财务预警功能范文

随着退市风波的奏响，上市公司不再可能永久保持圈钱的能力。作为上市公司必须时刻监测公司的经营业绩和财务状况。本文尝试将西方的财务预警系统的多变模式方法应用于我国上市公司。按建立监测与预警模型的前提条件、基本构思和意义加以论述并根据电子通讯行业上市公司的资料建立行业横向监测与预警模型。该模型用以预警企业在行业中的综合竞争能力，同时与其他企业的比较有助于企业寻找差距，进行合理的监控和预警。在横向监测与预警模型基础上，本文又论述了建立纵向监测与预警模型的方法，为今后的实证分析奠定基础。鉴于数据资料难以取得，本文未具体建立纵向监测与预警模型。

关键词：财务预警多变模式上市公司

财务预警多变模式在我国上市公司的应用

财务监测与预警是指在微观财务指标的基础上建立预警模型，从宏观的角度综合反映企业整体财务状况和行业财务状况，并对各运行指标进行观察、识别，判定经济运行的景气状态，并发出财务的预警信号。本文是运用西方财务预警多变模式的方法，建立上市公司财务监测与预警系统，观察财务经济的运行态势，同时，微观企业可以利用此系统进行对比分析，寻找差距并对自身的潜在危机进行预警，使企业实施财务监控、尽早发现财务与经营问题、及时采取有效措施成为可能。

一．财务预警系统及其多变模式的一般介绍

1.财务预警系统的一般介绍

所谓财务预警系统，是通过设置并观察一些敏感性财务指标的变化，而对企业或集团可能或将面临的财务危机实现预测预报的财务分析系统。财务预警系统的功能主要有：(1)监测功能。跟踪企业的经营过程，监控企业日常财务状况，在危害企业的财务关键因素出现之时，预先发现警讯，从中找出偏差及偏差发生的原因，以便早日寻求对策；(2)诊断功能。根据跟踪检测,对企业的实际财务状况与行业或标准财务状况进行对比分析，找出导致企业财务运行恶化的原因以及企业运行中的弊端及其病根所在；(3)控制功能。即更正企业营运中的偏差或过失，使企业回复到正常的运转轨道上，挖掘企业一切可以寻求的内部资金创造渠道和外部财源，在发现财务危机时阻止其继续恶化，控制其影响范围；(4)预防功能。即避免类似的情况再次发生。系统详细记录危机的发生、处理和解决过程，作为前车之鉴，增强企业的免疫能力。基于这些功能就要求预警财务指标具有以下特点：（1）高度的敏感性：财务危机有发生的苗头时，就能在指标上比较迅速地反映出来且能够比较灵敏地反映财务运行的主要方面。（2）强烈的预示性：这些指标必须具有先兆性，指标值的恶化能预示危机发生的可能性。（3）可靠性：财务指标本身是如实的，不偏不倚的，可以验证的，这是确保预警系统定量分析具有实际应用价值的重要基础。（4）重要性和有代表性：指标反映的内容在经济活动中居重要地位，且具有同类指标的波动特征。（5）可操作性和及时性：要求选择的指标既要反映问题的主要方面又不可过于复杂，且都能及时搜集到相对可靠的指标值。（6）光滑性：指标受不规则波动因素的影响较少。

财务预警功能范文篇2

一、财务预警系统的含义与功能

1、财务预警系统的含义

财务预警系统是以单位财务信息数据为基础，以财务指标体系为中心，通过对财务指标的综合分析、预测，及时反应单位经营情况和财务状况的变化，并对单位各环节发生或可能将发生的经营风险发出预警信号，为管理当局提供决策依据的监控系统。

2、财务预警系统的功能

(1)财务信息的搜集功能。根据单位的行业性质和预先设定的财务指标，有针对性的搜集相关的行业动态、行业数据、财政政策、财税法规等。

(2)财务数据的分析检测功能。将搜集的相关信息与预先设定的风险预警指标进行核算、对比、分析、预测，找出偏差、分析偏差形成的原因，发现存在的问题。

(3)财务风险预警功能。当企业的经营状况偏离轨道，出现异常情况，超过财务预警线时，财务预警系统会自动发出警报，提醒管理者尽快作出调整，分析并查找产生问题的原因，拿出相应的应对措施，将问题解决在萌芽状态中，起到防患于未然的作用。

(4)查错防弊，强化单位内控管理的功能。财务预警系统通过检测、诊断，找出财务管理存在的弊病，帮助管理者纠正偏差和过失，提出解决问题的办法，使财务管理回到正常运转的轨道，同时帮助管理者从经常出现的问题中找到单位内部控制中存在的薄弱环节，帮助管理者制订相应的政策，改善管理，强化内部控制。

(5)健身功能。通过预警分析，能够系统而详细的记录财务危机发生的始末原由，将处理的过程、解决问题的举措及反馈意见和改进建议，作为未来发生类似情况的前车之鉴，不断增强单位的“免疫能力。”

二、统一核算模式下财务预警系统体系的建立

由于我国民营企业发展的时间较短，目前尚处于有家族式企业向职业化经理人管理企业的转型过程中。伴随着市场经济的深入发展，一些发展势头较猛的民营企业逐步完成了从单个企业扩张到多个企业的多元化过渡。企业的所有者为了保持对资产的控制，需要多渠道、全方位的了解所属企业的经营状况，因此建立统一的核算模式，并对资产进行有效的监控则成为企业所有者必须面对的一个重要课题。大多数总公司对下属公司的管控模式，采取的是“收支两条线”的方式，即通常意义上的统收统支，其财务的预警机制建立如下：

1、财务预警警源的寻找

警源是警情产生的根源，寻找警源即寻找单位财务危机的根源。警源可以分为外生警源和内生警源。外生警源指的是由于外部环境产生的警源。内生警源指的是单位内部运行机制不协调而产生的警源。若单位财务危机确实存在，则财务分析人员需将分析结果上报给公司决策者，以便采取进一步措施。

2、建立单位财务预警信息搜集传递机制

广泛收集财务信息是进行财务预警的前提和基础，收集到财务信息质量的好坏，数量的多寡，直接决定着财务预警实施的效果。因此，单位应该派有经验、水平高的专业人员对信息质量进行甄别。信息收集的途径主要有：互联网、大众媒体、对外披露的报表数据、内部报告、专项调查。同时要建立健全中心的内部核算制度：一是要建立集团运做模式，按照一体化方式建立帐套，分级核算，统一管理。二是严格按照账务处理流程来操作。三是严格审核原始凭证的真实性与合法性，实行财务会签制度。四是建立起单据的传递、存档流程，发生的款项收付业务做到日清月结。

3、完善财务预警的运行机制

单位的财务预警运行机制包括财务预警分析机制和财务预警处理机制。财务的预警分析对单位的财务预警起着举足轻重的地位。通过对财务风险的分析，可以有效的排除对财务预警影响小的风险，从而将精力集中到可能发生的重要影响的风险上去。财务风险分析有两个要素：预警指标和判别阈值。预警指标是指用来预测财务风险的指标。判别阈值是指用控制预警指标的临界点，一旦测评指标超过临界点警情发生，就要启动应急计划。预警指标的选择通常有两种方法：一是根据财务预警模型进行拓展二是根据历史经验进行筛选。在分析清楚财务风险之后，应立即制订相应的预防、转化措施，以减少风险带来的损失。

4、建立起防警、排警的系统化措施

预警的目的就是要在警情扩大或爆发之前采取防警、排警对策，防警是采取一定的措施防止警情的发生，一旦发生警情，则防警变成了排警。有关的管理部门接到财务预警分析报告后，应根据所述的严重程度组织相关人员进行讨论、决策，明确应采取的措施。由于制订危机防范措施事关重大，因此企业应有一把手亲自主持，同企业的CFO、COO及公司高管共同决议。在风险消除后，应将采取的措施及转化的经验形成企业的管理规范予以强调，并监督实行。特别要注意的是，随着今年来IT行业的迅猛发展，很多管理领域越来越多的借助计算机技术来实现管理的职能。从这个意义上讲，我们更加要充分利用计算机信息系统来完成对企业财务预警系统的建立和完善，使各项财务信息、数据更加详实、准确、快捷、有效。

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关键词：企业；财务风险；财务预警机制

企业是我国国民经济发展的中坚力量，推动企业发展能够激发我国经济发展活力，使经济又好又快发展。财务风险往往存在于企业运营的不同业务环节中，对企业业务活动开展产生深远影响。受外部市场体制和内部管理机制等因素的影响，财务风险发生概率逐渐增加。若企业对财务风险认知不足，未能采用风险管控措施，将会限制企业的发展。企业为实现高效发展，必须重视财务风险问题、积极采取应对措施，以规避风险。财务预警机制是企业管控财务风险的重要机制，该机制主要将企业财务指标体系作为重点，深入分析企业内部各项财务数据信息，挖掘信息背后蕴含的价值，有效识别风险，并进行风险预警，便于企业及时采取措施应对财务风险。企业应重视财务预警机制的构建，使其成为提高管理水平与核心竞争力、占据市场份额的助力。

1企业财务预警机制的概述

1.1财务预警机制的概念

财务预警机制也称企业破产预警机制，主要是利用企业内部各项财务指标，对企业财务状况进行衡量与分析，继而发出财务预警信号，便于企业掌握当前财务工作中的不足，并及时采取措施，优化财务工作。财务预警机制具有良好的检测、诊断等功能。财务预警机制在企业中应用较为广泛，最为常见的使用方法可分为两种，一种是定性预警，另一种是定量预警。在运营与发展过程中，构建完善的财务预警机制，对企业发展具有推动作用。首先，财务预警机制具有良好的诊断与预测功能，能够及时发现企业财务工作中存在的问题。其次，财务预警机制具有一定的预防功能，能够预防财务风险。最后，财务预警机制具有良好的完善功能，在运行中，企业应结合实际运行情况，不断完善财务预警机制，以更好地适应企业的发展。财务预警机制通常是由多个小部分组成，如财务预警组织机制、财务信息收集与传递机制、财务风险分析系统和财务风险处理系统等。

1.2财务风险预警机制的功能特征

财务管理是企业管理工作中的一项重要环节，企业在开展财务管理工作时，构建完善的财务预警机制，不仅能够保证企业生产和运营活动的正常开展，还能够保证企业稳定运行。财务风险预警机制主要具备以下五个方面的功能。1.2.1有效收集不同类型的信息企业在运营过程中，易受多种因素的影响，如政策法律制定、外部市场形势变化等。企业在开展财务管理工作时，积极构建财务预警机制，能够收集较为全面的信息，并对收集到的信息展开分析，从而结合企业内部具体的财务信息，开展风险预测和预警工作。信息收集是财务预警机制的基础功能，也是保证企业正常运转的功能之一。1.2.2全面监管企业的各项财务活动财务预警机制的运行能够使企业结合当前运营情况和战略目标落实情况，调整策略，实现风险规避，保证企业经济效益的最大化。财务预警机制的运行，能够实现对企业内部各项财务活动的实时、动态监督，并将目标制定与企业实际运营情况进行对比，分析出现偏差的原因。1.2.3预测财务风险财务风险预测是财务预警机制中的核心功能。财务预警机制在运行时，能够收集企业内部和外部的多重信息，通过信息深入探析并掌握企业的实际运行情况，发现企业潜在的风险问题，并在此基础上，结合对企业财务指标的分析，引导企业管理者了解财务风险问题，采取风险管控措施。1.2.4规避风险财务预警机制能通过多重信息分析，及时发现企业运行中的潜在风险，明确风险来源，并将相关信息提供给企业管理者。管理者能够根据相关信息，制订风险管控措施，强化风险处理，提高财务管理水平，最终规避风险，确保企业的正常运营和发展。1.2.5行为规范财务预警机制还具有良好的行为规范功能。它能深入分析企业运营中的财务问题，通过风险识别、预警，消除风险，通过日常工作总结，在企业管理中，将日常工作经验逐步转化为行为规范和标准，继而提升企业风险管控能力，避免企业在运营中再次发生类似问题，保障企业的高效发展。

2企业财务预警机制构成内容以及应注意的问题

2.1企业财务预警机制构成内容

2.1.1财务风险预警分析机制在财务风险预警机制构建过程中，为充分发挥该机制的作用和优势，应当在企业内部设置专门的财务风险预警分析部门，主要负责预警功能管理。同时，还应辅助其他部门，共同推进风险预警工作。企业可引导财务部门与内部审计部门建立协作关系，共同推进预警组织分析工作。预警人员是财务风险预警机制的主体，在机制构建环节，预警人员应充分结合企业发展情况与需求，确保预警机制的构建符合企业的需求。2.1.2信息收集与传递机制信息收集与传递机制是财务预警机制的重要内容。在财务预警机制的构建环节，强化对信息收集与传递机制的构建，能够及时获取企业内部和外部市场的数据信息，通过对海量数据进行分析与处理，能够获取准确的预警信息，为企业财务工作的调整夯实基础。2.1.3高效财务风险评价机制首先，在财务预警机制的构建中，重视对财务风险评价机制的构建与完善，有利于企业及时分析并评价内部财务风险问题，判断财务风险的大小，将更多精力放在对企业影响较大的风险中，以实现对风险的管控与规避；其次，在运营过程中，企业应当充分使用财务风险分析机制，掌握财务风险发生原因及对企业产生的影响；最后，企业可针对不同的风险，采取针对性的管控方案，降低财务风险对企业运营的影响。2.1.4财务风险责任机制企业管理者应重视财务风险管控工作。为提高风险管控质量，促进企业高效发展，管理者可将风险管控责任落实到具体的员工和部门。在此基础上，企业管理者还可将风险管控与员工绩效相结合，制定奖惩制度，充分调动员工参与风险管控的积极性，强化风险管控，从而为企业营造良好的发展环境。

2.2建立财务预警机制应注意的问题

2.2.1完善企业内控制度企业在构建财务预警机制时，应调整并完善内控制度，发挥内控制度的约束与规范作用，以提高财务预警机制的运行质量。在企业内部，内控制度通常会涉及多个部门，在财务预警机制高效运行中发挥了重要的作用。企业可以通过完善内控制度，明确不同部门的职责，有效分工，引导员工相互监督，确保工作质量。2.2.2充分协调不同组织之间的关系在企业内部，为保证财务预警机制的高效运行、提高企业财务管理质量，应摒弃传统的各部门间相互独立发展的模式，引导各部门间建立协作关系，并强化信息交流，增强企业凝聚力，完善财务工作流程，提高财务预警机制的工作质量，从而为企业提供翔实的财务预警信息，便于企业制订风险管控方案。此外，协调不同组织之间的关系，有利于企业使用有限资源，实现经济效益的最大化。

3企业建立财务预警机制的具体步骤

3.1准确识别企业的财务风险

在构建财务预警机制时，首先企业需要准确识别内部财务风险。在日常运营过程中，企业应加强观察与分析，掌握企业潜在的财务风险。在明确财务风险后，企业需结合多重指标与数据，掌握财务风险诱因，在风险发生前采取措施，以规避风险的发生；其次，企业可对内部资产负债表、现金流量表等会计资料展开解读与研究，掌握企业可能存在的财务风险，并分析风险发生原因。最后，企业还可通过多重指标间的对比分析，掌握财务风险对企业正常运营产生的影响，从而制订科学有效的风险应对措施。

3.2正确选择财务风险预警指标

正确选择财务风险预警指标是财务预警机制构建的重要内容。首先，企业在构建财务风险预警指标前，应结合企业实际运营情况，分析内部各项数据信息，同时还需要掌握行业发展现状，将分析结果作为基础，以推动财务风险预警指标的科学构建。其次，企业在财务风险预警指标构建中，需要将企业实际情况作为基础，避免出现指标的构建与企业发展不相符的情况，以充分发挥风险预警指标的优势和作用；最后，企业可结合现有经营状况和财务状况，完善指标体系，合理预测潜在风险，以进一步发挥财务预警机制对企业的推动作用。3.3明确企业财务风险预警成员为确保预警机制的科学性和完善性，企业在构建财务预警机制时应明确内部主要成员，以推动财务风险预警工作的有效开展。由于财务风险预警工作是一项较为复杂的工作，涉及内容较多，因而对其成员提出了更高的要求。财务风险预警成员应具备良好的专业性，才能开展预警工作。其内部成员主要从企业内部选择，不仅包含企业管理者和财务人员，同时还需要邀请企业各部门管理人员加入。科学合理地选择成员，是实现高效沟通的重要前提。在日常工作中，预警成员可结合预警机制当前存在的问题展开讨论，分析企业存在的财务风险，制订应对方案，以降低财务风险发生的概率。

3.4制订财务风险预警方案

在财务预警机制的构建中，最后一个环节是制订财务风险预警方案。针对可能存在的风险问题，提前制订应对方案，可有效避免出现风险发生后因无法及时应对而导致企业受损的情况。因此，企业应在内部建立财务预警部门，结合企业实际财务状况、现金流量等数据，通过数据分析企业内部经营现状和外部环境。在分析完成后，对比分析结果与财务指标，及时掌握企业内部财务风险，深究风险发生原因，并结合企业情况及发展战略，制订风险管控方案。此外，企业应充分协调不同部门之间的财务关系，为各部门建立沟通渠道，以便信息共享，发挥部门间的协作优势，解决财务风险问题。

4企业财务预警机制的建立路径

4.1树立良好的财务风险管理意识

在企业运营中，财务风险客观存在，无法全面消除。为降低财务风险对企业的影响，企业应构建财务预警机制，及时发现风险并解决。在财务预警机制的构建中，企业应从思想意识层面出发，摒弃传统且落后的管理理念，树立良好的财务风险管理意识。首先，企业需要掌握财务风险的具体成因。财务风险客观存在于企业不同的工作环节中，管理者只有制定科学的财务风险管控措施，才能降低财务风险发生概率，减轻财务风险对企业的影响。企业财务风险诱因存在多样性，若内部环境不完善，财务工作操作不规范，企业整体风险意识不足，就会引发财务风险。新时期，企业应跟随时展变化，积极转变思想观念，同时内部管理者、财务人员均需要对财务风险形成正确认知，增强财务风险识别及防范能力。在日常工作中，企业可深入探究财务风险成因，强化内部管理，降低财务风险发生的概率，实现经济效益的最大化。其次，企业需要树立风险意识。财务管理是企业管理的重要内容，通过开展财务管理工作，能够提高企业的经济效益，促进企业的高效运转。但企业在开展财务管理工作时，受多重因素影响，易滋生财务风险，影响了企业的生存与发展。对此，企业通过树立风险意识，在日常工作中规范财务操作，强化内控，能够有效规避风险。为引导全体员工形成风险意识，企业管理者应积极转变观念，树立正确风险意识，明确财务风险对企业运营产生的危害，正确认知财务风险，以发挥管理者的引导和示范作用，推动员工观念的转变。此外，企业还应定期组织培训、召开座谈会，鼓励员工积极参加，促使员工更新思想观念，积极参与财务风险管控。由此可见，从思想层面出发，掌握财务风险诱因，树立财务风险理念，是财务预警机制构建的基础。

4.2构建财务预警机制指标体系

财务风险指标是财务预警机制的重要组成部分，企业在构建财务预警机制时，应重视指标体系的构建。财务预警机制的构建涉及诸多内容，如财务风险预警指标体系构建、财务风险预警指标模糊处理和不同指标的权重确认等。企业在财务风险预警指标体系构建中，首先，需要确保各项指标的科学性与全面性，确保指标符合企业的实际需求，避免指标出现重复、繁杂等问题进而影响财务预警机制的运行质量。其次，在指标体系构建中，应始终遵循构建原则，完善基本指标体系，如企业盈利能力分析、企业偿债能力分析等。若财务指标体系不完善，将会降低财务预警机制的运行效率，难以全面管控企业的财务风险。最后，在指标体系构建中，企业应当突显出现金流量指标体系的作用。现金流量将对企业生存产生直接影响，将现金流量指标作为财务预警体系的重要指标，可及时明确问题本质，助力企业解决问题。

4.3建立健全风险防范预警机制

通过建立健全风险防范预警机制，能够推动企业财务预警机制的构建。首先，企业应逐步完善内控制度。在现代型企业中，内控制度是企业的重要管理制度，发挥内控制度的规范性和约束性优势，能够促进企业治理、内部管理、责任考核和风险防范等工作的融合，推动不同工作间的相互协调与补充，提高企业管理水平和工作质量。在内部控制体系构建中，企业应重点突出内控作用，对企业内部管理者进行合理分工。在此基础上，完善机构，如审计部门、预算部门等，为内控体系运行夯实基础。例如，企业应积极完善预算决算结构，在董事会下设置预算管理委员会，还可结合企业实际情况，制定预算管理制度，规范预算的执行。其次，企业应积极完善财务管理信息化系统。随着信息技术的高速发展，将高速发展的信息技术与企业财务管理工作相融合，打造财务管理信息化系统，不仅能够提高财务管理工作的效率和质量，还能推动财务预警机制的构建。财务风险主要是企业在开展财务活动中因受多种不确定因素的影响而引发的风险问题。当前，市场竞争十分激烈，企业面临发展困境。为此，企业需将信息网络与风险防范预警机制相结合，以信息技术为依托，发挥大数据技术的优势，构建高效的管理系统，实施数字化管理，及时识别并分辨风险，制订应对方案，打造良好的办公环境。企业可通过大量数据信息分析，明确内部经营波动情况与财务危机前兆，及时预警，以发挥财务预警机制的作用。企业在数据信息分析中，不仅需要从内部出发，还应对外部市场与行业展开分析，并以此为基础，完善财务预警系统，以提高风险防范质量。最后，企业需要做好经营决策工作，管理层在制定战略目标时，针对财务风险，可提前制订应对预案，强化风险管控，将风险预警意识渗透到企业各项管理工作中。

5结束语

新形势下，为从根本上规避财务风险，企业应结合自身发展特点，构建符合企业需求的财务预警机制，通过数据分析，及时发现潜在的风险，并采取应对措施。财务预警机制的建立能够降低财务风险发生的概率，为企业可持续发展助力。

参考文献：

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