平台经济税收政策范文

地税自1994年成立以来，走过了十年的风风雨雨。在“比重提高，位置前移，形象更新”理念的指导下，组织收入方面，地税占地方财政收入的比重越来越高，为地方经济建设和社会事业发展提供了有力保障；服务方面，通过优化政务环境，积极落实“三个服务”，树立了地税的良好形象，营造了良好的税收环境，推进了地方政府的招商引资和个私经济的发展。尽管如此，以新时期的税收经济观来衡量，目前地税工作的环境现状依然不能满足地方经济发展的需要，体现在以下几个方面：

（一）税收政策对地方经济的影响

一方面，内、外资企业税制不统一，外资企业享受更多的税收优惠政策，从而导致税负不公，引发了企业竞争的不平等，影响了地方特色经济的发挥；另一方面，政策落实不到位，加上纳税人自觉纳税意识不强，利用各种手段钻税收政策空子的情况越来越多，形成了账务越健全缴税越多，不设账薄或账薄不全反而少纳税的现象，也造成税负不公而导致竞争不平等。

（二）执法不严对地方经济的影响

目前，在“构建和谐社会，以人为本，人性化管理”方式的指导下，受纳税人纳税意识不强，税务机关依法行政不到位和征管方式滞后的影响，在地税部门实际征管过程中“有法难依，执法不严”的现象比较严重，，达不到充分挖掘地方税源、应收尽收、杜绝人情税关系税、公平税负的水平。一方面，影响了地方税收总量的增长，不能为地方经济发展提供坚实的财力保障；另一方面，因执法不严导致的税负不公，引发了偷、漏税案件的上升，严重影响了税收征管环境，给地方经济发展造成恶性循环。

（三）税收理念对地方经济的影响

经济决定税收，但从根本上来说，一个地方的发展，政府不是靠高税负敛财来发展经济，而是要靠经济的高速发展给地方财政带来充足的税源。为税收而税收的理念从某种程度上束缚了企业和个私经济的发展，传统的“监督打击型”税收管理方式也不利于融洽税企关系。从为纳税人服务的角度出发，帮助他们解决各种各样纳税问题，帮助他们走出初始创业困境，从而扶持企业和个私经济做强做大，以涵养税源发展地方经济。

（四）税收保障机制对地方经济的影响

目前的税收保障机制在维护纳税人的权益方面有很大缺陷，纳税人缴了税不能体现直接受益，在社会公共产品的分配上也体现不了多缴税多受益，少缴税少受益，长期以来使国人养成了安于现状、不思创业、不愿纳税的行为习惯。要改革税收保障机制，让纳税人权益得于充分体现，真正体现多纳税多受益，少纳税少受益，不纳税无保障，以此鼓励全民创业，提高纳税意识，为地方经济服务。

（五）税法宣传对地方经济的影响

税法宣传是做好税收工作的基础，宣传工作做得好不好直接影响税收征管。通过多渠道、多形式、多层次的税收宣传，引起全社会对税收的共同关注，让税法家喻户晓，深入人心，提高全民的纳税意识。一方面能够营造好的税收征收环境，为应收尽收打下坚实基础；另一方面让纳税人熟悉税收政策，为创业者做好财务预测当好决策参谋。

（六）服务水平对地方经济的影响

在地税干部队伍中，加强职业道德教育，提高干部自身素质，优化政务环境，提升服务水平，提高办事效率，营造良好的税收环境，为投资者提供宽松的高效的创业平台。

二、发挥地税工作职能，促进地方经济发展的建议

（一）加大组织收入力度，强化征管，提高征管水平，努力实现应收尽收，为地方经济发展提供坚实的财力保障

地税收入是地方财政收入的主要来源，是推动经济和社会发展的强大动力。要以经济增长为依托，切实加强税收征管，做到应收尽收，把经济增长客观、及时地反映到税收增收上来，做大做强地税蛋糕，不断扩大地税收入总量，为地方经济发展提供充裕的财力保证。

1、依法组织收入。始终坚持“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，防止越权减免税”的原则，严禁引税、买税、卖税，严禁收过头税，严禁借钱纳税和垫税。树立税收的经济观、科学观，切实转变治税理念，把税收收入的增长建立在经济发展的基础上，做到征收服从政策，任务服从税源，把税收管理工作从收入导向型转移到法制导向型。

2、加大征管及稽查力度，堵塞税收漏洞，减少税收流失。一是规范税收征管，实行科学化、精细化管理，依托征管业务软件，推行“户籍式”管理，加强税源的严密监控，完善地税征管机制，规范征管业务流程。二是加大稽查力度，严格税收执法，加强对税收执法重点领域和薄弱环节的整治，深入开展各项税收专项检查，堵塞税收漏洞，严厉查处涉税违法案件，打击偷漏税行为。

3、加强内部管理，努力完成税收任务。采取各种有效措施，如实行组织收入与年终考评挂钩、领导分片挂点督导促收；明确划分不同人员岗位职责和工作任务，制定和完善各类岗位人员的工作管理考核办法；严格执法工作责任追究等，确保完成税收任务，保持税收在经济发展基础上稳定增长，为地方经济发展提供坚实的资金保障。

（二）用足用活税收优惠政策，发挥部门优势，为地方经济发展建言献策

国家为支持全民创业，制定和出台了许多税收优惠政策，如下岗职工再就业优惠，农、林、牧、渔特色产业优惠，再次调高增值税和营业税起征点等，地税部门要充分用足用活税收优惠政策，做大做强地方特色优势产业，扶持发展第三产业，促进地方经济健康有序的发展。

1、用足用活税收政策，做大做强地方特色产业，带动第三产业

每一个地方都具有地方特色的相对优势产业，作为贫困落后的山区县，俗话说“靠山吃山，靠水吃水”，充分利用好山区资源发展竹、木加工业，如竹地板、木地板、纤维板、卫生筷等半成品，都是简单加工，地方政府多加引导和扶持，从家庭作坊开始，由几家到几十家慢慢地发展壮大；利用山地优势壮大种植业，政府着力对外宣传打造特色品牌，使脐橙园、茶园的种植成规模推广；利用库区大面积水域优势，积极鼓励网箱养鱼，招商引资大面积开发水上观光、水上游乐旅游业。以此富裕地方百姓充实地方财力。

2、发挥部门优势，积极为地方经济发展建言献策

积极主动参与政府经济工作，不断加强政策调研和经济预测，充分利用地税部门懂财务、熟政策、信息广的优势，当好政府发展经济的参谋和助手；加强税收政策调整对地方经济影响的宣传和预测，为经济结构调整和投资兴业提供参考依椐，为地方经济发展提供决策参考和政策支持。

（三）转变治税理念、创新工作方式、提升服务水平

彻底改变过去“以任务为中心，以收入为导向”的工作理念，树立税收经济观和科学发展观，由传统的“监督打击型”转移到“服务型”上来，创新为地方经济发展服务的工作方式，努力提升服务水平。

一是提高税务人员素质。提高税务人员素质是提高税收服务水平的根本，必须加强干部队伍建设，提高税务人员的政治素质和业务素质，把“地税工作为地方经济发展服务，地税人员为纳税人服务”真正落到实处，才能更好地服务于地方经济，服务于纳税人。

二是转变工作方式。从传统的“监督打击型”工作方式向“服务型”理念转移，树立税收经济观，围绕地方经济发展做好税收服务，积极参与政府经济工作，多于纳税人沟通，想纳税人之所想，出主意、提建议、当参谋，为纳税人排忧解难。在日管工作中，坚持依法治税的同时，积极为涵养地方税源找思路、出点子，变“收入任务型”为“涵养税源型。

三是创新工作方式，提升服务水平。努力优化政务环境，提升服务水平。实行公开办税、民主评税，让纳税人交上明白税、放心税；开展“一窗式服务”，农村分局实行“一站式服务”，提高办事效率，为纳税人提供方便快捷的服务；推行延时服务、预约服务、事前提醒、限时办结，充分显示人性化的工作方式。

（四）营造宽松透明的税收政策环境

一是政务公开。在办税服务厅显目位置公开最新税收政策，尤其是税收优惠政策；二是落实优惠政策。积极落实国家和省级人民政府为支持全民创业出台的各种税收优惠政策，并且要用足用活税收优惠政策。凡是国家没有明令必须征税的一率不征收，凡是政策规定有弹性的，比如某些行业规定了幅度税率，那么，从实际出发依低税率征收；三是落实好《江西省地方税务局支持全民创业100条》措施，为全民创业提供宽松的创业平台，营造宽松透明的税收环境。

（五）加强税法宣传，建立为地方经济发展的言论导向

一是加强税收政策的宣传。突出做好每年四月“税收宣传月”的税法主题宣传外，还要通过多种渠道，采取多种形式，比如利用网络、橱窗、报纸、杂志、电视、广播等各种媒体持久性地广泛宣传，以提高纳税人对地税部门形象和税收政策的掌握程度，为其投资决策提供参考依椐。

二是加强税收作用的宣传。一直以来，在我们国家，纳税人只知道“皇粮国税，天经地义”，对缴什么税和该缴多少税比较关心，就是不关心上缴的税用到哪里去了，所以纳税人普遍认为缴税仅仅是尽义务做贡献，于是有了能逃则逃、能漏则漏的心理。因此，对“税收取之于民，用之于民”的宣传不能只停留在口语式纯理论的宣传，要加强对地方财政再分配和社会公共产品再分配的大力宣传，让纳税人了解税收的去处与作用以及如何受益于国家税收，以达到纳税人真正自觉纳税的效果。

三是加强税收服务的宣传。纳税人纳税是天经地义，相应的，地税人员为纳税人服务也是义不容辞。在优化税收环境的过程中，地税人员要始终坚持为纳税人服务的工作宗旨，积极宣传和落实《江西省地方税务局支持全民创业100条措施》，以营造“建设和谐诚信地税，共创富民兴赣大业”的良好氛围。

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【关键词】税源；税收收入；宏观税负；税制改革

从1996年开始，我国税收收入的增长速度一直高于GDP的增长速度，税收弹性在1999年一度达到了2.16，2011年全国税收总收入近9万亿，同比增长22.6%，税收收入占GDP的比重已经超过19%。究竟是什么因素在推动税收收入长期超GDP高速增长?可谓仁者见仁，智者见智。各位专家以及学者从不同的角度、不同的层面对我国现阶段税收超GDP增长因素作出的分析，综合这些分析，可以将我国税收超GDP增长的原因归为四种因素:经济因素、管理因素、政策性因素和税款“虚收”因素。经济因素对税收增长的作用是显然的，不过当前的实证分析主要是用GDP增长率和总体税收增长率进行相关分析，从而判断经济因素对税收增长的影响，但是由于不同税种的税源基础不同，经济因素对各税种税收增长的作用机制相差极大，实证研究需要更进一步深入。就管理因素而言，研究者一般都注意到分税制改革以来以“金税工程”为代表的税源监控体系的加强，但是很少有人对管理因素的作用效果进行定量分析。

一、税收增长与税收超GDP增长因素分析

（一）经济因素

1.经济总量扩张带动税收增长

税收来源于经济，经济不发展便不能够有税收的快速增长。1994年-2011年，虽然我国既经历了通货膨胀的威胁，也受到了通货紧缩的影响，但是经济总体上保持了稳定快速的增长，GDP由1995年的46759.4亿元增长到了2011年的46万亿元，十年间的GDP年均增长了20%左右，这为我国税收增长奠定了坚实基础。

2.产业结构的影响

产业结构的调整和优化带来了经济总是和税收收入的增长。GDP的增长是以第一产业，第二产业和第三产业的总量计算的，在这三个产业中，第二产业和第三产业增长较快，而第一产业增长较慢，例如：1997——2002年5年间三产业的年均增长率分别为2.09%、9.02%、11.97%①。由于我国税收收入以流转税为主，而流转税主要来自于第二产业和第三产业的增加值。又因第二产业和第三产业增加值近几年递增均在20%以上，大大高于GDP的增长速度。因而，形成了税收收入的增长快于GDP的增长。

3.企业经济效益的大幅度提高

从总量上看，近几年国民经济快速增长和企业经济效益的大幅度提高，是税收收入快速增长的决定因素。近5年间，企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税分别年递增27.16%、34.76%、34.28，是GDP增长的3倍多。由于企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税的课税对象是企业的应纳税所得额，而企业实现的利润总额到应纳税所得额还有一个转换过程，因此，所得税的增长对GDP的增长影响非常有限，故形成了税收收入的增长快于GDP的增长。

（二）管理因素

税务部门按照党中央、国务院关于大力推进国民经济和社会信息化的要求，以信息化设为依托，提出“科技加管理”的工作思路，加强税收征管，为税收的高速增长做出了重要贡献。税务部门大力推进依法治税、强化税源控制，特别是“金税工程”管理系统的推广应用，使增值税的征管水平出现了质的提高，使得税收征管整体水平大为提高，而产生持久的增收效果。同时也加强了营业税、企业所得税、个人所得税、土地增值税等多方面的管理工作，加大税务稽查的力度，在经济增长、税源扩大的基础上，依法征到的税款就相应增加。在加强各税种管理的同时，还大力推进清理欠税、缓税的工作，清理各种违规的优惠政策等，这也为税收收入的快速增长起了促进作用。有专家估计，1993年我国税制改革时，因税收征收率较低，导致税收流失率高达49%.而近年来随着税收征管水平的提高，税收流失率迅速下降，现在只有25%左右。因此可以说，税收征管水平的提高，是税收收入大幅度增长的一个重要原因。

假设2010年清理欠税20亿元，2011年清理欠税30亿元，征管因素产生10亿元的税收增量。如果这类因素使本年收入与上年持平，征管因素对税收增量贡献为零;如果本年收入低于上年，征管因素对税收增量的贡献是负影响。如本年查补入库10亿元，而上年查补入库20亿元，那么对本年来说，一次性征管因素减收10亿元，在税收增量中起负作用。一般情况下，一次性征管因素难以保证使本年增量扩大。增量为负是一次性因素影响收入经常的表现，也是正常表现。

（三）政策性因素

1.纯政策性增收因素

政策因素也是促成税收收入增长的重要因素，导致近两年税收收入增长的政策主要有：

(1)内外税制统一；

(2)企业某些定期减免税收优惠政策到期。

2.人为“虚增”因素以及税收中的水分的影响

现行税收收入计划模式仍带有浓厚的行政色彩，税收收入往往服从财政支出需要，这样，一些地方为了完成收入计划，不得已脱离税源实际采取了一些税款“虚收”手段。税款“虚收”主要是由于上级下达税收任务过重，超过了客观可能而形成的，尤其当把完成收入计划作为考核指标，并同工作人员的奖励、晋升挂钩时，更是如此。近年来这种现象虽有所变化，但在经济条件差、税源较少的地区依然存在。也就是说，由于现行税收收入计划模式在一定程度上为我国税收超常增长起到了推波助澜的作用。

平台经济税收政策范文篇3

经济增长；国民消费；税收政策

[中图分类号]F224;F126[文献标识码]A[文章编号]1009-9646（2011）06-0018-02

一、目前我国国民消费的现状

首先应了解我国目前国民消费状况。消费、投资、出口是拉动经济增长的三驾马车，其中消费对经济增长的作用是主要的，同时也是GDP增长的主导因素。在我国消费占GDP的贡献率为50%-60%左右，而国外消费占GDP的贡献率一般高达70%-75%左右。目前我国经济增长过度依赖投资，消费需求严重不足，成为制约我国经济持续增长的因素。

二、我国国民消费率低下的原因

税收不是用作均贫的工具。税收的目的不是让政府更加富有，而是让所有国民的生活更加幸福，而现行税收政策在刺激消费存在几点不足：

1.居民购建住房支出乏力

在居民购建住房上，我国税收制度不合理，难以抑制购房的投机活动而且在扣除上不予考虑其居民的实际收入水平。在我国居民住房支出作为居民消费支出的重要一部分，房价上涨过快对居民预期消费支出具有挤兑效应。而我国现行房地产税制在税种结构、计税依据、税费负担、和税收成本等方面都存在着不利于优化房地产资源配置的问题，使得房地产税制应有的效率原则没有很好地发挥出来，对富人购买多套房产行为没有多大的约束力。税收制度在调节房价上的缺陷使得高房价影响到居民其他方面消费。

2.居民教育、医疗支出挤压其他消费

与住房比起来，教育和医疗问题其实具有更强的普遍性，住房具有“一次性”的特点，但子女的教育却需要十几年甚至二十几年，而居民日常生活中也难免生病。沉重的教育、医疗等经济负担，挤压了其他方面消费的增长，改变了居民的消费结构，使其他消费出现了下降趋势。

三、税收政策是影响国民消费的重要变量

1.通过调节收入分配来影响消费

税收政策的一个重要作用就是调节收入分配。如政府在个人所得税方面实行累进税率，它直接调节高收入者的收入，缩小个人之间收入分配的差距，而其调节收入分配的力度依其累进程度而定。

2.减轻纳税人税负

税收优惠政策作为国家调节经济的重要杠杆，无论是发达国家还是发展中国家，都把运用税收优惠政策作为扩大国内外投资、调节产业结构和开发高新技术行业的一种有效形式。

3.直接刺激消费

政府出台一项税收政策，是会影响人们预期消费的，人们会分析政府出台的目的，是鼓励消费还是限制消费。例如我国最近出台的对车辆购置税的优惠规定，这一优惠政策使得我国汽车销量在一度超过美国，成为全球第一。这样的税收政策在刺激当前经济增长方面作用非常明显。

四、提升我国国民消费水平的税收政策

我国通过税收政策来提高国民消费率是可能的，这就需要考虑多方面因素完善和出台相关税收政策来刺激消费。

1.完善个人所得税制

居民的收入水平将对其消费起决定作用，在我国个人所得税对居民收入分配的调节更加直接，个人所得税的完善对于提高国民消费率起着至关重要的作用。如取消不当减免税政策，除抚恤金、救济金、离退休工资、见义勇为奖励金等少数列举的收入给予免税外，其余各种收入如各类奖金、补贴等都应列入征收范围。这样可增加中低收入者的可支配收入，从而对提高国民消费起到刺激作用。

2.刺激中小企业投资

增值税由生产型向消费型转型，允许一般纳税人企业抵扣其购进设备所含的增值税，消除我国当前生产型增值税制产生的重复征税因素，降低企业设备投资的税收负担，在维持现行税率不变的前提下，增值税转型是一项重大的减税政策对于增强企业发展后劲，提高我国企业竞争力和抗风险能力，克服国际金融危机对我国经济带来的不利影响具有十分重要的作用。

3.开征社会保障税减少人们的后顾之忧

开征社会保障税，完善社会保障体系，增强居民消费信心。从国外经验看，社会保障税是筹集保障资金最可靠、最有效的手段，我国也应适时开征，开征社会保障税对完善我国目前的社会保障制度有重要意义。通过开征这会保障税，居民的医疗，养老等得到保障，这样消除劳动者的后顾之忧，必将增加基期的消费，这样源源不断的个人消费无疑将对拉动内需起到推动作用。

以上一系列的税收政策都可以影响到居民的消费，通过以上税收政策的运用，可以减轻居民税收负担，增加居民收入，引导消费方向，从而促进全体居民的消费增长，为经济的发展提供强有利的支持。

[1]张秀敏.“消费型”税制设计[J].经济体制改革,2004（3）.