风险规避优缺点范文篇1

（一）煤炭企业的特点

近年来随着经济社会的不断发展，煤炭作为重要的资源，在相当多的领域里占据了重要的位置。想要经济持续稳定发展，煤炭企业的规范至关重要。对于煤炭企业来说，资金投入比较大，同时危险系数比较高。对于煤炭企业中的事故很难预防，施救的困难也比较大。而煤炭企业技术含量也比较低，只是工作的条件比较艰难和危险，这是煤炭企业自身的特点。

（二）煤炭产业的发展情况

由于煤炭企业技术含量比较低，很难形成技术优势，这就使得行业壁垒不容易建立。在这种背景下，煤炭产业的竞争力比较大，而由于所需要的资金比较大，一些小的煤炭企业无力支出。这就造成煤炭产业联合与收购现象比较严重。

目前，我国对于煤炭产业的监管力度不够，企业的核心优势不明显，缺乏竞争力。我国煤炭产量比较大，但是相关的企业发展不均衡，所以对不同区域的政策也不尽相同。未来我国煤炭产业要想标准化和规范化，就要根据不同地区的实际情况，设立不同的政策，这样才能够有基础的政策保证。

二、企业税务风险概述

企业税务风险就是企业对纳税风险规划失败或者是没有充分认识到税收优惠的条例和法规而受到损失的可能性。主要表现在对于相关的条例和规定理解或者执行过程中存在偏差，受到了相关部门的惩罚以及额外的支出，造成这种情况的原因比较多样，主客观的因素都有。第二就是企业因为某些原因缴纳的税款超出应缴税款，或者对于优惠的政策没有充分利用造成的经济利益损失。例如：增值税及资源税问题：很多的煤炭企业将煤炭的销售工作下放给下属集团，下属集团将煤炭进行销售，输送给用煤的企业，这形成了一个完整的煤炭销售模式，但是在这个过程中，收入没有及时的进行申报，货物没有及时的登记，用户以返利的形式造成的差价没有上报、少计增值税等等，这些都是少提增值税销项税额的现象，也会对企业的税务造成风险。同时集团统一销售，存在资源税的涉税风险，因资源税属于按收入计算缴纳，销售公司收取的部分差价，存在缴纳资源税的涉税风险。

三、税务风险的影响

（一）企业税务风险发生可能会使企业的成本增加

由于主客观的原因违反了相关的条例和法律法规遭受的处罚；由于没有享受到税收优惠而造成利益流失；对于税务机关的应付成本，使自身企业不会成为税务机关的重点监控对象。

税务风险会对企业的经营活动产生影响。

由于税务风险存在于企业经营活动的各个阶段和过程，所以对于企业风险的防范措施、投资计划、业务决策等都会受到不同程度的影响。

（二）税务风险可能会导致企业形象受损

如果发生税务风险，企业在社会中的口碑就会降低，这会使企业自身塑造的形象毁于一旦，信誉也会大打折扣，也会产生影响经营活动等连锁反应。

（三）税务风险带来的其他影响

税务风险会影响企业开具发票的资格，以及享受税收优惠的资格，因为违反相关规定可能会导致人员受到处罚等。

税务风险带给企业的影响是比较大的，企业必须根据自身情况进行防范和预测，以避免税务风险带来的损失，使得成本上升。

四、造成煤炭企业税务风险的原因

（一）煤炭企业自身管理意识不强

总体来看，大部分的煤炭企业对于税务风险的控制不强，没有将防范税务风险制度化和系统化，这就使得对于税务风险的应对比较被动。只能够根据税务风险产生的情况来进行应急和临时性的处理。在目前，企业多是申报纳税后才进行税务评估，这就造成一些问题的出现，这种模式一直没有好的思路来进行解决和缓解。在日常经营中，企业也没有对税务风险进行整体性的把握，这就导致对税务管理的防范没有贯穿到生产经营活动的各个方面上去。同时，由于税务机关对于企业的影响较大，使得很多企业为了迎合税务机关而造成利益受损，税务的风险也可能从中发生。由于企业纳税意识及风险意识不科学,生产经营各个环节的决策中缺乏对税务风险控制，在组织机构设立以及整体考虑方面,没能把税务风险控制贯穿于企业生产经营全过程,对税务风险的设计缺少整体性与协调性。实际工作中,企业各个业务部门互不干涉而又缺乏对各个业务部门的税务监控,导致缺少相应的配合,增加企业不必要的纳税风险。

（二）煤炭企业与税务机关的信息不对称

对于信息的掌握是企业规避税务风险的基础和前提，但是由于企业与税务机关的信息不对称，企业对于相关的条例以及法规的理解程度比较有限，这就使得这些条例具有一定的滞后性，使得企业在不经意间就违反了相关的规定，造成企业无法规避税务风险。这就需要企业加强学习和理解，制定出相应的解决方案。

（三）煤炭企业税务人员的业务能力不强

煤炭企业税务人员的业务能力比较低，知识结构比较陈旧，对于新颁布的条例和法规不主动去学习和理解，或者理解的不够透彻，造成企业遭受税务风险。虽然在主观上没有想做违法的事情，但是由于认识和理解不足，造成企业遭受损失。

（四）国家税收政策的影响

税收政策的调整和变动造成了企业产生税务风险的重要原因，由于目前我国的经济体制是以国家宏观调控为主要手段来进行的，要随着市场以及经济发展的形势进行适当的调整。除此之外，在不同的地区和行业，制定的税收政策也不尽相同，并且根据具体情况会相应的调整和变化，这在很大程度上增加了企业产生税务风险的几率。

（五）外部环境比较复杂

外部的经营环境会导致一些社会问题，也会增加企业的税务风险。例如，在发票环节以及交易环节，会出现人为活动的干扰，这就会对企业带来一定的税务风险。另外，在煤炭市场进行重组和兼并时，如果不进行充分的调查和了解，就有可能承担相关的违法行为，这也会造成煤炭企业的税务风险。

五、煤炭企业税务风险的防范措施

（一）提高对税务风险的重视程度

1.煤炭企业应该完善内部控制的制度，全员树立税务风险的意识。一般来说，企业的税务事项是有财务相关部门来进行管理的，但是在实际的经营活动中，财务部门只是将各部门的税收反应和登记在账面上，对于这些税务的内容以及合理程度并不关注。在这种情况下，煤炭企业就要对内部控制进行完善，加强各部门的联系，对所有的税务环节进行着重关注，这样能够保证企业管理的可靠性。例如：合同的签订过程中，需要税务人员的参与，加强事前税务事项的控制。

2.构建并完善税务风险管理机制。在加强各部门联系的同时，要结合外部环境和内部系统的具体情况，以及企业经营活动的形势，过去几年的税务情况等，对企业的税务风险进行初步的分析和判断，构建基本的税务风险管理机制，并且根据相关的政策条例来进行完善和实施，包括：建立税务风险管理机构、税务风险评估机构、对这些税务管理人员进行强化和培训，使得在加强技能的同时明确其职责、税务风险管理的监督和改进等。

3.对国家财税政策持续关注。由于经济形势瞬息万变，国家需要根据这些经济行为，进行调整和改变。在这种背景下，煤炭企业应该对国家财税相关的条例和法律以及政策要多进行关注和分析，对于关于自身企业的条例信息要进行整理和分析，并进行研究。这样就避免出现对国家财税政策理解不到位以及错用税收政策等局面的出现。

（二）加强税务部门与企业的沟通联系

企业要想了解新出台的条例和法规，规避理解偏差的问题，就要主动去跟税务部门进行沟通，寻求介绍和帮助，这就需要有一个便利的信息平台来实现。对于企业向外投资、合作兼并等重大结构的变化，要主动向税务部门进行咨询，根据税务机关的意见来保证企业不出现纰漏，这样能够有效规避税务风险。与此同时，由于稽查工作成本比较高，所以一般是有针对性的进行，如果税务部门与企业关系不好，就会成为税务机关的重点稽查对象，那么就会选用相对苛刻的条款对企业进行惩罚。

（三）提高企业税务人员的职业素养

对于企业来说，如果税务人员的职业技能达到一定标准，那么税务风险可以在很大程度上避免。基于此，煤炭企业应该采取有效的措施，如自己进行培训或者在挑选税务人员时进行严格的考核，这样都可以提高企业税务人员的职业素养。同时，要对新出的条例和政策进行分析和了解，提高规避税务风险的能力，这能够在很大程度上保证企业不受税务风险的影响。

（四）做好纳税规划工作

1.税务管理的核心是纳税规划。企业的税务管理都是为了最后实现纳税筹划，就是在不违反国家法律以及国家利益的前提下，通过合理的规划，选择合理的经营方式来节约纳税的成本，从而降低企业的经营成本，使企业获得更多的收益。这就需要将税务风险与企业的纳税控制进行结合，通过统筹兼顾来实现规划和管理。

2.纳税筹划要与企业的经营活动情况结合。煤炭企业在开展税收筹划的过程中，要对企业的经营活动进行全面考虑和权衡，根据企业的规划、规模、运营情况等，有针对性的进行策划，制定符合企业现状的操作方案，从而实现节约税收。

3.纳税筹划要进行事前预测事后进行分析和总结。煤炭企业在实际经营活动中涉及到的税务种类比较多，相关的条例以及法律规定也不同，这就需要在事前就必须要进行预测和分析，提前进行纳税的筹划，从而进行合理的布置。如果在经营活动发生后才考虑，那么就容易出现逃税、偷税的情况，这与法律条文的规定相冲突。事后，要对纳税筹划的不足结合实际情况进行分析和总结，将整理的问题进行统计形成档案，避免下次重复错误。

4.纳税筹划要考虑整体的税收全面衡量。在选择不同的纳税方案时，要全面衡量这样的方案对于企业整体的影响，要进行整体性的把握，避免出现整体税负加重的现象。这就表明纳税筹划要考虑如何利用优惠政策来增加经济效益，从而降低税收。实现这个目标的前提是对税收条例进行理解和分析，从而避免理解误差被处罚的情况。

相比其他纳税筹划来说，法律以及相关条例规定的是最直接且没有风险的税收筹划，在不同的地区和企业，政府有许多针对煤炭企业制定的税收优惠政策。煤炭企业要对这些政策进行深度的分析和研究，将这些优惠政策与企业的经营活动结合好，从而实现企业效益的最大化。

5.充分利用社会中介机构的帮助。目前，社会中许多中介机构随着社会发展已经比较成熟，如果煤炭企业中遇到了一些税务方面的问题，可以去这些社会机构中进行咨询，寻求专业性的帮助，避免因不了解相关知识而造成巨大风险。

六、结束语

煤炭企业由于自身建设周期比较长，前期的投资金额比较大，对于后续的资金要求也比较严格，这是由于煤炭企业地质条件比较复杂，而安全性比较差的特性。而其本身设计的税种比较多，这给税务管理带来了很大的困难，加之煤炭行业处于比较困难的时期，使其税务活动的完成，直接影响企业的经营活动。因此要采取相关的措施，来使煤炭企业能够规避税务风险，从而形成企业竞争力。

参考文献：

[1]梁小丽.浅析煤炭企业税务风险及防范措施[J].中国总会计师,2014,（12）:60-62.

[2]衡明霞.加强煤炭企业税务管理,防范和化解税务风险[J].内蒙古煤炭经济,2016,（16）:57-59.

[3]王珏.煤炭企业税务筹划风险及其防范[J].企业改革与管理,2016,（23）:127,181.

[4]张雅頔.煤炭企业税务风险管理探析[J].商,2015,（42）:146.

[5]张冬.煤炭企业税务筹划风险及其防范研究[J].中国管理信息化,2014,（5）:12-12,13.

风险规避优缺点范文

随着全球经济和我国市场经济持续快速发展，煤炭经营的内部环境和外部环境都发生了很大变化，也面临着更严峻的国内外挑战。要想面对这些严峻苛刻的挑战，那实行又快又好可持续的经营是同煤企业发展的当务之急。虽然企业可以用各种方式与策略来避免缺陷，扩大优势，但事实上不管用哪一种方式，财务管理都是必不可少的条件，也是关键所在。在战略层面，财务管理就是绝对的核心。像人们知道的那样，在过去改革开放及以后很长时间里，煤炭企业作为一个比较特殊，传统的行业，为了紧紧跟上国家发展的脚步，所以要不顾一切地、疯狂地来提升煤炭行业的经济利润。同时在煤炭行业，优秀的文化是建立安全型环境的文化，其实这就是煤炭行业的特殊性的表现。重大安全事故一旦发生，不仅影响煤炭行业的正常经营生产，同时还会造成人员伤亡以及经济损失。

2企业财务风险管理概述

2.1风险的含义

风险来源于人们对现实世界认识的不足和自身的缺陷，并且风险认识必要性是风险与损失密切联系。风险在一定程度上意味着损失，意味着有损失的可能性。另外，风险对于企业来说，就像遭受灾难一样，同时伴随着一定的计划不能实现。风险是企业不愿意看到计划搁浅的不确定因素。有三点含义：①风险的实质是不确定性；②风险具有直接现实性；③企业不愿风险发生。

2.2风险的特点

风险的特点是风险发生时，表现出来的形态与状况，具体为：①直接现实性，即风险不以人的意志为转移，只遵循客观规律；②突发性，即就具体事件来说，是偶然的，突发的。只要风险达到发生条件，风险就会发生；③普遍性，是指伴随着事物的普遍运动，风险无处不在，无时不有；④绝对性，是指对风险进行大量试验后，发现风险发生有其规律性，可预测性，可以对它进行一定的控制。

2.3风险的概念

财务风险管理是一门新兴学科，主要研究风险规律性，对风险进行控制。企业各部门对风险分析，预测，决策，评价，使以企业达到最优利润[5]。具体来说：①风险管理是一门新兴学科，不单单是管理方法。它是一门很宽泛的边缘学科，关联着自然学和社会学等许多学科。②上述语句说明了风险管理的基本概念，过程，方法。其中，核心是选择最优管理技术，并且要在适当的范围内选择。

3企业财务风险管理缺陷

3.1资金比例失衡

资金结构指权益与负债的比例。事实上，在我国，大多数企业资金结构都不合理，很多企业资产负债率达到75%以上。另外，人为决策的失误等原因，企业也会有很高的资产负债率。

3.2投资缺乏科学性

企业投资包括对内投资与对外投资。对于同煤企业，大多为对内投资，进行资产重组，可惜收效甚微，转型失败。

3.3资金回收不当

我国市场，其实早已经进入买方市场了。虽然这种形式可以增加企业利润，但大部分企业对客户信息了解太少，形成了太多坏账，无法收回。

险管理的预测和保障措施

企业活动中，风险有很多种。有的可以预测规避，而有些比较突发，无法预测管理，所以应该根据不同环境，状况来分析建立机制。通过编制现金流量预算来建立短期财务预警系统。为能编制现金流量表，同煤应该将各个时间点，各个目标，计划财务状况，经营结果汇总，用数学体系加以整理，编制企业财务预算，以周、月、季、半年及一年为期，建立滚动式现金流量预算，预测企业未来利润。在现金管理部分，同煤应该实行预算控制，建立完善的资本预算体系，测算同煤现金流量情况。资产净利率同时又是一个综合指标[10]。投资人投入或举债形成企业投资，而净利的多少与企业资产负债比例，资产总额和资产结构有关。另外，关于资产负债率方面，如果同煤未来利润不好,调低资产负债率，使风险下降[11]。确立风险机制后，企业就可以监管风险，像成本过高，产品过剩都可以检测，分析原因、过程，制定适当策略，降低损害程度。面对风险，一般有规避风险、分散风险和控制风险。其中，控制风险可细化，可分为预测性控制和压制性控制，前者为对风险进行预测，降低损失。在企业财务风险管理中，要想获得高收益，就只有全体人员一起努力。同时在文化方面，加强企业员工风险意识,打破传统的风险思想,健全新的风险观,在工作中时时刻刻发现、处理、评估风险、协调和实现风险控制。

5结论

风险规避优缺点范文篇3

但是在我国，商业银行信贷风险规避制度是相当不完善的，仅就中国农业银行来说，在政企分离过程中，其信贷风险规避制度也是有所欠缺，那么如何较好地形成一个理想化的信贷风险与收益关系之间的平衡，则是商业银行需要思考的问题。须知，在现有的制度下，商业银行信贷风险与收益之间能达到一种相对的平衡性关系是具有相当的难度。市场经济规律下，商业银行的信贷风险越高，那么它存在的收益可能性就越大，同样的，它存在的损失概率也就越大。

本文将以一般商业银行共有的弊病和我国商业特定的国情形式下管理制度的缺陷来缝隙我国商业银行信贷风险存在的缘由，并在此缘由的前提下，切实指出我国商业银行信贷风险管理制度的发展方向，建立和完善我国现有金融管理制度环境，在此大环境下改变我国商业银行信贷风险管理环境，确立宏观经济指导与市场自我调节的商业银行信贷风险管理制度，加快建设以市场为主导的商业银行信贷风险管理机制。以求实现商业银行信贷风险与收益两者间相对平衡的关系。

笔者将试图从中国农业银行股份制改革试点中存在的诸多问题中来探寻我国商业银行信贷风险管理与收益关系的不平衡性原因以及在日后的股份制改革中，我国商业银行如何做到银行信贷风险与收益之间的相对平衡。

一、信贷风险与收益不平衡的原因

商业银行的运行的基本宗旨就是盈利，而盈利的主要手段就是贷款.。由于我国市场化经济不够完善，银行的自我管理机制有所欠缺，所以相对于一般银行，银行信贷风险存在的几率大大提高，商业银行存在的信贷风险与收益之间的关系关系就有了其必然性。

中国农业银行实行股份制改革始于2007年，是国有银行中实行股份制改革较晚的一批，由于其他银行较早改革，所以农行的改革应该是较其他银行相对容易，但是这种利益追求下的风险却时常发生，烂账坏账仍大有存在。如辽宁省海城市某镇政府以给人名义向镇农业银行贷款一百万，在相关手续缺失的情况下，农业银行最终贷款，其结果就是资金无法追回。又如2008年，由于美国次贷危机应发的全球经济危机，原本经验领域集中“三农”的中国农业银行银行理论上受到的冲击较小，但是结果并非如此，这是由于中国农业银行将大量的资金注入火爆的房地产行业，当年，农行上市的A股板块跌至2.68元，这在IPO历史上是绝无仅有的。深层次来看这种原因是由于我国商业银行和整个体制的不合理导致了商业银行在改革过程中出现了以最大利益为追求目标而忽略了其存在的较大信贷风险因素。具体原因有

1.我国商业银行自身的不成熟。这种不成熟有诸多的方面，具体可分为：1、自我经营与管理水平不高。尽管我国在上个世纪八十年代末就开始了社会主义市场经济体制改革，银行也在这种改革浪潮下实现了与行政体制一定的分离，特别是二十一世纪初，我国国有银行实现了股份制度，其商业管理理念，银行管理意识，风险管控制度都得到了一定的进步，建立了相对完善的市场信贷风险管理制度。但是我们需要看到，这种二三十年的市场改革本身就存在时间的短促性，加之体制内的束缚，这种改革无法呈现出大刀阔斧式的改革，这也导致了我国商业银行自身存在了不足。一方面我国商业银行存在风险预判机制相对不完善，作为一个盈利机构，其主要宗旨就是盈利，当商业银行追求最大利益化的同时，往往会忽略其中存在的风险因素，没能建立一个相对完善的风险预警机制，那么其中存在的风险因素和风险可能往往是被忽略的，另外一方面，当风险发生的时候，处理风险缺乏相应的解决渠道，不能及时调整想对应的处理办法，这也是我国商业银行为何会出现诸多烂账，坏账的一个原因。2银行自身效率低下，在我国商业银行，特别是国有商业银行，存在着诸多体制遗留下的问题，权责不明确，监管机制不完善。我国商业银行还处在股份制改革的进程中，但是这种制度还不够完善，所以会存在很多部门权力与义务之间的不协调，办事效率会变得较为低下，当然这种效率的低下势必也会造成银行收益的损失，同样会有造成银行在处理信贷问题时，效率拖沓，缺乏有效的风险管理控制力。3、缺乏专业素养。这不仅指的是银行自身的职业素养，也指的是银行职员综合素质和知识水准的参差不齐。一方面，银行自身存在着职业素养的缺失，在面对收益高的市场领域，银行资金过多流入，这就造成了资本的相对集中，资金的集中注定也会造成信贷风险的增大和收益的不稳定。在我国，商业银行信贷资源相对紧缺，特别是优质客源，这种优质客源指的是还款快，借款多的客源，一般是大型国有企业或者政府。为了争取这些优质客户，银行资源过于集中，“鸡蛋不要放在一个笼子里”的的理论，告诉我们商业银行的资金集中也会造成信贷风险的增大，加之我国商业银行风险规避制度的不完善，其中存在的发生风险的可能性势必也会增大，收益回报高，银行资本就会集中流入，这种结果就是银行信贷风险会越来越高。另外一方面，银行职员专业素养良莠不齐。在银行的聘用中，存在着关系因素大于专业素养的某些怪异现象，导致许多专业素养不高，业务素质不强的人员进入银行，再加之我国商业银行处在高速发展中，银行人员大量则加，但是这种增量不增质导致他们大多缺乏专业培训，风险规避意识较弱，大量专业素准缺失的人员与社会也来越脱节，再加之银行缺乏有效而合理的奖励机制，专业人员流失严重，银行无法形成一个相对封闭，完善的信息和管理系统。

2.相关法律制度的缺失不完善。尽管我国实行的法制社会，但是在法制过程中，存在着诸多领域框架结构的不完善，这种不完善的管理制度并非一朝一夕可以解决完善的，而是要通过长久时间和精力去完善的。由于监管制度的不完善无法满足银行自身的发展，在金融市场化的进程中，监管制度的缺失，也会导致商业银行道德准则与法律准则的降低，商业银行道德准则与法律准则的降低势必也会以商业银行收益作为运行准则，在这种驱动力无法受到相关法律制度的约束，商业银行信贷风险也会增加。

3.行政领域的干预。尽管十八大倡导以市场为主导，建设服务型政府的市场机制，但是这种市场机制的发展和完善任重而道远，我国商业银行尽管进行了股份制改革，但是其运营过程中，政府起到了相当大的干涉作用。一方面，绝大部分国有企业的资金运转是以政府为导向的，那么这一部分银行的信贷重点则集中于此。另外一方面，银行贷款业务很大一部分来源于政府贷款，但是，政府贷款中出现的坏账烂账，银行往往是自吞苦果，无法收回其贷款。如辽宁省海城市某镇政府以给人名义向镇农业银行贷款一百万，在相关手续缺失的情况下，农业银行最终贷款，其结果就是资金无法追回。

二、股份制改革后期的发展方向

既然我国商业银行为了追求收益最大化，往往忽略其信贷中存在的风险，加强我国商业银行信贷管理机制，加快我国市场经济自由化，完善我国相关法律法规，实现政企分离制度成为银行信贷风险与收益关系相对平衡的重要措施。这里不仅就中国农业银行而言，而且是整个中国商业银行需要共同攻克的难题。

1.完善银行信贷管理机制。事物的发展是内外因结合的产物，内因是根本，商业银行信贷的问题还得从自身解决。（1）完善信贷等级制度，我国商业银行对于信贷风险预警机制的缺乏，才导致其坏账的频发，商业银行需要对客户的信用等级和还款能力做一个相对完善等级划分，以确定能够贷款的金额和还款的周期，这样才能较好的规避风险。（2）加强人员的专业培训，建立合理的奖惩机制。这种机制的建立一方面是为了加强商业银行自身的专业素养，另外一方面可以很好地规避优秀员工的流逝。（3）建立完善的银行监控制度。首先是要保证银行自身资金的安全，这不仅是对银行体制的监控，而且是对涉及到重要领域打员工的监控；其次，政审分离，降低烂账发生的可能性。

2.完善我国相关法律法规。针对于我国商业银行领域的相关法律法规多达四千多部，但是其中相当一部分条规出现重叠。而且，我国商业银行领域的相关法律法规的颁布与修改的依据仍是较早颁布的四大法律，这四大法律颁布时间较早，其中的诸多内容条规都已经和现代金融领域与金融发展脱节，已经很难满足我国商业银行的发展需要了，我国的重要法规制度需要根据现有形势的发展而适时作出改变，以此来适应我国商业银行的不断发展。

3.实现合理的政企分离。这里的企业指的是我国商业银行，国有银行在改革之前，其基本格局政企合一，传统的企业运用方式弊端依然明显。某种意义上，国有银行也作为行政机构，在很多情况下，政治服务依旧是商业银行的主导力量。传统运用方式和企业格局严重限制了国有银行的发展。所以实行科学合理的政企分离制度可以建立有效的企业市场运营机制，改变传统国有银行固有观念，使之更好的适应社会主义市场经济发展。

4.转变政府职能。十八大提出坚持走中国特色社会主义政治发展道路和推进政治体制改革作出了全面部署，特别是对深化行政体制改革提出了明确要求。政府职能的转变重点之一在于正确处理政府与市场的关系，坚持以科学发展为主题、以转变经济发展方式为主线，加强政府经济调节和市场监管的职能。如何实现商业银行的更大自由化，政府所扮演的角色至关重要，政府需要真正转变其职能，成为社会主义市场经济的服务工具。

三、结语

风险规避优缺点范文1篇4

关键词：火电BOT项目；投资；风险应对

中图分类号：F283文献标识码：A文章编号：1674-1723（2013）04-0115-02

从世界第一个BOT项目——土耳其电厂诞生至今，BOT方式作为建设基础设施项目和一种重要的融资方式逐渐在世界范围内流行起来。随着国际化合作的进程，除了继续引进国外资金及先进技术项目的同时，我国“走出去”投资建设基础设施项目的企业也越来越多，火电BOT项目就是其中的一种。在此情况下，投资火电BOT项目将要面临怎样的风险，以及在项目的各阶段如何防范和控制这些风险，以提高投资的效率，成为投资方需要重点关注的问题。本文对火电BOT项目投资的风险应对进行阐述。

一、火电BOT项目的风险特征

火电BOT项目经过项目的前期开发、施工建设、系统调试、商业运行、项目移交、移交后的质保期阶段，期限很长，多涉及公共利益，建设管理过程复杂，投资方在建设、运营和移交过程中涉及的风险点多面广。项目的按期完工和安全稳定经营是保证投资方成本和收益的关键环节，同时也是存在相当多的投资风险环节。火电BOT项目的风险特征有以下五点：

（一）金融风险

电力BOT项目的特点是投资额大、投资周期长、融资成本较高。而项目投资商回收项目投资和保证利润的唯一途径是项目建成后运营所产生的收益。因投资周期长，要面临汇率风险、通货膨胀、利率风险、项目设备及原材料价格上涨等多方因素。且因涉及方包括政府、投资方、项目公司、融资机构、总承包商、分包商、经营管理公司、原料供应商、产品或服务的购买商、保险公司、专业中介机构等，利益相关方多，项目收益的不确定性较大。

（二）市场风险

为了吸引投资，项目东道国政府或地方政府会给予项目诸多优惠条件，特别是在当地急需电力却又缺乏资金时期，项目所在国或地方政府甚至会接受高电价。但随着电力供需的逐渐平衡，各电厂间的竞争将逐渐激烈，给予的优惠条件将随之逐渐减少，市场风险也随之增大。更有甚者会要求电厂竞价上网，甚至不惜违约对项目公司少购电或不购电。

（三）技术风险

技术风险可分为建设期技术风险及运营期技术风险。建设期涉及到项目是否能按规定的时间和预算完工，完工后能否达到运行标准。运营期涉及到项目是否能按设计能力和预计成本安全稳定运行。通常BOT合同中都将建设期及电厂技术标准保证作为项目公司的责任，一旦因项目公司原因造成工期延误或电厂性能不能达到合同要求的，项目公司将要面临承担巨额的罚款，严重者甚至提前终止项目。因此设计、建设、设备质量、安装、运行中的任何环节上的薄弱都会对给项目造成损失。有的项目就是因为设计与施工方案缺陷，或设备质量问题而造成项目经营收益减少，甚至造成不能收回贷款和资本金的严重后果。

（四）政治风险

投资者在国外投资项目都有面临项目所在国由于战争或国际关系变化而对项目实行征用、没收，不购买所生产产品，或拒绝支付等方面的国际风险。也有项目所在国因国内动乱或法律和政策发生变化，从而改变项目的利益分配结构的国内

风险。

（五）不可抗力风险

不可抗力可能导致项目完工的延期，或对项目的运营能力造成干扰，严重时甚至造成项目提前终止。

二、应对措施

上述风险存在于每个BOT火电项目中，但每个项目又有着自身不同的风险，通过详细的分析和研究，可以准确地鉴别项目风险，有效地规避和分摊各种风险，降低项目成本，保证项目的成功实施，使项目各方取得比较满意效益

（一）风险分析

风险分析与评估是BOT项目的核心问题，在研究项目可行性阶段，就必须对项目所在国的政治、经济、政策的稳定性、项目环境、市场范围及竞争程度等相关情况进行调查，对项目风险进行识别、分析和评估。

（二）风险规避

即以一定的措施将发生不利情况的概率降到最低。

1.项目可行性研究。项目地质、水文、厂址条件，项目东道国的信用度、履约能力及政府支持程度，项目各相关方是否能按合同履行各自的义务等因素都将对项目的实施产生实质性的影响，所以在选择项目的初期就必须对项目可行性及投资环境进行深入分析和评价。

2.项目合同设置。项目合同作为约定各相关方权、责、利的文件，严格规定各方的权利和义务，同时也是界定风险责任范围的依据。必须做好项目风险的合同设置，通过政府特许权协议（BOT合同）、政府担保协议中的国有化、法律变更、外汇担保、税务制度等条款设置，尽可能地规避政治风险、劳工风险及部分金融和市场风险。通过融资协议及选择金融衍生工具规避汇率和利率风险。通过签订长期的电力销售/包销协议降低市场风险。通过签订设备供应及服务合同，将价格锁定在双方都能接受的范围内，规避通货膨胀及设备、原材料价格上涨风险。

3.选择合作方。项目的成功实施必须以项目各相关方的严格履约和密切配合为基础。选择资信状况、信誉良好，技术、财务和履约能力强，管理水平高，经验丰富的供应商、承包

商，保证可行性研究、设计、建设、安装、调试、运行的可靠性，尽可能地规避风险。

4.项目工程质量管理。项目工程质量的好坏，决定了项目的成功与否，并对项目收益起着决定性作用。将作为项目工程质量保证的主体，投资方及项目公司要选择技术成熟的设备，加强项目建设及运维管理，保证工程质量，降低风险发生

概率。

（三）风险分摊

即事先约定不利情况发生时损失的分配方案。

国际上对各参与者的风险分摊原则是谁最能控制的风险，其风险就由谁来承担。对不属于任何一方，或任何一方都不能控制的风险就由各方共同承担。

通过签订政府特许权协议将部分市场风险及不可抗力风险分摊给项目所在国政府或地方政府；签订EPC总承包合同，将建设期的技术风险分摊给承包商；签订运行维护合同（O&M合同）将运行期风险分摊给运维商；签订长期的购售电协议，将市场风险分摊给电力购买方；签订长期的燃煤供应协议，将燃料的风险分摊给燃煤供应商；购买保险，将不可抗力风险分摊给保险公司。

（四）国家保护

项目东道国的经济和政策稳定性主要国内外局势的影响，投资者很难掌握，如何掌握和分析项目所在国的政策、经济情况及其变化趋势是政府需要考虑的重要问题。投资者所在国与项目所在国国家之间签订相互促进和保护投资的协议，是保护投资者权益、增强投资信心的重要保障。

三、结论

由于BOT项目对于投资者而言将会获得较独立电厂更过的优惠条件和收益保障。对于项目东道国而言将能较快解决亟待投资而又受到资金短缺约束的资金密集型项目投资的困难。因此，BOT投资方式将继续成为大型项目的重要投资方式之一。在但是以BOT项目是复杂而特殊的项目融资，需要符合国际规范的运作程序和多方面的专业支撑，并且需对项目的风险有足够的认识，并制定相关的风险防范和应对措施。

参考文献

风险规避优缺点范文篇5

【关键词】新能源；财务风险；预警

风险是事物未来发展的一种不确定性，是指在一定条件下和一定时期内可能发生的各种结果的变动程度。财务风险是企业经营活动中由于各种不确定因素的影响，使企业实际财务状况与预期财务状况发生偏离的机会和可能，导致风险发生。从短期看，财务风险是指企业流动资金不足以清偿到期债务，使企业陷入从表面看来由财务状况不利引发的经营困境；但从长期看，财务状况的不利一定是由于企业经营管理不善造成的。因此，从一定时期看，财务风险是许多风险产生后的最终体现，是长期、循序渐进的结果。

财务风险积聚到一定程度，若不及时采取措施或措施不利，企业将陷入困境，导致无力继续经营，因此，企业必须加强对财务风险的控制和规避，了解财务风险产生的原因，及时发现财务风险的可能动向，调整经营策略和财务策略。控制和规避财务风险的方法之一是建立财务风险预警体系。本文以新能源企业为研究对象，构建财务风险预警指标，帮助新能源企业进行财务风险预警，以保持长期持续发展。

一、新能源企业的现状和特点

分析新能源企业的财务风险，首先要了解新能源企业的现状和特点。

（一）新能源企业的现状

新能源企业是相对传统能源而提出的概念，主要包括风能、太阳能、生物质能、核能、海洋能等多方面的能源资源。环保和经济的双重压力，使新能源产业得到越来越多的国家和地区的重视和支持。

十一五期间，风能和太阳能在我国呈现飞速发展的势头。至2008年，我国风电装机容量达到1200千兆瓦以上，正在并将继续在我国甘肃河西、新疆哈密以及内蒙古打造“风谷”。以江苏无锡尚德为龙头的光伏产业是太阳能产业的代表，2010年，我国太阳能电池产量超过8GW，占全球太阳能电池产量的53%。其他的新能源产业，如生物质能、地热能、小水电等，在我国也呈现不断发展的势头。

2011年是我国“十二五规划”的起始年，了解《新兴能源产业发展规划》，发现：十二五期间，我国太阳能利用将继续并扩大开拓工程市场、农村市场和国际市场；光伏产业将继续保持太阳能电池生产大国的地位；风电装备制造能力将得到很大提高，“质”与“量”并重是风电发展的基调，十二五末，装机规模将达到13000万千瓦；针对生物质能产业的政策和标准将陆续出台，预计到2015年，我国生物质发电装机容量将达到720万千瓦，生物质液体燃料达到700万吨，沼气年利用量达到240亿立方米，生物质固体燃料达到120万吨。

新能源产业是人类未来生存和持续发展的契机，尽管我国起步较晚，发展势头仍受到世界瞩目，但发展中存在的问题仍不容忽视。1.缺乏政策支持。相对传统能源产业，新能源产业成本高，没有政策扶持，让所有人用得起新能源目前是不现实的。2.无序竞争严重。新能源产业的光环吸引着大量资金的进入，一些行业已经由垄断竞争向充分竞争发展，一方面丰富了新能源市场，降低了相应成本，但另一方面，将整个市场带入一种低技术的重复生产状态，不利于整个行业的高端发展。3.创新意识缺乏。由于大量民间资本的进入，利益因素占据了企业生存发展的主要空间，而新能源企业的可持续发展是人类未来生存的根本，而可持续的关键是不断创新，缺乏创新意识的新能源企业是可怕的。4.环保意识缺乏。新能源产业并不是无污染产业，只是相对传统能源产业，对人类的危害范围小，但从长期看，缺乏环保意识的新能源产业会给人类未来带来更大的危害。

（二）新能源企业的特点

我国新能源产业的快速发展集中在近十几年，因此，我国的新能源企业目前主要处于初创期和成长期，这一阶段正是企业寻找着眼点、突破点，寻求企业生存的关键时期，加之新能源自身的特殊性，新能源企业有许多区别于其他产业企业的特点。这些特点有些能促进新能源企业的发展，有些会阻碍发展。

1.产业优势。一方面是传统能源的短缺及我国经济高速迅猛发展，一方面是人类自身可持续生存及发展的需要，双向地催促着新能源产业的可持续发展，这一产业优势是其他产业不具有的或曾经具有，以后不具有的，而新能源产业的这一产业优势是与生俱来的，并将持续拥有的。

2.创新空间。人类的进步，一方面是人类需求的产物，一方面是人类不断创新的产物。新能源产业是人类持续生存要求的产物，同时也需要人类不断地创新，因此，新能源产业具有广阔的创新空间。

3.潜在资本与市场。从长期可持续发展看，未来的能源市场必然是新能源企业的；由于新能源产业良好的前景，财政资金、金融资金、风险资金等将纷纷进入，因此新能源企业具有大量潜在的资本与市场。

4.落后的技术。尽管新能源产业有美丽的光环，有无限的创新空间，有大量潜在的资本与市场，但落后的技术仍然是新能源企业现阶段不容忽视的特点之一。

5.较高的成本。处于初创期和发展期的新能源企业，大量工作处在摸索中，落后的技术、高额的研究开发费用、大量进口的设备，无不导致了新能源企业的高成本，阻碍着与传统能源的竞争。

新能源企业在我国近十几年的发展中，取得的成绩及对我国传统能源的支持是有目共睹的，但技术障碍、高成本及人才的缺乏，使得新能源企业缺乏价格优势及产品质量优势，难以进入一些传统能源市场，并得到市场的广泛认可。同时，由于行业发展时间较短，缺乏标准的商业模式，加之政府支持力度不足，处于或准备进入这一产业中的新能源企业应充分认识并了解这些特点，把握自身优劣势，不急于求成，科学地进行管理，保证自身的可持续发展。进行财务风险预警是科学管理中的重要一步。

二、引发新能源企业财务风险的成因及现象

通过第一部分的分析，了解了目前我国新能源企业的优势及劣势。优势与劣势本身是相对的，另外，在对财务风险的影响上，优势与劣势也是不断变化的。影响新能源企业生存的关键是流动资金的断裂，这是企业财务风险的狭义表现，而这种狭义表现，往往是前期生产经营中风险积累而成的最终结果。因此，新能源企业不应仅关注短期狭义财务风险的表现，更应关注长期动态的财务风险表现，才能防患于未然，保持企业长期持续发展。

一般企业财务风险的成因有两类：外部因素和内部因素。外部因素包括市场变动及宏观经济形势的变化；内部因素是企业特有因素，是由企业自身事件产生的因素，包括管理因素，财务管理因素，财务因素和经营因素。新能源企业财务风险的成因也主要是这些方面，由于新能源企业所处产业的特殊性，新能源企业所处产业的市场变化及宏观经济形势变化总体趋好，但不稳定因素依然存在，尽管企业无法回避，仍应进行监控，及时采取措施，避免较大危机和损失。在本文中，我们主要探讨引发新能源企业财务风险的内部成因及其现象。

（一）管理因素

管理包括内容很多，有管理层的设立、管理职能的定位、内部控制的设置及执行、财务计划的编制、财务预算的执行、管理文化、管理理念等多方面。有一环节设置不当、执行不力或发生缺乏，都将在或长或短的时期内引发企业财务风险。

而引发新能源企业财务风险的主要管理现象是管理理念中的管理短期意识，由于利益驱使，如果管理层过于注重眼前利益，忽视新能源企业不断创新的要求和特点，将很快被置身于低端市场行列，不利于企业的可持续发展，最终导致企业的不可生存；另一个现象是缺乏环保意识，很多国家也将新能源定义为清洁能源，但并不是新或清洁，就没有污染，新能源企业在发展过程中如果缺乏对所用材料及工艺过程等的环保处理，从长期看，将对人类造成新的危害，同时危及企业自身的生存。

（二）财务管理因素

财务管理包括筹资管理、投资管理和资金回收管理三部分。筹资不足或过多，不能发挥资金的最大效用；筹资过早会加大资金成本，不及时会影响企业正常经营。投资不当，会影响投资效益，影响企业的资金回收，影响企业的现金流量，引发财务风险。

从发展趋势看，新能源企业不缺乏资金，但仍然存在饱饿不均的现象，初创期的企业有项目缺资金，表现为筹资短缺；成长期的企业潜在资本多，而缺乏创新项目，表现为筹资过剩，如果盲目投资，又表现为投资不当。无论是筹资短缺还是筹资过剩，都是引发新能源企业财务风险的现象，只是不同阶段的企业表现不同，但所关注的都应是筹资成本及投资回报。

（三）财务因素

财务支付方面和财务结构方面因素是引发新能源企业财务风险的两大财务因素。由于新能源产业的经营时期较短，虽然潜在市场前景良好，但较高的成本特点，一方面导致目前市场有限，另一方面使得新能源企业的盈利空间较小。由于市场有限，如果开足机器大量生产，容易造成存货的积压，资金流动能力差；如果谨慎小量生产，设备闲置较多，资金利用率低。同时为了培养客户及保持顾客忠诚度，企业的资金回收不畅现象较多，应收账款比例过高，资金流动能力差，资金利用率低，企业的财务支付能力差，容易引发偿债危机；应收账款比例过高，企业的财务结构不合理，最终引发偿债危机。

通过以上分析，可以看出，在财务因素方面，引发新能源企业财务风险的现象主要有两方面，一是存货的库存表现，二是应收账款的账面表现。存货的库存表现会有两个不同的方向，存货积压严重和存货储备不足，积压严重对新能源企业短期经营影响较大，应特别关注，储备不足引发的资金利用率低，短期不会影响企业经营，但会影响企业的潜在筹资，也应当予以关注。应收账款应时刻关注，如果挂账严重，企业应积极应对。

（四）经营因素

经营是个很大的范畴，由于对前面几个因素进行了分析，这里所指的经营因素主要是指由于经营者的管理水平和市场预测能力高低引起经营风险，最终引发财务风险的因素。由于新能源企业现阶段技术落后的特点明显，进行技术研发和人才储备是新能源企业可持续发展的必备点，但如果研发投入过多，人才储备量过大，而成果转化率较低，投入产出率较低，会直接影响货币回笼，导致现金短缺，因此要求新能源企业具有巧妙的经营管理水平和精确的市场预测能力，把握技术研发的方向和关键点，做到有的放矢和精确的持续经营，否则将引发财务风险，导致经营危机。

因此，从经营者角度看，引发新能源企业财务风险的现象有两个方面，一是技术研发的投入状况，一方面是研发方向，另一方面是研发经费的多少；二是人才储备状况。

引发新能源企业财务风险的成因和现象在不同行业的新能源企业不尽相同，企业应仔细分析，查找原因，才能及时防范财务风险，避免财务危机。

三、新能源企业财务风险预警指标的构建

危机不是一朝一夕形成的，企业只有构建科学的财务风险预警体系，才能及时发现风险，采取措施进行规避，而构建财务风险预警体系的关键是财务风险预警指标的构建。文中第二部分阐述了引发新能源企业财务风险的成因及现象，新能源企业财务风险预警指标也从这几个方面进行构建。

（一）管理状况指标

新能源企业管理状况，可通过企业长期决策占有率和环保投入成本率指标进行财务风险预警，为新能源企业的长期发展做好准备。

长期决策占有率=某期长期决策数/本期总决策数

环保投入成本率=某期环保投入成本/某期总经营成本

（二）财务管理状况指标

新能源企业财务管理状况，可通过资本利用率及资本收益率来反映。无论是初创期的新能源企业，还是发展期的新能源企业，合理的资本利用率都是风险预警的重要指标，初创期企业资本利用率合理代表着所筹有限资金的未来趋势良好，将给企业带来潜在的资本，反之则意味着企业进入更加艰难的筹资期，如果措施采取不力，企业将夭折；成长期企业资金利用率的合理及资本收益率的合理将会为它保留现有的投资人及吸引潜在投资人，否则意味着企业的投资不当或项目缺乏，预警着企业未来的资金困难。

资本利用率=某期所筹资金的投入总额/某期筹集资金总额

资本收益率=某期所筹资金的投资收益/某期筹集资金总额

（三）财务状况指标

新能源企业财务状况，可通过存货周转率和应收账款周转率来反映，尽管这两个指标是短期财务指标，但直接影响新能源企业的资金流动状况，反映企业的短期偿债能力，应当予以关注。

存货周转率=营业成本/平均存货余额

应收账款周转率=营业收入/平均应收账款余额

（四）经营状况指标

新能源企业经营状况指标可通过技术研发转化率、研发投入成本率及人才储备率指标来反映。技术研发转化率过低，意味着企业研发方向错误率高，应及时采取措施进行扭转，否则对企业长期发展不利；研发投入成本率反映了研发成本所占比重，如果研发成果转化率高，研发投入成本率可适当高，反之，如果研发成果转化率低，则投入成本高，企业应从技术角度寻求突破，尽早解决，规避风险。人才储备率也是个相对预警指标，应与研发投入成本率一致，否则将导致过度人才储备，引起不必要的成本开支。当然，这三个指标之间，也是相互关联的，没有人才储备，就不能保证研发的进行及投入，更谈不上研发成果的转化，因此，这三个指标应注意相互协调对经营状况进行预警。

技术研发转化率=某期研发项目的转化数/某期研发项目总数

技术研发投入成本率=某期技术研发投入成本/某期企业经营成本

技术人才储备率=某期技术人才总数/某期人才总数

以上构建了新能源企业财务预警的九个指标，列示见表1。

新能源产业是影响人类未来能否生存及发展的重要产业之一，保护新能源企业，帮助新能源企业的发展是整个社会应当关注的重要问题之一。作为新能源企业，自身也应当正确、谨慎地认识、了解自身，为企业的长期可持续发展不断努力。

【参考文献】

［1］中国注册会计师协会.财务成本管理［M］.北京：财政经济出版社，2011.

［2］刘柯.浅谈我国新能源行业的发展环境与前景［J］.企业导报，2009（9）.

［3］朱开悉.企业财务核心能力及其报告［J］.会计研究，2002（2）：41-44.

［4］卢成能.浅议财务分析在企业发展战略中的作用［J］.财会通讯，2010（7）：111-112.

风险规避优缺点范文篇6

关键词:内部审计;外包;优缺点

在企业发展过程中，企业内部审计作为现代企业制度的组成之一，正发挥着重要的意义，并且随着经济全球化的发展，越来越体现出重要的作用。企业内部审计随着时代的发展，为了适应社会经济形势的改变，也产生了变化和突破，内部审计外包成为大部分企业的选择，有着良好的市场前景和长远的发展空间。

一、内部审计外包的优点

(一)借鉴外部审计经验

企业内部审计外包的模式为：外部审计主体在了解被审计单位的资金周转运行情况、风险管控的企业经营活动后，组织会计师等各个行业了解政策、熟悉业绩的专业人士对该企业经营运转情况进行分析评价，并提出和理科学的建议，来保证审计质量的可信度及中肯性。由于审计服务由专业从业人员负责监督并提供，可以对企业当前和潜在的风险进行合理评估，选择适当的规避风险行为，协助企业进行更好的经营管理防范规避风险。

(二)增强审计独立性

企业内部审计部门在进行内部审计时，常常会陷入不能客观公正评价自身企业的漩涡，从而导致在利益的偏向性引导下，产生迎合企业高层管理人员的行为，导致企业内部审计部门失去公正的独立性。而外部审计恰好能规避此类问题，外审单位多由注册会计师为主导，主持外部审计工作，从而以客观公正角度分析企业财务管理及运营管理的情况，做出正确的判断，进行合理分析，做出客观公正的结果。

(三)降低审计风险

受限于我国国情，大多数企业内部审计部门面对着内部审计人员专业知识限制、知识结构单一、工作效率低下等问题，形成严重的企业内部资源浪费，严重的更妨碍企业长远发展。而随着外部审计机构不断拓展专业水平及实践能力，这正好弥补企业需要的高水平高专业性的资源。

二、企业审计外包中存在的问题

(一)决策风险

企业审计外包从本质上讲，是将内部审计的成败交付于外部审计，一旦发生合作决裂的情况，不但不能达到提高审计质量、减少企业成本的目的，还会给企业带来严重的损失。因此，企业在决策上必须仔细考量外包机构是否能满足企业的审计需要，不能盲目跟风，做出错误选择，导致更严重的后果，企业决策能直接导致项目的成功失败，这是必须认真考量的问题。

(二)漏审风险

企业选择的外包机构，在承揽外包项目时，只能根据企业提供的材料进行审计分析，对于企业的了解有限，在这种情况下，出现漏审的几率将大大增多，无形中提升了漏审风险，而这种风险又具有不可逆性，无法通过常规手段进行规避。

(三)泄密风险

企业在选择外包项目时，通常会尽量规避核心机密的外包，对于核心机密进行保护状态。但内部审计外包不能完全确定规避机密，因此会导致泄密的风险产生，这也给企业选择审计外包时增加了一定的选择困难。

(四)降低内部审计人员的业务水平

企业选择内部审计部门进行审计时，不仅能更好的保护企业机密不外泄，以及规避漏审风险，还能通过审计业务提高内审人员的水平，一旦企业选择将大量内审业务交给外包机构，企业内审机构在一定程度上被架空，这样极其不利于企业自身审计人员业务水平的提高，导致企业高层管理人员降低企业内部审计部门的重视程度，内部审计人员对于外审机构的依赖性渐渐增加，产生恶性循环，导致企业管理机制的弱化，过度依赖外包机构，降低企业自主性和积极性，不利于企业人才培养的长远发展。

(五)外部审计与企业实际情况结合不紧密

外审机构由于长时期承揽审计工作，一方面会降低自身敏感性，另一方面会发生过度依赖经验的情况，不能更深度了解企业实际经营状况，不注意结合企业实际情况进行审计分析，仅使用拿来主义、经验主义，为求快速完成审计工作忽略企业具体要求，导致审计结果不理想，对企业产生错误引导。

三、改进对策

(一)科学的选择外包形式

企业通过科学的分析，选择是和自身特点、并满足要求的外包形式，有侧重点的选择外包机构，达成良好的合作关系，确保实际外包工作的顺利实施。在选择合适的外包机构和外包形式时，要重点分析其资质、实力、信誉和执行经验等，通过全面科学合理的分析学则外包形式，并建立定期考核测评机制，发现外包形式不适用时，要及时淘汰，制定严密的权责分配制度，设置科学的评价指标，严格的合同及机密文件管理等，监督相关人员认真执行，及时追究责任归属。

(二)完善审计外包的控制机制

制定科学合理的审计外包控制机制，发现并分析审计内审与外包之间的联系，整合资源数据制定控制管理方案，控制各类风险的发生，合理规避风险，加强内外部资源信息的沟通联系，同时保护机密资源不被泄露，这些都需要完善的风险管控机制的监督和执行，能对随即发生的风险做出最大程度的规避，降低风险成本，提高企业工作效率。

(三)强化风险审计意识

组织相关的审计员工培训，加强对风审计的意识及风险管理能力，运用质量管理循环系统合理预判风险，降低审计风险发生率，同时加强合同管理，严格执行合同条款，对于违反合同条款的行为做好合理判断，依据管理机制进行违约处理，尤其对于泄密行为的处罚。

(四)加强过程中的组织协调监督工作

在企业内部审计外包过程中，企业要加强自身的组织协调监督工作，首先对内部审计部门进行组织协调，防止信息流通障碍，加强风险管理，同时对外包机构进行监督工作，合理沟通交流，避免产生信息落后和遗失，产生漏审情况。

四、结束语

内部审计外包的最终目的是为了更好的执行审计职能，获得更科学的审计结果，从外包机构来说，是为了更好的提供企业服务，内部审计外包的产生是适应现代企业发展管理的需求，达到企业和资源利用的双赢局面。也鼓励了企业自身及整个市场的良性竞争发展，满足企业发展壮大的需求，刺激企业及专业人员不断提高创新，保持活力的重要方法。如何合理的利用企业内部审计外包，达到降低成本提高效率的良好局面，值得所有研究人员分析，结合实际情况从宏观微观的方向研究，找出最适合企业的审计形式。

参考文献:

[1]刘莉莉.浅谈内部审计外包与外部审计的区别[J].会计之友（下旬刊），2016（9）

风险规避优缺点范文篇7

【摘要】在建设单位投资进行的工程项目建设中，如何防止施工单位违法、违规操作。损害建设单位的利益，造成建设单位投资预算的严重超标，是建设单位面临的十分棘手的问题。因此，建筑企业必须从各方面严格防范法律风险的发生，做到以事前防范，事中控制为主，事后补救为辅的全过程严格认真的管理与监控，使企业的经营管理活动合法规范有序最大限度地规避风险或减少风险损失。

【关键词】建设工程；法律风险；防范

由于建设工程具有工期长、投资大、参与主体多、组织关系复杂、一次性等特点，在实施的过程中存在大量的不确定因素。因而，建筑施工企业在生产经营活动的全过程中自始至终处于多变的自然环境和社会环境之中，并且还要面临错综复杂的法律风险，通过恰当的分析和正确的预测来规避法律风险，从而保证施工企业目标的实现，减少或避免风险的发生，对建筑施工企业有着至关重要的现实意义。

一、建设工程风险防范存在的法律问题

所谓风险防范，就是人们对潜在的损失进行辨识、评估，并根据具体情况采取相应的措施进行处理，即在主观上尽可能有备无患或在无法避免时也能寻求切实可行的补救措施，从而减少损失或进而将风险为我所用。在实践中常见的法律风险主要表现在政策法规的调整、合同的履行、环保、企业环境、法律纠纷、知识产权、劳动关系等方面[1]。

(一)国家、地区政策、法规的调整，影响合同的实施。

(二)缺乏有效的调查渠道或对政策法规等调查不重视,使得因未能清晰掌握政策法规的调整而造成损失。

(三)迫于市场压力或自身失误，接受合同对方的不合理要求或部分合同条款不利于我方。

(四)迫于市场压力或自身失误,签订的合同中有部分条款违反了国家法律法规。

(五)缺乏严格的公章管理流程或管理人员责任心不强,造成公章使用不当。

(六)起草或修改的合同条款存在歧义。

(七)涉外合同存在语言障碍,造成合同条款存在歧义。

(八)缺乏严格的文件管理流程或管理人员责任心不强,造成图纸、洽商、文书、信函等资料丢失或损毁。

在我国，不法的法律行为仍然有其大行其道的温床，但是，随着建设工程市场的有序化发展以及合同签订双方法律意识的提高，如若再不加强法律风险的防范，必将为后续建设工程的圆满完成埋下隐患。

二、建设工程风险防范的法律意义

如上所述，由于建设工程风险产生的原因和特点决定了对其防范工作必然具有极其重要的现实意义。

第一，更有效、更充分地发挥建设工程合同双方在建设工程项目法律风险防范中的作用。通过借鉴国内外先进法律风险防范成果，有助于更新观念，强化风险防范意识。对法律风险进行防范，促使法律风险防范人员更为及时、敏感的把握国家的和地区的政策和法律法规变动，从事对工程项目的各项工作做出及时地调整；也有助于督促建设单位法律工作人员提高法律专业技能和工作责任心，从而避免在签订合同条款等方面所造成的法律风险[2]。整个建设工程的风险防范系统进入良性循环，也就能够更加充分地发挥合同双方在风险决策、风险分析和风险防范中的主体作用。

第二，提高工程建设项目经济效益，为项目提供安全的生产经营环境。我国建设项目多为国家投资，在国民经济和社会发展中占有重要的战略地位，往往具有经济效益和社会效益并重的双重目标。风险防范系统目标是为达到与工程项目战略管理相结合的风险最优化，即将工程管理与风险防范结合起来。而做好法律风险防范这方面的工作，能够加强识别及评估风险的能力，提高建设企业的风险承受度，为企业的创造一个安全稳定的发展环境[3]。

再者，完善的法律风险防范系统也可以保障建设工程合同双方不致因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失，从而更加有利于营造一个安全稳定的生产经营环境。

第三，有助于国内建筑市场的规范化，并培育长期风险防范战略和全面风险防范体系。目前我国建设工程市场自身存在的一些不合法的情形，自然地带给了建设单位很多的压力，而有效的内控体系可以减少企业风险的波动性。通过法律风险防范后的评价对法律风险的再认识，检验风险防范的效果，为完善风险防范系统和分析风险与评价风险提供经验依据。

第四，有利于中国大型工程建设法律风险防范能力整体提升和我国风险防范标准化工作，提高我国大型工程建设企业的国际竞争力[4]。目前我国在世界建筑市场占据优势，大型工程建设企业尤其是公路、水电建设企业已经建立了广泛的国际市场。如果大型建设企业依据自身经验，主导或参与国际、国内法律风险防范标准的制定，不仅有利于提升企业的管理水平和综合竞争力，更有利于中国建筑行业在国际竞争中占据优势地位。

三、结束语

法律风险在建设工程活动中是客观存在和不可避免的。我国基本建设项目法人责任制实施多年，在建设工程项目风险防范领域也做了多种有益的探索和实践。但是，由于政策、市场和法律意识等方面的原因，在实践中，从建设工程的立项到运营各个方面，风险防范工作任然存在着诸多漏洞和缺陷。因此，正确认识工程建设风险防范的现实意义，有助于在实践中指导风险防范的各项工作，在项目运营中创造合法有序的工作秩序和平静稳定的工作环境！

【参考文献】

[1]黄艳，刘贵秋．刍议建筑施工企业法律风险及防范[J].经济与法，2009（5）．

[2]朱树英.工程合同实务问答(修订版)[M].法律出版社，2007.

风险规避优缺点范文篇8

[关键词]交通银行；投资银行；商业银行；环境分析；战略构建

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.25.089

1交通银行投资银行业务的环境分析

1.1外部环境分析

宏观环境里从政治法律方面看，由于交通银行的业务主要面对中国大陆和中国香港，由中国银监会进行监管，所以其具有相对稳定的政治环境做基础，法律监管在逐渐的完善过程中；从经济方面看，国际经济总体形势仍然存在一定的不确定性，给交通银行投资银行会产生一定的外来威胁，国内现阶段经济运行态势整体较平稳，但由于现阶段部分行业和企业的生产经营难度比较大，所以在给交通银行带来发展机遇的同时也潜伏着诸多困难；从社会文化方面看，我国民众的生活水平逐渐提高，对于投资理财的认识程度逐渐加深，这对于交通银行投资银行的业务发展提供了巨大的发展潜能；从技术方面看，银行所能够涉及的主要是网上银行电子商务应用的电子信息科技，现阶段我国的电子信息科技水平已经能够满足银行的基本业务，未来随着电子信息技术水平的逐渐提高，其配合度将得到提升。行业状况里从行业成长性方面看其发展前景比较好、社会需求潜在大，在议价能力方面其虽然所接受的投资金额总体呈上升趋势，但未来发展仍然面临一定的难度，从替代者情况看出现了一些新进的投资理财企业，给其带来了一定的压力，行业竞争性明显，同行竞争者状况，现阶段投资银行整体白热化，要想在激烈的竞争中脱颖而出，需要符合市场需要的创新型产品作保障。

1.2内部环境分析

组织管理结构与人力资源角度，其投资银行内部由规划管理部、债务融资部、权益融资部和咨询顾问部组成，每一部门都有自己的业务范围，所以组织管理结构现阶段可以满足需求。现阶段其投资银行内部人员储备明显不足，会出现人才空缺的现象，而且员工的工作积极性没有实现充分调动，特别是下属分行综合服务状况堪忧，培训内容较陈旧，人力资源方面存在明显管理缺陷。由于市场变化快、外来银行参与市场竞争等原因，导致其现阶段在这些方面表现出动力不足的问题，使其市场占有额稳定不前或以较慢的速度发展，来自其他投资银行的压力明显加大，所以要想实现其长期的发展，这些能力要在原有水平的基础上加大力度进行研发。

2交通银行投资银行业务发展战略的构建实施

2.1SWOT战略分析

SWOT战略分析即对现阶段交通银行投资银行优势（s）、劣势（W）、机遇（0）、威胁（T）进行组合分析，s0战略即其应将自身优势持续扩大，加强创新型业务的开发力度，通过有效的营销手段，为其带来市场占有率和直接的经济效益；WO战略即利用难得的外来机遇来弥补自身的缺点，外资银行的进入给其带来挑战，所以它应趁此机会加大力度提升内部人员的综合素质，使其“内伤”得以治愈；ST战略即外资银行进入给其优势带来了一定的冲击，所以面对业务风险加大、不确定因素增多的投资环境，其应以集团整体的姿态面对挑战，而且应该积极地寻求与其他银行合作的机会，使投资风险有效的降低；WT战略即其自身缺点受到外来威胁的情况下应尽可能的修复缺点并规避威胁带来的风险，这对于其自身的风险控制能力有较高的要求。

2.2战略实施方案

第一，重视内部专业人才队伍建设。此方案是对其劣势的弥补措施，通过上述分析发现其内部组织管理结构虽无较明显缺陷，而人力资源方面却差强人意，所以其应重视内部人才队伍的建设，例如加强员工激励制度建设，使其原有的专业技能强、素质高的人才能够长期为银行工作，而且有利于调动所有员工的工作积极性，提升整体运作效率，并有效吸引外来人才，对于外来可培养人才要积极储备，使未来发展能够拥有足够的人才供给，三年滚动培养计划要彻底实施，除此之外要加强对其业务员工的日常培训，使其专业素质和业务技能得到及时的补充，这样才能够培养员工创新意识，使其新型产品能够紧随市场需求，在日常培训的同时也要增加总行向分行开放投资银行业务实习岗位的设置，这样才能够使总行的先进管理经验和实操经验更好地传递到地方分行，提高分行的业务能力。

第二，实现重点客户与项目的营销突破。此方案是对其自身优势进行强化的措施，要想实现营销突破，首先要加大银行整体的业务推动力度，将其内部力量最大程度的凝结，另外要突出对银行影响比较显著的重点客户和项目并优化营销活动持续的具体时间段，这样才能够使营销的涉及范围比较集中，营销流程更加紧凑，效果更为明显，例如针对债务融资或人民币利率互换业务开展营销工作等，每一项营销活动的效果都是由营销人员和营销力度决定，所以在加大营销力度的同时也要注意对员工的激励制度的确定，以保证每一位业务营销员工都带着饱满的热情积极的进行工作。

第三，加大业务产品的创新力度。投资银行的业务发展状况实际上就由其业务领域内产品与市场需求之间的默契度决定，所以交通银行投资银行想要长期发展，就要加大其理财信托计划、债券主承销、并购融资、集成式IPO、信贷资产证券化或类证券化、实质性财务顾问等相关领域的创新力度，使之形成该领域内的拳头型产品，这样才能够有效地推动投资银行的整体发展。

第四，全面提升银行的综合服务能力。此项方案有利于规避其业务能力有待提高的缺点，通过建立内部和外部的合作共享平台，实现交通银行投资银行内部纵向的服务连接和各商业银行投资银行之间的外部链接，使各银行、各部门之间的沟通更加便捷，而且有了独立的渠道，这样将银行内的业务流程实现一体化，使用户办理交通银行内部的投资理财业务更加的方便，可以完全委托银行进行办理，而办理银行间的投资业务，也避免了往返的复杂程序，使整体投资行为简单化、人性化。

第五，强化业务审批机制和风险防控能力。此方案的实施主要通过以下四个方面：一是将交通银行投资银行的业务纳入银行总部的风险审核控制体系，这样可以使其授信管理综合分析更加的科学合理、有效地规避其业务发展方向可能出现的风险；二是要将总行的规章制度向投资银行深入，减少其管理方面的弯路；三是加强投资分行业务信息操作系统的建设力度，降低其操作过程中可能出现的风险；四是针对风险点进行有效的监控，将风险易发环节有可能出现的风险尽早发现和排除。

风险规避优缺点范文篇9

关键词：政协工作；制度性风险；信息不对称；策略

中图分类号：d627文献标识马：a文章编号：1008-6269(2012)04-0036-03

20世纪80年代德国乌尔里希·贝克、吉登斯等为代表的社会学家提出的“风险社会”理论认为，制度性风险的产生主要源于制度设计缺陷，缺陷的产生源于制度设计时的信息不对称。密切联系群众是人民政协工作的重要内容。“委员联系群众”是发挥委员主体作用的生动实践，也是规避信息不对称的有益尝试。在此，我们试用经济学中的信息不对称理论来探讨人民政协工作如何深化“委员联系群众”实践活动，探索建立信息对称长效机制，避免制度设计缺陷，推进经济社会科学发展。

一、加强信息公开行为的监督

政务信息公开不仅提高政府工作透明度，推进社会主义政治文明，而且对避免制度性缺陷具有重要的作用。国务院总理温家宝大力倡导“创造条件让人民批评政府、监督政府，同时充分发挥新闻舆论的监督作用，让权力在阳光下运行”。这包含了政务信息公开的思想。我国的信息公开制度缺乏统一的立法规范，且没有一个相应的归口管理部门。目前推行的各种形式的公开只对一些特定的政务信息进行了规定，且往往处于分散的、各自为政的状态，缺乏全盘规划和部署。如《档案法》所规定的“档案”涉及到政府信息的档案管理不能公开，《保守国家秘密法》所规定的“国家秘密”涉及到对政府信息的定密、保密与解密，而《反不正当竞争法》涉及对商业秘密的保护，《统计法》则涉及到政府统计资料的管理和公布问题。这导致了政务信息公开与否均“有法可依”，处于两难，信息公开不具备操作性。

我国信息公开渠道有两种，一是权利主体通过新闻媒体、行政机关的公报、汇编、国家机关主动告知等方式，被动地获知行政机关信息；另一种是权利主体通过自己的主动申请行为获知行政机关的信息。从行政机关的角度，对于前一种方式可以称为主动公开，但这并不意味着信息公开是行政机关的义务。在实践上，政府披露信息手段主要靠行政管理机关的“通知”、“指示”、“文件”、“暂行规定”等临时性行政命令。对于后一种公开称为被动公开或者是依申请公开。虽然我国现行制度对权利主体被动获取信息权利有了一定规定，但形式单一。政府主动通过公报、新闻媒体、会、布告等方式的信息公开，但不系统、不全面。在公开的手段上，大多局限于通过印制小册子、上墙公开、工作流程表等传统方式公开。公开范围多局限于信息公开主体的组织内部，公众如果需要获得信息，往往需要前往义务主体内部获得信息。对于依申请公开更是没有可行的操作程序。信息披露的方式也不规范，公开的内容范围、详细程度、时间及更新速度等方面都没有明确统一的规定。既便进行信息公开，更多地是对公开信息进行“净化”截留信息，从而增加了大众获取信息的成本，客观上造成信息的严重不对称。

“创造条件”让人民监督政府，就是要为人民“创造”获取信息的条件，使人民能“有的放失”地获取信息、监督政府，从而让执政者设计符合广大人民群众利益的制度。当前，人民政协要加强对政务信息公开行为的监督，避免政府与群众之间源头信息的不对称。一是加强对信息公开制度制定完善情况的监督。要建设更加透明的政府，必须完善现行政务信息公开的法律法规及相关制度。从立法技术上看，《政府信息公开条例》对不公开信息的界定、主动公开与依申请公开的关系、依申请公开的资格与程序等都有不尽完善之处，与人民群众的需求距离甚远。这也成为各级政府部门误读甚至错误适用相关保密规定的根源。为此，人民政协要适时监督，促使政务信息公开制度的不断完善，确保信息公开、畅通。二是加强现行《政府信息公开条例》执行情况的监督。虽然《政府信息公开条例》只是中国构建政府信息公开制度的过渡性规定，仅仅是国务院行政法规，其法律位阶低于《保密法》，但目前仍需对其执行情况进行监督，特别是对主动公开和依申请公开情况的及时性、准确性进行监督。三是加强地

政府信息公开情况督查。政府信息公开做得好与否，既有赖于政府机构及其公务人员的自觉，更取决于广大公众的积极参与。当前，各级政府尤其是地方政府，应该加大对政府门户网站的投入，确保有充足的人员和设备，处理政务信息公开事务，还应定期自查，整合各类政府信息并予以公开。为此，人民政协要加强政务信息公开行为监督，确保公民、社会组织获取系统的、准确的信息，避免源头信息不对称的产生。

二、健全畅通的信息衔接机制

信息衔接机制，一方面是指人民政协通过工作从人民群众中获取的信息如何进入党委、政府决策层的机制；另一方面是指党委和政府的方针政策等制度性信息如何传递到人民群众中去的机制。人民政协是协商机关，组织开展调研多、活动多、会议多，涉及面广，获取的信息量大。信息是一种资源，资源在流动中才能产生价值。为此，人民政协务必建立畅通的信息衔接机制，发挥人民政协的宣传引导作用和联系沟通作用，从而达到信息流向畅通，促进信息在传递中产生良性互动。

在党委和政府制定的方针政策等制度性信息传递方面，人民政协要发挥宣传引导作用。人民政协汇聚了社会各方面、各阶层的优秀代表人物，其委员联系广泛、朋友众多，有广泛的人脉优势，其身份有较强的影响力和号召力，便于对党委和政府的制度性信息进行宣传引导，是密切干群关系、党群关系，传递党委和政府声音的重要力量。党和国家的路线、方针和政策要在实践中得到贯彻执行，取决于广大人民群众确信党和国家的路线、方针和政策的正确性，取决于广大人民群众对党和国家的路线、方针和政策的贯彻执行的积极性。党和国家的路线、方针和政策虽然是国家意志的表现，对公民具有约束力，但不可能完全靠强制手段来推行，要靠亿万人民群众的自觉拥护，自觉行动来实现。人民群众的自觉行动，需要通过对党和国家的路线、方针和政策的宣传、解释，达到教育群众、启发群众、引导群众、发动群众之目的，使人民群众正确认识形势，达成共识，形成贯彻执行党和国家的路线、方针和政策的自觉和合力。这要求政协委员对国家方针政策所传导出的信息进行宣传引导，并在宣传引导中获取正确信息以校正方针政策的误解，达到规避制度性风险的目的

另外，人民政协委员要发挥联系沟通作用。在现代社会中，个人的诉求力量十分有限，群众的利益诉求更多的是通过某种组织或利益群体来表达。人民政协是群众利益诉求表达的重要社会平台，起着联系群众的桥梁纽带作用，成为党委政府及时掌握民情、体察民意、倾听民声，缓和社会矛盾、维护社会稳定的重要通道。事实上，政协委员从人民群众中获取的信息多数是人民群众的利益诉求，包括物质利益诉求、政治诉求和权利诉求，是对国家制度性信息的反馈。为此，建立畅通的信息报送机制，确保委员从群众中获取的信息能全面、准确、客观、及时地流转到党委和政府决策层，确保制度设计科学、合理具有重要作用。为此，人民政协工作要明确信息报送重点，把获取的信息与领导关注的、正在思考的、有待了解的问题结合起来，有选择地采编、报送能带动全局、适用对路的信息。人民政协工作要明确报送信息价值点，对政协委员收集反映的基层信息要认真研究、反复提炼，把挖掘特色信息、提炼典型作为提升信息价值的重要举措，努力把工作从传送信息的“中转站”转变为整理、提炼信息的“加工厂”，真实反映广大人民群众的意愿。只有这样不断增强主动服务和超前服务意识，积极开展政务信息收集、调研、反馈和报送工作，才能为党委和政府及时了解情况、科学决策提供信息服务，才能避免制度设计缺陷而产生社会风险。

三、建立完善的信息获取制度

从时段上看，规避制度性风险的方式可以是事后补救与事前控制两种。事后补救，一方面由于放任制度风险的发生，以至牺牲制度效率，影响经济社会的发展与进步；另一方面由于需要创设新制度补救，但新制度有可能带来新的风险，由此可能陷入循环创设制度的怪圈。事前控制是我们规避制度风险的最佳选择。如前所述，制度性风险主要源于信息不对称造成的制度设计缺陷，换言之，制度设计务必有足量的信息作保障，这要求建立完善的信息获取制度。

制度性风险的实质是制度在实施过程中与现实“不适应”、“不协调”，由此产生制度实践结果与制度预期目标的不一致。然而，制度理性又要求制度设计的协调性和一致

风险规避优缺点范文

【关键词】金融创新；金融风险；问题；措施

一、我国金融市场实行金融创新的主要原因

金融领域内建立新的生产函数叫做金融创新，结合所有的金融要素，主要目的是追求利润机会，所以逐渐形成的市场改革。泛指金融体系上出现的新事物，新的融资方式、金融工具、金融市场、支付手段等各种新的内容。狭义的金融创新是金融工具的创新，广义的金融创新包括多种形式的创新，金融创新的主体是各类金融机构。我国金融市场实行金融创新主要的原因是规避金融管制的需要，满足金融业竞争的需求，规避风险的需要，还有一点是为了适应全球范围的广泛应用金融电子化的需要。政府作为宏观经济的管理者，要通过法律和规章制度来制约各种经济行为，金融业也是为了利润，在新的管制下发动新的创新。促进创新必须具备金融管制能够影响金融机构在市场竞争中的活动，这是金融机构外在压力。金融管制仍然有不足的地方，有漏洞可钻，促进创新的实现，这是创新主体的内在动力。金融管制是为了金融业的安全，金融创新的目的是为了盈利，严格的金融管制对金融机构的盈利有一定的约束，规避管制与金融创新的内在动机。

金融创新是金融发展的特征之一，新的金融制度在竞争激烈的环境中被逐渐的创造出来。金融机构的交易成本因为技术的改进而降低，新的清算系统的出现，降低了清算成本，非银行机构降低经营成本，银行通过金融创新在竞争中保持优势地位。在激励的竞争，通过创新来降低交易的成本。随着经济的发展，在传统业务之外拓展新的业务领域。在金融创新的整个过程，竞争是推动金融工具创新的原因。金融创新是为了规避风险的需要，管理风险在金融机构经营的风险环境显得更加重要。金融工程得到了迅速的发展，主要是衍生金融工具的创新和风险管理为核心的内容。使金融工具的风险属性越来越复杂，促进金融风险管理的技术有很大的发展。系统科学、数值计算、计算机科学在风险管理中的运用，促进现代金融风险管理逐渐的完善。

二、目前我国金融创新和风险管理中存在的主要问题

金融创新及金融风险管理由于自身体制的问题所所导致了主要的问题，金融创新风险管理缺少有效的监控机制，业绩考评以经营规模作为衡量的主要标准，金融创新的有效性没有得到相应的重视，忽视了金融产品升级后的业务控制。我国的金融创新仍然采用传统的金融衍生产品，没有经济情况的本土金融产品。追求高回报的投资型险种，而偏离保险本质，没有防范风险的创新意识。各个银行缺少统一的金融创新整体规划，在做金融创新产品出现交叉混战的问题，直接导致金融产品市场的恶性竞争。从业人员的专业水平不统一，缺乏良好的金融创新意识，金融创新缺乏整体性，风险把控能力较弱。只是以考量信用的风险，来进行风险评估，忽视了产品创新所带来的资金结构风险。我国目前的风险管理模式落后，方式单一，与国内外的市场不适应。评估的方式比较单一，主要依存的传统计划管理模式，与国际的金融创新产品风险管理不相适应。我国的一部分金融企业风险评级制度刻板，监管结构存在着严重缺陷，信息滞后，在分析和考u的过程中没有动态考评机制。虽然有的银行建立了内部审查机构，但只是有其名，根本没有实权，工作人员不能准确把握创新金融工具的风险管理要点，因此监管根本没有起到作用。金融行业的风险信息采集，信息披露不足，缺乏相应的信息监管更新机制，企业之间缺乏诚信互通的沟通机制。国内的金融行业仍然存在内容和形式上的披露缺陷，信息披露的恶意炒作，导致信息披露不真实，企业之间没有建立完善的诚信沟通机制。

三、加强金融风险管理的有效措施

首先要提高金融创新主体内部的自我风险管理，在金融机构实施金融创新的过程中，要进行有效的、科学的估计，增强风险管理意识，并将其更好的融入到金融创新当中。根据金融机构的实际情况，进行金融机构的金融创新工作，制定科学合理的金融风险防范制度结合金融市场的发展趋势，进一步完善风险预测评估指标体系，可能存在的潜在风险也不要忽视，要采用有效的手段进行科学度量，并进行预防和控制。充分的调查与分析当前金融市场所处的环境，不能盲目冒进，遵循发展的规律。加强国际间的合作，国家的宏观经济管理不能有效的防范金融风险，这时需要加强国际间的合作，有其是在遏制经济、金融风险中。在金融创新的工程中设好防火墙，防止金融风险向危机的过渡，以优质资产来衍生出新产品，关注混业经营的风险，遵循渐近式的改革，不能盲目的推广和应用，追求主营业务突出、专业优势明显的金融服务机构。

四、结束语

综上所述，金融创新是一把“双刃剑”，即能丰富金融产品，活跃了金融市场，又能带来潜在的金融风险，金融风险具有传染性，若处理和应对不当，容易造成全局性的系统性风险。在金融创新的过程中一定要做好金融风险管理，若没有风险防控，很容易演变为非法集资等行为，带来令人意料不到的结果。因此，在强调金融创新的同时，强化风险防控能力是非常有必要的，有效地增强抵御风险的能力，需要深化金融体制改革，提高金融服务效率。把握发展实体经济这一坚实基础，正确认识和处理金融创新与实体经济的关系，有效避免虚拟经济泡沫冲击，有效防范金融风险，进一步推动我国金融业健康发展。

参考文献：

风险规避优缺点范文1篇11

关键词：中小企业营运资金安全风险识别防范措施

一、绪论

近几年企业因为资金链断裂而倒闭的例子层出不穷，资金紧张是目前普遍存在的现象。如温州小企业倒闭潮，政策调控致房企资金紧张，稀土材料的暴涨暴跌，股市的低迷，银根的紧缩，投机炒作风行等，复杂的经济形势使中小企业的生存发展举步维艰，越来越多的不确定因素使企业面临诸多风险。其中营运资金风险首当其冲，如何加强营运资金风险的管理，是保证企业生存发展的关键。本文将从中小企业日常营运资金的管理入手，结合内控制度深入分析中小企业面临的资金风险和防范措施。

二、营运资金管理中存在的风险

（一）内部资金风险

中小企业由于规模小，没有雄厚的资本积累，资金量有限，管理基础薄弱，业务流程也没有大企业规范，所以首先应做好自身的内部资金各环节的管理，确保稳定生产，避免资金损失是首要任务。在内部资金环节应注意两个风险。

1.最低“存量资金”断流的风险

最低“存量资金”是企业维持日常生产的最低存款保证额。包括如基本工资支出、维护生产正常进行的水电费支出、应按时上缴的税款、需定期偿还的贷款及利息等。日常资金支出困难，必然造成企业人员及生产不稳定、企业的信用等级下降等不良后果。如果不能及时解决最终会导致企业无法维持正常运转，随时面临资金链断裂倒闭的风险。

2.内部资金业务环节的风险

企业的内部资金业务贯穿于企业经营的全过程，是我们每天都在重复的资金收付工作，但往往由于对日常工作疏于防范，从而造成资金收支差错、丢失、挪用、被盗等风险，产生不必要的资金损失。

（二）内部存货风险

风险存货是企业可变现的流动资产，存货的安全关系到企业资金的安全。特别是中小企业不具备大企业大批采购成本低以及帐期长的优势，往往占压更多的资金，如果再对存货管理不善可能会造成更大的资金风险。

（三）外部往来业务中存在的资金风险

对于企业来说，主要的资金往来单位是客户、供应商和银行。企业与客户和供应商的业务往来同资金业务一样贯穿于企业的全部经营活动，在这些业务过程中经常会存在收款困难、材料供应不足、采购质次价高材料以及遭受欺诈等风险，都会造成资金的损失。企业与银行之间的业务主要是日常的资金收付业务和融资业务，在与银行合作的过程中，管理不当也会产生日常业务的资金风险，以及对融资缺乏筹划造成资金紧张或融资困难的风险。

（四）资本结构不合理导致的资金风险

企业的发展要靠经营策略的不断调整来适应市场的变化，经营策略的调整要靠合理的判断，中小企业与大企业相比具有灵活的优势，但也会带有很大的随意性，“不少企业在经营策略上的失误，导致资本结构不合理，从而造成了企业财务状况的恶化。”当经营策略失误的后果最终反映到资金链这一层面时，可能已经导致资金链断裂而无法挽回。

三、产生营运资金风险的原因分析

（一）对日常资金情况监控不到位、业务流程缺乏控制

“企业存续期内经营活动的需要现金需求量波动频繁，企业不可能永远持有充足的现金供给量，加之外界偶发因素影响，现金风险的存在有着其显著的客观性。”有些企业日常资金支出虽按预算执行，但在资金紧张的情况下，未能灵活处理，没有及时调整和平衡资金收支，造成支出安排不合理，主次不分，导致基本支出的缺口，无法保证生产的顺利进行。

即使对日常资金收支调整到位了，但如果在资金业务流程的整个过程中，对内部人员和业务流程缺乏控制，没有严格的内部审核及牵制制度，日常工作麻痹大意、疏于防范，仍会造成资金收支差错甚至丢失、挪用等风险。这些虽属老生常谈，但一旦发生造成的损失最直接而且数额巨大，此类事件不仅在企业，而且在金融部门，政府单位仍时有发生。

（二）存货管理不到位

有些中小企业由于管理水平低，在存货管理中也存在很多问题。如果企业从采购入库开始到生产及销售各环节安排不合理，各环节大量存放，可能会因管理不当造成存货毁损丢失、占压过多、周转不畅。尤其是一些存货价值高的企业，比如稀土材料加工企业，材料价值非常高，生产链长，产品体积小数量多不好管理。不但给日常管理带来压力，还会产生资金损失和资金沉淀的风险。

（三）缺乏对外部往来单位信用管理与合作

中小企业由于规模限制，所以自身信用度不高，与大企业合作往往处于弱势，需求得不到满足；与小企业合作也担心对方的信用问题。

目前社会信用情况复杂，与往来单位的资金风险在不断加大。对于“客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈”。对于供应商，缺乏信用调查，“采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损”。对于合作的银行，如果银行的内部管理有漏洞，又不能靠企业单方面监控来解决，也会带来资金风险。加之在日常管理中，企业与往来单位不及时对账，缺乏协作沟通，缺乏相互信任，没有建立良好的合作关系，都可能造成往来资金的风险。

（四）分析决策不到位导致资本结构不合理造成资金风险

中小企业经营风格各异，很多决策都体现着经营者的主观意志。比如“不少企业对营运资金的管理过于关注强调企业资金安全性，如何满足生产经营对资金的需求，降低资金占用等方面，而没有强调营运资金结构的管理，缺乏一个柔性的流动资金配置结构。”还有很多经营者对盈利能力状况和经营增长状况更为关注，而缺乏对资产质量状况和债务风险状况等相关指标的重视，为追求利润最大化采取激进的策略，导致由于分析不全面，决策不当造成资金紧张甚至资金链断裂风险。

四、应对营运资金风险的措施

（一）加强内部资金业务流程的监控

企业在正常收支的同时必须保证维持日常经营所需最低资金额度。财务在执行年度资金预算的基础上，应加强日常监控，把日常收入和支出分为重点的几部分，尤其是几个基本支出大项是每月必须确保的，由财务人员每月初编制上月资金收支情况，同时编制本月资金收支计划，报财务主管审核上报总经理审批。本月支出时要首先确保维持日常生产的资金到位，再按剩余额度审批后逐项安排支出。如果资金紧张需随时更新资金情况和收支计划，便于对将要出现的问题提早采取应对措施。

在收支业务过程中严格执行资金管理环节的内控制度，防范由于内部管理漏洞造成资金损失的风险。做到会计与出纳岗位分离；支票保管与印章保管分离；银行印鉴章分开保管；支出审批、审核、付款各岗位责任分工明确；及时传递凭证记帐和对帐；财务主管定期或不定期审核银行对帐情况和库存现金情况；重点监控大额资金支出情况；对大额汇款退回重汇增加原因说明审批手续。总之通过严格的付款手续、岗位的互相牵制和及时的对帐等措施把内部资金风险降到最低。

（二）加强存货管理，加快周转速度

中小企业应体现小而灵的特点，发挥优势，加快存货周转速度，包括做好从采购环节开始到成品销售出库的各环节的存货管理。正常情况下企业采购原材料应根据产品订单情况、排产计划和生产周期等因素确定材料的最低库存量，采购过程中控制好采购批量和节奏，以最大限度的减少资金占用。后续各环节的存货在加强管理的同时也要加快周转速度，提高资金使用效率。包括对生产在线的材料加强管理，防止毁损、丢失、被盗，对生产链较长，材料价值高的企业，必要时在生产中间环节增加库房或专人统一管理，增设监控防护装置，保证物料安全。对于需要外派加工的材料，要控制好外派加工和收回的节奏，尽量避免大量待加工材料存放在外单位的情况，防止物料风险发生，同时加长应付帐款结算周期，应付账款不仅可作为短期融资的一种手段，而且一旦材料无法收回，可用其低偿损失。另外对于存放时间较长不用的材料，要定期查明原因及时处理，将损失降到最低。

（三）加强往来单位信用管理和协作

对于客户，销售部门应将信用管理作为重点监控的首要工作，同时财务及时将应收账款情况反馈给销售部门以便加强回收，尽可能协商收取一定比例的预收货款以缓解购买原材料的资金压力；对于供应商，采购部门在考察后应选择信誉良好的供应商并逐步建立长期合作关系，最好能签订长期的框架协议，以保证材料的长期稳定供应，财务严格按验收入库单和合同规定的帐期支付对方货款，不随意拖欠货款以提高自身信用度，遇原材料供应紧张或资金紧张，利用良好的合作关系寻求支持渡过难关。对采购固定资产等大额的往来款项利用信用证等担保付款方式，避免产生纠纷。在合作过程中企业逐步建立起自身的良好信誉也尤为重要，比如，我们对二十多家外协加工单位的付款周期是三个月，财务从不随意拖欠加工费，建立了良好的信用，外协单位对我们极为信任，偶尔由于偿还贷款暂时需要资金周转时，他们会全力支持暂缓收款。

另外选择管理规范的银行和选择好的往来单位同样重要。在与银行的日常业务中企业自身应先加强监控，及时对账避免出错，靠自身无法控制的，只能选择规避风险。比如，我单位在某国有四大银行之一开设基本户通过银行工资，有一次在周一已在银行办理完工资手续，钱已从账上划走，一周后职工反映未收到工资，经调查银行忘了上传数据，银行内部没有及时对帐所以未发现问题。后来此情况仍常有发生，反映出银行内部管理的混乱，为规避自身资金风险，我们只能放弃该银行，去选择管理相对可靠的银行，这在银行业竞争激烈的现在并不困难。

在选择好合作银行的基础上，根据自身需要，积极寻求贷款支持，在这方面中小企业虽没有大企业的优势，但通过与银行不断的沟通，并选择合适的时机，比如业绩比较好时或国家银根放松时，取得贷款并不困难。重要的是贷款后的筹划，通过在银行占用一定的授信额度，进行流动资金贷款，流动资金贷款专款专用，不能用在长期投资上造成回收周期长还款困难；如需长期投资贷款，也要长短期搭配，防止长期占压资金无法及时收回的情况；按时支付贷款利息和偿还贷款提高信用度。另外，在企业资金较宽裕时，可能暂时不需要银行贷款，但还需适当的维持一定的授信额度以保持贷款的连续性，否则一旦中断以后贷款可能会更加困难，这时尽量将适当比例的贷款和银行票据结合使用，以降低财务费用负担。这样与银行保持一个长期的合作关系，一旦资金紧张遇银根缩紧时，银行也会根据企业的情况及合作的关系给予帮助。

（四）加强相关指标分析，确定最佳资本结构

中小企业应借鉴大型企业的管理经验并结合自身灵活应变的优势，通过加强分析并不断调整经营策略使企业立于不败之地。企业可以根据自身的情况确定一些重点监控指标作为决策的指导，常用的企业业绩评价指标分四方面内容“盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况、经营增长状况”，企业应依据财务报表各相关指标的情况定期进行监控和分析。尤其是一些以利润最大化为目标的企业，在关注盈利能力状况和经营增长状况的同时，还需关注资产质量状况：包括基本指标总资产周转率、应收帐款周转率和修正指标不良资产比率、流动资产周转率、资产现金回收率。以及债务风险状况：包括资产负债率、已获利息倍数和修正指标速动比率、现金流动负债比率、带息负债比率、或有负债比率。关注现金流量表中以经营活动现金流量为主的各项指标情况。在确定经营策略时，“企业要综合考虑抵御风险的能力、筹资能力、对风险偏好等权衡偿债能力和盈利能力，确定营运资金的筹集策略，以降低流动性风险，增加企业的收益。”避免因资本结构失衡导致资金链断裂的风险。

五、结语

总之，中小企业要规避营运资金的风险，就要结合自身的特点，扬长避短，加强内部各环节的管理、加强对外部相关单位的管理与协作、加强对经营策略的合理分析和判断。企业只有自己强身健体，有效的规避资金风险，才能保证血液的畅通。在市场变幻莫测的今天，新的风险还会不断出现。随着上市公司内控建设的逐步完善，中小企业的管理也必然逐步走向规范。作为一个财务工作者，有责任帮助经营者做好参谋，不断发现新的风险并提出应对措施建议，确保企业的长期稳定发展。

参考文献：

［1］蔡峰.搭建资金管理中心创造资金集中管理价值财务与会计理财版2011年8月

［2］刘宁.对企业营运资金管理模式的探究，中国外资，2011年第10期

［3］刘涛，虎恩波.营运资金风险管理防范与应对措施,经营管理者,2009年第24期

风险规避优缺点范文篇12

关键词：税务风险；规避；控制

中图分类号：F81文献标识码：A

收录日期：2015年8月21日

一、税务风险的含义与特点

（一）税务风险的含义。“税务陷阱”是每个企业经营过程中都不可避免遭遇的管理问题。如有税收优惠政策但未申请而错失，被税务机关认定为视同销售补税且罚款，土地增值税未抵减企业收入，没有取得符合规定的发票，等等。按规纳税是公民应尽的义务，但涉税事项繁杂不堪，涉税规定细致入微且行业特殊性较多，尤其是在税收法律政策不断更新的今天，税务风险成为企业需要规避的主要风险之一。一般认为，企业税务风险是指企业的涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定，而导致企业未来利益的可能损失。这里包括两点：一是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未缴税或少缴税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害的风险；二是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。

（二）税务风险的特点

1、税务风险必然存在。征纳主体的矛盾性决定了税务风险的必然存在。从国家的角度来说，税收是纳税人必须承担的一项带有强制性、无偿性与固定性的义务。而从纳税人的角度来说，税收作为一项现金支出，是企业利润的减项，直接违背企业价值最大化目标。征税主体与纳税主体之间利益的矛盾，必然会造成企业与政府对涉税事项的关注点与出发点不同，一旦纳税义务人和税务机关就同一涉税业务的具体处理方法或程序存在着理解偏差，那么税务风险就不可避免地要产生。

2、税务风险呈加剧趋势。近些年我国根据国际经济形势变革和国内经济发展战略需要，不断调整国家税收法律政策和执法制度与力度。税收政策转型、税收优惠层出不穷都加大了企业管理者、业务人员、财务人员以及涉税工作者对新政策的解读与执行压力，加剧了企业税务风险。完全规避税务风险，变得尤为困难。很多企业在无知觉的状态下违背了税法，被处以各种罚款，税务风险成为持续困扰企业管理的一种重要风险，其破坏性甚至超过了营业风险和财务风险。

3、税务风险预先存在。纳税义务伴随着企业经营业务的开展而同时产生，纳税义务的发生必然不可避免地带来税务风险。而会计核算是对企业经营业务的反映和监督，一般发生在事后，纳税活动伴随财务活动的开展而发生。因此，就是说税务风险也是在日常经营活动过程中产生的，税务风险先于企业纳税活动即税务责任履行而存在。事前从源头上把控税务风险的产生，强于事后的控制和修补。

4、税务风险具有一定主观性和波动性。实践中，纳税事项在细节上具有一定的弹性，不同税务机构对税收制度的理解也会或多或少地存在差异，体现了一定的主观性。因此，税款征纳双方有效沟通，并在沟通中达成共识较为重要。从这个角度说，企业税务风险因具体征管环境、征管要求不同，会出现或大或小的状况，呈现出一定的波动性。

二、税务风险高低的影响因素

（一）企业内因。不同行业、不同类型的企业面临的税务风险不同。总体来说，税务风险主要受到企业内部因素和外部因素两方面的影响。

1、经营理念和价值导向。企业经营理念和价值导向对税务风险的高低有很大影响。通常，如果企业从上到下倡导遵纪守法、诚信求实、依法纳税的理念，并且在经营过程中严格践行，使得这种文化发扬光大，成为员工的行为准则，那么严谨做事、不出纰漏的行事风格必然大大减少企业风险。如果管理者缺少财税知识，对经营状况不甚了解，甚至对税务筹划工作理解扭曲，不可避免地会出现业务偏离税法的状况；此外，照章纳税、合理规划、规避风险一旦成为财务人员的习惯，也可有效改善企业的经营环境，使得企业运营进入良性循环。

2、企业经营体制与管理架构。良好的氛围是企业合法经营，员工诚信处事的基础，而保持科学健全的经营管理体制与架构，则是企业规避税务风险的重要保证。在健全的体制和科学的管理程序下，公司的账务处理、账簿管理、纳税申报、税款缴纳等日常财税工作按照税法规定有序进行，公司在经营决策和日常经营活动过程中全面考虑税收因素的影响，将科学的税务筹划活动纳入企业财务管理的范围，按税法办事，有效利用国家各项税收优惠，规避风险，合理节税。

3、企业财税人员的业务水平。财税人员的财务管理经验和业务能力直接决定着企业税收风险的高低。税务事项涉及面广，细节规定诸多，而且不同行业、不同规模的企业政策各异，这就要求企业财务人员和办税人员除了具备细心谨慎和良好的职业操守以外，还必须具有较高的悟性和税务钻研与筹划能力。

财务人员的专业知识和业务能力是企业降低风险的软实力。高水平、高能力可以保证涉税资料的真实性、科学性与合法性，是企业正确进行税务风险管理的基础。如果财务人员工作不够严谨，常常出现各种失误，那税务风险就很难规避减少。平时关注国家经济形势与政策发展，注重税收法律法规的收集和研读，能深入理解税收政策的精髓，并与财务运作结合起来，能利用其中规律，达到为企业合理避税的效果。

（二）环境外因。经济发展状况，政策与法律制度的修订与变革，执法程序与力度等等都是影响企业税务风险的外部因素。随着电子商务、信息革命的发展，企业经营涉猎的范围更加广泛，行业细分加剧，个性化经营增多，这些都使得财务管理和税务筹划的内容相比传统工作有很大不同，税务风险增加。另外，税收政策的不断更迭和修订，税收优惠不断出新，企业财务人员往往很难准确把握当期的最新税务规定，造成风险。

三、税务风险产生的主要原因

（一）政策环境诱发的税务风险。为保持经济持续稳定发展，税收制度更加符合国情，更加合理与健全，我国在相当长一段时间内，税收政策始终处于不断修订的过程中。这一现状是诱发企业税务风险的重要原因。财务工作本来琐碎，涉及到企业经营的每一个细节，税务风险又与企业经营过程相关联，因此税务政策的持续变化必然加大财税人员的工作量和工作压力，也挑战着财税人员深厚的业务功底与独到的职业判断能力。新政策及时正确解读与无偏差实践运用十分关键。在涉税事项处理过程中，难免会出现财务人员因对新出台政策把握有偏差或信息滞后而造成的各种税务风险，尤其税务执法机构和执法人员具有一定的自由裁量权，如果企业财务人员与执法人员缺少沟通，不能准确把握他们的思路和观点，很可能给企业带来巨大的税务风险，这几乎成为每个企业都不可避免的税务问题。

（二）企业业务失当引起的税务风险。传统观念认为：税是企业财务部门的事，纳税筹划、税务风险的防治完全处于财务人员和税务会计的职责范围内，与其他人关系不大。企业通常的做法是随意做业务，随意签合同，随意制定经营政策，财务和税收问题通通交由财务部门来处理。实际上这是完全错误的。财务所做的一切工作，都是对企业业务过程的反映和监督，税收因经营业务而发生，财务只是事后核算与计算缴纳税款的环节。如果业务部门违背税法进行经营、销售、签合同做业务，全然不管其会造成的各种税收风险，而将后果处理转嫁给财务部门的话，财务部门也只能通过做账来解决问题，毕竟事已至此，只能利用账目来掩饰不合理的业务过程，从而造成一系列管理安全隐患，这是企业产生税收风险的主要根源。

（三）企业内控制度漏洞引起的税务风险。内控制度漏洞也是引起税务风险的原因之一。内部控制制度分为会计控制制度和管理控制制度。会计控制用来保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动合法性，而管理控制则保证经营政策、决策的严格执行，提高经营活动的效率、效果，促进经营目标的实现。会计控制制度存在漏洞，会给会计违法犯罪行为创造生存的土壤，形成会计核算安全隐患，造成会计信息失真，无法为企业纳税治税提供可靠信息，加剧税务风险。管理控制制度存在漏洞则不能有效监管企业经营决策的执行效率，企业生产无法在严密的组织程序和管理制度下高效运转，引发经营风险居高不下，并极有可能引发企业非蓄意税收违法行为的存在，增加税务风险。

四、税务风险的规避与控制

（一）健全企业制度，完善企业经营决策。税务风险伴随着企业的生产与发展。若要规避风险，必须从业务抓起。首先应加强内部控制制度的建设与完善，制定各种科学的管理制度、行为准则和严格的内部业务工作流程，进而约束企业每一名员工和管理者的行为活动，从源头上避免不合规业务和不合规财务，杜绝各种各类违法违规行为发生的可能。制定相应的程序制度来监督管理人员的决策过程，规范业务人员在从事业务、签订合同等具体工作时应遵循的基本行为准则，加强会计活动内部监管，保证会计信息的真实性与可靠性，使得企业生产经营活动全程的每个细节都符合税法规定，从根源上避免会计核算为减少企业成本而掩盖业务缺陷的不良行为发生，降低税务风险。

（二）加强政策学习和税务人才培养。业务精湛、道德高尚的财务人才始终是企业规避税务风险的重要因素。财税人员应具备持续发展的潜力和创造力，养成终身学习的习惯和乐于钻研的精神，善于归纳总结、完善提高，不断提高纳税筹划能力和税务风险防治能力，形成良好的职业习惯和职业判断能力。当国家税收政策不断修订，这些良好素质都能促使财会人才时刻关注政策局势变化，不断学习研究新的税收政策和纳税筹划方法，从而规避税务风险，做到防患于未然。

（三）及时评估税务风险，严密监控，避免风险过高。事前的规划和预防，胜过出问题后再修补。对于税务风险的防控，最重要、也是最有效的方法就是建立税务评估系统，实时监控税务风险高低，并在事前积极采取措施来规避风险，避免风险带来的一系列损失。企业经营环境日益复杂多变，应保持清晰的头脑，时刻拉紧风险这根弦。积极识别评价企业未来可能遭遇的各种税务风险，采用多种分析方法，全面检测企业内部发生的各项经营数据、财务数据，研究外部环境变化可能带来的风险隐患。评估潜在税务风险发生的可能性、严重程度及其可能带来的破坏性，掌握风险的所有负面效应。

与风险评估紧密相连的重要工作便是风险监控。对企业经营业务和环节进行研判，分析税务风险产生的关键点所在，从而在这些事项发生之前，进行系统性的谋划，尽可能实现税务零风险。此外，重视纳税筹划，认真研究合理避税的途径，尽量减少企业多缴税的风险。