财务风险与应对措施范文

【关键词】财务风险管理系统建设监控

1引言

所谓风险管理，是一个过程，该过程受董事会、管理层和其他人员的影响，从企业战略制定一直贯穿到企业的各项活动中，用于识别那些可能影响企业的潜在事件并管理风险，使之在企业的风险偏好之内，从而合理确保企业取得既定的目标。近年来，国资委高度重视企业风险管理，提出了一系列加强企业风险管理的配套监管措施，在2006年6月下发《中央企业全面风险管理指引》，对中央企业开展全面风险管理工作的总体原则、基本流程、组织体系、风险评估、风险管理策略、风险管理解决方案、监督与改进、风险管理文化、风险管理信息系统等方面进行了详细阐述，对《指引》的贯彻落实也提出了明确要求。2008年8月下发《中央企业资产损失责任追究暂行办法》，对资产损失认定、责任追究范围、责任划分和处罚措施做出了明确规定。2008年11月下发《关于2009年中央企业开展全面风险管理工作有关事项的通知》，要求中央企业将全面风险管理摆在日常经营管理的重要位置，主要负责人要亲自抓此项工作。

在国家电网公司范围内，针对风险管理工作，近年来国网公司也下发了相应指导意见。2008年3月26日下发了《关于开展全面风险管理工作的指导意见》（国家电网财[2008]295号）；2009年9月在《国家电网公司财务集约化管理实施方案》中将风险在线监控纳入到“五集中”的范围（会计集中核算、资金集中管理、资本集中运作、预算集约调控、风险在线监控）；2010年5月下发了《关于印发国家电网公司全面风险管理与内部控制工作方案的通知》（国家电网财[2010]655号）。这些背景都迫切要求公司尽快建立应用财务风险管理系统，实现财务风险的实时预警，并通过系统加强风险防控。

2财务风险管理系统的建设

S公司是国家电网公司的全资网省子公司。2011年11月，S公司组织完成财务风险管理系统建设，并正式投入运行。该系统完成了与财务管控系统稽核功能联动共享，实现了财务风险的全过程管理及实时在线预警监控，使公司财务风险管控越发科学高效，取得了良好的效果。

在具体的实现方式上，S公司在财务集约化项目建设规划中，将风险管理以单独模块（以下简称“财务风险管理系统”）进行建设，将风险管理与经营管理目标相结合，建立健全全面风险管理体系，成立专家课题小组，从企业战略经营管理层面、实际业务操作层面、政策环境方面、市场环境方面开展企业风险基本信息梳理工作，并将风险管理与目标管理、风险管理与经营管理相结合，实现相关预警指标全方位、多角度、实时预警监控处理，将风险管控工作予以制度化、常态化。财务风险管理系统完成了全面风险管理体系建设，与现有财务管控系统进行业务集成处理，实现财务风险预警指标的数据获取、预警分析，并将现有的财务稽核纳入风险监控手段，完成财务风险管理系统与财务管控系统的无缝衔接。

3财务风险管理系统的特点及作用

3.1财务风险的全过程管理

“财务风险管理系统”基于集团统一的管控策略，在建立健全集团财务风险管理体系的基础上，利用专业的信息系统平台实现财务风险识别、分析、评估、应对、监控、重估全过程的管理，将公司财务风险管理体系静态信息和动态信息全部纳入信息化管理范畴。风险评估与对策管理的重点是建立全面风险管理体系，通过风险目标设定、应用风险识别与评估工具，准确识别风险，并基于关键风险影响因素制定有效的应对策略，提高风险评估与预控能力。提供风险工作台管理模式，将公司财务风险管理融入日常经营活动，加强财务专业领域的风险治理，实现财务风险管理目标。

（1）目标设定。将公司战略、经营目标体系及风险管理目标体系，设定与维护目标度量指标KPI及其计算公式、目标值等。（2）风险识别。依据企业目标，以风险信息库、损失事件案例、作业流程风险、政策法规，异常经营数据等不同的环境信息进行风险识别。提供多种风险识别工具和模板，包括访谈记录、调查问卷、业务数据信息情景分析等。风险识别结果信息统一管理，内容包括风险名称、风险描述、风险所属分类、归口组织、目标分类等风险的基本属性信息。（3）风险分析。对识别出的风险进行风险的成因、关联KRI及后果等内容的分析。具体的风险分析内容包括风险源、风险驱动主体、风险动因、关联风险、风险影响主体、风险后果等。（4）风险评估。基于风险评估矩阵进行风险评价，可以从风险影响的严重性、风险发生的概率等不同维度评估风险对目标的影响等级。最后将风险评估结果以图形化展示，通过各种分类口径的风险坐标图、风险分布图来展示风险等级排序与评估结果，直观展示风险影响程度，提高风险管理意识。（5）风险应对。对识别出的风险，根据风险的严重程度，分别设定不同的风险管理策略。通过系统，可以进行风险策略信息的多维度查询。

根据风险管理策略，对风险影响因素设置全面的风险预防措施。可以对风险源、风险驱动主体、风险影响主体等风险影响因素制定风险预防措施、控制措施和补救措施。

3.2实现财务风险在线监控

通过风险预警指标监控，全程监测风险。当监测到异常情况时可以进行预警提示，提高风险预控能力。通过与稽核模块集成，为风险设置相应的稽核方法，进行在线稽核，可在线跟踪风险状态，跟进风险应对措施整改落实过程，以推动风险应对措施的落实。通过从风险征兆到风险事故发生的全过程的监控，及时制定“事前预防、事中控制、事后补救”的应对措施，有效掌控风险，降低风险控制成本，及时落实整改，完善风险管控体系。

风险预警指标监控以指标为主线，进行监测结果查询功能：（1）按单位、时间查看风险预警指标的状态；（2）按指标、时间进行直接下级单位的排名分析；（3）通过对风险预警指标的预算比分析、同比分析、波动趋势分析，对风险的预警结果进行原因分析，发现根源问题以辅助管理层启动风险应对策略。

通过将稽核规则与风险关联，将在线稽核作为风险监控手段，及时跟踪财务风险在各单位的状态及管理情况。

4结语

财务风险与应对措施范文

关键词:国库集中支付制度;教育培训单位;收支管理;财务收支核算

风险是市场经济的特征之一，教育培训单位同样也存在风险。为防范可能出现的风险，采取措施加强收支管理是必要的。尤其是在国库集中支付制度之下，更应该认识可能存在的风险，采取措施提高收支管理工作水平，为教育培训单位的运行和发展创造良好条件。

1建立健全的教育培训单位收支管理体系

在加强教育培训单位收支管理活动中，要充分发挥管理职能，运用现代管理理论与方法，加强业务跟踪与监控，建立教育培训单位收支管理体系。一方面，建立完善的收支管理与核算体系，实时掌握教育培训单位的运行情况，保证各项业务稳定有序进行。注重假凭证、假账簿、假报表等治理工作，确保各项数据信息真实有效，不断提高经营管理水平，增强风险防范能力，提高收支管理水平。另一方面，建立有效的教育培训单位收支管理体制，健全机制体制，有效约束各项活动，避免违规现象发生［1］。完善教育培训单位收支管理体系，实现财务会计风险的防范和收支统一管理。例如，笔者对全市建筑企业实行一个窗口统一收费的监督和管理，精减收费流程，负责将行政事业性收费及时上缴国库，保证当月收费当月上缴，及时上报拨款计划，确保资金及时到位，保证工作的有序进行。规范对建筑企业行政事业性收费行为，提高收费透明度，保护企业合法权益，改善投资环境和服务态度。防止违规现象发生，实现对财务会计风险的有效防范与化解。

2完善教育培训单位收支管理信息揭示与披露制度

主要是采取相应措施，加强教育培训单位内部管理，规范各项收支管理活动，并注重外部信息获取，有效防范财务会计风险，提高收支管理工作水平。(1)教育培训单位外部。从教育培训单位外部来看，第一、收支信息要真实、全面、有效。由于收支信息失真和报表做假现象严重，加大收支管理风险。因此，要保提供的财务信息和财务报表信息真实。具体措施可以是，要求递交的财务会计报表应该经由负责人审计验证，确保符合要求。第二、接受财务会计信息时，需要进行全面评价，确保财务会计和收支管理信息详细。同时提供现金流量表，全面掌握教育培训单位的财务状况，确保教育培训单位的经营状况良好，最大限度降低风险［2］。第三、在开展收支管理活动时，不仅要求提供现金流量表和财务会计报表，还要提供更为全面的收支管理信息，确保信息真实有效，遵循集中支付制度的要求，有效防范风险，提高收支管理工作水平。(2)教育培训单位内部。从教育培训单位内部来看，着重需要做好以下工作:第一、详细编制财务会计报表，保证内容详细完善，全面掌握教育培训单位运行情况，了解贷款风险集中度，收支管理和财务会计运行状况等，为采取措施防范风险提供参考。第二、注重财务会计风险分析，健全信息披露制度，编制教育培训单位财务会计业务报表，详细了解可能面临的风险。并注重对风险的跟踪分析，提高收支管理和决策方案的针对性，促进工作水平提升。注重互联网和计算机技术应用，将教育培训单位的财务报表信息、信用度等录入计算机，构建完善的数据库，对这些信用情况进行全面分析，详细掌握教育培训单位的运行情况，加强监督管理和控制，对可能出现的风险提前采取防范措施。同时还要避免虚假财务会计信息出现，尽量降低风险，落实集中支付制度，提高收支管理水平，为教育培训单位发展提供保障。

3建立完善的教育培训单位收支管理机制

(1)建立与完善教育培训单位财务收支核算体制。健全收支核算制度和相关措施，推动各项工作制度化和规范化。教育培训单位财务会计工作人员要严格遵守职业道德规范，按要求做好每一项工作。账务处理时严格按规定进行，确保各项工作有凭有据，促进工作水平提升。注重收支管理及核算软件的应用，对账务实行集中管理与核算，提高核算工作水平。将教育培训单位财务报表等由系统自动生成汇总并上报，加强核算和收支管理，及时发现并处理可能存在的风险。要遵循规范要求操作，不得任意篡改数据，尽量降低财务会计风险。笔者在工作中，负责执行关于行政事业单位资产清查核实管理办法的有关规定，对单位资产进行有效严谨的核查，严格审核行政事业单位资产清查的报告。严格按照政府非税收入管理规定实行“收支两条线”管理，防止国有资产流失。由原来的单机版升级为网络版，实时掌握国有资产增减变动情况，实现资产管理业务的规范化、流程化、网络化，杜绝随意处置国有资产的不良行为，有效提高财政资金的使用效益。(2)注重教育培训单位收支风险控制工作。健全收支风险管控制度，推动收支风险管控的制度化与规范化。注重财务会计核算与成本控制，加强财务会计和收支管理等各流程的监督管理，及时防范可能出现的风险。根据收支管理工作需要，构建完善的收支管理系统，建立并落实教育培训单位财务会计风险识别制度、风险评估制度、风险管理制度、风险分析制度和风险报告制度，通过制度措施对财务会计风险进行防范和控制［3］。针对有可能出现的问题及时预防和控制，增强收支管理的时效性和针对性，及时采取措施防范潜在的风险。

4建立教育培训单位收支管理监督体系

根据收支管理工作需要，建立监督保障体系，并加强教育培训单位收支管理的事前监督、事中监督和事后监督，有效防范并降低风险。(1)教育培训单位收支管理事前监督。以提高收支管理水平为目标，建立教育培训单位风险预警机制，并严格落实各项规定。注重计算机技术应用，重视财务会计风险管理，然后有针对性的采取控制措施。了解教育培训单位财务会计等指标，加强分析与考核工作，对存在的不足及时处理。注重收支管理各项指标的分析，及时采取预警和防范措施，提高事前监督管理水平。(2)教育培训单位收支管理事中监督。加强教育培训单位收支管理的过程监督，保证收支管理各项活动有序进行。增进不同部门和工作人员联系，相互形成合力。建立风险预控机制，对风险进行动态分析和控制。随时收集收支管理的各项信息和指标，将预警指标与警戒值进行对比，对可能出现的风险及时采取预控措施，让教育培训单位有序运行，尽量降低风险所带来的不必要损失［4］。严格执行各项法律法规，加强监督管理，保证各项活动依法进行，促进教育培训单位更好发展。(3)教育培训单位收支管理事后监督。具体措施如下:对原始凭证、记账凭证、账簿和各种报表进行检查分析，考核各部门财务会计风险监控和执行情况，给出相应评价，对存在的不足及时改进。要及时发现可能存在的收支管理风险，然后采取预控措施，确保风险防范措施落实，促进教育培训单位收支管理水平不断提升。(4)笔者在具体工作中，执行并管理财政票据电子化管理改革及国库集中支付改革任务。主要负责执行票据领用、核销的管理流程和制度。负责换发新版准购证和新版财政票据以及代开电子票据的执行工作。经过不断的努力及全力配合，我中心圆满的完成实行电子化改革任务。对市建筑培训系统的收费进行严格管理及监督执行，严格按省物价局制定的收费标准进行收费，严格按照政府非税收入管理规定，实行“收支两条线”管理，完成全市培训收费人数100600人次，收费金额8000万元，准确率达100%。

5提高教育培训单位财务会计从业人员素质

教育培训单位应该根据实际情况采取措施，提高从业人员的思想政治素质和业务素质。(1)提高教育培训单位财务会计从业人员思想政治素质。注重优秀人才引进，加强管理培训，着重提高从业人员的专业技术水平、职业道德水平、政治理论水平，让他们有效开展收支管理工作。落实教育培训措施，增强工作人员法制观念和责任感，遵循规章制度办事。要制定完善的教育培训制度，不断提高工作人员素质。从业人员也要加强学习，提高专业知识水平和工作技能，培养爱岗敬业、勤劳奉献的作风，不断加强自我修养，抵制不良思想侵蚀，严格遵循规章制度办事，促进收支管理水平提升。(2)提高教育培训单位财务会计从业人员业务素质。着重提高从业人员从事收支管理工作的专业知识水平和专业技能，以适应教育培训单位不断变化发展的需要。为达到这个目的，提高从业人员业务素质，需要做好以下工作。第一、建立健全从业人员资格审查制度，工作人员必须接受正规教育，具有专业技能才能上岗，不符合条件的不得录用。第二、完善从业人员继续教育制度。倡导终身学习，不得掌握新知识和新技能，提高专业知识水平和工作技能，有效应对新情况和新问题［5］。第三、注重现代信息技术学习，掌握计算机、互联网、数据库等操作技能。加快教育培训单位收支管理网络化、信息化建设步伐，发挥现代信息技术的作用，促进收支管理水平不断提升。

6结束语

总之，国库集中支付制度下，采取措施加强教育培训单位收支管理工作是必要的。然而，加强教育培训单位收支管理不可能一蹴而就，它是一项系统和复杂的工程，需要工作人员积极支持、共同参与。一方面，应该完善教育培训单位的收支管理制度，建立健全的收支管理风险监控机制，另一方面，要提高财务会计从业人员素质。从制度建设和人员素质提升等多方面入手，有效防范教育培训单位收支管理风险，进而促进教育培训单位持续、健康发展和市场竞争力提升。

参考文献

［1］阎敏．银行信贷风险管理案例分析［J］．北京:清华大学出版社，2015．

［2］刘堃．我国商业银行信用风险预警与缓释研究:基于全面风险管理视角［M］．长沙:湖南人民出版社，2010．

［3］汪逸真．信用风险管理［M］．北京:中国金融出版社，2015．

［4］蒋昭．实行国库集中支付后行政事业单位加强财务管理的十项措施［J］．西部财会，2016(3):112－115．

财务风险与应对措施范文篇3

【关键词】企业财务风险；防范与控制；措施

企业财务风险存在于企业财务管理工作的各个环节。企业财务风险是企业财务活动中各种不确定因素的影响，使财务收益与预期收益发生偏离，造成企业蒙受损失的机会与可能。由于财务活动贯穿于企业各项经济活动中，主要体现在筹资、投资、资金营运、利润分配等各个环节，一般来说，企业财务活动的组织和管理过程中的某一方面或某个环节发生问题，都可能产生企业财务风险，导致企业盈力能力和偿债能力降低，从而对企业的生存和发展造成严重影响。因此加强企业财务风险的防范与控制是企业生存发展和实现价值最大化的内在要求。

企业防范与控制财务风险，以期降低财务风险，实现企业财务目标，是企业财务管理工作的重点。防范与控制企业财务风险，主要应采取以下应对措施：

一、建立健全企业内部控制制度

企业要建立单位内部控制制度，首先要对单位内部结构和外部环境进行深入细致的调查，重点是对单位的经营性质、经营规模、经营方式、组织体系、机构设置、人员、资金、物资、设备、技术信息沟通情况和经营管理状况以及单位所处的外部政治环境、经济环境、法律环境、市场环境、资源环境和社会文化环境等进行调查。

其次，根据调查结果，按照系统理论和方法的要求划分单位内部结构，通常包括：行政领导体系，包括行政领导的设置，各个职能部门和分支机构设置等；构成要素体系，包括人、财、物资、设备、技术、信息沟通的所属系统；经营体系，包括采购、生产、销售、储存、运输等系统；管理体系，包括会计、统计、审计、电子信息和网络监控等系统。

第三，根据划分的各个所属控制系统确定系统运行活动过程中的关键环节和风险控制点，同时制定每一关键环节控制要点的有效控制方法和操作规范，特别关注高风险环节风险控制点的控制，防止产生财务风险。

最后，针对具体业务与事项实施相应的控制。具体业务事项的控制一般涵盖单位经营管理的各个层次和业务流程的各个环节。通常包括对采购、生产、销售、预算、担保、合同协议、业务外包、企业合并、资产重组、投资融资、货币资金、存货、工程项目、固定资产、无形资产、人力资源、信息系统等方面的控制，要特别关注重要业务事项的控制，防止财务风险的产生。

在内部控制制度执行过程中，对不相容岗位实行分离控制、相互牵制。对财务风险隐患较大的业务（如担保、对外投资）制定专项业务操作流程，并对相应岗位进行特殊培训；对重要的担保业务、重大对外投资项目实行集体决策、审批，并进行跟踪管理和监测，防止财务风险的产生。

对内部控制执行结果进行定期检查，并对检查中发现的内部控制制度缺陷，适时进行修订完善，降低财务风险发生概率。

二、实行预算管理

企业进行财务风险管理所要控制的就是实际财务收益与预期财务收益（财务目标）的偏离程度。财务预算是财务目标的细化，财务预算作为企业预算的一部分为企业生产经营的各个部门定立了明确的目标、任务，也为生产经营控制和业绩评价提供了基本依据和尺度。企业整体是一个责任中心，每个部门、每个班组甚至每个人都是各自独立的责任中心。这些责任中心被要求完成特定的职责（目标、任务），也被赋予一定的权力，以便对该责任区域进行有效的控制。通过向下层层分解细化、下达预算目标任务和赋予权力，将预算目标层层落实到每个部门、每个班组甚至每个人。然后实施预算的事前、事中控制，一旦发生偏差，及时分析问题，找出原因，采取相应措施解决问题、纠正偏差，从而达到预算目标。

三、建立财务风险预警系统

财务管理者应当对企业财务运营过程进行跟踪、监控、建立财务风险预警系统。财务风险预警系统的核心是预警指标体系，预警指标一般应包括：流动比率、速动比率、现金流动负债比率、资产负债率、产权比率、已获利息倍数、长期资产适合率、应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率、主营业务利润率、成本利润率、总资产报酬率、净资产收益率、营业收入增长率、总资产增长率、固定资产成新率、三年利润平均增长率、三年资本平均增长率等指标。根据以上指标定期计算分析企业的偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力等方面的风险状态，及时识别财务风险，并采取相应的防范与控制措施降低财务风险。

四、企业财务风险的应对策略

在市场经济条件下，财务风险的防范与控制，并不意味着完全预防或消灭财务风险，而是指在一定的风险条件下，尽可能降低或减少潜在风险发生的可能性，对风险可能造成的损失采取应对策略和补救措施，减少损失的程度和范围。财务风险的应对策略有以下几种：

第一，风险规避，即企业在进行风险决策时或在实施风险方案过程中，对超出企业风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动，以避免和减轻损失的策略。

第二，风险降低，即企业面对客观存在的财务风险，在权衡成本效益之后，采取适当的控制措施降低风险或减轻损失，将风险控制在风险承受度之内。

第三，风险分担，即企业对客观存在的财务风险，通过借助他人的力量，采取业务分包，购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在企业风险承受度之内的策略。

第四，风险承受，即企业对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或减轻损失的策略。

企业应根据风险的具体情况，灵活地选择适合企业实际的风险应对策略，降低企业财务风险，提高企业经济效益。

【参考文献】