矿产资源研究报告范文

一、技术审计的含义和作用

在国外，通过股票和债券发行、股权转让、商业贷款、资产证券化来募集资金时，独立技术审计是公司信息披露义务中的一个重要组成部分。实际上，矿业公司通过权益转让和债务融资募集资金，独立技术审计大都是强制性的。技术审计报告必须满足证券交易所的上市规则，满足投资者的需要。

矿业技术审计是基于审慎原则，对矿权地与经营性矿山的潜在价值、矿业开发项目的可行性进行审查鉴证。它是确定以矿产储量为保证的矿产资产和矿产证券价值的基础。矿业公司及勘查公司、矿业开发项目最基本的资产是矿产储量。在独立技术审计报告与招股说明书中，必须按照国际通用的术语定义储量，指出矿产资产所具有的风险，为潜在的投资者降低投资风险。

需要进行技术审计的交易类型包括：从银行等金融机构取得商业贷款，股票的定向或公开募集，矿业公司的重组、兼并、分设、收购，矿业权的转让等。需要实施技术审计的矿业项目包括：勘查、矿业开发项目与改扩建工程项目的可行性、经营性矿山资产与生产重组等。

独立技术审计人员代表了在金融交易中无法实施详细的专业化的技术审查者的利益。就公司上市而言，代表的是潜在投资者的利益；就商业贷款而言，代表的是商业银行等潜在债权人的利益；在企业购并过程中，代表的是购并双方的利益。即使潜在的投资者拥有自己的矿业技术与经济专家，有能力从事技术审计工作，但市场不能确定其技术审计的公正性。因此，独立机构的技术审计是必不可少的。

二、技术审计的目标和

技术审计应是一种依法审计，它遵循的审计规范应当是审计法、技术审计的有关规定，审计评价的依据是国家矿产资源管理法规和财务会计制度。技术审计的总目标应当是对审计对象的矿床地质、开采工艺和选矿流程、环境影响、财务指标，包括主要矿产储量、矿业权描述等方面的真实性、合法性和效益性表示意见，为编制上市公司招股说明书和上市审核提供可靠的依据。

独立技术审计一般包括如下内容：

1.矿业权；

2.地质、资源与储量；

3.矿区开发条件；

4.采矿和选矿工艺；

5.管理与人事；

6.安全；

7.环境保护；

8.资本成本、收入、现金流、净现值。

要实现审计目标，必须收集和评价审计证据。对生产统计资料、成本会计资料、生产计划等可采用检查方式取得；对详细的经营数据可采用询证方式，通过与现场人员交谈、调查得到；对新建或改扩建工程项目，审查可行性研究报告和可行性报告；对重要现场的现场调查也是一个必须的过程。需要指出的是，技术审计是整套相关审计的一部分，公司的财务和法律方面的审计由独立的会计师和律师进行，技术审计人员应与会计师和律师进行密切沟通。

要实现审计目标，必须制定详细的审计程序，确保技术审计按时高效完成。最后，审计人员正确运用专业判断，综合运用所收集的各种证据，根据独立审计准则，形成正确的审计意见，出具技术审计报告。

三、技术审计报告

技术审计报告，系从技术方面针对某一矿产资产或矿产证券的经济生产潜力表示意见。它包括但不限于地质、储量、采矿工艺和选矿流程。其主要内容如下：

1.摘要

技术报告应包括简单的摘要，列出关键的数据和所作出的重要假设，说明审计结论。

2.项目的基本情况

矿产资产或矿产证券情况，矿业权的沿革情况，地理位置、道路、地形条件、水文、气候和经济状况。

3.矿业权

技术审计报告应当包括矿业权所有方面的信息，列出矿业权权属类型、状态、编码及面积、期限，矿业权人对政府、社区或其他任何人所有可能的实际义务，矿业权抵押、土地复垦、环境恢复等有关的义务，勘探许可证、采矿许可证在何种情况下被吊销的可能性。

4.地质

地质审计是通过对地质可靠程度的审查，包括对地质报告、切面、剖面、矿床模型和岩芯的检验等方面的审查，查证矿床的埋藏条件、矿体形态、矿石特征、围岩性质、水文地质情况。

5.资源与储量

确定矿产资源储量是技术审计的重要组成部分。技术审计人员需要对用于估计的数据资料的有用性和充分性做出重要的审计，审查经济储量、边际经济储量、次边际经济储量、内蕴经济储量和矿床开采技术条件、地质勘探程度、独立的矿产鉴定报告、矿石品位、成分、伴生元素、有害元素等。有时需要根据每个钻孔的坐标、测斜、化验品位、地形地质图、剖面图、开采现状图等基础资料验算储量。

6.采矿方法

地质和矿产资源审计验证确立了矿床规模、产状、品位、成分、矿岩性质、水文地质的数据等资料的充分性和有效性，这些数据也将确定采矿方法的选择。如对露采改为地采或采用机械化程度更高、经济规模更大的采矿方法，需要对设备选择及可靠性、品位控制、损失贫化、生产效率和安全记录进行重点审查。通过现场调查，技术审计人员能够评价生产工人和管理人员的工作效率和技能。历史数据是评估矿山长期业绩的基础。台阶、坡度和炮孔的调查研究，采矿设备如汽车、铲车运营效率的调查研究也是必须的。

7.选矿工艺

对生产矿山，要重点审查矿山流程的实际数据；对新建项目要重点审查选矿工艺流程及其主要生产设备，确定所选定的工艺应该成熟、稳定可靠，选定的生产设备的性能要适应所选定的工艺流程。重点审查资源回收情况。

8.基础设施和辅助设施

重点审查基础设施清单，如铁路专用线、公路、码头、输电线路、变电所、供水、通讯、社区服务、厂址选择等。

9.安全

技术审计包括对健康和安全记录的评定。采矿本身具有危险性，但是安全培训的实施、安全意识的加强和安全控制机制等措施降低了事故的发生率。审计人员应重点审查企业的安全记录和安全内部控制机制。

10.环境保护

采矿的污染源多，“三费”物质排放量大，污染面广。投资者希望投资项目能满足确定的环境要求，或者有确定的方案能达到这个结果，这将大大降低未来的责任风险。在技术报告中，必须包括环境管理计划、环保措施、三废治理和矿山关闭计划的评审，确认是否具有ISO9001环境认证。查证环境法的执行情况、环境管理措施的落实情况，评价环境管理内部控制系统的健全性和有效性，揭示违反环境保护法、污染环境造成的损失，提出环境管理内部控制系统的意见和建议。

11.资本成本

必须对资本成本和资金筹措进行详细审查。对新建项目，应对开发进度与资本成本的估算进行审计，查证筹建、合同、设计、施工、投资计划、竣工投产等若干阶段的工程实施的进度计划。以可行性资料、主要设备清单和基建投资为基础，审查固定资产投资，同时审查流动资金、或有投资、外汇等。

12.经营成本

改扩建项目的融资目的，不仅是提高生产能力，而且希望提高效率和降低成本；新建项目也应以竞争性经营成本生产。技术审计将对生产成本的记录和预测进行详细的审计。与资本成本一样，经营成本也应由可行性研究水平的资料来论证。

13.销售收入

项目还贷能力、股东权益的增加依赖于良好的矿产品市场及其价格与成本之间的安全边际。技术审计应重点审查矿产品价格假设基础。如产品是国际性商品，就采用伦敦金属交易所LME的价格，并以销售数据为基础。也可采用价格预测领域的专门机构的市场报告或价格预测。

14.现金流量和净现值

投资成本、经营成本和销售收入都是用来建立现金流量模型的。应对现金流量和净现值进行验算。

15.管理与人事

技术审计要对项目的管理组织、管理人员和生产人员进行评价，主要有管理人员的经验、能力、资格、动力和员工的经验与技能。

除上述外，技术审计报告还应针对不同的矿业项目进行某些具体的评审。如对战略物资，还应审查政府对矿产品的市场、价格等的可能管制等。

四、几点建议

1.建立矿业独立技术审计制度，制定准则

建议矿业联合会借鉴国外独立技术审计的成果和实践经验，根据我国建立制度和对投资者保护的要求，联合中国证监会和沪、深证券交易所，组织有关的地质、采矿、冶金、证券、财务和专家，研究并制定矿业独立技术审计制度和可操作性准则、规程等，对技术审计目标、审计范围、审计证据的收集和评价、审计程序、执业资格和道德、法律责任等作出具体规定，作为实施技术审计的依据和准绳。

2.建立矿业独立技术审计信息披露制度

在我国的沪、深证券交易所的上市规则中，增加矿业独立技术审计报告定期披露和地质信息连续披露的强制性信息披露制度。这项工作应作为矿业公司上市融资的一项义务，为开展技术审计作好制度准备。矿业公司有责任按交易所的上市规则要求公平、公开、真实、及时、连续地向投资者披露矿业独立技术审计报告和地质信息，以便投资者根据这些信息独立地进行风险投资决策。

3.强化对矿业独立技术审计机构、审计人员和审计委托人的管理

管理的核心是对审计人员的管理，为了保证技术审计报告的质量，必须规范技术审计机构和审计人员。技术审计必须遵循独立性、客观性、科学性原则，由合格的专业人士，如采矿专家、地质学家、矿业学家及专业人员共同完成。专家必须是相关的、公认的、有权威的专业协会的会员，专家及专业人员对其报告的内容，必须具备技术、商业、财务或证券方面的资格、经验、职称及技能，必须持证上岗。专家负责全面的报告，专业人员受专家聘用，负责分报告或专家本人不熟悉的部分。专家对技术审计报告要负全部责任，作出虚假及误导声明或有重大材料遗漏，专家须负民事或刑事责任。

同样重要的是对委托人的管理。委托人应保证审计人员的独立性并保证将充分的、全面的、准确的信息提供给审计人员。委托人同样应受公司法、证券法、上市规则、矿业法、行业标准和道德章程等法律法规的约束，在一定的情况下，同样要负民事或刑事责任。

4.充分揭示矿产资源资产的风险。矿业公司及勘查公司、矿业开发项目最基本的资产是矿产储量。建议规定在独立技术审计报告、招股说明书、公告或其他类似文件中，强制实施1999年12月1日的《固体矿产资源/储量分类》（GB/T17766-1999）国家标准，定义矿产资源与储量。同时，依据技术审计的目标审计报告应对矿产储量、矿业权描述等方面的真实性、合法性和效益性表示意见，应报告用于估计的数据资料的有用性和充分性，充分揭示矿产资源资产所具有的风险和市场风险，为潜在的投资者降低投资风险。

[]

[1]LondonStockExchangeListingRules，Chapter19，MineralCompanies[S].August1995.

[2]Ausimm.CodeandGuidelinesforAssessmentandValuationofMineralAssertsandMineralSecuritiesforIndependentExpertsReport[S].IssuedJune1995.

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关键词：国际财务报告准则采掘活动概念框架

一、背景介绍

能源是各国家或地区最为关注的战略资源，能源问题一直是制约各国经济发展的重要问题。在全球资本市场上，从事矿产和石油天然气相关活动的企业已经构成其重要组成部分。世界500强企业中与煤炭、石油、天然气勘探、评价、开发和生产相关的企业将近70家，约占总市值的20%。与其他行业相比，采掘业蕴含了较大的不确定性和风险。例如在勘探过程中，企业不具备充分的资料和数据，以判断煤炭、石油、天然气的储备是否能够顺利开采，并且也不清楚是否能够在开采和销售过程中产生未来现金流量净流入。矿产和石油天然气开采活动具有高投入、高风险、投资回收期长等特点。

根据现行国际财务报告准则，与采掘活动相关的资产或负债未能得到合理体现。例如，关于矿产和石油天然气勘探、评估、开发以及生产方面的会计处理，国际会计准则理事会将其排除在《国际会计准则第16号――不动产、厂场和设备》、《国际会计准则第38号――无形资产》之外，尽管《国际财务报告准则第6号――矿产资源的勘探和评价》明确了矿产资源的勘探和评价费用的会计处理，但是《国际财务报告准则第6号》仅仅是一个过渡性的准则，该准则允许采用国际财务报告准则的企业使用其现行的会计政策对这些费用进行会计处理。由于这些企业所在国家或地区的现行会计处理与国际财务报告准则的基本原则之间存在差异，而且国际财务报告准则缺乏相应指南，这些因素导致采掘活动相关会计处理在实务中存在较多不一致，使得采掘业企业提供的会计信息缺乏可比性，降低了这些会计信息的有用性。

为分析、解决采掘活动中存在的财务报告问题，国际会计准则理事会于2004年成立了采掘活动会计处理研究小组，成员来自澳大利亚、加拿大、挪威、南非等国家的会计准则制定机构。该研究小组在研究过程中得到了来自采掘业企业、审计师、监管机构、分析师等财务报表使用者的帮助，并获得了矿产储量国际报告标准委员会、石油工程师协会、石油天然气储备委员会以及联合国关于化石能源和矿产资源的协调特设小组等行业组织的意见和建议。国际会计准则理事会主要关注以下几方面的问题：如何估计已探明的矿产和石油天然气资源数量及其分类；矿产和石油天然气不动产如何进行会计处理；矿产和石油天然气不动产如何计量；应当披露采掘活动的哪些信息等。

2010年4月，国际会计准则理事会基于采掘活动会计处理研究小组的研究成果和建议，了讨论稿《采掘活动》。该讨论稿的意见征求期截止于2010年7月30日。2010年10月，IASB在理事会会议上结合收到的反馈意见，对该项目进行了讨论，但未做出任何决议。

2011年10月，国际财务报告准则解释委员会了《国际财务报告准则解释第20号――露天矿产在生产阶段的剥离成本》，用于解决剥离成本的会计处理问题，但是对于一般采掘业企业在生产前的采掘活动会计处理无太大帮助。

国际会计准则理事会计划将采掘活动项目纳入国际财务报告准则议程，并为采掘活动制定一项全面综合的国际财务报告准则，以替代《国际财务报告准则第6号》，但受到2008年全球金融危机的影响，国际会计准则理事会为全力应对此次金融危机，而延缓了采掘活动相关准则的制定工作，将采掘活动项目作为一项长期项目，与无形资产准则项目共同研究。

二、采掘活动会计处理主要问题

国际会计准则理事会希望通过制定一项独立的财务报告准则，为采掘活动提供统一的会计处理和披露模式。

（一）关于采掘活动项目的范围和方法

国际会计准则理事会在2010年讨论稿中确定了采掘活动项目的范围，即考虑矿产和石油天然气行业采掘活动相关的财务报告问题，并为解决这些问题确定财务报告模式的基础。

关于如何开展采掘活动项目的研究，目前主要有两种观点：一是进行一项单独的采掘活动项目；二是将采掘活动并入其他行业的相关活动中一起研究，例如医药或高科技行业的研究开发活动等。

支持第一种观点的人士对于采掘活动项目的范围有两种意见，一是将矿产的采掘活动与石油天然气的采掘活动放在单独一项国际财务报告准则中予以规范。他们认为，矿产与石油天然气之间没有本质区别；即使矿产与石油天然气之间存在一些差异，这些差异也不是关键性的；并且，矿产与石油天然气采用相同的会计处理规定，能够向投资者提供更加可比的会计信息，这有利于投资者进行投资决策。二是将矿产的采掘活动与石油天然气的采掘活动分开在不同的国际财务报告准则中予以规范。持该意见的人士认为，矿产与石油天然气面临的风险和不确定性是不同的，例如两者特性不同而对两者的价值评估有不同影响，进而风险和不确定性也不同。因此，他们认为不能对矿产与石油天然气“一概而论”。

支持第二种观点的人士认为，采掘活动与其他行业的活动具有相似性，尤其是医药行业或高科技行业的研发活动，而且单独为采掘活动制定一项国际财务报告准则的做法，与国际会计准则理事会目前制定准则的思路不一致，因为国际会计准则理事会制定一项准则的依据是原则导向，而不是针对具体行业。为此，支持第二种观点的人士提出了两种建议。一是对无形资产指南进行更大范围的审议，使其能够对采掘活动的会计处理和披露进行考虑；二是对现行国际财务报告准则进行有限修订，使其能够适用于采掘活动，并考虑与概念框架可能存在的不一致之处。

（二）关于资产确认

采掘活动会计处理的一个重要问题是，是否应当确认一项与采掘活动相关的资产以及何时确认该项资产。如果与采掘活动相关的支出符合资产确认标准，则相应资产应当在财务状况表上有所体现，并通过逐期摊销或减值的方式影响当期损益；反之，相关支出则全部计入当期损益，这对当期业绩产生较大影响。因此，采掘活动相关资产的确认，对企业资产规模和经营业绩的考量影响较大。

《国际财务报告准则第6号――矿产资源的勘探和评价》是一个过渡性的准则，该准则允许采用国际财务报告准则的企业使用其现行的会计政策对这些费用进行会计处理，在国际财务报告准则体系中对采掘业财务报告缺乏统一指南的情况下，实务中存在许多不同的会计处理。例如，一些企业将勘探和评价支出在发生当年全部费用化。有些企业获得勘探权后，将相关的直接费用（材料费、调研费、钻井费、合同订立费、机器设备的折旧费等）资本化。有些企业在项目早期阶段除土地使用权和采矿权以外的勘探和评价成本在发生当期费用化。还有些企业仅当未来经济利益很可能流入时，才将勘探和评价支出资本化，否则全部费用化。

在2010年讨论稿中，国际会计准则理事会工作人员建议根据当时概念框架中资产定义要素（由过去事项导致的、预期能够产生未来经济利益的、企业控制的资源）和确认标准对采掘活动中涉及的资产进行确认。根据这一思路，在勘探和评价阶段所发生的所有成本应当在无形资产（矿产许可证）中予以资本化。但有研究者反对该建议，因为未来经济利益不能确定，所以不能满足资产的定义。

此外，采掘活动相关资产的确认还应当考虑选择恰当的计量单元（unitofaccount）。计量单元确定了相关资产或负债在财务报表中单独或组合确认和列报的水平。国际会计准则理事会2010年讨论稿认为，在选择采掘活动计量单元时应当考虑的两个因素，一是地理界限，如单独的矿区、单独的地质区域、单独的国家等；二是可被确认为单独一项资产的组成部分，如法律权利、涵盖储量和经济价值的产权信息等。

（三）关于资产计量

国际财务报告准则现行的概念框架中提供了四种类型的计量基础，即历史成本、现行成本、可变现价值以及现值，但是概念框架并未提供如何在这些计量基础中进行选择的指南。

财务报告中计量基础可以广义地划分为现行价值（currentvalue）和历史成本两类。资产的现行价值基于出售或者继续使用该资产预期能够产生的未来现金流量。财务报表使用者，例如证券分析师、贷款人等，需要评价企业产生现金流量的能力，现行价值满足了其投资决策的信息需求。但财务报表编制者和使用者同时也都很关注现行价值对矿产和石油天然气的估计，是否能够满足如实反映的要求。因为在确定矿产和石油天然气的现行价值过程中所使用的方法和假设至关重要，而这些方法和假设的确定存在较大主观性。

尽管按照《国际会计准则第16号――不动产、厂场和设备》、《国际会计准则第38号――无形资产》的规定，企业在非金融资产初始计量时可以成本计量，后续计量时可以采用成本模式或者重估模式，但实务中非金融资产很少采用重估模式。现行采掘活动实务中，企业应用的历史成本主要分为两类，一类是成功法，另一类是完全成本法。由于历史成本被认为是可验证、客观的计量，采掘业企业在采掘活动中最常用的计量基础是历史成本，包括取得勘探、采掘权利的成本，与评估采掘可行性和商业价值相关活动有关的支出等。历史成本如实反映了矿产和石油天然气在取得、勘探和开采过程中实际发生的成本，较好地体现了企业管理层的受托责任，但是历史成本却难以合理衡量企业经营业绩，因为收益是通过按照当前价格计算的收入与按照历史价格计算的成本配比之后得到的结果，只有当历史成本与公允价值相等时，矿产和石油天然气的历史成本才能提供对评估矿产和石油天然气未来现金流量有用的相关信息。

针对现行价值和历史成本自身存在的不足，有反馈意见者建议采用混合计量的模式，当公允价值能够可靠取得时，企业采用现行价值来计量矿产和石油天然气资产，否则采用历史成本计量。但该建议也存在两个问题，一是在资产性质没有发生变化的情况下，前后采用了不同的计量属性；二是容易引起盈余管理，企业存在利润操纵的空间。

（四）关于披露

国际会计准则理事会通过调查发现，关于矿产和石油天然气资产的披露主要集中于附注、管理层评论以及监管机构的披露要求，而未体现在财务状况表、综合收益表和现金流量表中。国际会计准则理事会在2010年讨论稿中提出，应当明确采掘活动的披露目标以及基于该目标所必要的披露要求，除重大会计政策的披露、资产减值信息的披露之外，还应当披露企业矿产和石油天然气资产价值增量信息、对当期业绩的影响、矿产和石油天然气资产性质以及相关风险和不确定性的程度。

三、采掘活动项目评述和相关建议

2011年7月，为响应二十国集团（G20）峰会的要求，在国际财务报告准则制定过程中进一步增加新兴市场经济体参与度，并进一步增强新兴经济体在国际财务报告准则制定中的话语权，国际会计准则理事会成立了新兴经济体工作组。新兴经济体工作组通过积极整合全球新兴经济体的会计资源，实现主要新兴市场经济体之间以及与国际会计准则理事会沟通的定期化、制度化，新兴经济体工作组的成立和运行将使国际财务报告准则的制定更加关注新兴经济体特有的会计问题。这将有助于推动国际财务报告准则在新兴经济体的广泛应用和一致执行，提升国际财务报告准则的全球公认性，进而促进实现全球统一的高质量会计准则。

2014年，考虑到采掘活动在新兴经济体国家或地区是一项重要的经济活动，对该国家或地区的经济发展具有重要影响，中国、俄罗斯、南非、印度、印度尼西亚、马来西亚、沙特、土耳其等一些新兴经济体国家或地区希望国际会计准则理事会能够尽快将采掘活动从研究项目转入国际财务报告准则议程项目，建议国际会计准则理事会加快采掘活动相关会计准则的制定工作。这些国家或地区的会计准则制定机构与国际会计准则理事会负责采掘活动项目的理事进行了沟通交流，对采掘活动会计处理中的基本问题进行了讨论。

（一）关于采掘活动项目的范围和研究方法

矿产行业与石油天然气行业之间没有本质区别；即使存在一些差异，这些差异也不是关键性的；矿产行业与石油天然气行业采用相同的会计处理规定，能够提供更加可比的会计信息，这有利于投资者等财务报表使用者做出合理的经济决策；而且在国际财务报告准则制定过程中，国际会计准则理事会不会根据每一个行业制定相应的国际财务报告准则，而是综合考虑相同业务的会计处理。基于上述原因，笔者认为较优的做法是通过一项单独的采掘活动项目，规范矿产行业和石油天然气行业的会计处理。

（二）关于资产确认

根据2015年最新工作计划，国际会计准则理事会即将财务报告概念框架征求意见稿。在该征求意见稿中，国际会计准则理事会将调整资产定义――资产是因过去的事项而由企业控制的现时经济资源。其中，经济资源是能够给企业带来潜在经济利益的权利。新的资产定义中涉及四个关键因素：一是权利；二是潜在经济利益；三是过去的事项；四是控制。上述四个因素中，最为核心的是权利，即资产应当是企业所拥有的一项权利。笔者建议，根据2015年新的财务报告概念框架征求意见稿中修订的资产定义，综合考虑新的资产定义对采掘活动相关资产确认的影响，并与财务报告概念框架保持一致。

（三）关于采掘活动相关资产的计量

如果企业采用公允价值计量矿产和石油天然气资产，就会产生首日利得或损失，即交易价格与初始计量时公允价值之间的差异问题。即使企业不采用公允价值进行初始计量，而使用其他现行价值计量基础，也会产生首日利得或损失的问题。

国际会计准则理事会2010年讨论稿并未倾向于历史成本模式还是现行价值模式。因为这两种模式各有优缺点。考虑到成本效益原则，现行价值中较多主观判断因素，因此，结合各国家或地区现行实务做法，笔者建议采用历史成本模式对矿产和石油天然气资产进行初始和后续计量。

此外，国际会计准则理事会在即将的财务报告概念框架征求意见稿中专门研究了计量单元。该征求意见稿将计量单元视作适用确认和计量要求的一组权利和义务。原则上，每一项权利或义务都应当作为单独一项资产或负债。但出于会计核算目的，有可能将相关的资产和相关的负债作为单独一项资产或负债，即计量单元。这些新的界定将对采掘活动资产的确认和计量产生影响。考虑到国际会计准则理事会已将计量单元作为一项重要内容，纳入概念框架的研究范围，笔者建议，应当全面考虑计量单元的问题，而不是对于每一项准则中涉及的计量单元问题单独研究。Z

参考文献：

1.IASB.ExtractiveActivities.DiscussionPaperDP/2010/1.

2.IASB.EmergingEconomiesGroup.DraftPaperonAccountingforExtractiveActivities，2014.

3.IASB.AReviewoftheConceptualFrameworkforFinancialReporting.DiscussionPaperDP/2013/1.

矿产资源研究报告范文篇3

关键词矿山安全管理；模式；制度；事故应急救援；体系适应性评价

中图分类号TD7文献标识码A文章编号1674-6708（2012）72-0032-02

0引言

新密市安全监督管理局在市瞎的各矿山建设期间认真贯彻执行“安全第一，预防为主，综合治理”的安全生产方针，牢固树立“以人为本，安全第一”、“关注安全，关爱生命”的安全理念，严格执行基建标准。基本建设完成后，立即组织人力，物力，加强矿井各方面的管理工作。建立较为完善的、相互制约、相互监督的安全管理模式，成立防治各种灾害机构、制定各种岗位责任制、安全管理制度、安全技术操作规程、安全技术措施以及《2007年度矿井灾害预防与处理计划》、《重特大生产安全事故及突发时间应急求援预案》等，为矿井投产做好准备。

1安全管理模式、制度的建立及执行情况分析

1.1安全管理机制模式

新密市安全监督管理局下辖的各矿山按照国家的相关法律、法规及上级管理部门的具体要求，成立了以矿长为首的“安全生产领导小组”，明确矿长为安全生产的第一责任人，总工程师主抓“一通三防”工作。按有关规定和要求，各主管副矿长为各生产系统及辅助系统的安全生产主要责任人，主抓本系统的安全管理，并对系统的安全主要负责，在安全管理上对矿长负责[1-4]。

1.2安全管理制度及事故应急救援

1）安全管理制度。新密市安全监督管理局下辖的各矿山实行矿长负责制，形成了适应于煤矿生产特点的安全管理模式及措施，矿领导班子非常重视煤矿的安全管理工作，建立了科学完善的管理机制，健全了各级管理机构，实行了目标化管理和责任追究制度。河南煤矿安全监察局、河南省煤炭工业局及瑞平煤电公司在张村煤矿基建和试生产过程中，坚持全过程监督和积极的指导，促进了该矿安全管理体系的不断完善。张村煤矿十分重视本矿的安全工作，定期与不定期的安全检查和充足的资金投入，对保证煤矿安全生产祈祷了关键性作用。

制定了矿长、副矿长、区队班组长等安全生产责任制，各职能部门安全生产责任制及个工种岗位责任制等。制定了安全目标管理制度、安全办公会议制度、矿级领导值班带班制度、安全检查制度、安全隐患排查制度、安全技术审批制度、安全技术培训教育制度、安全奖惩制度、伤亡事故统计报告制度、入井检身制度和出入人员清点登记制度等各项安全管理制度。

制定了各工种的安全技术操作规程、安全技术措施、《2007年度矿井灾害预防与处理计划》、《重特大生产安全事故及突发事件应急求援预案》等各项规章制度。

安全责任制、安全工作制度及各工种安全技术操作规程，制定得比较齐全规范，符合国家现行法律、法规、技术标准的要求，科学合理，比较具有针对性、可操作性，使安全生产有章可循、有据可依、有误可查、有责必究，从而有利于杜绝“三违”，实现正规化和规范化作业，促进安全管理水平的进一步提高。

2）事故应急救援预案。新密市安全监督管理局下辖的各矿山制订有《重特大生产安全事故及突发事件应急救援预案》，预案编制有矿井抢险救灾组及领导职责、灾变后汇报制度、灾害人员自救和安全撤离措施、处理各种事故的指导原则和具体措施、抢险救援必备的技术资料等内容。

1.3安全管理体系适应性评价方法和过程

2009年7月6日～10月8日，评价小组深入生产现场，针对新密市安全监督管理局下辖的各矿山安全管理的具体情况，运用安全检查表分析法，现场调查访问、座谈等手段，对该矿管理模式进行了详细的了解与分析，在此基础上，向建业煤矿提交了“新密市安全监督管理局下辖的各矿山安全验收评价项目整改通知单”之后，新密市安全监督管理局根据评价小组的建议，进行了整改。评价小组分别于2009年8月14日、2009年9月12日、2009年9月19日，三次深入生产现场，对新密市安全监督管理局下辖的各矿山进行了复验。根据复验结果，对该矿的管理模式进行评价。

2安全管理体系适应性评价结果及分析

2.1评价结论

1）河南省煤矿安全监察局、新密市安全监督管理局各级矿井对该矿安全管理所采取的措施具有一定的科学性和有效性，为该矿子啊基本建设过程中实现安全建设发挥了关键性作用；2）该矿安全管理模式符合国家的相关法律、法规要求，较好地贯彻执行了煤矿安全生产方针；3）该矿安全管理体系，从管理者的责任制度到作业人员的岗位责任制和操作规程，都体现了以人为本的思想，为防止事故发生，规范了人的行为，激励了人的安全动机，正在逐步做到每一项活动都在受控状态下运行，每一个职工都在受控状态下操作；4）安全管理层次比较清晰，管理机构分三个层次，有决策层、管理层和执行层，层次性有利于明确职责，发挥各岗位人员积极性，保证安全管理工作有序进行；5）五职矿长全部取得了安全资格证书，其安全资格证书在有效期内。配备的煤矿负责人及安全管理人员经培训后具有一定的安全生产专业知识和管理能力，能适应该矿安全生产的需要。

2.2存在问题

1）各科室、区队主要负责人需要进一步接受专业培训，提高管理技能和管理手段；2）各项规章制度、岗位责任制及安全技术措施，贯彻落实力度有待加强。

参考文献

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