财务内部控制与风险管理范文

【关键词】财务风险财务风险控制内部控制

一、企业财务风险与财务风险控制的概念

（一）企业财务风险的概念

由于不同因素对事件的影响不同，所以导致事件的不确定结果，这就导致了风险的产生。不同人对于财务风险的认知层面不同，说法也不同，一般有两个层面：一是由于环境的不确定因素和个人主观的差异，进而给企业带来的财务收益的不确定，引发的微观经济风险。二是它也称为筹资风险，是指到期偿还不了债务的可能性，换言之，它是由于借债引发的，若无借债就不存在财务风险。我在此文中研究的是企业难以预测的外部环境、内部控制环境的不完善、企业经营的不确定给企业带来的财务风险，给企业最终带来可能的财务损失。

（二）企业财务风险控制的概念

企业都存在不同程度的财务风险，企业的发展很大程度上依靠企业对财务风险控制的态度，控制得当的话能给企业带来新的机遇，使企业迈上一个新的台阶；若控制不当，会给企业带来毁灭性的灾难。如何控制好财务风险，是企业面临的巨大挑战。财务风险控制，就是在利用相关的信息和手段对企业的财务活动施加作用和影响，使企业达到预期的财务目标。

二、企业财务风险控制与内部控制的相关性

环境的多变性就像一把双刃剑，带来发展机会的同时伴随着风险隐患，企业管理重在风险管理，风险管理中财务风险占很大一部分。财务风险以货币的形式表现，对企业的稳定、资金的安全性及获利有很大的作用。

内部控制是一种为了实现控制目标由企业所有人执行的一系列过程。内部控制能适时反映企业的风险并相应地采取措施控制风险，可以促进企业的有效管理。企业的风险类型很多，财务风险是其中的一种，内部控制最终是为了企业更好的发展。内部控制薄弱会使企业的财务风险大大增加，财务风险控制实质上是内部控制的一部分，财务风险控制不好，意味着企业的内部控制存在一定的薄弱性。全面的财务风险控制体系使企业的经济活动能顺利进行，完善企业内部控制制度。它们的共同点都是为了更好的管理好企业，预防企业的财务风险和规划企业的治理结构，内部控制的评价是以财务风险控制的好坏为依据，同时内部控制是进行财务风险控制的重点。

三、企业财务风险中存在的问题

（一）企业财务风险控制意识薄弱

如今的经济环境是多变的，包括产品更新的速度、市场的变化、国家政策、利率的变化等，这些因素都会对企业的经营、资金的运转产生很大的影响，现如今很多财务人员还是沿用传统模式来管理企业的财务活动，对企业的风险财务控制没有一个正确全面的认知，只关心资金的投放与收回，对企业风险缺少实质认知和管理，忽略财务风险的有效控制，薄弱的风险意识难以适应因素变化对企业造成的财务风险。

（二）缺乏有效的风险预警机制

控制财务风险不是当它出现再采取措施，而是采取一系列的措施来预防或减少财务风险的发生。我国目前在这方面很薄弱，每年虽然有几十万的会计人员，但是大多数专业素养都不高，企业管理者对这方面又不了解，财务风险是潜在的和客观存在的，无法消除但是可以预测，它本身就是财务成果损失的不确定性，往往到来时就是致命一击。所以大多数企业开始都运营很大，突如其来的一场财务危机就导致破产。

（三）内部控制机制的不完善

内部控制是企业采取的一种手段，为了能达到企业的预期目标，可以根据考察内部控制机制来评价企业的管理，主要是对企业人员”权责利”的分配管理。它存在于企业经营的全过程，良好的内部环境有利于企业财务风险的管理，对控制风险有很好的促进作用，内部机制的不足让人笼统的把企业的规定规章等同于内部控制制度，对企业人员的“权责利”分配不清，缺乏合适、完整、统一的体系，内部人员不恪守自己的职责，缩小了控制的范围，使效果大打折扣，营造一个良好的内部环境是企业能够更好的控制财务风险。

四、企业财务风险控制中问题的应对措施

（一）加强企业财务风险控制意识

企业是经济环境中的主体，是我们可以看见和感知的，企业对财务风险的正确认知是财务风险控制成功的先决条件。财务风险随时存在，企业必须有一定的风险意识，缺乏风险意识会直接导致企业管理机制出现漏洞，使企业经营出现问题。企业应该培养管理者和工作人员的风险意识，定期让企业人员参加风险探讨会，促进企业之间的合作交流，用实际案例来分析财务风险控制对企业的重要性。培养人员的素质，提高他们对风险的适应和处理能力。

（二）建立有效的财务风险预警机制

事前对财务风险的预防研究是很有必要的，研究与实践表明，企业应当根据自己的信息网和资源建立财务预警机制，它意味着企业风险管理已经成功一半了。财务风险预警机制主要是对企业的财务风险进行预测，即在事前监控，使企业遭受的财务风险的可能性降低到最小。

（三）完善内部控制机制

薄弱的内部机制意味着企业风险管理也是不成功的，但是财务风险控制不完全代表内部控制，好的内控环境对企业的风险管理、企业的持续发展是必要的前提。建立有效的内控制度不是一朝一夕的事，而是要循序渐进，包括几方面：第一，要改善企业内部环境。首先要对企业的组织、内部人员的权责体系进行分析，秉互相制约和协调的原则对企业的资源、人员的调整、资本的结构进行优化配置，找到它们的最佳组合。第二，设立内部审计，按照企业实际情况来确立部门所需的人员配备等，同时设立监督部门，不定时地对人员的业绩、资金运用、风险进行评估和检查，提供完善企业内控机制的依据。第三，财务管理是企业管理的重中之重，它是内部控制的主要成分，我们要提高财务管理水平，进行财务的分权管理。企业面对经济形势是很严峻的，对内部控制的建设应该是企业一直在做的事，对企业进行全面检查，发现问题，并有针对性地提出相应的解决措施。

参考文献

[1]吕朝辉.企业财务风险的成因分析与防范研究[D].天津大学，2008.

[2]黄婉婷.企业财务风险控制研究[J].会计之友，2013（08）.

[3]柳树梅.企业财务风险的成因、控制与防范措施[J].贵州师范学院学报，2011（07）.

[4]马传果.我国企业集团财务公司风险控制存在的问题及对策[D].江西财经大学，2009.

财务内部控制与风险管理范文

关键词:医院；财务风险管理；内部控制

近些年来，随着我国医疗卫生事业的不断发展与改革，医院已经进入了快速发展阶段，面临的市场环境日益复杂。在医院扩大规模与购置新仪器设备的时候，需要大量的资金，其来源渠道主要为筹资，因此医院在获取相关经济效益的同时，也面对着一定的财务风险。作为一种不稳定的因素，财务风险存在于医院的各环节中，强化医院财务风险防范与控制，对提高医院经济效益与竞争力有着至关重要的作用。

一、医院财务风险管理的不足

(一)缺乏完善的财务内部控制制度

从整体角度考虑，在医院财务可持续发展的过程中，因为财务部门、采购部门、资产管理部门缺乏对医院财务内部控制的重视，致使各部门之间存在着严重不协调的情况。财务部门也没有对财务物资的转移、报废等给予相关手续，造成财务人员不能对账务展开统一处理。在物资采购过程中，采购部门具有很大的盲目性与随意性，未形成明确的授权计划与计划方案，制约了财务工作的全面展开。作为影响财务工作的重要部门，资产管理部门在易耗品采购、验收及固定资产中存在着分工不清的问题，致使影响了财务工作的顺利进行。

(二)财务人员素质不高

在医院财务工作中，财务人员是开展工作的重要所在，大多数内部控制均需财务人员展开，即便医院财务部门具备健全的制度，但是倘若财务人员素养不达标，那么也会对财务内部控制产生重大影响。根据相关调查显示，大多数财务内部控制人员只是具备一些简单的内部控制知识，缺乏对内部控制制度与实施效果的了解，导致财务内部控制工作落实不到位。与此同时，我国很多医院中均缺少一些具备专业水平的主管人员与财务人员，普遍存在着财务人员素质不高的问题，使得财务控制不仅意识不强，还存在着松懈情况，严重影响了财务内部控制制度的建设。

(三)监督机制与评价机制缺乏

在医院发展过程中，财务部门与其经济发展有着密切的关系，目前，很多医院财务部门均缺少相应的监督机制与评价机制，从整体角度而言，尽管许多医院均设立了内部控制监督机制，但是因为内部控制监督机制标准不统一，加之发展体系缺陷，导致整个监督机制与评价机制的实施效果不佳，从而影响了财务内部控制的落实，导致出现了一些财务风险。

二、强化医院财务风险管理与内部控制的策略

(一)重视宣传，提高财务内部控制意识

在医院发展中，不管是领导人员，还是有关业务人员均是财务内部控制的重要行为主体，其可以为财务内部控制的发展起到推动作用，也可以在财务风险防范与控制上发挥重要作用。对于此种情况而言，相关部门需要组织医院领导人员及有关负责人，对财务内部控制知识予以学习，并且加大培训力度，让医院人员可以充分认识到财务内部控制的重要性，进而加以重视，确保财务风险管理工作的全面落实。同时，一定要不断完善财务内部控制体系，强化宣传，从根本上提高医院人员的内部控制意识，减少财务风险的发生。

(二)完善内部控制制度

要想从根本上强化财务内部控制与管理，就要加强对内部控制制度的完善，增强控制水平，为财务风险管理的展开打下坚实的基础。其主要包括两个方面：一是完善财务内部控制制度。详细划分医院内部岗位，确保权责分明，从而有效完善财务内部控制制度，为提高医院的经济效益提供可靠保障。二是完善财务内部预算制度。针对医院部分部门来说，因为预算管理不统一，致使预算部门不能按照有关规定展开工作，进而对财务工作产生了重大影响。所以，一定要建立健全医院内部预算制度，强化医院各部门间的预算管理，提高医院预算管理水平，有效防范财务风险。

(三)强化内部审计与监督

要想从根本上落实财务内部控制制度，就要形成有制可依的环境，对医院人员予以定期培训，并且监督医院内部控制制度的执行状况，做到奖罚分明，用制度保护每个岗位的员工，同时给予一定的制约，以此达到内部控制的目标。在医院发展中，内部审计部门不仅要对内部控制制度予以评价、修订，还要对其执行状况予以监督，从而有效防范财务风险，为医院的可持续发展提供可靠保障。

三、结束语

综上所述，在医院财务风险管理中，构建完善的内部控制制度非常重要。所以，医院一定要深入分析财务风险管理的不足，进而提出有效的控制策略，如重视宣传，提高财务内部控制意识；完善内部控制制度；强化内部审计与监督等，以此防范财务风险，提高财务内部控制水平，促使医院得到长远、健康的发展。

参考文献:

[1]玄志军.现代风险导向内部审计在医院风险管理中的作用[J].行政事业资产与财务,2011(16):55-56

[2]杨蓉.新形势下医院财务风险及其控制略见[J].今日湖北（中旬刊）,2013(08):95-95

财务内部控制与风险管理范文篇3

关键词：行政单位；财务管理；内部控制；风险防范

随着近年来行政单位的改革，财务管理也被列为改革中的重要组成部分，这也使行政单位预算核算管理的加强越加重要。行政单位的财务管理工作是否正常运行，关系到整体的工作情况发展。因此，要想加强行政单位的稳定运行，就应当对财务管理工作保持重视，并对降低财务管理中的预算风险进行深入研究。

一、行政单位财务风险的内容

财务风险的实际含义是指三个方面：一是对与财务活动的未来发生结果具有明显的不确定性；二是财务活动在未来结果的预算上可能会有一些损失；三是未来的结果会偏离预期的发展预算和收益结果。而在行政单位中的财务管理风险，则是在不确定因素的作用下使得财务资源不能及时、有效的取得并进行利用，这样就影响了财务管理的职能发挥，进而失去了为公共服务提供帮助的主要支撑。

二、影响行政单位财务管理的控制因素

（一）财务控制预算不规范

现在许多行政单位的财务管理制度依然是以手工预算的方式为基础，在财务处理、内部控制、会计档案保存的方面并没有相关变化，难以跟上时代的发展步伐。同时，财务管理上并没有统一的条例规定，对会计核算缺乏合理预算，在实际工作中各部门间容易出现脱节[1]。在预算编制中的时间也过短，内容不够全面，分析不够科学，就造成预算不准确，资金效益难以评估，不能对各项工作进行科学准确的分析等情况发生。

（二）内部财务关系紊乱，财务人员风险意识浅薄

许多地方的行政单位存在政企不分现象，使得财务的管理工作更加复杂，尤其在对财务资源进行管理利用时，会存在各方意见不一致的情况。再加上一些财务工作人员的风险意识淡薄，认为依照工作编制过程进行就不会有财务风险，即使造成风险也是由国家承担损失。财务管理工作中存在漏洞，会使得工作中的财务资源使用率下降，甚至造成财务资金的大规模流失，给单位的财务管理带来极大的风险。

（三）行政单位的投资、筹资风险较大

行政单位的主要资金来源是中央的财政拨款，但由于行政单位并不属于盈利机构，所以受各种因素影响，他的日常支出已经大大超过了财政资金的范畴。并且在经营投资的活动中还会受到相关的规定制约，一般都只是进行基础的设施建设，设备更新等一些长期的项目投资活动。[2]由于项目的投入资本大，回收周期较长，所以当前我国的行政单位大都处于负债70%-90%的状态，这也增加了行政单位的投资风险。

三、加强行政单位财务管理内部控制的建设与风险防范

（一）完善财务控制制度

依据行政单位的具体情况进行财务控制制度的建立：如加强内部的财务控制，完善财务管理的相关条例，使得行政单位的财务管理工作有章可循。明确行政单位的财务控制方法和流程，不同人员的责任安排应落实到位。形成制单、审核和二次审核的管理模式，进而确保行政单位的财务数据准确。

（二）加强财务控制的核算

作为财务控制重要内容的预算管理，在财务控制上应该以收支平衡为第一原则，依据之前的发展规划进行财务收支预算的科学编制。行政事业单位的整体管理和内部控制还有待进一步加强，并进行统筹兼顾，将各方因素综合考虑。以勤俭节约为原则，多将经费投入到新的技术开发上，并对经费使用的全过程进行监督管理[3]。利用信息化的财务管理手段，及时了解各部门的预算使用情况，在保障本部门预算不超支的情况下，在对企业部门进行适当调整，严格维持财务收入与支出的平衡。并根据事业单位的实际工作需要，对预算进行灵活的调整控制，确保财务工作的正常运行。

（三）改进财务控制系统

保证行政单位的财务信息及时性，从而建立起有效的网络体系。保障行政单位财务系统的准确运行，建立专门的更新分析部门，进行新设备、新技术的引进。并对费用的去向信息如员工工资、管理成本等进行公开。加强监督体制的完善工作，财务控制系统更加完善实用。对行政单位的工作目标进行明确，使财务工作更加透明化、公开化。让过程更为有序合理，明确人员的工作管理职责，强化财务控制，使得行政单位的资金有一个科学合理的分配。

（四）培养财务管理工作的专业人才

为适应行政单位财务管理的工作需要，对专业人才展开知识技能的培训，使财务人员能够将计算机的相关工作软件以及新技术熟练运用，从而提升行政单位的工作效率。加强财务管理人员风险意识和岗位责任意识的培养，将财务管理工作建立的更为严密完整。防患于未然，促进财务管理工作的逐步完善。

四、总结

在社会经济日益进步的今天，完善行政单位的财务工作。通过对内部的有效控制和风险防范研究，制定出科学合理的相关对策，从而对事业单位展开有效的财务预算管理，继续进行相关的风险防范工作，具有指导性的意义。

参考文献：

[1]陈静.关于行政单位财务管理内部控制的建设与风险防范分析[J].中国经贸，2014（22）：196-196.