财务业务风险点及防控措施范文

关键词：财务风险；原因；措施；研究

财务风险是指预期收益的离散性,即脱离预期收益的可能性。从实践来看，财务风险贯穿于财务管理全过程。由于事业单位的特殊性,事业单位财务风险也具有自身特点。充分分析事业单位财务风险的特点及成因，对有效做好财务风险管理十分必要。

一、充分认清事业单位财务风险的特点

事业单位在日常工作中需要谨慎对待财务风险，需要充分认识涉及事业单位运营过程中各个环节和要素，了解财务风险的特点，进而提出加强财务风险管理的相关措施。（1）事业单位财务风险是客观存在的。财务活动存在着不以人的主观意志为转移的不确定性因素,因而财务风险的发生有其客观必然性。事业单位的各项年度工作有着相对固定的内容，但财务风险受到各种不确定因素的影响,使财务收益与预期收益发生偏离,因而事业单位的财务风险仍然存在。（2）事业单位财务风险是可预测的。随着事业单位财务活动的日益复杂和多样，事业单位财务风险的发生、范围和程度是不确定的,事业单位财务管理部门难以完全掌控风险的发生，但是通过探寻事业单位财务管理的基本规律，能够对财务风险进行充分预测。随着管理手段和管理方法的进步,对财务风险的发生时间、范围和程度进行科学预测，之后采取相应防范措施，最大限度地降低财务风险。（3）预算改革带来的制度性风险。近年来，从中央到地方开展了全面深化改革的各项工作，大力度推进预算改革，在事业单位财务管理方面也进行了相关改革。但是，在改革过程中，部门预算改革的制度性缺陷仍然存在。在保稳定、保发展的压力下,挤占专项经费、弥补资金缺口,财务部门也因此承担着极大的违规支付风险。（4）制度体系不健全带来的风险。一方面，一些事业单位财务管理的制度体系还不健全，仍然存在财务管理的死角与盲区，使事业单位财务会计信息产生、传递、审核等全过程管理中存在财务风险隐患。另一方面，对既有的财务管理和会计制度的落实力度仍不足，而事业单位财务监督措施又不到位，管理手段更新不及时,也容易造成财务管理风险。（5）事业单位财务队伍道德弱化带来风险。财务人员的道德素养对财务活动的有效开展具有举足轻重的作用。受社会不良风气影响，一些事业单位财务人员整体素质不够高，在日常财务管理工作中不能严格落实财务制度，对发现的财务风险问题没有及时关注和处置。事业单位对职业道德建设的重要性认识不足,造成偏离财务管理制度,甚至违规从事财务活动的风险隐患。

二、事业单位财务风险产生的原因分析

（1）经济环境复杂影响事业单位财务管理。就当前而言，国际国内经济形势异常严峻，各种涉及财务活动的潜在风险愈加显现。如经济发展步伐变缓，使得资金供给持续短缺，实物性资金相对升值，资金成本逐渐升高；我国实体经济受到严重的影响和冲击；虚拟经济泛滥严重破坏着实体经济的复苏，这些都对我国事业单位财务风险产生不可忽视的影响。（2）事业单位管理层对财务风险认识不到位。首先，随着全面深化改革的推进和城市化进程的加快,事业单位管理层对内部财务管理的重要性、法规性、程序性和科学性认识不足，面临诸如财务状况总体失衡、连带责任等风险。其次，事业单位的经营活动不可避免负债经营，继而引发财务风险。事业单位管理者缺乏风险管理意识，思想上、行动上满足于按部就班地落实年度财务活动，认为利润就是事业单位发展关键。对财务风险认识不足是造成事业单位财务危机的重要原因。（3）事业单位内部缺乏财务风险防控体系。事业单位属于财政拨款单位，其财务支出类型属于消耗性纯支出型，因此，需要严格控制财务管理中的支出情况。在管理体制方面,事业单位财务支出管理方法还跟不上形势的发展,预算控制缺乏刚性,经费不足与损耗浪费并存,给财政资金运作带来失控风险。由于事业单位财务管理队伍的专业性还不够，没能形成科学有效的财务决策，管理层往往凭借经验进行决策，缺乏集体研究讨论和自觉接受各方监督，给事业单位带来极大的风险，甚至造成严重的后果。（4）事业单位财务人员整体素质不高。事业单位财务风险是客观存在的，事业单位财务管理队伍的整体素质不高也是客观存在的问题。在近年的事业单位改革中，进入事业单位的财务人员要通过统一考试补，绝大多数仅有财务会计方面的理论知识，没有实际经验，而要完全适应财务管理工作又需要经过一段时间。财务人员实践经验不足，缺乏足够的风险意识，整体认识水平和素养达不到当前事业单位财务管理的要求。

财务业务风险点及防控措施范文篇2

关键词：房地产企业；财务风险；管理

一、房地产企业财务风险的成因分析

（一）外部原因

1、国家的法律、政策环境

房地产行业受国家相关房地产政策、金融政策等因素影响比较大，这些政策的变动会给房地产企业带来巨大冲击，从而使其遭受财务风险上的威胁，如土地的取得、融资、资金的回收等。

本文对2010-2014年有关房地产调控的重要政策进行大概梳理，见表：

2010.012010年1月10日，国务院出台“国十一条”，严格管理二套房贷款，首付不得低于40%，加大房地产贷款窗口指导。

2010.042010年4月17日，新国十条出台，商品住房价格过高、上涨过快、供应紧张的地区，商业银行可根据风险状况，暂停发放购买第三套及以上住房贷款。

2011.012011年1月26日，《国务院关于进一步做好房地产市场调控工作有关问题的通知》公布，即“新国八条”，同时国务院向各地分派房价调控督查组。

2012.022012年02月15日，国土资源部《关于做好房地产用地管理和调控重点工作的通知》

2013.022013年2月20日举行的国务院常务会议出台了楼市调控“国五条”。会议不仅再次重申坚持执行以限购、限贷为核心的调控政策，坚决打击投资投机性购房，还在继2011年之后再次提出要求各地公布年度房价控制目标。

2014.092014年9月30日，央行出台房贷新政，主要内容包括：对拥有1套住房并已结清相应购房贷款的家庭，贷款购买第二套住房时，可按照首套房贷政策执行。

2010年的调控政策被号称是史上最严的房地产调控政策，成为国内房地产市场“名副其实”进入调控的开始。为了调控前些年过热的房地产市场，政府从多方面措施入手，通过调节首付比例、利率、提高税费征收等措施抑制市场购房需求，尤其重点遏制投资型和投机型需求为主要重点，同时调整住房供应结构。而随着房地产企业的逐渐萧条，2014年开始，国家开始进行松绑的调控政策，刺激大量需求入市，尤其是改善型需求。新政出台后，全国各地楼市皆迎来成交高峰。可见国家的相关政策对房地产企业有很大影响。

2、市场供求关系

供需结构失衡仍是房地产市场的主要矛盾。目前中国房地产的住房供求关系的确进入一个新的阶段，从过去总体偏紧、到目前总体偏松，部分地区比较过剩，供求关系的变化对房地产企业的活跃程度起到了重要影响。

（二）内部原因

1、资本结构不当，资产负债率偏高

房地产是资本密集型产业，投资额大，随着开发规模的大型化、高技术化，投资额越来越大，投资风险也就更大。因此房地产投资对融资有着较高要求，必须保证资金链的连续性。除了银行信贷外，房地产行业的开发资金很大一部分来自外部借贷或不规范的融资行为，以至于房地产企业的贷款率持续走高。在巨大的利益驱动下，房地产企业大肆举债经营，造成公司负债规模巨大，相应的利息支出也十分惊人。一旦收益降低，企业极易失去偿还能力甚至破产。

2、忽略资金的日常管理工作

我国很多房地产企业内部管理者和财务人员普遍缺乏现代企业财务风险管理观念，往往只重视楼盘项目的销售而忽视了对于资金的管理。很多企业的财务管理工作都只停留在简单核算上，根本没有对资金使用和成本管理等问题进行严格的管控，这也在很大程度上加剧了企业的成本压力，使房地产开发企业面临巨大的潜在风险。

3、财务风险预警体系及防范措施不健全

在我国房地产行业中还没有健全的财务风险预警体系及防范措施，财务风险预警系统还未可以对企业的经营财务情况进行实时监控，对立刻发出警告信息、提醒相关人员立即采取风险防范措施的作用不明显，不能使风险的最后结果降低转并变成企业收益。

二、房地产企业财务风险管理防范策略

（一）提高财务管理人员的管理素质和风险管理意识

房地产企业的财务人员要牢固树立风险意识，除了严格执行国家颁布的企业会计准则外，还要在工作上不断增加管理素质，摒除以往财务人员就是管好钱，用好钱的陈旧观念，提高财务风险管理水平。在此基础上，财务人员还要帮助提高决策者的财务管理素质，要使决策者通过企业的财务报表，更加理性、客观地为企业投资作出更科学的决策，最大限度地降低财务风险。企业还要不定期地对财务人员进行培训，提高其综合素质，改变过去重视楼盘销售轻视财务管理的陈旧管理方式。

（二）优化资本结构，降低筹资风险

一定程度的负债经营会给企业带来杠杆效益，但并不是意味负债比例越高越好，随着负债比例的上升，企业的债务风险也会逐渐加大。对房地产企业来说，可以利用本身的良好信用以及土地抵押进行银行贷款以增加资金来源，充分发挥财务杠杆的作用，利用杠杆效益抵消财务风险带来的消极影响；另一方而应把债务风险控制在集团可以接受的范围内。通过合理安排产权资本和债资本的比例关系，寻求最佳的资本结构，将则务风险降到最低。

（三）搞好资金管理，加强生成核算

注重现金管理，制定合理的现金使用计划，保持现金收支平衡，并保证企业日益经营对现金的需要。加强投资项目的风险分析和可行性研究，确保所投资金的安全、高效，避免项目投资的盲目性。另外要加强成本核算，在保证开发产品质量的前提下，对整个项目的成本核算作全盘计划。同时加强应收账款的管理，减少企业坏账损失风险，并且要控制好现有资金，逐步降低商品房空置率，减少资金占用量，加速资金的周转，提高资金利用率，使开发企业尽快步入资金良性循环的轨道。

（四）健全财务风险预警体系，完善财务风险防范措施

建立有效的财务预警系统，对企业的生产经营活动进行跟踪、记录，考核实际情况与目标、预算之间的差异，分析存在偏差的原因。在可能危害企业财务状况的关键因素出现时，财务预警系统能预先发出警告，提醒经营者及早做出准备或采取对策，避免潜在的风险演变成现实的损失、起到未雨绸缪、防患于未然的作用。根据房地产企业的特点，财务负责人应及时组织财务人员对财务报表、项目可行性等进行分析，定期分析和评价企业中存在的财务风险，提出完善财务风险管理体系的建议。

参考文献

[1]祁庆虹.浅析房地产企业财务风险的特点与防范[J].行政事业资产与财务，2014（21）.

[2]杜俊娟.我国房地产企业财务风险的预警与防范[[J].会计之友.2013（10）.

[3]马永红.关于房地产企业财务风险分析及防范措施的研究[J].中国总会计师，2011（7）

[4]郭秀君，马广奇.房地产企业财务风险及防范策略研究[J].中国市场，2014（24）.

财务业务风险点及防控措施范文

关键词：发电企业财务管理内控管理风险管理

电力工业是国家基础行业，关系到国民经济命脉，联系着千家万户。随着发电企业内外部形势的变化，发电企业财务管理工作，应与国际社会接轨，引入内控风险管理，进而提升发电企业财务管理水平，全面提升发电企业核心竞争力。

一、发电企业财务内控风险管理的实施应遵循原则

（一）原则性导向和规则性导向相结合的原则

原则性导向是指对需要判断的事项规定一个判断的基本原则，在具体操作中需财务人员根据原则进行判断；规则性导向是指对需要判断的事项已经确立了一个明确的判断标准，财务人员可以根据具体标准进行判断。

（二）上下联动原则

在内控风险管理实施过程中，应采取企业部署、部门自查、内控风险管理小组复查的方式。

（三）风险导向原则

在评价计划和实施的过程中，按照风险大小确定企业财务管理中每个流程的评价重点。

（四）重要性原则

对重要业务和重要管理环节都要纳入评价范围。

二、加强发电企业财务管理中内控风险管理的组织架构建设

为提升发电企业财务管理中的内控风险管理，应成立专门组织机构，负责财务内部风险管理的组织领导。其主要职责包括：审阅和批准内控风险管理工作方案；审议年度内控风险管理，并提出相关意见和建议；及时掌握公司日常财务内控风险管理的监控结果，根据内控缺陷情况，确定内控整改方案和措施；对内控整改过程中出现的相关重大事项进行决策。

为确保发电企业财务内控风险管理落到实处，应成立内控风险管理工作组，其主要职责包括，确定年度内控风险管理工作方案；负责组织财务相关部门开展内控风险管理工作；根据自我评价和检查情况，分析设计和执行的有效性，讨论定稿内控风险管理评价报告。财务部是发电企业财务内控风险管理工作的基本主体单位，其主要职责包括，开展财务部内控风险管理工作，编制内控风险管理自我评价工作底稿和自我评价报告；配合内控风险管理工作组进行内部控制复核和检查工作。

三、发电企业财务内控风险管理的评价内容

财务内控风险管理工作主要是依据发电企业工作实际，立足财务管理工作现状，围绕企业环境、风险预控、防范措施、信息共享、监督检查等要素，对发电企业经营管理中工作程序、实施情况进行全面客观的真实评价。企业环境评价内容包括发电企业法人治理结构、组织机构、发展规划、薪酬管理、安全生产、公司文化等。风险预控是公司为提升核心竞争力，根据工作流程，提前识别、系统分析企业财务管理中可能存在的风险，进而对企业财务管理工作制定有效风险应对措施的过程。风险预控涵盖的内容包括确定工作目标、收集工作信息、识别风险级别、分析存在风险、制定应对措施等。防范措施是发电企业根据风险预控结果，提前控制可能发生的风险，实现风险控制的“可控、在控”管理。防范措施的制定还需要各项工作流程的授权批准，职责分工，实物控制，凭证与记录的设置和运用，独立的检查程序等控制手段的设计与运行情况等等。信息共享是发电企业各部门共享风险预控、防范措施等，以便有效准确收集、传递与财务内控风险管理相关的工作要点和措施，确保信息在公司内部、外部之间进行有效传递，实现以点带面，共同提升企业财务风险防控能力。信息共享的内容包括收集信息、共享信息、及时总结好经验、好做法，确保财务报告真实有效、共享信息的安全可靠，进而提升信息共享工作的有效性。监督检查是发电企业对财务内控风险管理的运转情况进行监督检查，部门定期自查，监督部门及时监督检查，及时发现工作中可能存在的风险管理缺陷，快速联动，制定落实整改，形成“预控、防范、共享、检查、整改、再预控”的良性循环。