财税体制范文篇1

经济决定社会发展，在社会主义初级阶段，我国必须大力发展生产力，使经济保持一个稳定快速的发展状态。财政税收在经济发展中占据着重要地位，从新中国建国起，经过多次改革，相关政策愈发完善，财政税收明显提升，到如今至少比建国时期增长了1000倍。税收取之于民，用之于民，在这半个多世纪中，人民生活水平得以改善，对我国经济高速发展也大有裨益。在当前市场经济环境中，存在着一些不确定因素，为适应新形势下这些变化，税收工作还需进一步改革。一方面能够优化财政支出体制，使财政支出更加规范合理，提高对税收的利用效率，更好地用于基础建设，为人民服务;另一方面，我国经济制度正处于转型关键时期，传统税收政策和制度已难以满足当前要求，也应随之转型。而且从目前状况来看，国内地区差异越来越明显，体现在财政税收上，不管是利益分配，还是管理工作都严重不平衡，应加以改进，另外，财政预算颇为关键，关系着税收直接支出，以及税收的使用程度，为了提高财政预算水平，必须结合时代特色和实际国情对财政税收深化改革。

二、财政税收工作中存在的问题

(一)制度不健全。税收是一项较为庞大的工作，需要有健全的制度加以约束，但市场经济复杂多变，行业数量较多，税收种类也多。且我国正处于社会主义初期，经济失衡现象较为明显，税收政策也未能完全转型，与国情有很多不相符之处，与当下环境还需有一段磨合期，这需要一个过程。因为这些因素，税收的本来功能难以完全发挥，在宏观调控和协调经济方面稍显不足。就财政制度自身而言，也有很多不完善的地方，如制度不完整、重复收税等，营业税和增值税在征收时就常出现企业重复缴纳的情况，以至于不少企业都带有不满情绪，纳税不积极，拖欠甚至不交。另外，税收具有强制性，需要法律作保障，但我国法律尚不完善，在税收制度上也存在有漏洞，不公平现象时有发生，阻碍了税收工作的正常发展。

(二)监督力度不足。纳税是每个纳税人的义务，由于范围广、事务多，必须加强监督，确保各项工作良性开展。但我国漏税偷税等违法行为屡禁不止，很多企业在大型工程中为降低成本，想尽一切办法逃税，如制造虚假财务信息、借助专用发票逃税等。也有部分企业在缴税时未遵照国家规定，缴税不及时，甚至有少数强势企业，利用后台权力公开逃税。而我国在此方面的监督措施较少，监督力度不足，不能按时收缴应有的税费，使得实际税收与预算值有太大偏差，严重损害了国家经济利益。

(三)预算工作不合理。开展财政税收工作，需要提前进行科学合理地预算，以保证税收工作能够顺利进行。但国内对税收预算的重视度较小，内容范围狭隘，在后续工作中常出现税收资金被挪用的情况，使其调控作用有所削弱。由于预算不合理，在征收过程中还可能与纳税人发生冲突，影响纳税人的积极性。

(四)纳税人素质有待提升。财政税收不仅仅是国家相关部门的责任，更是每个纳税人应尽的义务，需要纳税人或企业积极纳税。国内出现漏税偷税现象，一方面与税收制度不健全有关，一方面也受纳税人素质影响。部分企业或个人纳税意识薄弱，不能清楚地认识到纳税是反用于自身，反而只顾眼前利。一旦遇到有官员贪污税款的事件，或纳税人不能直接享受纳税好处，就误认为所有税收都发挥不了实际作用。其实并非如此，而且随着改革力度加大，这方面也得以抑制，有所好转，在今后还需增强纳税人的缴税意识。

(五)其他问题。在税收管理上有也很多不足，管理体制不统一、制度不完善，使得管理人员难以发挥税收的实际作用。加上监督力度较弱，工作人员很有可能玩忽职守、缺乏责任感，导致征税过程中出现很多问题;政府部门将税收主要用于经济建设，在公共设施上使用较少，纳税人很容易产生不满，积极性被挫伤;地区经济状况不同，在实际税收工作中，受地方财力等条件影响，财政职能划分不明确。尤其是某些地方税收较为复杂，而财政管理部门方法陈旧落后，缺乏灵活性，以至于处理不当。在用于地方经济建设时，地区经济发展不平衡，税收收支不平衡，都不利于相关活动开展。

三、新形势下财政税收深化改革措施

(一)进一步完善税收制度。针对上面出现的各种问题，要想保证财政税收工作稳步进行，必须对有关制度加以完善。结合具体国情和经济发展状况，合理调整税收政策，使其与当前的市场经济相适应。既要维护国家利益，又要促进各企业健康成长。特别是重复缴税，需尽快改善这一状况，如合理调整营业税和所得税，增强纳税企业的积极性。同时对一些中小企业，应尽量降低税收，以减轻其经济负担，从而能够更好地进步。在地方财政税收上也是如此，应根据经济条件对其税收结构加以优化，不断完善管理制度。

(二)加大财政税收监督力度。当前我国的偷税行为有所增加，应该加强财政税收工作的监督，避免企业偷税的行为发生。一方面需要建立完善的税收监督制度。另一方面纳税部门需要有专门的人员监督企业的纳税。完善的税收监督制度可以保障税收工作顺利进行，尽量避免企业的偷税行为。当前企业为了减少纳税额经常制造假账，税收征管部门需要对企业的财务信息进行监督，减少国家的税收损失，维护国家的经济利益。

(三)做好财政预算工作。财政税收工作顺利进行的保障离不开科学合理的税收预算机制。可以从两方面出发，一方面对财政预算的范围进行拓宽，使各企事业单位的经济活动都被财政预算机制所覆盖;另一方面，我国政府要根据国情制定长期的税收预算机制，对我国的财政税收工作进行长期的规划，保证我国税收工作的正常运行。对税收预算机制进行不断的深化改革，不仅可以确保税收工作的顺利开展，还有助于提高税收工作效率。

(四)加大相关宣传，提升纳税人素质和纳税意识。国家相关部门要加大宣传力度，可以面向社会做一些相关的宣传活动，也可以在电视或网络上播出一些宣传纳税相关内容的短片、情景剧节目等，让纳税人和纳税企业增强本身的纳税意识，提升素质，政府相关部门也加大对社会公共服务的建设，让纳税人实实在在的看到纳税后反用于自身的事实，这样会有效提高纳税人的积极性，减少偷税漏税的发生。

(五)合理控制财政支出。财政支出是财政税收的重要环节，要合理控制财政税务支出，使财政支出和财政收入处于平衡状态，使百姓切实享受到财政支出带来的好处。财政支出要遵循市场化、引导性和公共性的原则，要让财政支出合理控制在有效的范围，要定期对财政支出做调整，使财政支出有利于经济建设，有利于社会公共服务的建设。财政支出必须要着力解决当下的经济问题，在贫困的农村进行相应的财政支出，保障农村的基础设施建设，加大对农村教育体系的财政支出力度。在科技方面，加大财政支出力度，着力提高我国的科技实力;在社会保障方面应该加大财政支出力度，着力保障人民的生活水平;财政支出用于国家医疗设施建设，提高国家的医疗水平。

财税体制范文

【关键词】财税体制税制改革现代财政制度

一、前言

中国乃泱泱大国，地大物博，法德兼备，是一个法治国家，更是一个发展中国家，若想实现更高、更快、更强的发展和进步，首先就是要深化财税体制改革，构建现代财政制度。社会便是财税改革的服务目标，通过把国家、企事业单位以及市场等渠道进行合理安排，将国家经济利益与资源合理分配，从而使社会经济达到稳定和谐的状态，保证国家经济能够持续稳，它对社会整体利益的维护与对社会的发展产生重要的影响。财税体制通过干预的手段，将利益进行合理安排，主动将国家经济利益通过社会上的各种渠道进行合理安排，从而使社会经济能够和谐、安稳，人民生活安居乐业。因此，经济法对社会整体利益的维护起到了至关重要的作用。

二、财税体制的改革与时代的经济状况相关

按照一般理论，财政税收是政府干预经济之法，财政税收与市场经济紧密相随。中国是高举社会主义的旗帜，走一条中国特色社会主义路线。在改革开放之前，我国没有进行过财税制度的改革和深入，人民生活也是相对困苦的，饭吃不抱，衣穿不暖，生产力水平低下，满足不了中国十几亿人口的需求，没有现在发达的商品交易，财税体制改革的经济职能不是作为市场缺陷的补救措施而产生的，而是国家全面介入经济生活，全面担负经济组织管理职能，实行计划经济体制。可以说，在计划经济时代，中国以行政法管制经济的运行，而财税体制的改革能够帮助国家更好的管理经济。

改革开放初期，人人都不了解财税体制是一种什么样的经济制度，可以说，当时的中国就是在摸着石头过河，可能有很多人质疑过这样一种新的财税体制，而新生事物的发展总是一个缓慢的过程，从被质疑，再到慢慢被大众所接受，随着市场经济的完善与发展，我国生活水平的快速提高，人民的疑虑已经逐步消除，在这个过程中，新旧两种经济体质的对抗必然会带来一些社会问题，那就有必要与时俱进，深化财税体制的改革。诚信是金也显得愈发的重要，社会没有一个良好的环境，经济便不能像人们所预期的那么发展，多少故事告诫人们要诚信，商人失去信誉就是在自掘坟墓，看重眼前利益必定也长远不了，为何不安分做好眼前的，“放长线，钓大鱼”呢，然而，当经济发展扭曲时，社会利益也会受到威胁。

三、深入财税体制改革要保证公平才符合现代财政制度的要求

社会尤其是当代社会无疑是各个社会阶层利益的纠葛，中国是以工人阶级为主的社会主义社会，那么，除了工人阶级以外，还有其他的社会成员，财税体制改革作为各个阶层，各个部门，各个环节利益关系的调节器，必须在最大程度上维持平衡，只有在各种关系相互平衡与制约的时候，利益才能最大化。在众多的利益形态中，“社会整体利益”仍未形成一致公认的概念，尤其是人们在它与诸如国家利益、社会利益、公共利益（或社会公共利益）等概念的关系问题上亦可众口难调，国家利益，南海问题，国人一致对外，正所谓众人拾柴火焰高，一旦明确了共同的道路，也可以把利益放到最大化，社会公共利益，如基础设施的建设与维护，需要投入大量资金，在这个过程中，要想做到公正，公开，透明并不是那么的容易，这时候就需要一些体制来制约一些不正当行为。

四、设立现代财政制度的目标

从理论上讲，财政是保证国家机器良性运转的财力基础和支撑，它不仅仅是一个经济上的概念，它实际上包括了整个政府财政行为的“经济”因素。在一个国家发展的不同阶段，其制度所追求的目标是有所不同的。比如，战争年代，我们党的财政目标是确保前线得到源源不断的财力支持，打赢战争；新中国成立后直到1978年改革开放前期我们的财政目标是发展经济保障国民经济正常运行；1978年改革开放至今我们又经历了由统合全局无所不包无所不管的国家财政到服务社会扶持社会的公共财政的变革，我们提出了效率优先，市场基础，政府有限的财政制度目标。由此可见，一个国家的财政政策是因一个国家发展不同时期的不同战略目标而变的，这就充分显示了财政体制在国家政权的从属而又基础的重要地位。

当今时代，我国正向“全面建成小康社会”的目标迈进，在经济快速发展的背后，一些结构性问题也逐渐显现出来，如产业机构中固有的生产过剩的矛盾，人们在满足基本的生活条件后所面临的精神空虚、匮乏，日趋扩大的贫富差距问题、、环境污染以及日益增加的对对未来不确定性的忧虑，这些经济发展带来的问题正变得严重，因此，为了避免我国落入“中等收入陷阱”，十八届三中全会审时度势，从宏观上提出了“五位一体”的总体布局。笔者认为，“促进社会公平正义，保障国家的长治久安”理应成为新时期与国家宏观战略目标相适应的我国现代财政制度所追求的最高目标。

【参考文献】

[1]潘文轩.深化财税体制改革与建立现代财政制度[J].上海商学院学报，2015，05：23-27.

财税体制范文

财政税收是我国主要的国家财政来源，其在我们的国家发展和社会进步中起到了关键作用，财政税收属于一种国家职能。从字面意思来分析，财政税收可以分为财政和税收两个部分。财政是一个国家的重要基础，国家取得财政收入的方式方法很多，例如税收、收费、罚没、发行货币国债等，而最重要的收入来源莫过于税收收入。因此，完善一国的财政税收制度显得十分必要。

二、我国财政税收体制现存问题

我国的财政税收制度总的来说，是取之于民而用之于民。随着时代的进步发展和社会主义市场经济体制的不断完善，为了不断贴合我们的世情国情，我国的财政税收工作也在不断的改革完善。然而从目前情况来看，我国的财政税收体制依然不够健全，存在着一定的缺陷和管理不足。这些缺陷和不足在实际操作上影响着财政税收工作职能的发挥。

(一)财政税收预算不够健全

凡事预则立，不预则废，一个完善的国家财政税收制度理应从科学的预算机制开始，好的预算，可以对国家的年度财政税收进行科学指导，使得财政税收工作更有目的性，保障好税收工作顺利进行。但是，我国财政税收预算机制并不完善，相关的长期财政税收预算规划尚未得到足够重视，年度的财政税收预算则因为覆盖范围较小，权威性较差，以致于经常出现预算资金被挪用，年度预算无法得到很好贯彻执行。

(二)财政税收转移支付不够规范

我国的财政税收转移支付制度为实现区域间各项社会经济事业的协调发展；缩小区域经济发展差距；调节区域收入，从而直接调整区域间经济发展的不协调、不平衡状况的方面起了非常积极的作用。但长期以来，我国政府部门内部的财政资金转移往往采取非公开的方式进行，不公开透明的资金转移，导致了资金转移支付时出现各种各样的问题，例如资金转移的审批手续复杂、资金转移的时间往往较长、资金转移的模式落后于社会发展、资金转移的利用率比较低、资金转移过程中一些违法、违规现象的发生。

(三)财政税收支出比例结构不够合理

国家财政税收的支出主要是用于经济建设、福利建设等社会公共方面。而在我国，许多政府部门，尤其是各级地方政府部门，却大量地把税收资金投入到地方的经济建设当中去了，地方经济建设固然重要，但是把税收资金作为地方经济建设的新财源就值得商榷了。正是由于地方政府将财政税收收入用于地方经济建设项目投资的比例不断增大，那么其在社会公共服务上的投资就会不断减少，长期累积下来，将会导致财政税收出现严重的比例失调，严重影响社会公共建设，制约社会进步发展。

(四)财政税收监管有缺失

逃税、漏税和偷税的现象总是在我国的税收工作中不时出现，一些企业和个人利用各种各样的方法手段逃税、漏税和偷税，更或甚者，还有一些企业虚造财务信息进行骗税，这些行为无疑给国家的财政收入造成了重大损失，而当前这些现象频繁发生，屡禁不止，这样不仅直接造成国家税收损失，还会损害依法缴税纳税的企业、个人的积极性。

三、我国财政税收体制改革方法探究

如上所述，我国的财政税收体制仍然不够健全，如何深化财政税收体制改革，完善其中存在缺陷或者管理不足，促使国家财政税收职能得以发挥最优功能。笔者认为应当从现存问题入手，探究我国财政税收体制改革创新的方法。

(一)进一步完善财政税收预算体制

财政税收预算体制改革是我国财政税收体制改革中的一项重要内容。财政税收体制改革，最终是要建立一套专门的财政预算管理体制，以此促进财政税收预算编制，财政税收预算的执行和监督都能够在一个科学、严密的系统中规范运行，同时加大预、决算公开制度，真正打造阳光财政。

(二)进一步规范的财政税收支付转移制度

建立规范的财政税收支付转移制度，笔者认为，政府应该首先完善财政税收转移支付的结构比例，有效结合专项转移支付和一般性转移支付，将财政税收一般性转移支付的比例适当提高，通过加强增值税分享制度以及合理补充税收返还制度，来保证国家转移支付资金的稳定性。另外，实施财政税收转移支付，还应当与地方的社会发展水平、收入水平以及地方的人均特征等结合起来，通过科学测算来确定某个地方的财政税收转移支付资金分配。同时，国家还应当进一步阳光运行财政税收支付转移的全过程。

(三)进一步优化财政税收支出结构

国家和地方各级政府在分配支出财政税收时，不能仅仅照顾市场经济建设的需要，而要充分考虑各方面的因素，充分遵循市场化、公共性、引导性原则，考虑社会稳定发展和居民生活支出需要，同时明确财政税收的支出范围，优化其支出的结构。进行财政税收支出时，要加大对重点工作、重点项目的帮扶力度，资金应当更多的进入涉农、民生区域中去，大力促进科教卫生事业，为社会居民提供更好更全面更完善的公共服务。

(四)全面完善监督管理体制