资金合作范文

摘要:专项支出在公共支出中所占比例甚高,专项支出使用管理对财政资金使用效率产生直接影响,加强专项资金的管理,将对提高财政资金使用整体效率和效益起到重要影响。

关键词:行政事业单位;专项资金;资金管理

在我国行政体制改革过程中,政府职能发生转换,公共财政体系建设有新的进展,国库集中支付、政府采购、部门预算、财政支出绩效评价等一系列改革措施,在财政资金使用及全过程监督方面发挥积极作用。在此背景下,行政事业单位专项资金管理问题引起人们的普遍关注。

一、专项资金及其管理环节

1.专项资金基本理解

为促进社会经济快速发展,政府会对国家资金实施合理化运作,专项资金即是其中一项确保资金正确运用的有效手段。从定义上将,专项资金即为完成特定工作或达到某一事业发展目标而给出专门用途的资金;从预算管理角度将,专项资金主要是财政部门或上级单位向行政事业单位拨付,并用于某一专项工作或工程,同时需单独报账结算的资金项目。由概念分析,专项资金具备三大特点,即源自财政或上级单位及单位自筹部门,专用于特定事项,且须单独核算。

2.专项资金具体管理环节

根据资金使用的差异,专项资金主要包括发展性专项和事业性专项,其资金规模大、使用影响范围广,适用于国民经济发展的多个方面。随着国库集中支付和部门预算的普遍实行,资金使用单位在对专项资金管理上,具体的规范环节应分为:专项资金预算环节,如将专项资金预算纳入年度预算,取得财政拨款;未被纳入预算的突发项目,须经追加申请后争取财政专项;专项资金使用环节,如资金近授权审批、支付金额、支付方式等;专项结束后的项目决算,如结余资金管理、项目资金具体使用情况分析等;资金使用效果的绩效评价和跟踪调查。

二、目前我国行政事业单位专项资金管理中存在的问题

1.非税收入使用不合理

根据相关规定,非税收入中专项收入和基金收入均应专款专用,单位内部财政对其不能加以统筹。近几年来,财政预算体系改革不断深入,行政事业单位一些收入明显增加,单纯的专款专用模式已显得不合时宜,其不仅容易造成单位内部突击安排项目,使得项目质量难以得到保证,还极易致使资金大量结余,甚至使诸多政府急需安排的项目缺少可用资金,降低财政性资金使用效益。如此一来,非税收入使用不尽合理,公共财政功能相对难以充分发挥。

2.制度约束不够有力

目前,较多行政事业单位对专项资金管理缺乏力度,许多专项资金管理部门未明确专项资金管理制度,造成制度落实不到位,制度对专项资金支出行为的监管力度不强,当那些不合理、超预算的支出行为发生时,领导予以姑息,相关办事人员难以实施强有力的监督,最终使制度流于形式,制度约束欠佳。

3.专项资金预算准备工作不到位

预算是资金管理的基础,对专项资金管理而言尤为如此。从一些行政事业单位对专项资金预算的处理可以看出,专项资金预算工作中前期准备工作十分不充分、不详细,制定预算方案时不够认真、严谨,所制定预算并未细化到具体项目。作为非税收入的征收主体,行政事业单位仍然是专项工作的组织单位,也是专项预算的申报单位,由于其负有日常行政事务性工作,则行政事业单位仍然要实施严格的申请立项、专家论证以及可行性研究等一系列的工作程序。在上述资金预算前期准备工作中,往往需要中介机构和专项实施单位的介入,但此类机构和单位又难免对专项资金预算的意义和重要性把握不足,结果导致责任主体缺位、专项资金预算不到位。

4.绩效评价体系及跟踪机制缺位

完善的绩效评价体系是专项资金有效使用的客观保证。但一些专项资金管理单位抱持“花完钱才算完成任务”的观念,对绩效评价体系完全忽略,使得项目实施过程中资金不合理列支现象严重。此外,专项资金使用方向管理上缺少跟踪机制,资金流向何处、使用在哪个环节、项目实施中哪些地方更需要资金、项目实施仍缺少多少资金等一系列问题,资金管理单位均无法跟踪了解,对某些领导政绩做足表面文章的负面行为亦无法及时掌握,项目正常运行受到极大影响。

5.过程管理及专项成果管理缺失从现有情况下,较多专项资金管理部门并非对应的资金使用部门,专项资金经上级单位申请后,往往还须按照业务所需拨付给下级单位,从账务核算到资金管理,上级单位均无法对资金使用状况做出精确的反映,若下级单位又未及时将相关信息反馈至上级单位,则容易形成信息交流不畅、挤占乃至挪用专项资金、滋生腐败等不良现象。在专项资金使用过程中,财务人员应具备过程管理和监督管理意识,但较多财务人员均对专项支出过程管理和专项成果管理甚为忽略,导致超预算、不合理项目列支等恶屡屡发生。加上上下级单位间信息交流不畅,资金拨付与项目进度难以一致,则上级单位专项资金则长期滞留,下级单位项目无法开工,即项目资金与项目进展脱节,专项资金管理失控,或者当上级单位其他工作任务紧张时,下级单位项目实施进度将被一再延误,项目开始陷入超期状态。

三、完善我国行政事业单位专项资金管理的有效举措

1.建立健全专项资金预算编制及管理体系

建立和完善科学的专项资金预算编制和管理体系,增强专项资金预算编制的科学性与执行的规范性。首先,应针对行政事业单位项目支出预算状况,以标准项目文本方式,实施恰当管理,即通过项目申报、项目审核、项目核定和组织实施、项目监督和考核等四个具体阶段,对项目支出预算实行全过程管理,并组织专家组对其做出可行性研究和评审,根据研究报告和评审结果,在一定规定程序下,申报项目支出。然后,要建立部门项目库,积极采取事前论证、过程监督和事后审计,不断规范专项资金预算编制和执行,保证预决算的严肃性和权威性。

2.加强财务职能和财务人员角色定位

财务职能应定位为全面参与资金使用及运转过程的决策与控制。一项专项预算批复后,财务管理将在专项资金运作中起到监督和控制作用,整个资金流将对行政事业单位所有业务的开展、工作实践进度等产生重要影响。这要求行政事业单位应提高对财务部门、财务工作以及财务人员的重视程度,一则合理规范财务部门分工和岗位职责,保证财务职能有效实现;二则财务人员正确树立角色意识,在日常工作中关注资金管理的全过程,尤其要对资金流向进行统筹规划,促进资金使用效率的提高。

3.促进财务管理制度规范化建设

思想上重视财务管理对专项资金运转的作用仅仅是一个方面,在具体实践中,还应完善规范化的管理制度,促使资金管理者、使用者、财务人员对资金申请、下拨、使用、报销结算等全过程均十分了解,任何人员均不得违规办事。从财务管理角度分析,应建立专项资金申请、使用和评价制度,建立科目设置、结转等规范化财务管理制度,并根据《事业单位会计制度》相关规定,将专项资金会计核算纳入“拨入专款”、“专款支出”科目中核算,同时规定“专款支出”的结转时间定在项目完成后,由有关部门单独列报,年终“拨入专款”余额须向拨款单位单独报账且获得核准项目时,方可予以结转。通过对专项资金的有效管理和监控,专项资金完整性与安全性才得以实现。

4.强化绩效评价对专项资金支出的控制

行政事业单位应集中专项资金之财力办大事、要事,这促使资金管理部门对专项资金的使用实施严格控制,以保证专项资金存在的意义。项目绩效评价体系的建立与实践,则是对专项资金使用最优的监控手段,比如先由各级主管部门通过绩效评价机制,充分调动专项资金使用单位节约资金的主动性和积极性,然后区分不同项目的不同特点,构建相应的评价指标,以科学的方法评价和奖惩专项资金使用状况,最后根据考评结果审批年度专项资金,使财政拨付资金和事业开展项目尽可能保持进度上的一致性。

参考文献:

1.刘欣.行政事业单位专项资金管理的思考.承德民族师专学报,2008第28卷(1).

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关键词：农民，资金互助，合作组织，运行机制

中图分类号：F321.21文献标识码：A文章编号：1672-3198(2009)07-0160-02

1决策机制

决策机制主要包括经营决策以及关系到农民资金互助合作组织命运的重大决策。正确而及时的决策，可以使农民资金互助合作组织由小变大，由弱变强，反之，如果决策失误，也会使农民资金互助合作组织由强变弱，甚至被淘汰。

以“银山农村资金互助社”为例，该社地处安徽省太湖县小池镇银山村(由原杨埠和海形两村合并而成)，前身为杨埠救灾扶贫互助储金会。1988年初太湖县民政局拨款2000元作为启动资金，筹建杨埠救灾扶贫互助储金会(太湖全县同期共有61个行政村相继成立了储金会)，主管单位为县民政局，性质为村集体所有，原始股371股(其中：个人股271股，村集体股100股)，每股10元，共吸收资金3710元。储金会实行村管，运行不畅，到1990年底，全部资金只剩800元，濒于倒闭。1991年村两委和股东会议讨论决定，对储金会实行改制，将村级所有改为股份制企业，村级行政力量正式退出储金会。同时，更换了储金会主要管理人员，推选办事公道、有责任心的村民陈方甲(现任理事长)担任出纳；1992年储金会采取按银行同期、同档存款利息吸收新股金(只付存款利息，不参与分红)2000股，每股50元，计10万元；按略低于银行贷款利率借出资金9万元，当年净收益4000元，实现起死回生；2007年4月，他们依据银监会制定的《农村资金互助社管理暂行规定》对储金会进行了规范，将储金会正式命名为“太湖县小池镇银山农村资金互助社”，2007年的净收益为5.29万元；截至2008年3月31日止，资金互助社原始股共629股(其中：农户529股，村集体组织100股)，每股100元，资产总额为355.19万元，其中权益资金18.8万元，期内累计借出资金1000余万元，全村80％左右的村民受益，当地农民已经把资金互助社当成自家的银行。

可以看出“银山农村资金互助社”之所以能有今天，正确而及时的决策起到了至关重要的作用。其中1991年的改制和更换储金会主要管理人员，1992年采取按银行同期、同档存款利息吸收新股金和按略低于银行贷款利率借出资金的经营决策，2007年的规范等是关键的转折点，特别值得一提的是，太湖县1988年成立的61个救灾扶贫互助储金会，为什么仅银山农村资金互助社一家存活至今，其余60家还没有等到1999年统一取缔农村合作基金会就已自行消亡。其中关键的一点就是“银山农村资金互助社”适应形势的变化作出了正确的决策。

“银山农村资金互助社”的发展与壮大尽管只是个案，但它在一定程度上说明：一方面，农民资金互助合作组织应坚持民主决策，即重大决策要由该组织的全体成员(或成员代表)开会决定。“银山农村资金互助社”的每一次重大决策都是通过召开股东会议，在充分讨论的基础上作出的，且表决中实行“一人一票”制，这种经过全体成员(或成员代表)讨论的决策。可以集中集体的智慧，从而使决策更具有正确性和可行性；另一方面，还要有一个决策的核心层(理事会或管理小组)，这个决策层是农民资金互助合作组织的灵魂，直接关系到农民资金互助合作组织的前途和命运，在太湖县召开的由相关职能部门(包括；人民银行、银监办、财政局和农委等)参加的座谈会上，有一点是大家的共识，就是银山农村资金互助社能有今天，与现任理事长(原储金会出纳)陈方甲为首的核心层关系极大。有一个善于决策的核心层，加上决策程序上的民主性，两者的统一和结合，是农民资金互助合作组织的兴旺发达的前提条件。

2竞争机制

正规金融机构要服务农民有两个致命缺陷，一是信息不对称；二是交易成本高。而农民资金互助合作组织是在血缘、人缘和地缘关系基础上形成的，具有信息对称、交易成本低、借款手续简便、符合农民借款偏好等正规金融机构不可能具有的优势，更适合于满足农民因商业金融难以适应的融资需求。据估计，中国农村大约有50％～60％的家庭，其70％的借款都来自非正式渠道。具体来说，与正规金融机构相比，农民资金互助合作组织具有的竞争优势主要体现在以下几个方面：

(1)信息对称。农民资金互助合作组织借贷行为一般只发生在熟人社会，即是在一个大家彼此熟悉的社区范围内进行的。一方面，贷款人对借款人的经济状况、还款能力、道德品质和资信状况都有清楚的了解，这就解决了融资过程中信息不对称的问题；另一方面，在熟人社会违约及失信的结果是违约者声誉的损失，这种损失不仅影响当事人以及与其相关的其他人的社会生存环境和质量，甚至还可能影响到后代，往往有着极大的威慑力，正如费孝通先生所言：“乡土社会的信用不是对契约的重视，而是发生于对一种行为的规矩熟悉到不假思索时的可靠性。”例如“银山村农村资金互助社”自1988年成立以来已累计借出资金1000余万元，其间只发生坏帐一笔0.82万元(借款人已死亡)，不良借款2万元(一人买小四轮跑运输出车祸，一人办企业倒闭外出打工多年未回)。

(2)交易成本低。小农的信用需求具有额度小、收益低，周期长、风险大的“原子化”特征，导致一般商业金融如果被迫与面广量大的小农信用需求对接肯定是不经济的，也就是说，一方面职工工资、金融基础设施建设费用、金融交易之间发生的相关费用、监管和被监管的费用等形成正规金融机构较高的运营成本；另一方面农户借贷具有额度小且分散的特点，难以达到规模经济的要求，致使正规金融机构无法追求到利润，其结果是纷纷退出农村市场。据我们的调查，农民资金互助合作组织一般都没有专门的营业场所，账本和单据等放在会计家，钱存在农村信用社(办理活期存折)，社员贷款时，在村庄办理完相关手续后，到农村信用社取现金，贷款到期还贷时再到农村信用社将钱存人合作社专用存折。这样既节约了建专门的营业场所的成本，又降低了交易费用。

(3)手续简便，农民的借贷偏好是手续简便、灵活快捷。据调查，农民资金互助合作组织的借贷一般只需要几道手续：即借款人书面申请――互助合作社受理研究――签订借款合同――立据(大额一般须提供抵押物产权证明书或担保人担保)--放款。基本上做到：小额借款随到随借，大额借款一般1～2天即可。这与农村信用社贷款需要办理十几道手续和较长的审核时间相比优势明显。

3激励和约束机制

(1)激励机制。

农民资金互助合作组织的激励机制，就是通过满足成员的需求，调动农民加入合作组织的积极性。吸引更多的人加入合作组织，并使其不断地为合作组织做出贡献，使合作组织的发展更具有持久性。从组织行为学的角度出发，这种激励模式也可以被称为“需求激励模式”。其主要表现在于：

①经济效益激励。银山农民资金互助合作社的汇报资料显示：截止到2007年9月30日，合作社累计借出资金700余万元，共帮助65名受灾生大病人员和135名学子度过难关，帮助388人脱贫致富，680人进入小康，近250人步入富裕，全村有80％的农户收益于资金互助合作社，我们还可以看几个具体的例子：太湖县小池镇方兴村程屋组首批借款的8户共2.9万元资金，在不到一年的时间里增收2万元，人均增加收入132元；新仓镇罗东组养猪大户陈摸友，在2006年5月生猪价格锐跌的情况下，借款2000元，解决了购买饲料的燃眉之急，7月生猪价格上升，每斤净赚12元，8月份他家出栏20头肥猪就增收4800元；寺前镇贫困户菜长海2006年4月借用资金1500元，用于购买小型打田机，承包其他农户水田9亩，代做水田60亩，当年就获利3000余元，家庭人均增加纯收入600元，类似的例子还有很多，可以看出，农民可以通过资金互助合作组织获得金融支持，发展生产、生活，取得很好的经济效益。

②成就激励。“民有、民管、民借、民还”的资金使用原则以及健全、公开、透明的财务制度和监管制度，给了农民充分的话语权。唤醒了农民的自我意识、参与意识和主体意识，从而激发了农民主动参与合作组织内外事务管理的积极性，农民参与管理得到组织和村民的肯定，就会产生很强的成就感。另一方面，农民通过金融支持，发展产业脱贫致富，并根据自己成功的经验带领村民致富。在发展产业脱贫致富的过程中个人的价值和潜能得到充分实现而产生一种成就意识，以前都不愿意参加的村民大会，现在大家都踊跃参加了。

(2)约束机制。

要防止激励走向反面就必须有严格的约束，激励是发动机，约束是制动器，农民资金互助合作组织的约束机制是否有效直接关系到合作组织的运行效率。

①信息对称所产生的外部约束，所谓的外部约束指的是相对于各成员来说，其约束力量来自于组织的各项规章制度和其他成员，仍以银山农民资金互助合作社为例，其收放贷款实行责任制，规定1000元以下由出纳自主放款；1000～3000元由理事会会长批借，3000～10000元由理事会集体研究，理事长批借；10000元以上由理、监事会集体研究批审；规定5000元以上的借款一般需要抵押，责权对等，相互制约。同时合作组织要求定期召开社员大会，公开财务状况，就资金运行状况接受全体社员的监督。同时，由于理、监事会对收放贷款和合作组织正常运行所肩负的责任，他们有强烈的动机搜寻贷款人各方信息，对其资金财务状况进行关注和监督，这种约束机制发挥作用的基础是合作组织各成员之间信息对称，监督和约束成本低，效应强。

②社会资本所产生的自我约束。社会资本(socialcap-itaI)是指能促成个体之间相互合作的一系列具体的非正式的具体的社会规则，他体现的是个体之间社会网络关系以及信任机制，就我国民间风俗来看，社会资本具有建立时间长、易于摧毁且难以重建的特点。特别是对于基本被排斥在正规金融之外的农民来说，参与农民资金互助合作组织违约的成本是相当大的，农民与合作组织之间是重复博弈，一次的违约可能意味着在通过合作组织贷款的可能性微乎其微，而且对于他的社会资本来说也是个很大的损失。作为一个理性经济人，一般都会选择履约，以达到长期利益的最大化，因此，对于合作组织的每一个成员来说都有强烈的动机进行自我约束。

资金合作范文篇3

一、成立专门机构、统筹全盘工作

全区基础教育设施标准化建设工程在区委、区政府领导下组织实施，于年11月成立了由区长任组长，区委常委、常务副区长和区政府分管副区长任副组长；残联、发改委、财政局、教育局、人社局、建设和住房保障局、农工局、民政局、团委、红十字会负责人为成员的教育专项资金板块整合工作领导小组，全面负责全区教育专项资金板块整合工作的组织管理和监督检查。“领导小组”在财政局设办公室，办公室主任由区政府分管副区长兼任，在区“领导小组”指导下，全面负责全区教育专项资金板块整合工作。通过组织管理，形成合力，全方位推动我区教育专项资金板块整合工作圆满完成。

二、建立资金项目库、积极开展整合

（一）科学规划、分步实施。我区从年起制定教育事业发展规划，以“现代化、网络化、智能化、园林化、生态化”为发展目标，提出“三步走”的发展战略

第一步：到年计划改造学校18所，总投资1.44亿元。主要用于新建、改造校舍和学校环境、绿化建设。项目计划实行动态管理，对于其它条件成熟的学校适时列入建设计划同步实施。

第二步：到2012年集中财力落实全区教育布局规划，计划总投资约5亿元，完成50所定点学校建设改造任务，更新60所学校的教育实验设备。基本实现教育发展水平与城市化进程相协调，使这些学校的办学水平与建设城市新生活示范区相适应。

第三步：计划用十年时间完成《区基础教育设施发展规划》中确定的107所学校的改造任务，实现区中小学教育“现代化,网络化,智能化,园林化,生态化”目标。

（二）扎实推进、高效使用资金。按照各学校校舍现状，分轻重缓急，集中使用资金，共完成3亿元。其中已完成：新建和平小学、杨家村小学等14所学校教学楼校舍，总建筑面积77759平方米，共完成投资1.4450亿元；新建市11中、市17中等14所学校运动场地，总面积78000平方米，共完成投资3310万元；完成市76中、学校等6所学校校舍改造，总面积37000平方米，共投资3527万元；完成夏家堡小学、新房小学等7所学校室外工程改造，总面积26300㎡，共完成投资：1870万元；完成东前进小学、市58中等学校征地，共完成投资6881万元。

（三）联手协作、保障整合资金。为使全区教育专项资金板块整合工作有充分的资金保障，首先，在不断加大区级资金投入力度的同时，积极抢抓中、省、市扩大民生领域的机遇，用足用活相关政策，多渠道、多方式争取上级资金支持。其次，将区各级财政、发改、教育、城建等有关部门安排的“民生工程”、“义务教育质量提升工程”、“中小学校舍安全工程”等涉及中小学校舍建设的专项资金，团委、妇联、教育、民政、扶贫、残联、红十字会的捐款以及救灾扶贫项目中用于教育的资金进行整合，一并用于规划确定学校的建设、维修、维护及教学设备仪器等项目。

三、存在问题

（一）资金仍有缺口。中、省、市一共到位资金5000万元，但项目库中需要改造的学校多，资金数量大，虽然目前完成了一些项目，但离制定的规划还有很大距离，资金缺口很大。目前，我区西航二中、75中、草滩路小学等六所中小学的在建项目为室外装饰工程及运动场地改造等，资金缺口为15380万元。

（二）用于教育建设等方面的资金，中、省、市的资金在下达时已经确定了具体项目，有专门的用途，只能专款专用。因此只能对区级教育资金进行整合，不能对中、省、市教育资金进行整合，在使用资金时中、省、市资金不能随具体项目使用资金量的变化而变化，灵活机动性较差。