内控合规心得体会范文

关键词：行政事业单位内部控制建设

加强行政事业单位内控建设，可以规范单位的管理，保证资产的安全和完整，纠正错误，严堵漏洞，严防止舞弊和腐败的滋生，履行职能，促进各项工作的顺利开展，并可以提高经济信息的真实性。行政事业单位内控因其组织性质的特殊性，其内控制度设计与运行存在的缺陷很难通过外部力量纠正，内控制度建设意义重大。

近年来，我国逐步实施了政府采购、部门预算、财政直接支付工资、会计集中核算、国库集中收付等一系列财政支出改革，有效的解决了当前支出管理中存在的一些问题，取得了一定的成效。

一、行政事业单位内控制度尚存的不足之处

（一）对内控意识不足，认知尚浅

行政事业单位很多员工没有内控的意识，尤其是单位领导的意识比较弱，不少行政事业单位的领导认识不到建立和完善内控制度的重要意义，把内控看成仅是财务部门的事。只有提高对内控制度的认识才能保证内控制度得到健全和实施。

（二）行政事业单位内控制度不健全

财政部制定的《内部会计控制基本规范》对行政事业单位适用性较差，因此在行政事业单位中建立内控制度相对比较被动，尚未形成覆盖各业务活动的各阶段、各部门、各环节的控制系统。比如行政事业单位对于行政经费的支出，特别是招待费、会议费等，普遍缺乏严格的控制标准，较多采用实报实销制。实行政府集中采购制后，行政事业单位固定资产的购置得到了有效控制，但使用管理仍缺乏内控，重购轻管现象比较普通。使用和管理责任不明确，导致资产账实不符及资产流失。作为行政事业单位财务人员在建立和健全单位内控制度方面应当充当主力军的作用。

（三）行政事业单位财务管理基础工作欠规范，财务管理弱化

主要表现在以下几点：一是财务人员的整体素质低，部分单位多职一人的现象还存在，经济业务决策人员及经办人员没有很好的分离制约，出现管理漏洞。二是没有严格把关对原始单据的审核，记账、设置账簿不规范。三是财务部门的工作限于记账、算账、报账，未能对业务部门实施必要的财务控制和监督。票据管理不到位，未建立定期或不定期抽查制度，出现延期上缴收入等问题。

（四）内控方法体系不健全，业务流程不规范

现阶段，大多数行政事业单位没有完善的内控方法和体系，没有合理的业务流程。例如：岗位的设置不合理，不相容岗位没有合法合理分离。

（五）信息与沟通衔接不够，外部监督不够

行政事业单位会计集中核算后，由财政支付中心对行政事业单位集中办理会计核算和业务监督，由于会计主体单位与核算部门不一致，双方沟通衔接不够，极易形成账物分离的资产管理现状，造成财政支付中心管账不管物、核算单位管物不管账、账物不符的问题，影响单位内控制度的实施。目前作为行政事业单位主要外部监督力量的财政、审计部门，大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进行监督，较少对被审计单位是否建立有效的内控制度及有效执行加以实质性检查。缺少有效的外部监督，使行政事业单位内控制度体系完善失去外部推动力和约束机制。

二、加强行政事业单位内控制度建设的相关建议

（一）行政事业单位应当加强内控意识，提高认识

应当加大对内控的宣传工作，让内控的作用传达到各个职工。加强对行政事业单位领导的内控理论知识的培训，进一步的规范和明确内部机构设置以及权限分配，严格做到不相容职位之间的分离，明确建立授权和分配责任，为行政事业单位内控的有效建立提供良好的环境。

（二）会计系统的控制作用要强化，财务基础工作要做好

内部控制的核心是会计控制，财务基础工作的不规范会制约其内控制度的建立。所以建立内控制度需要全面提升财务人员的综合素质和内控意识，加强控制计算机信息技术，制定相应的奖惩制度。做好财务基础工作，加强财务系统控制。

（三）财政支付中心管理下行政事业单位如何建立健全行政事业单位内部控制方法体系

内控体系的是否合理、是否有效直接关系着控制的目的是否能实现。随着财政资金集中支付和会计集中核算工作的不断推进，行政事业单位自有财务、审计力量逐渐削弱，直接限制了其自行进行内控建设。而既熟悉行政事业财务经济活动及其核算情况，又具备相当职业素质的专业人才，主要集中在各地财政部门下属财政支付（核算）中心，所以支付中心理应担负起内部控制之责，会同行政事业单位共同完成内控建设。一是应设立独立于财务部门及其他管理部门以外的内部审计部门，保证其能独立地开展内部审计工作，通过有针对性的、连续性的跟踪审计监督，帮助有关控制部门逐步加强和完善内控，使内控起到应有的作用。二是加强对行政事业单位内控制度实施的监督和考评，改善内控环境，不断完善行政事业单位内控体系。

（四）要加强单位部门预算控制

预算管理是行政事业单位管理的核心，贯穿整个单位的业务活动。加强预算管理主要体现在编制与执行环节。编制时要“准”，执行时要“刚”，编制时，核定具体支出额度，明确各项支出的方向和用途。在执行环节应进一步强化预算的刚性约束，防止随意调整追加预算以及超预算、扩大预算范围等行为的发生。

（五）建立继续教育长效机制，培养高素质会计人才

加强对会计人员的监督管理，提高会计队伍的整体素质，是强化单位内部会计控制的必然要求。财政部门通过会计管理系统，组织了网上会计人员继续教育，更方便会计人员参加继续教育，从而建立起个人、单位、财政三位一体的会计人员继续教育长效机制，保证会计工作的质量。

三、结束语

总之，行政事业单位的内部控制建设是一个新的课题，需要单位领导重视和相关部门人员共同配合支持，财政支付中心管理下行政事业单位应当参照企业的内控制度结合本单位的实际制定切合单位实际的内控制度，这样建立的内控制度才具有效力和意义。

参考文献：

内控合规心得体会范文

关键词：强化；合规管理；改善；内控环境

安全性对银行的经营管理有着很重要的意义，也是经营管理的主要内容，在业务的各个细节方面的操作和对每个环境上的处理都必须要以合规为基础，就国有银行的整体发展来说，在过程中存在不少的问题，比如说制度执行的不严谨，过程操作的不够规范，员工法制意识和自我保护意识不强，都会内控导致很多不好影响。对于存在高风险的银行业来说，要以拥有健全的制度，规范化的操作以及严谨的管理制度为前提，要学习借鉴好的内控管理经验，吸取经验教训，积极强化合规管理，改善内控环境，构建以合规文化和合规理念为中心的内控环境，尤其要加强对员工的合规守法意识教育，让合规文化理念深入到每个员工心里，合规守纪，按章操作，使银行各项业务合规稳健发展。

一、合规文化构建存在的问题

（一）员工对合规意识的认识不到位

一方面是员工对合规风险的管理认识不够到位，了解也不深刻全面，没能够引起员工的重视。一些基层单位在管理制度方面存在很多不足和漏洞，由于管理人员只注重业务发展，对内控合规工作不够重视，使个别员工无视制度的存在，工作不严谨，不按规定做事，没有合规守法意识，使得管理的风险加大。另一方面员工对合规风险管理的意识不足，对工作的责任心不强。有些管理阶层的人认为他的责任就是把总行下达的关于合规风险管理的制度传达给员工有他们执行完成，有些不能还存在推脱责任现象。第三点，员工对合规和发展之间的关系了解的不够全面。很多人意识不到以合规来保障建行发展的重要性，通常会觉得要想创新发展就不能拘泥于合规。

（二）强化合规管理，改善内控环境

首先要完善合规风险管理制度。一些基层行，在总行下达相关合规风险管理制度的基础上，自己制定的合规风险管理制度还是存在一些不足。从实际业务管理方面来说，注重发展，忽视规范，在内控制度引导方面不够明晰，在内控管理方面，缺乏有效的信息交流，制度执行的力度不够。

（三）重视合规部门存在的重要作用

由于银行在内控合规教育传导方面，没有做好教育示范工作，忽视员工的思想教育，员工在业务操作方面没有好的示范和辅导，可能会导致错误的产生，以及对合规意识的缺乏。要正确的引导员工往好的方面发展，向优秀的员工学习，少批评多鼓励，提高员工的积极性，尊重员工的工作，加强对合规文化的教育。加大监管力度，减少违规案件风险对业务经营的影响。

二、导致合规文化构建方面薄弱的因素

（一）合规制度制订的不全面

虽然银行的规章制度比较繁多，由于部门多，制定的内容就会出现不全面、不切实际、职责界限不清晰等不足导致制度不具有有效的权威。

（二）对合规文化的认识不足

合规文化的宣传力度不够，员工对合规文化的认识不足，制度没有得到严格的执行，不遵守规定盲目的服从领导。

（三）合规的方式不足

由于内控机制作用的缺失，导致员工的操作风险加大，忽视过程中应有的防范意识。

三、构建合规文化的途径以及建议

（一）加大对合规教育的学习力度，全面推进合规文化理念的发展

在构建合规文化的过程中，合规文化的教育学习有着非常重要的意义。首先。对员工进行思想道德和职责道德的教育很重要，培养良好的职业素质和职业情操，避免出现受贿、违章、违法乱纪等现象。然后是让合规文化在员工心里生根发芽，让每一位员工都能意识到合规从我做起，同时要求领导做好带头作用，员工会把领导作为榜样学习，所以领导要为员工树立好的榜样，积极参与合规文化的构建。

（二）建设合规责任制度，创造合规文化环境

在考核方面要不断完善考核制度，合理有效的制定考核方案，建立严谨的合规责任制度，加大执行规章制度的力度，杜绝出现的现象，奖惩制度要分明，可以有效的提高员工的积极性，创造良好的合规文化环境。

（三）日常操作的规范化有效的促进内控环境的发展

规范员工的日常操作，抓住日常工作的重点，提高员工对风险的防范意识，树立合规文化的思想，可以推进内控合规管理的发展。我们要加强对日常工作中重要环节的风险防范，保障每个环节得到有效的控制。动态管理的有效实行可以保障会计工作的合规化。内控合规制度的完善对于有效的解决实际问题具有很重要的意义，可以降低操作风险。

（四）加大监督管理，稳固合规文化建设

依法合规经营的基础在于内外的统筹兼顾。内控和外监要同时兼并，公开公正的经营制度，可以提高社会的监督力度。要加强对内控管理风险点和不足点的检查力度，逐渐完善内控环境。

（五）加强领导班子建设，提高队伍整体执行力

各级行领导班子既是制度的制定者又是执行者，既要授权又要承担授权产生的责任，是提高系统制度执行力的重要角色。因此，领导班子一是要身体力行地执行制度，提高领导者执行力；二是要通过营造良好的执行文化，提高下属的执行力。要奖励优秀的执行者，严格监督制度执行，特别是要形成有章可循的制度管人的组织体系，增加内部管理的公平性、公开性，使管理职能化、制度化，从而全面提高队伍整体执行力。

四、结束语

全面建设合规文化制度，贯彻以人为本的核心，以强化合规文化管理制度来改善内控环境，提高员工的职业道德素质，培养规范的操作行为，以诚信为基础，创造良好的合规平台，促进金融业更好更快的发展。合规文化的发展仍需不断努力积累和积极探索。

参考文献：

[1]建行安徽省蚌埠市分行课题组.增强合规管理针对性实效性[J].金融业发展与金融，2016.

内控合规心得体会范文篇3

【关键词】企业会计会计控制措施

我国的《内部会计控制规范》将内部会计控制定义为：单位为了提高会计信息质量，保护生产安全、完整、确保有关法律和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。企业内部会计控制对企业的

生存和发展具有非常重要的作用。

一、企业内部会计控制制度应遵循的基本原则

1、制度合法性原则。企业内部会计控制制度的建立，应当符合国家有关法律、法规及单位的实际情况，力求

将企业的每一项经济业务活动控制在合法合规的范围内展开。

2、职务合理性原则。健全的企业内部会计控制制度应当保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位合理设置及职责权限合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

3、权责对应性原则。企业内部会计控制制度要约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。对每一个部门和人员，在授予其权力的同时，必须明确其相应的责任，做到责任与利益挂钩、过失与处罚对等。

4、审计完善性原则。财务管理控制包括财务预算控制、成本控制、实物资产控制、会计记录控制、会计报告控制等。内部审计是企业内部审计部门对企业经营状况、资产状况等重大经济事项进行审查，从而保证企业内部控制制度更加完善严密。

5、成本效益性原则。企业内部会计控制应当遵循成本效益原则，合理地控制成本。企业内部会计控制制度应当涵盖企业内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键环节，将内部控制落

实到决策、执行、监督、反馈等各个关键控制点。

二、企业内部会计控制存在的问题

1、内部会计控制风险意识淡薄。就目前我国企业发展现状而言，存在企业管理人员风险意识淡薄，经营管理中缺乏有效的风险评估机制和科学合理的风险预警机制，对风险投资缺乏严格有效的投资决策审批机制等现象。从企业内部管理体制角度分析，企业所面临的风险大小取决于经营决策者个人的风险偏好。特别是国有企业，由于内部投资决策及授权制度的缺陷以及公司治理结构的不完善，企业的重大投资决策往往为少数人操控，而企业经营决策者个人几乎不用为企业“投资失误”承担任何成本，导致企业投资失控、风险加剧。

2、内部会计控制体系不完整。《规范》中对内部会计控制体系没有明确说明，尤其没有提及内部会计控制环境这一基础要素，或多或少影响了企业在实施内部会计控制时全面、系统的考虑。首先，中小企业在制定内部会计控制时注重内部会计控制的设计与执行，忽略控制环境因素的影响，内部会计控制实施得不到保障。其次，中小企业在进行内部会计控制时对风险评估考虑不足。风险评估是进行内部会计控制的前提，即对影响企业目标实现的各种风险进行分析和辨认。由于管理者自身素质的原因，这一内容在中小企业很少实施。最后，中小企业内部会计控制很少通盘考虑、全面控制，经常是控制政策和程序一经制定，就很少再对其实施的保证、评价的方法、改进的措施进行系统配置，使得企业内部会计控制形同虚设。

3、会计监督力度不够。单位内部会计管理制度是一项行之有效的内部监督管理制度，也是企业内部会计控制的重要组成部分。当前我国会计工作中存在的假账泛滥、信息失真、秩序混乱等问题较为严重，有的企业没有严格的复核审批制度；有的单位账证、账账、账表、账实不符；有的单位现金管理不符合规定，各职能部门私设“小金库”，现金坐支现象普遍，资金管理严重失控；有些单位会计人员素质不高，无视财经纪律，账外设账、篡改账目、编造虚假会计报表，导致财务报告严重失真，会计信息严重失实；有的单位负责人私自对外投资，收益不入账，中饱私囊；有的企业甚至发生负责人卷巨额公款外逃的现象。

4、企业内部会计控制制度执行力不强。企业内部会计控制制度的执行主要包括财务信息的处理、各控制环节的落实以及对内部会计控制的监督三个方面。在财务信息处理方面：会计机构与会计人员的设置不符合会计规范，建账不规范，会计核算常有违规操作，会计人员素质低下，有些会计和出纳根本不懂核算；在控制环节的落实方面，中小企业事先制定的内部会计控制制度常常成为一纸空文。企业领导越权管理、随意调整业务流程等现象时有发生；企业员工不按规定操作或错误执行现象严重，在对内部会计控制制度的监督方面更是形同虚设。中小企业的人事安排使得经营者难以监督或疏于监督，即使有监督也会由于奖惩不及时等原因使得监督成果付诸东流。控制目标主要是从会计监管的角度制定的，于中小企业而言略显狭隘。

5、企业内部会计控制措施不协调。每一个企业都有其自身的特点，在资金、组织、管理、员工、规模、会计等各方面都与其他企业有着明显区别，因此，其内部会计控制也就应该与其自身特点相一致。有些企业在制定和实施内部会计控制时没有过多考虑自身实际因素，过多的参考别的企业内部会计控制制度以及实施办法，不能达到内部会计控制应有的目的。

三、完善企业内部会计控制的措施

1、构建企业内部会计控制流程。企业内部会计控制体系的构建，应基于以下几个原则。

（1）牵制性原则。一项完整的经济业务活动，必须经过具有互相制约关系的两个或两个以上的控制环节才能完成。在横向关系上，至少由彼此独立的两个部门或人员办理，即该部门或人员的工作受另一个部门或人员的监督。在纵向关系上，至少要经过互相隶属的两个或两个以上岗位或环节，即下级受上级监督、上级受下级牵制。

（2）协调性原则。涉及内部会计控制的各部门或人员必须相互配合，各岗位和环节都应协调同步，各项业务程序和办理手续都要紧密衔接，避免相互推诿和脱节现象发生，减少矛盾和消耗，以保证企业经营管理的有效性和连续性。协调配合原则是相互牵制原则的深化和补充，要避免只注重牵制作弊而不顾办事效率的机械做法，必须既相互牵制又相互协调，要在保证会计控制质量，提高工作效率的前提下完成各项经营任务。

（3）程式定位原则。程式定位原则是指企业应按经济业务的性质和功能将其内部会计控制活动划分为若干具体工作岗位，并根据岗位性质相应地赋予工作任务和职责权限，规定操作规程和处理办法，明确纪律规则和检查标准，充分做到职、责、权、利相结合。岗位规则程式化有利于事事有人管，人人有专职，办事有标准，工作有检查，并以此定奖罚，增强每个人的事业心和责任感。

（4）成本效益原则。在实行内部会计控制时，花费的成本要低于由此产生的收益，力争以最小的控制成本获得最大的经济效益。科学地设计企业内部会计控制流程，并认真遵循以上原则，就能使企业内部控制制度严谨有序。

2、建立多层次的审计监督体系。审计监督由内部审计监督和外部审计监督相结合，内部审计监督是由单位内部建立的相对独立并具有群众性的内部审计监督体系，它对内部会计控制制度的执行与否、执行效果、能否适应新情况、需要做哪些方面的改进等进行全程的跟踪监督，同时在监督过程中要做到赏罚分明，有章必循，违章必究，使内部会计控制制度真正发挥其“控制”的作用。外部审计监督由财政部门、审计部门对单位的各项经济活动进行有效监管、审计，及时发现问题，予以整改，从而有效防范重大经济违法案件的发生。

3、制定严格的会计责任制度。《会计改革与发展纲要》中指出，要建立起以责任会计为主要形式的会计管理体系。为促进现代企业制度的发展和完善，加强企业生产经营管理，提高企业的科学管理水平，大有必要建立一套比较健全的责任会计制度，来适应企业经营机制的转变，规范会计人员的职业操守，从而实现最佳经济效益和社会效益。规范的责任会计制度就是在企业集团内部划分不同形式的责任中心，并以各个责任中心为主体，制定规范的考核指标。通过建立完善的企业内部责任控制系统，对资金、成本、利润等价值指标以及对管理人员的工作责任心、工作态度等非价值指标进行考核，实行人本管理，并坚持严格的奖惩制度且奖罚分明，使责、权、利相结合，从而激发会计人员的工作主动性。

4、强化内部会计控制监督体系。

（1）建立完善的内部会计控制体系。内部监督要分层设置，并在各个监督层面分别设置四大要素，即监督主体、监督对象、监督操作系统和监督效果评价。同时要设立循环中枢，并引入三项基础机制即灵敏的信息反馈机制、公正的绩效评价机制和严格的责任追究机制，形成一个立体的内部监督网络。

（2）全程监督、信息透明。应对企业的内部监督实施流程作业，并借助信息公开化、透明化，营造阳光财政。监督人员要同步掌握财政管理信息，监督信息和管理信息之间反馈和交换渠道要畅通，监督要无阻力。

（3）进行回归管理，凸显管理特征。强化内部监督必须把握好监督与管理的关系，两者必须相互渗透、高度融合，把监督内化为管理的一部分。科学完善的财政管理机制和有效的内部控制本身具有监督制约效应。保证监督与管理职能协同一致，可以优化监督手段，提高内部控制系统的整体运行效率，降低监督成本。

另外，企业在构建内部控制制度时，应以监督和检查企业内部控制的实施为主，适时评估企业内部控制的实施效果，并针对所发现的控制盲点、弱点以及由于运营环境、经营战略等因素发生变化而导致内部控制失效状况，及时提出改进意见，从而确保内部控制目标的顺利实现。

5、加强企业内部会计控制措施的落实。内部会计控制要与自身的生产经营特点相联系，考虑到一般中小企业所有者往往是经营者，可以由其担任一项或多项职务以减少不相容职务所要求的人员数量。内部会计控制要与企业的经营规模相联系，考虑成本效益原则，适当减少一些不必要的控制环节和凭证传递，将主要精力放在必需的控制环节上。内部会计控制还要与自身的经营环境相联系。考虑成本和自身内部审计人才的限制，中小企业实施内部审计可以采取聘请兼职内部审计人员或内部审计外包的方式进行。为了使内部会计控制顺利进行，可以对本企业员工进行适当的培训。因此，中小企业只有将内部会计控制方法和手段与自身情况相结合，才能保证内部会计控制的真正落实。

【参考文献】

[1]张明英：新旧会计准则固定资产减值的比较[J]．今日湖北（理论版），2007（7）．