收益高的短期理财范文

6%到期收益，当然买债券

对于长期投资而言，债券投资仍然是投资者最应该关注的市场。它不仅仅可以提供给客户高于同期法定存款的收益，同时它还可以提供流动性的便利。2012年11月里的AA级企业债收益率仍然保持在年化6.2%至6.4%之间。在这个CPI低于2%，GDP徘徊在7.5%左右的今天，这样稳定的收益确实非常具有吸引力。更加让投资者庆幸的是，到期收益在6%以上的AA级企业债券的期限从2年一直延续到6年左右。而且这些债券都是在交易所上老百姓用一千多元人民币便可以交易的品种。大家看看数量还不少吧。

银行理财产品，短期投资的好手

2010年10月1日至2012年9月30日，中国共发行的50434只银行理财产品有以下几个规律：

首先，短期产品居多。银行理财产品的主要发行期限在6个月以内，占理财产品总量86%，而1～3个的期限的占44.39%，占据了半壁江山。这种理财产品的结构属于典型的银行经营思路，即“短借长贷”，从而能够获取利息差。这也表现出在利率市场化的大格局下，银行已经大踏步地开始迎接挑战和适应挑战。同时我们需要明确的一点是如果不是年初银监会怕影子银行的风险所以明令禁止银行扩张一个月内的短期理财产品的话，那么这组数据中超短期理财产品应该会更多。

其次，银行理财产品发行，一、四季度收益最高，去年收益率高峰值在11月。

从图表2数据可以看出理财产品的收益率也波动得非常厉害。一般情况下，资金的松与紧会直接或间接地影响着理财产品的收益高低。一般有规律的就是银行每个季度季末时点前的理财产品收益率都比较高。但是，由于近期超短期理财产品的发行限制，所以银行现在已经习惯在关键时点之前的一个月至三个月开始为时点布局。一般的手法就是在关键时点92天前发行一个91天产品。当这个产品到期时，恰好是存款最需要的时点日。投资者可以按照这个规律把握好自己的资金投向。

再次，哪家银行发行的产品最多和谁的收益率高？

2年内发行的50434只理财产品中，前十大行发行了57.62%，理财产品发行量大的都是我们身边的四大行和大型股份制银行，其中中国银行、招商银行、交通银行、工商银行、建设银行属于第一梯队，产品发行数量都在3600只以上，相当于月均150只理财产品发行。

这十家银行发行的理财产品谁的收益率高？

针对前十大行最近三个月各期限产品利率进行比较，鉴于7、14天目前的产品数量少，且大部分前十大理财产品发行银行都没有，因此主要比较1月、3月、6月和1年的利率，见下表：

（注：招商银行在2012-7和2012-8月期间发行了四期6个月预期收益率10%～11.2%的理财产品，收益率之所以高于大部分理财产品在于其投资方向除了债券、票据之外增加了股票和汇率，即提高预期收益率的同时放大了风险。）

收益高的短期理财范文篇2

今年新增委托理财的一个显着特点是,如何进行风险控制受到高度重视。据统计,在进行委托理财的上市公司中,有半数上市公司称,委托理财的投资方向将是国债,包括购买国债、国债回购等。有上市公司高管人员认为,相对于股市二级市场来说,国债投资的风险明显较低。同时,今年的国债市场趋于火爆,有望带来较为可观的收益。如一家上海公司在3月底决定,将2亿元的资金进行国债投资,公司称“要获取高于银行存款利息的收益”。另外,对委托资金的风险管理更加细化,例如沪昌特钢明确要视首笔资金委托的具体情况,再来决定是否要延续或加大委托理财的资金投入。

另一个特点是,委托理财的受托主体呈现多元化趋势。过去,大多数的委托理财是通过券商和各类投资公司进行的,现在进行这一委托理财的受托主体在不断拓宽,例如日前沪昌特钢选择信托公司进行委托理财,而据了解,基金公司也在积极研究如何帮助企业进行资产管理等委托理财事宜。

同时,保底收益的做法依然普遍存在。如外高桥决定委托上海富宝科技投资管理有限公司以5000万元投资国债,受托方承诺上述资金的年收益率为9.5%,如实际收益率不足将予以补足。即使没有保底收益,不少公司对委托理财的收益率仍然有较高期望,最低的也达到了8%。如首创股份拟将1.5亿元委托北京巨鹏投资公司进行资产管理,双方约定,委托资产的年收益率小于或等于8%时,不计提业绩报酬;年收益率大于8%时才开始计提报酬。这种完成预定收益率才收取报酬的做法目前已被多家上市公司所采用。

引人关注的是,除新增委托理财外,不少上市公司在以前的委托理财无法按期收回,从而不得不延期。西部的一家上市公司在1月初称,一笔4000万元的委托理财只收回400多万元,余额延期6个月。同时,该公司还有一笔3000万元的委托理财更是将延期1年。初步统计,上市公司目前延期的委托理财约占到了去年委托理财总额的三成左右。

既然委托理财在上市公司中如此广泛,如火如荼,形式多样,那么委托理财及其投资收益如何核算呢?这似乎并不成为问题,但仍有探究的必要。

一、委托理财行为是长期投资还是短期投资

企业将自有闲置资金进行适当的委托理财,一般而言,期限不会超过一年。根据《企业会计制度》的有关规定,短期投资,是指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年(含1年)的投资,包括股票、债券、基金等。长期投资,是指除短期投资以外的投资,包括持有时间准备超过1年(不含1年)的各种股权性质的投资、不能变现或不准备随时变现的债券、长期债权投资和其他长期投资。因此,委托理财属于短期投资。

当委托理财到期,对于不得不延期的委托理财,或是自愿延期的委托理财,即使前后期累计投资时间已超过一年,延期部分亦均可视为一次新的理财行为,即为短期投资。

二、委托理财投资的运作形式

在实际操作中,委托理财一般采取以下几种方式:

1、委托方在受托方开设资金专户,委、受双方就资金流向及其余额定期(如按月)或随时沟通,受托方向委托方提供交易及资金余额清单。

2、委托方在受托方开设资金专户,委托方对受托方进行全权委托,受托资金封闭运行,受托方不向委托方提供交易及资金余额清单。

3、委托方并不在受托方开设资金专户,而是将资金交付受托方后进行专项委托,受托方向委托方提供交易及资金余额清单。

4、委托方并不在受托方开设资金专户,委托方对受托方进行全权委托,受托资金与受托方自有或其他资金混合使用,受托方不向委托方提供交易及资金余额清单。

三、委托理财投资的核算

(一)委托理财投资核算的一般原则:

委托理财投资,属短期投资,一般应当按照以下原则核算:

1、短期投资在取得时应当按照投资成本计量。短期投资取得时的投资成本按以下方法确定:

委托理财均为现金方式。以现金购入的短期投资,按实际支付的全部价款,包括税金、手续费等相关费用。实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利、或已到付息期但尚未领取的债券利息,应当单独核算,不构成短期投资成本。

已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金,先作为其他货币资金处理,待实际投资时,按实际支付的价款或实际支付的价款减去已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息,作为短期投资的成本。

企业向证券公司划出资金时,应按实际划出的金额,借记“其他货币资金”,贷记“银行存款”科目。

企业购入的各种股票、债券、基金等作为短期投资的,按照实际支付的价款,借记短期投资(××股票、债券、基金),贷记“银行存款”、“其他货币资金”等科目。如实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利,或已到付息期但尚未领取的债券利息,应单独核算,企业应当按照实际支付的价款减去已宣告但尚未领取的现金股利,或已到付息期但尚未领取的债券利息后的金额,借记“短期投资”(××股票、债券、基金),按应领取的现金股利、利息等,借记“应收股利”、“应收利息”科目,按实际支付的价款,贷记“银行存款”、“其他货币资金”等科目。

2、短期投资的现金股利或利息,应于实际收到时,冲减投资的账面价值,但已记入“应收股利”或“应收利息”科目的现金股利或利息除外。

企业取得的作为短期投资的股票、债券、基金等,应于收到被投资单位发放的现金股利或利息等收益时,借记“银行存款”等科目,贷记“短期投资”(××股票、债券、基金)。

企业持有股票期间所获得的股票股利,不作账务处理,但应在备查账簿中登记所增加的股份。

3、企业应当在期末时对短期投资按成本与市价孰低计量,对市价低于成本的差额,应当计提短期投资跌价准备并计入当期损益。企业应在期末时按短期投资的市价低于成本的差额,借记“短期投资跌价准备”,贷记“投资收益”。

4、处置短期投资时,应将短期投资的账面价值与实际取得价款的差额,作为当期投资损益。

企业出售股票、债券、基金或到期收回债券本息,按实际收到的金额,借记“银行存款”科目,按已计提的跌价准备,借记“短期投资跌价准备”科目,按出售或收回短期投资的成本,贷记“短期投资”(××股票、债券、基金),按未领取的现金股利、利息,贷记“应收股利”、“应收利息”科目,按其差额,借记或贷记“投资收益”科目。

企业出售股票、债券等短期投资时,其结转的短期投资成本,可以按加权平均法、先进先出法、个别计价法等方法计算确定其出售部分的成本。企业计算某项短期投资时,应按该项投资的总平均成本确定其出售部分的成本。企业计算出售短期投资成本的方法一经确定,不得随意更改。如需变更,应在会计报表附注中予以说明。

5、“短期投资”应按短期投资种类设置明细账,进行明细核算。

6、“短期投资”期末借方余额,反映企业持有的各种股票、债券、基金等短期投资的成本。

(二)委托理财投资特殊情况的核算:

1、企业在委托理财时,如上述“运作形式”所述,并不一定能够获取交易清单,亦不一定知晓在受托方购入股票等证券时实际支付的价款中是否包含已宣告但尚未领取的现金股利,或已到付息期但尚未领取的债券利息。在这种情况下,企业向证券公司划出资金时,应按实际划出的金额,直接借记“短期投资”,贷记“银行存款”科目。而不再通过“其他货币资金”、“应收股利”、“应收利息”科目等核算。

在这种情况下,委托理财运行过程中,对于实际发生的现金股利或利息,因收于受托方券商或投资公司,并且无及时的交易纪录,亦不予核算和反映。

2、企业在资金委托运作期内出售股票、债券、基金或到期收回债券本息,如无法获取交易清单,企业不予核算和反映。运作期内某一清算期满后统一清算,如跨年度时年底结算一次。但如果能够获取交易清单,应该及时确认损益。有些企业在运作期内已经处置所购证券并能计算处置所得,但并未确认和核算投资收益,而是一律全额直接冲减“短期投资”。理由是尚在运作期内,运作期未满。这是对相关制度的误解。企业只有短期投资的现金股利或利息,于实际收到时,才可能予以冲减投资的账面价值。

3、对于企业与券商签订保底收益协议的,企业一般的做法是将清算时所得款项超过短期投资成本的差额部分,全部计入投资收益。这种做法值得探讨。这里暂且不论保底的做法是否合乎法律法规的要求并受到法律的保护。如果保底收益率超过实际收益率,超额收益其实来源于受托方的捐赠。如果能够从交易清单中分别确认实际收益和超额收益,该超额收益存在着计入投资收益还是资本公积两种选择。按照企业会计制度的相关规定,计入资本公积。但是,这种收入又确实是委托理财行为本身所带来的经济利益流入,而不是凭空产生。计入资本公积,似乎是难以接受的。笔者认为,两种选择都是可行的。

同样,如果双方规定在超过某一预定的投资收益率时,企业将一定比例的超额收益支付给受托方。那么,超额收益分成的部分,其实来源于委托方企业的捐赠。如果能够从交易清单中计算确认该部分超额收益分成,该超额收益分成,也存在着计入投资收益(减项)或营业外支出两种选择,也都是可行的。

4、企业无法按月或随时获取交易明细清单的,“短期投资”应按受托单位而不是按投资种类设置明细账,进行明细核算。

四、委托理财投资举例说明

收益高的短期理财范文

近期，货币市场利率、票据利率以及债券收益率走高，与货币和债券市场相关的理财产品也跟着沾了光。包括中行、工行在内的多家银行宣布上调一部分超短期理财产品的收益率，而这些产品的投资范围涵盖债券、票据等市场。

中行日前公告称，自2009年7月30日起将“中银货币理财计划之日积月累”产品的预期年化投资收益率由1.38％调整为1.58％。随后，工行也上调“灵通快线”个人超短期人民币理财产品预期最高收益率，由1.3％调整为1.4％，7天滚动型“灵通快线”固定期限超短期人民币理财产品预期最高年化收益率由1.5％调整为1.6％。上调7天滚动型人民币理财产品预期最高年化收益率，由1.4％调整为1.6％，两周滚动型人民币理财产品预期最高年化收益率由1.52％调整为1.62％。

与此同时，招商银行、深发展等银行的多款人民币理财产品收益率也出现上涨。

乘着货币市场和债券市场利率走高的“东风”，交行最近酝酿对原有“天添利”产品升级，该新产品也将会以较高的收益率面世。此款新老产品的区别是，原有产品当天存入资金后，随时可以赎回，新产品则细分了1天期、7天期、14天期3个类别。

今年上半年以来，复苏的AN：市场带动了投资者的投资热情，而对于那些经常进出股市的资金来说，银行短期理财产品意图变身为这些资金“歇脚”的最佳去处。

针对这一市场空白，银行大量发行短期理财产品，一时间，短期产品占据了银行理财市场半壁河山。据普益财富数据，今年上半年，1个月期以下理财产品市场占比为22.88％，1―3个月期理财产品市场占比为27.63％，两类产品数量占比总计超过50％；而在2008年，3个月期以下理财产品市场占比仅为38.4％。

产品数量增长的同时，短期理财产品收益率也逐步提高。数据显示，目前1个月期理财产品平均预期年收益率为1.63％，较今年年初1.2％的收益率增长0.43％。

某股份制商业银行理财经理表示，依照目前活期存款利率为0.36％，1个月期以下理财产品收益维持1.6％计算，两者收益率相差4.4倍。滚动型理财产品主要投资票据市场，风险较低，适宜对资金流动性要求较高的投资者投资。

伴随着银监会一纸公文，银行纷纷付诸行动，将高风险理财产品的投资门槛上调至10万元。

中行发行的非保本浮动收益产品中银智富理财计划2009年第3期B产品与信托公司合作，认购昆明经济技术开发区投资有限责任公司的新增股权，起存点为10万元，产品预期收益率为6.50％。

中信银行预期最高收益率7.36％的黄金联系型A款理财产品，华夏银行挂钩标的为香港指数基金的理财慧盈20号股指挂钩型结构性产品，个人投资者的起存点均为10万元。