社会保障基金的筹资模式范文

我国目前正处于体制转轨时期，经济持续、快速、健康发展，同时，“未富先老”的人口老龄化问题也快步向我们走来。建立一种开放性的，可“升级”的社会保障筹资模式是首要的选择。由于社会保障筹资模式是不同筹资手段的组合，我们就从长期与短期相结合的角度，分别论述不同筹资手段的运用和完善。

一、调整财政支出结构，加大社会保障支出力度

目前，我国财政支出主要有以下几项：经济建设支出、社会科教支出、国防费支出、行政管理支出、其他支出(主要是社会保障支出)。其中社会科教支出由于国家大力实施“科教兴国”战略而呈稳步上升趋势，今后这一势头仍将保持。国防费支出近年有所下降，这主要是国家大幅裁减兵员、节省开支的结果，但国际上霸权主义和强权政治的存在，提醒我们有必要保持一支强大的国防力量，以确保国家和民族的利益不受侵犯。今后仍要保证国防科技的投入，这就需要国防费支出保持一定幅度的增长。关于经济建设支出，虽然我国已初步建立了社会主义市场经济，经济建设支出所占比重已比计划经济时期低得多。但由于我国的市场体制尚未完善，且处于工业化推进阶段，面临产业结构升级的艰巨任务，可行的办法是将一些具有一定经济效益的经济建设支出采取举债即发行建设债券的形式筹资，腾出一部分财政支出用于社会保障支出。行政管理支出是政府正常运转的“成本”，自然是越低越好。从中长期看，政府正在按照市场经济的要求，构建公共财政基本框架，以形成“小政府，大社会”的格局，随着机构精简力度加大，行政管理支出的压缩是有潜力的。

根据上述分析，做如下设想：第一步，用2~3年时间，经济建设支出的30％通过发行建设债券筹集，行政管理支出的比重压缩1％，这样增加的社会保障支出约占财政支出的7％左右；第二步，再用2~3年时间，经济建设支出的50％通过发行建设债券筹集，行政管理费再压缩1个万分点，则增加的社会保障支出占财政支出的3％左右；第三步，再用3~4年时间，经济建设支出的80％通过发行建设债券筹集，行政管理费压缩1.5个百分点，则增加的社会保障支出占财政支出的5.5％左右。经过这三步，社会保障支出占财政支出的比重可增加15.5%左右，基本能够适应社会保障对财政支出的要求。

二、将现行社会保险费改为社会保险税

作为社会保障的核心组成部分，我国的社会保险已发展到了一定规模，但也存在许多问题：以统筹缴费方式筹资，法律强制力不够。收缴率难以提高；覆盖面小，企业缴费能力差异大，筹资水平有限；缴费比率不统一，缴费形式不规范，严重影响政策执行效果；社会保险经办机构集社会保险费的收、支、用与政策制定于一体，缺乏制约和监督。而在条件适当的时候开征社会保障税，将有助于解决上述问题。社会保险税以税收的形式替代了缴费的形式，因而更具有强制性；开征社会保险税规范了费率，公平了负担水平，有利于建立一个比较规范稳定的收入来源渠道；开征社会保险税还有利于对社会保险基金实行收支两条线预算管理，保证社会保险基金的安全性；社会保险税的征收由于是利用现有税务部门的组织机构、物质资源和人力资源进行征管，因而大大降低了社会保险基金的征收成本。

目前我国的社会保险缴费制度发展较快，覆盖面不断扩大，统筹层次已基本达到省级统筹。1999年年初颁布的《社会保险费征缴暂行条例》规定，社会保险费(包括养老、失业和医疗保险)实行“三费合征”，即可由地方税务机关征收，也可由社会保险经办机构征收。这些发展变化都表明，我国开征社会保险税的时机日趋成熟，在不断有目的的完善现行缴费制度的基础上，尽快从组织、法律、监管等各方面完善配套措施，争取早日开征社会保险税，使我国社会保障制度更加稳定、高效和规范。

三、变现部分国有资产，增加社会保障基金

变现部分国有资产用于补充社会保障基金，实质上是将部分社会生产基金转变为社会保障基金，采取这一措施既有其历史必然性，又有其现实可行性。我国已提出了“公共财政”的构想。这就要求财政部门退出竞争性行业，出售变现一部分国有资产存量，用于补充社会保障基金的巨大缺口。变现部分国有资产，应充分利用国内和国外两个资本市场的力量，辅之以可靠的法律依据和对财政、社会保障、证券监管、中央银行等部门的有效协调，通盘考虑，稳步扎实地推进，以防止对我国经济发展可能造成的不良影响。

四、开征新税种，直接充实社会保障基金

开征一些有利于社会、经济稳定健康发展的新税种，其收入用于社会保障是世界各国的通行做法。如利息税、遗产税和赠与税、特殊消费税等。其中，利息税我国已恢复征收一年多，总收入达120多亿元，有效促进了储蓄转化为投资，刺激了居民即期消费，拉动了消费需求。其收入也主要用于增加下岗职工基本生活费补贴、提高退休职工养老金发放标准、提高城镇最低生活保障水平等社会保障支出项目。遗产税和赠与税对于防止两极分化，缩小贫富差距。促进社会稳定具有十分重要的意义。改革开放以来，我国贫富差距明显拉大，造成了一些不稳定因素，行业、城乡、地区等对社会财富占有的差距日益加大。开征遗产税和赠与税，并将收入有效用于社会保障事业，将是一顶重要而且必要的工作。另外，对于高档娱乐行业和特定的高档消费品征收特殊消费税，并将收入用于社会保障支出，不仅有利于抑制社会上的奢侈浪费、盲目攀比的风气，还会支持社会保障筹资，有益于形成良好的社会心态。

社会保障基金的筹资模式范文

中国社会科学院拉美研究所郑秉文研究员认为，目前，我国基本社保财务可持续性已由过去的筹资困难转到了如何投资增值上。为了提高效率，防止隐性损失，对于个人账户，应在基金投资办法出台前放缓做实步伐，并且应该由中央统一管理资金投资；关于社会统筹基金，其增值责任应当由中央政府承担，投资于国债，为体现地区差异，也可发行省级特种社保定向债券。郑秉文研究员还认为，目前基金监管体制的问题在于统筹层次低，管理分散，中央监管机构没有真正的管辖权而指导力度又有限，监管队伍规模太小等。社保基金监管体制的改革应遵循以下三个原则：一是先确立投资体制再确立监管体制，因为投资体制决定监管体制；二是先明确责任主体再确定协同单位，即先强调集中再强调制衡；三是先明确监管模式再确定监管框架。监管模式有两种，一种是参照证监会、保监会、银监会“三会模式”，设立国家社保基金监督管理委员会；一种是总局模式，建立国家社保基金监督局。但，不论选择哪一个模式，都要把握三个要点：一是采取“两实一虚”的架构，即中央和省级是实的、市以下设立虚的督察员制度；二是内部采取有分有合的框架，即基本保险和企业年金分开、个人账户资金和统筹资金分开；三是根据监管负荷配备监管人员。

国家发改委就业和收入分配司王小卓副司长认为，目前在社保基金的保值增值问题上，相关政策不太明确，缺乏统筹规划和必要的投资组合，投资收益率低，保值增值压力大，是必须解决的问题。首先，应正确认识统筹基金和个人账户资金的不同特点，合理划分层次；其次，加快政策研究，为完善社会保险法律体系提供理论基础；再次完善社保基金运行机制，使金融机构成为社保基金运营主体。

中国人民大学李绍光教授认为，目前社保基金面临的困境一是投资严格规定只能存银行、买国债，二是在通货膨胀较高的情况下基金结余的实际价值在贬值。应从战略层面上考虑如何走出这个困境：第一，统一运营，实现统一的资产托管，可以利用商业银行的授权管理和内控机制对社保基金的资金往来进行监控；第二，分级管理，无论是哪一级统筹，都有一个各级政府社会保障事权的分配问题；第三，集中交易，中国投资公司总经理高西庆曾建议建立一个集中的“社保金产品交易所”，有关社会保险基金的所有交易都通过这个平台进行。构建这样的管理体制和运营机制就可以实现社会保险基金良好治理的目标，实现保值增值的要求。

武汉大学社会保障研究中心邓大松主任认为，目前大多数国家的基本社会保障都是采取中央政府集中统筹的方式进行管理和运作的，在这种单一制模式下，中央政府统一制定全国性社会保障政策，具体事务绝大多数都由中央政府在各地的派出机构承担；地方政府则根据财力大小提供一些补充性的社会服务，中央政府对其中许多项目提供资金支持。这种做法的好处是可以有效分散或化解社会保障风险。从我国的现状来看，无论是从防范和化解风险的角度，还是从加强监管的角度来看，提高统筹层次、加强垂直管理，都是今后中国社保基金监管改革的重要内容之一。

社会保障基金的筹资模式范文篇3

[关键词]社保基金；积累制；建设；投资运营

一、社会保障制度、基金积累与社保基金投资运营

社会保障制度是经济社会发展过程中协调社会稳定与经济发展的一种福利制度，在不同的经济发展阶段与社会历史文化背景下它有着不同的表现形式。在西方国家，社会保障制度前身是政府为维护社会稳定而对部分社会弱势群体实施的“济贫政策”，因此其制度的出发点是社会公平的原则。随着市场经济的发展与政治民主化的推进。社会保障制度的覆盖率不断提高，而且其与经济发展的互补、互动关系也越来越密切。在这一过程中社会保障制度的效率问题为各国政府所重视。在现代市场经济条件下，只有同时适应一定社会公平价值观和效率准则的社会保障制度，才可能是一个有效、稳定和可持续的社会保障制度。社会保障制度效率的衡撤主要有两个层次：

1社会保障应完全由政府提供，还是由政府和民间共同提供。福利国危机、福利多元化和市场化已证明了民间主体在社会保障提供中的重要作用。

2社会保障资金的运营。社会保障制度的功能是通过社会保障资金的运营来实现的，社会保障资金的筹资模式可划分为：现收现付、基金积累和混合模式三种。不同模式的选择影响着社会保障制度的效率，其争论的焦点主要在基金积累的效率问题。

社会保障基金的三种不同筹资模式各有利弊。从世界各国社会保障制度改革的趋势看，基金积累制已备受人们的青睐，但理论界对基金积累制的认同仍不完全一致。笔者认为纯粹的现收现付模式并不具有长期的稳定性，基金积累制有长期存在的合理内核但在一定程度上背离了社会保障的公平原则，以基金积累制为基础的混合模式是较理想的选择。

基金积累制能否促进社会保障制度效率的提高，主要通过社保基金的投资收益率来体现。社保基金的投资收益首先是用以抵消通货膨胀风险，如果其收益率低于通胀率，则其效率不如现收现付模式。其次，社保基金的投资收益率应是由市场竞争形成的社会平均投资回报率。社保基金由相互竞争的民营投资机构进行投资运营，以取得应有的市场回报率。最后，社保基金投资收益的实现还必须有一定的外部条件如合理的机构设置、有效的基金营运监管、完善的资本市场等。因此基金积累制的成功运作最终落实到要建立健全社保基金投资运营体系，以保证所积累基金实现应有的投资收益。

二、我国社会保障度的改革与基金积累制

(一)我国社会保障制度改革方向日渐清晰――基金积累制

在中国从传统计划经济转向现代市场经济的改革过程中，社会保障制度也正从计划走向市场以适应新的社会经济环境的转折阶段。在传统计划经济制度环境下，整个社会的分配制度是绝对的平均主义。因此，社会保障制度并不以社会公平为目的，而更多的与工资制度相类似。除了社会救济和社会优抚外，职工的养老、医疗、工伤等都是以企业(单位)为载体以工资形式发放。社会保障资金的管理模式为现收现付制，由企业(单位)列支，职工个人不缴费。在国家财政对企业实行统收统支的计划管理体制下，这种单位列支式的资金调度模式，事实上是国有经济范围内的大统筹制度，社会保障资金以财政为枢纽与生产建设性资金融为了一体。

(二)我国现有社保基金积累制的运行情况(以养老基金为例)

企业年金基金。企业年金，也即企业补充养老保险，它在国外已有广泛发展。在我国尚处于发育阶段。企业年金基金来源于企业和职工的专项供款，并实行市场化运营和管理。

个人储蓄性养老保险是由职工自愿参加、自愿选择经办机构的一种补充保险形式。目前该种养老保险主要由保险公司以商业养老保险的形式出现，并且市场正迅猛扩大，该部分养老资金存在于商业保险公司内。

农村养老保险基金。农村养老保险不同于城镇，它没有社会统筹，而实行完全基金积累制：费用主要由农民个人缴纳，辅之于集体补助，养老金根据个人账户积累额领取；基金的营运和管理，主要集中在县级。目前，农村养老保险的覆盖范围和基金规模都比较小，并处于清理和整顿阶段。

三、我国社保基金投资运营体系的构建

(一)社保基金管理架构

1社会统筹与个人账户分立管理。社会统筹与个人账户应明确分属两个相互独立的组织管理系统，具有不同的功能定位，服务于不同的保障目标，由不同的管理主体，按照不同的管理方式分别实施。两套系统在组织机构和管理权限上要明确地分开。现在设立的“全国社会保障基金”可以看做是社会统筹的一部分，今后可考虑与社会统筹基金合并管理。

2社保基金投资运营机构的选择。对于社会基本保障，如基本养老保险金、基本医疗保险金社会统筹部分，可直接由社会保障部门进行管理，并考虑以适当的方式委托基金管理公司进行投资运营。对于其他层次的社会保障，如养老保险中的企业补充养老保险、个人储蓄性养老保险，应由企业或个人通过选择商业保险公司或基金管理公司进行投资运营。对于基金管理也要引入竞争机制，通过竞争降低基金管理公司的营销和行政费用。

(二)基金也应成立相应机构进行管理

1审慎性监管模式原则对基金进行监管。政府并不死板地对社保基金的资产配置数额做出限制，它通常要求社保基金进行多样化投资，对普遍认可的行动，政府坚持总的谨慎原则，在细节的投资行为及其他方面则给予社保基金充分的自由。

2严格的限量监管模式下监管机构独立性强，权力较大，对基金投资比例有限制性的规定，并有严格的信息披露制度。有的甚至要求基金的投资收益达到一定的水平。投资收益达不到上述最低要求时，由各基金管理公司的储备金进行弥补。在我国社保体制改革之初，对社保基金应进行严格的限量监管，即独立的社保基金监管机构对社保基金进行全面监管；但限量监管不应取代监管机构和基金公司间的相互独立性、基金公司间的相互竞争和市场中介机构的监督，长远来看，限量监管应转变为分权化的审慎性监管。在这一过程中应注意完善有关基金营运和监管的法律和制度框架，明确社保基金管理公司的审批标准，提高基金营运的透明度。

参考文献：