财务督查方案范文

一、关于加强预算审查监督重点拓展和深化预算审查监督工作方面

关于加强预算审查监督重点拓展工作，锡山区人大财经工委积极研究中央省市的相关文件精神，对《关于人大预算审查监督重点向支出预算和政策拓展的实施意见》提出审查监督六个方面的支出预算和政策实施全口径审查、全过程监督，并对收入预算审查监督的总体要求，以及对于事关本级行政区域内经济社会发展全局、涉及群众切身利益的重大政策，进行了研究部署。对政府性重大投资项目的实施情况开展专题调研，梳理了区目前政府投资项目的管理现状和问题，提出意见建议，形成调研报告，并草拟了《关于政府性重大投资项目审查监督试行办法》，准备于今年年底或明年年初上主任会议研讨。

关于深化基层人大预算审查监督工作，要从新预算法和深化财税体制改革的要求出发，借鉴先进实践经验，结合本地实际，不断创新方式方法，充分发挥人大在预算审查监督中的主动性。

（一）完善预算审查监督程序。一是前移初审关口。为保证人大财经委员会初审、财政反馈有充足的时间，进一步做好代表大会和常委会会议前的预算初审工作，通过预算评审、预算听证等方式，提前介入预决算草案、预算调整方案草案的编制，确保审查意见质量。二是突出代表大会会议期间的审查。探索对部门预算、政府重大投资项目等的单独审查、批准，研究人大代表集体审查意见吸收进预算草案的实现方式。三是增强人大监督刚性。充分行使人大重大事项决定权，加强对政府重大投资项目、年中重大支出变化的审查，彰显预算的法定约束；积极运用专题询问、满意度测评等监督方式，增强政府和部门接受人大监督的自觉性。四是深化审查内容。除合法性、合理性审查外，重点关注政府重大投资项目预算安排情况，今年着重加强重大投资项目细化量化标准的调研，适时出台相关制度，推动审查向纵深发展。五是推进在线监督。努力实现人大与财政部门相关系统的联网，一方面能加强对预算的日常性监督，另一方面也能全面了解预算管理的全过程，破解人大与财政部门之间的预算信息不对称的难题。六是加强制度建设。及时将行之有效的监督方式方法上升到制度层面，为深化预算审查监督提供制度保障。

（二）提升预算审查监督能力。一是发挥各工委作用加强预算审查力量。通过各工委对对口联系的单位开展预算情况了解，既能避免财经委人员知识局限的短板，又有利于各工委本职监督工作的开展。二是借助外部力量。通过聘请财政、税务、审计等部门和长期从事公共财政和预算审查研究工作专家学者为人大提供智囊服务，弥补人大力量不足、不够专业的缺陷。三是组建财经专业小组，吸纳具备专业知识的代表共同参与平时预算审查工作，扩大代表对预算审查监督的参与，提高代表审查能力，充分发挥代表的审查主体作用。四是发挥审计作用。充分发挥审计机关的专业优势，由常委会结合审计工作报告反映突出的问题开展询问工作，延伸审计问题销号工作，提升监督效果。

（三）督促预算管理规范完善。一是督促编实、编细预算。通过完善项目库建设、实施滚动预算等改革，在确保预算看得清、看得懂、看得透的同时，能将预算与本地区中心工作和重点任务有效地、动态地结合起来，减少预算执行中的调整与变动。二是督促强化绩效管理。努力做到预算编制有目标，执行有监控，完成有评价，让花钱效果可定性、可量化、可考核。三是督促细化预决算公开。一方面，要提高预算草案的完整性、细化度，除了要求提交大会审查的预算要严格按新预算法的规定按功能分类、经济分类细化到位外，还要将部门预算印发全体人大代表，并提供各项目的安排依据、支出内容、测算标准、预期绩效等，让资金盘子一目了然，提高预算的可审性；另一方面，要将完整的政府收支信息置于公众监督之下，逐步向社会公开财政政策、转移支付、政府债务等情况，推进预算公开范围更广、内容更全面、口径更详细，以公开促规范。

二、国有资产管理报告制度方面

建立政府向人大报告国有资产管理情况制度,是贯彻落实党中央决策部署、加强国有资产管理和治理、加强人大国有资产监督职能的重要举措。前期，省市人大都部署了相关工作，区人大财经工委也做了相应的思考与准备，但工作还未全面铺开，主要想谈几点思路:

一是加快进度，深入调研，系统化建立报告制度体系。根据上级精神，计划明年开展相关调研，适时探索草拟关于建立国有资产管理情况报告制度的工作规则，明确报告方式、重点、实施、时间、审议等具体要求。

二是大胆探索，形成惯例，推进常态化的人大监督模式。将听取和审议国有资产管理情况的综合报告和各专项报告纳入人大常委会年度监督计划，并统筹安排各年度的报告重点。明年计划将国有资产情况监督作为人大常委会审议议题，听取政府综合报告，并形成常态化。

三是逐步完善，协同配合，形成持续化的监督工作成效。以国有资产管理报告制度实施为契机，切实摸清国资家底，推动将国资监管信息化平台纳入人大财政预算联网监督系统重要组成部分，坚持问题导向、目标导向，逐步促进报告质量提升，抓好审议发现问题的整改落实，推进国企国资深化改革，提升国资综合竞争力，充分发挥国资服务地方经济社会发展的职能作用。

三、预算联网监督工作方面

实施预算联网监督既是加强人大对本级财政预算执行实施有效监督的重要举措，也是推动财政部门实施全面规范、公开透明预算制度的有效措施。现将我区预算联网监督相关工作开展情况汇报如下：

（一）搭建班子，明确要求。一是成立预算联网监督推进工作小组，区人大常委会分管主任任组长，财经工委主任、财政局局长为副组长，财政局预算科、支付中心、办公室为成员单位，抽取业务骨干，专人负责综合协调、对接业务需求、提供技术支撑等工作。二是要求以预算法、监督法、保密法等法律为依据，紧紧围绕加强对政府预决算“全口径、全过程、全方位”监督的要求，创新监督方式，丰富监督内容，提高监督实效，进一步推动依法理财、依法行政，切实把财政资金用好、管好。

财务督查方案范文篇2

一、涉案财物清理情况

我院认真贯彻《人民检察院刑事诉讼规则》《人民检察院刑事诉讼涉案财物管理规定》《某市刑事诉讼涉案财物管理实施办法（试行）》的工作要求，严格遵照关于涉案财物管理工作的相关部署，规范开展刑事诉讼涉案财物管理工作，完成了涉案财物管理的信息化升级、保管场所设置，完善了相应管理制度，依法依规对全部涉案财物进行流转、处置。截至2022年，我院无积压和未依法处理的涉案财物。

二、涉案财物管理及清查举措

一是职责分工明确，多部门专人专职进行管理。我院办公室、综合业务部、各业务部门依照职责分工对涉案财物进行日常管理，根据上级要求联合进行专项清查。一是由综合业务部员额检察官牵头涉案财物专项清查工作，对历年来办案部门、计财部门涉及的案款、物品进出口实现全流程监控以及督促；二是坚持每月末定期盘查机制，督促办案部门、财务部门及时依法依规处置涉案款物，并通过对涉案款物处置环节进行专项流程监控，不断提高办案人员在涉案款物问题上的程序规范意识；三是坚持对各类案件涉案款物情况实时监控并在统一业务系统内进行入库、出库核对备查，保证账实一致，持续保持刑事诉讼涉案财物“零积压”。

二是建设并规范使用专门的涉案物品保管区。该区域总面积xx平方米，保管区正式启用检察机关涉案财物管理系统、检察机关涉案财物物联与监控系统,与检察统一业务应用系统相连结，实现一案一账、一物一卡、账实相符；通过配备专属二维码、扫码枪扫描及绑定RFID卡，实时显示各类案件涉案财物在库状态，同时启用专门的监控安防设备确保涉案财物保管区的安全。

三是加强制度建设，促进规范管理。我院结合自身工作实际，制定并完善了《某市XX区人民检察院刑事诉讼涉案财物出入库管理制度》、《某市XX区人民检察院刑事诉讼涉案财物保管制度》、《某市XX区人民检察院刑事诉讼涉案财物管理工作流程》、《刑事诉讼涉案财物接收审查规定》等涉案财物管理工作规定，明确了各部门办案人员对涉案财物的职权和责任。相关制度均已上墙，让业务部门、计财部门和综合部门干警熟悉掌握并灵活运用涉案财物处置流程，实现涉案财物管理系统与全国检察机关统一业务系统之间的填录对接，不断加强办案人员办案水平和工作责任心。

四是广泛接受外界监督。我院在定期召开的加强刑事诉讼权利保障、构建新型检律关系座谈会上，向区政法委、律师代表们介绍我院在查封扣押冻结刑事诉讼涉案财物的工作情况、数据和主要举措，得到与会领导和律师代表的一致好评。同时邀请人民监督员对部分重点案件的案款扣押情况开展监督活动，让涉案财物处置过程更加公正透明。

三、存在的问题

“3+1”涉案财物信息集中管理系统上线以来，我院在该平台上严格审查侦查机关在平台推送的案件，认真核对案件信息及扣押财物与法律文书，凡是不符合移送规范要求的案件，均退回公安机关要求补正重报。2019年系统升级后，原有的操作界面易黑屏、要求重新登陆间隔时间短、容易卡死崩坏等问题已经基本解决。目前存在的问题是在点击案件绑定、移送时仍不时卡顿、锁屏，对使用同一流程进行处置的案件没有设置批处理功能，建议下一步通过提升系统配置、优化系统功能予以解决。

四、下一步工作打算

一是注重贯彻落实，持续实现涉案财物零积压。我院将持续保持既有涉案财物运行制度的落实，对所有涉案案款、物品均遵循“案件受理应入库尽入库、案件流转及时出库”的原则，按照上级要求，办案部门、综合业务部、办公室严格按照工作范围和工作要求对涉案财物工作进行了职责分工。通过按月按季度及时清理，保障查封、扣押、冻结、保管、处理的涉案财物工作中，没有应当处理而未处理的涉案财物，让零积压成为常态。

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一、村干部违纪问题主要表现及特点

从该县查处的村干部违纪案件暴露出来的问题来看，村干部违纪问题主要表现在：

1、违反财经纪律的行为较多。巧立名目乱收费侵犯群众利益，坐收坐支；设立账外账，虚开票据报账套出资金入账外账；无手续借支公款归个人使用；白条入账，用非正规发票入账；造假套取上级专项资金。

2、违反廉洁自律规定的行为呈多样化。违反村级“零招待”规定，招待费用过多，乱开票据以其他科目冲账报销，挥霍浪费公共财产；违反规定从事营利活动；利用职务之便，个人消费从集体资金中支出，非法占有国家集体及他人财物等；用虚报、冒领等手段骗取钱款合伙私分。

3、贪污贿赂涉及的领域越来越宽。随着农村经济建设活动的活跃，村干部贪污贿赂领域也逐渐拓宽。贪污贿赂涉及到各项民生工程实施、工程建设项目、征地补偿及拆迁、集体资产资源的处置等领域。

4、失职渎职行为发生的频率最高。大多数为违反计划生育、土地管理、林业管理政策的失职渎职行为。也有在户籍管理、救灾、抢险、防汛、优抚、扶贫等协助乡镇人民政府从事公务活动中发生的失职渎职行为，还有在实施33项民生工程中发生的失职渎职行为。

村干部违纪问题呈现出以下特点：

从违纪人员担任的职务上看，“一把手”违纪人数多，有的村支部书记、村委会主任“一肩挑”，“一把手”不仅违纪比例高，而且错误的性质也比其他村干部恶劣，侵害党和国家、集体、群众的利益的情节也比其他村干部严重。其次是村文书违纪人数多，但大多数是同村“一把手”共同实施违纪行为。

从违纪人员所处的地域上看，靠近县城及集镇周边经济较发达村违纪人数多，“三资”（资金、资产、资源）多的村，违纪涉案金额往往也较大，与“三资”少的村相比，数额相差很大。

从立案的层级上看，乡镇纪委立案查处的村干部违纪行为单一，大多数是1件案件只有1种违纪行为，以违反计划生育政策、土地管理政策、林业政策的失职渎职案件居多，其次是违反财经纪律、廉洁自律规定的案件。县纪委立案查处的村干部多数是一人同时有多种违纪行为，常常是多名村干部共同违纪，以违反财经纪律的行为居多，以侵占集体资金、非法占有国家、集体、个人财物和吃喝送礼挥霍浪费公共财产等违反廉洁自律规定的行为次之。

二、村干部违纪行为易发多发的原因

从该县查处的村干部违纪案件数量来看，村干部各种违纪行为呈现易发多发态势，且有逐年增加的苗头，今年至今该县纪委受理各类举报信136件，其中反映村干部举报信就有50件，占所有举报信的37%，所占比例和绝对数较往年都有增加。究其原因，主要有：

1、村干部自身素质偏低，党纪法制观念淡薄。一方面村干部待遇偏低，难以吸纳优秀人才进入村干部队伍；另一方面村干部自身思想政治觉悟不高、组织纪律性不强、文化素质较低，各级对村干部教育管理不严，只抓工作落实，忽视教育监督，长期以往导致村干部自身素质偏低。有的村干部没有树立正确的权力观，党纪法制观念淡薄，工作责任心不强，不是权为民所系，而是谋求个人私利，最终导致，违法乱纪。

2、财务管理混乱，给违纪者以可乘之机。近年来，村级财务实行了“村账乡（镇）管”等制度，对整治农村财务账目混乱状况、规范村级财务管理发挥了积极作用。但农村账目管理还存在一些不容忽视的问题：一些乡镇财务人员只负责给村里理财做账，不去审核、监督村里的收支，只要票据正规就可以入帐，使一些不合理的开支合理化；有的甚至不正规、不合理的票据也可入账，致使白条报账现象在农村财务管理中屡见不鲜，给违纪违规者以可乘之机。譬如某村“村村通工程”工程款账目中用大量汽油票冲账包销，“挂羊头卖狗肉”，镇农经站会计不予审核把关，仍然给予做账。

3、村务公开不规范，权利没有在“阳光下”运行。没有严格按照《村民委员会组织法》的规定，公开村级财务收支情况、农田、林地流转情况、宅基地审批和民生工程实施等事项。2010年以来，各村大力实施“阳光村务工程”，实行村级“资金、资产、资源”乡镇，对村级事务实行流程化管理，建立健全了村级事务办理和公开的制度，对规范“村两委”干部权力运行和遏制腐败行为的发生收到了一定的效果，但执行情况各村参差不齐，有的村“半公开”，将一些群众不关心、无关痛痒的事项予以公开，而群众真正关心，诸如征地补偿款、退耕还林补助、上级下拨资金等不予公开。或者公开部分事实真相，对己不利的不公开，如某村土地流转项目，大农户支付村委会田亩租金不公开，村委会支付农户田亩租金公开，村委会从中截留差价流入“小金库”。有的村“假公开”，公开一些虚假数据，欺骗群众；再者就是不公开。

4、监督机制乏力，村务监督委员会监督作用有限。村级权力往往集中在村支书、村主任等少数人手中，对村干部的权利行使缺乏有力的监督制约机制，也是村干部违纪问题易发多发的一个重要因素。对个别村干部存在的问题，个别乡镇党委平时也有所察觉，但考虑到“能干事的村干部难找到”，往往姑息迁就，不愿查处，批评教育了事。有的曾被执法部门查处过，但所在乡镇没有恰当处理相关人和事，村干部仍然“带病在岗”，导致群众再次上访。一些农村党支部党的生活不健全，党内监督无力。村务监督委员会诞生的历史很短，村务监督委员会相关监督制度有待于探索和完善，其成员还没有向“村两委”干部一样做到全职，履职能力很弱，对村级事务的管理没有全程参与监督，事前事中参与监督少，事后监督往往流于形式，没有充分发挥参与监督作用。如调查某村案件发现，该村财务审批权集中于村“一把手”，村财务每隔2至3个月报账一次，报账前召集村务监督委员会成员集中对财务票据审核监督，其实并没有严格审核，只是报帐前走个过场。这些漏洞给违纪者提供了条件，使一些人心存侥幸，胆敢以身试法。

5、工程项目管理混乱，制度不健全。根据《招标投标法》的规定，造价小的工程项目，可以不公开招标，致使村内工程项目是否招标缺少刚性约束，很多村内工程没有进行招投标和签定完整的工程合同，没有监理单位实施工程监理，也没有严格按程序竣工验收，工程竣工结算未经审计而报账，工程项目管理混乱，制度不健全，给滋生腐败提供了土壤。如调查某村案件发现，该村“村村通工程”和“水库移民扶持工程”共有3条道路工程，但其各个工程没有单独核算和做账，“眉毛胡子一把抓”，导致有关监督部门难以审查。

6、部分乡镇对农村基层党风廉政建设重视不够。有的乡镇领导特别是党政“一把手”对农村基层党风廉政建设缺乏足够认识，认为党风廉政建设是“软指标”，没有摆在应有的位置。片面认为基层组织权力小，抓不抓党风廉政建设工作不会出大问题，不会影响大局。基层纪检监察组织力量还比较薄弱，乡镇纪委书记分工太多太杂，抓党风廉政建设的精力被分散；基层纪检监察力量不足，乡镇纪委专职工作人员太少，多数还是兼职，对案件查处不力，没有很好的发挥查办案件的治本作用。

三、预防和遏制村干部违纪行为发生的对策建议

预防和遏制村干部违纪行为发生，需要多管齐下，综合治理。

（一）加强教育，健全拒腐防变长效机制。

1、要加强业务知识培训。有计划、有针对性地对村干部进行文化知识、财务知识、法律知识培训，改变目前部分农村干部学历相对偏低、财务知识不懂、法制观念淡薄，难以适应新形势的现状，不断提高其政策水平和法律意识。

2、广泛开展反腐倡廉教育。一是开展勤廉为民教育。以增强基层党组织凝聚力、战斗力和农村党员干部的勤廉意识为重点，充分发挥乡镇党委和各级纪检组织的管理教育职能，利用党员春训、工作会议、“”等多种形式，深入开展勤廉为民教育，着力在农村党员干部中营造“为民、务实、清廉”的良好氛围，健全拒腐防变长效机制，使农村党员干部筑牢拒腐防变的思想防线。二是开展廉政文化教育。坚持把廉政文化作为加强农村基层党风廉政建设的一个重要抓手，采取主题演讲、知识讲座、播放电教片、案件通报等多种形式，开展农村基层廉政文化基地、廉政书屋、廉政文化户的创建活动，抓好廉政文化示范典型，倡导文明、淳朴的乡风村风民风，形成崇尚清廉的社会风尚。三是开展案例的警示教育。结合发生在身边的农村案例，对村党员干部面对面地开展警示教育，以案说法，以案讲纪，使农村党员干部得到警示教育。

（二）健全完善制度，形成反腐倡廉制度体系。

1、严格执行财务制度和财经纪律。适时取消村级“零招待”制度，改为定额制，纳入乡镇预决算统筹考虑；严格执行村级事务“一事一议”筹资制度，完善“一事一议”乡镇审批制度。

2、规范村务公开制度。巩固“阳光村务工程”的成果，规范村级事务流程化管理，该公开的事项必须公开，乡镇党委政府加强对村务公开工作的监督指导，督促其不折不扣的执行。

3、完善村内工程项目的管理制度。凡是村级项目工程，实行乡镇，以乡镇为主体组织申报、招投标、工程款管理、竣工验收、审计结算、工程档案管理等等，由村委会与施工方签定工程合同（乡镇把关），村委会组成工程监督小组施行工程现场监督。可参照中小学“校安工程”的做法，为确保工程质量，保证工期及控制投资，一个乡镇内的同期同类工程（如村村通工程），可“打捆”招标确定施工单位和监理单位。

4、完善以党支部为核心的村级组织工作制度。包括“”制度，支部干部任期目标责任制度、考核制度，民主评议党员、干部制度，支部干部监督和责任追究制度、党员联系户制度，农村流动党员管理制度等一系列组织工作制度，使农村党员干部能过正常的党内生活，在党内监督下开展工作。

5、加强以民主自治为核心的民主政治制度。主要包括围绕民主为核心的民主选举、民主议事、民主决策、民主管理和民主监督等制度，在村民自治组织设置、集体经济管理、社会秩序管理、精神文明建设等方面充分体现村民自治原则，大到政治、经济活动，小到村风民俗、邻里关系、婚姻家庭，根据实际做出明确规定，进一步规范干部、群众的日常行为。

（三）强化监督，建立权力运行规范机制。

充分发挥农民群众在党风廉政建设中的主体作用，通过保障农民权利，对基层干部行使权力进行有效监督和制约。

1、建立权责明晰的基层党风廉政建设责任制。将党风廉政建设责任制向村级党组织延伸，以村级党组织和党员干部为主体，抓好党风廉政建设的责任分解、责任考核和责任追究，切实增强基层支部和党员干部抓好党风廉政建设的自觉性和主动性，促其勤政廉政。继续推行村级干部述职述廉、民主评议、廉政谈话和廉政承诺制度，广泛发挥上级党委和群众的监督作用。

2、真正发挥村务监督委员会的作用。创造条件让村务监督委员会更多的参与监督，完善工作机制和体制，规范运作程序，逐渐固化演变为制度，改事后的监督为全程监督。对村级政务、财务中的重大问题进行监督，以保障村民行使法律赋予的知情权、决策权、参与权和监督权。

3、加强群众监督。畅通群众举报渠道，县、乡、村都要设立举报箱，公布举报电话，方便群众进行检举或提意见。人反映的事项及其诉求要及时查办，为广大群众实施监督创造良好的外部环境。

4、加强财政检查与审计监督。财政、审计部门坚持定期或不定期对村级财务进行监督检查，重点是财务收支情况，特别是对民生工程、土地征用补偿收入、惠农资金等要列为重点检查和审计的内容。加大对村级财务的审计力度，审计的覆盖面、频率在现有的基础上扩面加密，必要时审计与财政、农委等部门密切配合，共同实施监督检查。

（四）惩防并举、注重预防，构建廉政风险防控体系。