财务预算管理存在问题及对策范文

摘要煤炭企业只有做好充分的财务预算，才能在日益激烈的经济竞争中立于不败之地。本文主要分析姚桥煤矿的财务预算管理现状，并找出现行管理中存在的问题和发展弊端，最后提出解决办法和利于企业发展的几点建议。

关键词煤矿企业财务预算

随着经济的快速发展，姚桥煤矿作为江苏省的煤炭龙头企业面临着越来越多的竞争和挑战，虽然企业已经规范了财务预算管理条例，但在细节方面还存在一定的弊端。姚桥煤矿要想更好地持续发展，就要改正这些弊端，制定合理的财务管理条例。而作为财务管理的重点部分，首先要完善企业的财务预算管理。

一、目前我国煤矿企业在财务运算管理方面总体存在的弊端

（一）预算时间过短，不具备科学性

煤炭企业运转速度快，给工作人员的预算时间非常有限。工作人员为了按时交差，只有缩短实际调查时间，缺少与上下级的有效沟通，草草的给出预算结果。这种结果往往不准确，也就不能真实的反应企业的实际情况，再加上企业的上级领导一味的依赖预算结果，只能导致决断不合理，不科学的预算结果，会影响领导了解企业运行情况，最终导致制定不合理的运行计划，长此以往，企业只会陷入恶性循环。

（二）领导缺乏实际考察

有些企业领导过分相信预算结果，根本不进行实际考察，就制定计划。而这些预算结果有时会存在很大的错误和偏差，并且理论得出的结果可能和实际情况不相符。领导一味的相信纸上显示的结果，而不进一步分析考察，得出的结论，一定不会适用于企业的实际管理，最终只会导致决策失误。

（三）总结工作不细致

煤矿企业对于财务预算的管理的周期一般为一年，在进行年终总结时，也只是拿出预算数据，草草总结，然后很快的制定计划，并将计划运用于下一年的公司运行中。在总结并投入计划的快速交替中，企业对于财务只是按部就班的在表面上完成了工作，对上一年的工作没有全面的总结，思考。实际上，企业的财务预算管理就是为了让企业有关领导以此为依据，制定合理的企业计划，从而助力于企业的长远发展。这样草草的完成预算总结，只会导致企业下一年的计划不切实际，从而使企业财务预算达不到预期的效果。

二、姚桥煤矿在财务预算管理方面存在的弊端

姚桥煤矿作为江苏省煤炭的龙头企业，起着煤炭企业的带头作用。针对以上弊端，姚桥煤矿在很多方面已经进行了修改，根据屯能司[2011]184号《关于进一步推进全面预算管理工作的通知》的精神，姚桥煤矿也推行了姚桥煤矿十项

专项预算考核办法，在办法中姚桥煤矿提出了合理的奖罚制度，明确了责任人。这套考核办法，主要是为了加强加强专项预算指标的事前控制，提高对专项预算的管控能力。从而使财务预算结果真实有效，并很好地应用于企业的日常管理。这套考核办法，在一定程度上达到了预期的目的，但有些细微之处还是存在欠缺。要向制定一套真正适合企业管理的办法，企业首先应该明确企业发展的不足之处，并对症下药。

（一）现阶段姚桥煤矿发展存在的问题

企业要想做到合理的财务支配，就要在人力，物力，财力三方面下功夫。现阶段姚桥煤矿发展在三个方面存在的主要问题有

1.人力方面问题

现阶段姚桥媒矿的人力系统相对比较复杂，有的部门占用较多人员，但在实际生产时不需要过多的人力，人员相对过剩，效率低，人工成本高居不下，而有的部门缺少人力。人员过多造成了资源浪费，人员过少则无法正常工作生产。

2.物资支配方面

（1）设计源头管理不科学。姚桥媒矿目前缺乏合理的空间设计理念，对于空间的浪费较大，且增加了设计开支。

（2）主运输系统繁琐。目前姚桥媒矿井下的运输系统比较繁琐，耗费了大量的人力和物力，造成了资源浪费。

（3）“三量”控制不合理。姚桥媒矿目前不能合理的确定开拓、准备和回采巷道进度，保证不了掘进工程量，过早准备备用工作面，增大了巷道维护费用，造成了企业的资源浪费。

人力和物资的不合理支配，都造成了企业资源的极大浪费，从而造成了资金的浪费。要想做到合理的资金分配，就要从源头上找到这些制约企业发展的瓶颈，并一一解决。

三、对姚桥煤矿财务预算管理问题采取的财务内控处理措施

（一）完善内部会计控制制度

为更好地服务于企业生产经营活动，须建立起相对完善的财务内控制度，不断提升财务管理能力。第一，应当注意加强企业内部财务工作者技能培训，管理人员应对内部控制活动充分重视起来，切实提高财务人员的业务素质，耍求财务人员能够熟练地掌握内控的流程，严格执行内控制度。第二，工作轮换应当确保及时有效。在企业中如果某个人在某个岗位上时间太久就容易产生惰性，所以此岗位责任制中须包含工作轮换内容。第三，应当将内部控制放在主置，建立同会计有关的内部财务控制体系，用会计控制系统对企业经济业务进行确认的方式及时描述经济业务。在财务报告里合理分类并评估，使会计报表可以真实地反映企业经营水平。

（二）制定合理的财务预算指标

在以往的财务预算时，企业制定的预算指标往往不切实际。标准过低，不仅浪费了企业的各方面资源，也会导致企业的经济效益无法提高。标准过高，企业员工在完成这项指标时，就会非常吃力，到了规定日期，完成不了任务，就极大地打击了员工的信心，无论对于企业还是个人，都造成了不好的影响。所以，企业要仔细弄清自己的实际情况和生产能力，只有一个明确合理的预算指标，才能使企业员工有目标可寻，并坚定信念，努力完成任务，也只有这样，企业才能健康合理的发展下去。

（三）企业内控预算要以企业利益为核心

姚桥煤矿作为一个盈利性质的企业，主要目的还是为了增大企业利益，最大限度的使企业获利。任何一项企业决策都应该以此为核心，财务预算也不例外。一方面，企业要合理的分配已有的企业资源。这些资源包括企业现有的员工和物资，对于员工来说，企业要合理分配人力，对于多余的员工进行缩减。对于物资来说，企业要统计企业固有资产，避免资源的浪费，并合理调用这些资产，减少不必要的企业开支，使企业利益达到最大化。另一方面，企业也要积极的生产，在保证产品质量的前提下，提高产品数量。通过平衡企业的人力，物力，财力来达到企业资源合理利用，进而达到企业利益最大化。

（四）有效的督导及合理的奖罚制度

现阶段姚桥煤矿十项专项预算考核办法中虽然制定了奖罚制度，但只是针对于对下级的执行人员，一个企业的发展，不仅要靠员工的努力工作，还要靠企业带头人的合理谋划，一味的给员工施加压力，只会使员工失去工作激情。企业管理人员要和下级员工一起努力，对于员工统计完的结果，领导要进行不定期的抽查，下到基层，实际的感受企业的生产运营情况，并掌握最准确的预算结果。然后将结果与员工结果相对照，如果存在很大偏差，就说明了员工工作存在疏忽，应该处罚。如果相同，就要鼓励员工的工作，进行奖赏。只有奖赏与处罚并存，才能充分调动员工的积极性，也才使企业按照正确的轨道运行。

四、结束语

总体来说，姚桥煤矿现阶段的财务预算管理工作已经相当不错，但对于存在的个别问题，还是要注意改正。财务预算是反应企业财务状况和运营情况的重要依据，它不仅对煤矿企业管理者了解财务状况和企业运营情况非常重要，还能影响到企业管理者的下年企业运行决策。只有管理和加强煤矿企业的财务预算，才能规范企业的财务行为，最终促进煤矿企业管理水平稳步提高。

参考文献：

[1]李娟.煤炭企业预算管理存在的问题及应对措施.河南工程学院学报（社会科学版）.2009（68）.

财务预算管理存在问题及对策范文篇2

关键词：房地产行业财务预算管理应对策略

据最新数据显示，2016年2月，我国房地产行业的PPI指数同比下降4.9%，这是7个月以来降幅首次收窄至5%以下，环比下降0.3%。固定资产投资额为38008亿元，同比上涨10.2%，与前值基本持平，仍处在下行趋势中；房地产开发略显回暖走势，2月同比上涨3%，大幅超越前值的1%。2月固定投资新开工项目的总投资额为27443亿元，同比增长41.1%。可见，我国房地产行业目前的竞争特别激烈，而在这一社会背景下，财务预算管理成了企业追求利润及实现资本利润最大化的重要手段。但从目前的形势来看，我国房地产行业财务预算管理尚在制度建设、人员管理、过程控制等方面存在问题，从而严重制约了我国房地产行业的健康发展。据此，本文笔者首先分析房地产行业财务预算管理中存在的问题，然后再进一步提出应对策略。

一、房地产行业财务预算管理中存在的问题

目前，房地产行业的财务预算管理主要存在如下问题亟待解决：

（一）管理人员未认识到全面预算管理的必要性

在财务管理中，管理人员未兼顾到对其他部门进行有效的管理，并将预算与计划混淆而使之形成财务报表，同时其他部门也鲜有直接参考开展预算编制工作，而仅对财务部门上交的结果加以确认。

（二）缺乏完善的预算管理机制

在房地产行业中，虽然一些房地产开发企业编制了预算，但并未为之建立专门的组织机构，同时也未建立权威的机构来协调、仲裁、执行及监督财务预算管理；由财务部门来开展全面预算管理，而未为之建立完善的预算管理机制。另外，未建立完善的法人治理机构，使得房地产行业财务预算管理工作滞后。

（三）在预算执行中缺乏长效的考核与激励机制

房地产企业在执行财务预算时，未按要求签订预算指标经济责任合同及建立完善的预算奖惩制度。如此一来，当参与考核的单位及其负责人在未完成预算任务时，通常会过度强调外部环境及客观因素的影响而忽视自身原因或主观原因的影响。一些房地产企业的考核与激励机制并未真正落实到位，这是企业无法实现预算管理目标的主要原因。另外，考核方面在一定程度上按个人喜好来评价参与考核的企业，使得考核过程缺乏公平性而最终导致考核工作存于表面。

（四）缺乏对预算的执行与监控

虽然一些企业在意识上已经认识到了预算编制的重要性，并为之成立了专门的预算职能部门，但预算职能部门却鲜有参与预算的执行与监督，表明房地产企业并不重视对预算的执行与监督，使得预算管理机制滞后于经营活动。另外，也未建立长效的预算反馈机制，使得预算管理与会计核算系统脱节。

总之，我国房地产行业的财务预算管理现状不容乐观，这与当前激励的房地产市场竞争形势格格不入，并成为了房地产企业参与市场竞争的重要障碍，因此应当加以重视。

二、房地产行业财务预算管理的强化措施

房地产行业具有投资资金多、投资风险大和建设周期长等特点。面对激烈的市场竞争形势，开展财务预算管理成了房地产行业占领市场有利地位的重要途径，即：财务预算管理是筹措建设资金、编制设计任务书及进行项目可行性研究与技术经济分析的重要依据，其一旦存在问题，便会对房地产行业的健康发展产生极为不利的影响。针对前文所述的内容，笔者认为应采取如下措施来改善房地产行业财务预算管理的现状：

（一）健全资本预算程序，以减少投资风险

在投资决策中，应按如下步骤建立健全资本预算程序：一是找准投资契机开拓新市场，并在引进新技术的基础上提出创新意见。虽然这一步骤不在财务理论范畴，但有助于及时掌握项目投资的市场背景及对其进行动态分析，从而提高投资决策的可行性。二是全面收集数据，准确估算投资项目所需的流动资金。在这一过程中，应由工程生产、采购、计划、技术及财务等部门共同参与完成，且工作的内容应包括收集工程数据、开展市场调研、评估环境因素的影响、预测重大事件发生的几率及估算项目所需的资金流量，注意应将[现金净增加额-（机会成本+资金成本）]与投资预算进行比对，假如前者比后者大，则表明项目投资方案可行，反之则应加以修改或取缔。三是开展项目评估与决策，即：依据所收集的数据评估项目及作出决策，注意多数投资支出应得到高层管理部门的批复，同时针对投资金额大的工程项目，应详细列出分部分项工程的投资预算额，以实现对整个项目实际投资支出额的有效控制。四是重新评估与调整，即：当在实际操作与投资运行中出现变更，则应及时进行项目评估及重新修改相关概率，并在此基础上做出决策，以免造成投资损失。

（二）重视固定资产循环控制，以强化资本预算控制

在预算的执行中，应重视对固定资产的控制，以免因企业内部管控不当而造成资产流失，其具体表现在如下方面：一是按职务分离控制固定资产业务，即由使用部门提出资产的需求，并从资本预算编制岗位中独立出其复核审批人员。二是在固定资产控制中，应由相关专业的技术人员组成审查小组对高技术质量要求及高费用支出的设备购货合同进行审查。三是按相关财务制度严控固定资产的入账与折旧，以便准确估算固定资产的使用寿命和残值，同时及时清理闲置或利用率低的设备，以实现设备利用率最大化。

（三）健全财务预算管理体制

房地产行业财务预算管理体制的完善要求做到以下几点：一是牢固树立全面预算管理理念或财务、业务、资本及筹资预算理念，同时坚持以战略为前提、以市场为导向、全员参与及全过程控制的理论指导；二是将传统的财务预算管理体制与房地产行业的发展前景结合起来，制定完善的财务预算管理体制，以提高房地产企业的财务预算管理效率及实现真正意义上的全面预算管理。

（四）健全绩效考核与激励机制

在市场经济体制下，健全绩效考核与激励机制对实现房地产企业经济效益最大化具有重要作用。结合房地产行业的发展特点和要求，可从下列方面健全绩效考核与激励机制：一是按科学合理的原则建立绩效考核机制，以提高其公平性与公正性；二是在房地产企业的全体财务预算管理人员中推行绩效考核制度，以激励财务预算管理人员不断提高自身素质；三是建立一种责、权、利与奖惩制度结合的激励机制，以提高企业财务预算的管理效率。

三、结束语

综上，房地产行业是一种资金密集型产业，其最大的风险来自资金管理方面，同时房地产企业具有投资资金多、投资风险大和建设周期长的特点，则在项目规划阶段，应准确估算项目的投资及成本费用，并以此为依据进行经济效益评价及开展投资决策。但针对我国房地产行业财务预算管理中存在的问题，笔者认为应立足整个国内房地产市场，采取行之有效的应对措施，即分别从健全管理机制、加强人员建设和管理及建立资本预算程序等角度加以强化和控制，从而推动我国房地产行业的健康发展。

参考文献：

[1]方华云.房地产行业的财务预算管理存在的问题及对策研究[J].现代商业，2012

[2]林建兰.财务预算管理存在的问题及解决策略[J].中国乡镇企业会计，2014

[3]章轲.房地产企业成本核算存在的问题及对策浅析[J].现代商业，2014

[4]杨圣宏.房地产开发企业加强财务成本管理研究[J].中外企业家，2014

财务预算管理存在问题及对策范文

一、企业财务预算管理存在的问题

(一)财务预算管理概念模糊不清

一个企业的经济发展必然于财务是密不可分的。但是，在很多企业的预算管理方面，不同企业的管理水平也是参差不齐，这一问题产生的主要原因是财务预算管理这一概念在企业中还很模糊，他们认为对于财务这一块，有了计划就不必再有预算；有的认为那完全是财务部门的事，与其他领导或部门无关；有的还认为财务预算管理会造成人力物力的浪费。以上那些认识是极不利于企业的发展的，会导致本就不发展的财务预算走向更加路后。

(二)企业缺乏战略思想

在企业的发展过程中，缺乏一种发展的长远眼光。在财务预算管理时，他们往往将企业长期发展的战略目标忽视，使得预算的编制和执行向长期战略目标这一方偏移。此外，很多企业固步自封，缺乏弹性的市场头脑，他们在制定预算管理时，往往不根据市场的实际情况来调研和预测，忽视了市场环境对财务预算的作用，这一没有弹性的固定预算方法，使得企业面临市场变化的时候往往缺乏应变能力。

(三)执行缺乏监督与控制，结果缺乏考核与激励

一个企业是否具有发展潜力，往往看的不是它的资金是否雄厚，规模是否大小，而是看这一企业是否具有强而有力的执行力。虽然大部分的企业都懂得财务预算重要性，但是在很多企业里面，财务预算最终只是以一些文件和报表的形式呈现出来，而没有真正的落实执行。就算有一些财务预算被执行了，但在执行的过程中，却缺乏必要的监督控制，也没有对监督控制的结果的进行考核与激励，以上这些对财务预算的行为方式在很大程度上使得企业财务预算管理的有效性难以发挥。

(四)预算管理人员整体素质不高，影响管理效果

预算管理是企业在发展进步中的一个重要环节，由于财务预算涉及到的环节多、数量大，同时它还与财务、会计、管理、计算机等多学科的知识相关联，如果相关的预算管理人员的素质达不到预算管理的需要，那将会直接影响企业的发展和运营。

二、主要对策

（一）实施全面预算管理

全面预算管理是企业预算实施的集计划、控制为一体的全员、全过程、全方位的系统预算管理过程。全员预算管理要求企业的业务人员、非业务人员，包括公司负责人、车间级部门负责人、各岗位员工、财务人员等所有人员，都必须参入到预算管理中去，强调所有人员的参入，而不是仅仅是财务人员和经理层人员的责任；全过程预算管理要求企业的各项经营活动，无论是在事前、事中还是在事后都要纳入到预算管理中来，强调的是过程控制和结果控制的均衡性；全方位预算管理要求企业一切生产经营活动都必须纳入到预算管理，包括销售、研发、采购、生产、质量控制、物流、财务、行政管理、人力资源管理等，强调预算管理的整体性概念。企业所有部门主管人员普遍有机会参入参入有关预算管理的决策，是建立有效企业预算管理的基本条件。企业管理以财务管理为中心，而财务管理的最高境界就是全面预算管理。

（二）构建全面预算管理系统

建立预算管理体系平台，在此平台上通过事先对公司目标确定与分解，合理划分责任主体和责任边界，落实责任；建立预算假设（前提条件），进行预算编制，优化资源配置；实时进行预算控制和信息反馈，及时进行预算分析和调整，不断调整经营活动，从而最终实现公司战略目标。

全面预算管理系统包括：费用预算管理、资本性支出预算管理、成本预算管理、新产品开发预算管理、预算下拨管理、预算控制（报账系统）等。同时，建立预算系统与财务系统的对接，实现两系统之间的信息传递，从而实现预算管理体系的有效运行。

（三）树立以市场为导向、以企业发展的长期战略思想

一个具有发展潜力的企业，往往会在发展短期目标的时候，围绕一个长期战略目标。财务预算是企业围绕长期战略目标，对企业资金取得和投放、收入和支出等资金运动所做的具体安排。因此，财务预算应当以市场为导向，紧紧围绕企业战略要求和发展规划，以经营利润为目标，以现金为核心进行编制。企业财务预算管理是对未来的一种管理，是实现财务管理目标和企业战略目标的整体行动规划，因而属于管理导向性的战略管理。财务预算目标实际上是以企业战略目标为基础的财务管理目标。财务预算只有定位在企业战略目标上，财务预算管理才能有生命力。

（四）设置相应的财务预算管理工作组织，加强预算管理方面的培训

因为预算是一个多综合的学科，它与财务、会计、管理、计算机等多学科的知识相关联，故而财务预算管理具有很强的的专业性和技术性，如果缺乏相应的机构和专业人员，就很难对预算进行卓有成效的管理。因此企业应结合企业的实际情况，建立相应的财务预算管理组织机构，开展全面系统的培训，使预算管理人员充分行使其职能，将企业财务预算的管理与实施工作得以有效的运行。

（五）增量预算与零基预算的结合

增量预算的特点是考虑了历史成本，但却不注重现有的资源数量。零基预算的特点是不考虑历史成本，重视现有的资源数量。通过财务与企业管理部门的结合，根据整体的预算盘子，及时进行调整和综合平衡，确保预算的约当进行，强调的是对突发成本的控制。对于企业发生的管理费用、财务费用和经营费用，则采用零基预算的编制方法，与历史数据脱钩，强调的是对现有资源的配置。通过增量预算与零基预算相结合，使预算更贴近实际。

结论

企业的发展是经济增长与预算规划同步的，一个具有发展潜力的企业，他的财务预算管理必然也是高效有序的。财务预算管理的作用在当今企业发展中的作用性是众所周知的，我们只有在各个方面将自己提升，在企业经济快速发展的同时，有规划，有组织，有效率的财务预算管理将会是企业立于不败之地。

参考文献:

［1］，李乃文集团财务预算管理实践探索［J］，中国西部科学，2005(10)：67