、安全生产费用的财务管理改进建议

按安监总财函〔2011〕4号规定企业提取的安全费用在交纳企业所得税前扣除，按规定范围安排使用，不得挤占、挪用，并按财务会计制度的相关规定进行核算。年度结余资金结转下年度使用，当年计提安全费用不足的，超出部分按正常成本费用渠道列支。集团公司经过履行内部决策程序，可以对所属企业提取的安全费用按照一定比例集中管理，统筹使用。

笔者认为施工企业安全生产费用分基层与公司两级使用，由基层单位按规定计提，并按时汇至公司安全专项费用帐户，公司可根据一定比例返回基层单位，返还比率与公司安全生产考核挂钩。缴纳单位在提取安全生产费用时，借：待摊费用，贷：其他应付款－提取的安全生产专项费用；上缴公司时，借：其他应付款－提取的安全生产费用，贷：银行存款；按月分摊进成本时，借：制造费用等，贷：待摊费用。

收到公司返回款时，借：银行存款，贷：其他应付款――安全生产费用；支出返还款时，借：其他应付款－安全生产费用，贷：银行存款。

公司财务部，收到安全生产专项费用时，借：银行存款，贷：其他应付款――安全生产费用，返还基层单位时，借：其他应付款－安全生产费用，贷：银行存款，办理事故损失赔偿等业务时，借：其他应付款－安全生产费用，贷:银行存款。

以上方法，项目计提数就是项目的安全生产计划，与生产计划相对应，发生数就是项目的安全生产措施费用，与安全生产费用台帐相对应，便于公司内部审计，上级主管部门监督核查。对落实企业安全生产责任，形成企业安全生产投入的长效机制，提高企业抵御安全生产风险的能力，遏制安全生产事故，促进和谐社会的建设，具有重大的现实意义。具体表现在：

（一）是准确核算安全方面的投入，有利于企业加强经济核算，建立健全企业与项目部两个层次的安全生产费用管理制度和核算制度，明确安全生产费用使用、管理的程序、职责及权限。有利于建筑施工企业加强建设工程安全生产费用管理，及时了解各项目的安全生产费用预付、使用情况，控制各项费用支出，促使企业节约费用，提高企业的安全管理能力。

（二）是有助于安全投入信息的披露，考核企业及项目是否按计划进行。有利于会计报表使用者更系统、全面、清楚地了解企业的安全信息及在安全方面投入的资金、来源和去向。以便企业管理当局在经营管理过程中采取相应措施，减轻财务负担和安全责任；有利于建设主管部门对工程项目施工现场安全生产条件改善和安全施工措施落实情况进行监督检查，并及时进行处理，防止安全生产费用被挪用和挤占，保证安全生产费用的投入。

在安全费用的财务管理上，有两点相对比较重要，一是要在遵循会计制度的原则下对安全费用涉及到的方方面面进行规范核算；二是安全生产费用的财务管理要体现安全费用的提取、使用过程中，要为发挥会计的反映和监督职能，准确提供安全生产费用的相关信息。

参考文献：

[1]刘聪,刘亚琼,纪张耘.安全生产费用会计核算变化分析与改进建议[J].财会月刊,2011(9).

最安全的理财方法范文

前言

随着我国高等教育体制改革的进一步深化，高校办学规模不断扩大，多校区办学已是普遍的发展状况。由于校区之间地域上的隔离，财务处的财务管理系统和学生收费管理系统等业务处理平台都没有统一的数据服务器，造成数据不能实时同步，教职工差旅费报销、学生缴费等都受校区的限制，给日常财务管理工作带来了极大的不便，亟需进一步加强财务信息化建设，通过技术手段解决多校区办学模式下的财务系统数据同步问题，实现统一、有效地进行异地财务的管理，保证异地财务数据的安全和可靠传输。

笔者通过对虚拟专用网（virtualprivatenetwork,vpn）相关技术的研究，结合多校区办学模式下大部分高校的实际情况，提出了将vpn技术应用于高校财务信息化建设的方案。

一、vpn技术

vpn（virtualprivatenetwork）即虚拟专用网，被定义为通过一个私有的通道在公用网络(通常是因特网)上建立一个安全的连接，是一条穿过非安全网络的安全、稳定的隧道。虚拟专用网是对企业内部网的扩展，它利用开放的公用网络进行信息传输，通过安全隧道、用户认证和访问控制等技术帮助远程用户、分支机构、商业伙伴及供应商同企业的内部网建立可信的安全连接，并保证数据的安全传输。

（一）安全隧道技术

由于internet网络中ip地址资源的短缺，企业内部大多使用私有ip地址，从这些地址发出的数据包是不能直接通过internet传输的，必须通过网络地址转换为合法ip地址。常见转换方法如静态ip地址转换、动态ip地址转换、端口替换、数据包封装等，通常情况下vpn采用的是数据包封装（隧道）技术。使用隧道传递的数据可以是不同协议的数据包，隧道协议将这些数据包重新封装在新的包头中发送，新的数据包头提供了路由信息，从而使封装的数据能通过internet网络进行传输。

（二）用户认证技术

如果数据包不经过加密就通过不安全的internet，即使已经建立了用户认证，vpn也不完全是安全的。为保护数据在网络传输上的安全性，需利用密码技术对数据进行加密。数据加密的基本思想是通过变换信息的表示形式来伪装需要保护的敏感信息，使非受权者不能了解被保护信息的内容。加密算法中强度比较高，可用于保护敏感的财务信息的是ipsec的des和3des。

除加密和解密外，vpn需要核实信息来源的真实性，确认信息发送方的身份，防止非授权用户的非法窃听和恶意篡改信息。核实发送方身份的过程称为“认证”。认证可通过用户名和口令实现，或者通过“电子证书”或“数字证书”来完成，即证书和密钥。它包含加密参数，可唯一地用作验证用户或系统身份的工具，提供高级别的网络信息安全传输。

（三）访问控制技术

访问控制技术即传统的防火墙功能，一个完善的vpn应同时提供完善的网络访问控制功能，由vpn服务的提供者与最终网络信息资源的提供者共同协商确定特定用户对特定资源的访问权限，通过对访问策略的控制实现用户的细粒度访问控制，以最大限度地保护信息资源。

财务信息的安全历来备受人们重视，安全就是受到控制的访问。因此，实施安全就是访问控制的过程，密码和防火墙可帮助我们实现对信息读取、写入权限的访问控制。

（四）隧道协议

1.pptp（pointtopointtunneling

protocol,点对点隧道协议）是由pptp论坛开发的点到点的安全隧道协议，是ppp的扩展，它增加了一个新的安全级别，支持通过公用网络建立按需的、多协议的虚拟专用网络。通过启用pptp的vpn传输数据如同在企业的一个局域网内那样安全。此外还可以使用pptp建立专用lan到lan的网络。

2.ssl（securesocketslayer,安全套接字层协议）是netscape公司提出的基于web应用的安全协议，ssl是一种在web服务协议（http）和tcp/ip之间提供数据连接安全性的协议，为tcp/ip连接提供数据加密、服务器认证、可选的客户机认证和消息完整性验证，ssl被视为internet上web浏览器和服务器的安全标准。

3.ipsec（ipsecurity,ip安全协议）是一组应用广泛、开放的协议总称，它对应用于ip层的网络数据，提供一套安全的体系结构，包括网络安全协议ah和esp、密匙交换协议ike和用于网络验证及加密的算法等，其中两个使用最普遍的ah标准是md5和sha-1，md5使用最高到128位的密钥，而sha-1通过最高达160位密钥提供更强的保护，esp标准是数据加密标准（des），des最高支持56位密钥，ipsec同时还支持3des，因此其密码算法具有很高的安全性。ipsec规定了如何在对等层之间选择安全协议、确定安全算法和交换密钥，向上提供访问控制、数据源验证、数据加密等网络安全服务。

（五）vpn通信方式和连接方式

在vpn通信中，主要有两种vpn通信方式：远程访问vpn(accessvpn)和路由器到路由器vpn，后者又包括企业内联vpn（intranetvpn）和企业外联vpn（extranetvpn）。

vpn连接方式一般可分为两类：

1.拨号vpn：为移动用户和远程办公用户提供的对单位内部网的远程访问，通过普通的拨号与公用网络进行链接；然后再通过建立vpn专用网络链接，输入目标网络ip地址或域名进行链接。

2.专线vpn：此种方式一般情况下企业已通过专线方式与公网建立了链接并有静态ip地址。

无论何种连接方式都要通过硬件vpn或者软件vpn来实现。基于财务系统的安全性考虑一般选用硬件vpn。硬件vpn可以是带vpn模块的防火墙、路由器或者专用vpn交换机，如cisco的vpnconcentrator3000，天融信的网络卫士防火墙4000系列等。在多种硬件vpn当中适用于高校财务信息化建设需求的性价比高的首选带vpn模块的企业级防火墙。

二、高校财务信息化建设中vpn网络构建实例

下面以笔者所在院校构建财务vpn网络系统为例，说明vpn技术在多校区办学模式下高校财务信息化建设中的应用。

（一）需求分析

我校目前由三个校区组成，分别是汇东校区、邓关校区和营盘校区，汇东校区为主校区，邓关校区距离主校区三十几公里，三个校区均要链接财务服务器收取学生学费，其中汇东主校区和邓关校区要对外报账，财务机房设置在汇东主校区。要实现通过邓关校区和营盘校区的客户机都能实时地连接财务中心机房的服务器，达到所有的账务凭证和收费单据均写入同一数据库当中。与此同时，服务器要对外财务信息，学生收费信息要与教务管理系统、学校校园网络计费认证系统实现数据同步，以达到财务数据安全稳定可靠地传输，财务信息在保证安全的前提下在一定程度上与学校其他业务处理系统资源共享。同时，为最大限度地保障财务数据的安全与完整，需建立健全完善的数据备份机制。

（二）解决方案

1.网络架构解决方案

由于学校校园网络已建成规模，因此财务vpn网络可以通过搭建在校园网络平台基础上在三个校区建立intranetvpn，这样既可以提高数据传输的稳定性，也可以使整个财务vpn网络受到学校主防火墙的保护，进一步提升系统的安全性，而且还不用租用昂贵的专线以节约开支。具体方案如图1所示：

如图1基于校园网平台的财务vpn应用方案所示，在三个校区之间建立财务vpn，策略上允许客户端计算机在一定程度上访问财务服务器，只开放为客户端软件连接财务数据进行财务处理和收费业务处理所必需的服务和端口，服务器端则可以相对透明地开放访问客户端计算机的权限，以便于系统管理员从服务器端远程控制客户端，解决客户端与服务器的访问故障。由于ipsec和l2tp的安全性比pptp的安全性要高，基于财务信息的安全性要求极高，特别是收费系统的数据往往成为计算机专业学生攻击的目标，所以在三个校区之间的vpn链接采用使用ipsec协议vpn。尽管财务管理系统和收费管理系统及财务数据服务器都采用的是windows平台，可以利用windows系统分别建立vpn路由，但考虑到财务vpn网络方案的另一个重要因素——稳定性，因此我们选用了带vpn模块具强大vpn功能的天融信topsec企业级网络卫士防火墙ngfw4000系列。

天融信ngfw4000系列防火墙的配置非常方便，可以基于gui管理器或基于telnet进行配置，对用户的管理可在高级管理中的网络对象中实现，并可以通过访问策略限制非法用户对系统和网络资源的访问。对于移动客户端需要安装天融信vpn远程客户端（vpnremoteclient），不用再像传统的远程网络访问那样，通过长途电话拨号到学校远程接入端口，要想顺利通过vrc客户端软件连接到学校财务vpn系统，需要使用配套的证书管理系统在ngfw4000系列防火墙当中进行证书交换，以验证vrc客户的身份是否合法，从而保证财务信息的安全。利用vrc客户端软件可以与财务网络建立一条vpn加密隧道链接，而且这条链接是一条基于ipsec的安全链接，所以能对ip及上层协议提供可靠的、灵活的安全保证，以使客户端安全快速地访问财务网络资源。

我们在三个校区分别安装一台ngfw4000系列防火墙，通过在防火墙的通信策略中建立基于ipsec协议的通信策略的vpn互连。在每台防火墙上定义该校区财务网络的用户并绑定其ip地址和macaddress，在访问策略当中设置为默认情况下禁止对防火墙保护区域的访问，在此基础上再配置允许对相关区域所属资源的访问服务、访问端口及访问权限。在带宽策略当中设置好各区域的带宽以充分满足关键业务的稳定性不因带宽问题而有所影响。在vpn管理当中建立好各个防火墙的证书并互相交换证书以启用vpn隧道连接，同时导入vrc客户端的证书以便于vrc用户对财务资源的访问。

2.数据存储与备份解决方案

每一位计算机前的使用者都会有这样的经验：一旦在操作过程中敲错了一个键，我们几个小时，甚至是几天的工作成果便有可能付之东流。据统计，80%以上的数据丢失都是由于人们的错误操作引起的。遗憾的是，这样的错误操作对人类来说是永远无法避免的。另一方面，随着网络的普遍建立，人们更多的通过网络来传递大量信息。而在网络环境下，除了人为的错误操作之外，还有各种各样的病毒感染、系统故障、线路故障等，使得数据信息的安全无法得到保障，我们对网络的大量投资也失去了意义。在这种情况下，数据备份就成为日益重要的措施，通过及时有效的备份，系统管理者就可以高枕无忧了。

在国内，大多数人还没有意识到备份的重要性，这与西方国家强烈的备份意识差距很大。实际上，我国已有了很多前车之鉴，一些重要的科研机构内曾经不止一次地发生过灾难性的病毒侵入事故，造成了很大的经济损失。随着国内计算机和网络的不断普及，网络环境已危机四伏，数据随时都有被毁坏的可能，我们必须对系统和数据进行备份！备份如今已不是一件繁琐的事情，软、硬件产品的不断研究和推出，使得数据备份具有了速度快、可靠性高、自动化强等特点，完全解脱了系统管理员的负担。在投资上，与兴建网络相比，专用的存储设备和备份软件价格很低，根本不会成为用户的经济负担。如果每一台服务器或每一个局域网都配置了数据备份设备，并加以合理的利用，那么无论网络硬件还是软件出了问题，都能够轻松地恢复。

也许您目前还没有发生过大量的灾难性数据丢失事故，但这并不意味着灾难永远不会光临您的网络系统。而我国网络环境和各种防范设施的不健全，也使得病毒的滋生与传播极为容易，对数据安全造成了极大的威胁。

财务数据的重要性对任何单位来说都是非常重要的，一旦数据丢失将会对单位的整个业务系统带来不可估量的损失，恢复数据的难度大且代价高昂。因此，我们通过优化存储系统结构以保障财务数据的安全，将数据丢失的风险降到尽可能最低。具体方案如图2所示：

笔者通过如图2所示的数据存储与备份系统解决方案，将财务数据存储在磁盘阵列上；然后通过数据备份系统软件定期定时地将财务数据上传到备份服务器上，每个月结账后将财务数据备份到光盘等介质上并建立了完善的数据备份计划和灾难恢复计划，以确保财务数据的安全完整，保障财务系统的稳定可靠运行。

据考察和了解，目前全国已有个别高校财务信息化建设采用vpn技术，其实施方案与我校财务vpn应用方案有相似之处，这些高校大多有2～3个以上的校区，区别在于他们大多采用的是软件vpn技术解决方案，并未采用我校实施的以三台硬件防火墙组建的财务vpn。同时，为进一步保障财务系统的高可用性，我们选用了两台企业级的对等服务器组建双机热备份系统，利用双机高可用软件通过心跳线对双机服务器的实时动态侦测使财务系统在主服务器出现故障时能迅速从热备份服务器接管整个系统服务，确保了财务系统的稳定、高效和安全运行。现在我校邓关校区和营盘校区的财务系统都与主校区的财务系统共用一个财务服务器，保证了数据的同步，财务数据的安全性也得到了极大的保障。每日结账后，先把财务服务器的数据备份到中间传输主机，再由中间传输主机定时传送到财务服务器，即可实现财务信息查询数据的及时更新。现在我校的教职工和学生不仅在每个校区均可办理财务业务和缴纳费用，而且可以非常方便地通过internet及时查询自身的财务报账情况及费用缴纳情况，同时通过计财处主页可以及时财务新闻及财务信息等，大大提高了学校计财处的工作效率。

硬件vpn技术的应用很好地解决了多校区办学模式下由于地域隔离所导致的财务数据同步问题，并且基于硬件vpn技术建立的财务专网为下一步与学校其他部门的信息系统数据同步奠定了良好的基础，也为与银行系统联网搭建网上银行业务处理平台提供了条件。

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关键词：电子商务；零售；财务管理

一、零售行业在电子商务财务管理面临的挑战与问题

（一）零售行业财务管理面临的挑战。（1）如何高效利用线上大量的数据分析系统。在电子商务发展日趋普及的大背景下，企业财务管理在空间已经无界限。传统财务管理模式下，信息获取的滞后性影响财务管理基本职能的发挥，企业要花费大量的人力、时间在资料的搜集分析上，尤其是财务预测的时效性较差，决策制定具有滞后性，财务的计划应变能力弱。（2）随着电商时代的到来，会计基础核算职能淡化，参与经营决策的职能增强，原有的核算型财会软件无论是功能范围还是数据容量都显露出明显的局限性，无法应付大范围大规模的数据导人及运算。而未来更需要开发带有决策支持功能的管理型财务软件。（3）无纸化办公引发的财务票据传递、审核问题。传统零售业在日常销售中财务常常面对大量销售单据，经过电子零售商务的账单，大多趋向不打印，而仅仅提供电子邮件账单或在网页平台账户中进行记账。

（二）电子商务财务管理面临的问题。（1）财务安全维护问题。零售业财务管理多是基于单机或是内部网，而互联网体系一般是开放式TCP/PI协议，因此会面临电脑病毒、网络黑客等威胁，财务数据是重要的商业机密。网络在线支付的安全问题也与此息息相关。电子商务对传统零售业采用的货币结算体系的冲击是巨大的。传统支票、现金的主导地位逐步被数字货币所替代。如何保证自己的重要数据不被窃取，怎样保证购买方的信息真实性和信用保障等安全问题将成为传统零售业电子商务网上支付的最突出问题。（2）与电子商务配套的法律与法规尚不完善。电子商务模式对于我国大部分零售行业，相关法律法规不够完善，新会计法中对这部的描述与处理事项也没有足够的说明。这就给企业的财务管理工作增加了不确定性与风险性。电子商务潜在的交易速度和难以驾驭性也给税收征管带来了新的问题。（3）电子商务专业财务人员缺乏，传统零售财务面临观念的转变与功能的提高。长久以来的工作方式，造就了传统零售业财务人员固有的工作理念。其特征也很明显：专业独立，业务单一，与其他业务联系较少，侧重事后分析。而在电子商务活动中，财务人员必须拥有相关的管理知识和网络知识，否则业务流程会因此减慢。在我国财务人群中，既懂电子商务知识，又精通财会理论，而且还熟悉电子商务财务流程的开发、设计的复合型财务人才严重不足，无法满足电子商务财务管理发展的客观需求。

二、传统零售业电子商务财务管理的优化策略

（一）完善企业信息化的集成方素。为了实现内部信息高效沟通，通过整合企业内外部的财务资源，促进网络财务在零售企业中的广泛应用，提高企业财务管理的效率。必须完善企业信息化的集成方案，把企业的资金流、物流和信息流进行统一管理。将零售核算型会计软件发展到以网络实时转接业务数据的企业管理一体化软件。

（二）资金集中化管理，建立适合零售业的电子商务资金流系统。电子商务资金流的一个最为显著的特点就是支付形式的网络化，外在表现形式最终是信息流，其具备数字化、直接化、透明化等特点。在电子商务支付平台的支撑下，交易与结算手续速度加快，从而会使资金周转速度加快。资金流通的全球化有利于扩大零售业电子商务的市场范围，更高效的进行开展业务、节约成本。作为零售企业资金管理的财务部门，其最终目标是建立反应灵敏、管理严格的全企业范围的内部资金流管理系统。因为必须最终建立公司内部的资金信息数据库，从而达到资金信息的集中管理，并且通过已有网络设备实现在国内外范围内资金数据的共享和实时结算处理。

（三）从企业内外部保障网络安全。从零售企业内部就应建立完善的安全防范体系统，应安装正版的杀毒软件，采用高效的防火墙技术，对财务信息进行加密存储、身份识别、数字签名等安全措施，保证财务信息的安全。企业要加强财务人员安全培训，提高财务管理者和基层财务操作人员的安全意识，并且建立相应的信息安全机构，聘请信息专业人才，从企业内部控制和管理上，防范网络安全事故的发生。同时政府也应出台有关网络安全的法律政策，提升信用体系的质量，维护资金支付、信息管理的安全性。系统化培育电子商务的财务人才为了适应电子商务、网络财务的发展要求，传统零售业财务人员需要紧跟步伐，全面更新财务管理观念，学会利用高效的信息系统进行数据分析，即时反映企业的财务状况，改事后为事前，改静态为动态，改滞后为实时。为此，企业必须加大对新型财务人员的培养力度，并且建立高效的企业管理系统。

（四）提高国家在税务、财政方面监管力度。完善电子商务相关的财政、税务等法律法规是网络财务健康发展的有力保障，建议政府能出台相关政策，避免未来电商项目一哄而上从而引发各类纠纷，引导零售行业良吐发展。还应借鉴发达国家的先进经验，加强信息安全监管，规范在线交易行为，维护网络安全。同时规范网络销售的财会准则，使零售行业的财务管理有一个健康、良好的发展环境。

参考文献：