财务管控原则范文篇1

关键词：问题；原则；措施

中图分类号：F275文献识别码：A文章编号：1001-828X（2015）013-000-01

一、企业财务内部控制存在的主要问题

1.内部控制制度建设不完善

许多企业财务内部控制制度不健全，缺乏科学性、全面性和系统性，如在组织机构中员工的职责权限界定不清、不相容职务却未分离等，使得企业内部管理存在着诸多漏洞，从而导致公款私用、资产流失、伪造会计信息等现象时有发生。

2.缺乏有效的监督机制

部分企业内控考核缺乏力度。有些企业根本没有考核检查这一环节，或虽然进行考核，但是流于形式，达不到实际目的，致使内控监督职能无法履行。

3.内部审计控制薄弱

很多企业对内审机构的认识存在偏差，整个企业自上而下不重视内审机构的设立；或虽设立了内审机构，但多数也只是做“写在纸上，贴在墙上”的表面文章，未发挥内部审计的实质性作用。

4.风险意识差

随着市场经济不断发展，企业之间竞争越来越激烈，企业的经营风险不断增加。但部分企业的风险意识并没有提高，导致“无章可循”或“有章不循”的现象时常发生，缺乏行之有效的风险管理，使企业整体的抗风险能力不足。

二、企业财务内部控制目标

企业财务内部控制体系目标如下：

1.保证所有业务活动在授权下进行；

2.保证所有交易事项以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，使财务会计报告的编制符合相关财务会计制度及准则的要求；

3.保证实存资产和账面资产定期核对相符；

4.保证财务会计监督的准确性和及时性；

5.保证会计资料的真实完整，辅助企业领导决策，促进管理提升。

三、建立财务内部控制的原则

企业要以《公司法》、《会计法》、《会计基础工作规范》等法律法规为依据，结合企业自身实际情况，建立财务内部控制体系，便于企业强化内部管理，保护资产，防范风险，增加效益。

1.合法性原则。企业必须以国家的法律、法规为准绳，在国家法律、法规范围内，制定本企业切实可行的财务内控制度，这是企业建立内控体系的基础。

2.全面性原则。企业整个生产经营活动中都贯穿着财务活动，因此财务管理是全过程的管理，要做到长期规划和短期目标并重，建立一个完备健全、互相制约、互相补充的财务制度体系。

3.针对性原则。企业财务内部控制体系的建立，要结合企业自身的实际情况，针对财务会计工作中的薄弱环节或容易出错的细节加以控制，制定切实有效的内控制度。

4.一贯性原则。企业财务内控制度的变化具有一定的连续性和一致性，朝令夕改、随意变动只会造成混乱，导致制度无法贯彻执行，会计工作的严肃性得不到保障。

5.适应性原则。企业在遵循国家统一规定的基础上，充分结合企业自身的生产管理要求和经营特点，建立适用的财务内部控制体系。同时，根据自身的发展现状和战略规划及时补充财务内控制度。

6.经济性原则。企业财务内部控制体系的建立要考虑成本效益原则。企业在制定内部控制制度时，要把制定成本、运行成本与效益的关系考虑在内，遵循低成本、高效益的原则。

7.发展性原则。企业要用发展的眼光看问题，密切关注竞争者的动向，充分结合宏观政策及企业的发展状况，制定出适用于未来发展的财务内控制度。

四、建立完善企业财务内部控制体系的措施

1.建立健全财务管理组织机构，加强财务基础工作

企业应建立严密的财务管理组织机构，对各个岗位进行严谨科学的划分，建立岗位责任制，完善财务管理模式，提高工作效率，使各个有关部门相互监督和牵制，做到不相容职务相互分离，不断强化财务基础工作。

2.健全内部控制制度，强化内控机制建设

健全企业财务内控制度，从高层的重视度开始，自上而下的促使财务管理的方法及理念渗透到企业的各个层级，同时建立切实可行的监督检查及考核机制，实行严格的奖惩制度，从根本上提升企业财务内控制度的地位及实施的力度，促进财务内控体系不断完善。

3.落实JYK一体化，促进企业财务管理提升

“JYK”一体化管理旨在推行以计划落实规划，以预算保障计划，以考核督促计划，以奖惩兑现绩效的管理模式。在财务内部控制体系中，落实“JYK”一体化管理模式，针对预算编制粗糙、执行随意、监管缺位的问题，进行科学计划、精确预算，严格考核，全面促进企业财务管理水平提升。

4.加强风险意识，提高管控水平

财务风险存在于财务管理工作的各个环节中，任何环节工作的失误都可能给企业带来财务风险。不仅是财务管理人员，整个企业都应具备风险防范意识，才能有效提升企业的风险管控水平。

5.建立激励机制，保证内控体系有效实施

绩效考评作为一个反馈控制手段在内部控制中作用显著，为了保证企业内控制度的有效实施，并使之不断完善，企业必须定期对内控制度进行考核和评价，建立有效地激励机制，才能不断改进内部控制制度，促使其日渐合理有效。

6.强化内部审计，建立有效监督防线

内部审计是内部控制的重要组成部分，同时监督着内部控制的其他要素，对内部控制形成再控制。强化内部审计工作对企业降低成本，保证资产的安全、完整等方面起着重要的作用，企业应切实发挥好审计部门的审查、监督作用，促进财务工作的规范化管理。

财务管控原则范文

【关键词】企业；财务会计；监控

随着我国经济的不断发展与进步，我国企业的数量在不断扩增，企业规模也越来越大，很多企业为了不断提高经济效益，逐步向集团化方向发展，使企业财务活动变得更加复杂。企业只有充分做好财务会计的监管工作，保障企业的财务安全，才可以有效提高企业的管理水平，促进企业的发展。

一、加强企业财务会计监控的重要性

（一）企业健康发展的需要

如果企业失去了资金的保驾护航，那么就会损害企业的利益，增加企业的财务风险。因此，企业想要实现健康发展的目标，必须要加强财务会计监控。在企业的生产经营活动中，资金安全和稳定是确保企业正常运行的基础，也是最重要的条件。在企业财务会计监控中，需要清楚企业的投入资金、回收资金、操作中的追加资金等，明确企业资金的流向。另外，在企业的资金分配中，还需要按照监控结果来决策，从而实现企业资金的优化配置。

（二）杜绝企业财务腐败的需要

在企业的生产经营活动中，还是存在较多的财务腐败现象，从而给企业带来很大的危害。企业出现财务腐败是多方面原因造成的，比如现有的法律法规不完善、市场经济的财务监控机制不完善、企业自身缺乏有效的监控体系。因此，为了杜绝企业财务腐败的现象，企业必须要加强财务会计监控，规范财务会计秩序，维护企业自身的利益。

二、加强企业财务会计监控的策略

（一）明确财务会计人员的职责

在企业的财务会计监控中，必须要明确财务会计人员的职责，做到权责分明，它是企业内部财务会计监控的核心。第一，单位负责人，他是企业财务会计监控的主体，对企业的财务会计实施监控的时候，必须要按照相关的法律法规，建立健全企业内部的财务会计监控制度。第二，财务主管人员，企业应该注意加强培养和考核他们的组织能力、处理问题的能力、协调能力等，从而不断提高企业的财务监控能力。第三，一般会计人员，这些人员应该严格按照相关的法律法规办事，拒绝违反相关制度的事项。第四，相关业务执行人员，这类人员在企业的财务会计监控中，必须要明确各自的岗位职责，杜绝兼任不相容职务现象的发生。第五，内部审计人员，这类人员要增强自律能力，认真履行职责并对相关的监控工作进行客观的评价和修订。

（二）遵循各项监控原则

要想不断加强企业的财务会计监控工作，还必须要遵守相关的原则。第一，坚决遵守预算管理控制原则，在企业中执行财务预算管理。它是为实现企业生产经营活动目标提供的重要保障，同时还能对企业资金实行有效的监管和控制。企业在制定相应的财务预算管理时，必须要确保层层落实，在执行的阶段要严格按照之前的预算方案来执行。第二，遵循资产保护控制原则，在企业中建立相应的资金结算中心。资金是企业财务会计监控的重点，所以必须要加强企业的现金、存款、投资等方面的管理，建立相应的资金结算中心。第三，严格遵守相关的财务会计记录原则，不断推进会计基础工作规范化。一方面，结合相关的财务制度以及企业自身的情况，明确企业的各项财务记录，比如编制报表、填制凭证以及登记账簿等；另一方面，在企业推行会计电算化，规定企业电算化的各项工作，比如会计电算中的硬件操作、软件管理等。此外，还要不断加强企业财物会计队伍的建设，对企业的财务会计人员进行定期培训和考核。

（三）建立企业整体风险管理体系

从企业的市场经济活动来看，财务风险是客观存在的。但是，为了把财务风险降到最低，就必须要建立企业整体风险管理体系，对企业的财务进行全方位的监控。首先，全面收集企业的经济活动信息，其中包括企业的外部信息和内部信息两个方面的内容，尽量做到全面且真实；其次，根据企业的情况，制定相应的标准，把企业的所有经济活动进行分类，做到分类清晰，覆盖面广；最后，根据相关的分类，建立一套符合企业经济活动的整体风险管理体系，从而实现对企业财务的有效监控。

结束语

综上所述，实施有效的企业财务会计监控可以有效实现企业健康的发展、杜绝企业财务腐败，对企业的发展和财务安全都发挥着重要的作用。因此，企业必须从明确财务会计人员的职责、遵循各项监控原则、建立企业整体风险管理体系三个方面来加强企业财务会计监控，促进企业的又好又快发展。

参考文献：

[1]王誉臻.企业财务会计问题及改革策略探析[J].中国商贸，2014（4）.

[2]沈慧.加强企业财务监控的策略研究[J].经营管理者，2014（1）.

财务管控原则范文

（一）融资活动和资本运营所引起的财务风险受电力企业自身因素的影响，由于电力企业属于资金密集型企业，导致电力企业只能向银行金融机构融资，由于资金来源单一，当在生产经营盈利利润较低的情况下，这就给企业带来了财务风险。另外，在资本运营上，由于国家电网的产权链太长，层层投资的企业也比较多，造成股权过于分散，同时也降低了资金的规模效益，这就给电网的管理带来了一定的困难。

（二）企业在电力营销上的财务风险电力营销主要体现在面向全社会的产品销售上，由于电力企业营销产品具有不可储存、先用电后交钱的赊销方式特点，与其他企业相比，电力营销的风险更大，若各级政府及部门过多的干预，则给电费回收造成很大阻力，但是，若限制用户用电，则可能造成用电企业单耗成本的提高，因此，企业在电力营销中所存在的问题，都可能造成坏账风险、信用风险及效益风险等。

（三）在投资活动上的财务风险为了提高企业的经济效益，电网企业往往通过投资活动来提高自身的企业价值，但是，由于电力企业具有特殊性，其是资金密集型企业，虽然基于电力需求来开展预测投资活动，但并不是所有的投资活动都能产生经济效益，若企业投资活动出现差错，则可能给企业造成巨大的风险。虽然通过电网改造和投入可以满足当前售电量的增长需求，但新投入的资金回报远远不能达到公司经营的终极财务目标，若长期发展下去，则必然增加企业的财务风险。通过分析相关研究资料得知，企业财务风险防范与内控管理有着较为紧密的关系，要想使财务风险管理得到加强，则应该促进企业内控管理能力得到提高。因此，企业处于激烈社会竞争中要想获得快速地发展，则应该保持长远的发展目光，不要只对眼前的利益给予关注，应该对企业内部控制管理进行重视。

二、加强电网企业内控管理与财务风险防范

在企业内部控制管理中，为了加强财务风险的防范，在制定和实施财务风险方法策略中，应遵循符合企业管理的基本原则和风险防范所要求的原则，包括符合企业总目标的原则；局部风险、整体风险相结合的原则；风险预防、风险处理相结合的原则；长短期利益相结合的原则；动态适应性和成本效益比较的原则，以保证电网财务风险防范体系构建的完整性。

（一）构建电网企业财务风险防范体系在电网企业财务风险防范体系中，第一，应注重施控与受控系统的建立，通过对企业组织机构作出的施控体系进行调节和控制，包括资产、负债、费用和收入、电价及电量进行调节控制，使财务风险防范体系在生产经营活动中充分发挥作用，因此，为了加强电网企业内部控制管理，企业应建立财务风险防范小组，小组成员应由高级管理层及业务骨干组成，通过财务风险防范小组定期对电网企业的财务风险进行评估，并制定防范策略，从而减少企业的财务风险；第二，注重信息收集与反馈机制，为了有效控制企业的财务危机，企业必须在信息体系中加强财务风险的防范，建立高效的信息系统，实现信息收集、传出和反馈等功能，从而为财务人员提供财务信息，通过财务人员对数据的分析比较，进而有效控制财务风险；第三，应建立风险对策制定系统，建立财务危机预案，针对公务的财务状况来采取相应的对策，使企业财务人员根据预控对策系统的提示来找寻更具体的实施方案。第四，把财务管控延伸到前端业务部门，积极和营销部门沟通和协调，加强电费回收，提高预付费比例，加快智能电表的安装、推广和应用，强化风险意识，做好优质供电服务，特别是大中用户的管理和服务，从源头上防范财务风险。