对会计核算工作的看法篇1

关键词行政事业单位会计集中核算现状展望

行政事业单位是我国行政管理体系中的重要组成部分，在提供社会公共服务中发挥着重要意义；会计集中核算管理一直是行政事业单位综合管理中的重要组成本部分，提升行政事业单位会计集中核算管理能力，在强化其社会服务能力中具有重要意义。但从当前行政事业单位会计集中核算的现状来看，其中依然存在管理思想落后、管理方法不科学等问题，对其会计集中核算管理能力产生一定影响。本文将以此为背景，对行政事业单位会计集中核算管理的相关问题进行分析。

一、行政事业单位会计集中核算中存在的问题

行政事业单位实施会计集中核算是强化其财务管理能力的重要举措，但从其应用效果来看，其中依然存在许多问题，并主要表现为以下几方面：

（一）缺乏必要的预算管理基础

预算管理是会计集中核算中的重要组成部分，在传统的粗放型预算管理体制中，其管理要求与效果已经不能满足行政事业单位现代财务管理的需求，并主要体现在资金管理、资金使用效益等方面。在实施新型预算管理体系后，其管理效果虽然明显提高，但依然存在多方面不足。例如，核算中心在接受支付申请指标后，并没有对预算指标等起到相应的约束作用，并没有有效使用自身的拒绝权。

导致出现上述现象的主要原因是预算管理基础不健全，我国行政事业单位会计集中核算管理尚处于摸索阶段，在管理职能划分、管理内容明确中依然存在较多问题，最终导致上述现象发生。

（二）缺乏配套的政府采购机制

目前，公共支出管理是我国政府采购制度的主要方式，在这种采购方式下，要求各级行政单位要在法定的程序下开展公共支出，并通过竞争招投标的方式完成商品采购、服务等相关活动。我国政府采购性活动的支出约占总支出的50%～52%，在实施会计集中核算后，资金管理也由传统的事后管理转化为事前、事中、事后的全方位管理，有效满足了财务管理的要求。但从政府采购行为来看，其采购的主要内容还是集中在空调、计算机等“大件”上，缺乏对微小商品的有效管理。部分地区在执行采购计划时也存在一定的随意性，许多采购活动未得到有效体现，集中核算的优势难以发挥。

二、强化行政事业单位会计集中核算能力的几点措施

（一）明确行政事业单位会计集中核算的基本内容

明确行政事业单位会计核算的基本内容，在强化其综合管理能力中具有重要意义。从当前我国行政事业单位会计集中核算的基本流程，其运作模式由图1所示。在会计核算中，其主要通过进一步改变会计人员的管理体制、强化对会计核算过程的监督，实现资金资源利用效率最大化的目的。在应用过程中，其将取消纳入集中核算范围的机关和行政事业单位的内部会计，通过保留少量报账员，成立新的会计核算中心，最终完成对各个核算工作的监督与指导作用。

（二）转变管理观念，营造良好核算氛围

为保证会计集中核算管理的有效性，需要在加深工作人员对集中核算工作认识的同时，进一步转换其管理观念，通过营造良好的工作氛围，提升行政事业单位会计集中核算管理能力。本文认为，在转变管理观念中，可以从以下几方面尝试突破：

（1）重视工作内容宣传。定期开展经验教育工作，不断加强工作人员对其自身工作的认识；明确工作责任，主张以协调来强化资金管理，尽可能协调多方面利益。（2）行政事业单位重视会计集中核算宣传，积极配合会计部门展开核算工作；认真学习《会计法》等内容，结合当前市场发展基本情况把握未来行政事业单位会计集中核算的发展方向，确保核算方法的准确性。（3）坚持会计集中核算过程中级工的“三个不变”原则，重视开展本单位的财务管理工作，并做好日常管理与报告质量控制。（4）核算中心始终根据《会计法》等做好会计核算工作，重视对行政事业单位日常资金流动情况的记录，保证原始资料的完整性。（5）重视资料反馈，定期记录、计算各种资金的变动情况与增减结果，保证会计资料的真实性。

（三）转变会计职能，实现管理型管理

众所周知，会计集中核算管理的关键就是将会计核算工作调离出来，通过将会计人员集中到会计核算中心，对其进行统一管理。但经过长期实践会发现，单方面的将其作为一个记账单位是不够的，为切实显示会计核算单位的职能与作用，就要加强对预算资金的事前控制与处理，尽量减少事后管理所占比例。

在转变会计职能过程中，要正确认识到预算管理在其中的重要性，通过强化预算管理的作用，实现会计职能的管理型展现。例如，在开展会计集中工核算过程中，要以预算管理结果为基础，对各项会计核算内容进行核算，分析其中的差异明显处，并进行详细的原始资料调查，积极控制其中的风险项目。

对会计核算工作的看法篇2

随着企业发展对会计核算要求的不断提高，会计核算的发展也逐渐被相关部门重视起来，就我国目前社会经济发展的趋势来看，会计核算未来的发展趋势主要呈现出以下几个方面：

1.1管理化

会计管理是会计核算工作的重点环节，为了确保会计管理能够符合企业发展的需求，更好的在企业发展中发挥不可替代的作用，企业就要根据市场经济发展的现状，建立以管理为中心的会计体系。何谓以管理为中心的会计体系，指的就是工作人员要从管理的大层面入手，结合企业未来的发展趋势将会计工作的各个环节进行统筹规划，建立能适应市场经济发展的会计管理体系。根据我国目前会计核算的发展趋势来看，会计核算的管理化体系建立要求主要包括5个部分，即会计组织系统的调控性、信息系统的开放性、管理系统的知识性、市场系统的服务性以及人才系统的竞争性。只有将这5个部分在管理体系中进行统筹规划，才能够在真正意义上实现会计核算工作的科学管理。

1.2信息化

随着我国信息技术的飞速发展，越来越多的先进设备被应用到会计核算工作中，会计核算信息化的程度也在不断加深。在会计核算过程中，相关的数据信息通过加工和整理之后，将其与其他单位在经济和技术等方面建立联系，这样不仅能够在一定程度上促进企业经济的提高，而且还能够促进相关技术的优化与完善。在整个核算的过程中，为了进一步推动会计核算信息化的建设脚步，要求核算的数据信息必须是真实、可靠、全面的。由此可见，在未来的时间里，会计核算工作信息化也会成为其未来发展的一种必然趋势。

1.3法制化

随着我国社会法制化程度的不断加深，会计工作的依法治理也成为了企业发展过程中的一项重要工作，正因为如此，会计核算的法制化也成为了一种必然趋势。所谓会计核算法制化，主要指的是相关机构和人员的会计核算工作必须是合法的，此处所说的“合法”，不仅仅要求会计人员要严格按照相关规定进行核算工作，而且还要根据其他法律法规中与会计核算有关的规定开展会计核算工作，以此来确保会计核算工作的法制化。

1.4规范化

目前，会计核算的工作内容不断扩大，涵盖的范围也越来越广，会计工作在企业发展中发挥的作用也越来越明显，因此，加强会计核算规范化也成为了企业的一项重要工作。会计核算规范化，主要指的是在会计核算过程中，严格依据相关准则和程序进行操作，根据现有准则在不同的时间及空间内进行相同的核算工作。

2公用事业企业财务核算模式的构想

就我国目前公用事业企业发展的现状以及会计核算未来的发展趋势来看，采用一种适当的财务核算模式不仅有利于企业财务部门工作效率的提高，而且还能在很大程度上强化企业经营管理，为了能够将此目标充分完成，相关工作人员可以从以下几个方面来对财务核算模式进行建立。

2.1统分结合的思想

通过对公用事业企业特点的分析我们能够看出，这类企业具有企业和事业的双重属性，不仅需要为城市基础建设提供服务，而且还要配合政府机构的总体规划。如果从整体规划的角度来看，在投资预算上采用总体集中核算会更有利，但是由于公用事业企业涉及到的范围较广，这种总体集中核算的方式就不合适了，需要采用宜统则统，宜分则分。这样的构想，能够让每个业务单位仍然是独立的核算单位，而集中核算的财务中心的存在，可以使某些专业性较强的核算工作有专人负责。这些专业人员，既是总部财务人员，又同时是在某一专业方面兼任多个业务单位的财务工作者，不仅能够做到人才集中化、分工细致化，而且还能做到岗位专业化，更有利于管理的规范化。

2.2管理方面的集中核算

通过业务的分开核算可以将单纯的经营业务分配到下属单位进行核算，但是，一个企业涉及的不只是具体的经营业务，对于公用事业企业来说还涉及到基础设施建设、投资预算、人员薪酬、行政管理等方方面面，这类业务往往不经常发生，但是对会计人员的专业性要求较高，因此势必要有一个专门的面向管理的财务核算部门。按照设想，可以在企业总部下设财务核算中心，配备各类专业财务人员，专人负责具体分管核算业务，例如，专人负责投资的预算决算、企业贷款、薪资福利、管理办公、财务分析等方面的核算及管理。

2.3该模式可能存在的问题

虽然统分结合的会计核算模式能够在一定程度上满足公用事业企业的发展，但是却仍然存在一些不容忽视的问题，这些问题主要体现在两个方面，一方面是在信息传递的问题上，由于该核算模式中，任何一个人员都有可能会涉及到相关的财务问题，往往容易造成混乱，信息传递也不能准确进行。另一方面是难度的把控上，尽管在总体方面能够进行有效监督，但是对于各业务单位的具体业务数据可能会存在管理上的漏洞。

3结语

对会计核算工作的看法篇3

(一）核算型会计在工商行政中存在的问题

就目前情况来看，核算型会计己无法满足工商行政管理的需求。因此，更多职能的管理型会计应运而生。首先，从会计工作侧重点来说，核算型会计主要是负责工商行政管理的日常业务记录并完成登记，一般通过财务报表来反映工商行政管理单位的经营情况以及财务状况。其次，从工作内容来看，核算型会计在提供财务报表时，是根据特定指标来衡量工商行政管理单位的成果。只能从报表中看工商行政管理的成本变动情况，缺乏详细的资料。最后，核算型会计的工作只是在做财务会计的工作，留于形式使报告式的会计，缺乏管理能力。工商行政管理人员要想随时了解工商行政管理工作的情况、各部门之间的材料，就核算型会计的能力是远远不能满足工作需求的。

（二）工商行政管理会计从核算型向管理型转变的意义

工商行政管理会计从以往单纯的记录工商行政管理单位的账目，到强化巩固工商行政管理单位实现最大的效益。从核算型向管理型转变，可以满足工商行政管理单位发展的要求。管理型会计主要是负责工商行政管理过程中出现的一些疑难问题，对其进行分析给工商行政管理人员提供合理的建议，帮助工商行政管理人员更好的服务人民。

工商行政管理会计从核算型向管理型转变，有利于对工商行政管理单位未来的规划。可以对工商行政管理单位进行规划，提供相关的资料，满足工商行政管理人员的需求。有利于推动工商行政管理单位更好的发展，根据财务预测可以了解不同时期工商行政管理单位的情况。工商行政管理会计从核算型向管理型转变，可以给工商行政管理单位注入新鲜的血液，推动工商行政管理单位更好的发展。

二、工商行政管理会计从核算型向管理型转变的策略

（一）会计应转变财务管理观念

要想工商行政管理会计可以从核算型向管理型转变，就要转变财务管理观念。工商行政管理会计的人员要根据《会计法》以及会计相关的法规，规范会计核算工作。工商行政管理单位的领导要带头学习相关法律法规，支持会计工作人员严格执法，保证会计工作人员工作可以顺利进行。

会计人员应该转变工作思想，认识到工商行政管理会计工作不单是核算，还需要对单位的财务进行预算、监督工商行政管理人员的考核情况。要改变财务管理观念，要建立以效益为中心的指导思想，改善工商行政管理单位的情况。

（二）建立健全管理机制

要想工商行政管理会计从核算型向管理型转变，就要建立健全管理机制，让会计人员可以根据会计法规以及行业制度的要求工作。会计人员从核算型向管理型转变，可以认识到工商行政管理单位存在的问题，不断完善内部会计管理。建立健全管理机制，可以给会计从核算型向管理型转变提供制度支撑，会计人员可以根据财务情况分析影响单位财务状况以及工作成果的原因。此外，工商行政管理人员也可以了解单位的财务状况，从而提高他们工作的效率。工商行政管理单位，可以建立健全内部会计审计制度，提高审计人员的地位，强化会计的职责，进而使会计人员可以行使监督的权利。

（三）对会计人员进行培训

工商行政管理单位要想让会计从核算型向管理型转变，需要对会计人员进行培训。让具有专业知识与技能的会计工作人员定期进行培训，适应财务岗位的工作提高财会人员的素质和工作效率。在培训时，工商行政管理单位应加强会计人员的职业道德，给会计工作人员提供继续学习的机会。让会计工作人员能够认清从核算型向管理型的转变，激励会计人员工作。调动会计工作人员的积极性，给工商行政管理单位提供更全面的数据资料，提高工商行政管理会计的工作。

对会计核算工作的看法篇4

关键词：施工企业工程施工会计处理

根据《办法》与《企业会计制度》的对比分析来看，《办法》增加了以下几个方面的内容：周转材料、临时设施、临时设施摊销、临时设施清理、工程结算、工程施工及机械作业等。此外，《办法》中也设有与《制度》一样的“工程施工”，只是两者的核算内容与明细科目设置及结转处理等方面都有所不同。这些问题将是本文重点探讨的，希望对相关企业有所借鉴。

1“工程施工”科目的核算内容与科目的明细设置

对于企业的“工程施工”科目核算而言，《制度》中明确规定，其在建设过程中一切费用开支，都应根据相关的成本核算对象及成本的项目进行一定的归集。在《制度》中，成本项目主要包括了人工费、机械使用费、材料费及其他直接或间接费用等，在具体的成本核算时，就需要根据核算的对象进行明细账的设置，并且需要按照前述的成本项目类型进行明细科目的设置与核算。如果企业在月末没有完成相关的工程项目，则应将此未完成的工程项目的余额反映给上级部门，这也是实际施工中的成本之一。

对于企业的“工程施工”科目可算而言，还应注意的一点是，根据《办法》上的规定，由于实际的企业施工中会产生工程施工的合同成本与合同毛利，因此就需要设置两种明细科目，即“合同成本”与“合同毛利”。根据《办法》中的指示，“合同成本”实际上指的是施工中产生的实际成本，然后运用明细科目对其进行核算处理，包括了企业在施工中产生的人工费、机械费、材料费及其他直接或间接费用等。从某种意义上说，《办法》中的“合同成本”明细科目的核算内容同《制度中》中的“工程施工”科目核算内容基本保持一致。而“合同毛利”则是《办法》有的一项内容，其是新增在核算方面的一条款项，主要作用是核算施工合同中所确定的合同毛利，然后真实地反映在具体的施工盈利水平中。此外，尚未完成的工程项目的合同成本与合同毛利往往可以反映“工程施工”科目的期末借方余额，使得工程项目的成本开支更加明确。

2施工企业“工程施工”科目的结转

对《规定》与《办法》中的“工程施工”科目结转分析对比来看，两者之间差异很大，尤其是《办法》中对于科目结转的规定变化更大一些。在《制度》中，明确规定了工程价款的结算办法，主要根据施工的合同来确定，可以对已完工的工程项目成本按月或者按期结算，并要将工程的价款与收入结合在一起核算。相关工作人员在开单结算时，必须借记“应收账款”科目与贷记“工程结算收入”科目；此外，对于结转的已经结算的工程项目成本而言，需要借记“工程结算成本”科目，而贷记“工程施工”科目。在处理的时候，必须条理清晰，避免会计信息处理的局限性，完整地反映工程在开工之后的所有工程成本的具体情况。

在《办法》中，重点增加了一项新的内容，即“工程结算”科目，这样能将工程的价款结算与收入的确认分开加以处理。“工程结算”科目中，当开单结算时，需要借记“应收账款”科目，也需要贷记“工程结算”科目。在进行合同收入与费用的确认时，还需要借记“主营业务成本”科目与“工程施工-合同毛利”科目，而贷记“主营业务收入”科目。在结算过程中，若遇到了工程项目尚未完工的现象，则其“工程施工”科目不予结转；当工程项目完工后，应及时结清“工程施工”科目的余额，此时需要借记“工程结算”科目，而贷记“工程施工”科目。从这里来看，《办法》中的“工程施工”科目余额能够为工程提供开工以来累计的工程成本，从而确保核算的准确性。

此外，在《办法》中还规定了“工程结算”科目实际上作为了资产负债表中的“工程施工”科目抵销项目。一般而言，当“工程结算”科目余额小于了“工程施工”科目的余额，就将当作资产负债表中的流动资产；反之，则将其当作资产负债表中的流动负债。如此一来，便能有效直观反映工程项目的实际施工占用资金的情况。

3分包工程成本的会计处理

大量工程建设告诉我们，在实际的工程建设中，工程建设的中标者即总承包商通常都会将工程项目的子工程项目或分部工程项目分包给其他的单位或承包商。这样的话，总承包商便成为了一个总的负责人，工程项目中出现的问题，他便要负担主要责任。由此可见，分包商承包的子工程项目或分部工程项目实际上属于总工程项目的一部分，并且也是十分重要组成部分。工程项目的合同中明确规定了成本包括签订合同之后发生的以及在执行合同过程中或与之有关的活动时所产生的直接与间接费用，因此分包工程项目的成本也理所当然成为了合同成本中的一个组成部分。

在《制度》中，提到了一点：施工单位完成工作量的应记入“工程施工”科目中，而不是作为该单位完成的工作量记入“工程结算成本”科目中，从这里也看出了“工程施工”科目与“工程结算成本”科目的不同。此外，在《办法》中，在分包工程成本的会计处理方法上依然没有明确的规定，只是规定了工程的价款结算与收入的确认需要分开处理，然后按照单位在年度所完成的项目合同收入与费用百分比来确定。在这种方式下，对于工程项目的完工进度就有了三种确定方法：1）根据累计的实际合同成本在预计合同总成本中所占的比例来确定；2）根据项目工程实际已完成的合同工作量在预计总工作量中所占的比例来确定；3）根据已完成的实际合同工作量进行测量来确定。从理论上看，这三种确定方法皆可，但是在实际的工作中，比较实用的方法是第一种。原因在于，第一种方法中的数据能够轻易获取，并且实际累计的合同成本的确定也可以直接根据“工程施工”科目就能得到。

4结语

施工企业“工程施工”会计处理是一项细致入微的工作，对于每个环节都应认真把握，因为一个企业的会计工作在一个企业工作中所占的比重是非常高的。企业会计工作与财务有关，而企业财务相当于企业的命脉，施工企业中“工程施工”的会计处理应有章可循、有据可依，而《制度》与《办法》便为此提供了很好的参考。

参考文献：

[1]王斐.施工企业分包工程的会计处理[J].商业会计，2010，（15）：50-51.

对会计核算工作的看法篇5

一、电算化会计信息处理的特点

1.以电子计算机为计算工具，数据处理代码化，速度快，精度高。电算化会计是以电子计算机代替手工会计下用人工来记录和处理数据。

2.数据处理人机结合，系统内部控制程序化，复杂化。由于数据处理的人机结合和系统内部控制方式程序化，使得系统控制复杂化。其控制点由手工会计对人的控制转到对人和机器两方面的控制，控制的内容涉及人员分工、职能分离和计算机软、硬件的维护，以及会计信息和会计档案的保存和保管。

3.数据处理自动化，帐务处理一体化。整个帐务处理过程呈现一体化趋势。

4.信息处理规范化，会计存储磁性化。在电算化系统中，各种会计数据以文件的形式组织，并以电信号和磁信号的形式存储于计算机的内外存储器中，磁性介质成为保存会计信息和会计档案的主要载体。

5.具有选择判断及做出合理决定的逻辑功能。系统设计与开发中的各种数学、运筹学、决策论等方法的运用，增强了系统的预测和决策功能。

二、会计集中核算的特点

1.从管理、控制的手段看，突破了过去管理模式中仅仅着眼于会计人员进行评价的局限性，实现了由人治到法治、由管人到管人与管账相统一的转变。过去，各单位财务由领导说了算，会计人员作为所在单位的一员，出于自身利益考虑及领导压力，往往不能保证在会计监督中不偏不倚，严格按财经法规办理经济业务。有时为防备审计，还会实施“技术性粉饰”，造成假账的产生。

2.从管理的层次看，实行财务集中核算，减少了中间层次，有利于信息的及时沟通，有利于管理、控制目标的实现。过去上级对一二级报销核算单位的财务控制主要是年终审计，决算审计，属于事后监督，时效性不足。出现了问题再来纠正，成本和效果均不理想。现在核算中心可及时掌握各单位财务数据，有条件进行事前计划，事中控制。会计信息的获取，交换及利用方便及时，为管理、控制目标的实现及科学决策提供了条件。

3.从运行成本看，实行财务集中核算，不仅可以大大减少财务人员，降低政府行政成本。而且核算中心实行统一账户，便于统一调度资金，盘活了财政资金的库外沉淀。如过去对预算外资金，先要存入专户，使用时再申报计划，然后由预算外转入单位支出户开支。不仅过程烦琐，而且也降低了资金的利用效率。现在变成系统内划拨，工资直达个人账户，政府采购款直达商品、劳务供应商，高效快捷。

4.实施会计集中核算后，会计基础工作的规范化得以加强。现在会计核算中心一般在财政主管部门领导下工作，实施了电算化核算。不论管理的软硬件条件均与原单个核算单位不能同日而语。使现代化办公信息模式得以实施。

三、电算化会计对会计集中核算的影响

1.提高了会计集中核算效率，降低了会计人员劳动强度。电算化会计以计算机为信息处理工具，提高了会计数据处理速度和精度；数据处理的自动化、程序化和规范化，提高了会计集中核算的及时性、可靠性和相关性。同时，计算机的使用，使广大会计人员从繁重的会计核算和数据转抄中解放出来，其劳动强度大大降低。

2.促进会计集中核算职能的转变，引发了会计人员知识结构的变化、提高了会计人员素质。电算化会计下会计工作效率的提高和会计人员劳动强度的降低，使会计人员有更多的时间参与企业经营管理，促进会计工作职能发生转变。电算化会计下的人员除会计专业人员外，还有计算机专业人员。会计专业人员不但要精通本专业，还要熟悉计算机，具有上机处理基本业务核算工作的能力，掌握一般性故障排除方法和纠错方法；计算机专业人员除应有本专业知识外，还应有财会专业知识，了解会计核算工作，通晓会计数据流程。都要不断学习和掌握日新月异的计算机知识和应用技术，以不断满足电算化会计进一步发展的需要，形成复合型人才。

3.引起会计工作组织方式和会计人员分工与职能的变化。电算化会计采取对数据编码的方式进行信息处理，是以数据的不同形态为主要依据来组织会计工作，改变了手工会计以会计事项性质为依据组织会计工作的做法。相应地，手工会计下会计工作按职能组进行分工的做法，也被电算化会计划分为数据（信息）收集、凭证编码、数据录入和处理、系统维护等专业组的做法所代替。

4.改变了会计信息处理和使用的方式和方法。电算化会计数据处理的代码化、程序化和自动化，是对手工会计信息处理方式和方法的本质变革，这一变革改变了手工会计下成本计算、编制报表等只能在月末进行的做法和限制。

四、电算化会计与会计集中核算未来发展趋势展

1.电算化会计将获得普遍推广和应用，大范围的信息处理网络得以建立。电算化信息处理从形式上看是信息处理手段的变化，实质上却是生产方式的转变，是一种先进的生产力，因而具有广阔的发展前景。

2.信息处理和分析专业化、智能化。由于信息处理和分析专业性较强，需要专门的人才，具备多方面的知识，且具有较高的成本，因此为小企业及个体经济提供信息服务的专业部门（类似于目前的记账）将会逐渐出现。此外，随着智能电子技术的发展，信息处理也会朝着智能化发展。

（1）建立健全各项制度。会计核算中心是集核算、监督、服务于一体的机构，必须按照“管理不越位、监督不缺位、服务要到位”的指导思想，加强各项管理工作，做到制度完善、管理规范、运作有序、监督有力。需要健全的制度主要包括：机构设置；资金管理范围；会计核算形式；备用金管理制度；人员素质控制制度；会计档案保管制度。

对会计核算工作的看法篇6

一、职能发展

(一)、过去的一年，财务部在职能管理上向前迈出了一大步。

1、建立了成本费用明细分类目录，使成本费用核算、预算合同管理，有了统一归口的依据。

2、对会计报表进行梳理、格式作相应的调整，制订了会计报表管理办法。使会计报表更趋于管理的需要。

3、修改完善了会计结算单，推出了会计凭证管理办法，为加强内部管理做好前期工作。

4、设置了资金预算管理表式及办法，为公司进一步规范目标化管理、提高经营绩效、统筹及高效地运用资金，铺下了良好的基础。

(二)财务合同管理月总结

公司推出“财务、合同管理月活动”，说明公司领导对财务、合同管理工作的重视，同时也说明目前财务管理工作还达不到公司领导的要求。

1、为了使财务人员能充分地认识“财务、合同管理月活动”的重要性，财务总监姚总亲自给财务部员工作动员，会上针对财务人员安于现状、缺乏竞争意识和危机感，看问题、做事情缺少前瞻性，进行了一一剖析，同时提出财务部不是核算部，仅仅做好核算是不够的，管理上不去，核算的再细也没用，核算是基础，管理是目的，所以，做好基础工作的同时要提高管理意识，要求财务人员在思想上要高度重视财务管理。如对每一笔经济业务的核算，在考虑核算要求的同时，还要考虑该项业务对公司的现在和将来在管理上和税收政策上的影响问题，现在考虑不充分，以后出现纰漏就难以弥补。针对“财务、合同管理月活动”进行了工作布置。

2、根据房地产行业的特殊性结合公司管理要求对开发成本、期间费用的会计二级、三级明细科目进行梳理，并对明细科目作简要说明，目的，一是统一核算口径，保证数据归集及分析对比前后的一致性;二是为了便利各责任单元责任人了解财务各数据的内容。这项工作本月已完成，并经姚总审核。目前进入贯彻实施阶段。

3、配合目标责任制，对财务内部管理报表的格式及其内容进行再调整，目的，一是要符合财务管理的要求;二是要满足责任单元责任人取值的要求及内部考核的要求。财务内部管理报表已经多次调整修改，建议集团公司对新调整的财务内部管理报表的格式及其内容进行一次认证，并于明确，作为一定时期内相对稳定的表式。

4、针对外地公司远离集团公司，财务又独立设立核算机构，为加强集团公司对外地公司的管理，保证核算的统一性、信息反馈的及时性，提出了与驻外地公司财务工作联系要求。9月份与宁波公司财务进行交流，将财务核算要求、信息传递、对外报表的审批程序、上报集团公司的报表都进行了明确。

5、对各公司进行一次内部审计，目的，是对各公司经营状况进行一次全面地了解，为今后财务管理做好基础工作。

6、根据公司的要求对部门职责进行了修改，并制订了部门考核标准。为了使会计核算工作规范化，重新提出《财务工作要求》，要求从基础工作、会计核算、日常管理三方面提出，目的是打好基础。内部开展规范化工作，从会计核算到档案管理，从小处着手，全面开展，逐步完善财务的管理工作。

7、会计知识的培训，我们从三方面考虑培训内容，一是《会计法》，要了解会计知识，首先要了解这方面的法律知识;二是会计基础知识，非专业人员学习这方面知识的目的要明确，目的是为了看懂会计报表，为了能看懂报表，就要了解一些基础的东西;三是如何看报表，这是会计知识培训的重点。

8、会计报表推出执行几个月后，从会计报表格式设置上看，报表格式设置还是比较科学，能比较清晰地反映会计的有关信息。但房地产行业的特殊性，销售收入与结算利润有一个时间上的差异，这样“损益明细及异动情况表”就无法全面反映出损益情况，需要增添一个表补充;另外需要增添反映“财务费用”的报表。这样对一个公司的财务状况能较全面地反映。已设计好“会计报表(内)ⅳ《经营情况表》”和“会计报表(内)ⅴ《融资及融资成本情况表》”。

9、会计凭证使用涉及到每个公司和部门，下文后财务部进行电话通知，10月份实行逐步换新的办法，11月份要求全面试行。试行一个月时间来看，主要暴露出来的问题是单子如何填写与审批程序怎么走。针对这些问题，我们组织各公司综合管理人员进行交流，明确有关事项，解决设计上的不足xx年9月份，针对会计凭证管理试行情况，再一次征求各公司对报销单据意见，根据大家的建议，对会计结算单据作进一步完善，并于xx年9月下发了有关规定。

10、经过财务合同管理月活动，财务部的管理意识加强了，管理能力也得以提高，财务部从会计核算向财务管理迈出了关键的一步，但我们的管理水平离公司发展的需要还有很大的差距，需要我们不断地完善和提高。

二、职能管理

(一)核算工作

核算工作是本部门大量的基础工作，资金的结算与安排、费用的稽核与报销、会计核算与结转、会计报表的编制、税务申报等各项工作开展都能有序进行、按时完成。

1、会计审核

会计审核是把好企业经济利益的关键，严格按有关规定执行，决不应个人面子而放松政策。如，亲亲家园项目地处余杭良诸，根据税法规定建筑安装工程专用发票必须使用项目地税务机关提供的发票，否则建设单位不得在税前列支，为此我们对工程发票的来源严格审核，并将此项规定传达到项目公司，目前工程量大的施工单位均在当地税务机关办理相关手续，并使用当地税务机关提供的发票。在审核中发现一些临时工程、零星工程的施工发票未按规定办理，我们在严格审核退回的同时，帮助他们联系税务机关如何开具工程发票的事宜，使企业双方利益都得到有效的保障。

2、材料核算

材料占工程成本比重较大，同时也是保证产品质量的重要因素之一。通过甲供材料的方式，解决了这方面的质量问题，但在价格这个不确定因素上难以控制，从下半年开始建筑材料价格不断上升，甚至出现断货现象，特别是水泥价格翻一番，还提不到货，为了确保工期顺利进行，配合材料部门调整采购结算方式，由原来的先提货后付款改为先付款后提货。

公司与供货商结算材料款一般较迟，现在送货清单是在结算时才转到财务，一是造成财务不能及时向用料施工单位结算材料款，二是由于时间较长给财务与施工单位核对增加难度，已发现过送货清单的领用人签字与用货单位的签字不符的问题。