住房公积金缴纳规定范文

【关键词】住房公积金制度缺陷对策

一、引言

住房公积金是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体及其在职职工缴存的长期住房储金。自我国实行住房公积金制度以来,经过多年的运行实践,已初步形成“住房公积金管理委员会决策、住房公积金管理中心运作、银行专户储存、财政监督”的管理框架。实践证明,住房公积金制度的实施有效地解决了广大职工的住房问题。然而目前住房公积金制度运行中还存在一些亟待规范和解决的问题,应采取措施完善制度、加强管理。

二、住房公积金制度存在的缺陷

1、公积金发展不平衡

(1)公积金覆盖面少,受惠人数不多。按照《住房公积金管理条例》,国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体都应建立住房公积金制度。目前个人公积金的设置、存储都依赖于单位组织。一般情况下,必须具有单位正式在职职工的身份,才有住房公积金个人账户。单位组织是分配住房公积金的场所,城镇个体职业者、自由职业者等非单位从业人员被排除在外,众多在城镇企业务工的农民工被排除在外。这种现象在我省(以下均系指云南省)西部地区比较突出,具体表现是享受住房公积金者是收人较高、职业稳定或基本稳定者,而收人较低、职业不稳定的广大群体,正是住房购买能力低下、特别需要帮助的群体,却被排除在外,这种状况严重不利于公平分配和社会和谐。甚至在欠发达的某些地区连部分国有企业、事业单位和行政机关都没有实行住房公积金制度。

(2)缴存比例不规范,导致分配不公。不同缴存单位存在着缴存比例、计缴工资基数差距大,缴存额悬殊大等情况:在缴存比例上,垄断行业、垂直部门普遍高于地方机关、企事业单位,个人、单位最高为30%,最低为10%;在计缴工资基数上,垄断行业、垂直部门因效益好、经费多有意将一些补贴、津贴等应税福利打入计缴工资基数,而地方机关、企事业单位则普遍以其基本工资作为计缴基数,企业缴存则更少,低收入群体很难享受这一住房保障制度带来的好处。这种现象在我省西部一些地区普遍存在,住房公积金的巨大差距导致有房者买几套房,无房者仍买不起房。高收入者公积金高,有的一年缴存的公积金就可在一般县城买一套高中档房,如不买房,其公积金只能长期存在公积金账户中成为死钱。一些高收入者为了让“死钱”变“活钱”,纷纷加入换房大军,对房价居高不下形成强大的支撑,这些人成了一户拥有多套住房的主体。而低收入者公积金少,仍然买不起房。

(3)住房公积金成为高收人群体避税的工具。《住房公积金管理条理》第二十三条规定,单位为职工缴存的住房公积金,机关在预算中列支、事业单位在预算或费用中列支、企业在成本中列支。同时,住房公积金有关制度规定,职工个人缴存的住房公积金,不记人个人所得税的纳税所得,职工按规定提取的住房公积金本息,免缴个人所得税。这些规定的宗旨是为建立住房公积金制度提供政策支持,提高城镇居民的住房购买力。但我省西部地区的实际运行结果却是一些垄断性行业和经费充足的机关、事业单位和个人利用政策缺陷逃避国家税收和变相提高福利水平,垄断性企业则利用这一规定采用多缴公积金的办法大量的逃避税收。

2、公积金的内控制度、风险防范机制不够健全

(1)内控制度不健全。住房公积金管理中心未能真正作为“不以营利为目的的独立的事业单位”运行。个别地方资金管理分散,有过分追求自身利益的现象;公积金管理中心缺乏严格的内控制度,通过内部调账、补签合同、修改合同等方式违规使用资金的情况比比皆是。

(2)公积金的运行隐含较大风险。据调查,我国有些城市的违规使用如截留、挪用、违规放贷等比率达60%-80%,从而使公积金制度的运行隐含着巨大的风险。建设部住房公积金监督管理司曾指出,在全国住房公积金归集情况统计检查发现,各种违规项目和贷款高达70多亿元。房公积金管理中心的权力太大而缺乏有效监督,住房公积金被挤占挪用的现象屡见不鲜,有些住房公积金管理中心的官员欺上瞒下,肆意妄为,违法犯罪的案件经常发生。在我省西部地区大多数住房公积金管理中心,尚未建立起有效的岗位责任制度和内部审计制度,缺乏内部管理,资金管理分散;住房公积金管理中,坐吃利差,或把住房公积金大量用于城市建设,或挪用到与住房无关的项目上。

3、公积金管理水平有待提高

(1)管理手段落后,工作效率低。绝大多数住房公积金管理工作中心虽然实现微机化管理,但有的管理软件老化、功能不全,特别是我省欠发达西部地区中小城镇住房公积金业务管理不管是硬件还是软件均有较大差距,大大落后于当今金融业快速发展的新形势和新挑战。各地的住房公积金管理中心不同程度地存在人员年龄、学历、职称比例不合理的问题,有些员工的政治素质和业务素质不高,影响工作效率。

(2)手续繁琐、限制条件多。来自建设部的资料显示,截至2007年底,全国公积金运用率仅58%,其沉淀资金达1656亿元人民币,也就是说,全国将近一半住房公积金在银行里“睡觉”,并产生负收益。经在我省西部地区调查发现,审请贷款的手续繁琐、审批时间长,贷款条件多,让许多前来办理个人贷款业务的人烦不胜烦,是影响职工使用公积金贷款积极性的重要原因;还有一些地方房产管理部门在办理房产抵押、评估等业务时设置障碍较多,公积金管理中心个人住房贷款基本采取缴存人联保方式放贷,贷款余额及规模受到较大限制。这两种现象严重阻碍了公积金的流动效益。

三、完善住房公积金制度的对策

1、促进住房公积金发展的广泛性

(1)扩大住房公积金制度覆盖范围。公积金制度应有针对性地采取措施,突出重点,全面推进归集及扩大应用面工作,并体现公平、互助原则,坚决清理、纠正不符合国家规定的缴存政策,制止垄断部门高收入群体的公积金福利化倾向。逐步取消现行缴存政策中对户籍、身份的限制,无论是城镇何种形式的就业群体,均应纳入缴交范围。严格执法和监督,采取多种措施,努力提高住房公积金的归集率,督促有关单位按时足额缴存住房公积金,维护职工合法权益。凡用人单位招聘职工,单位和职工个人都须承担缴存住房公积金的义务。对不办理住房公积金缴存登记或不为本单位职工办理住房公积金账户设立手续、不缴或少缴住房公积金的单位,住房公积金管理机构要根据有关规定进行处罚,并可申请人民法院强制执行。

(2)建立住房公积金灵活缴存比例的调控机制。对于缴存比例过高的单位,应限制缴存额度,限制单位自行提高住房公积金标准;对于一般单位,可以学习运用新加坡灵活的缴存比例调控机制,单位和个人缴存比例各自浮动,包括单位和个人缴交比例整体浮动、单位和个人缴交比例各自浮动以及个人缴交比例随年龄阶段不同浮动。同时,调整房地产信贷结构,多为中低收入阶层提供按揭担保等政策性融资业务。提高住房公积金房贷供给能力,向低收入者倾斜,降低首付款比例,提高贷款额度,延长贷款期限,保障中低收入群体住房需求。

(3)取消缴纳住房公积金免交企业所得税和个人所得税的规定。企业为职工缴纳住房公积金,应在税后列支,职工个人缴纳的公积金和单位为职工缴纳的公积金实为职工个人所得,应缴纳个人所得税,堵住利用公积金避税的漏洞,有利于公平分配和公平税负,缩小贫富差距。

2、强化管理中心监督机制,建立有效的风险防范体系

住房公积金中心要加强内部管理,建立和完善各项内控制度,进一步加强管理监管和内部审计,提高工作效能,防范资金放贷风险,确保住房公积金的安全和增值;对已被挤占挪用的公积金,要采取有力措施,认真清理予以追回,并追查有关人员责任。财政、审计等职能部门要加强经常性审计监督,住房基金中,要主动接受和配合财政、审计部门的审计监督,共筑资金安全的防火墙。

(1)建立严密的内审管理制度和内控制度。对管理中心的职责履行、权力运用、行为规范等方面进行动态持续监督,对信贷、会计、财务等重要岗位人员合理分工、轮换检查,明确奖惩制度,防止乱用职权。

(2)建立恰当的责任分离制度、完善的岗位责任制度和规范的岗位管理措施。住房公积金管理中心要全面推行内部工作目标管理,按照不同的岗位,明确工作任务,制定出完善的岗位责任制度、严格的操作程序和合理的考核标准。

(3)健全外部控制监管制度。相关监管部门必须各施其职,在公积金管理的审慎性、适应性、有效性、严肃性上采取有效措施,确保公积金规范运作。

(4)要完善信息披露制度,按照省住房公积金监管办要求的信息披露的原则、标准、内容、形式和责任人,在当地主流媒体上,及时、充分、客观地披露自身组织结构变动,特别是对其业绩、流动性、风险、控制权、战略发展有重大影响的信息,提高运作的透明度。充分发挥会计师事务所、资产评估事务所、律师事务所、资信评级机构等中介机构的力量,提高社会公众对信息披露的参与程度与监督力度,以更客观、全面、真实地反映住房公积金整体风险、收益。

3、提高服务质量,扩大公积金用途和提高公积金利用率

新加坡的公积金是一项综合性的社会保障制度,提供多样化的社会保障。相比而言,我国的公积金制度显得单一、作用有限,应积极拓宽公积金的使用范围,使公积金的功能进一步完善和多元化,不仅用于购房贷款,还可用于还贷、医疗、养老、补充失业金等方面。现阶段为确保储户利益,减少资金沉淀,提高公积金使用效率,应放宽或取消公积金使用和提取限制。加大对中低收入职工住房消费的支持力度,增强服务意识,积极稳妥的扩大公积金个人贷款业务,降低贷款门槛,丰富贷款品种,简化贷款程序,提高办事效率和服务质量。最大限度地发挥公积金的保障和互助功能。

【参考文献】

[1]王剑强:进一步完善我国中低收入居民的住房保障制度[J].大众科学,2000(1).

[2]缪燕燕:论住房公积金的风险防范[J].经济与管理,2004(9).

[3]朱珠:我国现行住房公积金管理制度存在问题及改进措施研究[J].贵州师范大学,2006(5).

住房公积金缴纳规定范文篇2

【关键词】新加坡中央公积金制度住房公积金

一、新加坡中央公积金制度

新加坡中央公积金制度的前身是一个简单的养老储蓄制度，后经过60年的发展演变成为一个集养老、住房、教育、医疗于一体的综合性制度。中央公积金制度的参与者有缴存者与政府机构。政府机构――中央公积金局提供相应的法律保障以及对公积金运行集中管理；雇主承担雇员所需缴纳的部分费用，与雇员共同向公积金局缴费。中央公积金具有强制缴费、缴费确定的特点。随着雇员年龄的变化，公积金缴费率和雇员与雇主的付款率也随之改变。年龄在50岁以下的雇员，公积金缴费率为雇员工资的36%，雇主缴纳额为员工工资的16%，雇员承担工资的20%；对51―55岁的雇员，缴费率为32.5%，雇主承担14%，雇员承担18.5%；对56―60岁的雇员，缴费率为23.5%，雇主承担10.5%，雇员承担13%；对61―65岁的雇员，缴费率为14.5%，雇主承担7%，雇员承担7.5%；对65岁以上的雇员，缴费率为11.5%，雇主承担6.5%，雇员承担5%。当雇员月工资低于500新元时，雇员不需要缴费，由雇主全额承担。并且新加坡中央公积金的缴费率随着经济的景气程度不同而变化，当经济繁荣时政府提高公积金缴费率；而当经济萧条时，政府降低公积金缴费率。

中央公积金局将每月收缴的公积金分配到个人的不同账户中。目前中央公积金会员的个人账户共有四个：普通账户、医疗账户、特别账户和退休账户。分配到普通账户的比例最大，医疗账户次之，特别账户最少。随着雇员年龄的增长，分配到普通账户的比例会有所下降，分配到医疗账户的比例有所增长。但会员年满55岁时，普通账户和特别账户向退休账户转换，退休账户里的金额为普通账户和特别账户之和。

普通账户的公积金可用于购置政府组屋（类似我国的保障房）、人寿保险、支付教育费用、购买新加坡政府的债券和法定机构债券等；医疗账户为个人及其直系亲属支付住院、门诊医疗服务、缴纳疾病保险费等；特别账户的公积金可用于为公积金成员积累退休金以及紧急支出；退休账户用于发放养老金，保障晚年生活所需，发放的金额数量根据个人账户的储蓄确定。

普通账户的利率按照新加坡四大本地银行一年期的定期储蓄利率（80%的权重）和银行月末存款利率（20%的权重）的算术平均值计算，记账利率不得低于2.5%。特别账户、医疗账户、退休账户的利率是在10年期政府债券过去12个月的平均收益率的基础上加1%，记账利率不得低于4%。

二、我国住房公积金制度与新加坡中央公积金制度的差异

1、缴存对象不同

根据我国住房公积金管理条例的规定，住房公积金的缴存对象包括国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其它城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体及其在职职工都要按时缴存住房公积金。即我国只在城镇在职职工中建立住房公积金账户。

新加坡是一个城市化国家，比较容易建立统一的覆盖全国的公积金体系，所以新加坡中央公积金制度是覆盖全社会的具有综合保障职能的制度性安排，适用对象包括受雇的新加坡公民和永久居民或自营自雇者。

2、缴存比例不同

目前我国住房公积金储存比例不得低于职工本人上年度月平均工资的5%，原则上最高不超过12%，且雇主与雇员的缴存比例相等。由于城市经济发展不平衡，公积金在不同地区、不同行业的缴存差距较大，大中城市与小城市相比公积金缴存比例和缴存基数高，部分垄断行业和高收入行业缴存额度偏高。职工住房公积金缴存余额最高的有十几万元，最低的几千元，折射出职工在工资收入上存在不公平现象。

新加坡中央公积金缴费率与雇员年龄有关，雇员和雇主的缴费率随雇员年龄的增加而下降，但雇主承担的比例会逐渐增大。对于低收入者，雇主承担比例增加甚至是全额承担，保证了收入不等的个人公积金的平衡。

3、资金用途不同

我国住房公积金主要用于住房消费，并且不同地区的规定也有所差异。根据住房公积金管理条例的规定，住房公积金只用于支付职工家庭购买自住住房、自建自住住房、翻建和大修自住住房的费用以及房租超出家庭收入规定比例的支出和偿还购房贷款本息。而住房的内部装修、房屋养护、住房租金和认购住房建设债券等费用，一般不得用住房公积金支付。

新加坡中央公积金制度包括住房保障体系、养老保障体系、医疗保障体系、教育保障体系。也就是说存储的公积金可以用来支付住房消费、养老保险、医疗费用、教育支出。并且在人生的不同阶段资金的用途也不同，会员在年满55岁后，可将普通账户（用于住房、保险、获准的投资和教育支出的账户）和特别账户（用于养老和紧急支出的账户）内的钱提取出来存入第四个账户即退休账户，个人账户结构转变为退休账户和医疗储蓄账户（用于住房费支出和获准情况下的医疗项目支出）。

4、丧失缴存条件的提取方式不同

在我国，当职工丧失缴存条件时（如职工离休、退休），按规定可以提取其住房公积金账户全部余额，同时注销该职工住房公积金账户。而新加坡中央公积金制度规定会员在年满55岁时，在他们的中央公积金账户内金额达到最低规定后可提取部分公积金积蓄，但必须在其退休账户中保留一笔存款作为最低存款，当达到退休年龄时每月可以固定从这笔存款中领取一定的收入。

5、公积金的管理监督方式不同

目前国家对住房公积金的管理实行住房公积金管理委员会决策、住房公积金管理中心运作、银行专户储存、财政监督的运行机制。但是很多地方的住房公积金管理委员会决策形同虚设，住房公积金管理中心基本履行了其全部职责。按照规定，对住房公积金管理中心的监管由建设部门牵头、会同财政、审计、银行进行。但多头监管的实际后果是没有监管，造成住房公积金管理中心的权利过大，甚至违规操作。

新加坡中央公积金由中央公积金局实行全国统一管理，并接受人力资源部的监督。为防范公积金管理运作风险确保资金安全与增值，政府把公积金管理与运营作为不相容职能进行严格分离，由不同的机构履行。中央公积金局作为公积金的管理部门只有资金征缴、支付、管理和保值职能，不能向公积金缴存人发放低息住房贷款，而由隶属于国家发展部的建屋发展局承担向组屋购买人发放购房贷款的职能。

三、完善我国住房公积金制度的对策

1、调整住房公积金的缴存比例

住房公积金的缴存不再是简单的个人缴纳多少，公司也缴纳多少，两者比例相同。这方面可以借鉴新加坡公积金制度，调整个人与公司的缴存比例。收入相对较低的人，公司缴存比例提高一点；收入高者，公司缴存调低一点。严格执行国家关于住房公积金的归集比例规定，特别要对高收入者公积金的缴存额实行限高封顶，防止不同阶层公积金缴存差距扩大化。

2、扩大住房公积金使用范围，提高公积金利用率

应当将公积金的用途扩大，不但包括用于支付职工家庭购买自住住房、自建自住住房、翻建和大修自住住房的费用以及偿还购房贷款本息，还应包括支付租房的房租、装饰装修等。特别是利用住房公积金支付房租，不应受“房租超出家庭收入规定比例”的限制。住建部、财政部、人民银行最新联合下发《关于放宽提取住房公积金支付房租条件的通知》，规定满足缴存住房公积金时限要求、在缴存城市无自有住房且租赁住房的职工可提取住房公积金支付房租。这一新的规定具有积极的意义，可以满足一部分在短期内没有能力购房的中低收入群体和新就业人群的住房需求，使这部分履行了缴存住房公积金义务的人群也享受到权益。扩大住房公积金的用途，有利于提高住房公积金的利用率。

3、针对收入特低者，把住房公积金改为住房补贴

住房公积金实施的本意是帮助城镇居民解决住房商品化过程中购房资金不足的问题，使收入不高的城镇居民借助住房公积金储蓄可以买得起房子。实际执行过程中，面对不断上涨的房价和还贷压力，想要解决住房问题的低收入职工达不到住房公积金贷款的基本要求，难以申请到住房公积金贷款，享受不到公积金带来的好处。对于低收入群体，如果以他们的收入十几年二十年尚不够购买一套普通住宅，强制性的缴纳住房公积金对于低收入群体的生活造成很大影响，住房公积金不再具有保障作用，而成为了一种负担。为了解决低收入群体的住房保障，把住房公积金改为住房补贴的意义更大。

4、保障住房公积金收益

根据住房公积金管理条例的规定，职工当年缴纳的住房公积金按结息日（即每年6月30日）挂牌公告的活期利率计息，上年结转的住房公积金按结息日挂牌公告的3个月的整存整取存款利率计息。住房公积金的这种低利率不利于保障住房公积金的收益，特别是对于未使用住房公积金的缴存人利益补偿不够。所以除了部分住房公积金购买国债和地方债券外，应当适当提高住房公积金储蓄余额的利率，保障住房公积金的保值增值。可以借鉴新加坡公积金存储的经验，将住房公积金的存款利率逐步与市场存款利率水平接轨，确保公积金存款不贬值，以实现住房公积金缴存的良性循环，使住房公积金真正成为人们长期保障性储蓄。

5、完善我国住房公积金管理制度

为了保证住房公积金的安全和广大缴存人的利益，应当设立专门的监管机构来对住房公积金管理中心进行监管，使参与住房公积金监管的机构做到分工具体、职责明确，以减少公积金运作中的风险和私自挪用住房公积金等现象的发生。

（注：宋春兰为本论文指导教师。）

【参考文献】

[1]倪云：新加坡中央公积金制度与我国住房公积金制度的比较[J].经营管理者，2014（3）.

住房公积金缴纳规定范文

论文关键词：住房公积金非公有制企业原因相应对策

一、我国推行住房公积金制度取得的成就

住房公积金制度于1991年率先在上海建立，1994年7月国发43号文做出了全面推行住房公积金制度的决定，1999年进一步颁布了《住房公积金管理条例》（国务院令第350号），并于2002年对该条例做了进一步的修改。该条例规定：“本条例所称住房公积金，是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体（以下统称单位）及其在职职工缴存的长期住房储金。”

通过职工个人和单位每月为其缴存住房公积金，不但广泛地推行了个人住房储蓄，还可成为一笔可观的住房社会保障资金，既提高了职工的购房能力，又增加了住房资金的的积累，特别有利于提供廉租住房建设补充资金；同时，住房公积金贷款利息低于商业银行，也带有住房社会保障的性质，有利于提高职工的购房能力，住房公积金在我国取得了持续而广泛的发展，尤其是近五年，资金流量明显加快，年平均缴存额增长额都在3000亿元以上。住房和城乡建设部的数据显示：截至2007年末，全国住房公积金缴存总额达16000亿元，缴存余额9600亿元，通过提取和发放个人住房贷款，累计帮助4700万职工家庭改善了住房条件。截至2008年末，全国住房公积金缴存总额突破20000亿元大关，缴存余额达到12116.24亿元，累计为961.17万户职工家庭发放个人住房贷款10601.83亿元。

二、非公有制企业成为住房公积金缴纳的薄弱环节

显然，缴纳住房公积金应该是保障每一个职工住房条件的重要手段，然而，由于目前住房公积金缴纳过程中存在的一些漏洞，非公有制企业绝大多数没有为职工缴纳住房公积金，使实行多年的住房公积金制度在非公有制企业面前遭遇困境。乌日图委员说：我们国家的住房公积金是借鉴新加坡的公积金制度，于1991年率先在上海建立的，近年来出现了一个重要问题：由于住房公积金的覆盖范围小，引发社会困难人群对我们这个制度的取向产生了怀疑。截止到2012年9月末，全国住房公积金的缴存人数是9100多万，我们国家的政府机关事业单位的人群就是6000多万，再加上集体所有制单位职工，这说明现在参加人中绝大部分是机关事业单位和国有企业的职工，而大量的中小企业低收入人群所在单位没有为他们建立这项制度，我们的条例本身也不像社会保险的五项保险一样，不具有强制性。实际上，非公有制企业住房公积金的缴纳一直是全国住房公积金制度的薄弱环节，各地市缴纳住房公积金的非公有制企业寥寥无几。

国家工商行政管理总局的统计数据显示，目前，非公有制企业数量占全国实有企业总数的78％，另外还有3400多万户个体工商户，这两项加起来中小企业总数达到全国企业总数的99%，每年新吸纳就业人数占全国新就业人数的90％左右。而截至2007年6月底，全国实有企业876.1万户，非公有制企业则首次达到520.5万户，占企业总户数的59.4％。个体工商户2621.4万户。不难看出，非公有制企业发展迅速。例如山西，截止2010年底，山西省私营企业突破15.87万户，从业人员118.77万人，注册资本(金)4533.16亿元，个体经营企业总量首次突破100万户，加上3.17万户农民专业合作社组织、3665户外资企业，民营经济市场主体总数达到103.66万户，占到全省市场经济主体的94.33%。而2006年数据显示：山西省共有非公有制企业8.76万户，投资者20.49万人，雇工84.52万人。非公有制经济已占到山西省经济总量的52%。非公有制企业对我国经济的发展起到了巨大的推动作用。当然，非公有制企业职工对祖国的繁荣富强同样作出了巨大的贡献。面对目前高房价和住房的商品化，大量在中小企业工作的劳动者更迫切地需要得到这项制度的扶持。可是，在公积金制度中，这些职工并没有和公有制单位的职工一样享受到这个制度带来的好处，相反，我们的这个制度为我国的贫富差距起了推波助澜的作用。因此，很多人戏称这项制度是劫贫济富，是为这些中高收入的人锦上添花。

三、原因探讨

非公有制企业住房公积金的缴纳之所以成为全国住房公积金制度的薄弱环节，笔者认为主要有以下几个方面的原因。

1.住房公积金对非公企业的吸引力不够。虽然《条例》规定为职工缴存住房公积金费用可在税前列支，但毕竟要增加企业的生产成本或营业成本，减少企业的经营利润。这对企业所有人来说，也意味着，如果执行这个制度，势必会增加企业的负担，降低收入。尤其是大型的企业，这笔支出的绝对金额会很大。除非，这个制度不会减少收入，否则，很难从主观上积极的予以缴纳。同时，按《条例》规定，所有单位的职工每月也要按相同工资基数、缴交比例缴存住房公积金。而在非公有制企业中，特别是城镇私营企业中，大多数职工的工资水平较低，每月在职工工资中扣除应缴的住房公积金后，实发工资相对较少。另外，住房公积金利息低，根据《条例》规定，上年结转的按三个月定期利率结算，结合物价上涨指数，这个金额就成了负增长。因此说，住房公积金制度本身对这些企业和职工吸引力不够。

2.认识不足。非公有制企业经营者对住房公积金制度认识不够，没有将住房公积金和社会养老保险同等对待，往往将住房公积金的缴存看作是增加企业负担。有的经营者甚至认为，给职工缴纳住房公积金，还不如将缴纳的住房公积金直接发给职工个人。表明这些人对住房公积金的性质和作用缺乏了解。另外，住房公积金管理中心对非公有制企业建立住房公积金制度认识不足，认为非公有制企业规模小，人数不多，其实行住房公积金制度与否不影响整个制度的贯彻实施。

3.宣传力度不够。从法律的角度讲，这个制度涉及了所有的职工，不论是国有、集体还是非公有制企业的职工。但是，在非公有制经济蓬勃发展后，住房公积金制度已在城镇大部分职工中确立，其宣传力度有所减弱，与非公有制企业的迅猛发展形成差距，因此，非公有制企业的多数职工不了解这个政策。

4.现实就业状况不容乐观。2004年4月26日，我国发表《中国的就业状况和政策》白皮书。这是我国第一部专题阐述就业现状和就业政策的白皮书。该书提到我国的就业基本状况是：中国劳动年龄人口众多，国民教育水平较低，就业矛盾十分突出。主要表现在：劳动力供求总量矛盾和就业结构性矛盾同时并存，城镇就业压力加大和农村富余劳动力向非农领域转移速度加快同时出现，新成长劳动力就业和失业人员再就业问题相互交织。

根据2010年11月1日零时普查结果，中国内地总人口133972万人，全国劳动力资源人口为92148万人，比10年前增加了近1亿人，就业劳动力为78500万人，劳动力资源利用率为85%，人口就业率为58.6%（其中一部分在农业和农村表现为隐性失业劳动力），在城镇就业的劳动力比率为41%，在村镇就业的劳动力比率为59%。

我国的就业状况不容乐观，在这种情况下，能找到一份满意的工作不容易，“饭碗”在前，公积金在后。

5.规模小的企业不易归集。规模小的企业以及个体工商户等，由于没有专人负责，操作起来有一定难度，国家大力提倡农民工也应缴纳公积金，但是，怎样落到实处需要有一套切实可行的办法。因此，许多人说住房公积金制度对于农民工来说就像“画饼充饥”毫无实际意义。

6.执法力度不够。《住房公积金管理条例》赋予了管理机构有行政执法权，但是这个权利形同虚设。《住房公积金管理条例》规定对拒不缴纳公积金的单位可以予以罚款，但是对于大型企业罚款数额与不交住房公积金的数额相比，那简直是小菜一碟，即便罚款也心甘情愿，毕竟省下的是罚款额的几倍乃至更多。况且，虽然《住房公积金管理条例》有明确的惩罚规定，但是这些规定具体实施起来很难办。按规定，处罚由住房公积金管理中心实施，但管理中心却没有相应的检查权，没有检查权，就无法向法院提供相关的具体证据，所以就无法对拒缴企业实施处罚。按照有关规定，审计、税务等部门都有权检查企业账目，但目前国家没有明确规定由这几个部门共同参与公积金管理，各部门的管理合力难以形成。因此，公积金中心的处罚力度是纸上谈兵。转贴于

7.提取和贷款门槛高。《条例》第五条规定住房公积金应当用于职工购买、建造、翻建、大修自住住房，任何单位和个人不得挪作他用。对于中小企业的职工，面对目前的高房价，一般无能力购建住房，而对于高收入阶层来说，个人账户中住房公积金额对于房价而言，是微不足道的。住房公积金贷款门槛较高，手续繁琐，即便交了住房公积金，也未必符合其他的贷款条件。因此，这些职工对推行住房公积金制度缺乏积极性。

四、相应对策

造成非公有制企业不缴纳住房公积金的原因很多，在此不一一列举，针对这些原因，笔者认为需要从法律层面上对这一薄弱环节进行完善。

1.税收抵扣。中央党校战略研究所副所长周天勇提到：从世界银行近几年对中国的调查看，中国创业和小企业发展的环境在世界上属于较差的国家。改进的主要工作是要对行政体制进行改革，对小企业要减税减费，对金融体制进行改革并大力发展对小企业贷款的城乡社区小银行，对小企业和小经济案件给以司法关怀和便利，净化和营造小企业发展的社会环境。但是，从近几年的情况看，似乎进展不大，或者没有进展。

从上面可以看出，中小企业发展的社会环境较差，税负较高，笔者建议，在不减少企业利润的情况下，只能将单位补贴部分的公积金通过折抵税款来缴纳，这样的做法对于企业来说，这笔支出不是用来缴纳税款，而是用来缴纳公积金，企业总的支出没有改变，相当于国家给企业减免了部分税款，企业的积极性会增强，因为，给职工缴纳住房公积金有利于吸引人才，调动职工工作积极性。

那么，这部分税收优惠地方政府能否负担的起？以山西省为例，2010年，非公从业人数按120万人算，月工资人均1200元，一年单位为职工缴纳的公积金为1200*1200000*10%*12=17.28亿元，山西省2010年的财政收入为1800多亿，这部分优惠占不到1%。

2.加大宣传力度。目前住房公积金制度还没有做到家喻户晓、人人皆知，这与宣传力度不够有直接的关系。应坚持把住房公积金的宣传放在重要位置，采取召开会议、印发文件资料、刷标语、办简报、开专栏、组织宣传车上街宣传以及利用广播、电视专题报道等方式，增强广大职工的法律意识，提高缴纳住房公积金的积极性。

3.加强培训。有的单位工作人员对这个业务不熟，对住房公积金政策不够了解，甚至有的单位没有设专人负责住房公积金工作。这个制度是较新的制度，有关院校还没有设立相应的专业。但是，它涉及职工的利益，所以生命力非常旺盛。公积金管理机构应当定期举办培训班，以利于这项工作的开展，也便于及时掌握公积金动态。

4.加大执法力度。目前，住房公积金的执法状况从全国各地来看都不容乐观。为了维护广大职工的合法权益，应加大行政执法力度：一是与工商部门年检配合，凡是没有建立住房公积金制度的，不得年检；二是与房地部门配合，可以将审核公积金作为建房、售房的前置手续，没有正常缴纳的不得建房、售房。作为政府部门，相同的目标就是促进社会和谐、经济增长，所以，为了这个共同的目标，各部门互相联系，加强合作是非常必要的。

5.借助社会中介机构促进归集。中介机构是随着我国经济发展而兴起的第三产业，是社会服务的中坚力量，如律师事务所、会计师事务所、人才交流中心、婚介所等。这些机构在高速发展的今天给广大人民带来了便利。因此，在住房公积金归集的问题上，可以借助于中介机构来促进这项事业的发展。

为了规范行业标准，符合法律规定，可以通过住房公积金中心备案、工商局注册进行中介机构的审批。这些中介机构有一定规模的注册资金和法律规定的其他情形，以防止风险的发生对个人造成的损害。有了这样的机构，个人、没有专人负责的非公有制企业等都可以委托其缴纳公积金。让住房公积金的归集行业化后，同时可以解决一部分人的就业。

6.降低门槛，简化手续。公积金中心要转变观念，摒弃“官本位”思想，强化服务意识，一切以缴存人的利益出发，降低提取和贷款门槛，简化手续。如提高贷款额度，公积金可以提取现金等，拓宽多种服务渠道，想老百姓所想，减少人为障碍。